SSociété d’EExpertiseComptable DIARRA Systèmes, Audit, Gestion, Etudes et Suivi Évaluation SEC DIARRA SagésConsult Immeuble Alliances ACI 2000 BP 2111 Bamako – Mali Ilot K Ext. Sect 4 N° 11 BP 2855 Nouakchott R.I. Mauritanie Tél : +223 20 21 41 02 Fax + 223 20 21 68 36 Tél : +222 45 29 40 24 / +222 45 22 06 01 / +222 46 47 69 25 Site : www.diarrasec.com GSM +222 22 47 69 25 E-mail : mara@diarrasec.com / drame@diarrasec.com / Site : www.sages-consult.com E-mail : sages-consult@sages-consult.com RÉPUBLIQUE ISLAMIQUE DE MAURITANIE HONNEUR – FRATERNITE - JUSTICE ---------------------------------------------------------- MINISTERE DU PETROLE, DES MINES ET DE L’ENERGIE (MPME) ---------------------------------------------------------- PROJET D’APPUI AUX NEGOCIATIONS DES PROJETS GAZIERS ET RENFORCEMENT DES CAPACITES INSTITUTIONNELLES (PADG) ---------------------------------------------------------- RAPPORT D’AUDIT COMPTABLE ET FINANCIER ---------------------------------------------------------- PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 -------------------------------------------------- VERSION DEFINITIVE JUIN 2022 SEC DIARRA-SAGES CONSULT SOMMAIRE I. CONTEXTE GENERAL DE LA MISSION ................................................................................................................. 3 II. ÉTENDUE DES TRAVAUX ...................................................................................................................................... 6 2.1. LE CONTRÔLE INTERNE ..................................................................................................................................... 7 2.2. LE CONTRÔLE DES DÉPENSES ET DES ÉTATS CERTIFIES DES DÉPENSES OU RAPPORTS FINANCIERS INTÉRIMAIRES............................................................................................................................................................. 7 III. METHODES ET PRINCIPES COMPTABLES ......................................................................................................... 9 3.1. CADRE COMPTABLE ......................................................................................................................................... 10 3.2. PRINCIPES COMPTABLES ................................................................................................................................ 10 3.3. UNITÉ MONÉTAIRE ............................................................................................................................................ 11 3.4. ÉVALUATION ...................................................................................................................................................... 11 IV. OPINION SUR LES ÉTATS FINANCIERS ............................................................................................................ 12 4.1. OPINION .............................................................................................................................................................. 14 V. OPINION SUR LES ÉTATS CERTIFIES DE DÉPENSES ..................................................................................... 15 VI. OPINION SUR LES COMPTES DÉSIGNES ......................................................................................................... 18 IX. COMPTE RENDU DES VÉRIFICATIONS EXIGÉES PAR NOS TERMES DE RÉFÉRENCES ........................... 21 9.1. ACQUISITIONS DE BIENS ET SERVICES ..................................................................................................................... 22 9.2. RESPECT DU CADRE COMPTABLE DE MAURITANIE .............................................................................................. 22 9.3. PROTECTION ET PROPRIETE DES ACTIFS ................................................................................................................. 23 9.4. FRAUDE ET CORRUPTION ........................................................................................................................................ 23 9.5. RESPECT DES LOIS ET REGLEMENTS ....................................................................................................................... 23 9.6. GESTION DES RISQUES D’AUDIT .............................................................................................................................. 24 X. NOTES SUR LES ÉTATS FINANCIERS ............................................................................................................... 25 XI. ANNEXES.............................................................................................................................................................. 26 11.1. ÉTATS FINANCIERS AU 31 DÉCEMBRE 2021 ................................................................................................ 