Cabinet CECA REPUBLIQUE DE DJIBOUTI MINISTERE DE LA SANTE PROJET D'AMELIORATION DE LA PERFORMANCE DU SECTEUR DE LA SANTE (PAPSS) FINANCEMENT BANQUE MONDIALE (IDA) CREDIT IDA 52160-DJI RAPPORT D'AUDIT COMPTABLE ET FINANCIER EXERCICE CLOS LE 31 DECEMBRE 2019 JUILLET 2020 Audit Financier Exercice 2019 Rapport d'audit financier du PAPSS Page 1 sur 25 SOMMAIRE LETTRE D'OPINION DES AUDITEURS SUR LES ETATS FINANCIERS DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2019 SITUA TION PATRIMONIALE AU 31 DECEMBRE 2019........................................................4 TABLEAU EMPLOIS -RESSOURCES PAR COMPOSANTE ........................................... 5 TABLEAU EMPLOIS -RESSOURCES PAR CA TEGORIES ................................................6 NOTES ET COMMENTAIRES 1. Présentation générale et Principales méthodes comptables...............................................7 2. Note sur le Tableau Emploi-Ressources (TRERR)......................................................................Il AUDIT DU RELEVE DES RETRAITS DE FONDS SUR ETA TS DE DEPENSES ........... 19 AUDIT DU COM PTE SPECIAL.................................................................................................2 1. Mouvement sur les comptes MS-UGP ......................................................................... 23 2. Mouvem ent sur les com ptes FP. ..................................................................................24 3. Réconciliation de l'avance............................................. ........................... 25 Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Cabinet CECA A Monsieur le Directeur de l'Unité de Gestion des Projets du Ministère de la Santé BP 2235 Djibouti LETTRE D'OPINION DES AUDITEURS SUR LES ETATS FINANCIERS DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2019 Monsieur le Directeur, Dans le cadre de la mission d'audit des comptes du PAPSS Crédit IDA 52160-DJI, nous avons procédé à l'examen des états financiers dudit projet pour l'exercice s'étendant du 1er Janvier 2019 au 31 Décembre 2019. Ces états financiers comprennent essentiellement le tableau des Ressources et Emplois des fonds du crédit. Les états financiers ont été arrêtés sous la responsabilité de l'Unité de Gestion des Projets du Ministère de La Santé. Notre mission consiste à exprimer une opinion sur ces états financiers sur la base de notre audit. Nos diligences ont été effectuées en accord avec les normes d'audit internationales généralement admises sur la base de sondage et d'autres procédés de vérification que nous avons jugé nécessaires et appropriés en la circonstance, notamment les normes de révision de l'international Accounting Standards Committee (IASC). Ces normes prévoient que notre audit soit planifié et effectué de manière à obtenir l'assurance raisonnable que les Etats financiers, les relevés des dépenses et le compte spécial ne comportent pas d'anomalie significative. Un audit consiste à examiner par sondages les éléments probants justifiant les donnees contenues dans les états financiers, les relevés des dépenses et le compte spécial. