Comisión Nacional Forestal Cuaderno de Auditoría Proyecto Reducciones de Emisiones por deforestación y degradación forestal TF- 10261 Ejercicio 2015 Comisión Nacional Forestal Cuaderno de Auditoría Proyecto Reducciones de Emisiones por deforestación y degradación forestal Donación TF - 10261 CONTENIDO Página (s) INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTE ............................................................... 1-4 ESTADOS FINANCIEROS YSUS.................................................. 5-26 Estado de fuentes y uso de fondos Estado de solicitudes de desembolsos Estado de inversiones acumuladas Objeto y descripción del Proyecto Principales políticas contables Integración del saldo de los fondos de los OFIs en trámite Conciliaciones Conciliación con registros del OFI (USD) RSM RSM México Ontario No. 989 Pisos 6 y 7 Torre Value Col, Italia Providencia, 44620 Guadalajara, Jal. T +52 (33) 3648 4320 F +52 (33) 3648 4320 www.rsmrnxmx INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE H. Junta de Gobierno Comisión Nacional Forestal Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de la COMISIóN NACIONAL FORESTAL los cuales comprenden al Estado de Fuentes y Uso de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2015, el Estado de Solicitudes de Desembolsos por el periodo del 27 de marzo de 2014 al 31 de diciembre de 2015 y un Resumen de Políticas Contables Significativas y otra Información Explicativa, correspondientes al Proyecto "Reducciones de Emisiones por deforestación y degradación forestal", financiado totalmente con recursos del Donativo otorgado mediante el contrato FCPF TF 010261, celebrado entre el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (Banco Mundial) y el Gobierno Federal de los Estados Unidos Mexicanos, a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y firmado con fecha del 27 de marzo de 2014. Los estados financieros han sido preparados por la Dirección de Financiamiento de la Unidad de Asuntos Internacionales y Fomento Financiero de la Comisión Nacional Forestal como unidad coordinadora del Proyecto para dar cumplimiento a los requerimientos de Estados Financieros Auditados establecidos en la Sección Segunda del Anexo al Acuerdo del Proyecto del Donativo otorgado mediante el contrato FCPF TF 010261 mismo que en la sección segunda del' Anexo establece la obligación de la preparación de los estados financieros, mismos que, fueron preparados sobre la base contable de efectivo. THE POWER OF BEING UNDLRSTOOD AUDIT 1 TAX 1 CONSULTING RSM Mxko is a menber of the RSM network and trades as RSM. RSMis tie tradIrg name used by the nemtbers of the RSM retwc-k. Each miember of theRSM network Is an ndependent a:countirg and conauttir fir,m wlch praictlæs Ints c n right. The RSM netwurk is not Itself a separate legal entity in aryj jur iction. RSM RSM México Ontario No. 989 Pisos 6 y 7 Torre Value Col Italia Providencia, 44620 Guadalajara, Jal, T +52 (33) 3648 4320 F +52 (33) 3648 4320 www.rsnmx,mx Responsabilidad de la administración en relación con los estados financieros La administración de la COMISIóN NACIONAL FORESTAL es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con las cláusulas previstas en el Contratos del Donativo otorgado mediante el contrato FCPF TF 010261, y del control interno que la administración consideró necesario para permitir la preparación de estos estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y requerimientos específicos del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (Banco Mundial). Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de incorrección material. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debido a fraude o error. Al efectuar dicha evaluación del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros por parte de la dependencia o entidad, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la dependencia o entidad. Una, THE POWER OF BEING UNDERSTOOD AUDIT | TAX 1 CONSULTING RSM Mexicols a mernbe f the RSM network and trades as RSM. RSMIs tietradiry name used by the ernmbers of the RSM netwcrk. Each memer of the RSM networ< Is anindependent a:countirg and consultrq ñrr which practices In ts cn riglit. The RSM netwrk is not Itsalf a separat legal entity In a, y jurisdiction. RSM RSM México Ontario No, 989 Pisos 6 y 7 Torre Value Col, Italia Providencia, 44620 Guadalajara, Jal. T +52 (33) 3648 4320 F +52 (33) 3648 4320 www.rsrnix.mx auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido en nuestra auditoría proporciona una base suficiente y adecuada para emitir nuestra opinión. Opinión En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, los flujos de efectivo y las inversiones acumuladas del Proyecto Reducciones de Emisiones por deforestación y degradación forestal al 31 de diciembre de 2015, así como las Solicitudes de Desembolsos por el periodo del 27 de marzo de 2014 al 31 de diciembre de 2015; para el cumplimiento establecido en la sección segunda del Anexo al Acuerdo del Proyecto Reducciones de Emisiones por deforestación y degradación forestal del Donativo otorgado mediante el contrato FCPF TF 010261. Base contable y utilización Sin que ello tenga efecto en nuestra opinión, llamamos la atención sobre la Nota 2 a los estados financieros, en la que se describe la base contable utilizada para la preparación de los estados financieros. Los estados financieros han sido preparados para permitir a la COMISIÓN NACIONAL FORESTAL cumplir con los requisitos contractualesV establecidos en el Acuerdo del Proyecto Reducciones de Emisiones por deforestación c THE POWER OF BEING UNDERSTOOD AUDIT 1 TAX | CONSULTING RSM Mexicols a membe of the RSM network and trades as RSM. RZMs the tradirqname used by the enibers of the RSM ntwcrk. Each member oftheRSM network is anlndepenldent acountIri and ccnsutr g firn wtich practIces In lts on right. The RSM networ, ls nct tsaelf a separate legal entity In ary jurisdiction. RSM RSM México Ontario No. 9B9 Pisos 6 y 7 TorreValue Col. Italia Providencia, 44620 Guadalajara, Jal, T +52 (33) 3648 4320 F +52 (33) 3648 4320 www.rsnmx,mx y degradación forestal del Donativo otorgado mediante el contrato FCPF TF 010261 referidos en el primer párrafo. Por lo tanto, los estados financieros han sido preparados con propósito especial y pueden no ser adecuados para otra finalidad. Los destinatarios de nuestro reporte son solamente La Junta de Gobierno, el Organismo Ejecutor del proyecto y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (Banco Mundial), y no debe ser proporcionado a, o utilizado por, otros usuarios diferentes al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (Banco Mundial) o al Prestatario. Sin embargo, puede convertirse en un documento público en cuyo caso su distribución no sería limitada, RSM Bogarín y Cía, S.C. C.P.C. F n isco Javier Mena de Alba 20 de junio de 2016 Guadalajara, Jalisco, México. THE POWER OF BEING UNDERSTOOD AUDIT 1 TAX | CONSULTING RSM Mexco Is a member of theRSM network and trades as RSM. RSMls the tradlng name used by the rnenbes of the RSM netwcck. Eachmiemter of thI RSM netwDrk ls anírdep-ndeit acounti- and cuig-utir fir- whkih prcces in its own right. The RSM network isn not Itse1f a separate legal entlty In ay Jurisdktion. ESTADO DE FUENTES YUSOS DE FONDOS DEL PROYECTO DE PREPARACIóN PARA U REDUCCIÓN DE EMSIONES POR DEFORESTACION Y DEGRDACIÓN FORESTAL REDD+) AL31 DE DICIEMBRE DE 2015 FINANCIADO PARCIALMENTE MEDIANTE El C NTRATO DE DONACIÓN No, TFI1021 CELEBRADO ENTRE EL BANCO MUNDIALYSECRETARIA DEHACIENDAY CRÉDITO 1BLICO, NACIONALFINANCIERA,S.N.C. YCOMIIÓN NACIONALFORESTAL (EXPRESADO E MXN) N,.de MO IMIENT03PELEAnilDL/DMRoE0fA. SlDoAGUAo N00 31E-1IEMOREDE205 AL 1-DIc DANADoOO 1. FUENTES DE FINANCIAMIENTO 1 Fondos jrcido: (n reenbolsado, incluyeindo 0s reroactivo y t1ro autzdo 17,104,676 17.104,076 Porel OF y/, (ii)justficados 00 01 per,d0 audhdo 1.1.0 Fondos 0jerldos 0 p0Iodos aniores, rolsaos y[, jutificaos en p,rodo auditad. 