EA Exaco & Amic Société d’Audit & Conseil Projet d’Appui à la Riposte à l’Epidémie du Covid-19 Don IDA n° : D59900 - MR Rapport d’Audit du COVID-19 Exercice clos au 31 décembre 2020 Avril 2022 Contact Mohamed Lemine Salem BECHIR Expert-Comptable Diplômé Directeur Associé Villa 343 E – Module L Nouakchott Ouest Tel : + 222 46 58 62 17, B.P : 933 Nouakchott - Mauritanie e-mail : info@exacoamic.mr, site : www.exacoamic.mr RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 SOMMAIRE Lettre de présentation du Rapport d’Audit ------------------------------------------------------------------- 3 Opinions --------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 6 II.A. Opinion sur les états financiers -------------------------------------------------------------------------------- 7 II.B. Opinions sur les Relevés de dépenses & le Comptes Désignés -------------------------------------- 11 Annexes aux opinions (Préparés et Présentés par le COVID-19) -------------------------------------- 13 III.A. Tableau Emplois-Ressources au 31 décembre 2020 ---------------------------------------------------- 14 III.B. Situation Patrimoniale au 31 décembre 2020 ------------------------------------------------------------ 16 III.C. Liste des Acquisitions du Projet COVID-19 au 31 décembre 2020 ---------------------------------- 21 II.D. Récapitulatif des DRFs au 31 décembre 2020 ------------------------------------------------------------ 23 III.E. Reconstitution des comptes Désigné et Projet au 31/12/2020 ------------------------------------- 24 III.F. Lettre d’Affirmation 2020 ------------------------------------------------------------------------------------- 25 III.G. Notes aux états financiers ------------------------------------------------------------------------------------- 28 EXACO & AMIC 2 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 Lettre de présentation du Rapport d’Audit EXACO & AMIC 3 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 Projet d’Appui à la Riposte à l’Epidémie du Covid-19 Monsieur le Coordonnateur, Conformément à la mission qui nous a été confiée, nous vous prions de bien vouloir trouver ci-joint notre rapport d’audit des états financiers du « Projet d’Appui à la Riposte à l’Epidémie du Covid-19 », objet du Don IDA N° : D5990-MR au titre de l’exercice clos au 31 Décembre 2020. La présente note a pour but de résumer les principales caractéristiques de cette mission. 1. Objectifs de la mission  L’objectif de l’audit des Etats Financiers du Projet (EFP) est de permettre à l’auditeur, d’exprimer une opinion professionnelle indépendante sur la situation financière du projet arrêtée au 31 Décembre 2021 et de s’assurer que les ressources mises à la disposition du projet sont utilisées aux fins pour lesquelles elles ont été octroyées.  Les livres et documents comptables constituent la base de préparation des EFP et doivent être préparés par la l’UC-COVID de manière à rendre compte des transactions financières du projet. La CEP doit maintenir un système de contrôle interne adéquat et conserver les pièces justificatives des transactions. 2. Etendue de la mission L’audit est réalisé conformément aux normes internationales d’Audit (ISA) et comprend les tests et les procédures de vérification que l’auditeur juge nécessaires au regard des circonstances. Lors de notre intervention, nous avons accordé une attention spéciale aux points suivants :  Les ressources de la Banque ont été utilisées conformément aux dispositions de l’accord des Dons dans un souci d’économie et d’efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles elles ont été octroyés ;  Les fonds de contrepartie nationale (budget de l’État) et les autres sources externes (en cas de cofinancement) ont été reçus et utilisés conformément aux dispositions des accords des Dons, dans un souci d’économie et d’efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles ils ont été octroyés  Les acquisitions de biens, travaux et services financées ont été réalisées conformément aux dispositions de l’accord de prêt/don et conformément aux règles et procédures d’acquisition de la Banque9 et ont été correctement enregistrées dans les livres comptables ;  Les pièces justificatives appropriées, documents et livres comptables relatifs aux activités du projet, sont conservées. A cet égard, les états financiers soumis à la Banque doivent refléter le contenu des livres comptables ;  Les comptes spéciaux sont tenus conformément aux dispositions de l’accord des Dons et aux règles et procédures de la Banque en matière de décaissements ;  Les états financiers sont préparés par la direction du projet conformément aux principes comptables susmentionnés et donnent une image fidèle de la situation financière du projet à la fin de l’exercice ainsi que des ressources reçues et des dépenses effectuées pour la période close à cette date ;  L’adéquation et l’efficacité du système comptable et du système de contrôle interne dans son ensemble ont été évaluées en vue de s’assurer de la bonne exécution des dépenses et des transactions financières ainsi que de la sauvegarde des biens du