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes et apprécier leur présentation d'ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l'opinion exprimée ci- après. A notre avis : • Les états financiers du PAPSS objet du Crédit IDA 52160-DJI donnent une image fidèle de la situation financière du Programme et présentent de façon sincère J'état des ressources et emplois du projet au 31 Décembre 2019 ; * Les Etats des Relevés de Dépenses qui ont accompagné les demandes de remboursement de fonds au cours de la période s'étendant du 1®' Janvier 2019 au 31 Décembre 2019, adressés au IDA ont été préparés conformément à l'Accord de crédit et sont suffisamment fiables pour justifier les décaissements comptabilisés au cours de l'exercice 2019 ; " toutes les dépenses s'inscrivent entièrement dans les objectifs du crédit. • l'état de justification du solde du compte spécial est suffisamment fiable pour justifier les demandes de retrait de fonds, conformément aux termes de l'Accord de Crédit IDA 52160-DJI. Djibouti, le 27 Juillet 2020 Pour CECA Akha YOUSSOUF ASDU ExpetCoptable, Gérant Audit Financier Exercice 2019 Rapport d'audit financier du PAPSS Page 4 sur 25 SITUATION PATRIMONIALE AU 31 DECEMBRE 2019 (Valeurs exprimées en USD/FDJ) ACTIF 3111212019 3111212018 Variation Réalisations 1 161 181 951 6533735,19 1091 396950 6 141 069,15 69785001 392 666,04 Valeurs disponibles 2 127 447 1I 970,71 108 385 459 609 862,98 -106 258 012 -597 892,27 Total 1 163309398 6545705,90 1 199782409 6 750 932,13 -36 473 011 .205 226,23 PASSIF 3111212019 31/1212018 Variation Financement reçu 1163307 396 6545 694,63 1128692007 6350920,86 34615389 194 773,77 Dettes à court terme 2 003 11,27 71090 402 400 011,26 -71 088 399 400 000,00 Total 1163 309 398 6 545 705,90 1199 782 409 6750932,13 -36 473 011 -205 226,23 Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 Rapport d'audit financier duPAPSS Page 5 sur 25 TABLEAU EMPLOIS -RESSOURCES PAR COMPOSANTES (Valeurs exprinées en U SD et en FDJ) Au 31 Décembre 2019 Au 31 Décembre 2018 Variations RESSOURCES FDJ USD FDJ USD FDJ USD Dépôt initial UGP 32 638 722 183 65146 70134 651 394 633,45 -37 495929 -21098198 Décaissement IDA UGP 529 826 302ý 2 981 22508 457 714 985 2575 469,33 72111317 405 755,74 Dépôt inital FBP 0 0,00 177721000 1000 00000 -177 721 000 -1000 000.00 Décaissement FBP 586 851 651 3302 095,4 409130 650 2 302 095,14 177 721001 1000 00001 DPD 13 990 721 7872295 13990 721 78 722,95 0 0,00 Contrepartie Nationale 0 0,00 0 0,00 0 0,00 Dettes 2003 1127 71090402 40001126 -71088399 -400000,00 Total des Ressources 1163 309 398 6545 705,90 1199782409 6750 932,13 .36 473 011 .205 226,23 EMPLOIS COMPOSANTE A Amélioration de l'efficacité des prestations de service de santé 586 8514721 3302 094,14 586 851472 3 302 094,14 0 0,00 COMPOSANTE B Renforcement du système de santé 89530838 503 771,86 89530838 503771,86 0 0,00 COMPOSANTE C Renforcement de capacité de gestion, de suivi et évaluation du projet 484 799 640 2727869,19 415 014 639 2335203,15 69785001 392 666,04 1161181950 6533735,18 1091396949 6141069,14 69785001 392 666,04 TRESORERIE Banque MS-UGP 2 127267 11969,70 37296880 209 861,97 -35169 613 -197 892,27 Compte USD 2 009 345 11 306,17 37169927 209 147,64 -35 160582 -197841,46 Compte DJF 117 923 663,53 126 953 714,34 -9030 -50,81 Banque FBP 179 1,01 71088579 400 001,01 -71 088 400 -400 000,00 Compte USD 126 0,71 126 0,71 0 0,00 Compte DJF 53 0,30 71088453 400 000 30 -71 088 400 -400 000,00 2127447 Il 970,71 108385459 609862,98 -106258012 -597892,27 Total des Emplois 1163309397 6 545 705,89 1199782408 6750932,12 -36 473011 .205 226,23 Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 Rapport d'audit financier du PAPSS Page 6 sur 25 TABLEAU EMPLOIS -RESSOURCES PAR CATEGORIES (Valeurs exprim'es en USD et en FDJ) Au 31 Décembre 2019 Au 31 Décembre 2018 Variations RESSOURCES FDJ USD FDJ USD FDJ USD Dépôt initial UGP 32638722 183651,46 70134651 394633,45 -37495929 -210981,98 Décaissement IDA UGP 529826302 2981 225,08 457714985 2575469,33 72 111317 405755,74 Dépôt initial FBP 0 0,00 177 721 000 