Portal Vega & Asociados KRESTON Auditores - Consultores DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS DEL PROYECTO A la Dirección Ejecutiva PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACION - PSI SIERRA Informe sobre los Estados Financieros 1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos, que comprenden el Estado de Fuentes y Usos de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas y un resumen de políticas y prácticas contables significativas y otra información explicativa, correspondientes al Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA, financiado parcialmente con recursos del Contrato de Préstamo N° 7878-PE del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, correspondientes al periodo comprendido entre el 01 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, ejecutado por la Unidad Ejecutora 006 Programa Subsectorial de Irrigaciones - PSI del Ministerio de Agricultura y Riego. La contrapartida se encuentra financiada con aportes del Gobierno de la República del Perú, Gobiernos Regionales y aportes de los Beneficiarios del Proyecto. Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros 2. La administración del Proyecto corresponde a la Unidad Ejecutora 006 Programa Subsectorial de Irrigaciones - PSI del Ministerio de Agricultura y Riego es responsable por la preparación y prestación confiable de estos estados financieros sobre la base contable de efectivo, registrando los ingresos cuando se reciben los fondos y reconociendo los gastos cuando efectivamente representan erogaciones de dinero. Esta práctica contable difiere de los principios de contabilidad generalmente aceptados, de acuerdo con los cuales las transacciones deben ser registradas a medida que se incurren y no cuando se pagan (Nota 2a); y por los controles internos que considere necesarios para que tales estados estén libres de declaraciones materiales equivocadas debido a fraude o error. Responsabilidad del Auditor 3. Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre los Estados Financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría y requerimientos específicos del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF. Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros están libres de distorsiones materiales. Una auditoría incluye efectuar procedimientos para obtener evidencia relacionada con los montos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del Auditor, incluidos la evaluación de los riesgos de distorsiones materiales en los Estados Financieros debido a fraude o error. Al evaluar los riesgos el Auditor considera los controles internos importantes que utiliza la Entidad para la preparación y presentación de Estados Financieros confiables con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, no siendo el propósito opinar sobre la efectividad del control interno de la Entidad. Una auditoria también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración así como la evaluación general de la presentación de los Estados Financieros. Av. Javier Prod št Son Isidro - u Central Tele n tg -0 Teléfonos: 7'6'3 y 96 audiportal@ rŠtqnprd www.krestonp, corm Opinión 4. En nuestra opinión, los estados financieros antes referidos presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, los estados de fuentes y usos de fondos por el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017 y las inversiones acumuladas al 30 de abril de 2017, de conformidad con el método de los ingresos y desembolsos en efectivo realizados al Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA, financiado parcialmente con recursos del Contrato de Préstamo N° 7878-PE del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento- BIRF y ejecutado por la Unidad Ejecutora 006 Programa Subsectorial de Irrigaciones - PSI del Ministerio de Agricultura y Riego. Otro asunto 5. Nuestro informe inicial sobre los estados financieros emitido con fecha 18 de agosto de 2017 y 06 de noviembre de 2017 contenía la salvedad referida a la carencia de documentación sustentatoria de las Juntas de Usuarios de Mantaro, Ayacucho, Huancavelica y Tarma por un monto total de US$ 965,295 y referidas a 14 obras ejecutadas con recursos del BIRF y Aporte Local. Nuestros procedimientos alternativos realizados con posterioridad a la emisión de dicho informe, y compuestos por la evaluación del cumplimiento de los procedimientos del Manual Operativo sobre las justificaciones, y de las inspecciones técnicas realizadas a totalidad de las obras del ámbito descrito anteriormente, nos ha permitido satisfacernos de la existencia, operatividad y razonabilidad de las inversiones realizadas en las mismas; y en tal sentido la salvedad expuesta inicialmente ya no es considerada como salvedad en el presente informe. Lima, Perú 15 de diciembre de 2017 Refrendado por: (Socio) Hug>Portal Vega Contador Público Colegiado Matrícula N° 6264 MINISTERIO DE AGRICULTURA PROGRAMA SUBSECTORIAL DE IRRIGACIONES - PSI UNIDAD EJECUTORA 006 PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACIÓN SIERRA - PSI SIERRA PARCIALMENTE FINANCIADO CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7878-PE ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS (Notas 1, 2 y 3) Durante el Acumulado Acumulado Nota 2016 -207 al 31.12.15 al 30.04.17 US$ US$ US$ FUENTES DE FONDOS Convenio de Préstamo BIRF Procedimiento SOEs 1,629,270 18,370,730 20,000,000 Total fondos recibidos BIRF (4) 1,629,270 18,370,730 20,000,000 Aporte Local (5) Aportes del Tesoro Público - TP 3,554,704 19,300,673 22,855,377 Gobierno Regional - 1,071,230 1,071,230 Beneficiario - 2,089,931 2,089,931 Total Aporte Local 3,554,704 22,461,834 26,016,538 Total fondos recibidos 5,183,974 40,832,564 46,016,538 USOS DE FONDOS (6) a) Modernización y rehabilitación de los sistemas de 3,342,604 10,571,892 13,914,496 riego. b) Tecnificación del riego parcelario 1,106,511 9,556,147 10,662,658 c) Fortalecimiento institucional y apoyo a la 1,373,074 6,534,108 7,907,182 producción/ comercialización. d) Derechos de agua 1,524,994 746,026 2,271,020 e) Gestión del programa 1,163,674 8,634,950 9,798,624 Total Usos de Fondos Justificados 8,510,856 36,043,123 44,553,979 Fondos pendientes de rendición por las Juntas de Usais(7) (2,516,036) 3,626,333 1,110,297 Usuarios Total Usos de Fondos 5,994,819 39,669,456 45,664,275 Variación de fondos (810,846) 1,163,108 352,262 Saldo al inicio del periodo 1,163,108 - - Efectivo al final del periodo (3) 352,262 1,163,108 352,262 Las notas que se acompañan forman parte de los Estados Financieros 7 MINISTERIO DE AGRICULTURA PROGRAMA SUBSECTORIAL DE IRRIGACIONES - PSI UNIDAD EJECUTORA 006 PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACIÓN SIERRA - PSI SIERRA PARCIALMENTE FINANCIADO CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF N- 7878-PE ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS AL 30 DE ABRIL DE 2017 Inversiones acumuladas Inversiones efectuadas durante el Total inversiones acumuladas al 