projet et leur utilisation aux fins du projet ; EXACO & AMIC 4 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020  Les actifs immobilisés du projet existent et ont été correctement évalués, et les droits de propriété du projet ou des bénéficiaires sur ces actifs ont été établis en conformité avec l’accord des Dons ; et  Les dépenses inéligibles doivent faire l’objet d’un paragraphe séparé dans le rapport d’audit ; elles doivent être mentionnées dans la « Lettre de Management », et si elles sont jugées significatives, elles doivent être insérées dans l’opinion de l’auditeur. Conformément aux normes internationales d’audit (ISA), nous avons accordé une attention particulière aux points suivants :  Fraude et Corruption : Conformément à la norme ISA240 (la responsabilité de l’auditeur dans la prise en considération des fraudes dans l’audit des états financiers, l’auditeur doit identifier et évaluer les risques de fraude, obtenir ou fournir des preuves d’audit suffisantes d’analyse de ces risques et de traiter de manière approprié les fraudes identifiées ou suspectées.  Lois et réglementations : Lors de la conception de l’approche et de la mise en œuvre des procédures d’audit, l’auditeur doit évaluer le respect des textes réglementaires et législatifs par l’ UC-COVID, pour détecter les cas de non-conformité susceptibles de conduire à des anomalies significatives dans les états financiers, conformément à la norme ISA 250 (Prise en compte des textes législatifs et réglementaires dans un audit des états financiers) ;  Gouvernance : La communication avec les responsables de UC-COVID, sur les points de l’audit relatifs à la gouvernance, conformément à la norme ISA 260 (Communication avec les personnes constituant le gouvernement de l’entreprise) ; et  Risques : Afin de réduire les risques d’audit à un niveau relativement faible, l’auditeur met en œuvre des procédures d’audit appropriées en réponse aux risques/anomalies identifiés lors de son évaluation, conformément à la norme ISA 330 (Procédures à mettre en œuvre par l’auditeur en fonction de son évaluation des risques). A l’issue de nos travaux, nous communiquons les livrables suivants : (i) Un Rapport d’audit ; et (ii) Une Lettre de Management. Restant à votre disposition ; Veuillez agréer, Monsieur le Coordonnateur, l’assurance de nos salutations distinguées. Nouakchott, le 27 Juin 2022 Pour EXACO & AMIC Mohamed Lemine Salem BECHIR Expert-Comptable Diplômé Directeur Associé Villa 343 E – Module L Nouakchott Ouest Tel : + 222 46 58 62 17, B.P : 933 Nouakchott - Mauritanie e-mail : mlsbechir@exacoamic.mr, site : www.exacoamic.mr EXACO & AMIC 5 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 Opinions EXACO & AMIC 6 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 II.A. Opinion sur les états financiers EXACO & AMIC 7 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 Projet d’Appui à la Riposte à l’Epidémie du Covid-19 Monsieur le Coordonnateur, 1. Nous avons audité les états financiers du « Projet d’Appui à la Riposte à l’Epidémie du Covid-19 », objet du Don IDA N° : D5990-MR, arrêtés au 31 décembre 2020 ; ainsi que son compte de fonctionnement au titre de la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2020, et des notes annexes. Opinion 2. A notre avis les états financiers, préparés par l’Unité de Gestion du Projet d’Appui à la Riposte à l’Epidémie du Covid-19, objet du Don IDA N° : D5990-MR, et annexés à cette opinion, donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la situation financière du Projet, ainsi que de son compte de fonctionnement de la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2020 ; conformément au référentiel comptable Mauritanien et les principes comptables généralement admis. Fondement de l’Opinion 3. Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d’audit (ISAs). Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l’auditeur » du présent rapport. 4. Ces normes requièrent de notre part de se conformer aux règles d’éthique. 5. Nous sommes indépendants du Projet COVID-19 conformément aux règles de déontologie qui s’appliquent à l’audit des états financiers, et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles. 6. Un audit implique la mise en œuvre de procédures en vue de recueillir des éléments probants concernant les informations financières véhiculées par les états financiers. Le choix des procédures mises en œuvre, y compris l’évaluation des risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, relève de notre jugement. 7. Un audit consiste également à apprécier le caractère approprié des méthodes comptables retenues, le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction et la présentation des états financiers pris dans leur ensemble. 8. Nous estimons que les éléments probants recueillis sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. 