1.. AntiipoiCuenúa Dosignada, 0gún el OFI - 1.1 Fondos del OFI desmbolsdos 17,104,676 17,104,176 1.2.a Fondos en trámite 3a 19,225,264 19,225,264 1.2.0 Meo findos 00 t0 con rero d .l antico.- TOTAL FONDOS CON CARGO AL RECURSO DEL OFI (1.1 +1.2. ,1.2b) 36,329,940 36,329,940 FONDOS FISCALES Y OTROS 2.1 Fondos de Contraparida Nacional 2.2 Fondos de Aporte Lca (no onractual) - - 2.3 Fondos deotrasia fuentes de finarciamieno reqrid. ctrac.tume 2.4 Fondos de otras fuents de finaciamiento no requeridos contractualmene - TOTAL FONDOS FISCALES Y OTROS (RECONOCIDOS YIO REGISTRADOS POR EL OFI) TOTAL DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO (1+2) 36,329,940 36,329,940 0. USO DE FONDOS POR COMPONENTE 1. Servicios de consultoria, servicios de no consultOr0a, costos operativos y capac ión para la- actividades de preparación balo la Parte 1 (a), Parte b) (111). Parte (b) (v y Parte 2. 1.1 Fondos delUFi doeebolsados 1.007.302 1.007.302 1.2 Fondos n trámit 3a 3.041,685 3,041.685 1 TOTAL RECURSOS FINANCIABLES POR EL OFI 4,849,067 4,849,007 2.1 Fondos de Conoraartida Naciona- -- 2.2 Fondos de Apart. Locl no contrcual 2.3 Fondos de ots fuentes de financamiento roqueridos ontaotualmnteo 2.4 Fondms de otas fuentes e financiaimieno nimrequridos contractalmne-· TOTAL RECURSOS FISCALES Y OTROS 2(RECONOCIDOS YIO REGISTRaDOS POR EL OFI] TOTAL 1. ServLocos de consltori, servicios do o consultorio, costos operativos - capítón poaura loS actvidadeos de preeración bolo la Parte 1 (al, Parte 1b) (111), 4,849,067 4,849,067 Parte (b) (iv) y Parte 2. 2. Servicios de consultorio, servicios de no consultorla, costos operativos y capacitación paa la actividades de mrepración balo la Parte 1 (bl (), 1.1 Fondo, de¡OFIldesembolsadas-, 1.2 Fondosentr0mete 3. 8.250,772 8.250,772 1 TOTAL RECURSOS FINANCIABLES POR EL OFI 8.250,772 8,250,772 2.1 Fondos de Cont,roa,da Nacon-al 2.2 Fondos d. Aporte Locl (no contractal) 2.3 Fondos d sorfuetedS de fanclamiento requeridos contactualmente 2.4 Fondos deotras fuentes de finacimio reeridosi, c,oaalmeteo OTAL RECURSOS FISCALES Y OTROS 2 (RECONOCIDOS YO REGISTRADOS POR EL OFI, TOTAL 2. Servicios de consultora, servicios deno onsultOria, costos operativos. 8,250,772 8,250,772 caa Intción paro las actiidades de preparación balorte 1 (b1 (.. 3. Servicios de consultorio, servicios de no consultoria, costos oerativos y caoa tación Daral activídades de premaración balo la Parte 1 Ib1 fi1). 1.1 Fondos del OFI desembolsados 15.297,294 15.297,294 1,2 Fondosotrámite 3. 7.932,807 7,932,807 1 TOTAL RECURSOS FINANCIABLES POR EL OFI 23,230,101 23,230,101 2.1 Fondos do Contrapafida Nacional - 22 Fondos de ApIrt. ocl (o conracual) 2.3 Fondos 0dem-tsfuents de finaciamieno requeridos contrctalmnte 2.4 Fondos dersuentes de fínaoIamInto no-r rdo contrtualme,lnt- TOTAL RECURSOS FISCALES Y OTROS (RECONOCIDOS YIO REGISTRADOS POR EL OFI) TOTAL 3. Serv=c2 de consltoria servici0s do consultoia costs operati~os 23.230.101 23,230,101 capaitaión para las atiyidades de reparación nal. la Parte 1 b) (11). TOTAL DE USOS DE FONDOS 36,329,940 36,329,940 ANTICIPOICUENTA DESIGNADA SEGÚN EL OFI MENOS FONDOS EN TRÁMITE CON RECURSOS DEL ANTICIPO TOTAL DE USOS MÁS ANTICIPO/CUENTA DESIGNADA SEGÚN EL OFI 36,329,940 36,329,940 DIFERENCIA ENTRE FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y USO DE FONDOS MÁS SALDO DEL JANTCPCA.1 DESIGN.A Autorizado por: .B Elaborado por: Ig. Jorge Roscala Prez . Francisco Quiroz Acosa Directo GenlCc1 de aom.ison Naiona Fores lar de la Unidad de Asutos Dieora de Firancamieo nacionales y de Fomento Fmnancero ESTADO DE FUENTES YUSOS DE FONDOS DEL PROYECTO DE PREPARACIÓN PARA LA REDUCCIÓN D EMISIONES POR DEFORESTACIÓN Y DEGRADACIÓN FORESTAL(REDD+) AL31 DE DICIEMBRE DE2015 FINANCIADO PARCIALMENTE MEDIANTE L CONTRATO DE DONACIÓN NC. TF10261 CELEBRADO ENTRE EL BANCO MUNDIAL Y SECRETARIA DE HACIENDA Y CRÉ ITO PÚBLICO, NACIONAL FINANCIERA, S.N.C. Y COMISIÓN NACIONAL FORESTAL (EXPRESAr O EN USD) No. delNoa 3EDcEMRE DE 205 AL 31-DI 2OiDICTAMINADOSI 1. FUENTES DE FINANCIAMIENTO Fondosejercídos:(i) rembolsAdos.incluyendogasETrativoyotrosautorizadosporelOFI 1,093,523 1,093,523 y/o (ii) jusíIficados en el periodo auditado. 1.1.b Fondos ejercidosenprodosanteriorsrembolsdosy/ojustificadosenPeriod,aditado 1.1.C AnticipOCuaEnt Desigada., según e OFI - - 1.1 Fondos del OFI desembolsados 4 1,093,523 1,093,523 1.2. Fnd..en trámffite 3b 1.117,326 1,117,326 1 2. Menosfondosn trámit,con recurs,deanicipo - - 1 TOTAL FONDOS CON CARGO AL RECURSO DEL OFI (1.1 + 1.2.a + 1.2b) FONDOS FISCALES Y OTROS 2.1 Fondos de Contrapartida Nacional-- 2.2 Fondos de Aporte Local (no contractual) 2.3 Fondos de otras fuentes de financiamiento requeridos contractualmente 2.4 Fondos de otras fuentes de financiamiento no requerldos contractualmente- 2 OTAL FONDOS FISCALES Y OTROS (RECONOCIDOS Y/O REGISTRADOS POR EL OFI] TOTAL DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO (1+2): 2.210.,49 2.210,849 HI. USO DE FONDOS POR COMPONENTE 1. Servicios de consultoría, servicio de no consultorIa, costos coerativos casacitación Dara 14 actividades de Breparación baio la Parte 1 (al, Parte 1b, fiiil, Parte Eb, (¡vl Parte 2. 1.1 Fondos del OFI desebolsados 4 112,957 112,957 1.2 Fondos en irámie 31b 176,775 176,775 1 FONDOS FINANCIADOS POR EL OFI 289,732 289,732 2,1 Fondos de Cntapartda Nacioal - - 2.2 Fondos de Aporte Local (no cotractual) - 2.3 Fonds de otras Iuete dR fnancmiento requriois rcorcuamente 2.4 Fondos de otras fuentes de financimieint, no requedos contractualment, - TOTAL RECURSOS FISCALES Y OTROS 2 (RECONOCIDOS VIO REGISTRADOS POR EL OFI TOTAL 1. Servicios de consultorIa, serIION de no consultoria, costos operativos, y capacitación Para las actividades de preparación baIo la Parte 1 (al, Parte (b) l¡¡¡).Parte 289,732 289,732 1b) lov v Parte 2. 2. Servicios de consultoría. servicios de no consultoria costos operativos y caacitación para las actividades de prearación baio la Parte 1 lb) fl . 1.1 Fondos del OFI desembIsad. 4 - - 1.2 Fondos en rámife 3b 479,515 479 515 1 RECURSOS FINANCIADOS POR EL OFI 479,515 479,515 2.1 Fondos de Contrapartida Nacional - - 2.2 Fondos de Aprte Lo-a (n. contractU.1a 2.3 Fondos de ROs fCentes de financiamiento requerdos contrectualmente 2.4 lFondos de mtra fuentes de financiamiento no requeridos contractualmnte. TOTAL RECURSOS FISCALES Y OTROS 2 (RECoODS Y/O REGISTRADOS POR EL OFIl TOTAL 2. ServiCIoE de Rl D de PR contRI, cosos odrativos y 479,515 479,515 casoiión dar las act.vidad d rr ación bai O R R E d la Parte 1 b . 3, Servicios de consultoria. servicios de no consultorioa costos operativos v cap,aclcó Para 1lis actividades de preparación balo la Parte 1 (bl, fli). 1.1 Fondos de¡ OFI desembolsados 4 980.566 980,566 1.2 Fondos en tramite 3b 461,036 461,036 1 RECURSOS FINANCIADOS POR EL OFI 1,441,102 1,441,602 2.1 Fondos de Contrapartida Nacional - 2.2 Fondos de Aporte Local (no contacta) 2.3 Fondos de Ros fuentes de financiamiento requerdos contractalmente 2.4 Fondos de otras fuentes de finarciamientonorequeridoscontractualmente 2 TOTAL RECURSOS FISCALES Y OTROS (RECONOCIDOS Y/O REGISTRADOS POR EL OFI] TOTAL 3. ServliEes de consultoria, riciRs deo co,nsultra, costos operativos 0 1,441,602 1,441,602 capacitación Rara las actividades de preparación baio la Parte 1 (¡¡(il. TOTAL DE USOS DE FONDOS 2,210,849 2,210,849 ANTICIPOICUENTA DESIGNADA SEGÚN EL OFI MENOS FONDOS EN TRÁMITE CON RECURSOS DEL ANTICIPO TOTAL DE USOS MÁS ANTICIPOICUENTA DESIGNADA SEGÚN EL OFI 2,210,849 2,210,849 DIFERENCIA ENTRE FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y USO DE FONDOS MÁS SALDO DEL ANTICIPOICTA. DESIGNADA Autorizado por: o.: Elaborado por: Ing. Jorge Rescala Pérez ic. Francisco Quiroz Acosta erenice Hemández Toro Director General de la Comisión Nacional Forestaitur do lo Unidad de Asuntos Drectora de Financiamiento In rnacionales y de Fomento Financiero 1 � i i 1 � ����� � ��$� swp � ,, 8д � �� " � � � � 3 £ ° � �а $ ыё � � о ^ ��.. J � ° �а��. f_ ' II а �т �\'1 ��� i ` ч'4$�� м � сУ �� � о о _ v9-' ш�м' � °_ ° � о � 'ы � _ � 4�¢ ���•. О р ш и° 6 г�5 й I �$ ° ° - � а г° I р °� п "`В. а ga � = I о а - I � &' а о о°9А I 3 а о ш г^ А м ы с�а ^3.