31 de diciembre 2015 periodo 2016-2017 al 30 de abril de 2017 Categoria BIRF Aporte Gobierno Benef. Bene£ B Aporte Gobierno Benef. Benef. Aporte Gobierno Benof. Bene£ Local Regional Aportes Materiales Local Regional Apartes Total Materiales BIF Local Regional Aportes Total Materiales USS US$ USS USE US$ USE USS USE USS USS USS USS USs USs USS USE US$ a) Modernización y rehabilitación de los sistemas 4,905,71 4,738,544 615,055 312,421 10,571,892 626,627 1,202,327 1,667,325 175,154 297,798 3,342,604 lffi5,322 6,108,198 6,405,870 790,210 610,219 13,914,496 1,711,949 de riego. b) Ternificación del riego parcelario 3,678,324 5,530,472 35,549 311,802 9,556,147 - 80,991 897,599 98,023 29,898 1.106,512 - 3,759,315 6,428,071 133,572 341,700 10,662,658 - c) Fortalecimiento institucional y apoyo producción 4,721,253 ,812,855 6,534,108 - 918,977 453,886 - 210 1373,074 - 5,640,231 2,266,741 - 210 7,907,182 - comercialización d) Derechos de agua 245,145 500,882 746,026 - 718,165 806,828 - - 1,524,993 - 963,310 1,307,710 - - 2,271,020 - e) Gestión del programa 3,322,250 5,260,598 52,101 8,634,950 - 139,188 1,023,756 - 730 L.163,674 - 3,461,438 6,284,354 - 52,832 9,798,624 - Total fondosjusificados 16,872.842 17,843,351 650,605 676,324 36,043,122 626,627 3,059,649 4,849,394 273,177 328,637 8,510,857 1,085,322 19,932,491 22,692,745 923,782 1,004,961 44,553,979 1,71,949 Fondos pendientes de rendición porObras Comnunitarias 884,127 1,446,338 116,408 1,179,460 3,626,333 - (847,028) (1,283,707) (75,993) (309,309) (2,516,036) 37,099 162,632 40,415 870,151 1,10,297 TOTAL 17,756,969 19,289,689 767,012 1855,784 39,669,455 626,627 2,212,621 3,568,688 197,184 19,328 5,994,821 1085,322 19,969,590 22,855,377 964,197 1,875,112 45,664,276 1,711,949 Las notas que se acompañan forman parte de los Estados Financieros 8 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO PROGRAMA SUBSECTORIAL DE IRRIGACIONES - PSI UNIDAD EJECUTORA 006 PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACIÓN SIERRA - PSI SIERRA PARCIALMENTE FINANCIADO POR CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7878-PE ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO DE 2016 AL 30 DE ABRIL DE 2017 1. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO a. Del Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA Mediante Decreto Supremo N° 253-2010-EF del 15 de diciembre de 2010 se aprobó la operación de endeudamiento externo con el Banco Mundial, por un monto de US$ 20 millones de Dólares Americanos y el 21 de diciembre de 2010 el Banco Mundial y el Gobierno del Perú firmaron el Contrato de Préstamo N° 7878-PE, el costo estimado del Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA es de US$ 48.27 millones de Dólares Americanos, de acuerdo al Plan de Financiamiento que se detalla a continuación: Plan de Financiamiento Aportes US$ Préstamo BIRF N° 7878-PE 20,000,000 Gobierno de PERÚ 15,800,000 Gobierno Regional 7,770,000 Beneficiarios 4,300,000 ANA 400,000 Total financiamiento 48,270,000 El ámbito de acción comprende 12 Juntas de Usuarios de los Departamentos de Junín, Cajamarca, Arequipa, Puno, Ayacucho, Huancavelica, Ancash, Piura y Cusco. Objeto: El objetivo del Proyecto es contribuir con el incremento de la producción y productividad agrícola en las áreas objetivo de la Sierra. b. Componentes del Proyecto El Proyecto ha sido estructurado en base a los siguientes componentes: Componente A Modernización y Rehabilitación de los Sistemas de Riego Llevar a cabo estudios de pre inversión y de diseño, ejecución y supervisión de Subproyectos para apoyo de las Juntas de Usuarios elegibles para mejorar su servicio de suministro de agua para los agricultores a través de la modernización o rehabilitación de sistemas de irrigación colectivos, incluyendo entre otros: i) mejoramiento de la toma de agua, i) mejoramiento del canal; iii) construcción y/o rehabilitación de pequeños reservorios de regulación de agua. Componente B Tecnificación del Riego Parcelario Realizar estudios de preinversión, diseño, ejecución y supervisión de Subproyectos para apoyar a los Grupos de Agricultores Elegibles, incrementar la ejecución del riego a nivel de agricultor, a través de la instalación de sistemas de irrigación mejorada, incluyendo, entre otros: 9 i) La ejecución de obras y provisión de equipo hasta la toma agrícola (por ej., instalación de tuberías, unidades de bombeo, filtros, medidores, reguladores de presión e hidrantes individuales, rehabilitación o construcción de pequeños reservorios de regulación); y ii) ejecutar los trabajos y la provisión de equipos en los pilotos de irrigación. Componente C Fortalecimiento Institucional y Apoyo a la producción/ comercialización i) Fortalecimiento de la capacidad de las Organizaciones de Usuarios de Agua-OUAs a través, entre otros: a) La ejecución de un programa integral de fortalecimiento de la capacidad para las organizaciones de usuarios de agua priorizados, incluyendo la ejecución de un diagnóstico de participación de estas organizaciones; y b) la identificación participatoria de Subproyectos según la Parte A del Proyecto dentro de la jurisdicción territorial de las OUAs seleccionadas. ii) Fortalecimiento de la capacidad de productores agrícolas y grupos empresariales a través de: a) La promoción de la Parte B del Proyecto mediante la creación de conciencia de los agricultores en los beneficios de los Subproyectos, según dicha Parte del proyecto; b) soporte del establecimiento de grupos de agricultores; y c) proveer asistencia técnica a los grupos de agricultores y su cadena productiva agrícola para formular e implementar planes de negocios viables. Componente D Derechos de agua Provisión de asistencia técnica y adquisición y uso del equipo para: i) Formalizar y emitir licencias de agua. ii) Expandir Registros Administrativos de los Derechos de Agua - RADA para cubrir a las organizaciones de usuarios de agua seleccionadas. iii) instalar dispositivos de medición de agua En el marco del Contrato de Préstamo, el 23 de diciembre de 2010, el PSI y la Autoridad Nacional del Agua - ANA, suscribieron el Convenio N° 001-2010/PSI-ANA estableciendo la participación de la ANA del Subcomponente D1, Formalización de Derechos de Agua y el Subcomponente D2, Registro Administrativo de derechos de Agua, coordinando, asimismo en la identificación de las Obras del Subcomponente D3, Obras de Control y Medición para Bloques de Riego a ejecutarse por el PSI. Por recomendación del MEF y del Banco Mundial, La Autoridad Nacional del Agua- "LA ANA" mediante Convenio N° 001-2010/PSI-ANA de Cooperación Interinstitucional en el Marco del Contrato de Préstamo suscrito con el Banco Mundial para la ejecución del PSI- SIERRA y sus respectivas Adendas , a través de la Unidad Ejecutora N° 002 "Modernización de la Gestión de Recursos Hídricos", ejecutó directamente en el periodo del 01 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, las actividades del Subcomponente Di: "Formalización de Derechos de Agua"; y D2: "Registro Administrativo de Derechos de Agua" y para lo cual, el PSI realizó transferencias financieras a LA ANA por S/ 2'505,251, de acuerdo a las siguientes Resoluciones Ministeriales de autorización: Resolución Ministerial Fecha de Transferencia Monto S/. N° 140-2016-MINAGRI 02 de junio de 2016 1,564,956 N0377-2016-MINAGRI 08 de setiembre de 2016 940,295 Por estas transferencias realizadas, LA ANA, a través de la Unidad Ejecutora 002: "Modernización de la Gestión de los Recursos Hídricos", presentó al PSI rendiciones por un total de S/ 2'462,099. y devoluciones por S/ 43,152. 