9. Un accent particulier a été mis sur les préoccupations contenues dans les termes de référence de la mission, notamment la mise en œuvre de diligences permettant de nous assurer que :  La structure du système de contrôle interne est efficace ;  L’enregistrement comptable de toutes les opérations se fait suivant une comptabilité d’engagement ;  Les procédures administratives, financières et comptables élaborées sont fonctionnelles ; EXACO & AMIC 8 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020  Les ressources du Don IDA N° : D5990-MR ont été employées conformément aux dispositions des accords de financement applicables, dans un souci d’économie et d’efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles elles ont été fournies ;  Les acquisitions des biens et services financés dans le cadre du Projet ont fait l’objet de marchés passés conformément aux dispositions de l’Accord de Financement applicable fondés sur les procédures de passation de marchés de la Banque Mondiale et aux procédures nationales, et ont été correctement enregistrées dans les livres comptables du projet ;  Les états financiers du projet ont été préparés sous la responsabilité de l’organe d’exécution conformément au référentiel comptable Mauritanien et donnent une image de la situation financière du Projet à la clôture ainsi que des ressources reçues et des dépenses exécutées au cours de l’exercice clos à cette date ; et  Tous les actifs immobilisés dont il a été fait l’acquisition existent et l’inventaire des biens effectué a été validé par la coordination du Projet et les structures impliquées en conformité avec l’Accord de financement. Responsabilité des responsables de la gouvernance 10. L’Unité de Gestion du Projet COVID-19 est responsable de la préparation et de la présentation fidèle des états financiers ainsi que de la mise en place d’un système de contrôle interne favorable à l’établissement d’états financiers ne comportant pas d’anomalies significatives, que celles – ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs. 11. Il incombe aux responsables de la gouvernance de surveiller le processus d’information financière de l’Unité d’exécution du Programme. Responsabilité de l’Auditeur 12. Nos objectifs sont d’obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, et d’émettre un rapport d’audit contenant notre opinion. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, qui ne garantit toutefois pas qu’un audit réalisé conformément aux normes ISA permette de toujours détecter toute anomalie significative existante 13. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce que, prises individuellement ou en cumulé, elles puissent influencer les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. 14. Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes ISA et tout au long de celui-ci, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d’esprit critique. En outre :  nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs ;  nous définissons et mettons en œuvre des procédures d’audit en réponse à ces risques, et recueillons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non-détection d’une anomalie significative provenant d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; EXACO & AMIC 9 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020  nous prenons connaissance du contrôle interne pertinent pour l’audit afin de définir des procédures d’audit appropriées en la circonstance, mais non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne du Projet ;  nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que des informations fournies les concernant par cette dernière ;  nous concluons quant au caractère approprié de l’application par l’Unité de gestion du projet du principe comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments probants recueillis, quant à l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité du Projet à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude significative, nous sommes tenus d’attirer l’attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états financiers au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d’exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s’appuient sur les éléments probants recueillis jusqu’à la date de notre rapport. Cependant, des conditions ou événements futurs pourraient conduire l’entité à cesser son exploitation ;  nous apprécions la présentation d’ensemble, la structure et le contenu des états financiers, y compris les informations fournies dans les états financiers, et apprécions si les états financiers reflètent les opérations et événements les sous-jacents d’une manière telle qu’ils donnent une présentation sincère. 