COMITE INTER-ETATS DE LUTTE CONTRE LA SECHERESSE DANS LE SAHEL SECRETARIAT PERMANENT PROJET D’APPUI REGIONAL A L’INITIATIVE IRRIGATION AU SAHEL RAPPORT D’AUDIT DES ÉTATS FINANCIERS DE LA PERIODE ALLANT DU 28 MARS 2016 AU 31 DECEMBRE 2016 AVANCE DE FONDS DE PREPARATION DU PROJET N° V0160 (VERSION DEFINITIVE) Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS A l’attention de Djimé ADOUM, Ph.D. Secretaire Exécutif Projet d’Appui Régional à l’Initiative Irrigation au Sahel (PARIIS) Ouaga 2000, Tel : (+ 226) 25 37 41 25 / 25 49 96 20 Monsieur le Secretaire Executif, Nous avons le plaisir de vous présenter notre rapport d’audit des états financiers de l’Avance de Fonds de Préparation (PPA) du Projet d’Appui Régional à l’Initiative Irrigation au Sahel (PARIIS) au titre de l’exercice allant du 28 mars 2016 au 31 décembre 2016. Le rapport comporte les parties suivantes : - Opinion sur les états financiers ; - Annexes. Nous restons à votre disposition pour vous apporter tout complément d’information. Nous vous prions d’accepter, Monsieur le Secretaire Executif, l’expression de notre haute considération. Ouagadougou, le 31 mars 2020 Pour le Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl et COB Partners Audit et Conseil SARL Hamadoun MAIGA Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux comptes Inscrit au Tableau de l’ONECCA Mali Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 2 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS SOMMAIRE I. OPINION SUR LES ÉTATS FINANCIERS ............................................................................................. 4 II. ANNEXES ...................................................................................................................................... 7 2.1. ÉTATS FINANCIERS ........................................................................................................................ 8 2.1.1. ÉTAT DES RESSOURCES ET EMPLOIS ................................................................................................ 9 2.1.2. BILAN ......................................................................................................................................... 13 2.1.3. COMPTE DE RESULTAT ................................................................................................................. 18 2.1.4. TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE ............................................................................................... 23 2.1.5. NOTES AUX ÉTATS FINANCIERS .................................................................................................... 28 2.1.6. ÉTAT DE RECONSTITUTION DU COMPTE SPECIAL ........................................................................... 35 2.1.7. ÉTAT RÉCAPITULATIF DES DRF DE L’EXERCICE 2016 ........................................................................ 41 2.2. RECONCILIATION DES FONDS RECUS PAR LE PROJET ET LES FONDS DECAISSES PAR LA BANQUE MONDIALE.................................................................................................................................................. 43 2.3. LISTE DES IMMOBILISATIONS ACQUISES EN 2016 ......................................................................... 45 2.4. LETTRE D’AFFIRMATION ................................................................................................................ 47 Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 3 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS I. OPINION SUR LES ÉTATS FINANCIERS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 4 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS A l’attention de Djimé ADOUM, Ph.D. Secretaire Exécutif Projet d’Appui Régional à l’Initiative Irrigation au Sahel (PARIIS) Ouaga 2000, Tel : (+ 226) 25 37 41 25 / 25 49 96 20 1. Opinion Nous avons réalisé l’audit des états financiers de l’Avance de Fonds de Préparation (PPA) du Projet d’Appui Régional à l’Initiative Irrigation au Sahael (PARIIS) pour la période allant du 28 mars 2016 au 31 décembre 2016 qui comprennent : - un état des ressources (fonds reçus de l’IDA) et emplois (dépenses engagées au cours de l’exercice considéré par source de financement, composantes, grandes rubriques et catégories) ; - les états des transactions du Compte Désigné ; - une situation patrimoniale indiquant les fonds cumulés du Projet, les soldes bancaires, les autres actifs du Projet et les engagements, le cas échéant ; - les notes sur les états financiers reprenant les principes comptables utilisés et présentant une analyse détaillée et expliquée des principaux comptes ; - les états de rapprochement du Compte spécial ; - la liste des actifs immobilisés acquis ou achetés par les fonds du Projet; - les notes annexes. À notre avis, les états financiers ci-joints donnent dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la situation financière de l’Avance de Fonds de Préparation (PPA) du Projet d’Appui Régional à l’Initiative Irrigation au Sahael (PARIIS), objet de l’accord de Don IDA N°V0160 au 31 décembre 2016, ainsi que de sa performance financière et de ses flux de trésorerie pour l'exercice clos à cette date. 2. Fondement de l’opinion Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d’audit (ISA). Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l’auditeur relatives à l’audit des états financiers » du présent rapport. Nous sommes indépendants du CILSS, conformément au Code d’éthique des professionnels de la comptabilité et de l’audit édicté par le Règlement N°01/2017/CM/OHADA portant harmonisation des pratiques des professionnels de la comptabilité et de l’audit dans les pays membres de l’OHADA et les règles d’indépendance qui encadrent les missions d’audits et nous avons satisfait aux autres responsabilités éthiques qui nous incombent selon ces règles. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion sans réserve. Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 5 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS 3. Autres vérifications prévues par les termes de référence Conformément aux termes de référence de notre mission, nous avons procédé aux vérifications prévues au point 4 des termes de référence portant sur l’étendue de la mission. A l’exception des insuffisances soulevées dans la lettre de recommandations pour améliorer les procédures de contrôle interne, nous n’avons pas d’observation à formuler à la suite de la mise en œuvre des contrôles demandés par les termes de référence. 4. Responsabilité de la Coordination du Projet La Coordination du Projet est responsable de la préparation et de la présentation fidèle des états financiers ainsi que du contrôle interne qu’elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation d’états financiers exempts d’anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs. 5. Responsabilité de l’auditeur Nos objectifs sont d’obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble sont exempts d’anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs, et de délivrer un rapport de l’auditeur contenant notre opinion. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, qui ne garantit toutefois pas qu’un audit réalisé conformément aux normes ISA permettra toujours de détecter toute anomalie significative qui pourrait exister. Les anomalies peuvent résulter de fraudes ou d’erreurs et elles sont considérées comme significatives lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce que, individuellement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. Ouagadougou, le 31 mars 2020 Pour le Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl et COB Partners Audit et Conseil SARL Hamadoun MAIGA Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux comptes Inscrit au Tableau de l’ONECCA Mali Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 6 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS II. ANNEXES Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 7 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS 2.1. ÉTATS FINANCIERS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 8 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS 2.1.1. ÉTAT DES RESSOURCES ET EMPLOIS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 9 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 10 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 11 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 12 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) Financement Banque Mondiale – CILSS 2.1.2. BILAN Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 13 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 14 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 15 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 16 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 17 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS 2.1.3. COMPTE DE RESULTAT Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 18 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 19 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 20 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 21 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 22 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS 2.1.4. TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 23 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS ÉTATS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 24 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 25 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 26 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 27 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS 2.1.5. NOTES AUX ÉTATS FINANCIERS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 28 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) Financement Banque Mondiale – CILSS I. NOTES D’INFORMATIONS SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 DECEMBRE 2016 1.1. Principes et méthodes comptables Les états financiers du Projet ont été préparés suivant les règles et principes d’établissement et de présentation des comptes du droit comptable de l’OHADA adaptés le cas échéant aux spécificités des projets de développement. Ces états financiers qui rendent compte de l’exécution des opérations de gestion du programme comprennent essentiellement : - le tableau des ressources et emplois de l’exercice 2016; - les Relevés de Dépenses ; - l’état de transactions du Compte Désigné ; - la liste des actifs immobilisés ; - le bilan - le compte de résultat ; - le tableau des flux de trésorerie - les notes fournissant les détails et explications des principaux postes des états financiers. 1.2. Monnaie de tenue de la comptabilité La comptabilité du Projet est tenue en Francs CFA. Ainsi les opérations libellées en devises sont converties au cours du jour de leur réalisation avant leur comptabilisation. 1.3. Méthodes d’évaluation La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est celle du coût historique. 1.4. Ressources Les ressources inscrites dans le TER sont constituées des transferts de fonds effectivement encaissés dans les comptes bancaires du Projet effectués par la Banque mondiale. Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 29 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS 1.5. Emplois Les emplois inscrits dans le TER sont constitués des dépenses effectives dans le cadre de la mise en oeuvre du Projet. 1.6. Trésorerie Elle correspond à la trésorerie du Projet. Un compte bancaire a été ouvert pour recevoir les avances de fonds de préparation du Projet. Il s’agit du compte intitulé « CILSS BM SIIP » ouvert à ECOBANK sous le numéro « 0180181700146314 ». Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 30 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS II. COMMENTAIRES RELATIFS AUX ETATS FINANCIERS BILAN 1. Actif Le total de l’actif à la date du 31 décembre 2016 s’élève à FCFA 340 805 587 et se décompose comme suit : 1.2. Charges immobilisées Les charges immobilisées s’établissent à FCFA 273 588 058 au 31 décembre 2016. Il s’agit de l’activation des dépenses engagées dans le cadre de la mise en œuvre des activités du Projet dont le seul but est de dégager un résultat d’exploitation nul. Cette pratique comptable est conformément à l’objet de mise en place du Projet. 1.3. Actif immobilisé Le montant total de l’actif immobilisé s’élève au 31 décembre 2016 à FCFA 6 674 000 et se décompose comme suit : N° Date Libellés Acquisitions D'ORDRE 1 14/10/2016 1. BUREAU EN BOIS ERMETAL+CAISSON+RETOUR 765 000 2. BUREAU EN BOIS ERMETAL SEMI- 2 14/10/2016 645 000 CIRCULAIRE+CAISSON+RETOUR 3. BUREAU EN BOIS ERMETAL SEMI- 3 14/10/2016 645 000 CIRCULAIRE+CAISSON+RETOUR 4. BUREAU EN BOIS ERMETAL SEMI- 4 14/10/2016 645 000 CIRCULAIRE+CAISSON+RETOUR 5. BUREAU EN BOIS ERMETAL SEMI- 5 14/10/2016 645 000 CIRCULAIRE+CAISSON+RETOUR 6. FAUTEIL CADRE ERIMETAL ACCOUDOIRS BOIS, PIETINEMENTS 6 14/10/2016 182 000 5 BRANCHES 7. FAUTEIL CADRE ERIMETAL ACCOUDOIRS BOIS, PIETINEMENTS 7 14/10/2016 182 000 5 BRANCHES 8. FAUTEIL CADRE ERIMETAL ACCOUDOIRS BOIS, PIETINEMENTS 8 14/10/2016 182 000 5 BRANCHES 9. FAUTEIL CADRE ERIMETAL ACCOUDOIRS BOIS, PIETINEMENTS 9 14/10/2016 182 000 5 BRANCHES 10. FAUTEIL CADRE ERIMETAL ACCOUDOIRS BOIS, PIETINEMENTS 10 14/10/2016 182 000 5 BRANCHES 11 14/10/2016 11. CHAISE VISITEUR 4PIEDS FIXES SIMILICUIR NOIRE 43 000 12 14/10/2016 12. CHAISE VISITEUR 4PIEDS FIXES SIMILICUIR NOIRE 43 000 Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 31 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS 13 14/10/2016 13. CHAISE VISITEUR 4PIEDS FIXES SIMILICUIR NOIRE 43 000 14 14/10/2016 14. CHAISE VISITEUR 4PIEDS FIXES SIMILICUIR NOIRE 43 000 15 14/10/2016 15. CHAISE VISITEUR 4PIEDS FIXES SIMILICUIR NOIRE 43 000 16 14/10/2016 16. CHAISE VISITEUR 4PIEDS FIXES SIMILICUIR NOIRE 43 000 17 14/10/2016 17. CHAISE VISITEUR 4PIEDS FIXES SIMILICUIR NOIRE 43 000 18 14/10/2016 18. CHAISE VISITEUR 4PIEDS FIXES SIMILICUIR NOIRE 43 000 19 14/10/2016 19. CHAISE VISITEUR 4PIEDS FIXES SIMILICUIR NOIRE 43 000 20 14/10/2016 20. CHAISE VISITEUR 4PIEDS FIXES SIMILICUIR NOIRE 43 000 21 14/10/2016 21. CHAISE VISITEUR 4PIEDS FIXES SIMILICUIR NOIRE 43 000 22 14/10/2016 22. CHAISE VISITEUR 4PIEDS FIXES SIMILICUIR NOIRE 43 000 23 14/10/2016 23. CHAISE VISITEUR 4PIEDS FIXES SIMILICUIR NOIRE 43 000 24 14/10/2016 24. CHAISE VISITEUR 4PIEDS FIXES SIMILICUIR NOIRE 43 000 25 14/10/2016 25. CHAISE VISITEUR 4PIEDS FIXES SIMILICUIR NOIRE 43 000 26 14/10/2016 26. ARMOIRES EN BOIS 3 BATTANTS VITREE 325 000 27 14/10/2016 27. ARMOIRES EN BOIS 3 BATTANTS VITREE 325 000 28 14/10/2016 28. ARMOIRES EN BOIS 3 BATTANTS VITREE 325 000 29 14/10/2016 29. ARMOIRES EN BOIS 3 BATTANTS VITREE 325 000 30 14/10/2016 30. ARMOIRES EN BOIS 3 BATTANTS VITREE 325 000 31 14/10/2016 FAUTEIL ERIMETAL SECRETAIRE SIMILICUIR 149 000 TOTAL 6 674 000 AMORTISSEMENT - VALEUR NETTE COMPTABLE 6 674 000 1.4. Actif circulant Cette rubrique enregistre les avances pour les missions et les ateliers rentrant dans le cadre des activités du projet. Ces sommes sont portées au débit d’un compte d’attente qui devrait être apuré à la présentation des documents comptables justificatifs. Les avances à apurer s’établissent à F CFA 28 074 622 au 31 décembre 2016. 