Mai 2016 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 2AC/ MPANAZAVA !@# FROM THOUGHT TO FINISH TM * Photographie (une seule sans * De l'idée aux résultats montage) ou logo du client aligné sur la partie gauche du titre Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 2 Cabinet MPANAZAVA « MPA » 2AC Associés Audit et Conseil 11 Rue Jean ANDRIAMADY Ampandrana Ouest 9, Avenue de Paris 94300 Vincennes B.P.126 – 101 ANTANANARIVO Tél:33 01 41 746181 Tél. 22 336 02 Fax:33 01 41 74 62 07 mpanazava@moov.mg office@2ac.fr MADAGASCAR FRANCE _______________________________________________________________________________________ OBJET : Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 du Projet d’Appui d’Urgence aux Services Essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U- PNNC) – Crédit IDA N°5382-MG Financement additionnel Monsieur le Directeur National de l’U-PNNC, Suivant les dispositions du contrat n°16/16/PM/ONN/UPNNC/PAUSENS-Nutrition du 19 février 2016, nous avons procédé à l’audit des comptes du volet Nutrition du Projet d’Urgence aux Services Essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) - Crédit IDA N° 5382-MG Financement additionnel pour la période du 1er janvier au 31 décembre 2015. Leur responsabilité relève de la Direction de l’U-PNNC. Dans un souci de préserver la prestation de services essentiels de l’éducation, de la santé et de la nutrition dans des communautés vulnérables en réponse aux effets néfastes de la crise politique et économique persistante, le Gouvernement de Madagascar et l’Association Internationale de Développement (IDA) ont conclu l’Accord de Crédit N°5186 MG –Crédit Initial portant sur la mise en œuvre du Projet d’Appui d’Urgence aux Services d’Éducation, de Nutrition et de Santé - PAUSENS, d’un montant équivalent à 65 millions de dollars (US$). Cet Accord de Crédit est entré en vigueur le 25 avril 2013. La date de clôture est prévue au 30 Juillet 2017. Le Projet PAUSENS a pour objectif de préserver la prestation de services essentiels en matière d’éducation, de santé et de nutrition dans les régions cibles vulnérables (5 régions initialement et porté à 6 par la suite) sur le territoire du Bénéficiaire. Le Projet comporte les composantes ci-après : Composante 1. Préserver les services d’éducation essentiels (23,5 millions USD), qui vise la préservation des services essentiels de l’éducation. Composante 2. Préserver les services de santé essentiels (25,0 millions USD), qui a pour objectif de préserver la prestation de services essentiels de santé des femmes enceintes et enfants de moins de cinq ans. Composante 3. Préserver les services de nutrition essentiels (10,5 millions USD), qui vise à augmenter l’accès aux services de nutrition dans la communauté. Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 3 Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 4 LEXIQUE ACN Agents Communautaires de Nutrition AI Auditeur Interne ASAM Activité Sécurité Alimentaire des Ménages BM Banque Mondiale CCP Cellule de Coordination de Projet CTP Comité Technique de Pilotage DN Direction Nationale DRF Demande de Retrait de Fonds IDA Association Internationale de Développement IFAC International Fédération of Accountants ISA Normes Internationales d’Audit MGA Ariary (monnaie nationale) ODP Objectif de Développement du Projet ONG Organisation Non Gouvernementale ONN Office National de Nutrition ORN Office Régional de Nutrition PAUSENS Projet d’Appui d’Urgence aux Services de l’Éducation, de Nutrition et de Santé PPM Plan de Passation de Marchés PTA Plan de Travail Annuel RDD Relevés de Dépenses RDP Responsable de Projet RSF (RFI) Rapports de Suivi Financier (Rapports Financiers Intérimaires) SAM Sécurité Alimentaire des Ménages UMOP Unité de Mise en Œuvre du Projet U-PNNC Unité Programme National de Nutrition Communautaire Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 5 Sommaire LEXIQUE 4 TITRE I : CONTEXTE, OBJECTIFS ET ETENDUE DE L’AUDIT 6 CONTEXTE ET OBJECTIFS DE L’AUDIT 7 ÉTENDUE DE LA MISSION 8 TITRE II : EXAMEN DES COMPTES DU PROJET 10 OPINION DE L’AUDITEUR SUR LES ÉTATS FINANCIERS AU 31 DÉCEMBRE 2015 11 ÉTATS FINANCIERS AU 31 DÉCEMBRE 2015 12 ANNEXES AUX ÉTATS FINANCIERS 22 TITRE III : COMMENTAIRES DE L’AUDITEUR SUR LES ETATS FINANCIERS 26 TITRE IV : EXAMEN DE LA CONFORMITE D’EXECUTION DU PROJET 37 OPINION DE L’AUDITEUR SUR LA CONFORMITÉ D’EXÉCUTION DU PROJET AUX TERMES DES ACCORDS, LOIS ET RÈGLEMENTATIONS LOCALES APPLICABLES 38 ANNEXES 39 LISTE DES IMMOBILISATIONS ACQUISES DANS LE CADRE DU PROJET 40 ÉTATS FINANCIERS DE LA DIRECTION NATIONALE 41 ÉTATS FINANCIERS DE L’ORN ITASY 44 ÉTATS FINANCIERS DE L’ORN VAKINANKARATRA 49 ÉTATS FINANCIERS DE L’ORN AMORON’I MANIA 56 ÉTATS FINANCIERS DE L’ORN HAUTE MATSIATRA 62 ÉTATS FINANCIERS DE L’ORN ATSIMO ANDREFANA 67 ÉTATS FINANCIERS DE L’ORN ANALAMANGA 74 ÉTATS FINANCIERS DE L’ORN ANDROY 79 ÉTATS FINANCIERS DE L’ORN ATSIMO ATSINANANA 83 ÉTATS FINANCIERS DE L’ORN VATOVAVY FITOVINANY 87 Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 6 TITRE I : CONTEXTE, OBJECTIFS ET ETENDUE DE L’AUDIT Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 7 CONTEXTE ET OBJECTIFS DE L’AUDIT L’Objectif de Développement du Projet (ODP) est de préserver la prestation des services essentiels de l’éducation, de la santé et de la nutrition dans des zones vulnérables ciblées qui sont les régions de l’Itasy, Vakinankaratra, Atsimo Andrefana, Haute Matsiatra et Amoron’i Mania. A cet effet, le Gouvernement de Madagascar et l’Association Internationale de développement (IDA) ont conclu un Accord de financement additionnel entré en vigueur le 15 Septembre 2014. La date de clôture est prévue au 31 Juillet 2017. Le projet se compose du projet Initial et des activités supplémentaires dans le cadre de la composante 3 du Projet initial : préserver les services de nutrition essentiels pour 10 millions USD. L’exécution de chaque volet du Projet est confiée à une Unité de Mise en Œuvre de Projet (UMOP) ; ainsi la composante 3 relative au volet Nutrition est exécutée par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC). Par ailleurs, chaque UMOP établit ses états financiers qui font l’objet d’audits séparés. L’audit des comptes du Financement IDA crédit N°5382-MG a pour objectifs de formuler une opinion professionnelle sur : • la sincérité et la régularité des états financiers, les relevés des dépenses et les comptes spéciaux, en rapport aux normes comptables aux directives de la Banque et à l’Accord de financement, notamment sur l’éligibilité et la validité des dépenses effectuées par l’U-PNNC et les entités impliquées dans le projet. • L’efficacité de la structure du système de contrôle interne, c’est-à-dire la capacité de l’organisation à préparer les rapports financiers fiables et de maintenir une comptabilité exhaustive de toutes les transactions. • La conformité de l’exécution du projet conformément aux termes des Accords de financement et aux instructions de la Banque Mondiale, notamment le respect des obligations en matière de reporting et des délais de soumissions des audits, l’atteinte des indicateurs de projet, la passation de marchés et l’éligibilité des dépenses et la cohérence des rapports financiers intermédiaires avec les états annuels du projet. Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 8 ÉTENDUE DE LA MISSION Conformément aux dispositions des termes de référence, les travaux de vérification et de contrôles consistent notamment à : • S’assurer que tous les fonds décaisses au titre de toutes les ressources de l’IDA ont été employées conformément aux dispositions de l’Accord de Financement N° 5382-MG; dans un souci d’économie, et d’efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles elles ont été fournies. • Vérifier si les fonds des Comptes désignés et des sous comptes spécifiques ont été dépensés aux fins pour lesquelles ils ont été décaissés et si les pièces justificatives ont été bien conservées ; • S’assurer que les biens et services financés ont été acquis en respect des procédures de passation de marche conformément aux dispositions des accords de financement et des Directives de passation des marchés et de sélection des consultants et ont été proprement enregistres dans les livres comptables ; • S’assurer que tous les dossiers, comptes et écritures nécessaires ont été tenus au titre des différentes opérations relatives au projet, • S’assurer que les Comptes Désignés sont gérés au égard aux dispositions de l’Accord de crédit N°5382 ; • S’assurer que les lois et règlements nationaux ont été respectés et que les manuels d’exécution, les manuels de procédures administratives et financières ont été suivies et appliquées ; • S’assurer que les demandes de décaissement soumises à la Banque pour fins de financement sont appuyés par des pièces justificatives, sont correctement autorisées et enregistres, et sont éligibles selon les termes des accords de financement ; • Examiner, s’il y a lieu, toutes les DRF rejetées ou payées partiellement et apprécier toutes les anomalies en termes d’éligibilité des dépenses ; • S’assurer, s’il y a lieu, que les dépenses inéligibles dans les demandes de remboursement de fonds identifies lors des audits précédents ont été remboursé au Compte désignés ; • Vérifier les mouvements sur les Comptes Désignés et s’assurer que les transactions concernent uniquement les opérations relatives aux financements des dépenses du projet ; • S’assurer que les avances aux entités, autres que les UMOP, impliquées dans sa mise en œuvre du projet, sont faites correctement et les justificatives des avances versées sont faites effectivement et dans les délais ; • S’assurer que la validation des rapports (provisoires et définitifs) des consultants est faite dans les délais requis indiqués dans les contrats ; • Comparer la réalisation des activités du projet par rapport aux indicateurs de performances tels que décrits dans les documents du projet et relever toutes les insuffisances et retards ; Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 9 • S’assurer que l’exécution du budget soit satisfaisante. A cet effet, examiner tous les dépassements budgétaires sur les catégories de dépenses et s’assurer que les autorisations requises ont été données par l’IDA ; • S’assurer du respect de l’affectation des ressources de financement par rapports aux activités, catégories de dépenses ou composantes ; • Évaluer le respect des dispositions de contrôle interne, noter les contrôles inexistants ou ceux qui nécessitent des améliorations ; • Vérifier pour chaque contrat de consultant que les frais remboursables dans l’exécution de la mission, l’ont été après justification des dépenses engagées par le consultant ; • S’assurer que tous les engagements données par le projet à la date de la clôture du période sont prévus par les accords de financement et les directives de la Banque ; • S’assurer que toutes les dépenses payées â même le fonds du crédit sont éligibles et respectent les prévisions d’allocation fixées ainsi stipulées dans l’Accord de Crédit. Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 10 TITRE II : EXAMEN DES COMPTES DU PROJET Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 11 OPINION DE L’AUDITEUR SUR LES ÉTATS FINANCIERS AU 31 DÉCEMBRE 2015 Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil ÉTATS FINANCIERS AU 31 DÉCEMBRE 2015 Etats financiers et Annexes Bilan – Actif (1/2) Modèle : 1 BILAN - BILAN CONSO FA APRES AUDIT UPNNC 2015 - Etat exprimé en ARIARY Période du 01/01/2015 Au 31/12/2015 Etat au 31/12/2015 Site : Tous Page 1/1 Exercice Exercice en cours Libellé Précédent Brut Amortissement Net Net LIAISON 256 300 000,00 256 300 000,00 Compte de liaison 25 000 000,00 25 000 000,00 Avance de fonds 231 300 000,00 231 300 000,00 Depots Initiaux ACTIFS NON 4 521 875 486,77 4 521 875 486,77 134 247 111,26 COURANTS Immobilisations 28 704 000,00 28 704 000,00 28 704 000,00 Incorporelles Immobilisations 330 420 000,00 330 420 000,00 Corporelles Immobilisations Encours REALISATIONS 4 162 751 486,77 4 162 751 486,77 105 543 111,26 ACTIS COURANTS 981 047 389,80 981 047 389,80 3 196 623 728,09 Stocks et encours 7 432 226,54 7 432 226,54 592 000,00 Creances et Emplois 65 744 123,77 65 744 123,77 311 284,00 assimiles Creances 11 844 429,99 11 844 429,99 Debiteurs Divers 53 899 693,78 53 899 693,78 311 284,00 Autres creances et actifs assimiles Tresorerie et 907 871 039,49 907 871 039,49 3 195 720 444,09 equivalents de tresorerie Banque 907 871 039,49 907 871 039,49 3 195 720 444,09 Virement Interne TOTAL 5 759 222 876,57 5 759 222 876,57 3 330 870 839,35 GENERAL Etats financiers et Annexes Bilan – Passif (2/2) Modèle : 1 BILAN - BILAN CONSO FA APRES AUDIT UPNNC 2015 - Etat exprimé en ARIARY Période du 01/01/2015 Au 31/12/2015 Etat au 31/12/2015 Site : Tous Page 1/1 Libellé Exercice en cours Exercice Précédent LIAISON 256 300 000,00 Compte de liaison 25 000 000,00 Avance des fonds 231 300 000,00 Depot Initial PASSIFS NON COURANTS 5 020 456 771,02 3 299 575 311,55 Fonds recus 6 090 637 790,16 3 386 823 644,66 Dotations IDA/FA PMPS II 6 090 637 790,16 3 386 823 644,66 Autres dotations Depenses cumulees -1 070 181 019,14 -87 248 333,11 Report a nouveau -87 248 333,11 Resultat de l`exercice encours -982 932 686,03 -87 248 333,11 PASSIFS COURANTS 482 466 105,55 31 295 527,80 Fournisseurs et comptes rattaches 426 410 221,00 30 981 527,00 Personnels et comptes rattaches Dettes fiscales et sociales 5 171 200,00 Crediteurs divers 50 884 684,55 314 000,80 Charges a payer Compte de tresorerie TOTAL GENERAL 5 759 222 876,57 3 330 870 839,35 Etats financiers