15. Nous communiquons au responsable de la gouvernance du projet notamment l’étendue des travaux d’audit et du calendrier de réalisation prévus et les constations importantes, y compris toute faiblesse significative du contrôle interne, relevée de notre audit. Nouakchott, le 27 Juin 2022 Pour EXACO & AMIC Mohamed Lemine Salem BECHIR Expert-Comptable Diplômé Directeur Associé Villa 343 E – Module L Nouakchott Ouest Tel : + 222 46 58 62 17, B.P : 933 Nouakchott - Mauritanie e-mail : mlsbechir@exacoamic.mr, site : www.exacoamic.mr EXACO & AMIC 10 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 II.B. Opinions sur les Relevés de dépenses & le Comptes Désignés EXACO & AMIC 11 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 Projet d’Appui à la Riposte à l’Epidémie du Covid-19 Monsieur le Coordonnateur, 1. Nous avons audité les relevés de dépenses préparés, au titre de 2020, par le « Projet d’Appui à la Riposte à l’Epidémie du Covid-19 », objet du Don IDA N° : D5990-MR. 2. Nous avons audité, dans le même cadre, au titre la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2020 : a. le compte Désigné/IDA N° : 3010336 ouvert en USD au nom du COVID-19, objet du Don IDA N° : D5990-MR dans les livres de la Banque Centrale de Mauritanie (BCM) ; b. le compte Projet/IDA N° : 340637 ouvert en MRU au nom du COVID-19, objet du Don IDA N° : D5990-MR dans les livres de Orabank ; 3. Un accent particulier a été mis sur les préoccupations contenues dans les termes de référence de la mission, notamment la mise en œuvre de diligences permettant de nous assurer que :  Les soldes du Compte Désigné à la date du 31 décembre 2020, sont conformes avec les procédures de la Banque Mondiale ;  Les transactions financières couvrant la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2020 et les soldes des fonds à la clôture de la période couverte par l’audit sont éligibles et en conformité avec les dispositions de l’accord de financement et la lettre de décaissement ;  Le système de contrôle interne, mis en place par l’unité de gestion du Projet COVID-19, est en adéquation avec le mécanisme du décaissement ;  Les rapports de suivi financiers, préparés par les gestionnaires du projet COVID-19, donnent une base fiable pour justifier les décaissements des fonds du Crédit IDA et l’utilisation du compte désigné. Opinion 4. A notre avis ; i. Les états certifiés de dépenses établis durant la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2020, préparés par les gestionnaires du Projet COVID-19 sont conformes, dans tous leurs aspects significatifs, aux exigences stipulées par les termes de l’accord de financement. ii. L’utilisation, du compte désigné durant la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2020, effectuée par les gestionnaires du Projet COVID-19 est conforme, dans tous leurs aspects significatifs, aux exigences stipulées par les termes de l’accord de financement. Nouakchott, le 27 Juin 2022 Pour EXACO & AMIC Mohamed Lemine Salem BECHIR Expert-Comptable Diplômé, Directeur Associé Villa 343 E – Module L Nouakchott Ouest Tel : + 222 46 58 62 17, B.P : 933 Nouakchott - Mauritanie e-mail : mlsbechir@exacoamic.mr, site : www.exacoamic.mr EXACO & AMIC 12 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 Annexes aux opinions (Préparés et Présentés par le COVID-19) EXACO & AMIC 13 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 III.A. Tableau Emplois-Ressources au 31 décembre 2020 EXACO & AMIC 14 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 Projet d’Appui à la Riposte à l’Epidémie du Covid-19 TABLEAUX DES RESSOURCES ET EMPLOIS Exercice 2020 Année finissant le 31/12/2020 Désignation Année Cumulatif Prévisions 6 mois Ressources 81 164 108,67 81 164 108,67 Financement DRF IDA 81 164 108,67 81 164 108,67 Financement DPD IDA Financement Total 81 164 108,67 81 164 108,67 177 771 177 771 Emplois 881,32 881,32 Composante 1: Intervention 117 374 117 374 d’Urgence COVID-19 340,56 340,56 Composante 2 : Gestion de la 397 540,76 397 540,76 mise en œuvre et suivi et évaluation 177 771 177 771 Total des dépenses 881,32 881,32 -36 607 -36 607 Encaissements moins dépenses 772,65 772,65 -36 607 -36 607 Evolution nette de l'encaisse 772,65 772,65 Solde d'ouverture de l'encaisse 15 651 893,91 Solde de Trésorerie IDA Compte Désigné IDA Compte Projet Total de l'encaisse d'ouverture -36 607 -36 607 15 651 893,91 Encaisse nette disponible 772,65 772,65 Solde de clôture de l'encaisse IDA,Compte Désigné 15 129 600,30 21 408 635,03 IDA,Compte Projet 522 293,61 973 672,29 Solde total de clôture de l'encaisse 15 651 893,91 15 651 893,91 15 651 893,91 EXACO & AMIC 15 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 III.B. Situation Patrimoniale au 31 décembre 2020 EXACO & AMIC 16 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 EXACO & AMIC 17 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 Projet d’Appui à la Riposte à l’Epidémie du Covid-19 Bilan - Actif BILAN - Etat exprimé en Ouguiya MRU Etat au 31/12/2020 Libellé Note 2020 2019 Brut Amorti Net Net ACTIF IMMOBILISE Charges Immobilisées 118 070 118 070 Immobilisations incorporelles 0,00 0,00 864,56 864,56 1 118 070 0,00 118 070 Frais immobilisé 0,00 864,56 864,56 Logiciels 0,00 0,00 0,00 0,00 Immobilisations corporelles 0,00 0,00 0,00 0,00 Constructions & réhabilitations 0,00 0,00 0,00 0,00 Matériel médical de santé 0,00 0,00 0,00 0,00 Matériel informatique 0,00 0,00 0,00 0,00 Matériel et mobilier de bureau 0,00 0,00 0,00 0,00 Matériel de transport 0,00 0,00 0,00 0,00 Immobilisations en cours 0,00 0,00 0,00 0,00 Immobilisations financières 0,00 0,00 0,00 0,00 Immobilisations financières 0,00 0,00 0,00 0,00 2 118 070 118 070 ** TOTAL ACTIF IMMOBILISE ** 0,00 0,00 864,56 864,56 ACTIF CIRCULANT Actif Circulant 0,00 0,00 0,00 Stocks 0,00 0,00 0,00 Créances 