27 11.1.1. ÉTAT DES RESSOURCES ET EMPLOIS ....................................................................................................... 28 11.1.2. SITUATION PATRIMONIALE INDIQUANT LES FONDS CUMULÉS DE LA COMPOSANTE, LE SOLDE BANCAIRE, LES AUTRES ACTIFS ET PASSIFS DU PROJET ET LES ENGAGEMENTS, LE CAS ÉCHÉANT ...... 29 11.2. RÉCONCILIATION DES FONDS DÉCAISSÉS PAR LA BANQUE ET LES FONDS REÇUS PAR LE PROJET30 11.2.1 FINANCEMENTS REÇUS (NUMERO DE LA SUBVENTION : IDA D273-MR) ............................................................... 31 11.3. ÉTAT DE RECONSTITUTION DU COMPTE SPÉCIAL AU 31 DÉCEMBRE 2021 ............................................ 32 11.5. LISTE DES ACTIFS IMMOBILISÉS ACQUIS OU ACHETÉS PAR LES FONDS DU PROJET ......................... 33 11.6. LETTRE D’AFFIRMATION ................................................................................................................................ 34 2 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT I. CONTEXTE GENERAL DE LA MISSION 3 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT Le Projet d’Appui aux Négociations des Projets Gaziers et de Renforcement des Capacités Institutionnelles (PADG) est entièrement financé la Banque mondiale (Don No. IDA D2730-MR). Il a pour objectif principal d’améliorer la capacité du gouvernement à faire progresser les négociations vers les décisions finales d’investissement dans le secteur gazier et jeter les bases de la contribution du secteur à l’économie grâce à un renforcement du cadre juridique et réglementaire et des capacités. Le Projet consiste en les parties suivantes : Partie A : Renforcement des capacités et appui technique aux négociations du projet Grand Tortue Ahmeyim (“GTA”) 1. Diagnostic institutionnel, Formation et renforcement des capacités Réalisation d’un programme d’activités conçu afin d’identifier les besoins en renforcement des capacités, d'élaborer et de mettre en œuvre des programmes de formation et de mobiliser des ressources techniques, à savoir : (a) Etablir une analyse détaillée des opérations, des politiques et procédures internes des institutions étatiques impliquées dans l'exploration et la production gazière ainsi que la gestion des revenus, en prenant en compte les meilleures pratiques internationales ; (b) Offrir une formation de haut niveau aux décideurs du secteur gazier et une formation approfondie au personnel de la SMHPM, du MPEM et des ministères directement impliqués dans les négociations de projets et leur mise en œuvre ; (c) Recruter le personnel clé afin de mobiliser les compétences supplémentaires au sein du MPEEM et de la SMHPM, dans les domaines suivants, ingénierie pétrolière, développement des projets de gaz naturel liquéfié (« GNL »), économie gazière, financement de projets, fiscalité et le droit gazier ; et de développer une politique de rétention des ressources humaines pour le MPEM et la SMHPM ; et (d) Réaliser une évaluation des besoins et mobiliser les ressources techniques nécessaires dans les institutions clés, en particulier au sein du MPEM et de la SMHPM, afin d'obtenir l'équipement, les outils et les installations nécessaires pour une gestion durable des ressources nationales d’hydrocarbures. 4 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT 2. Appui technique aux négociations des Accords de GTA Réalisation d’un programme d’activités conçu afin de permettre le développement durable et la production des ressources gazières du Bénéficiaire, à savoir : (a) Fournir au Bénéficiaire une expertise indépendante d’un tiers concernant les aspects techniques de l’Accord de coopération intergouvernementale (ACI) et d'un Accord d’Utilisation ; (b) Appuyer le MPEM de valider le schéma de développement et les études d’ingénierie relatives à la production et la liquéfaction du gaz ; (c) Fournir aux autorités désignées par le Bénéficiaire une assistance technique afin de parvenir à une décision finale d’investissement (DFI) pour GTA, comprenant un avis sur l'ACI et l'Accord d'utilisation, les accords d’exploitation, commercialisation et financiers ; (d) Évaluer les impacts fiscaux des différents schémas de développement de GNL, valider le dispositif de financement du projet, identifier la part optimale de la société nationale dans les développements de gaz et de GNL et sa méthode de financement; (e) Fournir aux autorités désignées par le Bénéficiaire une assistance technique en vue de valider les accords commerciaux de GTA et d’identifier les meilleures options de production d’électricité domestique à partir du gaz. Partie B : Renforcement du cadre institutionnel et règlementaire Réalisation d’un programme d’activités conçu en vue de mettre à jour les politiques et stratégies pertinentes pour développement du secteur gazier, y compris : (1) la mise à jour des politiques gazières du Bénéficiaires, ainsi que si besoin est, la politique de gestion des