et Annexes Etats financiers et Annexes Compte de Résultats (1/2) Modèle : 1 COMPTE DE RESULTATS - COMPTE DE RESULTAT UPNNC 2015 APRES AUDIT - Etat exprimé en ARIARY Période du 01/01/2015 Au 31/12/2015 Etat au 31/12/2015 Site : Tous Page 1/2 Libellé Exercice en cours Exercice Précédent ACHATS CONSOMMES 77 710 464,50 3 967 848,00 Autres approvisionnements 63 650 158,04 3 193 105,00 Variations de stocks -6 840 226,54 -592 000,00 Achats non stockes de matieres et fournitures 20 900 533,00 1 366 743,00 SERVICES EXTERIEURS 122 858 422,11 33 896 033,00 Locations 44 182 000,00 2 150 000,00 Entretien, reparations et maintenance 66 954 449,71 31 616 040,00 Primes d`assurances 5 433 072,40 30 543,00 Documentation et divers 6 288 900,00 99 450,00 AUTRES SREVICES EXTERIEURS 1 472 165 626,71 38 775 660,33 Realisations 844 860 872,49 Medicaments Encadrement, consultant et audit 525 663 807,49 Charges de fonctionnement des ONG Formation 319 197 065,00 Autres services exterieurs 627 304 754,22 38 775 660,33 Personnel exterieur au Projet Remuneration d`intermediaire et honoraire 4 154 909,54 Publicite, publication, relations publiques 57 976 627,84 1 800 000,00 Transport de biens et collectif du personnel 5 652 816,00 Deplacements, missions et receptions 527 458 218,50 35 833 300,00 Frais postaux et telecommunications 27 297 564,02 374 284,80 Services bancaires et assimiles 4 764 618,32 768 075,53 IMPOTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILES 156 000,00 Impots et taxes 156 000,00 CHARGES DE PERSONNEL Remuneration du personnel AUTRES CHARGES DE ACTIVITES ORDINAIRES Autres charges CHARGES FINANCIERES 10 608 791,78 Charges financieres 10 608 791,78 TOTAL GENERAL 1 672 890 513,32 87 248 333,11 Etats financiers et Annexes Compte de Résultats (2/2) Modèle : 1 COMPTE DE RESULTATS - COMPTE DE RESULTAT UPNNC 2015 APRES AUDIT - Etat exprimé en ARIARY Période du 01/01/2015 Au 31/12/2015 Etat au 31/12/2015 Site : Tous Page 1/1 Libellé Exercice en cours Exercice Précédent VENTE ET PRESTATION Vente AUTRES PRODUITS OPERATIONNELS Autres produits PRODUITS FINANCIERS 689 957 827,29 Produits financiers 689 957 827,29 *****RESULTAT (DEFICIT)***** 982 932 686,03 87 248 333,11 TOTAL GENERAL 1 672 890 513,32 87 248 333,11 Etats financiers et Annexes Pour le solde arrêté au : 31-déc-15 Compte N° : 00009 05000 15686711934 34 Banque de dépôt : BOA MADAGASCAR Prêt/Crédit afférent : Crédit 5382 MG Monnaie : US DOLLARS (USD) 1 299 989,50 01 CS Dépôt initial du 24 Novembre 2014 1 299 989,50 1 299 Montant total de l'avance 989,50 867 A ajouter 238,14 - Reconstitutions opérées par la Banque Mondiale antérieures au 01 Janvier 2015 - Reconstitutions opérées par la Banque 867 Mondiale au cours de l'exercice 31/12/2015 238,14 2 049 A déduire 106,92 - Décaissements directs suivants les Catégories de services qui doivent être financées par la Banque Mondiale 73 au vu du RDD antérieurs au 01 janvier 2015 497,41 - Décaissements directs suivant les Catégories de services qui doivent être financées par la Banque Mondiale 1 975 au vu du RDD au cours de l'exercice 31/12/ 2015 609,51 118 Solde au 31 Décembre 2015 120,72 Etats financiers et Annexes PROJET PAUSENS NUTRITION 5382 MG IDA COMPTE DÉSIGNÉ PROJETS (DOLLARS US) Relevé des retraits au vu de RDD du 01 Janvier 2015 au 31 Décembre 2015 Catégorie de décaissement (Montants exprimés en US Dollar) CS Catégorie (1) N° 03 CS 18 291,54 04 CS 8 223,72 05 CS 201 718,35 06 CS 54 258,40 07 CS 138 351,30 08 CS 63 063,25 09 CS 18 284,12 10 CS 177 012,61 11 CS 114 642,44 12 CS 327 358,62 13 CS 106 275,44 14 CS 273 518,38 15 CS 386 955,80 16 CS 73 350,14 16 CS BIS 14 305,40 TOTAL 1 975 609,51 Etats financiers et Annexes RÉAPPROVISIONNEMENT DU COMPTE DÉSIGNÉ AUPRÈS DE LA BOA MADAGASCAR DOTATION au 31/12/2015 PROJET PAUSENS 5382 MG IDA COMPTE DÉSIGNÉ PROJETS (DOLLARS US) MONTANT CONTREVALEUR CS N° DATE COURS EN DOLLARS EN ARIARY 02 CS 30/03/15 73 486,91 2 877,37 211 449 030,23 03 CS 08/06/15 18 281,04 2 871,84 52 500 164,63 04 CS 09/06/15 8 213,22 2 876,76 23 627 462,77 05 CS 10/08/15 201 707,85 2 879,07 580 731 019,70 06 CS 15/09/15 54 247,90 3 091,98 167 733 421,84 07 CS 02/10/15 138 340,80 3 241,23 448 394 351,18 08 CS 04/11/15 63 052,75 3 287,31 207 273 935,60 09 CS 13/11/15 18 273,62 3 277,66 59 894 713,33 10 CS 24/11/15 177 002,11 3 267,88 578 421 655,23 11 CS 02/12/15 114 631,94 3 260,77 373 788 390,99 Différence de conversion 30/12/2015 377 892 988,63 TOTAL 867 238,14 3 081 707 134,13 Cours de change au 30 Décembre 2015 1USD = 3 199,21 Ar Etats financiers et Annexes CONSOLIDE CREDIT 5382 MG CONCORDANCE POSTES EMPLOIS ET RESSOURCES AUX DIFFERENTS POSTES DU BILAN ET COMPTES DE RESULTAT DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2015 (Montant en Ariary) EMPLOIS dans TER BILAN COMPTE DE RESULTAT CHA TOTAL RGE DEPENSES VARIATION S ACHATS SERVICES AUTRES SERVICES PAR CUMUL IMMOBILISATIONS REALISATIONS COMPTE TIERS REALISATIONS IMPOT FINA CONSOMMES EXTERIEURS EXTERIEURS COMPOSANTE stock NCI ERE S OFFRE DE PAQUET DE SERVICE DE 719 396 4 984 231 4 984 231 930,78 330 420 000,00 4 132 237 192,04 -383 256 390,77 3 920 100,00 8 893 300,00 172 621 346,38 NUTRITION 383,13 930,78 COMMUNATAIR E DE BASE RENFORCEME NT DU SYSTEME DE 125 464 SUIVI ET 877 883 855,40 28 704 000,00 30 514 294,73 -26 033 364,47 77 758 212,50 147 861 155,11 493 459 068,17 156 000,00 877 883 855,40 489,36 EVALUATION ET GESTION DE PROJET TOTAL DES 5 862 115 5 862 115 786,18 359 124 000,00 4 162 751 486,77 -409 289 755,24 81 678 312,50 156 754 455,11 844 860 872,49 666 080 414,55 156 000,00 0,00 DEPENSES 786,18 Etats financiers et Annexes Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 22 ANNEXES AUX ÉTATS FINANCIERS 1. REALISATION 1.1. Réalisations Sécurité Alimentaire des Ménages (SAM) Les dépenses de réalisation s’expliquent par l’acquisition des outils et équipements qui sont nécessaires pour le fonctionnement des sites au niveau des régions bénéficiaires du crédit. AMORON I ATSIMO HAUTE VAKINANKARA- Code Libellé ITASY TOTAL MANIA ANDREFANA MATSIATRA TRA 2 COMPTES D'IMMOBILISATION INDTE ACN ANIM RDP S/REGROUPEMENT 241900 3 054 000,00 18 524 000,00 10 924 000,00 40 856 000,00 73 358 000,00 MENSUEL INDTE AUTORITE LOCALES CHEF FKT 241910 2 262 000,00 1 076 000,00 852 000,00 3 659 000,00 7 849 000,00 MAIRE S/REGROUPEMENT MENSUEL INDTE/FRAIS DE DEPLACEMENTMENAGES 242101 54 548 600,00 54 548 600,00 S/ AGRICULTURE ACHAT DES KITS INTRANTS D' ELEVAGES 242104 195 158 112,00 338 290 400,00 259 758 000,00 94 726 000,00 368 835 000,00 1 256 767 512,00 A CYCLE COURT( AKOHO.VOR PROVENDES/ COMPLMENT D' 242105 42 646 900,00 41 286 200,00 383 077 000,00 467 010 100,00 ALIMENT/VACCINS/MAT F/TURE ELEVAGES INDTEMENAGES FRAIS DE DEPLT 242106 15 303 000,00 59 890 000,00 32 611 600,00 168 450 600,00 276 255 200,00 MENAGES/FRAIS D'ORGA INDTE FORMATEUR /ENCADREUR S 242107 15 049 390,00 30 846 980,00 46 004 500,00 70 652 297,00 45 311 418,00 207 864 585,00 /FORMATION ELEVAGES 242108 INDTE ORN S/ ENCADREMENT ASAM 15 379 000,00 4 330 000,00 18 820 000,00 18 091 390,00 8 400 000,00 65 020 390,00 242109 CARB ORN S/ ENCADREMENT ASAM 4 779 500,00 1 881 000,00 5 610 000,00 2 731 600,00 1 695 400,00 16 697 500,00 Total 290 230 602,00 410 251 380,00 432 729 400,00 271 875 087,00 1 020 284 418,00 2 425 370 887,00 1.2. Fonctionnement des ONG Le fonctionnement des ONG est financé par les 05 ORNs suivant le contrat de partenariat. Il a été prévu un virement de fonds pour dépôt initial du montant du budget mensuel des ONG. Le solde s’explique par la validation des rapports financiers présentés par les ONG suivant les activités réalisées dans les sites de nutrition concernés. États Financiers et Annexes Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 23 FONCTIONNEMENT DES ONG CUMUL AU 31/12/2015 (MGA) Du Compte : 241100 – 241800 ATSIMO Code Libellé ITASY VAKINANKARATRA TOTAL ANDREFANA 2 COMPTES D’IMMOBILISATION 241100 PRIME PERFORMANCE RDP 320 000,00 360 000,00 1 520 000,00 2 200 000,00 PRIME PERFORMANCE 241110 1 160 000,00 800 000,00 4 060 000,00 6 020 000,00 ANIMATEUR 241120 PRIME PERFORMANCE ACN 6 120 000,00 4 240 000,00 19 800 000,00 30 160 000,00 241200 FRAIS BANCAIRE 631 722,00 424 800,00 1 601 974,49 2 658 496,49 FRAIS DE DÉPLACEMENT ONG 241210 2 644 000,00 156 000,00 448 000,00 3 248 000,00 A LA BANQUE 241300 INDEMNITÉ RDP 11 742 640,00 7 410 000,00 27 170 000,00 46 322 640,00 241310 INDEMNITÉ ANIMATEUR 29 614 760,00 15 990 000,00 65 325 000,00 110 929 760,00 241320 INDEMNITÉ ACN 99 514 400,00 59 225 000,00 256 875 000,00 415 614 400,00 241400 DÉMONSTRATION CULINAIRE 33 061 730,00 15 467 150,00 87 967 700,00 136 496 580,00 241500 SEMENCE ET INTRANTS 8 400 000,00 5 255 200,00 20 850 125,00 34 505 325,00 241600 CARBURANT RDP 11 749 640,00 6 523 800,00 24 689 237,00 42 962 677,00 241610 CARBURANT ANIMATEUR 26 518 180,00 13 411 500,00 59 437 536,00 99 367 216,00 241700 ENTRETIEN MOTO 1 565 500,00 3 618 000,00 20 307 500,00 25 491 000,00 241800 FRAIS DE SUPERVISION ONG 29 276 347,00 17 274 588,50 76 706 964,43 123 257 899,93 Total 262 318 919,00 150 156 038,50 666 759 036,92 1 079 233 994,42 1.3. Réalisations (matériels) pour sites Les réalisations (matériels) pour sites s’expliquent par les dépenses de réalisations sur l’acquisition des matériels pour sites effectuées par la Direction Nationale qui se détaillent comme suit : REALISATIONS MATERIELS POUR SITES CUMUL AU 31/12/2015 (MGA) Du Compte : 240200-240880 DIRECTION Code Libellé NATIONALE 2 COMPTES D'IMMOBILISATION 240200 TELEPHONES MOBILES 72 600 000,00 240260 BALANCE SALTER AVEC CULOTTES 105 543 111,26 240280 USTENSILS DE CUISINE 27 972 000,00 240300 MESURE MUAC 15 789 938,09 240320 HAMAC BEBE 28 440 000,00 240330 CALENDRIER MURAUX 9 356 292,00 240340 BLOUSES POUR ACN 12 960 000,00 240565 FICHE DE PAIEMENT ACN 32 122 272,00 240600 AFFICHES POUR SITES 3 132 000,00 240720 CARNET DE SANTE P/ ENFANTS 264 156 000,00 240860 KIT CORAL 60 126 192,00 240870 TEE SHIRT PAGNES 16 800 000,00 240880 FICHES ET DOCUMENTS POUR SECURITE ALIMENTAIRE MENAGES SAM 9 148 800,00 Total 658 146 605,35 États Financiers et Annexes Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 24 2. DÉBITEURS DIVERS Cette rubrique s'analyse comme suit au 31 Décembre 2015 et 2014 (en Ariary) Libellé 2015 2014 AVANCE S/MISSIONS/SUIVI /FORMATION/ ATELIER /DIRECTION NAT 207 000,00 AVANCE S/MISS/SUIVI /FORMATION/ ATELIER /REG ANTSIMO ANDREF 1 021 000,00 AVANCE S/MISSIONS/SUIVI /FORMATION/ ATELIER /REG HAUTE M 140 000,00 160 000,00 AVANCE S/MISSIONS/SUIVI /FORMATION/ ATELIER /REG VAKINAKARAT 196 000,00 AVCE/MISSION/SUIVI/FORMATION /ATELIER REG ATSIMO ATSINANANA 3 191 000,00 AVANCE S/MISSIONS/SUIVI/FORMATION/ATELIER REGION VAKINANKARA 25 000,00 AVANCE S/ FONCTIONNEMENT ONG REG ANTSIMO ANDREF 6 693 709,00 AVANCE S/ FONCTIONNEMENT ONG REG ITASY 12 509 203,40 AVANCE S/ FONCTIONNEMENT ONG REG VAKINAKARATRA 14 542 247,38 AUTRES DEBITEURS REGION VAKINAKARATRA 1 000 000,00 CREDITEURS DIVERS REGION ANDROY 13 963 250,00 CREDITEURS DIVERS REG ANTSIMO ANDREFANA 151 284,00 151 284,00 DEBITEURS ET CREDITEURS DIVERS REGION ATSIMO ATSINANANA 260 000,00 Total 53 899 693,78 311 284,00 3. TRÉSORERIE Cette rubrique s'analyse comme suit au 31 Décembre 2015 et 2014 (en Ariary) Libellé 2014 2015 VARIATION BOA USD IDA FA PAUSENS DIR NATIONALE (A) 3 184 868 804,86 377 892 988,63 -2 806 975 816,23 BOA IDA FA PAUSENS ARIARY DIR NAT 30 388 456,34 30 388 456,34 BOA IDA PAUSENS FA REG AMORON I MANIA 175 123 034,00 175 123 034,00 BOA IDA PAUSENS FA REG ATSIMO ANDREFANA 7 325 291,00 13 260 831,94 5 935 540,94 BOA IDA PAUSENS FA REG ITASY 2 048 317,00 59 549 834,88 57 501 517,88 BOA IDA PAUSENS FA REG HAUTE MATSIATRA 194 441,23 2 829 600,82 2 635 159,59 BOA IDA PAUSENS FA REG VAKINANKARATRA 1 283 590,00 242 947 210,57 241 663 620,57 BOA IDA PAUSENS FA REG ANDROY 1 255 513,67 1 255 513,67 BOA IDA PAUSENS FA REG ATSIMO ATSINANANA 1 414 000,00 1 414 000,00 BOA IDA PAUSENS FA REG VATOVAVY FITOVINANY 87 418,64 87 418,64 BOA IDA PAUSENS FA REG ANALAMANGA 3 122 150,00 3 122 150,00 TOTAL BANQUE 3 195 720 444,09 907 871 039,49 -2 287 849 404,60 (A) : Ce montant est la contrevaleur de 118 120,72 USD 4. FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACHÉS Cette rubrique s'analyse comme suit au 31 Décembre 2015 et 2014 (en Ariary) Libellé 2015 2014 FOURNISSEURS D EXPLOITATIONS DIRECTION NATIONALE 693 569,00 30 504 000,00 FOURNISSEURS D EXPLOITATIONS REGION AMOROMANIA 88 118 236,00 FOURNISSEURS D EXPLOITATIONS REGION ATSIMO ANDREFANA 76 553 526,00 251 284,00 FOURNISSEURS D EXPLOITATIONS REGIONS ITASY 55 575 600,00 96 500,00 FOURNISSEURS D EXPLOITATIONS REGION HAUTE MATSIATRA 99 218 500,00 FOURNISSEURS D EXPLOITATIONS VAKINAKARATRA 106 250 790,00 129 743,00 Total 426 410 221,00 30 981 527,00 États Financiers et Annexes Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 25 5. CREDITEURS DIVERS Cette rubrique s'analyse comme suit au 31 Décembre 2015 et 2014 (en Ariary) Libellé 2015 2014 AVANCE S/MISS/SUIVI /FORMATION/ ATELIER /REG ANTSIMO ANDREF 839 000,00 AVANCE S/MISSIONS/SUIVI /FORMATION/ ATELIER /REG VAKINAKARAT 160 000,00 160 000,00 AVANCE S/MISSIONS/SUIVI/FORMATION/ATELIER/REG ANALAMANGA 5 758 200,00 AVANCE S/MISSIONS/SUIVI /FORMATION/ ATELIER /REG ANDROY 1 240 000,00 AVANCE S/ FONCTIONNEMENT ONG REG ANTSIMO ANDREF 9 986 834,00 AVANCE S/ FONCTIONNEMENT ONG REG VAKINAKARATRA 18 459 398,95 CREDITEURS DIVERS REGION ANDROY 13 963 250,00 CREDITEURS DIVERS REGION VAKINAKARATRA 478 001,60 154 000,80 Total 50 884 684,55 314 000,80 6. CHARGES ET PRODUITS Cette rubrique s'analyse comme suit au 31 Décembre 2015 et 2014 (en Ariary) CHARGES 2015 2014 