P7 pwc1 DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A los señores Accionistas y Directores de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. - SEDAPAL 31 de marzo de 2016 Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Convenio de Préstamo BIRF N°8025-PE de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. - SEDAPAL, que comprende el estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas por el año terminado el 31 de diciembre de 2015, así como el resumen de politicas contables significativas y otras notas explicativas. Dichos estados financieros han sido preparados por la Gerencia de acuerdo con las políticas contables descritas en Nota 2, de conformidad con las disposiciones sobre información financiera de la Sección 11 del Convenio de Préstamo BIRF N°8025-PE (Nota 1). Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros del Convenio La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con las políticas contables descritas en Nota 2 y del control interno que la gerencia 1 concluye que es necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores importantes, ya sea por fraude o error. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros sobrel base de nuestra auditoria. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos de Perú y de acuerdo con el Manual de Auditoria Financiera Gubernamental. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros estén libres de errores importantes. Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos que se seleccionan dependen del juicio del auditor, los que incluyen la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores importantes, ya sea por fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones del riesgo, el auditore considera el control interno de la entidad relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros con el propósito de definir procedimientos de auditoria apropiados a las 3 circunstancias pero no con el propósito de expresar opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también comprende la evaluación de si las políticas contables aplicadas son apropiadas y si las estimaciones contables de la gerencia son razonables, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros del Convenio. Gaveglio Aparicio y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada. Av. Santo Toribio 143, Piso 7, San Isidro, Lima, Perú, T: +51 (1) 211 6500 F: +51 (1) 211 6550 www.pwc.com/pe Gaveglio Aparicio y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada es una firma miembro de la red global de PricewaterhouseCoopers International Limited (PwCIL). Cada una de las firmas es una entidad legal separada e independiente que no actúa en nombre de PwCIL ni de cualquier otra firm miembro de la red. Inscrita en la Partida No. 11028527, Registro de Personas Jurídicas de Lima y Callao .1L pwc 31 de marzo de 2016 Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. - SEDAPAL Página 2 Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es apropiada y suficiente en ofrecer fundamento para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos del Convenio de Préstamo BIRF N°8025-PE por el año terminado el 31 de diciembre de 2015, han sido preparados, en todos sus aspectos significativos, de acuerdo con las políticas contables descritas en Nota 2. Base contable y restricción en distribución y uso Sin modificar nuestra opinión, llamamos la atención a la Nota 2 a los estados financieros, que describen las bases de contabilidad. Los estados financieros han sido preparados para permitir a la Compafila cumplir con las disposiciones sobre ffiformación financiera de la Sección il del Convenio (Nota 1). En consecuencia, los estados financieros del Convenio pueden no ser apropiados para otra finalidad. Nuestro informe se emite sólo para el uso de la Compañía y del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), y no debe ser distribuido ni utilizado por partes distintas a las mencionadas. Refrendado por 1{ Vic ter¡ ntador Público Colegiado Matrícula No.37180 2L 1' SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA S.A. - SEDAPAL PROYECTO OPTIMIZACION DE SISTEMAS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO: SECTORIZACION, REHABILITACION DE REDES Y ACTUALIZACION CATASTRO AREA DE INFLUENCIA PLANTA HUACHIPA - AREA DE DRENAJE - COMAS - CHILLON -LIMA CONVENIO DE PRESTAMO BIRF No.8025-PE ESTADO DE FUENTES Y US DE FONDOS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Expresado en dolares americanos) Acumulado al Movimiento Acumulado al T D31/1212014 2015 3111212015 FUENTES DE FONDOS Pagos directos 33,504,475 2,146,159 35,650,634 Solicitudes de desembolso 