10 s .~~~ ....V . Componente E Gestión del Proyecto La provisión de asistencia técnica, capacitación y adquisición, uso de equipos para PSI: i) La administración, monitoreo (incluyendo el estudio de línea de base), evaluación y auditoría del Proyecto; y i) realizar campañas de creación de conciencia para todas las OUAs de la Sierra en la implicancia de las nuevas leyes de agua y en las prácticas mejoradas de manejo de agua. De la Ejecución del Proyecto El Proyecto será ejecutado en un periodo de seis años por el Ministerio de Agricultura y Riego, a través de la Unidad Ejecutora 006 Programa Subsectorial de Irrigación Sierra. La implementación del Proyecto considera la creación de Oficinas de Gestión Zonal, la participación de la población beneficiada mediante Junta de Usuarios encargada de la ejecución de las obras aprobadas bajo la supervisión del PSI. El Proyecto cuenta con un Consejo Directivo nombrado mediante Resolución Ministerial N° 0417-2009-AG, que tiene como funciones: i) Supervisar la implementación del Proyecto i) Designar y/o destituir al coordinador del proyecto iii) Aprobar los planes anuales de operaciones iv) Otros que establezca el reglamento Posteriormente Con Resolución Ministerial N° 0278-2015-MINAGRI de fecha 19 de junio de 2015, se resuelve en su artículo 2, derogar el artículo 10 del Manual de Operaciones del Programa Subsectorial de Irrigación - PSI, aprobado por Resolución Ministerial N° 01570- 2006-AG de fecha 29 de diciembre de 2006, modificado por el artículo 2 de la Resolución Ministerial N° 0537-2014-MINAGRI, suprimiéndose las Funciones del Consejo Directivo del Programa. c. Inicio y cierre del Proyecto El Proyecto se inició a la suscripción del Convenio de Préstamo el 21 de diciembre de 2010 y la fecha de cierre fue fijada inicialmente para el 31 de diciembre de 2015 y extendida hasta el 31 de diciembre de 2016. Asimismo, la fecha limite para la justificación de desembolsos con cargo al Convenio de Préstamo BIRF se ha previsto para el 30 de abril de 2017 respecto de los gastos subvencionables a realizarse antes de la fecha de cierre del Proyecto. Al respecto, cabe indicar que en la 11 va. Misión de Supervisión del Proyecto PSI SIERRA de fecha 26 de febrero al 13 de marzo de 2015, el Banco Mundial recomendó la extensión de la fecha de cierre del Proyecto de 01 año, es decir, hasta el 31 de diciembre de 2016 para poder culminar los componentes C y D. Mediante correo electrónico de fecha 06 de febrero de 2017, el BIRF, confirmó que el 31 de diciembre de 2016 fue el ciérre del Proyecto, el mismo que tiene otorgado un Período de Gracia hasta el 30 de abril de 2017 para entregar la documentación sustentada de gastos efectuados hasta la fecha de cierre del Proyecto, en las que están comprendidas las rendiciones de las Juntas o proceder con la devolución de los recursos del Préstamo. A través del correo de fecha 20 de abril de 2017, el BIRF, comunica las instrucciones para la devolución de fondos no justificados del Proyecto, indicando además que el plazo de dos meses después del período de gracia es para la devolución de los fondos, procesamiento interno del Banco de la devolución y la emisión de la Carta de Cierre. 11 s Mediante correo de fechas 02 de junio y 06 de junio de 2017, el BIRF dio instrucciones sobre la devolución del Préstamo otorgado por US $ 67,596.57 y que podría ser realizada en 02 (dos) etapas, pero dentro del plazo estipulado del 30 de junio de 2017. El Programa Subsectorial de Irrigaciones- PSI, efectivizó la devolución de fondos al Banco Mundial con 02 (dos) transferencias bancarias: US $ 30,409.83 y US $ 37,186.74 los días 15 y 23 de junio de 2017, respectivamente. Con correo electrónico de fecha 20 de julio de 2017, la Analista Financiera del BIRF, remitió la Carta de Cierre del Proyecto, de fecha 19 de julio de 2017. 2. PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES Los principios y prácticas contables seguidas por la Unidad de Ejecutora del Proyecto para la elaboración y presentación de los estados financieros son las siguientes: a) Base de Contabilidad Los estados financieros básicos del Proyecto han sido elaborados sobre la base contable del efectivo, registrando los ingresos cuando se reciben los fondos y reconociendo los gastos, cuando efectivamente representan erogaciones de dinero. Esta práctica contable difiere de los principios de contabilidad generalmente aceptados, de acuerdo con los cuales las transacciones deben ser registradas a medida que se incurren y no cuando se pagan. b) Unidad Monetaria Los estados financieros del proyecto fueron preparados por la Unidad Ejecutora 006 Programa Subsectorial de Irrigaciones PSI, en base a los registros contables en moneda nacional del Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAF, siguiendo las normas, procedimientos y directivas emitidas por la Contaduría Pública de la Nación. c) Tasa de cambio Los fondos del Contrato de Préstamo BIRF se depositan en cuentas corrientes que se mantiene en el Banco de la Nación a nombre de la Unidad Ejecutora del Proyecto. Para la preparación de los estados financieros del Proyecto, los gastos incurridos en nuevos soles son convertidos en dólares estadounidenses, utilizando la misma tasa de cambio de la fecha de conversión de los dólares a soles de los fondos recibidos del BIRF (monetización), a fin de que no se genere diferencia de cambio. d) Impuestos Conforme a la legislación tributaria peruana vigente, el Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA en el marco del Convenio de Préstamo BIRF N° 7878-PE, no está afecto a ningún tipo de impuesto, actuando únicamente como agente de retención del impuesto a la renta de cuarta categoría por los honorarios profesionales que paga. e) Aporte de la Contrapartida De acuerdo a lo establecido en el Contrato de Préstamo, la contrapartida está constituida por los aportes proporcionados por el Gobierno de la República del Perú, los Gobiernos Regionales que se encuentran en el ámbito de ejecución del Proyecto, por la Autoridad Nacional del Agua - ANA y la parte proporcionada por los beneficiarios del financiamiento, quienes de acuerdo a lo convenido proporcionan su aporte en efectivo y en materiales. 12 3. EFECTIVO DISPONIBLE Al 30 de abril de 2017, la disponibilidad de efectivo es como sigue: 2016-2017 2015 US$ US$ Cuenta M.N. N° 0068-264936 (S/. 