1 - INFORME DE AUDITORIA 1.1 Dictamen TRIBUNAL DE CUENTAS DICTAMEN El Tribunal de Cuentas ha examinado los estados financieros básicos del "Proyecto OSE Sustentable y Eficiente", financiado parcialmente con recursos del Préstamo del Banco Mundial N° 8183-UY, ejecutado por OSE, que comprenden el "Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados" del período 01/01/2016 al 31/1212016, el "Estado de Inversiones Acumuladas" y el "Estado de Activos y Pasivos" al 31/12/2016, formulados en dólares estadouni- denses y las Notas que los acompañan. Responsabilidad de la Dirección La Gerencia de PFE, unidad de la Administración de las Obras Sanitarias del Estado, es responsable por la preparación y la razonable presentación de estos estados financieros de acuerdo con los requerimientos de auditoría indepen- diente emitidos por el Banco Mundial (BM). Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de estados financieros que estén libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error, seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas, y realizar estimaciones contables razonables en las circunstancias. Responsabilidad del Auditor La responsabilidad del Tribunal de Cuentas es expresar una opinión sobre dichos estados financieros basada en la auditoría. Esta auditoria fue practicada de acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoría (ISSAI 100 y 200) y las Directrices de Auditoría Financiera de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con los requerimientos de auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial (BM). Estas normas requieren que se cumpla con requisitos éticos, se planifique y se realice la auditoría para obtener seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia acerca de los montos y revelaciones contables. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de existencia de errores significativos en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar la evaluación de riesgos, el auditor considera los aspectos de control interno de la entidad relevantes para la preparación y presentación razonable de los estados financieros con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión acerca de la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también implica evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Dirección, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Se considera que la evidencia de auditoría obtenida brinda una base suficiente y apropiada para sustentar la opinión. Opinión En opinión del Tribunal de Cuentas, los estados financieros referidos preceden- temente presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes, los flujos de efectivo y las inversiones del "Proyecto OSE Sustentable y Eficiente" del Ejercicio anual finalizado al 31/12/2016 y del período comprendido entre el 01/01/2013 y el 31/12/2016, la situación de los activos y pasivos al 31/12/2016, de acuerdo con los requerimientos de auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial (BM). Montevideo, 9 de junio de 2017. dc 2Cra. Susa az ~ res te 1.2 ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS Proyecto OSE Sustentable y Eficiente Préstamo BIRF Nº 8183-UY ESTADO DE EFECTIVO RECIBIDO Y DESEMBOLSOS EFECTUADOS DEL PERIODO 0110112016 AL 31/12/2016 EN DOLARES Acumulado Durante el ejercicio Acumulado en U$S terminado el en U$S 31/12/2015 31/12/2016 31/12/2016 FUENTES DE FONDOS Prestamo BIRF N°8183 - Aporte Incial Cuenta Designada 500.000,00 500.000,00 - Procedimiento Solicitudes 8.016.179,14 9.577.411,72 17.593.590,86 - Comisión Inicial 105.000,00 105.000,00 - Pagos Directos Total Prestamo BIRF 8.621.179,14 9.577.411,72 18.198.590,86 Aportes Locales - Aportes de