-O• - '� �LLrc _ $ S ��° ' Ь- о i � г о � . и LL "од �"'° �°'-°J $g,� _ Й Q ш � о � I Е ы� . ь °' "> о° г� � �мы R � о о � ° _ - ъ � $ оо и� ( ' ару �с4 S Е�� �� ° - s � ;в� " о ш°а <ё- � � I �Е й � а °�� й � � 4 � WFF о9а'_ �- � ° � � �� $ о _ - � g �' 1� й�� ° ~ _ va �^ у Е ° о а '' $ т т � _ �.,,' � 'о�� оо� �ё° г� А па> ""е"= � `�' �' 8 _ _ �$N � �� aLL г^9_ � I о�= '� - �s`� _€� \'` -° � ГЁ'а ° ��9" :-�ss� Ь ` а � ' �`\ ° ia ia а � iaa .i ы9 � иэ. а �- ooгsi ошо ` ocsicsi о �� LL° °А�'Ш д ч ы.�� - G �� �`� `°�, � _ � _' � . -° " а с Ё � _ _ т Ё Ё Ё Ё Ё Ё Ё Ё Е Ё Ё ° Ё Ё Ё Ё Ё Ё Е '�-' FЬ'. ` ы 0 и i'�г� Т гг 2 Е&� Q И 'У�К ы $ р _ ° р $� _ - р 8 ы$ „R ш _ _ _ - _ _ _ � � - � �. _ - ~ а а F О а .¢ ^' ° i,a„ " Ъ'' п F'wv б° ° F° у ° г_ ..о �ы ° Еы�, гilgй °" � т � �4 � �Ф. = й°_ � "ыы ° �n �' ы "�(� n �°'" �' ы � � � а И Е р и Е ш�$� �� И а а а� � ж ; ы =�'�� в.� z �° 8� � °° г д g� ° ��vb^ о л 8 а � �° о а " � о �� й� ы �� � F р Е'- ы � 2 z q '� :е р � о _N, �" �ы '� �д аа '� ае а аё � � о g >�� ы" в_ � ь�'� � � �9„ _ g =ты g$ F о g 81� а с�g�3 �$� � о � о 5 � � ° с ы ы о_ ° °-' ` �- ¢ 1а- а`а & Ё а г " ��� ° V � а А n О �° р г 9 �� °U' ш °у� о F у -_ ° й � $ R в�" Gg а 9 о� ¢ � `� о -.� � о 3 В ° pg В` 8R й а8 -� °°���ы °а аа =='� Е Л � о� g. =� �g, 8 а г°� � � В о о 8�ы .ы В�" _ а � g_, � С 9 � _ °- ЁуΡ� Ё ё ° � д 8< < Ё ш а� &�,� �� ' г ffi �� � а Sд� 3� � о � а�Ё �� � о g и�'� go � ° �ffi �$° �� З_Х_' 3�ы г°i а =_ - � �� � 3 � � $ $". �°8А z�й ' оц�'ы_° zQ_ - ш�р� >° �� � f а � й' а о'- � Г mi- � о ° о °=�� � ю лш З �` - -_ _= i°- °ь �°- 2 г �' г,' ё - - - - -- I - I i 1 1 1 1 � _._..... н о т и ° > н а Г � и о 4 3 � а о о о F ry . , , � � о $ ' е � � с � х i�. о д �ь � `-� о 8 � � � $ - ^8 � р о Г {` ' , ��%. �_ � ' 8 8 8 8 ;о � � � _ а и е S _ о _ а й ш 8 8 8 8 °а � � о - _ g � ' т � � - rc � - о � - н а - о а `о - �� 8 $ , . , � а и � г � и Г � � а� у ш а . , � , ° � о о а \ ш ° � � - и < 5 ° и ш rc о - :°. ° � о о - ё � о & о � � > Q Q w й г°> �'$ • • � • о 8 8 8 8 �о й о ш, � ш " д w � $ - $ р т " ° ° j оой � � о > b о - _ н �' - °wQ й g g � 'е `о шг� - и � о а и < - ���,- � g�w о и а о � Ё �q ag °' � 5 ^ г ь у � . � О . . . р а � а G О _ ' g а гi Q � ^' � и � � - \ ш а \ ` _ � - о _ l о н , о _ , , ш . о Ё � � � z б � Ё ш - Q U - ш - О о � - Q о а ? 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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL "PROYECTO DE PREPARACIóN PARA LA REDUCCIóN DE EMISIONES POR DEFORESTA CIóN Y DEGRADACIóN FORESTAL (REDD+)', FINANCIADO MEDIANTE EL CONVENIO DE DONACIóN TF-010261, CELEBRADO ENTRE EL BANCO INTERNACIONAL DE RECONSTRUCCIÓN Y FOMENTO Y EL GOBIERNO DE MÉXICO A TRAVÉS DE LA SECRETARíA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO DEL 27 DE MARZO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 Y POR EL EJERCICIO TERMINADO EN ESA FECHA (PESOS, EXCEPTO DONDE SE INDICA) Nota 1. OBJETO Y DESCRIPCIóN DEL PROYECTO (a) Antecedentes de] Proyecto. El Proyecto de Preparación para la Reducción de Emisiones por Deforestación y Degradación Forestal (REDD+), forma parte de un compromiso estratégico más amplio tendiente a respaldar al Gobierno Federal para apoyar al diseño y ejecución de un proceso participativo e incluyente para la finalización de la estrategia nacional REDD+ de México (ENAREDD+). El instrumento que se definió para respaldar a este proyecto fue una donación de¡ Fondo Cooperativo para el Carbono de los Bosques (FCPF por sus siglas en inglés). En este sentido, México ha adoptado REDD+ como uno de los pilares para la mitigación al cambio climático. La preparación de la Estrategia Nacional REDD+ (ENAREDD+) se ha llevado a cabo en el contexto del marco legal e institucional del país, el cual incluye a la Ley General de Cambio Climático, la Estrategia Nacional de Cambio Climático, y la Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable, que proporcionan herramientas y estructuras innovadoras para afrontar los retos del cambio climático y que también son relevantes para REDD+. La visión de México sobre REDD+ fue presentada durante la COP 16 en 2010 y establece al Desarrollo Rural Sustentable como la forma de implementar REDD+ en México, ya que promueve un enfoque territorial y multisectorial para reducir efectivamente la presión deforestación y la degradación. Derivado de lo anterior, México fue seleccionado como un país REDD participante, para lo cual el Comité de Participantes del FCPF a través de su resolución PC/5/2010/2, decidió asignarle a México un donativo por un monto de hasta USD 3'600,000.00 para que pueda seguir adelante con la preparación. Adicionalmente, dicho Comité aprobó a través de su resolución PC/Electronic/201211, la asignación de un fondo adicional, un donativo por un monto de hasta USD 200,000.00, por lo que junto con lo mencionado anteriormente, se cuenta con un recurso total de hasta USD 3'800,000.00, con el propósito de fortalecer las acciones de preparación para REDD+. En este sentido, con fecha 27 de marzo del 2014 se suscribió el Contrato de donación para el donativo número TF-010261 entre el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y el Gobierno de México por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por el equivalente de 3.8 millones de dólares que se destinarán a este mismo Proyecto. Entre los principales compromisos están: Informes Financieros (compromiso contractual) Articulo I "Ejecución de las Actividades de Preparación", Informe financiero semestral (IFR) numeral 2.05, inciso (b) de su Anexo. Articulo II "Ejecución de las Actividades de Preparación", Informe anual Auditado (EFA) numeral 2.05, inciso (c) de su Anexo. Finalmente el 25 de junio del mismo año se suscribió el Contrato de mandato y de ejecución de proyecto para la donación TF-9 10261 entre la Comisión Nacional Forestal, Nacional Financiera, S.N.C. y el Gobierno Mexicano por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. El BIRF declaró la efectividad de la donación TF-010261 el 7 de julio de 2014, por lo cual a partir de esa fecha ya se pudieron solicitar desembolsos de las respectivas líneas de donativo. Las condiciones financieras de este proyecto son las siguientes: Organismo ejecutor C misión Nacional Forestal Fecha de Firma 27 de marzo de 2014 Fecha de terminación 31 de octubre de 2016 Fecha de efectividad 7 de julio de 2014 Fecha límite de desembolsos 28 de febrero del 2017 Plazo 2 años Monto del Presupuesto 3 8 millones de dólares (b) Objetivo de Desarrollo. El objetivo de desarrollo del Proyecto de Preparación para la Reducción de Emisiones por Deforestación y Degradación Forestal (REDD+) es apoyar un proceso participativo e incluyente para la finalización de la estrategia nacional REDD+ de México (ENAREDD+). Los resultados que se esperan del presente proyecto son: • Versión final de la ENAREDD+ que incluya comentarios y retroalimentación de diferentes actores y sectores. • Un Marco de Gestión Ambiental y Social (MGAS) sólido y validado por diferentes actores. • Pilotaje de un mecanismo de retroalimentación y atención a quejas para REDD+ a nivel estatal, en un Área de Acción Temprana REDD+. (c) Estructura Orgánica, Administración Operación. La CONAFOR como responsable de ejecutar las actividades de apoyo a la preparación REDD+ del Proyecto, tiene como eje de oper ción a nivel central, a la Unidad de Asuntos Internacionales y de Fomento Financiero (UAIFF) y a la Coordinación General de Producción y Productividad (CGPP). 