Matières et fournitures consommées 77 710 464,50 3 967 848,00 Services extérieurs 122 858 422,11 33 896 033,00 Autres services extérieurs 1 472 165 626,71 38 775 660,33 Impôts et taxes 156 000,00 Charges financières 10 608 791,78 Sous-Total 1 672 890 513,32 87 248 333,11 PRODUITS Produits financiers (689 957 827,29) Autres produits opérationnels Sous-Total (689 957 827,29) RÉSULTAT 982 932 686,03 87 248 333,11 États Financiers et Annexes Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 26 TITRE III : COMMENTAIRES DE L’AUDITEUR SUR LES ETATS FINANCIERS Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 27 1. PRESENTATION DU PROJET 1.1. Activités et Composantes du Projet Le PAUSENS, un projet multisectoriel couvrant les secteurs de l’éducation, la santé et la nutrition, adopte l’approche « Continuum de soins » ou « cycle de vie » pour alléger les impacts négatifs de la crise sur les populations les plus vulnérables, en appuyant un ensemble d’interventions dès le début de la grossesse et à travers l’enfance jusqu’à l’âge scolaire afin de maximiser les impacts. La prestation d’un paquet de services de base est fondée sur des preuves mondiales que les résultats en santé, nutrition et éducation sont inextricablement liés et sont essentiels pour promouvoir le développement humain et le bien-être socio- économique des populations, à long terme. Initialement, les activités se concentrent sur les régions Androy, Atsimo Atsinanana, Vatovavy Fitovinany, Haute Matsiatra et Amoron’i Mania. Ces cinq (05) Régions comptent 4,9 millions d’habitants soit 24% de la population. Elles ont été sélectionnées essentiellement sur la base des indicateurs de pauvreté et sociaux, afin d’assurer que les activités touchent les plus vulnérables. Depuis 2015, les activités sont également opérées dans la région Analamanga. Le projet prend comme priorités les activités qui faciliteront l’accès aux services de l’éducation de base et de la santé grâce à la réduction des coûts privés (payés par les ménages) des services et en allégeant les contraintes de l’offre. La composante 3 « nutrition » du Projet vise comme objectif la préservation des services essentiels de nutrition par l’appui aux sites de nutrition communautaire pour livrer des interventions essentielles aux femmes enceintes et aux enfants de moins de cinq ans. Ce projet est soutenu financièrement à l’origine par le crédit N°5186-MG et également par la suite par un financement additionnel-crédit N°5382-MG. Le financement additionnel se compose du projet initial et des activités supplémentaires dans le cadre de la composante 3 du projet initial : préserver les services de nutrition essentiels entre autre soutenir les activités de l’unité opérationnelle « prévention et sécurisation Nutritionnelle » de l’ONN, notamment la promotion d’activité de sécurité alimentaire à l’échelle des communautés locales et des ménages (jardins potages, élevage et agriculture à cycle court, conservation et transformation des aliments, etc..) et les coûts de fonctionnement raisonnables de l’unité organisationnelle « prévention et sécurisation Nutritionnelle » de l’ONN (à l’exécution des salaires normaux des agents de la fonction publique du Bénéficiaire). Les activités dans le financement additionnel pour un budget total de 10 millions USD se concentrent principalement dans les régions Vakinankaratra, Itasy, Haute Matsiatra, Amoron’i Mania et Atsimo Andrefana. Ces activités seront réalisées à travers les 2 sous-composantes listées ci-après : • Services de base de nutrition communautaire ; • Gestion du projet et Suivi et Évaluation. Les ressources de l'IDA sont directement allouées à l’U-PNNC qui a ouvert un compte désigné dans une banque commerciale acceptée par l’IDA. Le Responsable National Administratif et Financier (RNAF) Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 28 prépare des états financiers trimestriels et annuels qui sont transmis à la Cellule de Coordination du Projet (CCP) pour consolidation qui est ensuite soumis au Comité Technique de Pilotage (CTP) pour validation. L’équipe de l’U-PNNC est composée des cadres clés suivants : Au niveau de l’Office National de Nutrition (ONN) : Un Directeur National (DN) Un Responsable National Administratif et Financier (RNAF) Un Responsable des Passations de Marchés (RPM) Un Responsable Suivi et Évaluation (RSE) Un Auditeur Interne (AI) Un Responsable de la Comptabilité (REC) Au niveau des Offices Régionaux de Nutrition (ORN) Un Coordonateur Régional Un Responsable Administratif et Financier Les cadres clés sont assistés par des cadres techniciens dans leurs domaines respectifs. 1.2. EVENEMENTS SIGNIFICATIFS La période est marquée par les évènements significatifs ci-après : • L’approbation du Ministère des Finances et du Budget de la demande d’extension de la date de clôture du financement additionnel prévue le 31 juillet 2016 au 31 juillet 2017. • Les acquisitions des immobilisations Corporelles s’élèvent à 330 420 000 Ariary pour la période sous revue, et concernent principalement des véhicules. • La Banque Mondiale a réalisé deux (02) missions de supervisions qui se sont déroulées en juillet (le 15 juillet au 31 juillet 2015) et décembre (le 30 novembre au 12 décembre 2015). • Le démarrage des activités services d’appui au ménage (ASAM) vers octobre 2015 avec objectif d’atteinte de 50% d’indicateur pour le dernier trimestre 2015 pour les ORN visitées. • La démission du Responsable Administratif Financier (RAF) de l’ORN Vakinankaratra le 30 Décembre 2015. • Le recrutement de nouveaux personnels « un secrétaire comptable et un logisticien » vers juillet 2015 au niveau de l’ORN Vakinankaratra. • La prise de poste du nouveau Coordinateur Régional en janvier 2015 pour l’ORN Amoron’i Mania. • Le recrutement de nouveaux personnels « Chauffeur, Assistant de programme, comptable » en Novembre 2015 au niveau de l’ORN Amoron’i Mania. • La nomination du Responsable de Suivi Évaluation (RSE) en tant que Coordonateur Régional (CR) en raison de l’affectation de l’ancien Coordonateur Régional (CR) en janvier 2015 au niveau de l’ORN Haute Matsiatra. Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 29 • L’affectation du Responsable Administratif Financier (RAF) de l’ORN Haute Matsiatra le 30 décembre 2015 vers d’autre région. • La démission du Responsable santé nutrition communautaire (RPNC) en juillet 2015, puis remplacement de ce dernier après appel d’offre et sélection effectué par l’UPNNC au niveau l’ORN Haute Matsiatra. • Le non renouvellement du contrat du Responsable Administratif Financier (RAF) de l’ORN Atsimo Atsinanana. • L’affection du comptable Sofia en tant que secrétaire comptable au sein de l’ORN Atsimo Atsinanana à partir du mois d’Octobre 2015. - 2. PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES UTILISES La comptabilisation de toutes les opérations au titre du projet (Crédit IDA 5382-MG) est entièrement effectuée au niveau des ORN pour les opérations propres à ces dernières, et au niveau de l’ONN (équipe U- PNNC) au niveau de la Direction Nationale. Les informations comptables sont par la suite consolidées au niveau de l’ONN (équipe U-PNNC) par simple agrégation des comptes, sans passation d’écritures d’élimination d’opérations réciproques. L’archivage des documents relatifs aux dépenses des activités du Projet relèvent de la compétence de chaque Office, tant au niveau régional qu’au niveau de la Direction Nationale. 2.1. Présentation des états financiers Les états financiers comprennent le Bilan établi sur la base de la comptabilité d’engagement, le Compte de Résultat suivant les formats préconisés par le PCG 2005, l’État des Ressources et Emplois selon les directives de la Banque Mondiale, et les notes annexes. Le Bilan et le Compte de résultat du projet sont établis selon principe de la comptabilité d’engagement, tandis que le tableau des emplois et ressources (TER) est établi selon le principe de la comptabilité de décaissement. Le solde de trésorerie présenté dans le TER doit cependant correspondre au solde de trésorerie présenté au bilan du Projet. Les excédents / insuffisances des produits sur les charges cumulés sont présentés au passif du bilan parmi les ressources. La présentation des états financiers d’un exercice donné doit inclure les états financiers de l’exercice précédent. Cette présentation suppose que les états financiers des deux exercices consécutifs présentés ont été établis sur les mêmes bases et mêmes principes à des fins de comparabilité. Si tel n’est pas le cas, les divergences d’application doivent faire l’objet d’une information explicite. 2.2. Principe de la partie double Le principe de l’enregistrement en partie double offre, d’une part, l’avantage sur le plan du contrôle interne et pour la gestion du crédit, d’établir la situation cumulée des montants débloqués sur les fonds alloués au Projet et les réalisations correspondantes, et d’autre part, d’établir facilement les comptes du Projet suivant le système comptable des Emplois et Ressources de l’exercice, et cumulé, ainsi que de s’assurer du respect des équations comptables fondamentales (égalité constante entre débit et crédit, égalité entre ressources et emplois, etc.). Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 30 2.3. Méthode générale d’évaluation Les états financiers sont établis selon le principe du coût historique. 2.4. Immobilisations Les immobilisations sont valorisées à leur coût d’acquisition comprenant le prix facturé par les fournisseurs et les frais d’approche y afférents. Le Projet n’ayant pas pour objet de renouveler ses immobilisations sur ses ressources propres, aucun amortissement n’est pratiqué. 2.5. Transactions en devises La comptabilisation des transactions est effectuée en monnaie du pays (Ariary). Les opérations en devises (monnaies étrangères) sont comptabilisées au taux du jour de l’engagement de la transaction. La différence de change est affectée en augmentation ou diminution du coût de dépenses ou travaux auxquels se rapporte la transaction. Le solde de trésorerie en devises disponible à la date de clôture de l'exercice est évalué au taux en vigueur à cette date ; la différence de conversion qui en résulte viendra en augmentation ou diminution des fonds reçus ayant financé cette trésorerie. La revalorisation du compte désigné à la clôture de l’exercice est constatée en contrepartie de produit ou de charge selon le cas, et présenté en tant que ressource du Tableau des Emplois et Ressources. Les taux de change applicables à la date de clôture de l’exercice sont les suivants : • 1 USD = MGA 3.199,21 Cours BCM en date du 30/12/2015 • 1 EUR = MGA 3.497,62 Cours BCM en date du 30/12/2015 3. LIAISON Les comptes de liaison au montant total de 256 300 000,00 Ariary représentent les opérations réciproques entre la Direction Nationale (DN) et les Offices Régionaux de Nutrition (ORN). Selon le principe d’agrégation simple des comptes sans annulation des opérations réciproques (outre les dépôts initiaux) dans le cadre de la consolidation des données, les comptes de liaison sont présentés tant à l’actif qu’au passif pour le montant des opérations. Ce poste se détaille comme suit : Compte de Liaison Débiteur Créditeur DIRECTION NATIONALE 231 300 000,00 ITASY 77 100 000,00 VAKINANKARATRA 77 100 000,00 AMORON'I MANIA 25 000 000,00 HAUTE MATSIATRA 25 000 000,00 ATSIMO ANDREFANA 77 100 000,00 TOTAL 256 300 000,00 256 300 000,00 Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 31 4. IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Les immobilisations incorporelles au montant de 28 704 000,00 Ariary comprennent le logiciel de gestion financière et comptable du Projet, ainsi que la formation de l’U-PNNC à l’utilisation de ce logiciel. 