revenus gaziers ; (2) le développement ou la mise à jour des politiques et stratégies pertinentes pour les secteurs pétroliers et gaziers, ou un appui pour leur mise en œuvre, et le développement d’un Master Plan pour le Développement du Gaz ; (3) développer une stratégie de contenu local et un plan de mise en œuvre pour le secteur des hydrocarbures, y compris un diagnostic des industries existantes ou de celles qui pourraient être développées en amont et en aval du projet GTA ; et (4) développer un plan de communication et un plan de mise en œuvre pour assurer la participation des parties prenantes dans le secteur des hydrocarbures, renforcer les capacités du personnel clé qui sera chargé de mettre en œuvre la stratégie de communication et la campagne d’engagement, et la mise en œuvre d’une campagne d’engagement des parties prenantes. Partie C : Gestion et Coordination du Projet Développer les capacités du MPEM, y compris le financement des coûts associés au recrutement d’un spécialiste en passation de marchés, un comptable, un respo nsable administratif et financier pour renforcer de manière durable les capacités du MPEM en matière de passation de marchés, gestion financière, suivi et évaluation. Dans le cadre de la mise en œuvre des activités du projet, une partie du Don a été prév ue pour le financement d’une mission d’audit financier et comptable du projet. La présente mission s’inscrit dans ce cadre. 5 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT II. ÉTENDUE DES TRAVAUX 6 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT Pour mener à bien cette mission, nous avons mis en œuvre les diligences que n ous avons jugées nécessaires. Ces travaux peuvent être regroupés en deux catégories : - Le contrôle interne; - La révision des comptes. 2.1. LE CONTRÔLE INTERNE Nous avons recensé et testé les procédures de traitement des informations financières pour nous assurer que les actifs du projet sont suffisamment protégés. Ces tests nous ont permis de vérifier les procédures d’établissement des Demandes de Remboursement de Fonds et l’application du manuel des procédures administratives, comptables et financières. Les résultats de nos travaux sont résumés dans le rapport complémentaire sur le contrôle interne. 2.2. LE CONTRÔLE DES DÉPENSES ET DES ÉTATS CERTIFIES DES DÉPENSES OU RAPPORTS FINANCIERS INTÉRIMAIRES L’objectif recherché à ce niveau est de nous assurer de la justification de chaque opération contenue dans les relevés de dépenses et les états financiers. Nous avons procédé par sondages à la revue des pièces justificatives soumises à notre appréciation. Ainsi, nos travaux ont consisté à vérifier que : - Les états certifiés de dépenses (ECD) ont été préparés selon les prévisions de l’accord de crédit, - Les dépenses ont été faites entièrement et nécessairement aux fins de réaliser les objectifs du projet, - Les ECD sont étayés de pièces justificatives, - Les ECD peuvent être considérés comme documents fiables et exhaustifs capables de supporter les demandes de retrait de fonds, - Le solde de chaque compte est justifié et correctement évalué conformément aux principes comptables généralement admis. 7 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT Nous avons également procédé aux vérifications spécifiques exigées par nos termes de référence. Ainsi, nous avons accordé une attention particulière aux normes ISA 240, 260 et 330 dans la mise en œuvre de nos diligences. Ces normes sont résumées comme suit : a) Fraude et Corruption : Conformément à la norme ISA 240 (Prise en compte du risque de fraude et d’erreur lors de l’audit des comptes), l’auditeur devra identifier et évaluer les risques de fraude, obtenir ou fournir des preuves d’audit suffisantes d’analyse de ces risques et traiter de manière appropriée les fraudes identifiées ou suspectées. b) Lois et Règlements : En élaborant l’approche d’audit et en exécutant les procédures d’audit, l’auditeur devra évaluer la conformité de l’Unité de Gestion du Projet avec les lois et les règlements qui pourraient affecter significativement les états financiers comme requis par la norme ISA 250 (Prise en compte du risque d’anomalies dans les comptes résultant du non-respect des textes légaux et réglementaires). c) Gouvernance : La communication avec les responsables du Projet en charge de la Gouvernance des points d’audit significatifs en conformité avec la norme ISA 260 (Communication sur la mission avec les personnes en charge de la Gouvernance). d) Risques : Dans l’objectif de réduire les risques d’audit à un niveau relativement faible, l’auditeur mettra en œuvre les procédures d’audit appropriées en réponse aux risques d’anomalies identifiés à l’issue de son évaluation. Cela en conformité avec la norme ISA 330 (Procédures d’audit mises en œuvre par l’auditeur à l’issue de son évaluation des risques). Les résultats de nos travaux sont présentés dans les pages qui suivent. 