1000 000,00 -177 721 000 -1000 000,00 Décaissement FBP 586 851 651 3302 095,14 409 130 650 2302 095,14 177 721 001 1000 000,01 DPD 13990721 78722,95 13990721 78722,95 0 0,00 Contrepartie Nationale 0 0,00 0 0,00 0 0,00 Dettes 2003 11,27 71090402 400011,26 -71088399 -400000,00 Total des Ressources 1163309 398 6 545 705,90 1199782 409 6750932,13 -36 473 011 -205 226,23 EMPLOIS UPG-MS Foumitures 74783511 420791,64 74783511 420791,64 0 0,00 Services Consutants 338 059 148 1902190,22 280 579 174 1 578 762,07 57479974 323 428,15 Formations 107004459 602092,37 94729459 533023,44 12275000 69068,93 Fonctionnement 54483360 306 566,81 54453333 306 397,85 30027 168,96 FBP Performance CMH 43995108 247551,54 43995 108 247551,54 0 0,00 Performance CSC 234 637 087 1 320255,27 234 637 087 1 320255,27 0 0,00 Investissement CMH 5308000 29 867,04 5308000 29867,04 0 0,00 Investissement CSC 266 231 839 1 498 032,53 266 231 839 1 498032,53 0 0,00 Performance PS 22989789 129 358,88 22989789 129 358,88 0 0,00 Investissement PS 13689650 77028,88 13689650 77028,88 0 0,00 1161 181951 6533735,19 1091396950 6 141069 15 69785001 392 666,04 TRESORERIE Banque UGP-MS 2 127267 11 969,70 37296880 209 861,97 -35 169 613 -197 892,27 USD 2009345 11 306,17 37 169927 209 147,64 -35 160 582 -197 841,46 DJF 117923 663,53 126953 714,34 -9030 -50,81 Banque FBP 179 1,01 71 088579 400 001,01 -71 088 400 -400 000,00 USD 126 0,71 126 0,71 -126 0,00 DJF 53 0,30 71 088453 400 000,30 -71 088 400 -400 000,00 2127447 11 970,71 108385459 609862,98 -106258012 -597892,27 Total des Emplois 1163 309 398 6 545 705,90 1199782409 6 750 932,13 -36473011 -205226,23 Les notes ci-jointes font partie intégrante des états financiers. Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 Rapport d'audit financier du PAPSS :Page 7 sur 25 NOTES ET COMMENTAIRES 1. Présentation générale et Principales méthodes comptables 1.1. L'accord de Crédit Le Gouvernement Djiboutien a sollicité auprès de l'Association Internationale pour le Développement (IDA) un crédit pour le Projet d'Amélioration de la Performance du Secteur de la Santé (PAPSS). La Banque Mondiale a approuvé la mise en place du Projet PAPSS et a octroyé un Crédit IDA 52160-DJ d'un montant de 4.6 Millions de DTS (environ 7 millions de dollars), cet accord a été signé le 4 Avril 2013. Le projet est entré en vigueur le 11 Juillet 2013. La date d'achèvement a été prorogé jusqu'au 31 Décembre 2019. Au titre de cet accord de crédit, la Banque Mondiale s'est engagé à financer les activités relatives aux composantes : • Amélioration de l'efficacité des prestations de services de santé " Renforcement du système de santé : • Renforcement de capacité de gestion, de suivi et évaluation du projet. Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 du PAPSS Rapport d'audit financier Page 8 sur 25 L'Accord de crédit est destiné à financer les dépenses des composantes suivantes: BUDGE % des dépenses Dépenses par Catégorie CREDIT 52160- devant être DJI (DTS) financé I Appui au Ministère de la Santé et à lUGP 2000000 100% Il Financement Basé sur la Performance (FBP) 2600000 100% TOTAL 4600000 BUDGET % des dépenses Dépenses par Composante CREDIT 52160- devant être DJI (DTS) financé A Amélioration de Fefficacité des prestations de service de sante 4 000 000 1I00% B Renforcement de la performance de gestion du système de santé 1 000 000 100% C Renforcement de la performance de la gestion sanitaire et du suivi et évaluation 2000 000 100% TOTAL 7000000 Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 du PAPSSRapport d'audit financier Page 9 sur 25 1.2. Dispositifs