100,656.54) (*) 30,410 613,781 Tesoro Público - 10,983 Gobiernos Regionales 107,033 304,217 Beneficiarios 214,819 234,147 Total 352,262 1,163,128 (*) Los fondos disponibles en la Cuenta Designada son de uso restringido, y se destinan únicamente en operaciones relacionadas con los objetivos del Proyecto. A la culminación del Proyecto, los fondos no utilizados son devueltos al BIRF en concordancia con el Contrato de Préstamo. La devolución al BIRF del efectivo disponible por el importe de US$ 30,410 se realizó el 15 de junio de 2017. Asimismo, el importe disponible de S/. 13,995. que se mantiene en la cuenta de monetización en M.N. al 30 de junio de 2017, será revertido a la Cuenta de Recursos Directamente Recaudados de la Entidad. 4. PROCEDIMIENTOS SOEs Por el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2016 y el 30 de abril de 2017, el Proyecto recibió del BIRF, a través de Notas de Recepción de Desembolsos - NRD, fondos provenientes de las Solicitudes de Desembolsos (SOEs), correspondiente al Contrato de Préstamo N° 7878- PE, como sigue: SOEs Fecha Importe US$ 35 28.01.2016 404,287 36 12.04.2016 501,596 37 08.08.2016 511,602 38 13.09.2016 211,785 1,629,270 Igualmente, dentro del periodo de gracia del 01 de enero al 30 de abril de 2017 otorgado por el BIRF, el Proyecto presentó las solicitudes de justificación de gastos por el anticipo a la Cuenta Designada, como sigue: PROCEDIMIENTOS SOEs JUSTIFICACIONES POR EL ANTICIPO A LA CUENTA DESIGNADA) SOEs N° FECHA IMPORTE 39 28.02.2017 895,526 40 17.04.2017 615,447 41 27.04.2017 278,198 42 28.04.2017 164,668 S/SOE-REGULARIZACIÓN 28.04.2017 (21,436) 1,932,403 13 ( Asimismo, dentro del periodo de gracia y en concordancia con el Contrato de Préstamo, el Proyecto devolvió al BIRF el saldo disponible por el importe de US$ 30,410. y gastos no justificados a la cuenta designada por US$ 37,187., producto de rendiciones no efectuadas al cierre del Proyecto, por las Juntas de Usuarios por la ejecución de obras comunitarias. Estas devoluciones se han realizado, sin perjuicio de las acciones emprendidas por el PSI para el recupero de estos fondos no rendidos por las Juntas de Usuarios. El total de gastos justificados al BIRF por el período comprendido entre el 01 de enero de 2016 y el 30 de abril de 2017, fue de US$ 3,561,674. 5. APORTE LOCAL El Gobierno de la República del Perú de acuerdo a lo establecido en el Presupuesto de Factibilidad del Proyecto se comprometió a aportar en concepto de Aporte Local la suma de US$ 28,270,000 (Tesoro Público US$ 15,800,000, Gobiernos Regionales US$ 7,770,000, Beneficiarios US$ 4,300,000 y Autoridad Nacional del Agua - ANA US$ 400,000). Al 30 de abril de 2017 dicho Aporte Local se compone de: Aporte durante Aporte Aporte el periodo acumulado al acumulado al Descripción 2016-2017 31.12.2015 30.04.2017 US$ Us$ Us$ Tesoro Público (a) 3,554,704 19,300,673 22,855,377 Gobiernos Regionales (b) - 1,071,230 1,071,230 Beneficiarios (c) - 2,089,931 2,089,931 Total 3,554,704 22,461,834 26,016,538 Materiales 1,085,322 626,627 1,711,949 a) El aporte del Tesoro Público corresponde al presupuesto comprometido y ejecutado para la ejecución del Proyecto. b) Durante el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, no se registró aportes de los Gobiernos Regionales. c) Durante el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, no se registró aportes en efectivo por contribución que proporcionan los beneficiarios reunidos en las Juntas de Usuarios para la ejecución de las obras; sin embargo, se dieron aportes en materiales valorizados en US$ 1,085,322. 14 " .. ...... 6. USOS DE FONDOS Durante el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, el importe de gastos justificados al BIRF e incorporados en el Estado de Inversiones Acumuladas se compone: SOEs JUSTICADOS DEL 01 DE ENERO 2016 AL 30 DE ABRIL DE 2017 SOEs N° FECHA IMPORTE 2012 al 2015 2016 -2017 Us$ Us$ Us$ 35 28/01/2016 404,287 269,198 135,090 36 12/04/2016 501,596 9,959 491,637 37 08/08/2016 511,602 (15,260) 526,862 38 13/09/2016 211,785 67,799 143,986 39 28/02/2017 895,526 56,595 838,930 40 17/04/2017 615,447 15,235 600,212 41 27/04/2017 278,198 33,252 244,946 42 28/04/2017 164,668 - 164,668 43 28/04/2017 (21,436) (24,342) 2,907 3,561,673 412,436 3,149,238 Regularización por la conciliación de las Inversiones registradas con aporte del BIRF (IFR's) (89,589) (*) Total gastos financiados con Aporte BIRF al 30.04.2017 3,059,649 Gastos financiados con Aporte Tesoro Público 4,849,394 Gastos financiados con Aporte Gobiernos Regionales 273,176 Gastos financiados con Aporte de Beneficiarios 328,637 Total Gastos financiados con Aporte BIRF, TP, GR y Beneficiarios 8,510,856 (*) La diferencia de gastos con Aporte del BIRF al 30.04.2017 por US$ 89,589, corresponden a regularizaciones por las conciliaciones de inversiones registradas en el Estado de Usos de Fondos (IFR's) con los registros del BIRF en las Solicitudes de desembolsos y justificaciones (SOE's), compuestos por: US$ Ajustes y extorno en el estado de fondos periodo 2016- 2017 por duplicidad de inversiones Categoría "A" (Sub- Proyectos 9133-9228-9043) (108,115) Regularización de Inversiones Categoría "A" periodo 2016- 2017 (Sub-Proyecto 9306) 22,546 Extorno en el estado de fondos periodo 2016-2017 por duplicidad inversiones Categoría "C" (4,020) (89,589) 15 E 4s Q% 7. FONDOS PENDIENTES DE RENDICIÓN POR LAS JUNTAS DE USUARIOS. Los Fondos Pendientes de rendición por las Juntas de Usuarios JUs corresponden a desembolsos efectuados por toda fuente para la ejecución de las Obras Comunitarias del Componente "A" y que al cierre del Proyecto, el 30 de abril de 2017 están pendientes de rendición por las Juntas de Usuarios. Durante el periodo 2016 - 2017 las rendiciones presentadas y justificadas, así como las pendientes de rendición están compuestos de: Pendiente Rendido Saldo Descripción Acumulado periodo Acumulado 2015 2016-2017 2016-2017 US$ US$ US$ Aportes BIRF 884,127 (847,028) 37,099 (*) Aportes Tesoro Público 1,446,338 (1,283,707) 162,631 (*) Aportes Gobierno Regional 116,408 (75,993) 40,415 Aportes Beneficiarios 1,179,460 (309,309) 870,151 3,626,333 (2,516,037) 1,110,296 (*) Los fondos pendientes de rendición por las Juntas de Usuarios que ejecutan Obras Comunitarias, Componente "A" correspondientes a los aportes del BIRF y Aporte Local están compuestos básicamente por las Juntas de Usuarios de los departamentos de Ancash y Junín, los mismos que se detallan en el Anexo N° 05. Los fondos pendientes de rendición con aporte del BIRF y Aporte Local corresponden en un 99.5 % a la obra "Mejoramiento del Servicio de Agua del Sistema de Riego Canal Paccha y Reservorio Quinuash y Carayoc, distrito de Huaylas, provincia de Huaylas, departamento de Ancash, ejecutada por el Comité de Usuarios de Agua Shuyo de la Junta de Usuarios Callejón de Huaylas, que el PSI cumplió con devolver al BIRF los fondos no justificados y realizó las acciones para el recupero de fondos no justificadas por las Juntas de