8 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT III. METHODES ET PRINCIPES COMPTABLES 9 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT 3.1. CADRE COMPTABLE Le système comptable du PADG est basé sur le principe de la comptabilité d’engagement. C’est un système intégré de comptabilité générale, analytique et budgétaire. Le plan comptable est conforme au cadre comptable Mauritanien régi par la loi n°009 du 20 janvier 1999. Les états financiers de l’exercice clos le 31 décembre 2021 ont été préparés conformément aux prescriptions du plan comptable mauritanien en vigueur. Ils comprennent un bilan, un compte de fonctionnement, un tableau d’emplois et ressources et des notes aux états financiers. 3.2. PRINCIPES COMPTABLES Le Plan Comptable Mauritanien fixe les règles d’établissement des états financiers. Ces états financiers sont présentés de façon à permettre leur comparaison dans le temps et dans l’espace. Le règlement énonce les principes suivants généralement reconnus par les normes internationales : - Le principe de prudence pour une appréciation raisonnable des événements et des opérations à enregistrer, afin d’éviter de transférer sur l’avenir des risques actuels ; - La transparence dans la mise en œuvre permet à l’entreprise de donner une présentation claire et loyale de l’information ; - L’importance significative. En vertu de ce principe, tout élément susceptible d’influencer le jugement que les destinataires des états financiers peuvent porter sur le patrimoine, la situation financière et le résultat de l’entreprise doit leur être communiqué ; - L’intangibilité du bilan. Le bilan d’ouverture doit correspondre au bilan de clôture. Ne peuvent être imputés sur les capitaux propres d’ouvertures les incidences des changements de méthodes ainsi que les produits et les charges sur exercices antérieurs ; - Le coût historique l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est fondée sur la convention du coût historique qui permet d’enregistrer les biens, à leur date d’entrée dans le patrimoine, à leur coût d’acquisition exprimé en unités monétaires courantes. Par dérogation à cette convention et en vertu du concept du maintien du capital financier de l’entreprise, les conditions de réévaluation légales ou libres sont précisées ; - La continuité de l’exploitation. L’entreprise est présumée poursuivre ses activités sur un horizon temporel prévisible. Lorsque la continuité de l’exploitation de l’entreprise n’est plus assurée, les méthodes d’évaluation doivent être reconsidérées. Il en est de même en cas de non-continuité d’utilisation d’un bien - La permanence des méthodes. Les méthodes d’évaluation et de présentation utilisées pour l’établissement des états financiers ne doivent pas changer d’un exercice à un autre. Cette constance dans l’application des méthodes permet d’assurer la comparabilité de l’information dans le temps et dans l’espace. Ce principe admet, toutefois, des changements motivés par la recherche d’une meilleure image du patrimoine, de la situation financière et du résultat du projet. Les circonstances de telles modifications sont limitativement prévues ; - La spécialisation des exercices. Il est rattaché à chaque exercice les produits et les charges qui le concernent et uniquement ceux-là. 10 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT Les méthodes comptables adoptées par le PADG pour l’établissement de ses états financiers annuels se présentent comme suit : - Les états financiers sont établis en Ouguiya Mauritanien (MRU) ; - Les immobilisations corporelles et incorporelles utilisées par le PADG figurent parmi les actifs immobilisés pour leur coût d’acquisition hors taxes et sont amorties sur leur durée de vie estimée selon le mode linéaire ; - La TVA est supportée par l’Etat via le régime fiscal de crédit d’impôt attribué aux prestataires du Projet ; - Aucun changement de méthode de présentation n’est permis sauf si elle permet une meilleure compréhension de l’information divulguée ; - Les transactions en monnaies étrangères sont constatées au taux du jour de la Banque Centrale de Mauritanie (BCM). A la date de clôture, les éléments du bilan libellés en monnaie étrangère sont convertis au taux de change en vigueur à cette date (Actualisation des comptes en devises). Les charges de fonctionnement sont transférées en charges immobilisées selon les catégories de financement du Projet et ne font pas l’objet d’amortissement. Les dépenses sont présentées au tableau des emplois et ressources par nature. 3.3. UNITÉ MONÉTAIRE La comptabilité est tenue en Ouguiya (MRU). Les transactions en monnaies étrangères sont constatées au taux du jour de la Banque Centrale de Mauritanie (BCM). A la date de clôture, les éléments du bilan libellés en monnaie étrangère sont convertis au taux de change en vigueur à cette date (Actualisation des comptes en devises). 