institutionnels Le Projet d'Amélioration de la Performance du Secteur de la Santé (PAPSS) est placé sous de l'unité de gestion des projets du Ministère de la Santé. L'Unité de Gestion des Projets du Ministère assure la gestion quotidienne des activités du projet et plus particulièrement : a. La gestion administrative et financière du projet, b. La gestion du compte spécial et autre fonds du projet et de la conservation des écritures comptables et pièces justificatives conformément aux normes comptables exigées et propres aux institutions financières, c. L'élaboration et de la soumission des rapports périodiques de gestion et d'avancement des activités du projet en exécution d. De veiller à ce que la procédure de préparation des documents de passation des marchés soit conforme aux règles de procédures exigées par les bailleurs de fonds. e. D'engager et faire le suivi des activités de passation de marchés, f. D'assurer le suivi et l'évaluation du projet en cours d'exécution, g. D'assurer la liaison avec les bailleurs de fonds. Il se compose de: • Le Direction de l'UGP " Personnel Passation des Marchés • Personnel Comptabilité 1.3. Fonctionnement des comptes du projet Le PAPSS tient des comptes distincts spécifiques au projet selon les règles et procédures contenues dans le manuel des opérations, et de procédures administratives, financières et comptables du Projet. Les dépenses sont analysées par nature puis regroupées par catégories financières afin de les rapprocher des dotations prévues dans l'Accord de crédit. Les fonds sont décaissés sur la base des catégories financières ; et afin de faciliter les décaissements, les mécanismes suivants ont été mis en place : - l'ouverture de compte spécial en USD et en DJF par le Projet pour le Financement de l'IDA auprès de la Banque Centrale de Djibouti dont les numéros sont les suivants • 0001565/001.000.001 (DJF) PAPSS, " 0001565/001.000.840 (USD) PAPSS, • 0001574/001.000.001 (DJF) FBP, " 0001574/001.000.840 (USD) FBP; - sur demande du PAPSS, 'IDA a déposé au début du projet sur ce compte spécial une avance initiale de démarrage d'USD 400 000 soit DJF 71 858 400 pour les dépenses de la première catégorie. Cette avance a été augmentée d'USD 600 000 soit en DJF 106 099 200 pour les dépenses de la deuxième catégorie (FBP). Par la suite, 'IDA a rehaussé en 2017 l'avance d'USD 400 000 soit DJF 71 088 400. Le total des avances est de USD 1 400 000 soit DJF 248 809 400 .Le taux de change fixé à 1 USD pour 177,721 FDJ et les montants sollicités par les Demandes de Remboursement de fonds (DRF) dans la limite des montants autorisés Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 du PAPSS Rapport d'audit financier du Page 10 sur 25 - et l'emprunteur fournit à l'IDA pour la reconstitution du compte spécial, les documents et pièces justificatifs des dépenses nécessaires pour les paiements au titre desquels la reconstitution est demandée. 1.4 Principales méthodes comptables Les états financiers au 31 Décembre 2019 ont été préparés selon les règles générales d'établissement et de présentation des comptes. En outre, il a été tenu compte des spécificités liées à l'activité des projets de développement. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes - Principe de prudence - Principe du coût historique - Principe de continuité d'exploitation - Principe de permanence des méthodes - Principe de séparation des exercices - Principe de bonne information - Principe d'intangibilité du bilan Le projet utilise le logiciel Success qui est adapté à la gestion du projet Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 du PAPSS Rapport d'audit financier Page Il sur 25 2. Note sur le Tableau Emploi-Ressources (TER) Nous avons procédé à l'analyse de la situation financière du PAPSS pour la période allant du 01/01/2019 au 31/12/2019 conformément aux normes internationales d'audit des comptes et aux directives de lIDA. Les Etats financiers du Projet sont établis sur la base du principe du coût historique et reflètent les réalisations du Projet conformément aux normes comptables internationales adaptées aux projets et programmes de développement. Les ressources et les dépenses du Projet sont comptabilisées dès qu'une facture éligible au financement des partenaires du projet. La situation financière du projet pour la période allant du 01/01/2019 au 31/12/2019 a été préparée sur la base : - des dépenses exécutées à partir du compte spécial et ayant fait l'objet de demandes de retrait de fonds (DRF) ; - des dépenses payées directement par la banque et ayant fait l'objet de demandes de paiement direct (DPD) ; - des dépenses exécutées sur le compte spécial pour lesquelles aucune demande de remboursement n'a été établie. Les opérations du compte spécial sont tenues en dollars durant l'exercice et sont converties en Francs Djibouti (FDJ) sur la base d'un taux fixe applicable durant tout l'exercice par les banques. Les décaissements effectués par L'IDA au cours de l'exercice qui sont libellés en USD sont convertis en Francs Djibouti à un taux fixe de 177.721 applicable pour l'exercice. Les actifs et dettes monétaires libellés en devises étrangères sont enregistrés en Francs Djiboutiens sur la base du taux fixe applicable par les banques durant l'exercice. Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 du PAPSS Rapport d'audit financier Page 12 sur 25 2.1 Les Emplois de l'Exercice Les Emplois représentent l'utilisation qui a été faites des fonds mis à la disposition du PAPSS. 2.1 .1 Les Emplois définitifs Le montant des dépenses effectuées par le PAPSS dans le cadre de la réalisation des activités de l'exercice 2018 s'élève et se détaille comme suit 31/12/2019 31/12/2018 Variation FDJ USD FDJ USD FDJ USD UGFP-Ms Foumtres 74 783 511 420 791,64 74783511 420791,64 0 0,00 Services Consltants 338 059148 1902190,22 280 579174 1578762,07 57479974 323 428,15 Formations 107 004 459 602 092,37 94729459 533 023,44 12 275000 69068,93 Fonctionnement 54 483 360 306 566,81 54453 333 306 397.85 30027 168,96 574 330 478 3231641,04 504545477 2838975,01 69785 001 392 666,04 FBP PerformanceCMH 43995108 247551,54 43995108 247551,54 0 0,00 Per'ormance CSC 234 637 087 1320255,27 234 637087 1320255,27 0 0,00 Pernorriance PS 5308000 29867.04 5308000 29867,54 0 0,00 nvestissement CMH 265 231 839 1498032,53 266 231839 1498032,53 0 0,00 rvestissement CSC 22989 789 129 35888 22989789 129358,88 C 0,00 rvestissemert PS 13 689 650 77028,88 13 689 550 77028,88 0 0,00 586 851473 3302 094,14 586 851473 3302094,14 0 0,00 Total 1161181951 6533 735,19 1091396950 6141069,15 69785001 392 666,04 Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 du PAPSS Rapport d'audit financier Page 13 sur 25 Catégorie 1 Les activités de cette catégorie sont détaillées comme suit : a) Fournitures 31/12/2019 31/12/2018 Variation FDJ USD FDJ USD FDJ USD Fournitures 15 204637 85553,41 15204637 85 553,41 0 0,00 Equipements Informatiques 24481930 137 754,85 24481930 137 754,85 0 0.00 Motlier de bureau 8455 779 47 578,95 8455 779 47578,95 0 0,00 Véhicules 18767 317 105 599,88 18 767317 105 599,88 0 0,00 Fournitures consommables 7873848 44304,54 7873848 44304,54 0 0,00 74783511 420791,64 74 783 