21 002 525,10 21 002 525,10 0,00 Avances et autres créances aux 0,00 0,00 0,00 fournisseurs Autres créances d’exploitation 0,00 0,00 0,00 En-cours avances sur opérations 3 0,00 0,00 0,00 Avance sur formation 0,00 0,00 0,00 Créances auprès des bailleurs 21 002 525,10 21 002 525,10 0,00 Inéligibles à recouvrer ** TOTAL ACTIF CIRCULANT ** 21 002 525,10 21 002 525,10 0,00 TRESORERIE ACTIF Banques 15 651 893,91 15 651 893,91 0,00 Caisses et virements en cours 0,00 0,00 0,00 ** TOTAL TRESORERIE ACTIF ** 15 651 893,91 15 651 893,91 0,00 154 725 154 725 TOTAL GENERAL 0,00 0,00 283,57 283,57 EXACO & AMIC 18 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 Projet d’Appui à la Riposte à l’Epidémie du Covid-19 Bilan - Passif BILAN - Etat exprimé en Ouguiya MRU Etat au 31/12/2020 Libellé Note 2020 2019 RESSOURCES STABLES Dotations et Contributions 151 813 775,23 0,00 Contributions reçues et paiements directs 151 813 775,23 0,00 Autres ressources 4 0,00 0,00 Amortissements 0,00 0,00 Report et Résultat 0,00 0,00 Report à nouveau 0,00 0,00 Résultat 0,00 0,00 ** TOTAL RESSOURCES STABLES ** 151 813 775,23 0,00 PASSIF CIRCULANT Dettes à court terme 2 911 508,34 0,00 Dettes Fournisseurs 0,00 0,00 5 Autres dettes d’exploitation 2 911 508,34 0,00 Dettes auprès des bailleurs 0,00 0,00 Créditeurs divers 0,00 0,00 Dettes diverses 0,00 0,00 ** TOTAL PASSIF CIRCULANT ** 2 911 508,34 0,00 TRESORERIE PASSIF Découverts bancaires 0,00 0,00 ** TOTAL TRESORERIE PASSIF ** 0,00 0,00 TOTAL GENERAL 154 725 283,57 0,00 EXACO & AMIC 19 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 Projet d’Appui à la Riposte à l’Epidémie du Covid-19 Compte de Résultats – Charges COMPTE DE RESULTATS - Etat exprimé en Ouguiya MRU Période du 01/01/2020 au 31/12/2020 Libellé Note 2020 2019 Charges et pertes par nature Achats et Variations de Stocks 99 365 848,90 0,00 Matières consommables 1 400 000,00 0,00 Equipement d'imagerie médicale (Mobilett Elara Maxx X-Ray) 15 381 889,59 0,00 Acquisition de 50000 tests rapides 19 125 600,00 0,00 Fourniture installation mise en service et maintenance de l'a 306 333,00 0,00 Consultant en communication en appuie a l'éducation pour la 0,00 6 836 000,00 s Fourniture du rayonnage du magasin du sous-sol blac B 487 578,00 0,00 Acquisition des équipements de protection induviduelle 10 850 000,00 0,00 Acquisition des consommables informatiques pour le CNOUPS 718 700,00 0,00 Conception et reproduction des supports de communication 0,00 494 005,00 pou Fourniture installation et mise en service d'un réseau d'int 239 9295,00 0,00 Acquisition de 12 ambulances médicalisée 8 260 200,00 0,00 Acquisition d'équipements et consommables d'hospitalisation 18 750 000,00 0,00 Carburant pour Véhicules 4 999 800,00 0,00 Fourniture, installation et mise en service d'un extracteur 2 437 500,00 0,00 Fourniture et mise en service des équipements réanimation 12 918 948,31 0,00 Achats de Sous-traitance 0,00 0,00 Insertion DAO 0,00 0,00 Charges externes liées à l'investissement 7 19 740 000,00 0,00 Autres locations 19 740 000,00 0,00 Charge externes liées à l'activité 8 1 195 927,50 0,00 Autres matériels de communication et publications 1 180 000,00 0,00 Frais de tenue de compte FI 9 15 927,50 0,00 Charges financières 381 613,26 0,00 Perte de change 381 613,26 0,00 Dotations aux comptes d'amort et de prov 0,00 0,00 Dotations aux amortissements 0,00 0,00 ** TOTAL Charges et pertes par nature ** 120 683 389,66 0,00 Projet d’Appui à la Riposte à l’Epidémie du Covid-19 Compte de Résultats – Produits COMPTE DE RESULTATS - Etat exprimé en Ouguiya MRU Période du 01/01/2020 au 31/12/2020 Libellé 2020 2019 Produits Subvention d’exploitation 114 573 775,23 0,00 Subvention d’exploitation IDA 114 573 775,23 0,00 Subvention d’exploitation RIM 0,00 0,00 Subvention à recevoir 2 612 525,10 0,00 Subvention charge a régulariser 3 497 089,33 0,00 Quote part virée au résultat 0,00 0,00 Pénalité de retard 0,00 0,00 Gains de change 0,00 0,00 *** TOTAL Produits *** 120 683 389,66 000 EXACO & AMIC 20 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 III.C. Liste des Acquisitions du Projet COVID-19 au 31 décembre 2020 EXACO & AMIC 21 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 EXACO & AMIC 22 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 II.D. Récapitulatif des DRFs au 31 décembre 2020 DESIGNATIONS DEMANDES MONTANTS REF DATES MRU USD Total Décaissements = (I)+(II) 114 573 775,23 3 135 335,55 Décaissements IDA = (I)+(II) 114 573 775,23 3 135 335,55 I)- PAIEMENTS LOCAUX 62 314 108,67 1 683 678,16 Renouvellement du fonds de Roulement 62 314 108,67 1 683 678,16 DRF 2 19/12/2019 10 745 680,60 285 979,53 DRF 3 31/12/2019 8 973 026,00 240 306,00 DRF 4 31/01/2020 4 530 507,80 123 178,57 DRF 5 29/02/2020 5 723 936,42 155 626,33 DRF 6 31/03/2020 18 390 000,00 500 000,00 DRF 7 30/04/2020 13 950 957,85 378 587,73 Montant décaissé en 2021 2 612 525,10 72 229,06 DRF N° 8 du 01/12/2020 au 31/12/2020 II)- Paiements directs 52 259 666,56 1 451 657,39 DPD 1 20/06/2020 14 908 369,86 414 121,38 DPD 2 28/10/2020 10 524 500,00 292 347,22 DPD 3 12/11/2020 8 639 296,70 239 980,46 DPD 4 26/11/2020 