5. IMMOBILISATIONS CORPORELLES Les acquisitions de la période s’élèvent à 330 420 000,00 Ariary et concernent principalement : - l’achat d’un (1) véhicule 4x4 type Station Wagon destiné à la Direction Nationale - l’achat de trois (03) véhicules 4x4 type Pick up ; de marque NISSAN, destinés aux régions Itasy, Vakinankaratra et Atsimo Andrefana. Les immobilisations sont reparties comme suit Libelle Direction Nationale Itasy Vakinankaratra Atsimo Andrefana TOTAL Véhicules 99 120 000,00 77 100 000,00 77 100 000,00 77 100 000,00 330 420 000,00 6. REALISATIONS Les réalisations au montant total de 4 162 751 486,77 Ariary comprennent les dépenses de l’U-PNNC dans le cadre des activités au bénéfice de la population cible de la composante, dont les plus significatives au cours de l’exercice concernent l’acquisition et la dotation aux régions bénéficiaires : - de carnet de sante pour 264 156 000,00 Ariary - de Kit Koral pour 60 126 192,00 Ariary - de primes de performance d’ACN pour 30 160 000 Ariary - d’indemnités animatrices pour 110 929 760,00 Ariary - d’indemnités d’ACN pour 415 614 400,00 Ariary - de démonstration culinaire pour 136 496 580,00 Ariary - de frais de supervision ONG pour 123 257 988,93 Ariary - de Kit intrant d’élevage pour 1 256 767 512,00 Ariary - de provendes pour 467 010 100,00 Ariary - de semences et intrants pour 34 505 325,00 Ariary - de carburant pour 99 367 216,00 Ariary Libelle Montant au 31/12/14 Montant au 31/12/15 Variation Réalisations 105 543 111,3 4 162 751 486,77 4 057 208 375,51 Les détails par région se présentent comme suit : RÉGION RÉALISATIONS DIRECTION NATIONALE 658 146 605,35 ITASY 422 031 125,50 VAKINANKARATRA 1 687 043 454,92 AMORON'I MANIA 290 230 602,00 HAUTE MATSIATRA 432 729 400,00 ATSIMO ANDREFANA 672 570 299,00 4 162 751 486,77 Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 32 7. DEBITEURS DIVERS Les débiteurs divers au montant total de 53 899 693,78 Ariary représentent les avances sur missions non encore justifiées en fin d’exercice pour un montant de 20 154 534,00 Ariary ; ainsi que des avances sur fonctionnement non encore justifiées par les ONG au montant de 33 745 159,78 Ariary dont 6 693 709,00 Ariary pour la région Atsimo Andrefana, 12 509 203,40 Ariary pour la région Itasy et 14 542 247,38 pour la région Vakinankaratra. Libellé Montant au 31/12/14 Montant au 31/12/15 Variation Débiteurs divers 311 284,00 53 899 693,78 -53 588 409,78 Les détails par région à partir des états financiers respectifs de la DN et des ORN se présentent comme suit : RÉGION DÉBITEUR DIVERS DN 207 000,00 ITASY 12 509 203,40 VAKINANKARATRA 15 738 247,38 AMORON'I MANIA HAUTE MATSIATRA 140 000,00 ATSIMO ANDREFANA 7 865 993,00 ANDROY 13 963 250,00 ATSIMO ATSINANANA 3 451 000,00 VATOVAVY FITOVINANY 25 000,00 Total 53 899 693,78 8. TRESORERIE La trésorerie au montant total de 907 871 039,49 Ariary est détaillée come suit : Montant au Montant au Libellé 31/12/2014 31/12/2015 Variation Banque 3 195 720 444,09 907 871 039,49 2 287 849 404,6 Virement interne - - - Total 3 195 720 444,09 907 871 039,49 2 287 849 404,6 Les détails des soldes des comptes bancaires sont présentés come suit : Montant au Montant au Libellé 31/12/2014 31/12/2015 Variation COMPTE DÉSIGNÉ USD DIRECTION NATIONALE 3 184 868 804,86 377 892 988,63 -2 806 975 816,23 COMPTE ARIARY IDA DIRECTION NATIONALE 30 388 456,34 30 388 456,34 RÉGION AMORON I MANIA 175 123 034,00 175 123 034,00 RÉGION ATSIMO ANDREFANA 7 325 291,00 13 260 831,94 5 935 540,94 RÉGION ITASY 2 048 317,00 59 549 834,88 57 501 517,88 RÉGION HAUTE MATSIATRA 194 441,23 2 829 600,82 2 635 159,59 RÉGION VAKINAKARATRA 1 283 590,00 242 947 210,57 241 663 620,57 RÉGION ANDROY 1 255 513,67 1 255 513,67 RÉGION ATSIMO ATSINANANA 1 414 000,00 1 414 000,00 RÉGION VATOVAVY FITOVINANY 87 418,64 87 418,64 RÉGION ANALAMANGA 3 122 150,00 3 122 150,00 3 195 720 444,09 907 871 039,49 -2 287 849 404,60 Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 33 Seul le compte désigné tenu au niveau de la Direction Nationale est libellé en USD, les comptes ouverts au niveau des ORN étant libellés en Ariary. Les comptes bancaires ont fait l’objet de rapprochement bancaire à la date du 31 décembre 2015, le solde du Compte désigné a fait l’objet de revalorisation au taux applicable au 31 décembre 2015. Il y a lieu de noter que le solde rapproché du Compte Désigné est de 118 120,72 USD 9. FONDS REÇUS Les fonds reçus IDA au montant total de 6 090 637 790,16 Ariary correspondent aux fonds reçus de la Banque Mondiale dans le cadre des activités du Projet. Le rapprochement des fonds reçus avec les décaissements est présenté comme suit : Libellé Montant en Ariary Mode de décaissement Fonds reçus de la période Fonds reçus en début d'exercice (A) 3 386 823 644,66 Fonds reçus en fin d'exercice (B) 6 090 637 790,16 Fonds reçus de la période (C) = (B) - (A) 2 703 814 145,50 Décaissements 02 CS 211 449 030,23 Relevé de dépenses 03 CS 52 500 164,63 Relevé de dépenses 04 CS 23 627 462,77 Relevé de dépenses 05 CS 580 731 019,70 Relevé de dépenses 06 CS 167 733 421,84 Relevé de dépenses 07 CS 448 394 351,18 Relevé de dépenses 08 CS 207 273 935,60 Relevé de dépenses 09 CS 59 894 713,33 Relevé de dépenses 10 CS 578 421 655,23 Relevé de dépenses 11 CS 373 788 390,99 Relevé de dépenses Total décaissements (D) 2 703 814 145,50 Écart (C) - (D) 0,00 Les fonds reçus se répartissent comme suit selon les états financiers de la DN et des ORN : RÉGION FONDS REÇUS DIRECTION NATIONALE 1 629 118 236,43 ITASY 578 115 768,06 VAKINANKARATRA 2 124 663 255,52 AMORON'I MANIA 442 545 967,85 HAUTE MATSIATRA 355 622 523,70 ATSIMO ANDREFANA 912 867 638,60 ANDROY 5 966 000,00 ATSIMO ATSINANANA 13 540 000,00 ANALAMANGA 14 235 150,00 VATOVAVY FITOVINANY 13 963 250,00 TOTAL 6 090 637 790,16 Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 34 10. REPORT A NOUVEAU / RESULTAT DE L’EXERCICE EN COURS Les postes « report à nouveau » et « résultat de l’exercice en cours » correspondent à l’insuffisance des produits sur les charges, cumulées sur les exercices écoulés au montant de 1 070 181 019,14 Ariary. 11. FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACHES Les dettes fournisseurs et comptes rattachés au montant de 426 410 221,00 Ariary correspondent aux factures impayées dans le cadre des activités du Projet. Libelle Montant au 31/12/14 Montant Au 31/12/15 Variation Fournisseurs 30 981 527,00 426 410 221,00 395 428 694,00 La répartition par région se présente comme suit : RÉGION FOURNISSEURS DN 693 569,00 ITASY 55 575 600,00 VAKINANKARATRA 106 250 790,00 AMORON'I MANIA 88 118 236,00 HAUTE MATSIATRA 99 218 500,00 ATSIMO ANDREFANA 76 553 526,00 TOTAL 426 410 221,00 12. CREDITEURS DIVERS Les créditeurs divers au montant de 50 884 684,55 Ariary correspondent aux reliquats des missions et fonctionnements des ONG. Libelle Montant au 31/12/14 Montant au 31/12/15 Variation Créditeurs divers 314 000,80 50 884 684,55 50 570 683,75 La répartition des créditeurs divers par région se présente comme suit : RÉGION CRÉDITEURS DIVERS DN ITASY VAKINANKARATRA 19 097 400,55 AMORON'I MANIA HAUTE MATSIATRA ATSIMO ANDREFANA 10 825 834,00 ANDROY 15 203 250,00 ATSIMO ATSINANANA ANALAMANGA 5 758 200,00 TOTAL 50 884 684,55 Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 35 13. ACHATS CONSOMMES Les achats consommés au montant total de 77 710 464,50 Ariary correspondent essentiellement aux achats non stockés de fournitures et consommables de bureau, d’eau et électricité et de carburant. Libelle Montant au 31/12/14 Montant au 31/12/15 Variation Achat consommes 3 967 848,00 77 710 464,50 73 742 616,5 Les détails par région se présentent comme suit : RÉGION ACHATS CONSOMMES DIRECTION NATIONALE 22 371 831,50 ITASY 8 549 110,00 VAKINANKARATRA 20 134 708,00 AMORON'I MANIA 212 000,00 HAUTE MATSIATRA ATSIMO ANDREFANA 26 442 815,00 TOTAL 77 710 464,50 14. SERVICES EXTERIEURS Les services extérieurs au montant total de 122 858 422,11 Ariary correspondent essentiellement aux charges locatives (de bureau), aux charges d’entretien et réparation de bureau et de matériels roulant et les documentations techniques. Libelle Montant au 31/12/14 Montant au 31/12/15 Variation Services extérieurs 33 896 033,00 122 858 422,11 88 962 389,11 Les détails par région se présentent comme suit : RÉGION SERVICES EXTÉRIEURS DN 18 310 028,11 ITASY 17 570 502,00 VAKINANKARATRA 27 269 702,00 AMORON'I MANIA HAUTE MATSIATRA ATSIMO ANDREFANA 59 708 190,00 TOTAL 122 858 422,11 15. AUTRES SERVICES EXTERNES Les autres services externes au montant total de 1 472 165 626,71 Ariary comprennent les honoraires de consultants permanents et externes, les dépenses de formation, les frais de déplacement et de mission, les frais d’abonnement et de communication, ainsi que les frais bancaires. Libelle Montant au 31/12/14 Montant au 31/12/15 Variation Autres services extérieurs 38 775 660,33 1 472 165 626,71 1 433 389 966,38 Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 36 Les détails par région selon les états financiers respectifs de la DN et des ORN se présentent comme suit : RÉGION AUTRES SERVICES EXTÉRIEURS DN 817 044 947,72 ITASY 102 161 439,28 VAKINANKARATRA 237 671 559,40 AMORON'I MANIA 40 090 567,85 HAUTE MATSIATRA 42 012 864,11 ATSIMO ANDREFANA 187 836 730,66 ANDROY 5 950 486,33 ATSIMO ATSINANANA 8 675 000,00 ANALAMANGA 16 871 200,00 VATOVAVY FITOVINANY 13 850 831,36 Total 1 472 165 626,71 16. PRODUITS FINANCIERS Les produits financiers au montant 689 957 827,29 Ariary correspondent à la différence de change enregistrée au niveau de la Direction Nationale sur la revalorisation du compte désigné à la clôture de chaque période trimestrielle. 17. RAPPORTS FINANCIERS INTERIMAIRES (RFI) L’examen du Rapport de Suivi Financier du quatrième trimestre 2015, comparativement aux états financiers arrétés au 31 décembre 2015, révèle : - des écarts sur les ressources pour un montant de 755 785 977,26 Ar, principallement sur les différences de change, - des écarts sur les emplois pour une résultante de 6 374 200,00 Ar, dont un écart négatif de 15 085 200,00 Ar sur la sous-composante « offre de paquet de service de nutrition de base », et un écart positif de 8 711 000,00 Ar sur la sous composante « renforcement du systeme de suivi et evaluation et gestion de projet », - soit un écart de 749 411 777,26 Ar sur les excédents des ressources sur les emplois à la fin de la période. Montant au RFI du Libellé Montant au TER quatrième trimestre Écart Ressources (1) 6 769 986 825,67 6 014 200 848,41 755 785 977,26 Emplois (2) 5 862 115 786,18 5 855 741 586,18 6 374 200,00 Excédents des ressources sur les emplois (1) - (2) 907 871 039,49 158 459 262,23 749 411 777,26 La régularisation de ces écarts a été effectuée par le Projet sur le RFI du premier trimestre 2016. Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 37 TITRE IV : EXAMEN DE LA CONFORMITE D’EXECUTION DU PROJET Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 38 OPINION DE L’AUDITEUR SUR LA CONFORMITÉ D’EXÉCUTION DU PROJET AUX TERMES DES ACCORDS, LOIS ET RÈGLEMENTATIONS LOCALES APPLICABLES Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 39 ANNEXES Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 40 LISTE DES IMMOBILISATIONS ACQUISES DANS LE CADRE DU PROJET Matériel roulant DATE NUMÉRO DE RESPONSABLE DE N° MATÉRIEL NOMBRE DÉTENTEUR MONTANT TTC LOCALISATION BUREAU ÉTAT D'ACQUISITION VOITURE DÉTENTEUR VOITURE MITSUBISHI 1 1 35267WWT DN DN 10/03/2015 OUTLANDER 99 120 000,00 BON 10/03/2015 2 VOITURE NISSAN PICK UP 4X4 1 2294 TBE ORN ITASY 77 100 000,00 ORN ITASY BON ORN ATSIMO 3 VOITURE NISSAN PICK UP 4X4 1 2290 TBE ORN ATSIMO ANDREFANA 10/03/2015 ANDREFANA 77 100 000,00 BON 10/03/2015 4 VOITURE NISSAN PICK UP 4X4 1 2280 TBE ORN VAKINANKARATRA 77 100 000,00 ORN VAKINANKARATRA BON TOTAL 330 420 000,00 Cabinet MPANAZAVA 2AC/Associés Audit et Conseil Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 41 ÉTATS FINANCIERS DE LA DIRECTION NATIONALE Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 42 Bilan Actif Exercice en cours Exercice Précédent Libellé Brut Amortissement Net Net LIAISON 4 692 819 553,73 4 692 819 553,73 58 314 580,00 Compte de liaison Avance de fonds 231 300 000,00 231 300 000,00 Depots Initiaux 4 461 519 553,73 4 461 519 553,73 58 314 580,00 ACTIFS NON COURANTS 785 970 605,35 785 970 605,35 134 247 111,26 Immobilisations Incorporelles 28 704 000,00 28 704 000,00 28 704 000,00 Immobilisations Corporelles 99 120 000,00 99 120 000,00 Immobilisations Encours REALISATIONS 658 146 605,35 658 146 605,35 105 543 111,26 ACTIS COURANTS 410 046 271,50 410 046 271,50 3 184 868 804,86 Stocks et encours 957 826,54 957 826,54 Creances et Emplois assimiles 806 999,99 806 999,99 Creances 599 999,99 599 999,99 Debiteurs Divers 207 000,00 207 000,00 Autres creances et actifs assimiles Tresorerie et equivalents de tresorerie 408 281 444,97 408 281 444,97 3 184 868 804,86 Banque 408 281 444,97 408 281 444,97 3 184 868 804,86 Virement Interne TOTAL GENERAL 5 888 836 430,58 5 888 836 430,58 3 377 430 496,12 Bilan Passif Libellé Exercice en cours Exercice Précédent LIAISON Compte de liaison Avance des fonds Depot Initial PASSIFS NON COURANTS 5 882 971 661,58 3 346 926 496,12 Fonds recus 6 090 637 790,16 3 386 823 644,66 Dotations IDA/FA PAUSENS 6 090 637 790,16 3 386 823 644,66 Autres dotations Depenses cumulees -207 666 128,58 -39 897 148,54 Report a nouveau -39 897 148,54 Resultat de l`exercice encours -167 768 980,04 -39 897 148,54 PASSIFS COURANTS 5 864 769,00 30 504 000,00 Fournisseurs et comptes rattaches 693 569,00 30 504 000,00 Personnels et comptes rattaches Dettes fiscales et sociales 5 171 200,00 Crediteurs divers Charges a payer Compte de tresorerie TOTAL GENERAL 5 888 836 430,58 3 377 430 496,12 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 43 COMPTE DE RÉSULTAT CHARGES Libellé Exercice en cours Exercice Précédent ACHATS CONSOMMES 22 371 831,50 Autres approvisionnements 23 189 658,04 Variations de stocks -957 826,54 Achats non stockes de matieres et fournitures 140 000,00 SERVICES EXTERIEURS 18 310 028,11 Locations 1 000 000,00 Entretien, reparations et maintenance 11 890 447,71 Primes d`assurances 5 419 580,40 Documentation et divers AUTRES SREVICES EXTERIEURS 817 044 947,72 29 288 356,76 Realisations 534 465 207,49 Medicaments Encadrement, consultant et audit 525 663 807,49 Charges de fonctionnement des ONG Formation 8 801 400,00 Autres services exterieurs 282 579 740,23 29 288 356,76 Personnel exterieur au Projet Remuneration d`intermediaire et honoraire 4 154 909,54 Publicite, publication, relations publiques 46 717 827,84 1 800 000,00 Transport de biens et collectif du personnel 4 843 116,00 Deplacements, missions et receptions 204 575 088,50 26 747 500,00 Frais postaux et telecommunications 20 658 251,22 Services bancaires et assimiles 1 630 547,13 740 856,76 IMPOTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILES Impots et taxes CHARGES DE PERSONNEL Remuneration du personnel AUTRES CHARGES DE ACTIVITES ORDINAIRES Autres charges CHARGES FINANCIERES 10 608 791,78 Charges financieres 10 608 791,78 TOTAL GENERAL 857 726 807,33 39 897 148,54 PRODUITS Libellé Exercice en cours Exercice Précédent VENTE ET PRESTATION Vente AUTRES PRODUITS OPERATIONNELS Autres produits PRODUITS FINANCIERS 689 957 827,29 Produits financiers 689 957 827,29 *****RESULTAT (DEFICIT)***** 167 768 980,04 39 897 148,54 TOTAL GENERAL 857 726 807,33 39 897 148,54 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 