2,000,000 2,000 Reembolso a la cuenta designada 11,167,397 4,135,767 15,303,164 Total BIRF (Nota 3) 46,671,872 6,281,926 52,953,798 Contrapartida SEDAPAL 404,894 3,630,839 4,035,733 Intereses Cuenta Designada 5,735 2,100 7,835 Total Fondos Locales (Nota 3) 410,629 3,632,939 4,043,568 Total Fondos Recibidos 47,082,501 9,914,865 56,997,366 USOS DE FONDOS Componente 1 42,085,855 11,124,756 53,210,611 Componente 2 - 274,636 274,636 Componente 3 1,430,742 512,690 1,943,432 Total Inversiones del Proyecto (Nota 5) 43,516,597 11,912,082 55,428,679 Adelantos por amortizar 2,869,931 (2,869,931) - Total Uso de Fondos 46,386,528 9,042,151 55,428,679 Efectivo al inicio del periodo - 695,973 Efectivo al final del periodo (Nota 4) 695,973 1,568,687 1,568,687 Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros. -1 「 - 『 』－ 【鮮 -:―。，-,;,.,-,: ’汰：닉絲쨍값값緘－認매 & ㅁ 円 辭 肌 ............. SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA S.A. - SEDAPAL CONVENIO DE PRESTAMO BIRIF No.8025-PE NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Expresado en dólares americanos) 1 DISPOSICIONES SOBRE INFORMACION FINANCIERA DE LA SECCION 11 DEL CONVENIO La Compañía hará que la entidad ejecutora de¡ proyecto mantenga un sistema de gestión financiera, así como tener sus estados financieros auditados de conformidad con las normas de contabilidad aplicadas y aceptadas por el BIRF, con la finalidad de reflejar adecuadamente las operaciones, recursos y gastos relacionados con el Convenio. La Compañía deberá: a) Tener los estados financieros auditados periódicamente, de acuerdo con los acuerdos- legales, por auditores independientes aceptables para el BIRF, de acuerdo con las normas de aud itoría aplicadas y aceptadas por el BIRF. b) En la fecha indicada, en los acuerdos legales, se proporcionara al BIRF los estados financieros auditados, así como la información adicional a los estados financieros auditados. c) Que los estados financieros auditados, se encuentren a disposición en el momento oportuno y de una manera aceptable para el BIRF. 2 POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS Las políticas aplicadas en la preparación de los estados financieros de¡ Convenio: Optimización de los sistemas de agua potable y alcantarillado: Sectorización, rehabilitación de redes y actualización catastro - Área de influencia Planta Huachipa -Área de Drenaje - Comas Chillón - Lima, son las siguientes: 2.1 Base de preparación de los estados financieros de] Convenio - Los estados financieros de¡ Convenio, que comprenden el estado de fuentes y uso de fondos y el estado de inversiones acumuladas, son preparados de acuerde con la base contable de efectivo, registrando los ingresos cuando se reciben los fondos y reconociendo los egresos cuando se pagan. 2.2 Presentación de los estados financieros deli Convenio - Los estados financieros del Convenio fueron preparados por el Equipo Proyectos Especiales a través de la Unidad de Administración del Proyecto (UAP), proyecto que forma parte de la Compañía, sobre la base de los registros contables en moneda nacional del sistema SAP, que son llevados siguiendo las normas del Plan Contable General Revisado de aplicación para empresas del Estado. Asimismo estos estados financieros fueron suscritos y aprobados a través del informe de avance de gestión financiera del convenio al 31 de diciembre de 2015, que fueron enviados al Banco Mundial mediante carta N90150-2016-EPE del 12 de febrero de 2016. Í -5- Para la elaboración de las notas al estado de la cuenta designada, se consideraron los principios y prácticas siguientes: Los ingresos y desembolsos de la cuenta designada se registran sobre la base del efectivo, por la1 cual los ingresos de fondos se reconocen cuando se reciben y los egresos cuando se pagan y se a rebajan de la cuenta corriente bancaria. t Los desembolsos en moneda local han sido convertidos a dólares americanos al tipo de cambio de monetización. L 2.3 Unidad Monetaria - Para la preparación de los estados financieros del Convenio, los gastos incurridos en soles por cuenta del préstamo, son convertidos en dólares americanos, al tipo de cambio de la fecha de monetización, realizada por el banco depositario de la cuenta designada. 2.4 Impuestos - De conformidad con el Convenio de préstamo, erGobierno del Perú en su calidad de prestatario asume el compromiso que el capital, intereses y demás cargos se paguen sin deducción, ni restnrcción alguna, libres de todo impuesto que pudiera establecer el país, así como se hace cargo de todo 1 impuesto aplicable a la ejecución del Convenio. 