3.4. ÉVALUATION Les états financiers ont été présentés selon le principe du coût historique. 11 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT IV. OPINION SUR LES ÉTATS FINANCIERS 12 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SSociété d’EExpertiseComptable DIARRA Systèmes, Audit, Gestion, Etudes et Suivi Évaluation SEC DIARRA SagésConsult Immeuble Alliances ACI 2000 BP 2111 Bamako – Mali Ilot K Ext. Sect 4 N° 11 BP 2855 Nouakchott R.I. Mauritanie Tél : +223 20 21 41 02 Fax + 223 20 21 68 36 Tél : +222 45 29 40 24 / +222 45 22 06 01 / +222 46 47 69 25 Site : www.diarrasec.com GSM +222 22 47 69 25 E-mail : mara@diarrasec.com / drame@diarrasec.com / Site : www.sages-consult.com E-mail : sages-consult@sages-consult.com MONSIEUR LE COORDINATEUR DU PROJET D'APPUI AUX NEGOCIATIONS DES PROJETS GAZIERS ET DE RENFORCEMENT DES CAPACITES INSTITUTIONNELLES (PADG) PROJET D'APPUI AUX NEGOCIATIONS DES PROJETS GAZIERS ET DE RENFORCEMENT DES CAPACITES INSTITUTIONNELLES BP 4921 NOUAKCHOTT – MAURITANIE Audit financier et comptable du PADG au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2021. Bamako, le 18 Juin 2022 Monsieur le Coordinateur, Nous avons vérifié les états financiers de l’exercice clos le 31 décembre 20 21 ci-inclus, qui comprennent : a) Un état des ressources (fonds reçus de la Banque mondiale) et des emplois (dépenses engagées au cours de l'exercice considéré), b) Un état des transactions du Compte Désigné, c) Une situation patrimoniale indiquant les fonds cumulés de la composante, le solde bancaire, les autres actifs et passifs du projet et les engagements, le cas échéant -, d) Les notes sur les états financiers reprenant les principes comptables utilisés et présentant une analyse détaillée et expliquée des principaux comptes ; e) La liste des actifs immobilisés acquis ou achetés par les fonds du Projet et les agences d’exécution. Ces états financiers sont élaborés sous la responsabilité de l’Unité de Coordination du Projet. Notre responsabilité consiste à émettre une opinion sur ces états financiers sur la base de notre audit. Nos travaux ont été réalisés conformément aux Normes Internationales d’Audit établies par le Conseil des Normes Internationales d’Audit et d’Assurance de la Fédération Internationale des Experts- Comptables. Ces normes stipulent que nous devons programmer et effectuer notre audit de manière à déterminer, avec un degré de certitude raisonnable, que les états financiers ne comportent aucune erreur significative. SEC DIARRA-SAGES CONSULT L’audit consiste à procéder à un examen par sondage de documents justifiant les montants et informations figurant dans les états financiers, et à évaluer les principes comptables utilisés et les estimations importantes faites par la Coordination, ainsi que la présentation générale des états financiers. Nous sommes d’avis que, notre audit fournit une base raisonnabl e à notre opinion. La politique de l’Unité de Coordination du Projet d'Appui Aux Négociations Des Projets Gaziers Et De Renforcement Des Capacités Institutionnelles en République de Mauritanie est d’élaborer les états ci-joints sur la base des ressources et dépenses effectives conformément au cadre comptable Mauritanien régi par la loi n°009 du 20 janvier 1999. 4.1. OPINION À notre avis, les états financiers du Projet D'appui Aux Négociations Des Projets Gaziers et de Renforcement Des Capacités Institutionnelles (PADG) faisant apparaître :  Un total des ressources cumulées de MRU 259 824 897,20  Un total des emplois cumulés de MRU 242 030 589,20  Et un excédent de trésorerie net de MRU 17 794 308,00 Ont été préparés en accord avec les principes comptables admis et donnent une image fidèle de la situation financière du projet à la date du 31 décembre 2021 ainsi que des ressources et dépenses à cette date. Harouna DRAME, Babacar Youssouf DIAGANA Expert-Comptable Diplômé Expert-Comptable Commissaire aux comptes Commissaire aux comptes SEC DIARRA Sagés Consult Immeuble ALLIANCES – ACI 2000 Ilot K Ext. Sect 4 N°11, BP: 2111, Bamako BP: 2855, Nouakchott E-mail : bamako@diarrasec.com E-mail : sagesconsult@yahoo.fr 14 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT V. OPINION SUR LES ÉTATS CERTIFIES DE DÉPENSES 15 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SSociété d’EExpertiseComptable DIARRA Systèmes, Audit, Gestion, Etudes et Suivi Évaluation SEC DIARRA SagésConsult Immeuble Alliances ACI 2000 BP 2111 Bamako – Mali Ilot K Ext. Sect 4 N° 11 BP 2855 Nouakchott R.I. Mauritanie Tél : +223 20 21 41 02 Fax + 223 20 21 68 36 Tél : +222 45 29 40 24 / +222 45 22 06 01 / +222 46 47 69 25 Site : www.diarrasec.com GSM +222 22 47 69 25 E-mail : mara@diarrasec.com / drame@diarrasec.com / Site : www.sages-consult.com E-mail : sages-consult@sages-consult.com MONSIEUR LE COORDINATEUR