2 La implementación es apoyada por un Grupo de Trabajo interno, compuesto por las siguientes áreas: (i) Fomento a la Producción Forestal Sustentable (que integra Silvicultura Comunitaria); (ii) Planeación y Evaluación (que integra Proyectos y Mercados Forestales de Carbono; (iii) Información Forestal; (iv) Financiamiento; (v) Promoción Comercial; (vi) Comunicación Social; (vii) Proyecto de Implementación de Acciones Tempranas REDD+ en cuencas prioritarias de México a través de la construcción de mecanismos de gobernanza a nivel local y (viii) Proyecto de Fortalecimient REDD+ y Cooperación Sur-Sur. Los procesos de adquisiciones y las acciones sobre temas financieros (contrataciones- adquisiciones y desembolsos) son realizados por las áreas indicadas en el párrafo anterior, bajo el seguimiento y aprobación de la Dirección de Financiamiento y de la Gerencia de Recursos Materiales y Obras. Dado el carácter altamente específico de preparación para REDD+, el Comité de Participantes del FCPF propuso utilizar una Evaluación Ambiental y Social Estratégica (SESA por sus siglas en ingles), como una forma de abordar las salvaguardas sociales y ambientales durante la fase de preparación para REDD+. Dicha evaluación está siendo atendida en conjunto por las áreas de Promoción Comercial e Información Forestal. 3 iI г � �' г 'О р ❑•О.О ии I шг а��� ¢�¢ г ¢ �а� °���� ��� ошши шОг ос9�ш , Ооо с.> , !! шг ! °о� ¢�� г�ш Ш � 0.' г шг I Шоо ш . �шрг•oI, С9г ш}и❑ ¢J�V ¢О�шг Z�aQ� гашат ош�O I1 ш шш�°�� Ос9аг 1� oz.z О�ао � ¢•о � �го wgZ Оа_ � г г I � I �- ¢ и и г ¢�� ' °ош г оо ¢ и ш и ш J ш'о ?��- I! ��¢� �ш�� ,.�.� �Оо о°О �¢� °ши шс°.шт �°иг N ¢Zp ¢zF Q�?� ОШ� ш�ао ? �О о °й,� �Шо г�° оо¢ i г� � и¢> � �¢' •oZU �� ; о � � и � � Ш � I Ш И Ш ° = ° Г3r , °и�� ¢г�--ит а� �°�ои г•��о¢ ш ь- i- >- ^О Iz�Wm �шио� Я г г �� I, �штш с7 и ,о 'о� •owpzQ I �и�° тОошш .� U� U Jo> ¢ й ¢° �" Uw Z�U~ I � � '-'� ш с� О ио �г�� I ,� ОСш7�� I,!I оо J ¢ ��' 7��. U аа U�й г¢Оо. � ш ¢ � ш ° а � 2 Сб I шш� � р00 � �,, с7 ° и � � � ! °_ а�'io 1 •� , � 1 �� ¢ L о>-г.� О i шШ°ао zz•о¢ ° � г с� •О •О V г 1 �p°�} UU¢� i огоо �а_?� , w�OVd ���Н ��ао тшОг ш �г йгс>- ш Q�oII а� О� о�гшш ��¢�Q1 �¢шо� ?}w ог о ог .zp�U�O гШ U�oz •O а с� �'� Ш ши_ �¢ �гшш о? °иоо йа I � � (d) Sistemas de información. La Comisión Nacional Forestal registró las operaciones presupuestales y contables a través de un sistema integral de Planeación de Recursos Gubernamentales (GRP por sus siglas en inglés) denominado Sistema Integral de Información Financiera (SIIF) hasta finales de¡ año 2014. Dicho sistema tuvo diferentes modificaciones a través de los años en que estuvo en uso, según los cambios realizados en la normatividad y a las necesidades que se le presentaban a la institución. Sin embargo, derivado del crecimiento de la institución y de las reformas hechas a la Ley de Contabilidad, la institución demandaba un sistema GRP con mejores características que con las que contaba hasta entonces. Derivado de lo anterior, a partir del año 2015 la CONAFOR consolidó operaciones de administración, ejercicio, registro y seguimiento de los recursos presupuestales, así como el registro y seguimiento de los recursos materiales y humanos de la entidad mediante el Sistema de Administración Integral (SAI), mediante el cual se puede controlar el importe asignado a cada uno de los componentes del proyecto, estado, partida de gasto y dígito. Lo anterior apoyándose en el Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), así como en los lineamientos establecidos en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su reglamento. Dicho sistema, permite además generar en tiempo real estados financieros de ejecución presupuestaria y realizar los registros contables requeridos para la preparación de la información financiera de conformidad a los requerimientos del Banco Mundial. Este sistema permite determinar indicadores de avance financiero para verificar el cumplimiento de los compromisos establecidos en el Plan de Adquisiciones y Contrataciones (PAC) autorizado por el Banco Mundial para la preparación del Proyecto, a efecto de contar con suficientes elementos de juicio que permitan tomar una decisión adecuada que coadyuve al logro pleno de los objetivos y metas. Adicionalmente, la Comisión Nacional Forestal ha diseñado, desarrollado e implementado sistemas de información con los cuales ha buscado mejorar los controles y la trazabilidad de los datos a lo largo del proceso de gestión de los apoyos otorgados por la institución. Como resultado de este esfuerzo es que a partir del año 2007 se inicia la construcción de un sistema de información que agiliza el proceso de captura de los apoyos solicitados así como de la información generada en cada una de las etapas de su gestión. Adicionalmente dispone de herramientas de validación y control mejoradas para elevar la calidad de la información. Cuenta con una plataforma más amplia que integra la información de todos los tipos de apoyos otorgados por la CONAFOR, facilita la personalización de conceptos o datos requeridos por cada tipo de apoyo y los ajustes realizados por las Reglas de Operación y Lineamientos de cada año. Permite el almacenamiento de bitácoras para apoyar el seguimiento y la integridad de la información, facilita el manejo de los privilegios otorgados a cada usuario de acuerdo a sus funciones, permite disponer de reportes básicos para uso de las Gerencias de Prog ama, los cuales son generados dentro del propio sistema. Finalmente el sistema perm tió independizar el proceso de pagos para facilitar su seguimiento, control y trasparencia. Las herramientas de las que consta este sisterna de información, son: INFOPREL (Información oportuna de resultaýos en la recepción). Es un sistema para la recepción de solicitudes de apoyos que ý mediante una herramienta sistemática y sistematizada agiliza la recepción, le da tranýparencia a esta etapa del proceso, al ser la 5ý llave oficial de entrada al SIGA II, y brinda información con toda oportunidad para la evaluación en la expectativa del cumplimiento de metas. SIGA ¡1 (Sistema de Gestión de Apoyos 1I). Es el sistema por medio del cual se dictaminan y se gestionan los pagos de los apoyos otorgados por la CONAFOR. Es la fuente oficial para proveer de información puntual y oportuna sobre los apoyos para satisfacer la demanda de información de usuarios internos y externos. SIDPA (Sistema de Pagos). Es un sistema diseñado para llevar el proceso de dispersión de pagos, cuyo objetivo es tener el control de los mismos de forma independiente al SIGA I y con seguridad aislada e independiente, el cual de manera atómica cuenta con una trazabilidad completa de cada proceso dentro del mismo. SURC (Sistema Único de Rendición de Cuentas). Es la herramienta informática que permite de forma ágil y sumamente visual darle un seguimiento puntual al número de solicitudes, los montos y las superficies apoyadas de todos los tipos de apoyo de la CONAFOR, a nivel nacional, estatal y municipal, llegando hasta el detalle de cada uno de los beneficiarios que reciben apoyo. Actualmente es de utilidad para consulta de Presidencia de la Republica, de la SEMARNAT y la misma CONAFOR. (e) Flujo de Operaciones La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en el marco de sus atribuciones, autoriza anualmente los recursos presupuestales que destina al ejecutor del Proyecto y un calendario de gasto. Con base en dicho calendario, son ministrados los recursos presupuestales a la CONAFOR, a