18 187 500,00 505 208,33 TOTAL GENERAL 114 573 775,23 3 135 335,55 EXACO & AMIC 23 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 III.E. Reconstitution des comptes Désigné et Projet au 31/12/2020 Projet d’Appui à la Riposte à l’Epidémie du Covid-19 MAURITANIE IDA N° D5990-MR Etat de Reconstruction du Compte Spécial du Projet 1. Montant avancé par la Banque Mondiale $ U.S 500 000,00 2. Solde du compte selon le relevé bancaire au 31.12.2020 $ U.S 427 769,44 - Solde du Compte spécial n° 3010336 au 31/12/2020 Selon le relevé bancaire (copie jointe) $ U.S 413 603,07 - Solde du Compte n° 34063700102 au 31/12/2020 Selon le relevé bancaire = 522 293,61 $ U.S 14 166,37 MRU Taux = 36,8685673929 3. Plus montant des dépenses admissibles justifiées $ U.S 72 229,06 Dans la demande DRF n° 08 DRF N° 001 non encore décaissé $ U.S 1,51 4. DRF N° 06 Montant de 500 000 USD décaissé en date du 13/11/2020 pour le complément du paiement du fournisseur AD DIAGNOST SA pour l'acquisition de 50.000 tests rapides 5. EGALE MONTANT TOTAL DE L'AVANCE JUSTIFIE = $ U.S 1 000 000,00 Ecart 0,00 Libellés Mouvements Partie I 1-Avance reçues 81 164 108,67 2- Dépenses éligibles antérieures 0,00 3- Différence Avances et Dépenses (1-2) 81 164 108,67 Partie II 4- Solde au 01/01/2020 0,00 5- (+/-) Ajustements (Suspens bancaires) 6- (+/-) Avances de la période 81 164 108,67 7- (5+6) 81 164 108,67 8- (4+7) 81 164 108,67 9- Solde au 31/12/2020 15 651 893,91 10- (+/-) Total ajustements (suspens bancaires) 11- (+/-) Dépenses éligibles de la période 65 512 214,76 12- (10+11) 65 512 214,76 13- (9+12) 81 164 108,67 14- (8-13) 0,00 Partie III 15- Dépenses budgétisées à payer par la BM 16- Solde après ajustements 15 651 893,91 17- Paiements directs / DRFs en instances 0,00 18- (16+17) 15 651 893,91 EXACO & AMIC 24 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 III.F. Lettre d’Affirmation 2020 EXACO & AMIC 25 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 EXACO & AMIC 26 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 EXACO & AMIC 27 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 III.G. Notes aux états financiers EXACO & AMIC 28 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 1. OBJET ET OBJECTIFS DU PROJET Le projet est entré en vigueur depuis le 6 avril 2020 et enregistre un taux de décaissement de 67%. Les progrès vers les objectifs de développement du projet (PDO) sont jugés satisfaisants. A partir de début Décembre 2020, une accélération importante du nombre de nouveaux cas journaliers a été observée sur l’ensemble des régions du pays. Le pays n’échappe pas à la « deuxième vague » qui a touché les autres pays de la sous-région avec une sévérité plus importante en considérant le nombre de cas grave et sévère (nombre quotidien de cas hospitalisés et nombre quotidien de cas admis aux soins intensifs) et le nombre de décès. Au 12 décembre le taux d’occupation des lits des soins intensifs COVID-19 était de l’ordre de 70%. Au total, la Mauritanie a enregistré 10780 cas confirmés depuis le début de la crise. Parmi ces cas confirmés, 77% sont des cas contact, 22% sont des cas communautaires et 2% sont des cas importés. Le 12 décembre le nombre de cas actifs s’élevait à 2536, tandis que le nombre de décès était de 222 contre 8022 guérisons. Parmi les cas actifs, 94% asymptomatiques, 4% légers et 2% cas grave. Cependant, le nombre de nouveaux cas de COVID-19 a largement diminué à partir du 09 janvier 2021 ainsi que les hospitalisations et les décès liés à la pandémie de COVID-19. Le Projet, dont la durée d’exécution est de deux (2) ans, comprend un (1) composantes : Composante 1, Intervention d'urgence COVID-19 (coût total 5,2 millions de dollars). Des matériels de consommables de détection, des matériels de protection et de désinfection, des tests de diagnostic rapide Covid- 19, des réactifs, des équipements et de consommables d’hospitalisation et d’hémodialyse, des équipements d’imagerie médicale, des équipements de réanimation et 12 ambulances médicalisées ont été achetés pour les structures de santé et les laboratoires afin de soutenir le renforcement des capacités de détection et de prise en charge de la COVID-19. 2. COMPLEMENTS D’INFORMATIONS SUR LE SYSTEME COMPTABLE : 2.1 Principes comptables : Les états financiers au 31 décembre 2020 ont été préparés conformément aux Normes Comptables Internationales, tel que défini par IASC. Les principes comptables appliqués sont développés dans la Note d’information sur les comptes. Toutefois, les précisions suivantes doivent être apportées : L’information significative Pour un Projet de développement, cette information significative est notamment obtenue par la mise en œuvre : - d’un système analytique de détermination des coûts de réalisation des activités et par la présentation adéquate de ces coûts au niveau des documents de synthèse - d’un système de suivi d’exécution financière par source de financement et par composante du Projet. Etats de suivi budgétaire par composante et par source de financement Il est établi des états de suivi budgétaire qui subdivisent les frais et investissements par