DU PROJET D'APPUI AUX NEGOCIATIONS DES PROJETS GAZIERS ET DE RENFORCEMENT DES CAPACITES INSTITUTIONNELLES (PADG) PROJET D'APPUI AUX NEGOCIATIONS DES PROJETS GAZIERS ET DE RENFORCEMENT DES CAPACITES INSTITUTIONNELLES BP 4921 NOUAKCHOTT – MAURITANIE Audit financier et comptable du PADG au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2021. Bamako, le 18 Juin 2022 Monsieur le Coordinateur, En application du point 6 des termes de références de notre mission, nous avons vérifié les états certifiés de dépenses non audités utilisés comme base de remboursement de fonds à la Banque Mondiale. Nous avons mené ces investigations au moyen de tests, procédures d’audits et de vérification jugés nécessaires au regard des circonstances. Nos travaux ont porté sur les États contenus dans les DRF soumis à la Banque Mondiale pour un montant total de USD 3 706 759,3. Le détail est présenté en Annexe 11.2 du présent rapport. Les états sont élaborés sous la responsabilité de l’Unité de Coordination du Projet. Notre responsabilité consiste à émettre une opinion sur ces documents sur la base de notre audit. Nos travaux ont été réalisés conformément aux Normes Internationales d’Audit établies par le Conseil des Normes Internationales d’Audit et d’Assurance de la Fédération Internationale des Experts- Comptables. Ces normes stipulent que nous devons programmer et effectuer notre audit de manière à déterminer, avec un degré de certitude raisonnable, que les états certifiés de dépenses ne comportent aucune erreur significative. Nous sommes d’avis que, notre audit fournit une base raisonnable à notre opinion. SEC DIARRA-SAGES CONSULT OPINION À notre avis, les états de dépenses soumis à notre appréciation sont sincères et réguliers. Harouna DRAME, Babacar Youssouf DIAGANA Expert-Comptable Diplômé Expert-Comptable Commissaire aux comptes Commissaire aux comptes SEC DIARRA Sagés Consult Immeuble ALLIANCES – ACI 2000 Ilot K Ext. Sect 4 N°11, BP: 2111, Bamako BP: 2855, Nouakchott E-mail : bamako@diarrasec.com E-mail : sagesconsult@yahoo.fr 17 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT VI. OPINION SUR LES COMPTES DÉSIGNES 18 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SSociété d’EExpertiseComptable DIARRA Systèmes, Audit, Gestion, Etudes et Suivi Évaluation SEC DIARRA SagésConsult Immeuble Alliances ACI 2000 BP 2111 Bamako – Mali Ilot K Ext. Sect 4 N° 11 BP 2855 Nouakchott R.I. Mauritanie Tél : +223 20 21 41 02 Fax + 223 20 21 68 36 Tél : +222 45 29 40 24 / +222 45 22 06 01 / +222 46 47 69 25 Site : www.diarrasec.com GSM +222 22 47 69 25 E-mail : mara@diarrasec.com / drame@diarrasec.com / Site : www.sages-consult.com E-mail : sages-consult@sages-consult.com MONSIEUR LE COORDINATEUR DU PROJET D'APPUI AUX NEGOCIATIONS DES PROJETS GAZIERS ET DE RENFORCEMENT DES CAPACITES INSTITUTIONNELLES (PADG) PROJET D'APPUI AUX NEGOCIATIONS DES PROJETS GAZIERS ET DE RENFORCEMENT DES CAPACITES INSTITUTIONNELLES BP 4921 NOUAKCHOTT – MAURITANIE Audit financier et comptable du PADG au titre de l’exercice clos au 31 décembre 202 1. Bamako, le 18 Juin 2022 Monsieur le Coordinateur, En application du point 7 des termes de références de notre mission, nous avons vérifié la gestion du compte spécial dédié aux financements de la Banque Mondiale dans le cadre de la mise en œuvre du Projet d'Appui Aux Négociations des Projets Gaziers et de Renforcement Des Capacités Institutionnelles en République de Mauritanie (PADG). Nous avons analysé les transactions du compte spécial qui incluent : - Les avances reçues de la Banque Mondiale ; - Les reconstitutions du Compte Désigné soutenues par les demandes de remboursement de fonds ; - Les intérêts éventuellement générés sur le compte qui appartiennent au projet ; - Les retraits relatifs aux dépenses du Projet d'Appui Aux Négociations des Projets Gaziers et de Renforcement Des Capacités Institutionnelles en République de Mauritanie (PADG) et des différentes agences d’exécution du Projet. Nous avons contrôlé le solde du compte spécial à la clôture de l’exercice conformément aux procédures de la Banque Mondiale. Nos travaux ont porté sur l’éligibilité des transactions financières couvrant la période sous revue et le solde des fonds à la clôture de l’exercice en conformité avec les dispositions de l’accord de financement et de la lettre de décaissement. N ous avons examiné l’adéquation du système de contrôle interne en fonction du mécanisme de décaissement. Nous avons procédé à l’examen de l’éligibilité ou de l’exactitude :  Des transactions financières durant la période sous revue ;  Du solde du compte à la clôture de l’exercice sous revue :  De l’utilisation du Compte Désigné conformément à l’accord de financement ;  De l’adéquation du contrôle interne avec le mécanisme de décaissement. SEC DIARRA-SAGES CONSULT Les mouvements intervenus sur le compte ainsi que leur