través de las gestiones que realiza la cabeza de sector (SEMARNAT) ante la Dirección General de Programación y Presupuesto de la SHCP; a fin de disponer de los recursos que permitirán el cumplimiento de las metas del Proyecto. Para llevar a cabo el ejercicio del gasto establecido en las categorías de inversión, que refiere el Artículo Ill, numeral 3.01 del Contrato de donación, las Gerencias instrumentadoras del Proyecto solicitan a la Gerencia de Recursos Financieros la asignación de recursos de acuerdo al calendario autorizado y las actividades que van a realizar. El área de presupuestos de la Gerencia de Recursos Financieros radica los recursos a las Gerencias instrumentadoras para la generación de los pagos respectivos a los compromisos derivados del proceso de contratación de servicios y de gasto de operación. Para el caso del pago de los subsidios a los beneficiarios de las actividades contempladas en el marco de la categoría 3 del proyecto, después del proceso de asignación de apoyos, las Gerencias Estatales capturan en el SIDPA la solicitud de pago de los beneficiarios, posteriormente solicitan a la Gerencia de Fomento a la Producción Forestal Sustentable (quien agrupa Silvicultura Comunitaria) la validación del pago a los beneficiarios, y ésta la revisa y autoriza conforme a la modalidad del mismo y de acuerdo al porcentaje del pago contenido en los respectivos Lineamientos. Una vez realizado lo anterior, dicha Gerencia autoriza lo pre-capturado en el SIDPA y le notifica mediante correo electrónico a las Gerencias Estatales para que éstas estén en posibilidad de realizar el formato MD5 en el SIDPA y puedan tramitar la dispersión del recurso. Para finalizar el proceso es a través de BANORTE que se solicita el pago del beneficiario a la TESOFE y se envía la respuesta de pago o rechazo para la captura correspondiente en el SIDPA. Una vez ejercido el recurso de origen fiscal o de ingreso propio, la CONAFOR solicita el desembolso al agente financiero, Nacional Financiera, S.N.C. 1.B.D., con cargo a la línea 6 del donativo, utilizando los formularios 4A, 4B y 4C "Certificado de gastos". Este mismo organismo financiero es el responsable de enviar los recursos del desembolso a la Tesorería de la CONAFOR. El presupuesto ejercido en el periodo del 27 de marzo al 31 de diciembre de 2014 fue de MXN 15'833,897. Por otro lado, el presupuesto ejercido al cierre de 2015 fue de MXN 19'413,264. En este sentido, el total ejercido en el período del 27 de marzo de 2014 al 31 de diciembre de 2015 con recursos federales fue de MXN 35'247,161 de los cuales su totalidad fue inversión directa al proyecto. Por otro lado, el 12 de junio de 2015 Banco Mundial otorgó su "no objeción" al listado actualizado que le presentó la CONAFOR de gastos retroactivos. De esta manera, la CONAFOR estuvo en condiciones de presentar en su solicitud número 3, el desembolso correspondiente a MXN 1'082,779, conforme a lo establecido en el Artículo 111, numeral 3.02 inciso (a) del contrato de donación. Este monto se integró de MXN 969,286 del presupuesto 2013 y MXN 113,493 del presupuesto 2014. (f) Partes y categorías de inversión asignadas. Partes. El Programa está estructurado en dos parte$ o componentes, articulados entre sí, para asegurar una ejecución integral que garantice el logro de sus objetivos. Las Actividades de Preparación constan de las siguientes partes: Parte 1.- Mecanismos de gestión para la preparación Nacional y consulta con las partes interesadas. Esta parte se integra de incisos con las siguientes descripciones: (a) Fortalecer la capacidad de la Entidad Ejecutora a través de las disposiciones de la asistencia técnica y el financiamiento do los costos operativos para: (i) implementar, administrar y gestionar las Actividades de Preparación; (ii) apoyar el diálogo y proceso participativo con las partes interesadas a nivel nacional y estatal, a través de la implementación de talleres regionales de REDD+ (foros regionales); (iii) difundir información importante y materiales. (b) Apoyar el proceso de consulta con las partes interesadas a nivel local, estatal y nacional a través de: (i) la disposición de asistencia técnica para llevar a cabo la consulta nacional sobre la ENAREDD+, de conformidad con el Plan de Consulta de la ENAREDD+; (ii) la disposición de asistencia técnica a las organizaciones locales de la sociedad civil para promover la difusión de información relacionada con REDD+; (iii) la preparación de materiales de comunicación relacionados con REDD+ con pertinencia cultural y de fácil manejo ; (iv) la sistematización e informe de resultados de consultas y talleres. Parte 2.- Desarrollo de la Estrategia Nacional REDD+ (ENAREDD+). En el contexto de esta parte se contempla lo siguiente: (a) Disposiciones de asistencia técnica para: (i) identificar las barreras y alternativas para la coordinación de políticas intersectoriales para la aplicación de la ENAREDD+; (ii) sistematizar la información relacionada con la realización de actividades en las áreas de acción temprana REDD+; (iii) analizar el marco jurídico aplicable a la ejecución de la ENAREDD+. 7 (b) Disposiciones de asistencia técnica a: (i) identificar los problemas relacionados con la implementación de la ENAREDD+, identificadas como parte de SESA; y (ii) desarrollar escenarios para modelar el impacto de opciones estratégicas para REDD+. (c) Fortalecimiento de los mecanismos de retroalimentación y quejas a nivel estatal, en particular para áreas de acción temprana REDD+, mediante la prestación de asistencia técnica. (d) Fortalecer la capacidad de la Entidad Ejecutora a través de las disposiciones de la asistencia técnica para: (i) la implementación del Plan de Trabajo SESA; (ii) la preparación del MGAS, Marco de Gestión Ambiental y Social, (iii) si es necesario, la preparación de un Marco de Planificación para los Pueblos Indígenas y un Marco de Procedimientos. Categorías de inversión Los montos originalmente asignados para la ejecución de este proyecto conforme al contrato de donación se describen a continuac ón: ORIGINAL Porcentaje de Gastos CATEGORÍA (Dólares) a ser Financiados (incluye impuestos) (1) Servicios de consultoría, servicios de no consultoría, costos operativos y capacitación para las actividades 2,328,000 100% de preparación bajo la Parte 1 (a), Parte (ýb) (iii), Parte (b) (iv) y Parte 2. (2) Servicios de consultoría, servicios de no consultoría, costos operativos y capacitación para las actividades 672,000 100% de preparación bajo la Parte 1 (b) (i). (3) Servicios de consultoría, servicios de no consultoría, costos operativos y capacitación para las actividades 800,000 100% de preparación bajo la Parte 1 (b) (ii). TOTAL 3,800,000 Es importante señalar, que con fecha 15 de abril de 2015 el Banco Mundial autorizó una restructuración del donativo, correspondiente a una reasignación de recursos de la categoría 1 a la categoría 3, con el objetivo de responder a la demanda 2014 de apoyos a las organizaciones a través del PROFOS, quedando la recategorización de los recursos de la siguiente manera: ORIGINA[ REDUCCIÓN AMPLIACIÓN NUEVA CATEGORíA (Dólares) (Dólares) (Dólares) ASIGNACIÓN (Dólares) (1) Servicios de consultoría, servicios de no consultoría, costos operativos y capacitación para las actividades de 2,328,000 253,764.00 2,074,236.00 preparación bajo la Parte 1 (a), Parte (b) (iii), Parte (b) (iv) y Parte 2. (2) Servicios de consultoría, servicios de no consultoría, 672,000 672,000 costos operativos y capacitación 8 para las actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) (i). (3) Servicios de consultoría, servicios de no consultoría, costos operativos y capacitación paa as acivdaes de 800,Q'00 253,764.00 1,053,764.00 para las actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) (ii).