3 FONDOS RECIBIDOS La composición del efectivo recibido al 31 de diciembre de 2015, es como sigue: Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF De acuerdo a lo establecido en el Convenio de Préstamo BIRF N° 8025-PE, la Compañía ha abierto una cuenta corriente en moneda extranjera N°200207-149 para la recepción de los desembolsos de a cuenta del préstamo BIRF y otra cuenta corriente moneda nacional N 200207-041 para efectuar la monetización de los recursos del Préstamo que permita efectuar los pagos de las obligaciones en moneda nacional, Ambas cuentas se encuentran abiertas en el Banco Citibank del Perú. Las solicitudes de Desembolsos (SOEs), se sustentan mediante la certificación de gastos que se presentan al Banco Intemacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF en dólares americanos, teniendo en cuenta que los gastos sean elegibles para el BIRF. (a) BIRF- - Al 31 de diciembre de 2015, el Equip Proyectos Especiales recibió desembolsos del BIRF por S$52,953,79 (US$46671872 al 2014). El movimiento del año 2015 fue el siguiente: -161 Total Reembolso Mes Fecha No. Soles Componente 1 Componente2 Componente 3 US$ Cta. Desiq - Saldo al 31/12/2014 46,671,872 Solicitudes desembolsadas: Febrero 06/02/2015 33 919,864 - - 919,864 - Febrero 06/02/2015 34 1,226,295 - - 1,226,295 - Abril 10/04/2015 35 1,201,359 - 53,200 1,254,559 1,254,559 Agosto 12/08/2015 36 515,378 - 251,200 766,578 766,578 Octubre 20/10/2015 37 1,027,711 - 76,770 1,104,481 1,104,481 Diciembre 18/12/2015 38 1,010,149 - 1,010,149 1,010,149 5 900 756 - 381 170 62?81 92 4 135 767 Saldo al 31/12/2015 .? 953178 Para la elaboración del Estado de Solicitudes de Desembolsos, se registra las solicitudes de desembolsos presentadas al BIRF, las mismas que revelan la lista de gastos considerados como elegibles a los fines del Proyecto, preparadas de acuerdo a lo dispuesto en las directrices del Banco Mundial Sobre Desembolsos para Proyectos y a partir de los registros contables de la entidad. (b) Fondos Locales - La Compañía, para el manejo de fondos de Aporte Local en la ejecución del Convenio, ha abierto una cuenta corriente en moneda extranjera N°200207-157 y otra cuenta corriente en moneda nacional N° 200207-033. Al 31 de diciembre de 2015 al Aporte Local asciende a US$4,043,568, como se indica a continuación: Periodo Importe Us$ 2011 8,405 2012 99,260 2013 234,999 2014 67,965 2015 3.632.939 Total 4,_43368 4 EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO El efectivo al 31 de diciembre de 2015, comprende los saldos de efectivo del Convenio en cuentas corrientes de disponibilidad inmediata en el Banco Citibank como se detalla: Cuenta Bancaria del Convenio Moneda Monto Total Us$ N° 200207-041 (Monetización BIRF) S/ 7,894 2,316 N° 200207-157 US$ 2,037 N° 200207-033 s/ 120,019 35,217 Cuenta Designada (a) N° 200207-149 Us$ 1,520,526 N° 200207-041 (Monetization BIRF) S/ 29,279 8,591 Saldos al 31 de diciembre de 2015 1 .56 &687 -7- a) Cuenta Designada - Es la cuenta corriente abierta en un Banco a nombrede ea Unidad Ejecutora, cuenta en la que se administran los recursos del préstamo y en la cual el BIRF efectúa anticipos de fondos y desembolsos del préstamo, para la ejecución del proyecto, incluyendo un conjunto de mecanismos de protección adecuados contra incautaciones y retenciones. De acuerdo a lo establecido en el Convenio de Prestamos BIRF N08025-PE, la Compañía abre una cuenta corriente en moneda extranjera N0200207-149 para los desembolsos de la cuenta del préstamo BIRF y otra cuenta corriente moneda nacional N°200207-041 para efectuar la monetización de los recursos del Préstamo BIRF, que permita efectuar los pagos de las obligaciones en moneda nacional. 2015 Saldo según bancos al 31.12.2015 1,520,526 Monetización (b) Impuesto a la renta 4ta categoría - No domiciliados 5,917 Impuesto a la renta 4ta categoría - Domiciliados 2,674 8,591 Diferencia en cambio 203 Otros 35 Saldo según libros al 31.12.2015 1 529_55 b) Cuenta Monetización - El saldo de la cuenta corriente Moneda Nacional N0200207-041 - Monetización del Banco Citibank, al 31 de diciembre de 2015, tiene un saldo de S/37,173, cuya composición es la siguiente: 2015 2015 si Us$ Composición del saldo Saldo de recursos del Préstamo BIRF Impuesto a la renta 4ta categoría - No domiciliados 20,167 5,917 Impuesto a la renta 4ta categoría - Domiciliados 9,112 2,6-4 29,279 8,591 Saldo de contrapartida nacional - recursos propios Saldo transferencia - carta N°2597-2015-GF 7.894 2.316 37.173 10,907 El saldo de recursos de contrapartida nacional corresponde a la regularización de monetización de retenciones de impuesto a la renta de cuarta categoría, por haber sido pagado previamente por SEDAPAL a la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT, las retenciones del impuesto a la renta con sus recursos propios. 