Usuarios, éstas han comprendido, la Resolución del Convenio de Financiamiento suscrito con el PSI; y la solicitud del PSI al Procurador Público del Ministerio de Agricultura y Riego del inicio de acciones legales (civiles y penales) contra quienes resulten responsables de las irregularidades en la ejecución de la obra del Canal Paccha y Reservorio Quinuash y Carayoc y la remisión del Oficio N° 082-2017-MINAGRI-PSI-OAJ de fecha 05 de junio de 2017 emitido por el Jefe de Oficina de Asesoría Jurídica, donde se ha solicitado a la Procuraduría Pública del MINAGRI un informe situacional actualizado sobre las acciones legales. Las rendiciones de gastos por aporte del BIRF del periodo 2016 - 2017 incluyeron las obras ejecutadas por las Junta de Usuarios Mantaro, sustentado mediante informe técnico presentado por el especialista del PSI y aceptados por el BIRF en el SOEs N° 42, por un monto de US $ 84,735. En el caso de las obras ejecutadas por la Junta Mantaro que no fueron rendidas, dentro de las acciones administrativas realizadas, se encuentra la Resolución Directoral N° 505- 2016- MINAGRI-PSI, del 08 de noviembre de 2016, que en su parte resolutiva, resolvió los 12 convenios, al determinarse que existió perjuicio económico por incumplimiento de las condiciones y términos de los convenios, toda vez que la Junta de Usuarios no cumplió con presentar las rendiciones de gastos de los Convenios, siendo pasibles de responsabilidad civil y declaró a dicha Junta de Usuarios del distrito de Riego Mantaro como no elegible para cualquier otro financiamiento. Asimismo, con Memorando N° 387-2017-MINAGRI-PSI-OAJ, de fecha 04 de agosto de 2017, la Jefa de Asesoría Jurídica del PSL remite al Jefe de la Oficina de Administración y Finanzas, 16 el Oficio N° 4202-2017-MINAGRI-PP, de la Procuraduría Pública del MINAGRI, a través del cual hace de conocimiento que se procedió a formular denuncia penal contra los representantes de la Junta Mantaro, por la presunta comisión de los delitos contra la Fe Pública en su modalidad Apropiación Ilícita y Estafa en agravio del Estado-PSI. 8. AVANCE Y EJECUCIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO Al 30 de abril de 2017, luego de haber transcurrido 06 (seis) años de haberse iniciado la operatividad del Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA, la ejecución de los Componentes del Proyecto financiados con fondos provenientes del Contrato de Préstamo BIRF N° 7878-PE alcanza a US$ 19,932,491 equivalente al 99.66% del referido presupuesto, como se expone: Categoría Presupuesto Ejecutado % Us$ Us$ Modernización y rehabilitación de los isteas e rigo.5,580,000 6,108,198 109 los sistemas de riego. Tecnificación del riego parcelario 3,625,000 3,759,315 104 Fortalecimiento institucional y 5,310,000 5,640,230 106 apoyo producción comercialización Derechos de agua 1,785,000 963,310 54 Gestión del programa 3,700,000 3,461,438 94 20,000,000 19,932,491 99.66 En concordancia con el Contrato de Préstamo, al cierre del Proyecto, los fondos disponibles y/o no justificados por US$ 67,597. fueron devueltos al Banco, según las dos (02) transferencias bancarias, que se anexan al final de la información financiera complementaria. Asimismo, este importe quedó consignado en la Carta de Cierre del Proyecto, emitida por el Banco Mundial de fecha 19 de julio de 2017. Igualmente, la Carta de Cierre del Proyecto, consigna un total de desembolsos-SOE's (inversiones justificadas en el Client Connection) por US$ 19,932,403.36, contra una inversión acumulada registrada en el IFR al 30 de abril de 2017 de US$ 19,932,491.05. 17 Portal Vega & Asociados KR ESTON Auditores - Consultores DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA A la Dirección Ejecutiva . PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACION - PSI 1. Hemos efectuado la auditoria al Estado de Fuentes y Usos de Fondos y al Estado de Inversiones Acumuladas del Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA por el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, financiado parcialmente con recursos del Contrato de Préstamo N° 7878-PE del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento y con aportes del Gobierno de la República del Perú, Gobiernos Regionales y aportes de los Beneficiarios del Proyecto, y ejecutado por la Unidad Ejecutora 006 Programa Subsectorial de Irrigaciones - PSI del Ministerio de Agricultura y Riego, y hemos emitido nuestra opinión con salvedades sobre los mismos, con fecha 18de agosto de 2017. 2. Nuestro examen que tuvo como propósito expresar una opinión sobre los Estados de Fuentes y Usos de Fondos y de Inversiones Acumuladas al 30 de abril de 2017 del Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA, tomados en conjunto, fue realizado de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria, y con las Guías y Términos de Referencia para Auditorias de Proyectos con Financiamiento del Banco Mundial en la Región Latinoamericana y el Caribe; por consiguiente incluyó comprobaciones selectivas de la contabilidad y la aplicación de otros procedimientos de auditoría en la medida que consideramos necesario en las circunstancias. 3. La Información Financiera Complementaria que se acompaña como Anexos 1, 2, 3, 4, y 5 se presenta para propósitos de análisis adicional y no se considera necesaria para la presentación de los estados financieros básicos. Esta información financiera complementaria ha sido objeto de los procedimientos de auditoría aplicados a los estados financieros básicos y, en nuestra opinión, está razonablemente presentada en todos los aspectos importantes relacionados con los estados financieros básicos tomados en conjunto. 4. Este informe se emite únicamente para información de la Unidad Ejecutoria 006 del Ministerio de Agricultura y Riego, del Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA, del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento y de la Contraloría General de la República y no debe ser usado para ningún otro propósito. Lima, Perú 15 de diciembre de 2017 Refrendado por: (Socio) Hugo'ortal Vega Contador Público Colegiado Matricula N° 6264 Av. Javier Prac l Son Isidro - L ç Central Telefn Q77l Teléfonos: 476.3J0 22 pý6 audiportal@r stonpe=Ur.ñ www.krestonper:eo ANEXO 1 PROGRAMA SUBSECTORIAL DE IRRIGACION - PSI UNIDAD EJECUTORA 006 PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACIÓN SIERRA - PSI SIERRA PARCIALMENTE FINANCIADO POR CONTRATO DE PRESTAMO BIRF N° 7878-PE CONCILIACIÓN DEL EFECTIVO RECIBIDO SEGÚN EL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS CON LOS DESEMBOLSOS REPORTADOS POR EL BIRF AL 30 DE ABRIL DE 2017 US$ - Total de efectivo recibido según Estado de Fuentes y Usos de Fondos 1,629,270 - Desembolsos según registros BIRF 1,629,270 19 ANEXO 2 PROGRAMA SUBSECTORIAL DE IRRIGACIONES - PSI UNIDAD EJECUTORA 006 PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACIÓN SIERRA - PSI SIERRA PARCIALMENTE FINANCIADO POR EL CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF N- 7878-PE DESEMBOLSOS EFECTUADOS POR EL PSI Y CONCILIADOS CON EL ESTADO DE INVERSIONES AL 30 DE ABRIL DE 2017 DESEMBOLSOS BIRF Aporte Gobierno Beneficiario Total Local Regional Aportes US$ US$ US$ US$ US$ Ttal desembolsos os deg n 19,969,590 22,855,377 964,197 1,875,112 45,664,276 - Total de Inversiones Acumuladas 19,932,491 22,692,745 923,782 1,004,961 44,553,979 Diferencia (37,099) (162,632) (40,415) (870,151) (1,110,297) La diferencia corresponde a desembolsos a las Juntas de Usuarios por Obras Comunitarias reportados como pendientes de rendición. 