____________ TOTAL 3,800,000 253,764.00 253,764.00 3,800,000 (c) Otros. Auditoría. El Proyecto se compone únicamente de una sola operación (TF-010261), al respecto se hace mención que la Secretaría de la Función Pública mediante el oficio número DGAE/212/932/2015 de fecha 11 de agosto de 2015, designó a la Firma Auditora Externa para dictaminar los estados financieros del Proyecto para el periodo que va del 27 de marzo de 2014 al 31 de diciembre de 2015. No presentación de Nota 5. Se precisa que la "NOTA 5. CONCILIACICN DEL ANTICIPO /CUENTA DESIGNADA PARA EL PROYECTO DE PREPARACIÓN PARA LA REDUCCIÓN DE EMISIONES POR DEFORESTACIÓN Y DEGRADACIÓN FORESTAL (REDD+)" no se presenta como parte del informe financiero del donativo, en virtu de que éste no tiene Anticipo ni Cuenta Designada que deba reportarse, por lo que esie formato no aplica para el mismo. (h) Importancia que tienen los Recursos|Asignados al Proyecto con relación a los recursos asignados al ente públic vio a los recursos asignados al área ejecutora En el periodo del 27 de marzo de 2014 al 31 de diciembre de 2014 el Proyecto tuvo un presupuesto ejercido de MXN 15'833,897 lo que representó el 0.21% de presupuesto total ejercido de la CONAFOR en dicho año. Por otro lado, en 2015 el Proyecto tuvo un presupuesto ejercido de MXN 19'413,264 lo que representó el 0.28% del presupuesto ejercido por la CONAFOR en 2015. El Sistema Contable establecido en la Comisión Nacional Forestal tanto para el Control, como la preparación de la información financiera relativa al Proyecto fue hasta finales del año 2014, el sistema integral de Planeación de Recursos Gubernamentales (GRP por sus siglas en inglés) denominado Sistema Integral de Información Financiera (SIIF) y a partir del ejercicio fiscal 2015 fue sustituido por el Sistema de Administración Integral (SAI). De dicho sistema podemos obtener la información necesaria por partida de gasto y dígito para poder emitir los Estados Financieros Básicos de la Entidad y del Proyecto facilitando la toma de decisiones en lo referente a éste. Por otro lado, lo relativo a los subsidios se controla mediante el sistema denominado SIGA II. 9 Nota 2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES (a) Bases de preparación de la información La CONAFOR cuenta con sistemas de control interno, establecidos para el acopio de información que se va generando en el transcurso del año, misma que da origen a los informes financieros, registra las operaciones realizadas con la fuente de financiamiento y los usos de los recursos. La CONAFOR cuenta con registros del ejercicio presupuestal por categoría de inversión para cada parte del Proyecto, para ello se ayuda de la estructura programática autorizada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, separando el ejercicio de los recursos fiscales y de ingresos propios por componente del proyecto, partida de gasto y el dígito correspondiente. En este caso la asignación de recursos autorizada por el Gobierno Federal para el financiamiento de las actividades se realiza mediante los dígitos 1 y 4. La Comisión Nacional Forestal hasta finales del año 2014, registró las operaciones contables a través de un sistema integral denominado Planeación de Recursos Gubernamentales (GRP por sus siglas en inglés) denominado Sistema Integral de Información Financiera (SIIF) y a partir del 2015 dicho registro se realizó a través del Sistema de Administración Integral (SAI), mediante el cual se puede controlar el importe asignado a cada una de las categorías de gasto establecidas en el contrato de donación, siempre apoyándose en el Clasificador por Objeto del Gasto, autorizado por la SHCP. Dicho sistema, además de realizar los registros contables, emite los informes requeridos para la preparación de la información financiera. Asimismo, la CONAFOR tiene establecido un sistema de registro presupuestal en el que se reconoce el ejercicio del presupuesto autorizado y del cual se preparan estados mensuales del ejercicio del mismo. Con base en las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) elaboradas y pagadas durante el ejercicio se afectan los auxiliares contables que controlan el pago de cada uno de los contratos celebrados para la adquisición de bienes y servicios distintos a los de consultoría y servicios de consultoría financiados con recursos provenientes del donativo, dependiendo del tipo de movimiento que se realice (anticipos, cancelaciones y finiquitos). Para el pago de los subsidios que se otorgan a las organizaciones sociales en el marco de la categoría 3 del Proyecto, se utiliza el SIDPA (Sistema de Pagos). A partir de estos controles se realizan los Certificados de Gastos SOE's para su posterior trámite de desembolsos ante el Banco Mundial. Cuando estos gastos son reconocidos y reembolsados por ese organismo financiero internacional, se registran como Fondos BIRF. El Estado de Fuentes y Usos de Fondos junto con el Estado de Solicitudes de Desembolso, representa la información financiera básica que debe prepararse de manera semestral y que se auditará anualmente. En ellos se detallan las cifras por categoría de inversión que se obtienen basándose en la matriz de desembolsos y actividades realizadas. Los documentos antes mencionados se obtienen partiendo del registro diario, que es ejercido a través de los eventos contables y presupuestales realizados por cada una de las Gerencias Estatales y Gerencias involucradas en el proyecto, así como en el control de desembolsos sistematizado que se estableció para cuidar la veracidad y efectividad de la información financiera. Lo anterior permite determinar indicadores de avance financiero del proyecto para realizar la comparación de las cifras reales con las presupuestadas, anexando las justificaciones de las principales variaciones, a efecto de contar con suficientes elementos de juicio que permitan tomar una decisión adecuada que coadyuve al logro pleno de los objetivos y metas del proyecto. A continuación, se indica la normatividad, lineamientos y manuales que se utilizan para administrar los recursos y darle seguimiento al cumplimiento de los objetivos y metas del proyecto. o Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento El proceso de planeación, programación y presupuestación del Proyecto se realiza en apego a lo establecido en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento. El marco normativo para la ejecución del Proyecto y los que se emplean para gestionar la aplicación de los recursos financieros, están basados en los documentos legales y jurídicos que rigen el donativo, como son: Contrato de Donación y el Contrato de Mandato y Ejecución, así como las Condiciones Generales aplicables a los contratos. Por otra parte, se da cumplimiento a las leyes normativas que pudieran resultar aplicables al Proyecto, como son: Ley de Planeación, Ley de Ingresos, Presupuesto de Egresos de la Federación del ejercicio sujeto a revisión, Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos y Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Federal y su Reglamento, entre otras. En cuanto a la normatividad aplicable por medio de guías, normas y lineamientos, estos son los que se encuentran sustentados en los Términos Generales de Referencia para Auditorías de Proyectos financiados por Organismos Financieros Internacionales "TGR's" emitidos por la Secretaría de la Función Pública (SFP) en colaboración con los OFI (BIRF, BID y FIDA). La planeación, programación, presupuestación y ejercicio de los recursos y el cumplimiento de los objetivos y actividades institucionales están sujetos a las disposiciones contenidas en la normatividad aplicable. La Coordinación General de Administración, a través de la Gerencia de Recursos Financieros, establece