511 420 791,64 0 0,00 Aucune acquisition depuis 2018. b) Consultants 31/12/2019 31/12/2018 Variation FDJ USD FDJ USD FDJ USD Consultants locaux 236 280 252 1329501,03 188 443 263 1060332,00 47836989 269169,03 Consultants Internationales 101778 896 572 689,19 92135911 518 430,07 9642985 54259,12 338059148 1902190,22 280 579174 1578 762,07 57 479974 323 42815 Ces dépenses concernent les honoraires des consultants locaux (RAF, Passation, Comptable, Assistante Passation et suivi Evaluation) de Janvier à Octobre 2019 ainsi que les consultants internationaux (AVEI). Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 du PAPSS Rapport d'audit financier Page 14 sur 25 c) Formations 31/12/2019 31/12/2018 Variation FoJ USD FDJ USD FOi USD Frais de voyages et déplacement 1529100 8 603,94 1529100 8 603,94 0 0,00 Formation Locale 3321671 18690,37 3 321671 18690,37 0 0,00 Perdiems 85084196 478751,50 72809196 409682,57 12275000 69068,93 Pause café 7246597 40 775,13 7246 597 40 775,13 0 0,00 Location sale 4355500 24507,51 4355500 24 507,51 0 0,00 Banderolles 130 000 731,48 130 000 731,48 0 0,00 Location Véhicu es 725 000 4079,43 725 000 4079,43 0 0,00 Formation a l'étranger 4612395 25953,01 4612395 25953,01 0 0,00 107004459 602092,37 94729459 533023,44 12275000 69 068,93 Le montant des perdiems concernent les dépenses des vérificateurs locaux. Ces dépenses ont été payées de Déc 2018 à Février 2019. Les frais de perdiems Formation FOSA FBP n'ont été payés qu'une seule fois. d) Fonctionnement 31/12/2019 31/12/2018 Variation Fi USD FDJ USD FDJ USD Frais d'audit Techniques et Financières 6620106 37250,00 6 620 106 37250,00 0 0,00 Frais de carburant 18 706 454 105 257,42 18706454 105 257,42 0 0,00 Frais de télécommunication 3602348 20 269,68 3602348 20269,68 0 0,00 Frais d'entretien des véhicules 4372410 24602,66 4372410 24602,66 0 0,00 Autres frais 13791605 77602,56 13761578 77433,61 30027 168,96 Prime CAP 7390437 41584,49 7390437 41584,49 0 0,00 54483360 306 566,81 54453333 306 397,86 30027 168,96 Les dépenses de la rubrique sont les frais de banque pour les transferts des honoraires de l'AVEL. Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 du PAPSS Rapport d'audit financier Page 15 sur 25 Catégorie 2: a. Performance: 31/12/2019 31/12/2018 Variation FDJ USD FDJ USD FDJ USD Performance CMH 43995108 247 551,54 43995 108 247 551,54 0 0,00 Performance CSC 234 637 087 1320 255,27 234 637 087 1320 255,27 0 0,00 Performance PS 22 989 789 129 358,88 22989789 129 358,88 0 0,00 301621984 1697165,69 301621984 1697165,69 0 0,00 b. Investissement 31/12/2019 31/12/2018 Variation DJF USD DJF USD DJF USD Investissement CMH 5 308 000 29 867,04 5 308 000 29 867,04 0 0,00 Investissement CSC 266 231 839 1498 032,53 266 231 839 1 498 032,53 0 0,00 Investissement PS 13 689 650 77 028,88 13 689 650 77 028,88 0 0,00 285 229 489 1 604 928,45 285 229 489 1 604 928,45 0 0,00 Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 du PAPSSRapport d'audit financier du PAPSS Page 16 sur 25 2.1.2 Trésorerie La trésorerie représente l'encaisse disponible en fin de période. Elle se présente comme suivant au 31/12/2019 ; 3111212019 FDJ USD Compte Spécial UGP MS Compte Spécial USD 2 009 345 11 306,18 Compte Spécial FDJ 117 923 663,53 2127268 11969,71 Compte Spécial FBP Compte Spécial USD 126 0,71 Compte Spécial FDJ 53 0,30 179 1,01 2127447 11970,71 Nous pouvant faire les observations suivantes sur cette rubrique - le compte spécial du Crédit de l'IDA, libellé en US dollars, a été converti à un taux fixe de 1 USD pour 177.721 Francs Djiboutiens. Ce compte spécial alimente aussi les comptes de disponibilités du PAPSS libellés en franc djiboutiens au rythme des liquidations des dépenses d'opérations exécutées dans le cadre du Projet. - le solde comptable du compte IDA FDJ correspond au solde du relevé. - le solde comptable du compte IDA USD correspond au solde du relevé. Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 duRapport d'audit financir Page 17 sur 25 2.2 Les Ressources l'Exercice Les ressources du Projet PAPPS reçues des partenaires financiers au titre de l'année 2019 s'élève à Libellé Au 31/12/2019 FDJ USD Subvention IDA UGP- MS 34 615 388 194 773,76 Subvention IDA FBP 0,00 34 615 388 194 773,76 Dettes 2003 11,27 34 617 391 194 785,03 2.2.1 Subventions IDA UGP-MS Les subventions reçues de l'IDA au titre de l'année 2019 est de 34 615 387 FDJ et sont constituées DRF et sont résumées dans le tableau suivant FDJ USD FDJ USD FDJ USD EMIS RECUS Variation IDA UGP-MS DRF 25 32 838 177 184 773,76 32 838 177 184 773,76 0 0,00 DRF 26 15 250 968 85 814,10 0 0,00 15 250 968 85 814,10 DRF 27 24 022 171 135 167,88 1 777 210 10 000,00 22 244 961 125 167,88 72 111 316 405 755,74 34 615 387 194 773,76 37 495 929 210 981,98 IDA FBP DRF FBP 10 71 088 400 400 000,00 0 0,00 71 088 400 400 000,00 71 088 400 400 000,00 0 0,00 71 088 400 400 000,00 143 199 716 805 755,74 34 615 387 194 773,76 108 584329 610 981,98 Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 du PAPSSRapport d'audit financier du PAPSS Page 18 sur 25 2.2.2 Situation des dettes Ces ressources concernent les dépenses non réglées au 31 Décembre 2019. Fournisseurs ITS 2 003 2 003 Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 du PAPSS Rapport d'audit financier Page 19 sur 25 AUDIT DU RELEVE DES RETRAITS DE FONDS SUR ETATS DE DEPENSES (en USD et FDJ) 1. RELEVE DES ETATS DE DEPENSES Catégories : 1 Appui MS-UGP 2 Financement Basé sur la Performance (FBP) Situation en FDJ Récapitulatif des dépenses Catégorie 2 3DAA Date RAvance UGP Avance FBP Total FDJ Total FDJ 471 705 707 515 763 252 70 134 651 71 088 400 1128 692 010 DRF 25 32838177 32 838 177 DRF 26 15250968 -15 250 968 0 DRF 27 24 022 171 -22 244 961 1 777 210 FBP 10 71 088 400 -71 088 400 0 Total FDJ 543 817 023 586 851 652 32 638 722 0 1163 307 397 Total USD 3 059 948,02 3 302 095,15 183 651,47 0,00 6 545 694,64 Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 du PAPSSRapport d'audit financier Page 20 sur 25 Situation en USD Catégorie 1 2 DAA Date Avance =UGP Avance FBP Total USD Total FDJ 2654 192,28 2902095.15 394633,45 400000,00 6350920,88 DRF25 184773,76 184773,76 DRF 26 85814,10 -85 814,10 0,00 DRF27 135167,88 -125 167,88 10 000,00 FBP 10 400000,00 -400 000,00 0,00 Total USD 3059 948,02 3302095,15 183 651,47 0,00 6545 694,64 Situation en DTS Catégorie 1 2 3 DAA Date 'Avance UGP Avance FBP Total FDJ Solde Crédit Total FDJ 859 181,81 2102 150,85 257 208 80 238 880,02 4457 421,48 142 578,52 DRF 25 132 584,52 132584,52 9 994,00 ORF 26 61 866,28 -61 866,28 0,00 9994,00 DRF 27 91508,99 -84 198,09 7310,90 2 683,10 FBP 10 287 564,97 -287 564,97 0,00 2 683,10 Total DTS 2145141,60 2 389 715,82 111144,43 -48 684,95 4 597 316,90 Ce tableau résume les demandes de remboursement de fonds au 31 Décembre 2019 en DTS. Le total des décaissements en DTS à la date de clôture de I'Exercice est de 4 4597 316,90 DTS. Le solde du crédit est de 2 683,10 DTS, Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 du PAPSS Rapport d'audit financier Page 21 sur 25 2. COMMENTAIRES SUR LES RELEVES DE DEPENSES Le tableau ci-dessus résume pour chaque demande de retrait de fonds la nature de la demande et les catégories de dépenses financées notamment selon qu'elles sont un réapprovisionnement du compte spécial ou un paiement direct (DPD). Les observations découlant de nos contrôles se résument comme ci-après 2.1 Relevés des dépenses : Le contrôle des relevés de dépenses ne présente pas des anomalies significatives. Les dépenses payées sur le compte spécial ont été présentées dans des relevés de dépenses et soumises à lIDA dans des demandes de retrait de fonds. 