1.5. Trésorerie Cette rubrique enregistre les disponibilités du projet à la date du 31 décembre. Elles sont essentiellement constituées des avoirs en banque (compte désigné) s’élèvant à la somme de FCFA 32 468 907 au 31 décembre 2016. Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 32 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS 2. Passif Le total du passif à la date du 31 décembre 2016 s’élève à FCFA 340 805 587 et se décompose comme suit : 2.2. Ressources stables Les ressources stables de la période sous revue se présentent comme suit : Eléments Montant FCFA Avance initiale 100 000 000 Cumule DRF 233 744 587 Total 333 744 587 Les ressources de l’exercice 2016 s’établissent à FCFA 333 744 587 composées de l’avance initiale (100 000 000 FCFA) et des mobilisations au titre des DRF (Demande de Remboursement de Fonds) d’un montant cumulé de FCFA 233 744 587. Le Projet a régulièrement soumis à l’IDA six (06) DRF en 2016. 2.3. Passif circulant Le montant de cette rubrique s’élève à FCFA 7 061 000 au 31 décembre 2016 et se présente comme suit : Libellé Montant PASSIF CIRCULANT FOURNISSEUR ET DETTES EN COMPTES 6 674 000 Fournisseur et Comptes Rattachés Dettes Sociales Dettes Fiscales 387 000 Autres Dettes TOTAL PASSIF CIRCULANT 7 061 000 Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 33 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS COMPTE DE RESULTAT 1. Les dépenses engagées au titre de la période sous revue s’établissent à FCFA 273 588 058. Les dépenses sont comptabilisées dans des rubriques budgétaires adéquates et sont éligibles au budget approuvé. 2. Les produits s’établissent à FCFA 273 588 058 au 31 décembre 2016. Il s’agit d’une régularisation comptable conduisant à annuler le déficit de l’exercice comptable. Ainsi, par ce biais, les dépenses consécutives à la mise en œuvre des activités du Projet sont imputées au poste « charges immobilisées » en contrepartie du compte « transfert de charges » pour un montant à due concurrence. Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 34 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) Financement Banque Mondiale – CILSS 2.1.6. ÉTAT DE RECONSTITUTION DU COMPTE SPECIAL Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 35 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 36 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 37 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 38 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 39 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 40 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS 2.1.7. ÉTAT RÉCAPITULATIF DES DRF DE L’EXERCICE 2016 Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 41 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) Financement Banque Mondiale – CILSS DRF IDA V0160 DRFN° 1 : Avance initiale 100 000 000 DRFN° 2 41 414 153 DRF N° 3 46 168 737 DRF N° 4 46 443 843 DRF N° 5 48 615 787 DRF N° 6 51 102 067 Total 333 744 587 Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 42 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) Financement Banque Mondiale – CILSS 2.2.RECONCILIATION DES FONDS RECUS PAR LE PROJET ET LES FONDS DECAISSES PAR LA BANQUE MONDIALE Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 43 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) Financement Banque Mondiale – CILSS Fonds IDA V0160 Fonds reçus Fonds décaissés par Date Libellés Ecart comptabilisés IDA 01/05/2016 DRF N°1 AVANCE INITIAL 100 000 000 100 000 000 - 13/06/2016 DRF N°2 41 414 153 41 414 153 - 22/08/2016 DRF N°3 46 168 737 46 168 737 - 27/09/2016 DRF N°4 46 443 843 46 443 843 - 20/10/2016 DRF N°5 48 615 787 48 615 787 - 30/11/2016 DRF N°6 51 102 067 51 102 067 - TOTAL 333 744 587 333 744 587 - Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 44 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS 2.3. LISTE DES IMMOBILISATIONS ACQUISES EN 2016 Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 45 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 46 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) Financement Banque Mondiale – CILSS 2.4. LETTRE D’AFFIRMATION Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 47 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 48 Rapport d’audit des états financiers du Projet d’Appui Régional à l’Initiave Irrigation au Sahel (PARIIS) – Exercice 2016 Financement Banque Mondiale – CILSS Groupement Pyramis Audit & Conseil Sarl – COB Partners Audit & Conseil SARL |P a g e 49