el control de los fondos captados y el ejercicio del gasto. Dicho control se lleva a cabo mediante las conciliaciones mensuales que se realizan entre la Gerencia de Recursos Financieros, las 3erencias centrales y las Subgerencias Administrativas de las Gerencias Estatales en donde opera el Proyecto y con la colaboración de la Subdirección de Administración de Crédito Externo. Esto permite mantener un control del ejercicio de recursos y el avance de metas para el alcance de los objetivos del Proyecto. La emisión de la información financiera y programático-presupuestal del Proyecto se genera en la Dirección de Financiamiento de la Unidad de Asuntos Internacionales y Fomento Financiero, en estrecha vinculación con la Gerencia de Recursos Financieros de la CONAFOR. ~1 • Manual del Sistema Integral de Contabilidad Gubernamental. Con el propósito de que el proyecto se apegue a este ordenamiento, hasta finales del año 2014 se tenía instaurado un Sistema de Contabilidad independiente para el registro y control de las erogaciones, denominado Sistema Integral de Información Financiera (SIIF) y a partir de 2015, se implementó el Sistema de Administración Integral (SAI), ambos sistemas cumplen con los lineamientos mínimos contables establecidos en este ordenamiento. El control de las erogaciones relativas al Proyecto, se administra en forma sistematizada mediante la elaboración de solicitudes de pago y de diario a nivel cuenta y subcuenta, incorporándose los saldos de dichas cuentas a los estados financieros de las Gerencias Estatales o de las Gerencias de programa centrales, los cuales son procesados mensualmente. Asimismo, la documentación recabada se encuentra archivada y clasificada en expedientes. Asimismo, la Coordinación General de Administración a través de la Gerencia de Recursos Financieros, es la instancia encargada de consolidar, evaluar, validar y dar seguimiento a la información del ejercicio presupuestal. Por otra parte, se mantiene una estrecha comunicación con la Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto de la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT) sobre el ejercicio de los recursos, quien verifica la correcta aplicación del ejercicio del presupuesto. El estado de Fuentes y Usos y Fondos se obtiene a partir de los registros de la contabilidad General del Control Presupuestal, Control de Pólizas y Certificados de Gastos (SOE's), así como de los registros de control y seguimiento que tiene establecidos la Subgerencia de Contabilidad y la Subdirección de Administración de Crédito Externo de la Dirección de Financiamiento. Finalmente, con el propósito de implementar controles con eficiencia y transparencia, a lo largo de la vida del proyecto, se han realizado conciliaciones de manera mensual y de cierre entre la Subgerencia de Contabilidad de la CONAFOR y la Subdirección de Administración de Crédito Externo, para lo cual se utiliza el control del ejercicio presupuestal por partida del gasto. o Conversión de Operaciones. Para la conversión, el Manual de Desembolsos emitido por el BIRF, establece que la fecha valor, representa la fecha efectiva en que tiene lugar una transacción y el tipo de cambio aplicable, será el de la fecha valor determinada. Los gastos de operación e inversión, se registran contable y presupuestalmente en pesos mexicanos. Tanto los gastos como las inversiones del proyecto que realiza la CONAFOR, se efectúan directamente con cargo a los presupuestos autorizados por el Gobierno Federal o de los ingresos propios de la CONAFOR y posteriormente se tramita su reembolso ante el Banco Mundial a través del Agente Financiero. El Agente Financiero, con base en los SOE's, que amparan las erogaciones elegibles del financiamiento del proyecto, solicita los desembolsos en pesos, calculados al tipo de cambio conforme a lo siguiente: • La conversión de pesos mexicanos a dólares americanos, se realiza con un tipo de cambio de referencia, notificado con cada desembolso por parte de NAFIN. • La CONAFOR como responsable de la ejecución del proyecto elabora los SOE's y el agente financiero se encarga de presentarlos al Banco Mundial para la autorización del desembolso correspondiente. Cabe mencionar que el tipo de cambio que se refleja en el estado de Solicitudes de 12 Desembolsos, es el que el Agente Financiero informa a la CONAFOR cuando el trámite de desembolsos es autorizado por parte del BIRF. Tipos y periodicidad de informes que se emiten relacionados con la ejecución del Proyecto: Los informes que se tienen que emitir, derivadps de los compromisos contractuales son: INFORME FECHA DE ENTREGA UBICACIÓN Contrato de donativo TF- Seis meses posteriores a 010261, Articulo II "Ejecución de Estados Financieros Auditados la conclusión del año las Actividades de Preparación", fiscal numeral 2.05, inciso (c) de su Anexo. Contrato de donativo TF- 45 días posteriores a la 010261, Articulo Il "Ejecución de Informes financieros (IFRs) conclusión de cada las Actividades de Preparación", semestre numeral 2.05, inciso (b) de su Anexo. Contrato de donativo TF- Informe de medio término 30 de noviembre de 2014 10261 rticulod Precución las Actividades de Preparación", numeral 2.04 de su Anexo. Contrato de donativo TF- Informe de término del proyecto 60 meses posteriores al 010261, Articulo Il "Ejecución de cierre del proyecto las Actividades de Preparación", numeral 2.04 de su Anexo. Los informes que se entregan a Nacional Financiera son: INFORME FECHA DE ENTREGA Primer Informe financiero semestral A mápsosterr al p1rmer día hábil A más tardar el primer día hábil Segundo Informe financiero semestral pstar al 15 e enero Informe financiero Anual A más tardar el primer día hábil posterior al 11 de abril Los informes que se entregan a la Secretaría de la Función Pública y se notifica a NAFIN: INFORME FECHA DE ENTREGA Informe de Operaciones 24 de julio de 2015 Ficha técnica Primer día hábil del mes de marzo Base contable de efectivo en los estados fiancieros. Los estados de flujo de efectivo, de inversiones acumuladas y de solicitudes de desembolsos fueron preparados sobre la base contable de efectivo. La base contable de efectivo reconoce las transacciones y hechos sólo cuando el efectivo (incluyendo el equivalente al efectivo) es recibido o pagado por la dependencia o entidad y no cuando se causen, devenguen u originen derechos u obligaciones, que no haya producido un movimiento de efectivo. 13 Nota 3a INTEGRACIÓN DEL SALDO DE LOS FONDOS DE LOS OFI EN TRÁMITE DEL PROYECTO DE PREPARACIÓN PARA LA REDUCCIÓN DE EMISIONES POR DEFORESTACIÓN Y DEGRADACIÓN FORESTAL (REDD+) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 FINANCIADO PARCIALMENTE MEDIANTE EL CONTRATO DE DONACIÓN No. TF010261 CELEBRADO ENTRE EL BANCO MUNDIAL Y SECRETARA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO, NACIONAL FINANCIERA, S.N.C. Y COMISIÓN NACIONAL FORESTAL (EXPRESADO EN MXN) MOVIMIENTOS DEL EJERCICIO DEL 27 DE SALDO ACUMULADO AL 31 COMPONENTEICATEGORIA MARZO DE 2014 AL 31 DE DE DICIEMBRE DE 2015 DICIEMBRE DE 2015 1.2 Fondos del OFI en Tramite al Cierre del Periodo 1. Servicios de consultoría, servicios de no consultoria, costos operativos y capacitación para las 3,041,685 3,041,685 actividades de preparación bajo la Parte 1 (a), Parte (b) (iii), Parte (b) (iv) y Parte 2. 2. Servicios de consultoría, servicios de no consultoria, costos operativos y capacitación para las 8,250,772 8,250,772 actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) (i). 3. Servicios de consultoría, servicios de no consultoría, costos operativos y capacitación para las actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) (ii). TOTAL DE FONDOS DEL OFI EN TRAMITE 19,225,264 19,225,264 1.2 a Fondos reembolsados en el periodo auditado o anteriores que estuvieron en trámite (fueron ejercidos) en períodos anteriores 1. Servicios de consultoría, servicios de no consultoría, costos operativos y capacitación para las actividades de preparación bajo la Parte 1 (a), Parte (b) (iii), Parte (b) (iv) y Parte 2. 