5 INFORMACION COMPLEMENTARIA El total de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2015 con recursos del Convenio de Préstamo BIRF N°8025-PE es de US$51,424,444 y representa el 94.36%, respecto al monto total del presupuesto del Convenio por US$54,500,000. -8- El total de inversiones de periodo 2015 con recursos del Convenio de Préstamo BIRF N08025-PE es de US$8,285,981, representa el 99.06%, respecto al monto total del presupuesto programado del Convenio por US$8,364,619. Mediante Carta No.1841-2015-GG de fecha 12 de noviembre de 2015, la Compañía solicita a la Dirección General de Planificación y Presupuesto del Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento, gestionar ante el Ministerio de Economía y Finanzas la autorización de transferencias de recursos entre componentes del Convenio de Préstamo BIRF No.8025-PE; así como la ampliación del plazo de desembolsos del citado Convenio de Préstamo hasta el 31 de agosto de 2018. El total de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2015 con recursos del fondo local de SEDAPAL es de US$4,004,235 y representa el 88.68%, respecto al monto total de presupuesto programado del año 2015. A la fecha del presente informe se encuentran pendientes la autorización de transferencias de recursos y la ampliación del plazo de desembolsos. 6 CONTINGENCIAS El Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. - Sedapal, como Organismo Ejecutor del Programa declara no tener contingencias probables de ninguna naturaleza, que pueda afectar la continuidad del mismo, ni acciones legales o juicios iniciados en contra del mismo, que podrían afectar a los estados financieros del Convenio. 7 CUMPLIMIENTO DE LA UNIDAD EJECUTORA CON LOS TERMINOS DEL CONVENIO DE PRESTAMO Y LAS LEYES Y REGULACIONES APLICABLES (EN LO RELATIVO A LOS ASPECTOS FINANCIEROS) CRONOGRAMA DE EJECUCION DEL CONVENIO Sección II. Monitoreo, Preparación de informes y Evaluación A. Informes del Convenio - Informe Semestral sobre avance del Convenio de conformidad con las disposiciones de la Sección 5.08 (b) de las Condiciones Generales Situación: Cumplida Comentario: Mediante Carta N00954-2015-EPE del 4 de setiembre de 2015, fue presentado al BIRF el Informe Semestral del primer semestre 2015 y Mediante Carta N°0150-2016-EPE del 12 de febrero de 2016, fue presentado al BIRF el Informe Semestral del segundo semestre 2015. B. Manejo Financiero, Informes Financieros y Auditoría - Auditoria de los Estados Financieros del Convenio que cubrirá el periodo de un año fiscal Situación: Cumplida Comentario: Mediante el informe de la Comisión Especial de Designación de Sociedades de Auditoría N°02-2015-CG del 4 de agosto de 2015, se ha designado a la sociedad de auditoria Gaveglio, Aparicio y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada para auditar los estados financieros del Convenio por el año 2015. -9- 8 CONVENIO DE PRESTAMO A. Artículo I - Préstamo - Pago de Comisión Inicial de 0.25% del monto del Préstamo (inciso 1.03) Situación: Cumplida Comentario: Mediante CF-00086-2012/GAF del 03/01/2012 COFIDE de acuerdo al Contrato de Fideicomiso de Administración de Fondos SEDAPAL - COFIDE, informa que de acuerdo a las instrucciones mediante carta N°2019-201 1-EOF se ha procedido a atender con fecha 26/12/2011, el pago de Comisión de Financiamiento del Préstamo BIRF N° 8025 por el importe de US$136,250. B. Artículo V - Efectividad, terminación - Las condiciones adicionales de efectividad (Inciso 5.04) (a) El Convenio Subsidiario entre el Prestatario y la Unidad Ejecutora del Convenio - Situación: Cumplida Comentario: El Convenio de Traspasos de Recursos entre el Ministerio de Economía y Finanzas y SEDAPAL, fue suscrito el 24 de octubre de 2011. (b) El Manual de Operaciones - Situación: Cumplida Comentario: Mediante Resolución de Gerencia General N°1040-2011-GG del 23/11/2011, se aprueba el Manual de Operaciones del Convenio. Con carta N°0930-2011-PROMESAL del 29/11/2011 se remite al BIRF la Resolución antes citada y dos (2) copias en CD del Manual de Operaciones Versión Final. Tema Legal del Convenio Subsidiario (Inciso 5.02) Situación: Cumplida Comentario: Mediante Carta N°0939-2011-PROMESAL del 29/11/2011 se remite al Banco a) El informe legal N°729-2011-EAL/FM del 24/11/2011 - Operación Legal del Convenio de Préstamo suscrito entre SEDAPAL y el Banco.Mundial, y b) El informe Legal N0730-2011-EAL del 24/11/2011 -p Opinión Legal del Convenio de Traspaso de Recursos suscrito entre el Ministerio de Economía y Finanzas y SEDAPAL. -10-