destination suivant le classement du programme d’activités indiqué dans l’accord de crédit. Ces états intègrent les budgets du plan de travail et de budget annuel (PTBA) pour les activités à réaliser et récapitulent par exercice la situation des dépenses financées par le crédit IDA et les fonds Etat y afférents. Ce dispositif permet notamment d’obtenir : - des états de suivi budgétaire au cours de l’exercice considéré - des états de la situation cumulée des budgets et des réalisations depuis le démarrage du Projet Valeurs immobilisées au Bilan Les coûts de réalisation du Projet sont inscrits en valeurs immobilisées à l’actif du Bilan afin de traduire la totalité des emplois. Cette présentation du Bilan a été retenue de façon à donner une information de synthèse explicite. Il est toujours préférable pour des activités spécifiques, telles que celles des Projet de développement, de privilégier les considérations de meilleure information, plutôt que de s’attacher à des aspects purement formels. Le poste « Valeurs immobilisées » se subdivise donc ainsi : - Frais immobilisés EXACO & AMIC 29 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 (Dépenses de fonctionnement et des activités incorporelles) par composante de Projet - Immobilisations (Dépenses d’investissements) Dotations de Financement au Bilan L’inscription des coûts de réalisation du Projet en Valeurs immobilisées au Bilan implique de traduire au Passif du Bilan les financements correspondants. Cette méthode de comptabilisation permet d’obtenir la totalité des financements depuis le démarrage du Projet. 2.2 Traitement des données comptables : Le traitement des données comptables du projet COVID-19 est effectué, à l’aide du Progiciel TOMPRO, sur le système informatisé du Projet mis en place depuis le début des activités du Projet. Ce Progiciel utilisé par le projet COVID-19 est adapté aux spécificités des projets de développement et permet d’obtenir les (2) modèles de tableaux emplois ressources (annexes du rapport de suivi financier). 2.3 Manuel des procédures : Il existe un manuel décrivant l’organisation et l’ensemble des procédures administratives et financières du Projet. 3. TRAVAUX D’INVENTAIRES EFFECTUES : Les états financiers de l’exercice clos au 31 décembre 2020 ont été préparés conformément aux Normes Comptables Internationales et aux Directives de la Banque Mondiale. Les travaux ont comporté la saisie de manière exhaustive de toutes les transactions financières du Projet, les vérifications, les contrôles, les écritures d’inventaire, les états de rapprochements mensuels, et l’établissement des états de dépenses. EXACO & AMIC 30 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 4. CONTENU DES RUBRIQUES DES ETATS FINANCIERS EXACO & AMIC 31 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 4.1 COMPTE DU BILAN ACTIF 4.1.1 ACTIF IMMOBILISE Note 1 : Valeurs Immobilises 1.1 Frais Immobilisé : Le solde brute de cette rubrique s’élève au 31/12/2020 à 118 070 864,56 MRU contre 0,00 MRU au 31/12/2019 et se détaille comme suit : Désignation Brut au Amortissement Net au Net au Note 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2019 Frais immobilisé 118 070 864,56 0,00 118 070 864,56 0,00 1.1 TOTAL 118 070 864,56 6 017 359,57 118 070 864,56 0,00  Le calcul des frais immobilisés s’obtient après déduction des produits de l’exercice du total des charges 4.1.2 ACTIF CIRCULANT Note 2 : Créances : Le solde brute de cette rubrique s’élevé au 31/12/2020 à 21 002 525,10 MRU contre 0,00 MRU au 31/12/2019 et se détaille comme suit : Désignation Brut au Amortissement Net au Net au Note 31/12/2020 31/12/2020 31/12/201 9 Créances 21 002 525,10 0,00 21 002 525,10 0,00 2.1 Créances auprès des bailleurs 21 002 525,10 0,00 21 002 525,10 0,00 TOTAL 21 002 525,10 0,00 21 002 525,10 0,00 Le détail des comptes Créances auprès des bailleurs est présenté en annexe (1) 4.1.3 TRESORERIE ACTIF Note 3 : Comptes de trésorerie du Projet : Le disponible se constitue par les soldes créditeurs des comptes bancaires à la date de l’arrêté des comptes au 31/12/2020. Le compte spécial est en monnaie du dollars US et le compte miroir sous compte du même compte reçoit les dollars objet de cession en monnaie nationale (Ouguiyas MRU) pour les opérations courantes du Projet réalisées localement. Les comptes de trésorerie sont le compte désigné en USD, le compte miroir pour les opérations courantes du Projet réalisées localement, et se détaille comme suit : - Compte désigné COVID-19 en USD 15 129 600,30 - Compte Projet COVID-19 en MRU 522 293,61 Total 15 651 893,91 4.2 COMPTES DU BILAN PASSIF EXACO & AMIC 32 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 4.2.1 RESSOURCES STABLES : Note 4 : Dotations et Contributions : Le solde de cette rubrique s’élève au 31/12/2020 à 151 813 775,23 MRU contre 0,00 MRU au 31/12/2019 et se détaille comme suit : Désignation 2020 2019 Note Dotations et Contributions 151 813 775,23 0,00 4 Contributions reçues et paiements directs 151 813 775,23 0,00 Autres ressources 0,00 0,00 Amortissement 0,00 0,00 TOTAL 151 813 775,23 0,00 4.2.2 PASSIF CIRCULANT Note 5 : Dettes à