enregistrement comptable relèvent de la responsabilité de l’Unité de Coordination du Projet. Notre responsabilité consiste à émettre une opinion sur ces documents sur la base de notre audit. Nos travaux ont été réalisés conformément aux Normes Internationales d’Audit établies par le Conseil des Normes Internationales d’Audit et d’Assurance de la Fédération Internationale des Experts- Comptables. Ces normes stipulent que nous devons programmer et effectuer notre audit de manière à déterminer, avec un degré de certitude raisonnable, que les états financiers ne comportent aucune erreur significative. L’audit consiste à procéder à un examen de documents justifiant les montants et informations figurant dans les états financiers, et à évaluer les principes comptables utilisés et les estimations importantes faites par la Coordination, ainsi que la présentation générale des états financiers. Nous sommes d’avis que, notre audit fournit une base raisonnable à notre opinion. OPINION À notre avis, le compte spécial IDA D2730-MR, présentant un solde de USD 386 824,54 (soit MRU 14 010 784,84) au 31 décembre 2021, retrace fidèlement les transactions opérées au titre de l’Accord de financement. Harouna DRAME, Babacar Youssouf DIAGANA Expert-Comptable Diplômé Expert-Comptable Commissaire aux comptes Commissaire aux comptes SEC DIARRA Sagés Consult Immeuble ALLIANCES – ACI 2000 Ilot K Ext. Sect 4 N°11, BP: 2111, Bamako BP: 2855, Nouakchott E-mail : bamako@diarrasec.com E-mail : sagesconsult@yahoo.fr 20 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT IX. COMPTE RENDU DES VÉRIFICATIONS EXIGÉES PAR NOS TERMES DE RÉFÉRENCES 21 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SSociété d’EExpertiseComptable DIARRA Systèmes, Audit, Gestion, Etudes et Suivi Évaluation SEC DIARRA SagésConsult Immeuble Alliances ACI 2000 BP 2111 Bamako – Mali Ilot K Ext. Sect 4 N° 11 BP 2855 Nouakchott R.I. Mauritanie Tél : +223 20 21 41 02 Fax + 223 20 21 68 36 Tél : +222 45 29 40 24 / +222 45 22 06 01 / +222 46 47 69 25 Site : www.diarrasec.com GSM +222 22 47 69 25 E-mail : mara@diarrasec.com / drame@diarrasec.com / Site : www.sages-consult.com E-mail : sages-consult@sages-consult.com MONSIEUR LE COORDINATEUR DU PROJET D'APPUI AUX NEGOCIATIONS DES PROJETS GAZIERS ET DE RENFORCEMENT DES CAPACITES INSTITUTIONNELLES (PADG) PROJET D'APPUI AUX NEGOCIATIONS DES PROJETS GAZIERS ET DE RENFORCEMENT DES CAPACITES INSTITUTIONNELLES BP 4921 NOUAKCHOTT – MAURITANIE Vérifications spécifiques Bamako, le 18 Juin 2022 Monsieur le Coordinateur, Le point 4 des termes de références de notre mission, prévoit quelques investigations spécifiques relatives aux termes de l’accord de financement, à conduire par nos soins dans le cadre de notre mission. Ces investigations entrent dans le cadre de l’audit et sont détaillées à travers les paragraphes suivants. 9.1. ACQUISITIONS DE BIENS ET SERVICES Il est demandé que l’auditeur s’assure que les acquisitions des biens et services financés ont fait l'objet de marchés passés conformément aux dispositions de l’accord de financement applicable, fondés sur les procédures de passation de marché de la Banque Mondiale et ont été proprement enregistrés dans les livres comptables. Nous n’avons pas d’observations à formuler sur l’acquisition de biens et services. 9.2. RESPECT DU CADRE COMPTABLE DE MAURITANIE Il est demandé à ce niveau de vérifier que les comptes du Projet d'Appui Aux Négociations des Projets Gaziers et de Renforcement Des Capacités Institutionnelles en République de Mauritanie (PADG) ont été préparés sur la base de l'application systématique des normes du cadre comptable Mauritanien régi par la loi n°009 du 20 janvier 1999. Les vérifications ont été menées en rapport avec les exigences de la norme comptable qui peuvent être exigées du Projet. Nous n’avons pas d’observations à formuler sur le respect du cadre comptable de Mauritanie. SEC DIARRA-SAGES CONSULT 9.3. PROTECTION ET PROPRIETE DES ACTIFS À ce niveau, nous avons comme but de vérifier que les actifs immobilisés du Projet sont réels et correctement évalués et que le droit de propriété du Projet des agences d’exécution ou des bénéficiaires sur ces actifs est établi en conformité avec l’accord de financement. Nous n’avons pas d’observations à formuler sur la protection et propriété des actifs. 