44 ÉTATS FINANCIERS DE L’ORN ITASY Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 45 Bilan Actif Exercice en cours Exercice Précédent Libellé Brut Amortissement Net Net LIAISON Compte de liaison Avance de fonds Depots Initiaux ACTIFS NON COURANTS 499 131 125,50 499 131 125,50 Immobilisations Incorporelles Immobilisations Corporelles 77 100 000,00 77 100 000,00 Immobilisations Encours REALISATIONS 422 031 125,50 422 031 125,50 ACTIS COURANTS 73 376 628,28 73 376 628,28 2 048 317,00 Stocks et encours 1 317 590,00 1 317 590,00 Creances et Emplois assimiles 12 509 203,40 12 509 203,40 Creances Debiteurs Divers 12 509 203,40 12 509 203,40 Autres creances et actifs assimiles Tresorerie et equivalents de tresorerie 59 549 834,88 59 549 834,88 2 048 317,00 Banque 59 549 834,88 59 549 834,88 2 048 317,00 Virement Interne TOTAL GENERAL 572 507 753,78 572 507 753,78 2 048 317,00 Bilan Passif Libellé Exercice en cours Exercice Précédent LIAISON 655 215 768,06 11 798 380,00 Compte de liaison Avance des fonds 77 100 000,00 Depot Initial 578 115 768,06 11 798 380,00 PASSIFS NON COURANTS -138 283 614,28 -9 846 563,00 Fonds recus Dotations IDA/FA PMPS II Autres dotations Depenses cumulees -138 283 614,28 -9 846 563,00 Report a nouveau -9 846 563,00 Resultat de l`exercice encours -128 437 051,28 -9 846 563,00 PASSIFS COURANTS 55 575 600,00 96 500,00 Fournisseurs et comptes rattaches 55 575 600,00 96 500,00 Personnels et comptes rattaches Dettes fiscales et sociales Crediteurs divers Charges a payer Compte de tresorerie TOTAL GENERAL 572 507 753,78 2 048 317,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 46 TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSOURCES Désignation Année Cumulatif Prévisions 6 mois CONTRIBUTIONS IDA DÉPÔT INITIAL 566 317 388,06 578 115 768,06 LIAISON 77 100 000,00 77 100 000,00 DIFFÉRENCE DE CHANGE AUTRES FONDS REÇUS Financement Total 643 417 388,06 655 215 768,06 COMPOSANTE A 486 794 138,90 489 089 738,90 COMPOSANTE B 99 121 731,28 106 576 194,28 Total des dépenses 585 915 870,18 595 665 933,18 Encaissements moins dépenses 57 501 517,88 59 549 834,88 Évolution nette de l'encaisse 57 501 517,88 59 549 834,88 Solde d'ouverture de l'encaisse 59 549 834,88 TRÉSORERIE 2 048 317,00 Total de l'encaisse d'ouverture 2 048 317,00 Encaisse nette disponible 59 549 834,88 59 549 834,88 59 549 834,88 Solde de clôture de l'encaisse TRÉSORERIE 59 549 834,88 59 549 834,88 Solde total de clôture de l'encaisse 59 549 834,88 59 549 834,88 59 549 834,88 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 47 COMPTE DE RÉSULTAT CHARGES Libellé Exercice en cours Exercice Précédent ACHATS CONSOMMES 8 549 110,00 1 566 000,00 Autres approvisionnements 5 327 600,00 908 000,00 Variations de stocks -1 317 590,00 Achats non stockes de matières et fournitures 4 539 100,00 658 000,00 SERVICES EXTÉRIEURS 17 570 502,00 5 911 643,00 Locations 7 800 000,00 650 000,00 Entretien, réparations et maintenance 9 135 410,00 5 231 100,00 Primes d`assurances 13 492,00 30 543,00 Documentation et divers 621 600,00 AUTRES SERVICES EXTÉRIEURS 102 161 439,28 2 368 920,00 Réalisations 29 048 700,00 Médicaments Encadrement, consultant et audit Charges de fonctionnement des ONG Formation 29 048 700,00 Autres services extérieurs 73 112 739,28 2 368 920,00 Personnel extérieur au Projet Rémunération d`intermédiaire et honoraire Publicité, publication, relations publiques 4 668 800,00 Transport de biens et collectif du personnel Déplacements, missions et réceptions 65 092 230,00 2 295 600,00 Frais postaux et télécommunications 2 513 116,00 69 000,00 Services bancaires et assimiles 838 593,28 4 320,00 IMPÔTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILES 156 000,00 Impôts et taxes 156 000,00 CHARGES DE PERSONNEL Rémunération du personnel AUTRES CHARGES D’ACTIVITÉS ORDINAIRES Autres charges CHARGES FINANCIÈRES Charges financières TOTAL GENERAL 128 437 051,28 9 846 563,00 PRODUITS Libellé Exercice en cours Exercice Précédent VENTE ET PRESTATION Vente AUTRES PRODUITS OPÉRATIONNELS Autres produits PRODUITS FINANCIERS Produits financiers *****RÉSULTAT (DÉFICIT)***** 128 437 051,28 9 846 563,00 TOTAL GENERAL 128 437 051,28 9 846 563,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 48 ÉTAT DE JUSTIFICATION DU SOLDE DU SOUS COMPTE SPÉCIAL DÉPÔT INITIAL Dépôt N° 01 du 02/12/2014 11 798 380,00 Dépôt N° 02 du 14/01/2015 7 451 700,00 Dépôt N° 03 du 02/03/2015 6 000 000,00 Dépôt N° 04 du 30/03/2015 39 338 420,00 Dépôt N° 05 du 16/04/2015 5 228 000,00 Dépôt N° 06 du 04/05/2015 9 944 400,00 Dépôt N° 07 du 08/05/2015 6 000 000,00 Dépôt N° 08 du 08/05/2015 45 559 160,00 Dépôt N° 09 du 29/06/2015 23 776 360,00 Dépôt N° 10 du 11/08/2015 66 037 320,00 Dépôt N° 11 du 22/09/2015 19 074 895,00 Dépôt N° 12 du 24/09/2015 14 985 465,29 Dépôt N° 13 du 09/10/2015 24 125 456,00 Dépôt N° 14 du 12/10/2015 43 115 211,60 Dépôt N° 15 du 10/11/2015 40 000 000,00 Dépôt N° 16 du 17/11/2015 65 681 000,17 Dépôt N° 17 du 17/11/2015 150 000 000,00 INTÉRÊT CRÉDITEUR 0,00 1 - TOTAL FONDS REÇUS 578 115 768,06 2) SOLDE RELEVÉ BANQUE au 31 Décembre 2015 60 139 834,88 3) Montant des dépenses remboursables N° 01/15/5382 MG/ITS 517 975 933,18 documentées par la présente demande (récapitulatif) CATÉGORIE N° 001/15/5382 MG/ITS Supervision-Mission 56 650 040,00 N° 001/15/5382 MG/ITS Atelier et team building 18 284 400,00 N° 001/15/5382 MG/ITS Perfectionnement 32 400 650,00 N° 001/15/5382 MG/ITS Fonctionnement ONG 172 758 366,46 N° 001/15/5382 MG/ITS Fonctionnement ORN 38 092 735,32 sécurité alimentaire de N° 001/15/5382 MG/ITS 199 789 741,40 ménage 4) Montant réclamé par des demandes antérieures 0,00 qui n'ont pas encore été remboursés à la date du relevé bancaire N° demande Montant 5) Montant Total de l'avance justifiée 578 115 768,06 (Total N° 2+3+4) 6) S'il y a lieu, explication des écarts entre N° 1 et 5 ci-dessus 0,00 EXPLICATIONS DES ÉCARTS 0,00 TOTAL ÉCART 0,00 : Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 49 ÉTATS FINANCIERS DE L’ORN VAKINANKARATRA Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 50 Bilan Actif Exercice en cours Exercice Précédent Libellé Brut Amortissement Net Net LIAISON Compte de liaison Avance de fonds Depots Initiaux ACTIFS NON COURANTS 1 764 143 454,92 1 764 143 454,92 Immobilisations Incorporelles Immobilisations Corporelles 77 100 000,00 77 100 000,00 Immobilisations Encours REALISATIONS 1 687 043 454,92 1 687 043 454,92 ACTIS COURANTS 263 842 267,95 263 842 267,95 2 035 590,00 Stocks et encours 5 156 810,00 5 156 810,00 592 000,00 Creances et Emplois assimiles 15 738 247,38 15 738 247,38 160 000,00 Creances Debiteurs Divers 15 738 247,38 15 738 247,38 160 000,00 Autres creances et actifs assimiles Tresorerie et equivalents de tresorerie 242 947 210,57 242 947 210,57 1 283 590,00 Banque 242 947 210,57 242 947 210,57 1 283 590,00 Virement Interne TOTAL GENERAL 2 027 985 722,87 2 027 985 722,87 2 035 590,00 Bilan Passif Libellé Exercice en cours Exercice Précédent LIAISON 2 201 763 255,52 15 641 600,00 Compte de liaison Avance des fonds 77 100 000,00 Dépôt Initial 2 124 663 255,52 15 641 600,00 PASSIFS NON COURANTS -299 125 723,20 -14 049 753,80 Fonds reçus Dotations IDA/FA PMPS II Autres dotations Dépenses cumulées -299 125 723,20 -14 049 753,80 Report à nouveau -14 049 753,80 Résultat de l`exercice encours -285 075 969,40 -14 049 753,80 PASSIFS COURANTS 125 348 190,55 443 743,80 Fournisseurs et comptes rattaches 106 250 790,00 129 743,00 Personnels et comptes rattaches Dettes fiscales et sociales Créditeurs divers 19 097 400,55 314 000,80 Charges à payer Compte de tresorerie TOTAL GENERAL 2 027 985 722,87 2 035 590,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 51 TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSOURCES Prévisions 6 Désignation Année Cumulatif mois CONTRIBUTIONS IDA DÉPÔT INITIAL 2 109 021 655,52 2 124 663 255,52 LIAISON 77 100 000,00 77 100 000,00 DIFFÉRENCE DE CHANGE AUTRES FONDS REÇUS Financement Total 2 186 121 655,52 2 201 763 255,52 COMPOSANTE A 1 791 141 708,35 1 793 222 308,35 COMPOSANTE B 153 316 326,60 165 593 736,60 Total des dépenses 1 944 458 034,95 1 958 816 044,95 Encaissements moins dépenses 241 663 620,57 242 947 210,57 Évolution nette de l'encaisse 241 663 620,57 242 947 210,57 Solde d'ouverture de l'encaisse 242 947 210,57 TRÉSORERIE 1 283 590,00 Total de l'encaisse d'ouverture 1 283 590,00 Encaisse nette disponible 242 947 210,57 242 947 210,57 242 947 210,57 Solde de clôture de l'encaisse TRÉSORERIE 242 947 210,57 242 947 210,57 Solde total de clôture de l'encaisse 242 947 210,57 242 947 210,57 242 947 210,57 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 52 COMPTE DE RÉSULTAT CHARGES Libellé Exercice en cours Exercice Précédent ACHATS CONSOMMES 20 134 708,00 1 213 743,00 Autres approvisionnements 19 630 550,00 1 457 000,00 Variations de stocks -4 564 810,00 -592 000,00 Achats non stockes de matières et fournitures 5 068 968,00 348 743,00 SERVICES EXTÉRIEURS 27 269 702,00 10 594 990,00 Locations 12 582 000,00 700 000,00 Entretien, réparations et maintenance 12 152 402,00 9 880 940,00 Primes d`assurances Documentation et divers 2 535 300,00 14 050,00 AUTRES SERVICES EXTÉRIEURS 237 671 559,40 2 241 020,80 Réalisations 101 999 805,00 Médicaments Encadrement, consultant et audit Charges de fonctionnement des ONG Formation 101 999 805,00 Autres services extérieurs 135 671 754,40 2 241 020,80 Personnel extérieur au Projet Rémunération d`intermédiaire et honoraire Publicité, publication, relations publiques 4 932 500,00 Transport de biens et collectif du personnel 170 000,00 Déplacements, missions et réceptions 127 285 500,00 2 080 600,00 Frais postaux et télécommunications 1 949 409,60 154 000,80 Services bancaires et assimiles 1 334 344,80 6 420,00 IMPÔTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILES Impôts et taxes CHARGES DE PERSONNEL Rémunération du personnel AUTRES CHARGES D’ACTIVITÉS ORDINAIRES Autres charges CHARGES FINANCIÈRES Charges financières TOTAL GENERAL 285 075 969,40 14 049 753,80 PRODUITS Libellé Exercice en cours Exercice Précédent VENTE ET PRESTATION Vente AUTRES PRODUITS OPÉRATIONNELS Autres produits PRODUITS FINANCIERS Produits financiers *****RÉSULTAT (DÉFICIT)***** 285 075 969,40 14 049 753,80 TOTAL GENERAL 285 075 969,40 14 049 753,80 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 53 ÉTAT DE JUSTIFICATION DU SOLDE DU SOUS COMPTE SPÉCIAL ARIARY USD 1 - TOTAL FONDS REÇUS 2 124 663 255,52 - BR N°08 USD DI N° 01 15 641 600,00 - BR N°20 USD DI N° 02 6 000 000,00 - BR N°29 USD DI N° 03 6 000 000,00 - BR N°41 USD DI N° 04 141 087 130,00 - BR N° 64 USD DI N° 05 20 826 225,00 - BR N° 78 USD DI N° 06 7 206 000,00 - BR N° 83 USD DI N° 07 23 095 500,00 - BR N° 91 USD DI N° 08 175 130 140,00 - BR N° 116 USD DI N° 09 80 187 540,00 - BR N° 141 USD DI N° 10 191 486 400,00 - BR N° 168 USD DI N° 11 51 264 315,96 - BR N° 168 USD DI N° 12 15 286 000,00 - BR N° 176 USD DI N° 13 100 000 000,00 - BR N° 180 USD DI N° 14 382 670 880,96 - BR N° 209 USD DI N° 15 40 000 000,00 - BR N° 213 USD DI N° 16 250 000 000,00 - BR N° 214 USD DI N° 17 181 572 494,40 - BR N° 233 USD DI N° 18 100 000 000,00 - BR N° 239 USD DI N° 19 200 000 000,00 - BR N° 240 USD DI N° 20 137 209 029,20 2) SOLDE RELEVÉ BANQUE au 31/12/2015 243 148 077,57 3) Montant réclamé par des demandes antérieures 1 787 454 226,32 qui n'ont pas encore été remboursés à la date du relevé bancaire N°001/ 14 / 53820 MG/ VKN Folio 1/2 2 080 600,00 N°001/ 14 / 53820 MG/ VKN Folio 2/2 12 263 360,00 N°001/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 1/2 1 297 640,00 N°001/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 1/2 1 459 930,80 N°001/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 2/2 1 744 000,00 N°002 /15/ 53820 MG/ VKN Folio 1/1 2 296 263,80 N°003 /15/ 53820 MG/ VKN Folio 1/7 499 805,40 N°003 /15/ 53820 MG/ VKN Folio 1/7 3 475 849,60 N°003 /15/ 53820 MG/ VKN Folio 2/7 2 218 119,80 N°003 /15/ 53820 MG/ VKN Folio 3/7 306 030,60 N°003 /15/ 53820 MG/ VKN Folio 3/7 3 748 719,40 N°003 /15/ 53820 MG/ VKN Folio 4/7 58 322 002,12 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 54 N°003 /15/ 53820 MG/ VKN Folio 5/7 73 702 711,66 N°003 /15/ 53820 MG/ VKN Folio 6/7 5 313 696,82 N°003 /15/ 53820 MG/ VKN Folio 6/7 2 969 128,98 N°003 /15/ 53820 MG/ VKN Folio 7/7 7 851 820,00 N°004/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 1/6 3 537 000,00 N°004/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 2/6 5 257 000,00 N°004/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 3/6 1 211 276,02 N°004/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 3/6 7 206 000,00 N°004/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 3/6 23 095 500,00 N°004/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 3/6 13 639 353,98 N°004/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 4/6 1 296 764,80 N°004/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 5/6 3 771 000,00 N°004/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 6/6 2 385 300,00 N°005/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 1/8 3 618 900,00 N°005/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 2/8 20 902 920,41 N°005/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 3/8 112 654 439,51 N°005/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 4/8 10 720 800,00 N°005/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 5/8 3 653 200,00 N°005/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 6/8 2 487 461,30 N°005/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 6/8 2 248 838,70 N°005/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 