OSE 3.207.199,40 3.187.272,87 5.838.146,32 - Prefinanciación OSE -98.345,62 30.213,54 -68.132,08 Total Aportes Locales 3.108.853,78 3.217.486,41 5.770.014,24 TOTAL FONDOS RECIBIDOS 11.730.032,92 12.794.898,13 23.968.605,10 USOS DE FONDOS Usos de Fondos BIRF (1) Bienes, obras, servicios de no consultoría y 6.479.864,73 10.078.245,38 16.558.110,11 servicios de consultoría. Costos de capacitación y operativos para el Proyecto. (2) Comisión Inicial 105.000,00 105.000,00 - Prefinanciación OSE 98.345,62 -30.213,54 68.132,08 6.683.210,35 10.048.031,84 16.731.242,19 Usos de Fondos Locales (1) Bienes, obras, servicios de no consultoría y 3.202.222,64 3.188.372,94 6.390.595,58 servicios de consultoría. Costos de capacitación y operativos para el Proyecto. (2) Comisiones bancarias 5.553,09 89,60 5.642,69 - Prefinanciación OSE -98.345,62 30.213,54 -68.132,08 Total Usos Locales 3.109.430,11 3.218.676,08 6.328.106,19 TOTAL USOS DE FONDO$ 9.792.640,46 13.266.707,92 23.059.348,38 Movimientos del periodo 1.937.392,46 -471.809,79 1.465.582,67 - Diferencia de Cambio -4.853,45 40.509,87 35.656,42 Efectivo Disponible del periodo 1.932,539,01 -431.299,92 1.501.239,09 EFECTIVO DISPONIBLE Efectivo al Inicio del periodo 1.932.539,01 Efectivo al Final del período acumulado 1.932.539,01 1.501.239,09 1.501.239,09 Cra. VIRGI REY in 2A INTAS JefaDMnCtabeyFinancierd SUB-G.ERENTE 0erencia de Prrama rón FIncamend - GERENCIA DE PROGRAMAS CON FINANCIAMIENTO EXTERNO --(.1(卜…“/-―蠣4꽉―,/ República Orienta¡ de¡ Uruguay Paq. ¿SE Sustentable y Eficiente BM 8183 2610412017 Gerencia de Proy. con FWanciarnieríto Ext Préstamo 8183-UY 12:33:00 ESTADO de ACTIVOS y PASIVOS RBalance Informaci6n dek 01/01/2016 al 31112/2016 (Fecha expresada en d&mmiaa) 2015 2016 $ u$s $ U$S Dif. en U$S 1 ACTIVO 11 DISPONIBILIDADES 57.730.737,80 1.932.539,01 43.920.250,89 1.501.239,09 -431.299,92 12 DEUDORES 117.912.230,00 630.947,09 13.105.383,00 452.847,67 .178.099,42 13 INVERSIONES APORTE BIRI 208.563.960,00 7.969.762,91 577.425.434,00 20.482.709,38 12.512.946,47 14 INVERSIONES APORTE O.S.E. 85.469.342,00 3.527.735,81 175.209.936,00 6.522.218,24 2.994.482,43 15 DIFERENCIA DE CAMBIO -24.252.865,03 4.853,45 .23.469.004,99 -35.656,42 .40,509,87 16 COMISIONES BANCARIAS 139.146,00 5.553,09 141.998,00 5.642,69 89,60 17 PREFINANCIACION OSE 2.937.878,65 98.345,62 1.993.272,21 68.132,08 -30.213,54 TOTAL ACTIVO 341111.540.429,42 14.169.736,98 788.327.269,11 28.997.132,73 14.827.395,75 2 PASIVO 21 ACREEDORES VARIOS -64.780.121,92 -2.168.517,45 .119.215.204,48 -4.074.897,61 .1.906.380,16 25 Retencion 5% -1509.5114.00 -17.056,00 -2.123.182,00 -72.572,53 -55.516,53 28 IVA Retenido -4.653.764,90 -155.784,99 -7.507.073,74 -256.599,46 -100.814,47 TOTAL PASIVO -69.943.400,82 -2.341.358,44 .128.845.460,22 .4.404.069,60 -2.062.711,16 3 Patrimonio 31 Aporte OSE -75.919,391,00 -3.207.199,40 -171.646.198,29 -6,394.472,27 -3.187.272,87 32 Aporte BIRF -219.053.564,00 -8.621,179,14 -504.211.537,00 .18.198.590.86 -9.577.411,72 TOTAL Patrimonio -294.972.955,00 .11.828.378,54 -675.857.735,29 -24.593.063,13 -12.764.684,59 N TA S Cra, VIRdINIA REY SUB4,11RENTE Jeta D'ivW6n CwtabW Y Financier8 GERENCIA DE PROGRAMAS CON FINANCIAMIENIO EXTERNO NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES DEL PROYECTO EJERCICIO ENERO 2016- DICIEMBRE 2016 NOTA 1) ACUERDO Y OBJETIVO DEL PROYECTO El contrato de Préstamo IBRD 8183, entre la ADMINISTRACION DE LAS OBRAS SANITARIAS DEL ESTADO (OSE) y el BANCO INTERNACIONAL DE RECONSTRUCCION Y FOMENTO fue aprobado el 16 de noviembre de 2012 y firmado el 11 de diciembre de 2012 por un monto total de U$S 42:.000.000. El proyecto tiene como objetivo mejorar la eficiencia, cobertura y sustentabilidad