JP "PUTEVI SRBIJE", BEOGRAD IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA O IZVRŠENOJ REVIZIJI GODIŠNJIH FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA 2020. GODINU SADRŽAJ Strana IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA FINANSIJSKI IZVEŠTAJI: BILANS STANJA BILANS USPEHA IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MOORE STEPHENS Revizija i Računovodstvo d.o.o. Privredno društvo za reviziju računovodstvo i konsalting Studentski Trg 4/V, 11000 Beograd, Srbija Tel: +381 (0) 11 3033 250, 3033 260; Fax: 2181 072 Matični broj/ID: 06974848; PIB/VAT: 100300288 www.moore-serbia.rs Broj: 126/21 IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA Nadzornom odboru JP "Putevi Srbije", Beograd Mišljenje Izvršili smo reviziju priloženih godišnjih finansijskih izveštaja JP "Putevi Srbije", Beograd (dalje u tekstu i: Društvo), koji uključuju bilans stanja na dan 31. decembra 2020. godine, bilans uspeha, izveštaj o ostalom rezultatu, izveštaj o promenama na kapitalu i izveštaj o tokovima gotovine za godinu završenu na taj dan, kao i napomene uz finansijske izveštaje koje uključuju pregled značajnih računovodstvenih politika i druge objašnjavajuće informacije. Po našem mišljenju, finansijski izveštaji istinito i objektivno po svim materijalno značajnim pitanjima, prikazuju finansijsko stanje JP "Putevi Srbije", Beograd na dan 31. decembra 2020. godine, kao i rezultate njegovog poslovanja i tokove gotovine za poslovnu godinu završenu na taj dan, u skladu sa računovodstvenim propisima važećim u Republici Srbiji i računovodstvenim politikama obelodanjenim u napomenama uz finansijske izveštaje. Osnova za mišljenje Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije (ISA) i Zakonom o reviziji Republike Srbije. Naše odgovornosti u skladu sa tim standardima su detaljnije opisane u odeljku „Odgovornost revizora za reviziju finansijskih izveštaja“. Mi smo nezavisni u odnosu na Društvo u skladu sa etičkim zahtevima koji su relevantni za našu reviziju finansijskih izveštaja u Srbiji, i ispunili smo naše druge etičke odgovornosti u skladu sa ovim zahtevima. Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući da obezbede osnovu za naše mišljenje. Naglašavanje pitanja Skrećemo pažnju na Napomenu 7.2. uz finansijske izveštaje, u kojoj je obelodanjeno šta čini putnu mrežu koja je u vlasništvu države i autonomne pokrajine nad kojom Društvo vrši ulogu upravljača. Ukazujemo i na činjenicu da je u poslovnim knjigama Društva na dan 31. decembra 2020. godine iskazana putna mreža na teritoriji autonomne pokrajine Kosova i Metohije, neto sadašnje vrednosti RSD 2.658.047 hiljada, građevinski objekti neto sadašnje vrednosti RSD 2.199 hiljada i građevinsko zemljište neto sadašnje vrednosti RSD 6.373 hiljada koji su evidentirani po istorijskoj vrednosti i nisu obuhvaćeni procenom vrednosti koja je izvršena pod 01.01.2016. godine, i nad kojima Društvo nema kontrolu upravljanja niti raspolaganja imovinom. Skrećemo pažnju na Napomenu 7.15. uz finansijske izveštaje, u kojoj je obelodanjena činjenica o postojanju Kratkoročne finansijske obaveze prema Republici Srbiji u iznosu od RSD 87.227.944 hiljada i koja iz godine u godinu raste zbog nemogućnosti da Društvo uredno vraća uzete kredite od Međunarodnih kreditora. Skrećemo pažnju na Napomenu 7.18. uz finansijske izveštaje, u kojoj je obelodanjena činjenica o načinu evidentiranja odbitka prethodnog PDV-a koji je u suprotnosti sa nalazom terenske kontrole Poreske Uprave sa kojom se vodi spor po ovom pitanju. Naše mišljenje nije modifikovano u pogledu ovih pitanja. An independent member firm of Moore Global Network Limited - members in principal cities throughout the world. IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA Nadzornom odboru JP "Putevi Srbije", Beograd (Nastavak) Odgovornost rukovodstva i lica ovlašćenih za upravljanje za finansijske izveštaje Rukovodstvo je odgovorno za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izveštaja u skladu sa računovodstvenim propisima važećim u Republici Srbiji, kao i za ustrojavanje neophodnih internih kontrola koje omogućuju pripremu finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usled kriminalne radnje ili greške. Pri sastavljanju finansijskih izveštaja, rukovodstvo Društva je odgovorno za procenu sposobnosti Društva da nastavi sa poslovanjem u skladu sa načelom stalnosti, obelodanjujući, po potrebi, pitanja koja se odnose na stalnost poslovanja i primenu načela stalnosti poslovanja kao računovodstvene osnove, osim ako rukovodstvo namerava da likvidira Društvo ili da obustavi poslovanje, ili nema drugu realnu mogućnost osim da to uradi. Lica ovlašćena za upravljanje su odgovorna za nadgledanje procesa finansijskog izveštavanja Društva. Odgovornost revizora za reviziju finansijskih izveštaja Naš cilj je sticanje uverenja u razumnoj meri o tome da finansijski izveštaji, uzeti u celini, ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usled kriminalne radnje ili greške; i izdavanje revizorskog izveštaja koji sadrži mišljenje revizora. Uveravanje