7/8 3 738 350,00 N°005/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 8/8 48 402 958,29 N°006/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 1/5 8 684 500,00 N°006/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 2/5 10 435 600,00 N°006/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 3/5 6 677 293,01 N°006/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 3/5 393 425,99 N°006/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 4/5 64 279 864,40 N°006/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 5/5 52 013 595,57 N°007/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 1/5 8 850 000,00 N°007/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 2/5 5 560 000,00 N°007/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 3/5 51 002 422,90 N°007/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 4/5 4 441 231,00 N°007/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 5/5 4 945 860,14 N°007/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 5/5 16 968 639,86 N°008/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 1/3 34 295 676,10 N°008/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 1/3 15 286 000,00 N°008/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 1/3 68 199 328,90 N°008/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 2/3 1 920 500,00 N°008/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 3/3 11 641 800,00 N°009/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 1/7 5 793 000,00 N°009/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 2/7 12 445 371,10 N°009/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 2/7 108 440 007,50 N°009/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 3/7 4 634 500,00 N°009/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 4/7 50 584 877,08 N°009/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 5/7 2 327 000,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 55 N°009/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 6/7 30 303 315,96 N°009/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 7/7 4 615 170,00 N°010/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 1/7 4 148 029,20 N°010/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 2/7 11 550 900,00 N°010/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 3/7 54 218 770,42 N°010/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 4/7 111 848 310,80 N°010/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 4/7 11 826 723,60 N°010/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 5/7 7 553 000,00 N°010/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 6/7 20 620 276,40 N°010/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 6/7 140 697 613,60 N°010/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 7/7 109 302 386,40 N°010/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 7/7 68 104 863,60 N°011/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 1/7 3 951 111,21 N°011/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 2/7 72 114 200,00 N°011/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 3/7 37 402 319,59 N°011/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 3/7 76 641 690,41 N°011/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 4/7 7 048 300,00 N°011/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 5/7 6 370 400,00 N°011/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 6/7 9 939 609,59 N° demande Montant 4) Montant Total de l'avance justifiée 2 030 602 303,89 ( Total des N° 2,3,4 ) 5) S'il y a lieu, explication des écarts entre 94 060 951,63 N° 1 et 4 ci-dessus EXPLICATIONS DES ÉCARTS - Dépenses à justifier sur le prochain État 94 060 951,63 N°011/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 6/7 45 684 881,11 N°011/ 15 / 53820 MG/ VKN Folio 7/7 48 376 070,52 TOTAL ÉCART : 0,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 56 ÉTATS FINANCIERS DE L’ORN AMORON’I MANIA Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 57 Bilan Actif Exercice en cours Exercice Précédent Libellé Brut Amortissement Net Net LIAISON 25 000 000,00 25 000 000,00 Compte de liaison 25 000 000,00 25 000 000,00 Avance de fonds Dépôts Initiaux ACTIFS NON COURANTS 290 230 602,00 290 230 602,00 Immobilisations Incorporelles Immobilisations Corporelles Immobilisations Encours RÉALISATIONS 290 230 602,00 290 230 602,00 ACTIFS COURANTS 175 131 034,00 175 131 034,00 Stocks et encours Créances et Emplois assimiles 8 000,00 8 000,00 Créances 8 000,00 8 000,00 Débiteurs Divers Autres créances et actifs assimiles Tresorerie et équivalents de tresorerie 175 123 034,00 175 123 034,00 Banque 175 123 034,00 175 123 034,00 Virement Interne TOTAL GENERAL 490 361 636,00 490 361 636,00 Bilan Passif Libellé Exercice en cours Exercice Précédent LIAISON 442 545 967,85 Compte de liaison Avance des fonds Dépôt Initial 442 545 967,85 PASSIFS NON COURANTS -40 302 567,85 Fonds reçus Dotations IDA/FA PMPS II Autres dotations Dépenses cumulées -40 302 567,85 Report à nouveau Résultat de l`exercice encours -40 302 567,85 PASSIFS COURANTS 88 118 236,00 Fournisseurs et comptes rattaches 88 118 236,00 Personnels et comptes rattaches Dettes fiscales et sociales Créditeurs divers Charges à payer Compte de tresorerie TOTAL GENERAL 490 361 636,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 58 TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSOURCES Prévisions 6 Désignation Année Cumulatif mois CONTRIBUTIONS IDA DÉPÔT INITIAL 442 545 967,85 442 545 967,85 LIAISON -25 000 000,00 -25 000 000,00 DIFFÉRENCE DE CHANGE AUTRES FONDS REÇUS Financement Total 417 545 967,85 417 545 967,85 COMPOSANTE A 221 428 066,00 221 428 066,00 COMPOSANTE B 20 994 867,85 20 994 867,85 Total des dépenses 242 422 933,85 242 422 933,85 Encaissements moins dépenses 175 123 034,00 175 123 034,00 Évolution nette de l'encaisse 175 123 034,00 175 123 034,00 Solde d'ouverture de l'encaisse 175 123 034,00 TRÉSORERIE Total de l'encaisse d'ouverture Encaisse nette disponible 175 123 034,00 175 123 034,00 175 123 034,00 Solde de clôture de l'encaisse TRÉSORERIE 175 123 034,00 175 123 034,00 Solde total de clôture de l'encaisse 175 123 034,00 175 123 034,00 175 123 034,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 59 COMPTE DE RÉSULTAT CHARGES Libellé Exercice en cours Exercice Précédent ACHATS CONSOMMES 212 000,00 Autres approvisionnements 212 000,00 Variations de stocks Achats non stockes de matières et fournitures SERVICES EXTÉRIEURS Locations Entretien, réparations et maintenance Primes d`assurances Documentation et divers AUTRES SERVICES EXTÉRIEURS 40 090 567,85 Réalisations 15 251 700,00 Médicaments Encadrement, consultant et audit Charges de fonctionnement des ONG Formation 15 251 700,00 Autres services extérieurs 24 838 867,85 Personnel extérieur au Projet Rémunération d`intermédiaire et honoraire Publicité, publication, relations publiques 52 500,00 Transport de biens et collectif du personnel Déplacements, missions et réceptions 24 695 000,00 Frais postaux et télécommunications Services bancaires et assimiles 91 367,85 IMPÔTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILES Impôts et taxes CHARGES DE PERSONNEL Rémunération du personnel AUTRES CHARGES D’ACTIVITÉS ORDINAIRES Autres charges CHARGES FINANCIÈRES Charges financières TOTAL GENERAL 40 302 567,85 PRODUITS Libellé Exercice en cours Exercice Précédent VENTE ET PRESTATION Vente AUTRES PRODUITS OPÉRATIONNELS Autres produits PRODUITS FINANCIERS Produits financiers *****RÉSULTAT (DÉFICIT)***** 40 302 567,85 TOTAL GENERAL 40 302 567,85 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 60 ÉTAT DE JUSTIFICATION DU SOLDE DU SOUS COMPTE SPÉCIAL DI n° 01 cours 2 241,00 DÉPÔT INITIAL 1USD = Ar Dépôt initial N°01 du 09 /04/2015 1 718 000,00 n° BR Dépôt initial N°02 du 16 /04/2015 12 602 235,00 TOTAL 766,62 Dépôt initial N°03 du 19 /05/2015 1 950 000,00 Dépôt initial N°04 du 16 /04/2015 23 100 710,00 Dépôt initial N°05 du 19 /08/2015 9 512 000,00 Dépôt initial N°06 du 20 /10/2015 153 808 062,85 Dépôt initial N°07 du 17 /11/2015 150 000 000,00 Dépôt initial N°08 du 17 /11/2015 89 854 960,00 ARIARY USD 1 - TOTAL FONDS REÇUS 442 545 967,85 197 477,00 2) SOLDE RELEVÉ BANQUE au 31/12/2015 179 037 434,00 79 891,76 3) Montant des dépenses remboursables 189 625 588,85 84 616,51 documentées par la présente demande (récapitulatif) N°014/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 3 032 962,85 N°015/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 6 562 000,00 N°016/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 3 119 500,00 N°017/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 1 595 000,00 N°018/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 1 733 000,00 N°019/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 1 165 000,00 N°020/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 3 566 000,00 N°021/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 908 000,00 N°022/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 4 706 000,00 N°023/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 2 296 000,00 N°024/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 5 117 000,00 N°025/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 2 071 320,00 N°026/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 41 473 470,00 N°027/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 2 174 000,00 N°028/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 1 925 000,00 N°029/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 2 108 000,00 N°030/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 2 538 000,00 N°031/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 27 771 315,00 N°032/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 26 708 899,00 N°033/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 3 799 000,00 N°034/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 2 438 596,00 N°035/ 15 / 5186 MG/ AMM Folio 1/1 35 817 526,00 4) Montant réclamé par des demandes antérieures 48 882 945,00 qui n'ont pas encore été remboursés à la date 21 813,01 du relevé bancaire Montan N° demande t 5) Montant Total de l'avance justifiée 417 545 967,85 ( Total des N° 2,3,4 ) 186 321,27 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 61 6) S'il y a lieu, explication des écarts entre 25 000 000,00 N° 1 et 5 ci- 11 155,73 dessus EXPLICATIONS DES ÉCARTS -Prêt dépôt initial ORN Haute Matsiatra 25 000 000,00 11 155,73 0,00 TOTAL ÉCART : 0,00 0,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 62 ÉTATS FINANCIERS DE L’ORN HAUTE MATSIATRA Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 63 Bilan Actif Exercice en cours Exercice Précédent Libellé Brut Amortissement Net Net LIAISON Compte de liaison Avance de fonds Depots Initiaux ACTIFS NON COURANTS 432 729 400,00 432 729 400,00 Immobilisations Incorporelles Immobilisations Corporelles Immobilisations Encours REALISATIONS 432 729 400,00 432 729 400,00 ACTIS COURANTS 2 969 600,82 2 969 600,82 194 441,23 Stocks et encours Creances et Emplois assimiles 140 000,00 140 000,00 Creances Debiteurs Divers 140 000,00 140 000,00 Autres creances et actifs assimiles Tresorerie et equivalents de tresorerie 2 829 600,82 2 829 600,82 194 441,23 Banque 2 829 600,82 2 829 600,82 194 441,23 Virement Interne TOTAL GENERAL 435 699 000,82 435 699 000,82 194 441,23 Bilan Passif Libellé Exercice en cours Exercice Précédent LIAISON 380 622 523,70 2 323 600,00 Compte de liaison 25 000 000,00 Avance des fonds Depot Initial 355 622 523,70 2 323 600,00 PASSIFS NON COURANTS -44 142 022,88 -2 129 158,77 Fonds recus Dotations IDA/FA PMPS II Autres dotations Depenses cumulees -44 142 022,88 -2 129 158,77 Report a nouveau -2 129 158,77 Resultat de l`exercice encours -42 012 864,11 -2 129 158,77 PASSIFS COURANTS 99 218 500,00 Fournisseurs et comptes rattaches 99 218 500,00 Personnels et comptes rattaches Dettes fiscales et sociales Crediteurs divers Charges a payer Compte de tresorerie TOTAL GENERAL 435 699 000,82 194 441,23 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 64 TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSOURCES Désignation Année Cumulatif Prévisions 6 mois CONTRIBUTIONS IDA DEPOT INITIAL 353 298 923,70 355 622 523,70 LIAISON 25 000 000,00 25 000 000,00 DIFFERENCE DE CHANGE AUTRES FONDS RECUS Financement Total 378 298 923,70 380 622 523,70 COMPOSANTE A 339 630 900,00 341 754 500,00 COMPOSANTE B 36 032 864,11 36 038 422,88 Total des dépenses 375 663 764,11 377 792 922,88 Encaissements moins dépenses 2 635 159,59 2 829 600,82 Evolution nette de l'encaisse 2 635 159,59 2 829 600,82 Solde d'ouverture de l'encaisse 2 829 600,82 TRESORERIE 194 441,23 Total de l'encaisse d'ouverture 194 441,23 Encaisse nette disponible 2 829 600,82 2 829 600,82 2 829 600,82 Solde de clôture de l'encaisse TRESORERIE 2 829 600,82 2 829 600,82 Solde total de clôture de l'encaisse 2 829 600,82 2 829 600,82 2 829 600,82 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 65 COMPTE DE RÉSULTAT CHARGES Libellé Exercice en cours Exercice Précédent ACHATS CONSOMMES Autres approvisionnements Variations de stocks Achats non stockes de matieres et fournitures SERVICES EXTERIEURS Locations Entretien, reparations et maintenance Primes d`assurances Documentation et divers AUTRES SREVICES EXTERIEURS 42 012 864,11 2 129 158,77 Realisations 26 250 000,00 Medicaments Encadrement, consultant et audit Charges de fonctionnement des ONG Formation 26 250 000,00 Autres services exterieurs 15 762 864,11 2 129 158,77 Personnel exterieur au Projet Remuneration d`intermediaire et honoraire Publicite, publication, relations publiques Transport de biens et collectif du