9.4. FRAUDE ET CORRUPTION Les exigences en matière de fraude et de corruption sont détaillées dans la norme ISA 240 (Prise en compte du risque de fraude et d’erreur lors de l’audit des comptes). Nous devons identifier et évaluer les risques de fraude. Nous devons obtenir ou fournir des preuves d’audit suffisantes d’analyse de ces risques et traiter de manière appropriée les fraudes identifiées ou suspectées. Nous avons mis en œuvre les diligences appropriées de manière à i dentifier et évaluer les risques d’anomalies significatives dans les états financiers provenant de fraude ou résultant d’erreur. Ainsi :  Nous avons vérifié l’existence de procédures spécifiques de détection de fraude au sein du projet ;  Nous nous sommes entretenus avec la responsable administratif et financier et le spécialiste en passation des marchés pour la prise de connaissance du projet ;  Nous avons évalué le système de contrôle interne du Projet ;  Nous avons vérifié la sincérité et la fiabilité des supports justificatifs qui soutiennent des opérations financières ;  Nous avons obtenu une lettre d’affirmation signée du projet. Elle est présentée en annexe du présent rapport. À l’issue de nos travaux, nous n’avons pas identifié de risques provenant de f raude ou résultant d’erreur susceptible de compromettre de manière significative la sincérité et la fiabilité des états financiers. En revanche, nous avons relevé que le projet ne dispose pas de procédures spécifiques de détection de fraude. 9.5. RESPECT DES LOIS ET REGLEMENTS Les objectifs indiqués ici portent sur l’évaluation de la conformité de la Cellule de Gestion avec les lois et les règlements qui pourraient affecter significativement les états financiers comme requis par la norme ISA 250 (Prise en compte du risque d’anomalies dans les comptes résultant du non-respect des textes légaux et réglementaires). Nos vérifications en la matière ont porté sur les textes nationaux et les prescriptions de l’accord de financement concernant le fonctionnement de la Cellule de Gestion : textes fiscaux et sociaux, textes en matière de passation des marchés, textes en matière de gestion comptable et financière, contenu des contrats. Nous n’avons pas relevé d’anomalies significatives sur le respect des lois et règ lements. 23 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT 9.6. GESTION DES RISQUES D’AUDIT Dans l’objectif de réduire les risques d’audit à un niveau relativement faible, l’auditeur mettra en œuvre les procédures d’audit appropriées en réponse aux risques d’anomalies identifiés à l’issue de son évaluation. Cela en conformité avec la norme ISA 330 (Procédures d’audit mises en œuvre par l’auditeur à l’issue de son évaluation des risques). À l’issue de notre évaluation, nous n’avons pas identifié de risques d’anomalies significatives dans les états financiers pour lesquels nous devons apporter des solutions. Harouna DRAME, Babacar Youssouf DIAGANA Expert-Comptable Diplômé Expert-Comptable Commissaire aux comptes Commissaire aux comptes SEC DIARRA Sagés Consult Immeuble ALLIANCES – ACI 2000 Ilot K Ext. Sect 4 N°11, BP: 2111, Bamako BP: 2855, Nouakchott E-mail : bamako@diarrasec.com E-mail : sagesconsult@yahoo.fr 24 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT X. NOTES SUR LES ÉTATS FINANCIERS 25 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT XI. ANNEXES 26 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT 11.1. ÉTATS FINANCIERS AU 31 DÉCEMBRE 2021 27 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT 11.1.1. ÉTAT DES RESSOURCES ET EMPLOIS 28 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT 11.1.2. SITUATION PATRIMONIALE INDIQUANT LES FONDS CUMULÉS DE LA COMPOSANTE, LE SOLDE BANCAIRE, LES AUTRES ACTIFS ET PASSIFS DU PROJET ET LES ENGAGEMENTS, LE CAS ÉCHÉANT 29 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT 11.2. RÉCONCILIATION DES FONDS DÉCAISSÉS PAR LA BANQUE ET LES FONDS REÇUS PAR LE PROJET 30 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT 11.2.1 Financements reçus (Numéro de la subvention : IDA D273-MR) Fonds décaissés Fonds reçus par ORDRE N° DRF DATE ECART par la IDA le Projet (a) (b) (c=b-a) 1 14 15/01/2021 183 426,45 183 426,45 0 2 15 17/02/2021 239 057,89 239 057,89 0 3 16 08/03/2021 129 989,51 129 989,51 0 4 17 02/04/2020 284 994,82 284 994,82 0 5 18 04/05/2020 152 402,33 152 402,33 0 6 19 24/06/2020 47 208,43 47 208,43 0 7 19 bi 01/06/2020 124 629,34 124 629,34 0 8 20 24/06/2020 224 682,30 224 682,30 0 9 21 28/07/2020 221 514,00 221 514,00 0 10 22 28/07/2020 132 371,46 132 371,46 0 11 23 02/08/2020 449 818,02 449 818,02 0 12 24 07/09/2021 441 903,15 441 903,15 0 13 25 25/10/2020 391 915,16 391 915,16 0 14 26 09/11/2020 268 755,73 268 755,73 0 15 27 07/12/2021 414 070,71 414 070,71 0 TOTAL 3 706 759,3 3 706 759,3 0 (Montant en USD) Source : (a) Client connexion (b) Relevé Bancaire Le rapprochement n’appelle pas de commentaire. 31 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT 11.3. ÉTAT DE RECONSTITUTION DU COMPTE SPÉCIAL AU 31 DÉCEMBRE 2021 32 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT 11.5. LISTE DES ACTIFS IMMOBILISÉS ACQUIS OU ACHETÉS PAR LES FONDS DU PROJET 33 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021 SEC DIARRA-SAGES CONSULT 11.6. LETTRE D’AFFIRMATION 34 RAPPORT D’AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PADG, PÉRIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2021