del abastecimiento de agua y de los servicios de saneamiento en Uruguay, mejorando la cobertura de la infraestructura del abastecimiento de agua en Montevideo y en ciudades del interior del país. Se designo a la Administración de la Obras Sanitarias del Estado como organismo ejecutor. Para el logro de los propósitos y metas señalados se formuló un Proyecto que consta de acuerdo a los siguientes componentes: 1. Infraestructura en confiabilidad de los sistemas de Agua 2. Reducción de Pérdidas y Eficiencia Energética 3. Gestión, Planificación y Riesgo 4. Intercambio de Conocimiento y Administración del Proyecto 5. Contingencias Físicas 6. Contingencias Financieros 7. Comisión de Compromiso NOTA 2) PRESUPUESTO El presupuesto de inversiones es de U$S 42:.000.000 cargo de BIRF en tanto OSE deberá aportar los fondos necesarios para cubrir su cuota parte de acuerdo al parl - passu de financiamiento establecido en cada Categoría de Inversión. La obligación de cumplir con el aporte local se da a nivel de cada Categoría y según origen del gasto y no en la suma global del Programa. NOTA 3) CRITERIOS CONTABLES 3.1) Criterios de Contabilización Los Estados Contables se prepararon de acuerdo a las Normas Contables adecuadas y cumpliendo con los requisitos del Convenio suscrito con el BIRF. El Balance General del Proyecto esta confeccionado sobre la base del criterio de lo devengado. Los restantes informes se han preparado sobre la base de criterio caja. Cra. VlINA REY In . ONZALO SINTAS Jef)aDi ContabeyFinandieia SUS-GERENTE loreneb de Propma rffl GERENCIA DE PROGRAMAS CON FINAJCIAMlËNTO rXTERNO 3.2) Tipo de Cambio Para los pagos se ha utilizado el tipo de cambio aplicado por el BCU en cada una de las respectivas Transferencias de Fondos de la Cuenta Especial. Se registra en la cuenta 15.Diferencia de Cambio, el ajuste necesario para expresar en Pesos Uruguayos los componentes en Moneda Extranjera de las cuentas de Disponibilidades y Acreedoras; en tanto que en la misma cuenta, en Dólares Americanos se registra el ajuste de los componentes en Pesos Uruguayos y Euros de las mismas cuentas. 3.3) Valuación de Inversiones. Las inversiones se valúan a costos históricos. No se efectúa Inventario, dado que los Bienes se incorporan al Inventario de OSE directamente, llegando a la Gerencia responsable en forma directa. NOTA 4) FUENTES DE FONDOS. A) BANCO MUNDIAL Al) Durante el periodo Enero 2016 - Diciembre 2016 se efectuaron 17 Transferencias de los Fondos depositados en la Cuenta Especial en el BCU, por un monto total de U$S 10:008.737.68.- A2) Se solicitaron y recibieron del BIRF, 5 Desembolsos con cargo a la Cuenta del Préstamo por un total de U$S 9:577.411.72 depositados en la Cuenta Especial y U$S 105.000 correspondiente a la comisión de compromiso que el Banco debitó directamente. (ref. rubro 32 "Aporte BIRF" del Balance General del Proyecto) B) APORTES OSE Durante el Periodo Enero 2016 - Diciembre 2016 OSE aportó la suma neta equivalente a U$S 3:187.272.87 correspondiente a su cuota parte de los pagos realizados (ref. rubro 31 "Aporte OSE" del Balance General del Proyecto). NOTA 5) SERVICIO DE DEUDA. Durante el periodo se efectuaron pagos de Interés de acuerdo al siguiente detalle: Fecha: 10 Febrero del 2016 Intereses U$S 37.240.64 Fecha: 15 Agosto del 2016 Intereses U$S 60.517.01 NOTA 6) OBLIGACIONES CON EL BIRF La primera amortización del Préstamo comenzará el 15 de agosto del 2017 fecha ya estipulada en el contrato Cra. VIRGINIA REY I".N. NZA L 0 SINTA S JefaDMsn CanlabeyFinaniera SU IL1 GE1REN 1 E ronciadeP rPm,1mm mien GERENCIA DE PROGRAMAS CON FNA CIAr!INTO y TERNo Nota 7) Composición Acreedores por categoría Préstamo 8183 Acreedores BIRF (1) Bienes, obras, servicios de no consultoría y servicios de consultoría. Costos de capacitación y operativos para el 3.861.830,82 Proyecto. Acreedores OSE (1) Bienes, obras, servicios de no consultoría y servicios de consultoría. Costos de capacitación de operativos para el 213.066,79 Proyecto. Composición Iva Retenido por categoría Préstamo 8183 Acreedores BIRF (1) Bienes, obras, servicios de no consultoria y servicios de consultoría. Costos de capacitación y operativos para el 229.962,33 Proyecto. Acreedores OSE (1) Bienes, obras, servicios de no consultoría y servicios de consultoría. Costos de capacitación y operativos para el 26.637,13 Proyecto. -mip 81SNTAS Cra. VIRGINIA REY SuJB-E REN E JefaDisión ContableyFinanclera GERENCIA DE PROGRAMAS ncdePrmacnFnadamientEm, CON FINANCIAMIENTO EXTERNO Nota 71 Composición Retención por Garantía 5% Préstamo 8183 Retención 5 % BIRF (1) Bienes, obras, servicios de no consultoría y servicios de consultoría. Costos de capacitación y operativos para el 57.997,95 Proyecto. Retención 5 % OSE (1) Bienes, obras, servicios de no consultoría y servicios de consultoría. Costos de capacitación de operativos para el 14.574,58 Proyecto. Tot!al. 1 ,, ,1,548 tng.4 NZALO SINTAS Cra. VIRGINIA REY SUB-GERENT E JelaD i6snConlabe yFinanera GERENCIA DE PROGRAMAS d Fn ' CON FINANCIAMLENTO EXTERNO 2 - INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE JUSTIFICACIONES DE ANTICIPOS FINANCIEROS 2.1 Dictamen TRIBUNAL DE CUENTAS DICTAMEN El Tribunal de Cuentas ha examinado la información presentada en el "Estado de Justificaciones de Anticipos Financieros" del período 01/01/2016 al 31/12/2016 del "Proyecto OSE Sustentable y Eficiente", financiado parcial- mente con fondos del Préstamo NO 8183-UY del Banco Mundial y ejecutado por OSE. Dicha información comprende las justificaciones de anticipos de fondos N 9, N° 10 y N° 12. Responsabilidad de la Dirección La Gerencia de PFE, unidad de la Administración de las Obras Sanitarias del Estado, es responsable por la preparación y la razonable presentación de este estado financiero de acuerdo con los requerimientos de auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial (BM). Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para la. preparación y presentación razonable de estados financieros que estén libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error, seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas, y realizar estimaciones contables razonables en las circunstancias. Responsabilidad del Auditor La responsabilidad del Tribunal de Cuentas es expresar una opinión sobre el "Estado de Justificaciones de Anticipos Financieros" basada en la auditoría. Esta auditoria fue practicada de acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoría (ISSAI 100 y 200) y las Directrices de Auditoría Financiera de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con los requerimientos de auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial (BM). Estas normas requieren que se cumpla con requisitos éticos, se planifique y se realice la auditoría para obtener seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de que las solicitudes de desembolsos están debidamente sustentadas. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos y la selección mediante muestreo de comprobantes, verificar que los mismos son fidedignos, fueron mantenidos ordenadamente en archivos y registrados en forma oportuna y adecuada y que los mismos resultan elegibles para ser financiados con los recursos del préstamo. Al efectuar la evaluación de riesgos, el auditor considera los aspectos de control interno de la entidad relevantes para la preparación y presentación razonable de los estados financieros con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión acerca de la eficacia del control interno de la entidad. Se considera que la evidencia de auditoría obtenida brinda una base suficiente y apropiada para sustentar la opinión. Opinión En opinión del Tribunal de Cuentas, el "Estado de Justificaciones de Anticipos Financieros" por el período comprendido entre el 01/01/2016 al 31/12/2016, la información y anexos que lo respaldan, junto con los controles internos utilizados en su preparación, son razonables para sustentar las solicitudes de anticipos y las justificaciones de gastos incurridos, de conformidad con los requisitos establecidos por el Banco Mundial (BM) y dichos gastos son elegibles para el financiamiento del Contrato de Préstamo. Montevideo, 9 de junio de 2017. dc presí gnte 2.2 - ESTADO DE JUSTIFICACIONES DE ANTICIPOS FINANCIEROS <11 m C> ra1 0 ( 0, r- 5 8~ z o LL L5 s å 0 e 8g 8 o 8 1 < LL .8 oR ·:_3 - 0 z m E < -<-- -- - 00 < 01 0 a ej Z % 'E; :3 - i0 z 0 0> 0 0 Oo > OO O O c c c 0 0 0 N o" U) to ( 0 0 0 E (*~ 0 $- C3 00 000 o fo Ll 3 - INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA 3.1 Dictamen TRIBUNAL DE CUENTAS DICTAMEN El Tribunal de Cuentas ha examinado el "Estado de la Cuenta Designada" N°240100264 correspondiente al "Proyecto OSE Sustentable y Eficiente", financiado parcialmente por el préstamo del Banco Mundial N° 8183-UY, ejecutado por la Administración de las Obras Sanitarias del Estado (OSE), correspondiente al Ejercicio comprendido entre el 1° de enero de 2016 y el 31 de diciembre de 2016. Responsabilidad de la Dirección La Gerencia de PFE, unidad de la Administración de las Obras Sanitarias del Estado, es responsable por la preparación y la razonable presentación de este estado financiero de acuerdo con los requerimientos de auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial (BM). Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de estados financieros que estén libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error, seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas, y realizar estimaciones contables razonables en las circunstancias. Responsabilidad del auditor La responsabilidad del Tribunal de Cuentas es expresar una opinión sobre el "Estado de la Cuenta Designada" basada en la auditoría. Esta auditoria fue practicada de acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoría (ISSAI 100 y 200) y las Directrices de Auditoría Financiera (ISSAI 1000 a 1810) de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con los requerimientos de auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial (BM). Estas normas requieren que se cumpla con requisitos éticos, se planifique y se realice la auditoría para obtener seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de errores significativos. Se considera que la evidencia de auditoría obtenida brinda una base suficiente y apropiada para sustentar la opinión. Opinión En opinión del Tribunal de Cuentas, el "Estado de la Cuenta Designada" presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, el saldo de la Cuenta Designada al 31 de diciembre de 2016 y el origen y la aplicación de fondos de dicha cuenta durante el Ejercicio terminado en esa fecha, de acuerdo con los requerimientos de auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial (BM). Montevideo, 9 de junio de 2017. dc r e gas Tau r i~a¡ T8 3.2 - CUENTA DESIGNADA EN EL B.C.U. CO( CCJ æ Q > to' CO z 0 > c r- 0 >, 0 inU Z3C CC 01 I0 Cj O m O0 (L E z zw z -J W<. LL. ®. COo zB § '00 0 " 0 zu E I-J m >% G) 0 o N ë . z ~j 00 o4>>U:. o e m . o f .. 0-0< - c QØ. )-M E . 1 Cd 0 ø vN.. cl A- 0< 0 -JJ o *'o > Ct 0. ~ 0 <.> 0 C LL.