personnel Deplacements, missions et receptions 15 705 000,00 2 123 600,00 Frais postaux et telecommunications Services bancaires et assimiles 57 864,11 5 558,77 IMPOTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILES Impots et taxes CHARGES DE PERSONNEL Remuneration du personnel AUTRES CHARGES DE ACTIVITES ORDINAIRES Autres charges CHARGES FINANCIERES Charges financieres TOTAL GENERAL 42 012 864,11 2 129 158,77 PRODUITS Libellé Exercice en cours Exercice Précédent VENTE ET PRESTATION Vente AUTRES PRODUITS OPERATIONNELS Autres produits PRODUITS FINANCIERS Produits financiers *****RESULTAT (DEFICIT)***** 42 012 864,11 2 129 158,77 TOTAL GENERAL 42 012 864,11 2 129 158,77 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 66 ÉTAT DE JUSTIFICATION DU SOLDE DU SOUS COMPTE SPÉCIAL MONTANT DEPÔT INITIAL VIREMENT U-PNNC DU 02/12/14 2 323 600,00 VIREMENT U-PNNC DU 09/04/15 1 948 000,00 DEPOT INITIAL N°01 DU 16/04/15 18 766 000,00 VIREMENT U-PNNC DU 04/05/15 4 795 000,00 VIREMENT U-PNNC DU 07/05/15 5 313 519,00 VIREMENT U-PNNC DU 19/05/15 11 648 481,00 VIREMENT U-PNNC DU 11/08/15 9 684 000,00 VIREMENT U-PNNC DU 22/09/15 291 300 023,70 VIREMENT U-PNNC DU 10/11/15 9 843 900,00 VIREMENT ORN AMORONIMANIA DU 23/12/15 25 000 000,00 1 - TOTAL FONDS RECUS 380 622 523,70 2) SOLDE RELEVE BANQUE au 31/12/2015 5 736 600,82 3) Montant des dépenses remboursables documentées par la présente demande(récapitulatif) 377 792 922,88 DRF CATEGORIE N° 001/14/5382 MG /FNR AtelierTeam Building 2 129 158,77 N° 001/15/5382 MG /FNR 33 403 624,93 N° 002/15/5382 MG /FNR 1 588 320,00 N° 003/15/5382 MG /FNR 2 243 320,00 N° 004/15/5382 MG /FNR 74 328 220,00 N° 005/15 /5382 MG /FNR 51 448 720,00 N° 006/15/5382 MG /FNR 212 651 559,18 4) Montant réclamé par des demandes antérieures 0,00 qui n'ont pas encore été remboursées à la date - 5) Montant Total de l'avance justifiée 383 529 523,70 6) S'il y a lieu, explication des écarts entre 0,00 TOTAL ECART -2 907 000,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 67 ÉTATS FINANCIERS DE L’ORN ATSIMO ANDREFANA Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 68 Bilan Actif Exercice en cours Exercice Précédent Libellé Brut Amortissement Net Net LIAISON Compte de liaison Avance de fonds Dépôts Initiaux ACTIFS NON COURANTS 749 670 299,00 749 670 299,00 Immobilisations Incorporelles Immobilisations Corporelles 77 100 000,00 77 100 000,00 Immobilisations Encours RÉALISATIONS 672 570 299,00 672 570 299,00 ACTIFS COURANTS 32 363 254,94 32 363 254,94 7 476 575,00 Stocks et encours Créances et Emplois assimiles 19 102 423,00 19 102 423,00 151 284,00 Créances 11 236 430,00 11 236 430,00 Débiteurs Divers 7 865 993,00 7 865 993,00 151 284,00 Autres créances et actifs assimiles Tresorerie et équivalents de tresorerie 13 260 831,94 13 260 831,94 7 325 291,00 Banque 13 260 831,94 13 260 831,94 7 325 291,00 Virement Interne TOTAL GENERAL 782 033 553,94 782 033 553,94 7 476 575,00 Bilan Passif Libellé Exercice en cours Exercice Précédent LIAISON 989 967 638,60 28 551 000,00 Compte de liaison Avance des fonds 77 100 000,00 Dépôt Initial 912 867 638,60 28 551 000,00 PASSIFS NON COURANTS -295 313 444,66 -21 074 425,00 Fonds reçus Dotations IDA/FA PMPS II Autres dotations Dépenses cumulées -295 313 444,66 -21 074 425,00 Report à nouveau -21 325 709,00 Résultat de l`exercice encours -273 987 735,66 -21 074 425,00 PASSIFS COURANTS 87 379 360,00 Fournisseurs et comptes rattaches 76 553 526,00 Personnels et comptes rattaches Dettes fiscales et sociales Créditeurs divers 10 825 834,00 Charges à payer Compte de tresorerie TOTAL GENERAL 782 033 553,94 7 476 575,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 69 TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSOURCES Désignation Année Cumulatif Prévisions 6 mois CONTRIBUTIONS IDA DÉPÔT INITIAL 884 316 638,60 912 867 638,60 LIAISON 77 100 000,00 77 100 000,00 DIFFÉRENCE DE CHANGE AUTRES FONDS REÇUS Financement Total 961 416 638,60 989 967 638,60 COMPOSANTE A 801 752 908,00 804 338 908,00 COMPOSANTE B 153 728 189,66 172 367 898,66 Total des dépenses 955 481 097,66 976 706 806,66 Encaissements moins 5 935 540,94 13 260 831,94 dépenses Évolution nette de l'encaisse 5 935 540,94 13 260 831,94 Solde d'ouverture de 13 260 831,94 l'encaisse TRÉSORERIE 7 325 291,00 Total de l'encaisse 7 325 291,00 d'ouverture Encaisse nette disponible 13 260 831,94 13 260 831,94 13 260 831,94 Solde de clôture de l'encaisse TRÉSORERIE 13 260 831,94 13 260 831,94 Solde total de clôture de 13 260 831,94 13 260 831,94 13 260 831,94 l'encaisse Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 70 COMPTE DE RÉSULTAT CHARGES Libellé Exercice en cours Exercice Précédent ACHATS CONSOMMES 26 442 815,00 1 088 105,00 Autres approvisionnements 15 290 350,00 828 105,00 Variations de stocks Achats non stockes de matières et fournitures 11 152 465,00 260 000,00 SERVICES EXTÉRIEURS 59 708 190,00 17 389 400,00 Locations 22 800 000,00 800 000,00 Entretien, réparations et maintenance 33 776 190,00 16 504 000,00 Primes d`assurances Documentation et divers 3 132 000,00 85 400,00 AUTRES SERVICES EXTÉRIEURS 187 836 730,66 2 596 920,00 Réalisations 102 507 260,00 Médicaments Encadrement, consultant et audit Charges de fonctionnement des ONG Formation 102 507 260,00 Autres services extérieurs 85 329 470,66 2 596 920,00 Personnel extérieur au Projet Rémunération d`intermédiaire et honoraire Publicité, publication, relations publiques 1 605 000,00 Transport de biens et collectif du personnel 639 700,00 Déplacements, missions et réceptions 80 211 400,00 2 586 000,00 Frais postaux et télécommunications 2 176 787,20 Services bancaires et assimiles 696 583,46 10 920,00 IMPÔTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILES Impôts et taxes CHARGES DE PERSONNEL Rémunération du personnel AUTRES CHARGES D’ACTIVITÉS ORDINAIRES Autres charges CHARGES FINANCIÈRES Charges financières TOTAL GENERAL 273 987 735,66 21 074 425,00 PRODUITS Libellé Exercice en cours Exercice Précédent VENTE ET PRESTATION Vente AUTRES PRODUITS OPÉRATIONNELS Autres produits PRODUITS FINANCIERS Produits financiers *****RÉSULTAT (DÉFICIT)***** 273 987 735,66 21 074 425,00 TOTAL GENERAL 273 987 735,66 21 074 425,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 71 ÉTAT DE JUSTIFICATION DU SOLDE DU SOUS COMPTE SPÉCIAL DÉPÔT INITIAL Dépôt N° 01 du 01/12/2014 28 551 000,00 Dépôt N° 02 du 14/01/2015 7 950 500,00 Dépôt N° 03 du 27/03/2015 37 213 930,00 Dépôt N° 04 du 16/04/2015 15 386 000,00 Dépôt N° 05 du 04/05/2015 22 847 500,00 Dépôt N° 06 du 08/05/2015 24 074 800,00 Dépôt N° 07 du 19/05/2015 41 910 740,00 Dépôt N° 08 du 29/06/2015 34 377 060,00 Dépôt N° 09 du 11/08/2015 73 948 200,00 Dépôt N° 10 du 22/09/2015 57 108 570,00 Dépôt N° 11 du 24/09/2015 13 810 000,00 Dépôt N° 12 du 09/10/2015 79 731 245,60 Dépôt N° 13 du 12/10/2015 81 139 899,00 Dépôt N° 14 du 10/11/2015 40 000 000,00 Dépôt N° 15 du 17/11/2015 100 000 000,00 Dépôt N° 16 du 17/11/2015 72 021 710,00 Dépôt N° 17 du 18/12/2015 100 000 000,00 Dépôt N° 18 du 18/12/2015 82 796 484,00 INTÉRÊT CRÉDITEUR 0,00 1 - TOTAL FONDS REÇUS 912 867 638,60 2) SOLDE RELEVÉ BANQUE au 31 décembre 2015 13 260 831,94 3) Montant des dépenses remboursables N° 01/13/5124 MG/AROY 894 130 806,66 documentées par la présente demande (récapitulatif) N° 001/ 14 / 5382 MG/ SDO Folio 1/4 8 771 984,00 N° 002/ 14 / 5382 MG/ SDO Folio 2/4 12 453 725,00 N° 003/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 3/4 3 245 927,00 N° 004/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 4/4 4 349 459,20 N° 005/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 1/2 6 404 718,20 N° 005/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 2/2 19 160 594,45 N° 006/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 1/3 2 690 992,80 N° 006/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 2/3 25 282 570,00 N° 006/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 3/3 6 185 760,00 N° 007/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 1/8 11 743 700,00 N° 007/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 2/8 6 423 500,00 N° 007/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 3/8 17 397 000,00 N° 007/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 4/8 3 002 100,00 N° 007/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 5/8 4 651 634,00 N° 007/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 6/8 1 025 200,00 N° 007/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 7/8 20 478 940,00 N° 007/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 8/8 3 268 000,00 N° 008/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 1/3 2 999 096,40 N° 008/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 2/3 1 308 381,32 N° 008/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 3/3 13 310 000,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 72 N°009/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 1/4 9 222 000,00 N°009/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 2/4 22 595 411,00 N°009/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 3/4 4 464 710,00 N°009/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 4/4 1 645 532,80 N°010/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 1/3 12 625 000,00 N°010/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 2/3 5 452 401,20 N°010/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 3/3 13 510 823,00 N°011/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 1/5 38 586 098,00 N°011/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 2/5 5 892 798,40 N°011/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 3/5 6 612 961,60 N°011/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 4/5 8 167 000,00 N°011/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 5/5 1 130 000,00 N°012/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 1/8 5 932 700,00 N°012/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 2/8 19 655 800,00 N°012/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 3/8 9 783 400,00 N°012/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 4/8 6 935 600,00 N°012/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 5/8 51 582 597,00 N°012/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 6/8 32 421 000,00 N°012/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 7/8 7 264 209,40 N°012/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 8/8 7 109 320,00 N°013/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 1/7 13 684 700,00 N°013/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 2/7 8 623 000,00 N°013/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 3/7 4 510 530,00 N°013/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 4/7 7 402 914,00 N°013/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 5/7 53 009 937,00 N°013/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 6/7 37 260 000,00 N°013/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 7/7 5 050 500,00 N°014/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 1/4 4 665 681,20 N°014/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 2/4 3 234 000,00 N°014/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 3/4 634 400,00 N°014/ 15 / 5382 MG/ SDO Folio 4/4 129 542 000,00 N°015/ 16 / 5382 MG/ SDO Folio 1/8 11 429 200,00 N°015/ 16 / 5382 MG/ SDO Folio 2/8 4 417 341,69 N°015/ 16 / 5382 MG/ SDO Folio 3/8 8 508 800,00 N°015/ 16 / 5382 MG/ SDO Folio 4/8 2 417 900,00 N°015/ 16 / 5382 MG/ SDO Folio 5/8 2 265 000,00 N°015/ 16 / 5382 MG/ SDO Folio 6/8 8 632 000,00 N°015/ 16 / 5382 MG/ SDO Folio 7/8 94 728 840,00 N°015/ 16 / 5382 MG/ SDO Folio 8/8 49 371 418,00 4) Montant réclamé par des demandes antérieures 0,00 qui n'ont pas encore été remboursés à la date du relevé bancaire N° demande Montant 5) Montant Total de l'avance justifiée 907 391 638,60 (Total N° 2+3+4) 6) S'il y a lieu, explication des écarts entre N° 1 et 5 ci-dessus 5 476 000,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 73 EXPLICATIONS DES ÉCARTS 5 476 000,00 CK 084118 Indemnités ménages ASAM 1 440 000,00 CK 084119 Délai de route ménages ASAM 720 000,00 CK 084120 Location salle formation ASAM 160 000,00 CK 084121 Transport intrants ASAM 720 000,00 CK 087263 Délai de route animateurs regroupement 516 000,00 CK 087264 Déplacement animateurs regroupement 1 560 000,00 CK 087271 Déplacement ménages ASAM 360 000,00 TOTAL ÉCART 5 476 000,00 : Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 74 ÉTATS FINANCIERS DE L’ORN ANALAMANGA Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 75 Bilan Actif Exercice en cours Exercice Précédent Libellé Brut Amortissement Net Net LIAISON Compte de liaison Avance de fonds Dépôts Initiaux ACTIFS NON COURANTS Immobilisations Incorporelles Immobilisations Corporelles Immobilisations Encours RÉALISATIONS ACTIFS COURANTS 3 122 150,00 3 122 150,00 Stocks et encours Créances et Emplois assimiles Créances Débiteurs Divers Autres créances et actifs assimiles Tresorerie et équivalents de tresorerie 3 122 150,00 3 122 150,00 Banque 3 122 150,00 3 122 150,00 Virement Interne TOTAL GENERAL 3 122 150,00 3 122 150,00 Bilan Passif Libellé Exercice en cours Exercice Précédent LIAISON 14 235 150,00 Compte de liaison Avance des fonds Dépôt Initial 14 235 150,00 PASSIFS NON COURANTS -16 871 200,00 Fonds reçus Dotations IDA/FA PMPS II Autres dotations Dépenses cumulées -16 871 200,00 Report à nouveau Résultat de l`exercice -16 871 200,00 encours PASSIFS COURANTS 5 758 200,00 Fournisseurs et comptes rattaches Personnels et comptes rattaches Dettes fiscales et sociales Créditeurs divers 5 758 200,00 Charges à payer Compte de tresorerie TOTAL GENERAL 3 