20 ANEXO 3 PROGRAMA SUBSECTORIAL DE IRRIGACIONES - PSI UNIDAD EJECUTORA 006 PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACIÓN SIERRA - PSI SIERRA PARCIALMENTE FINANCIADO CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF No 7878-PE CONCILIACIÓN DE LAS INVERSIONES ACUMULADAS CON APORTE BIRF SEGÚN REGISTRO DEL PROYECTO CON LOS REGISTROS DEL BIRF POR CATEGORA DE INVERSIÓN AL 30 DE ABRIL DE 2017 Al 30 de abril de 2017 Inversiones Inversiones Diferencia por las 2016-2017 2016-2017 Inversiones (IFRs) Categoría de Inversión con Aporte justificadas en conciliadas con los BIRF registros BIRF registros del BIRF 2016-2017 (SOEs) US$ US$ US$ a) Modernización y rehabilitación de los 1,202,327 1,287,896 (85,569) sistemas de riego. b) Tecnificación del riego parcelario 80,991 80,991 c) Fortalecimiento institucional y apoyo 918,977 922,997 (4,020) producción comercialización d) Derechos de agua 718,166 718,166 e) Gestión del programa 139,188 139,188 Total 3,059,649 3,149,238 (89,589) (*> (*) La diferencia de gastos con Aporte del BIRF al 30.04.2017 por US$ (89,589), corresponden a conciliaciones de inversiones registradas (1FR's) con los registros del BIRF en las Solicitudes de desembolsos y justificaciones (SOE's). 21 ANEXO 4 PROGRAMA SUBSECTORIAL DE IRRIGACIONES - PSI UNIDAD EJECUTORA 006 PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACIÓN SIERRA - PSI SIERRA PARCIALMENTE FINANCIADO POR CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7878-PE EJECUCIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO AL 30 DE ABRIL DE 2017 PRESUPUESTO EJECUTADO Fuente de Financiamiento Importe % Importe (*) US$ US$ Aporte BIRF 20,000,000 41,43 19,932,491 44.74 Aporte Tesoro Público 15,800,000 32.73 22,692,745 50.93 Aporte Gobierno Regional 7,770,000 16.10 923,782 2.07 Aporte Beneficiario 4,300,000 8.91 1,004,961 2.26 Aporte ANA 400,000 0.83 - - Total 48,270,000 100.00 44,553,979 (*) 92.30 (*) Corresponde al total de inversiones acumuladas al 30 de abril de 2017 y no incluye el importe por Materiales de los beneficiarios por US$ 1,711,949. 22 伶壯 一討！ 取 TV,NSFERENCIAS - REN1jICio 1,1ýýNZ2--RENCIAs - RENDICIC)NýES ýyqAi ýnn,- ANEXO os ES Y SALDOs FINANCIEROS POR RE-NDIR i CO 3 LE 0 8 RAýsz I ý f ýMl, 1U, mN, ý 1ý >In -TA- RIA -S I PS[ S lERRA AL 30 DE ABRIL DE 20ý7 - F.F. RO JUNTA DE mEJORAmiENT6 DEL SERVICJO DÉ AGUA DEL SISTEMÅ DE R[EGO 01 225.419.73 USUARI0S DEI DOS B 2ý1ý>-10337 13111ý2o15 17111W15 02 2W112016 - 225,419.73 -147.865.B1 DISTRTIO DE 9515 OCATOMAS Y CANALEt> J:Uo SECO, EN LA LOCALIDAO DE 176,789,37 - ý -- 1i6,503,49 MANTARO APATkDISTRITODEAPATA.PPROVINCIADEJAUjA, Flýý0-044 22i0112018 26/01P016 --------------- 26.469.26 152,972.75 22.ý 16.52 DEPARTAVIENTG DE JUNIN 126,671.65 K11:;1N 2016-01 --i- - ý4ý1 ý291ý0ý1 0.00 -- ý2,ý 10102i2m6 42,M.88 P.00 126.671.B5 ý ETOTTAkk ýýS1FEkEktIAS --- 0.00 0.00 TOTAL DE DES-BoLSOS MAN 'IDTALæole 4222386 Nw 376åg4 --------- z= ERVICIO D AGIA Dl I1TEkIA jUNTA DE MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE AGUA DEL SISTEMA DE RIEGO 2 _ý_ý 1,111.41 Oý9 30fU201 43,94534 '51024249 59 TOTALRENf)1C10 ESMANTARO -------- ---- Aýl C 11 DE Hý Go j 2016-00707 211M12016 21a18,649 9ý MMTýRO USUAM0S DEI 9468 RESERVoRIO, HIJARIRACRA, EN LA LOCALIDAD DE HUA ____j1.121,12 TRITO DE A B MB PROVI e L DE TARNIk RE yo. T 0 RA, EN AD ORý ý 0ý D L' ' IE DISTRITO Dýr DISTRITO DE AcoBAmBA, RACAYO, 55 A PROVINCIA DE TARMA, REGION JUNIN TOTAL7RANSFERtNCI-ks TÅR" N IA I N UNIN 0TAL-fRMSFE RtNel.ýs 201M-88 TOTAL RENDICIONES 2011,11".93 201,888,ql TOT L DE DEýEmn,ý TOTAL DE DEýEMBOLSos TAR&IA 621,135,0 TOTAL RENDICIONEý> --- .......... juWTA DE MEJORAMIENT0 DEL SERVICIO DE AGUA D£1 SISTEMA DE WEGO 610 ýå-ó iý _ým i Q0 i s f6,854.73 10 -2111 2 15 16.536.64 U$UAMOS DEi- CANAL HIGUERóm - cHAmEiýCO. EN LA LOCALIDAD DE CHAM LICO, 201 209 16101 15- 15,536,64 31B,0, 8959 E f-.435.9 il 21/1M015, DWIRIT0 DE M5TRITODESANNUGUELDEELFAIQUE, ROVINCIADE 7.295,57 7,295,57 HUANýBAMF3A HIJANCABAMBA, REcIóN plU P 140,33 RA TOTALTPWNSFERB4ýý,ý 242M-44 TOT-A-IkENDICIONE,5 242,44803 242,44k03 458,41 07111 6 ..... ..... . . . . . . .... 2015-CE149 osio"is D6iDmols JUNTA K 0fI D7/1112016 4.790.41 4,790.41 97528 U,ýIJAPJOS DEL del Servicio de Agua del SIsILmz de Møp 09 301032017 -5,765.85 9134 canal IGIID uno DWRIT0 DE San MaIeø, DWIo de 00a1a, Ptovimcia de Puno, Repn Punr, 6,290,84 10 30~ 7 --------- JULIACA 2015ý06153 0510Wol5 10108M1 5 01 litiwolo 6,256.02 749.99 6,515.84 3M3ØJ7 -749,99 -259,82 -741,1ý 25.OD Wt ýTk, ý225.OD 47,377-13 12 SALDO FINAL $1, -- , -------- - 514,840,75 .. ... .... .. RALDO SE'G' UN (IFR 2017-1) $ 162,631,51 ........... 3,17 ---------- - ;25 Portal Vega & Asociados SKRESTON Auditores - Consultores DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS - SOEs A la Dirección Ejecutiva PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACION - PSI . Hemos examinado el Estado de Solicitudes de Desembolsos - SOEs presentados al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF para el Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA, financiado con recursos del Contrato de Préstamo BIRF N° 7878-PE, Aportes del Gobierno de la República del Perú, Aportes de Gobiernos Regionales, de los Beneficiarios por el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2016 y al 30 de abril de 2017 en respaldo de las SOEs. La presentación de dicho estado es responsabilidad de la Dirección Ejecutiva del Proyecto y de la Administración de la Unidad Ejecutora 006 del Ministerio de Agricultura y Riego. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dicho estado financiero de propósito especial basados en la auditoria que efectuamos. 2. Nuestro examen fue realizado de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria y compatibles con lo dispuesto por el Sistema Nacional de Control, dentro del marco de políticas sobre Auditoria de Entidades y Proyectos con Financiamiento del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento- BIRF. Tales normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria para obtener seguridad razonable de si los estados financieros examinados están libres de errores de carácter significativo. Una auditoria incluye el examen en base a pruebas selectivas de la evidencia de las cifras y revelaciones presentadas en dichos estados. Una auditoria incluye también la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros en conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para expresar nuestra opinión. 