u razumnoj meri označava visok nivo uveravanja, ali ne predstavlja garanciju da će revizija sprovedena u skladu sa Međunarodnim standardima revizije uvek otkriti materijalno pogrešne iskaze, ako takvi iskazi postoje. Pogrešni iskazi mogu da nastanu usled kriminalne radnje ili greške i smatraju se materijalno značajnim ako je razumno očekivati da će oni, pojedinačno ili zbirno, uticati na ekonomske odluke korisnika donete na osnovu ovih finansijskih izveštaja. Kao deo revizije u skladu sa Međunarodnim standardima revizije, primenjujemo profesionalno prosuđivanje i održavamo profesionalni skepticizam tokom revizije. Isto tako, mi: • Vršimo identifikaciju i procenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u fi nansijskim izveštajima, nastalih usled kriminalne radnje ili greške; osmišljavanje i obavljanje revizijskih postupaka koji su prikladni za te rizike; i pribavljanje dovoljno adekvanih revizorskih dokaza da obezbede osnovu za mišljenje revizora. Rizik da neće biti identifikovani materijalno značajni pogrešni iskazi koji su rezultat kriminalne radnje je veći nego za pogrešne isk aze nastale usled greške, zato što kriminalna radnja može da uključi udruživanje, falsifikovanje, namerne propuste, lažno predstavljanje ili zaobilaženje interne kontrole. • Stičemo razumevanje internih kontrola koje su relevantne za reviziju radi osmišljavanja revizijskih postupaka koji su prikladni u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema interne kontrole Društva. • Vršimo procenu primenjenih računovodstvenih politika i u kojoj meri su razumne računovodstvene procene i povezana obelodanjivanja koje je izvršilo rukovodstvo. • Donosimo zaključak o prikladnosti primene načela stalnosti kao računovodstvene osnove od strane rukovodstva i, na osnovu prikupljenih dokaza, da li postoji materijalna neizvesnost u vezi sa događajima ili uslovima koji mogu da izazovu značajnu sumnju u pogledu sposobnosti entiteta da nastavi sa poslovanjem u skladu sa načelom stalnosti. Ako zaključimo da postoji materijalna neizvesnost, dužni smo da u svom izveštaju skrenemo pažnju na povezana obelodanjiva nja u finansijskim izveštajima ili, ako takva obelodanjivanja nisu adekvatna, da modifikujemo svoje mišljenje. Naši zaključci se zasnivaju na revizijskim dokazima prikupljenim do datuma izveštaja revizora. Međutim, budući događaji ili uslovi mogu za posledicu da imaju da Društvo prestane da posluje u skladu sa načelom stalnosti. IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA Nadzornom odboru JP "Putevi Srbije", Beograd (Nastavak) Odgovornost revizora za reviziju finansijskih izveštaja (Nastavak) • Vršimo procenu ukupne prezentacije, strukture i sadržaja finansijskih izveštaja, uključujući obelodanjivanja, i da li su u finansijskim izveštajima prikazane osnovne transakcije i događaji na takav način da se postigne fer prezentacija. Saopštavamo licima ovlašćenim za upravljanje, između ostalog, planirani obim i vreme revizije i značajne revizijske nalaze, uključujući sve značajne nedostatke interne kontrole koje smo identifikovali tokom revizije. Takođe, dostavljamo licima ovlašćenim za upravljanje izjavu da smo usklađeni sa relevantnim etičkim zahtevima u pogledu nezavisnosti i da ćemo ih obavestiti o svim odnosima i ostalim pitanjima za koja može razumno da se pretpostavi da utiču na našu nezavisnost, i gde je to moguće, o povezanim merama zaštite. Ostale informacije Usklađenost godišnjeg izveštaja o poslovanju sa finansijskim izveštajima Rukovodstvo Društva je odgovorno za ostale informacije. Ostale informacije obuhvataju informacije uključene u Godišnji izveštaj o poslovanju, ali ne uključuju finansijske izveštaje i Izveštaj revizora o njima. Naše mišljenje o finansijskim izveštajima se ne odnosi na ostale informacije i ne izražavamo bilo koji oblik zaključka kojim se pruža uveravanje o njima. U skladu sa zahtevima koji proističu Zakona o reviziji Republike Srbije izvršili smo proveru usklađenosti godišnjeg izveštaja o poslovanju sa godišnjim finansijskim izveštajima Društva. U vezi sa našom revizijom finansijskih izveštaja, naša odgovornost u skladu sa Međunarodnim standardom revizije 720 - Odgovornost revizora u vezi sa ostalim informacijama, je da pročitamo ostale informacije i pritom razmotrimo da li postoji materijalna nedoslednost između njih i finansijskih izveštaja odnosno saznanja stečenih tokom revizije, i da li izgleda da su ostale informacije materijalno pogrešno iskazane. Ako, na osnovu rada koji smo obavili, zaključimo da postoji materijalno pogrešno iskazivanje ostalih informacija, od nas se zahteva da tu činjenicu saopštimo u izveštaju. U tom smislu, ne postoji ništa što bi trebalo da saopštimo u izveštaju. U Beogradu, 4. jun 2021. godine „MOORE STEPHENS „MOORE STEPHENS Revizija i Računovodstvo“ d.o.o., Beograd Revizija i Računovodstvo“ d.o.o., Beograd Studentski trg 4/V Studentski trg 4/V Marko Filipović Bogoljub Aleksić Licencirani ovlašćeni revizor Direktor Studentski Trg 4/V, 11000 Beograd, Srbija; Matični broj/ID: 06974848; PIB/VAT: 100300288