122 150,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 76 TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSOURCES Désignation Année Cumulatif Prévisions 6 mois CONTRIBUTIONS IDA DÉPÔT INITIAL 14 235 150,00 14 235 150,00 LIAISON DIFFÉRENCE DE CHANGE AUTRES FONDS REÇUS Financement Total 14 235 150,00 14 235 150,00 COMPOSANTE A COMPOSANTE B 11 113 000,00 11 113 000,00 Total des dépenses 11 113 000,00 11 113 000,00 Encaissements moins dépenses 3 122 150,00 3 122 150,00 Évolution nette de l'encaisse 3 122 150,00 3 122 150,00 Solde d'ouverture de l'encaisse 3 122 150,00 TRÉSORERIE Total de l'encaisse d'ouverture Encaisse nette disponible 3 122 150,00 3 122 150,00 3 122 150,00 Solde de clôture de l'encaisse TRÉSORERIE 3 122 150,00 3 122 150,00 Solde total de clôture de l'encaisse 3 122 150,00 3 122 150,00 3 122 150,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 77 COMPTE DE RÉSULTAT CHARGES Libellé Exercice en cours Exercice Précédent ACHATS CONSOMMES Autres approvisionnements Variations de stocks Achats non stockes de matières et fournitures SERVICES EXTÉRIEURS Locations Entretien, réparations et maintenance Primes d`assurances Documentation et divers AUTRES SERVICES EXTÉRIEURS 16 871 200,00 Réalisations 16 862 200,00 Médicaments Encadrement, consultant et audit Charges de fonctionnement des ONG Formation 16 862 200,00 Autres services extérieurs 9 000,00 Personnel extérieur au Projet Rémunération d`intermédiaire et honoraire Publicité, publication, relations publiques Transport de biens et collectif du personnel Déplacements, missions et réceptions Frais postaux et télécommunications Services bancaires et assimiles 9 000,00 IMPÔTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILES Impôts et taxes CHARGES DE PERSONNEL Rémunération du personnel AUTRES CHARGES D’ACTIVITÉS ORDINAIRES Autres charges CHARGES FINANCIÈRES Charges financières TOTAL GENERAL 16 871 200,00 PRODUITS Libellé Exercice en cours Exercice Précédent VENTE ET PRESTATION Vente AUTRES PRODUITS OPÉRATIONNELS Autres produits PRODUITS FINANCIERS Produits financiers *****RÉSULTAT (DÉFICIT)***** 16 871 200,00 TOTAL GENERAL 16 871 200,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 78 ÉTAT DE JUSTIFICATION DU SOLDE DU SOUS COMPTE SPÉCIAL MONTANT ARIARY USD DÉPÔT INITIAL DÉPÔT INITIAL N° 01/FA DU 12/10/2015 (BR18/4USD) 11 250 000,00 6 523,90 DÉPÔT INITIAL N° 02/FA DU 17/11/2015 (BR221/USD) 2 985 150,00 1 - TOTAL FONDS REÇUS 14 235 150,00 6 523,90 2) SOLDE RELEVÉ BANQUE au 3 122 150,00 1 430,87 31/12/2015 1 430,87 3) Montant des dépenses remboursables documentées par la présente demande (récapitulatif) 0,00 0,00 4) Montant réclamé par des demandes antérieures 11 104 000,00 5 088,91 qui n'ont pas encore été remboursées à la date N° 001 / 15 /5186 MG F A /ALMG (Folio 1/1) 11 104 000,00 11 104 000,00 5) Montant Total de l'avance justifiée 14 226 150,00 6 519,78 6) S'il y a lieu, explication des écarts 9 000,00 4,12 entre TOTAL ÉCART 9 000,00 4,12 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 79 ÉTATS FINANCIERS DE L’ORN ANDROY Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 80 Bilan Actif Exercice en cours Exercice Précédent Libellé Brut Amortissement 2015 Net LIAISON Compte de liaison Avance de fonds Dépôts Initiaux ACTIFS NON COURANTS Immobilisations Incorporelles Immobilisations Corporelles Immobilisations Encours RÉALISATIONS ACTIFS COURANTS 15 218 763,67 15 218 763,67 Stocks et encours Créances et Emplois assimiles 13 963 250,00 13 963 250,00 Créances Débiteurs Divers 13 963 250,00 13 963 250,00 Autres créances et actifs assimiles Tresorerie et équivalents de tresorerie 1 255 513,67 1 255 513,67 Banque 1 255 513,67 1 255 513,67 Virement Interne TOTAL GENERAL 15 218 763,67 15 218 763,67 Bilan Passif Libellé Exercice en cours Exercice Précédent LIAISON 5 966 000,00 Compte de liaison Avance des fonds Dépôt Initial 5 966 000,00 PASSIFS NON COURANTS -5 950 486,33 Fonds reçus Dotations IDA/FA PMPS II Autres dotations Dépenses cumulées -5 950 486,33 Report à nouveau Résultat de l`exercice encours -5 950 486,33 PASSIFS COURANTS 15 203 250,00 Fournisseurs et comptes rattaches Personnels et comptes rattaches Dettes fiscales et sociales Créditeurs divers 15 203 250,00 Charges à payer Compte de tresorerie TOTAL GENERAL 15 218 763,67 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 81 COMPTE DE RÉSULTAT CHARGES Libellé Exercice en cours Exercice Précédent ACHATS CONSOMMES Autres approvisionnements Variations de stocks Achats non stockes de matières et fournitures SERVICES EXTÉRIEURS Locations Entretien, réparations et maintenance Primes d`assurances Documentation et divers AUTRES SERVICES EXTÉRIEURS 5 950 486,33 Réalisations 4 688 000,00 Médicaments Encadrement, consultant et audit Charges de fonctionnement des ONG Formation 4 688 000,00 Autres services extérieurs 1 262 486,33 Personnel extérieur au Projet Rémunération d`intermédiaire et honoraire Publicité, publication, relations publiques Transport de biens et collectif du personnel Déplacements, missions et réceptions 1 240 000,00 Frais postaux et télécommunications Services bancaires et assimiles 22 486,33 IMPÔTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILES Impôts et taxes CHARGES DE PERSONNEL Rémunération du personnel AUTRES CHARGES D’ACTIVITÉS ORDINAIRES Autres charges CHARGES FINANCIÈRES Charges financières TOTAL GENERAL 5 950 486,33 PRODUITS Libellé Exercice en cours Exercice Précédent VENTE ET PRESTATION Vente AUTRES PRODUITS OPÉRATIONNELS Autres produits PRODUITS FINANCIERS Produits financiers *****RÉSULTAT (DÉFICIT)***** 5 950 486,33 TOTAL GENERAL 5 950 486,33 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 82 ÉTAT DE JUSTIFICATION DU SOLDE DU SOUS COMPTE SPÉCIAL DÉPÔT INITIAL DÉPÔT INITIAL N°01 du 02/10/15 4 726 000,00 DÉPÔT INITIAL N°02 du 20/11/15 1 240 000,00 INTÉRÊT CRÉDITEUR 0,00 1 - TOTAL FONDS REÇUS 5 966 000,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 83 ÉTATS FINANCIERS DE L’ORN ATSIMO ATSINANANA Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 84 Bilan Actif Exercice en cours Exercice Précédent Libellé Brut Amortissement Net Net LIAISON Compte de liaison Avance de fonds Dépôts Initiaux ACTIFS NON COURANTS Immobilisations Incorporelles Immobilisations Corporelles Immobilisations Encours RÉALISATIONS ACTIFS COURANTS 4 865 000,00 4 865 000,00 Stocks et encours Créances et Emplois assimiles 3 451 000,00 3 451 000,00 Créances Débiteurs Divers 3 451 000,00 3 451 000,00 Autres créances et actifs assimiles Tresorerie et équivalents de tresorerie 1 414 000,00 1 414 000,00 Banque 1 414 000,00 1 414 000,00 Virement Interne TOTAL GENERAL 4 865 000,00 4 865 000,00 Bilan Passif Libellé Exercice en cours Exercice Précédent LIAISON 13 540 000,00 Compte de liaison Avance des fonds Dépôt Initial 13 540 000,00 PASSIFS NON COURANTS -8 675 000,00 Fonds reçus Dotations IDA/FA PMPS II Autres dotations Dépenses cumulées -8 675 000,00 Report à nouveau Résultat de l`exercice encours -8 675 000,00 PASSIFS COURANTS Fournisseurs et comptes rattaches Personnels et comptes rattaches Dettes fiscales et sociales Créditeurs divers Charges à payer Compte de tresorerie TOTAL GENERAL 4 865 000,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 85 TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSOURCES Désignation Année Cumulatif Prévisions 6 mois CONTRIBUTIONS IDA DÉPÔT INITIAL LIAISON DIFFÉRENCE DE CHANGE AUTRES FONDS REÇUS Financement Total COMPOSANTE A COMPOSANTE B 12 126 000,00 12 126 000,00 Total des dépenses 12 126 000,00 12 126 000,00 Encaissements moins dépenses -12 126 000,00 -12 126 000,00 Évolution nette de l'encaisse -12 126 000,00 -12 126 000,00 Solde d'ouverture de l'encaisse 1 414 000,00 TRÉSORERIE Total de l'encaisse d'ouverture Encaisse nette disponible -12 126 000,00 -12 126 000,00 1 414 000,00 Solde de clôture de l'encaisse TRÉSORERIE 1 414 000,00 1 414 000,00 Solde total de clôture de l'encaisse 1 414 000,00 1 414 000,00 1 414 000,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 86 COMPTE DE RÉSULTAT CHARGES Libellé Exercice en cours Exercice Précédent ACHATS CONSOMMES Autres approvisionnements Variations de stocks Achats non stockes de matières et fournitures SERVICES EXTÉRIEURS Locations Entretien, réparations et maintenance Primes d`assurances Documentation et divers AUTRES SERVICES EXTÉRIEURS 8 675 000,00 Réalisations Médicaments Encadrement, consultant et audit Charges de fonctionnement des ONG Formation Autres services extérieurs 8 675 000,00 Personnel extérieur au Projet Rémunération d`intermédiaire et honoraire Publicité, publication, relations publiques Transport de biens et collectif du personnel Déplacements, missions et réceptions 8 654 000,00 Frais postaux et télécommunications Services bancaires et assimiles 21 000,00 IMPÔTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILES Impôts et taxes CHARGES DE PERSONNEL Rémunération du personnel AUTRES CHARGES D’ACTIVITÉS ORDINAIRES Autres charges CHARGES FINANCIÈRES Charges financières TOTAL GENERAL 8 675 000,00 PRODUITS Libellé Exercice en cours Exercice Précédent VENTE ET PRESTATION Vente AUTRES PRODUITS OPÉRATIONNELS Autres produits PRODUITS FINANCIERS Produits financiers *****RÉSULTAT (DÉFICIT)***** 8 675 000,00 TOTAL GENERAL 8 675 000,00 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 87 ÉTATS FINANCIERS DE L’ORN VATOVAVY FITOVINANY Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 88 Bilan Actif Exercice Exercice en cours Libellé Précédent Brut Amortissement Net Net LIAISON Compte de liaison Avance de fonds Depots Initiaux ACTIFS NON COURANTS Immobilisations Incorporelles Immobilisations Corporelles Immobilisations Encours REALISATIONS ACTIS COURANTS 112 418,64 112 418,64 Stocks et encours Creances et Emplois assimiles 25 000,00 25 000,00 Creances Debiteurs Divers 25 000,00 25 000,00 Autres creances et actifs assimiles Tresorerie et equivalents de tresorerie 87 418,64 87 418,64 Banque 87 418,64 87 418,64 Virement Interne TOTAL GENERAL 112 418,64 112 418,64 Bilan Passif Libellé Exercice en cours Exercice Précédent LIAISON 13 963 250,00 Compte de liaison Avance des fonds Depot Initial 13 963 250,00 PASSIFS NON COURANTS -13 850 831,36 Fonds recus Dotations IDA/FA PMPS II Autres dotations Depenses cumulees -13 850 831,36 Report a nouveau Resultat de l`exercice encours -13 850 831,36 PASSIFS COURANTS Fournisseurs et comptes rattaches Personnels et comptes rattaches Dettes fiscales et sociales Crediteurs divers Charges a payer Compte de tresorerie TOTAL GENERAL 112 418,64 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 89 TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSOURCES Prévisions Désignation Année Cumulatif 6 mois CONTRIBUTIONS IDA DEPOT INITIAL LIAISON DIFFERENCE DE CHANGE AUTRES FONDS RECUS Financement Total COMPOSANTE A COMPOSANTE B 13 875 831,36 13 875 831,36 Total des dépenses 13 875 831,36 13 875 831,36 Encaissements moins dépenses -13 875 831,36 -13 875 831,36 Evolution nette de l'encaisse -13 875 831,36 -13 875 831,36 Solde d'ouverture de l'encaisse 87 418,64 TRESORERIE Total de l'encaisse d'ouverture Encaisse nette disponible -13 875 831,36 -13 875 831,36 87 418,64 Solde de clôture de l'encaisse TRESORERIE 87 418,64 87 418,64 Solde total de clôture de l'encaisse 87 418,64 87 418,64 87 418,64 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 90 COMPTE DE RÉSULTAT CHARGES Libellé Exercice en cours Exercice Précédent ACHATS CONSOMMES Autres approvisionnements Variations de stocks Achats non stockes de matieres et fournitures SERVICES EXTERIEURS Locations Entretien, reparations et maintenance Primes d`assurances Documentation et divers AUTRES SREVICES EXTERIEURS 13 850 831,36 Realisations 13 788 000,00 Medicaments Encadrement, consultant et audit Charges de fonctionnement des ONG Formation 13 788 000,00 Autres services exterieurs 62 831,36 Personnel exterieur au Projet Remuneration d`intermediaire et honoraire Publicite, publication, relations publiques Transport de biens et collectif du personnel Deplacements, missions et receptions Frais postaux et telecommunications Services bancaires et assimiles 62 831,36 IMPOTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILES Impots et taxes CHARGES DE PERSONNEL Remuneration du personnel AUTRES CHARGES DE ACTIVITES ORDINAIRES Autres charges CHARGES FINANCIERES Charges financieres TOTAL GENERAL 13 850 831,36 PRODUITS Libellé Exercice en cours Exercice Précédent VENTE ET PRESTATION Vente AUTRES PRODUITS OPERATIONNELS Autres produits PRODUITS FINANCIERS Produits financiers *****RESULTAT (DEFICIT)***** 13 850 831,36 TOTAL GENERAL 13 850 831,36 Projet d’Appui d’Urgence aux Services essentiels de l’Éducation, Nutrition et Santé (PAUSENS) Volet Nutrition géré par l’Unité Programme National de Nutrition Communautaire (U-PNNC) Financement additionnel - Crédit 5382-MG Audit des comptes arrêtés au 31 décembre 2015 Page 91 ÉTAT DE JUSTIFICATION DU SOLDE DU SOUS COMPTE SPÉCIAL DEPÔT INITIAL Dépôt N°1 DU 23/10/15 13 963 250,00 Intérêts créditeurs au Reversements Reversement à effectuer 1 - TOTAL FONDS RECUS 13 963 250,00 2) SOLDE RELEVE BANQUE au 31/12/2015 87 418,64 3) Montant des dépenses remboursables 13 875 831,36 documentées par la présente demande (récapitulatif) DRF N°01/15 (FORMATION EN RECENSEMENT) 13 875 831,36 4) Montant réclamé par des demandes antérieures 0,00 qui n'ont pas encore été remboursés à la date du relevé bancaire N° demande Montant 5) Montant Total de l'avance justifiée 13 963 250,00 ( Total des N°3,4 ) 6) S'il y a lieu, explication des écarts entre N° 1 et 5 ci-dessus 0,00 EXPLICATIONS DES ECARTS 0,00 TOTAL ECART : 0,00