3. Tal como lo requiere el BIRF, la Dirección Ejecutiva del Proyecto y la Administración de la Unidad Ejecutora 006 del Ministerio de Agricultura y Riegotienen como política preparar las Solicitudes de Desembolsos - SOEs con base en el método de efectivo. Por este método los ingresos se reconocen cuando se reciben, y los gastos cuando se pagan. 4. En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes y Desembolsos presenta razonablemente los Certificados de Gastos (SOEs) sometidos al BIRF durante el año terminado el 30 de abril de 2017. Asimismo: (a) dichos gastos son elegibles para ser financiados bajo el Contrato de Préstamo BIRF N° 7878-PE; (b) los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de las SOES son adecuados y la Administración de la Unidad Ejecutora 006 del Ministerio de Agricultura y Riego respecto del Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA, ha mantenido la documentación adecuada para respaldar las SOEs, y (c) los fondos del Proyecto han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto. 5. Este informe se emite únicamente para información de la Unidad Ejecutoria 006 del Ministerio de Agricultura y Riego, del Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA, del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento y de la Contraloria General de la República y no debe ser usado para ningún otro propósito. Lima, Perú 15 de diciembre de 2017 Refrendado por: (Socio) Hugo ortal Vega Contador Público Colegiado Matrícula N° 6264 Av, Javier Prado Este-4 Son Isidro - Lim Central Telefón' 2dY12007 Teféfonos :24 audiportal@kr tope co www.krestonper o PROGRAMA SUBSECTORIAL DE IRRIGACIONES - PSI UNIDAD EJECUTORA 006 PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACIÓN SIERRA - PSI SIERRA PARCIALMENTE FINANCIADO POR CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7878-PE ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO - SOEs AL 30 DE ABRIL DE 2017 (Expresado en dólares americanos) Fortalecimiento Modernización y Tecnificación institucional y Derechos de Gestión de¡ Total Ejecutado Total SOEs Fecha rehabilitación de los del riego apoyo a la Drco de G i etEjcado Toa sistemas de riego parcelario producción/ agua programa (justificado) Desembolsado comercialización 35 28/01/2016 188,485 80,196 90,118 37,988 7,500 404,287 404,287 36 12/04/2016 224,069 2 217,502 60,022 - 501,596 501,596 37 08/08/2016 206,467 - 274,532 25,829 4,775 511,602 511,602 38 13/09/2016 95,085 116,699 - - - 211,785 211,785 39 28/02/2017 603,268 14,524 275,769 1,964 - 895,526 - 40 17/04/2017 12,068 3,167 - 600,212 - 615,447 - 41 27/04/2017 - - 143,197 - 135,002 278,198 - 42 28/04/2017 164,668 - - - - 164,668 - S/SOE- Regularización * 28/04/2017 (18,803) (79) (2,554) - - (21,436) - SOEs justificados al 30.04.2017 1,475,307 214,509 998,565 726,016 147,277 3,561,674 1,629,270 27 A Portal Vega & Asociados KRESTON Auditores - Consultores DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA A la Dirección Ejecutiva PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACION - PSI 1. Hemos examinado el Estado de la Cuenta Designada por el año terminado el 30 de abril de 2017deI Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA, financiado con recursos del Contrato de Préstamo BIRF N° 7878-PE. La presentación de dichos estados es responsabilidad de la Dirección Ejecutiva del Proyecto y de la Administración de la Unidad Ejecutora 006 del Ministerio de Agricultura y Riego.Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dichos estados financieros de propósito especial basados en la auditoria que efectuamos. 2. Nuestro examen fue realizado de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y compatibles con lo dispuesto por el Sistema Nacional de Control, dentro del marco de políticas sobre Auditoria de Entidades y Proyectos con financiamiento del Banco Mundial. Tales normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria para obtener seguridad razonable de si los estados financieros examinados están libres de errores de carácter significativo Una auditoria incluye el examen, en base a pruebas selectivas de la evidencia de las cifras y revelaciones presentadas en dichos estados. Una auditoria incluye también la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros en conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para expresar nuestra opinión. 3. Como se describe en la Nota 2(a), y tal como lo requiere el Banco Mundial, la Administración de la Unidad Ejecutora 006 del Ministerio de Agricultura y Riego. tiene como política preparar el Estado de la Cuenta Designada con base en el método de efectivo. Por este método los ingresos se reconocen cuando se reciben, y los egresos cuando los gastos se pagan. 4. En nuestra opinión, el Estado de la Cuenta Designada presenta razonablemente la disponibilidad de dólares norteamericanos al 30 de abril de 2017, así como las transacciones realizadas durante el año terminado el 30 de abril de 2017, de acuerdo con las estipulaciones sobre el uso de los fondos contemplados en las respectivas cláusulas del Contrato de Préstamo BIRF N° 7878-PE. 5. Este informe se emite únicamente para información de la Unidad Ejecutoria 006 del Ministerio de Agricultura y Riego, del Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA, del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento y de la Contraloría General de la República y no debe ser usado para ningún otro propósito. Lima, Perú 15 de diciembre de 2017 Refrendado por: (Socio) -- Hugo Wrtal Vega Contador Público Colegiado Matrícula N° 6264 Av. Javier Prado E Son Isidro - Uma 7 Central Telefóni i 70 Teléfonos : 476 T, audiportal@res rnq co-r www.krestoer m PROGRAMA SUBSECTORIAL DE IRRIGACIONES - PSI UNIDAD EJECUTORA 006 PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACIÓN SIERRA - PSI SIERRA PARCIALMENTE FINANCIADO POR CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7878-PE ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA AL 30 DE ABRIL DE 2017 Nota US$ L Fondos Recibidos Saldo al 31 de diciembre de 2015 613,781 Más: Procedimientos SOEs del año 2016-2017 (3) 1,629,270 Depósito por Comisiones (20) Total fondo recibidos al 30 de abril de 2017 2,243,031 II. Menos: Usos de Fondos en el año 2016-2017 (4) 3,059,649 Total usos de fondo en el año 2016-2017 3,059,649 III. Total fondos disponibles al 30 de abril de 2017 (816,618) Conciliación del fondo disponible al 30.04.2017: US$ Saldos Banco de la Nación 0068-264936 30,410 Fondos pendientes de rendición de las Juntas de Usuarios por obras comunitarias en el año 2016-2017 (847,028) (816,618) 29 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO PROGRAMA SUBSECTORIAL DE IRRIGACIONES - PSI UNIDAD EJECUTORA 006 PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACIÓN SIERRA - PSI SIERRA PARCIALMENTE FINANCIADO POR CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7878-PE NOTAS AL ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA AL 30 DE ABRIL DE 2017 1. CUENTA DESIGNADA La cuenta designada es el registro a través del cual el BIRF efectúa anticipo y/o reposición de fondos provenientes del Contrato de Préstamo a la cuenta bancaria designada, para permitir mayor eficacia en la ejecución del Proyecto. De acuerdo con lo establecido en las condiciones del Contrato de Préstamo N° 7878-PE, el prestatario a través de la Administración de la Unidad Ejecutora 006 del Ministerio de Agricultura y Riego puede abrir y mantener una cuenta de depósito especial en dólares, en el Banco de la Nación respectivamente, bajo los términos y condiciones que sean satisfactorios para el BIRF, y que incluya una protección conveniente para cancelaciones, confiscaciones y embargo. Conforme a los términos pactados con el BIRF, el Proyecto abrió la cuenta corriente en moneda extranjera N° 06-000-035406 en el Banco de la Nación. Para la atención de las transacciones en moneda nacional se abrió la cuenta corriente M.N. N° 00-068-264936 en el Banco de la Nación a la cual se transfiere y monetiza fondos de la cuenta corriente en moneda extranjera. 2. PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS UTILIZADAS Los principios y prácticas contables más importantes aplicados para el registro de las operaciones y preparación del Estado de la Cuenta Designada, son los siguientes: a) Los ingresos y desembolsos en el Estado de la Cuenta Designada se registran sobre la base de efectivo, por la cual los ingresos de fondos se reconocen cuando se reciben y los egresos cuando se pagan y se rebajan de las cuentas corrientes bancarias Moneda Extranjera y Moneda Nacional (monetización). b) Los fondos del Convenio son transferido por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF a la cuenta designada abierta en el Banco de la Nación, los saldos están sujetos a reposición en la medida que los gastos elegibles son justificados mediante solicitudes de desembolso (SOEs). c) Los desembolsos en moneda local han sido convertidos a dólares americanos al mismo tipo de cambio con que fueran registrados y monetizados los fondos recibidos del BIRF, de modo tal de no generar diferencias de cambio. 30 ;\r t- 4<: 0 . ...... . ................ 3. FONDOS RECIBIDOS El Proyecto en virtud del Contrato de Préstamo, por el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017 ha recibido del BIRF en la cuenta corriente designada abierta en el Banco de la Nación fondos por el importe de US$ 1,629,270 dólares americanos como parte de los SOEs siguientes: PROCEDIMIENTOS SOEs SOEs N° Fecha Importe US$ 35 28.01.2016 404,287 36 12.04.2016 501,596 37 08.08.2016 511,602 38 13.09.2016 211,785 TOTAL 1,629,270 Igualmente, dentro del periodo de gracia del 01 de enero al 30 de abril de 2017 otorgado por el BIRF, el Proyecto presentó a través de las solicitudes de justificación de gastos por el anticipo a la Cuenta Designada, como sigue: PROCEDIMIENTOS SOEs (JUSTIFICACIONES POR EL ANTICIPO A LA CUENTA DESIGNADA) SOEs N° Fecha Importe US$ 39 28.02.2017 895,526 40 17.04.2017 615,447 41 27.04.2017 278,198 42 28.04.2017 164,668 S/SOEs- Regularización 28.04.2017 (21,436) TOTAL 1,932,403 Asimismo, dentro del periodo de gracia y en concordancia con el Contrato de Préstamo, el Proyecto devolvió al BIRF el saldo disponible por US$ 30,410. y gastos no justificados a la cuenta designada por US$ 37,187., producto de rendiciones no efectuadas al cierre del Proyecto, por las juntas de Usuarios por la ejecución de obras comunitarias. Estas devoluciones se realizaron sin perjuicio de las acciones emprendidas por el PSI para el recupero de estos fondos no rendidos por las Juntas de Usuarios. El total de gastos justificados al BIRF por el período comprendido entre el 01 de enero de 2016 y el 30 de abril de 2017, fue de US$ 3,561,674. 31 4. USO DE FONDOS Durante el periodo del 01 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, el importe de gastos justificados al BIRF e incorporados en el Estado de Inversiones Acumuladas se compone como sigue: SOEs JUSTICADOS DEL 01 DE ENERO 2016 AL 30 DE ABRIL DE 2017 SOEs N° FECHA IMPORTE 2012 al 2015 2016 -2017 Us$ Us$ Us$ 35 28.01.2016 404,287 269,198 135,090 36 12,04.2016 501,596 9,959 491,637 37 08.08.2016 511,602 (15,260) 526,862 38 13.09.2016 211,785 67,799 143,986 39 28.02.2017 895,526 56,595 838,930 40 17.04.2017 615,447 15,235 600,212 41 27.04.2017 278,198 33,252 244,946 42 28.04,2017 164,668 - 164,668 43 28.04.2017 (21,436) (24,342) 2,907 3,561,673 412,436 3,149,238 Regularización por la conciliación de las Inversiones registradas con aporte (89,589) (*) del BIRF (IFR's) Total gastos financiados con Aporte BIRF al 30.04.2017 3,059,649 Gastos financiados con Aporte Tesoro Público 4,849,394 Gastos financiados con Aporte Gobiernos Regionales 273,177 Gastos financiados con Aporte de Beneficiarios 328,637 Total Gastos financiados con Aporte BIRF, TP, GR y Beneficiarios 8,510,857 (*) La diferencia de gastos con Aporte del BIRF al 30.04.2017 por US$ (89,589), corresponden a conciliaciones de inversiones registradas en el Estado de usos de Fondos (IFR's) con los registros del BIRF en las solicitudes de desembolsos y justificaciones (SOE's) compuestos por: Us$ Ajustes y extorno en el estado de fondos del periodo 2016-2017 por duplicidad de inversiones Categoría "A" (Sub-Proyectos 9133-9228-9043) (108,115) Regularización de Inversiones Categoría "A" periodo 2016-2017 (Sub-Proyecto 9306) 22,546 Extorno en el estado de fondos periodo 2016-2017 por duplicidad inversiones Categoría "C" (4,020) (89,589) 32 5. EFECTIVO DISPONIBLE Al 30 de abril de 2017 la disponibilidad de efectivo es como sigue: Cuenta Corriente Total Us$ Cta. Cte. ME N 06-000-035406 (Cta. Designada) - Cta. Cte. MN N° 00-68-264936 (Cta. Monetización S/. 100,657). (*) 30,410 Total 30,410 (* El efectivo disponible de la cuenta M.N. 0068-264936 para devolución al BIRF por 5/ 100,657 (equivalente a US $ 30,410) comprende: el saldo según estado bancario al 30 de abril de 2017 por 5/ 114,652; menos devoluciones en exceso por ejecución de los sub- proyectos por S/ 6,426.; menos depósitos por penalidades en la ejecución de sub- proyectos por S/ 1,705.; menos cheques no cobrados por S/ 264.; menos saldo a favor por monetizaciones aplicadas a devoluciones utilizadas de los sub-proyectos por S/ 5,600., resultando un saldo neto al 30 de junio de 2017 en la cuenta soles del Proyecto de S/ 13,995. La devolución al BIRF del efectivo disponible por US $ 30,410 se realizó el 15 de junio de 2017, a través del Banco de la Nación y mediante Transferencia Bancaria al Well Fargo Bank N.A. (Formerly Known As Wachovia) de New York, según instrucciones del Banco Mundial, que se anexa al final de la información complementaria. Además, el importe disponible resultante en la cuenta en M.N. N° 00-68-264936 (Cta. Monetización) al 30 de junio de 2017, asciende a S/. 13,995., que será revertido a la Cuenta de Recursos Directamente Recaudados de la entidad. 33 t