court terme : Le solde de cette rubrique s’est élevé au 31/12/2020 à 2 911 508,34 MRU Contre 0,00 MRU au 31/12/2019. Désignation 2020 2019 Note Dettes à court terme 2 911 508,34 0,00 5 Dettes fournisseurs 0,00 0,00 Autres dettes d’exploitation 2 911 508,34 0,00 Créditeurs divers 0,00 0,00 TOTAL 2 911 508,34 0,00 L’analyse des comptes au 31/12/2020 donne le résultat suivant : 1. Les soldes de la rubrique Etat et collectivités se compose du l’IMF de 3% pour un montant de 2 911 508,34 MRU. Le détail des comptes Dettes à court terme est présenté en annexe (2) 4.2.3 LES CHARGES DE L’EXECRCICE Les comptes de fonctionnement de l’exercice, hors dotation aux amortissements, totalisant MRU 120 683 389,66 contre MRU 0,00 en 2019 et s’analysent comme suit : Note 6 : Achats et Variation des stocks : Le poste achats et consommations s’élève au 31/12/2020 à 99 365 848,90 MRU contre 0,00 MRU au 31/12/2019, soit une Variation de (- 100%) par rapport à l’exercice précédent, et se détaille comme suit : Désignation 2020 2019 Variation % Note Achats et Variations de Stocks 99 365 848,90 0,00 -99 365 848,90 (-100%) 6 Matières consommables 1 400 000,00 0,00 -1 400 000,00 Equipement d'imagerie 0,00 médicale (Mobilett Elara Maxx X- 15 381 889,59 -15 381 889,59 Ray) Acquisition de 50000 tests 0,00 19 125 600,00 -19 125 600,00 rapides Fourniture installation mise 0,00 306 333,00 -306 333,00 en service et maintenance de l'a Consultant en 0,00 communication en appuie a 836 000,00 -836 000,00 l'éducation pour la s Fourniture du rayonnage du 0,00 487 578,00 -487 578,00 magasin du sous-sol blac B EXACO & AMIC 33 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 Acquisition des équipements 0,00 10 850 000,00 -10 850 000,00 de protection induviduelle Acquisition des 0,00 consommables informatiques 718 700,00 -718 700,00 pour le CNOUPS Conception et reproduction 0,00 des supports de communication 494 005,00 -494 005,00 pou Fourniture installation et 0,00 239 9295,00 -239 9295,00 mise en service d'un réseau d'int Acquisition de 12 0,00 8 260 200,00 -8 260 200,00 ambulances médicalisée Acquisition d'équipements 0,00 et consommables 18 750 000,00 -18 750 000,00 d'hospitalisation Carburant pour Véhicules 4 999 800,00 0,00 -4 999 800,00 Fourniture, installation et 0,00 2 437 500,00 -2 437 500,00 mise en service d'un extracteur Fourniture et mise en service 0,00 12 918 948,31 -12 918 948,31 des équipements réanimation TOTAL 99 365 848,90 0,00 -99 365 848,90 (-100%) Note 7 : Charges externes liées à l’investissement : Le solde du poste au 31/12/2020 se chiffre à 19 740 000,00 MRU contre 0,00 MRU au 31/12/2019, soit une soit une Variation de (- 100%) par rapport à l’exercice précédent, et se détaille comme suit : Désignation 2020 2019 Variation % Note Charges externes liées à l'invest. 19 740 000,00 0,00 -19 740 000,00 (-100%) 7 Autres locations 19 740 000,00 0,00 -19 740 000,00 TOTAL 19 740 000,00 0,00 -19 740 000,00 (-100%) Note 8 : Charges externes liées à l’activité : Le solde du poste au 31/12/2020 se chiffre à 1 195 927,50 MRU contre 0,00 MRU au 31/12/2019, soit une Variation de (- 100%) par rapport à l’exercice précédent, et se détaille comme suit : Variation % Not Désignation 2020 2019 e Charge externes liées à l'activité 1 195 927,50 0,00 -1 195 927,50 (-100%) 8 Autres matériels de 1 180 000,00 0,00 -1 180 000,00 communication et publications Frais de tenue de compte FI 15 927,50 0,00 -15 927,50 TOTAL 1 195 927,50 0,00 1 195 927,50 (-100%) Note 9 : Perte de change : Le solde de cette rubrique au 31/12/2020 s’élève à 381 613,26 MRU, contre 0,00 MRU au 31/12/2019 et se détaille comme suit : Désignation 2020 2019 Note Perte de change 381 613,26 0,00 9 Perte de change 381 613,26 0,00 TOTAL 381 613,26 0,00 Total des charges de l’exercice : 120 683 389,66 MRU 4.2.4 LES PRODUITS DE L’EXERCICE EXACO & AMIC 34 RAPPORT D’AUDIT COVID-19 Exercice 2020 4.2.4.1 SUBVENTION D’EXPLOITATION : 4.2.4.1.1 Subvention d’exploitation IDA : Le solde de cette rubrique au 31/12/2020 s’élève à 120 683 389,66 MRU, contre 0,00 MRU au 31/12/2019 et se détaille comme suit : Désignation 2020 2019 Variation % Subvention d’exploitation IDA 114 573 775,23 0,00 114 573 775,23 (-100%) Subvention d’exploitation IDA 114 573 775,23 0,00 114 573 775,23 TOTAL 114 573 775,23 0,00 114 573 775,23 (-100%) 4.2.4.1.2 Subvention à recevoir : Le solde de cette rubrique au 31/12/2020 s’élève à 2 612 525,10 MRU, contre 0,00 MRU au 31/12/2019 et se détaille comme suit : Désignation 2020 2019 Variation % Subvention à recevoir 2 612 525,10 0,00 -2 612 525,10 (-100%) Subvention à recevoir 2 612 525,10 0,00 -2 612 525,10 TOTAL 2 612 525,10 0,00 -2 612 525,10 (-100%) 4.2.4.1.3 Subvention charges à régulariser : Le solde de cette rubrique au 31/12/2020 s’élève à 3 497 089,33 MRU, contre 0,00 MRU au 31/12/2019 et se détaille comme suit : Désignation 2020 2019 Variation % Subvention charges à régulariser 3 497 089,33 0,00 -3 497 089,33 (-100%) Subvention charges à régulariser 3 497 089,33 0,00 -3 497 089,33 TOTAL 3 497 089,33 0,00 -3 497 089,33 (-100%) Total des produits de l’exercice : 120 683 389,66 MRU EXACO & AMIC 35