2.2 Demandes de Retrait de Fonds Le contrôle effectué sur les Demandes de Retrait de Fonds n'appelle aucune observation de notre part. Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 Rapport d'audit financier du ]PAPSS Page 22 sur 25 AUDIT DU COMPTE SPECIAL Conformément à la lettre d'accord, le projet a ouvert un compte spécial domicilié à la Banque Centrale de Djibouti pour recevoir les fonds nécessaires au financement des dépenses. Notre mission consiste à vérifier que le compte spécial (ou compte désigné) et le compte courant du projet ont été tenus conformément aux dispositions de l'Accord de crédit et que les contrôles et procédures internes utilisées pour sa gestion sont fiables. A cet effet, nous avons contrôlé les mouvements portés sur lesdits comptes dont la synthèse des mouvements est présentée ci-dessous. Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 Rapport d'audit financier du PAPSS Page 23 sur 25 COMPTE DESIGNE ET COMPTE COURANT IDA 52160-DJ Période du 01 Janvier 2019 au 31 Décembre 2019 Banque: BCD : Compte 0001565/001.000.001 (DJF) MS-UGP 0001565/001.000.840 (USD) MS-UGP 1. Mouvement sur les comptes MS-UGP USD FDJ Situation au 01/01/19 Compte Spécial USD 209 147,64 37 169 927 Compte Spécial FDJ 714,34 126 953 209 861,97 37296880 Remboursement DRF 25 184773,76 32838 177 DRF 26 0,00 0 DRF 27 10000,00 1 777 210 Total des Encaissements 194 773,76 34615387 404635,73 71912267 Décaissement de l'exercice Catégorie 1 392 666,04 69 785 001 392666,04 69785001 11 969,69 2 127 266 Solde au 31/12/2018 Compte Spécial USD 11 306,17 2009345 Compte Spécial FDJ 663,53 117 923 11969,70 2127267 Différence -0,01 -1 Le solde du relevé du compte USD est de 2 008 798 (différence 3,07 USD) Le solde du relevé du compte DJF est de 117 932 (différence 9 DJF). Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 du PAPSS Rapport d'audit financier Page 24 sur 25 0001574/001.000.001 (DJF) FBP, 0001574/001.000.840 (USD) FBP; 2. Mouvement sur les comptes FBP USD FDJ Situation au 01/01/18 Compte Spécial USD 0,71 126 Compte Spécial FDJ 400 000,30 71 088 453 Caisse FDJ 0,00 0 400 001,01 71 088 579 Remboursement DRF 10 FBP 0,00 0 Total des Encaissements 0,00 0 400 001,01 71 088 579 Décaissement de l'exercice Catégorie 2 400 000,00 71088400 400 000,00 71 088 400 1,01 179 Solde au 31/12/2018 Compte Spécial USD 0,71 126 Compte Spécial FDJ 0,30 53 Caisse FDJ 0,00 0 1,01 179 Différence 0,00 Le solde relevé du compte USD est de 0,71 (aucune différence). Le solde relevé du compte DJF est de 51 (différence 2 DJF) Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020 Audit Financier Exercice 2019 duPASSRapport d'audit financierL. du PAPSS Page 25 sur 25 3. Réconciliation de l'avance RECONCILIATION DE L'AVANCE DU COMPTE SPECIAL AU 3111212019 Solde au 31/1212019 Compte Spécial USD 11 969,70 2 127 267 Compte Spécial FDJ 1,01 179 TOTAL Banque 11 970,71 2 127 447 DRF en attente DRF 28 0,00 11 466560 DRF 29 0,00 19045303 TOTAL 171 684,06 30 511 863 Dépenses réglées mais non ddées 0,00 TOTAL 183 654,77 32639310 Montant de l'avance 183 651,46 32 638 722 Ecart 3,31 588 Cabinet CECA Version Finale Juillet 2020