2. Servicios de consultoría, servicios de no consultoria, costos operativos y capacitación para las actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) (i). 3. Servicios de consultoría, servicios de no consultoria, costos operativos y capacitación para las actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) (ii). TOTAL DE FONDOS REEMBOLSADOS POR EL OFI Fondos netos en trámite 1. Servicios de consultoría, servicios de no consultoría, costos operativos y capacitación pera las 3,041,685 3,041,685 actividades de preparación bajo la Parte 1 (a), Parte (b) (iii), Parte (b) (iv) y Parte 2. 2. Servicios de consultoría, servicios de no consultoría, costos operativos y capacitación para las 8,250,772 8,250,772 actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) (i). 3. Servicios de consultoría, servicios de no consultoría, costos operativos y capacitación para las 7,932,807 7,932,807 actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) (ii). TOTAL DE FONDOS NETOS EN TRÁMITE 19,225,264 SALDO TOTAL DE FONDOS EN TRÁMITE 19,225,264 Nota: Q La documentación en trámite total del ejercicio 2015 asciende a MX019,013,264, toda vez que la categoría 3 incluye MXN 212,000 del ejercicio 2014, por lo que se desglosa como sigue: Del ejercicio 2015 7,720,807.00 Del ejercicio 2014 212,000.00 Ver Nota 3a1 14 Nota 3a1 PROYECTO DE PREPARACÓN PARA LA REDUCCIÓN DE EMISIONES POR DEFORESTACIÓN Y DEGRADACIÓN FORESTAL (REDD+) DONACIÓN TF010261 TOTAL DE FONDOS DEL OFI EN TRAMITE AL CIERRE DEL PERIODO AUDITADO O ANTERIORES CON ANTIGUEDAD MAYOR A UN ANO FONDOS OFI EN FONDOS OFI EN TRÁMITE POR EL SUMA DE FONDOS SALDO POR TRÁMITE EJERCICIO 2014, REEMBOLSADOS REEMBOLSADOS TRAMITAR CATEGORÍAS (EJERCICIO EN EJERCICIOS POSTERIORES 2014) 2015 1. Servicios de consultoría, servicios de no consultoría, costos operativos y capacitación para las actividades de preparación bajo la Parte 1 (a), 438,096 438,096 438,096 Parte (b) (iii), Parte (b) (iv) y Parte 2. 2. Servicios de consultoria, servicios de no consultoria, costos operativos y capacitación para las actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) (i). 3. Servicios de consultoría, servicios de no consultoría, costos operativos y capacitación para las actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) (ii). 15,509,294 15,297,294 15,297,294 212,000 TOTAL DE RECURSOS EN TRAMITE 15,947,390 15,735,390- 15,735,390 212,000 15 Nota 3b INTEGRACIÓN DEL SALDO DE LOS FONDOS DE LOS OFI EN TRÁMITE DEL PROYECTO DE PREPARACIÓN PARA LA REDUCCIÓN DE EMISIONES POR DEFORESTACIÓN Y DEGRADACIÓN FORESTAt.. (REDD+) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 FINANCIADO PARCIALMENTE MEDIANTE EL 9ONTRATO DE DONACIÓN No. TF010261 CELEBRADO ENTRE EL BANCO MUNDIAL Y SECRETARA DE HACIENDA Y CRÉDITQ PÚBLICO, NACIONAL FINANCIERA, S.N.C. Y COMISIÓN NACIONAL FORESTAL (EXPRESADO EN USD) MOVIMIENTOS DEL EJERCICIO DEL 27 DE SALDO ACUMULADO MARZO DE 2014 AL 31 DE AL 31 DE DICIEMBRE DE DICIEMBRE DE 2015 2015 1.2 Fondos del OFI en Tramite al Cierre del Periodo 1. Servicios de consultoría, servicios de no consultoría, costos operativos y capacitación para las 176,775 176,775 actividades de preparación bajo la Parte 1 (a), Parte (b) (iii), Parte (b) (iv) y Parte 2. 2. Servicios de consultoria, servicios de no consultoría, costos operativos y capacitación para las 479,515 479,515 actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) (i). 3. Servicios de consultoria, servicios de no consultoria, costos operativos y capacitación pa: las actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) (ii). TOTAL DE FONDOS DEL OFI EN TRAMITE 1,117,326 1,117,326 1.2 a Fondos reembolsados en el periodo auditado o anteriores que estuvieron en tr mite (fueron ejercidos) en períodos anteriores 1. Servicios de consultoria, servicios de no consultoria, costos operativos y capacitación paa las actividades de preparación bajo la Parte 1 (a), Parte (b) (iii), Parte (b) (iv) y Parte 2. 2. Servicios de consultoria, servicios de no consultoría, costos operativos y capacitación pa(a las actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) (i). 3. Servicios de consultoria, servicios de no consultoria, costos operativos y capacitación pa a las actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) (ii). TOTAL DE FONDOS REEMBOLSADOS POR EL OFI - - Fondos netos en trámite 1. Servicios de consultoria, servicios de no consultoría, costos operativos y capacitación pa a las 176,775 176,775 actividades de preparación bajo la Parte 1 (a), Parte (b) (iii), Parte (b) (iv) y Parte 2. 2. Servicios de consultoria, servicios de no consultoria, costos operativos y capacitación pa ra las 479,515 479,515 actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) (i). 3. Servicios de consultoría, servicios de no consultoria, costos operativos y capacitación pa a las 461,036 461,036 actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) (ii). TOTAL DE FONDOS NETOS EN TRAMITE 1,117,326 SALDO TOTAL DE FONDOS EN TRÁMITE 1,117,326 Nota: Y Los montos en dólares de la documentación en trámite del ejecicio, fueron calculados a un tipo de cambio de 17.2065 pesos por dólar, según lo publicado al 31 de diciembre de 2015 por Banxico. ( La documentación en trámite total del ejercicio 2015 asciende a USD 1'105,005, toda vez que la categoría 3 incluye USD 12,321 del ejercicio 2014, por lo que se desglosa como sigue: Del ejercicio 2015 448,715 Del ejercicio 2014 12,321 Ver Nota 3b1 16 PROYECTO DE P EPARACIÓN PARA LA REDUCCIÓN DE EMISIONES POR Nota 3b1 DEFORESTACIÓN Y DEGRADACIÓN FORESTAL (REDD+) DONACIÓN TF010261 TOTAL DE FONDOS DEL OFI EN TRAMITE AL CIERRE DEL PERIOD AUDITADO O ANTERIORES CON ANTIGUEDAD MAYOR A UN ANO FONDOS OFI EN TRÁMITE FONDOS OFI EN POR EL EJERCICIO 2014, SUMA DE SALDO POR CATEGORM TRAMITE REEMBOLSADOS EN FONDOS TRAMITAR (EJERCICIO EJERCICIOS POSTERIORES REEMBOLSADOS 2014) 2015 1. Servicios de consultoria, servicios de no consultoria, costos operativos y capacitación para las actividades de preparación bajo la Parte 1 (a), 28,185 28,185 28,185 Parte (b) (iii), Parte (b) (iv) y Parte 2. 2. Servicios de consultoría, servicios de no consultoria, costos operativos y capacitación para las actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) (i). 3. Servicios de consultoria, servicios de no consultoria, costos operativos 992,887 980,566 980,566 12,321 y capacitación para las actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) (ii). TOTAL DE RECURSOS EN TRÁMITE 1,021,072 1,008,751 .. 1,008,751 12,321 17 Nota 4 CONCILIACION CON REGISTROS DEL OFI PARA EL PROYECTO DE PREPARACIÓN PARA LA REDUCCIÓN DE EMISIONES POR DEFORESTACIÓN Y DEGRADACIÓN FORESTAL (REDD+) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 FINANCIADO PARCIALMENTE MEDIANTE SýCONTRATO DE DONACIÓN No. TF010261 CELEBRADO ENTRE EL BANCO MUNDIAL Y SECRETARIA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO, NACIONAL FINANCIERA, S.N.C. Y COMISIÓN NACIONAL FORESTAL (EXPRESAD EN USD) TOTAL EJECUTADO CON MONTO DESEMBOLSADO Y CARGO A RECURSOS OFI DIFERENCIAS OFI AJUSTADC COMPONENTEICATEGORIA REFLEJADO EN LOS FONDOS NETOS EN TRAMITE CAR0 A RECURSOS ONI SEGÚN REGISTROS DEL Vs. REGISTROS EJECUTOR SISTEMAS DEL OFI (*)S EJECUTORIAGENTE (b) FINANCIERO (1) (2) (3) =1+ 2 (4) (5) (3) - (4) 1. Servicios de consultoría, servicios de no consultoria, costos operativos y capacitación para las actividades de preparación bajo la Parte 1 (a), 112,957 176.775 289,732 289,732 Parte (b) (iii), Parte (b) (iv) y Parte 2. 2. Servicios de consultoría, sericios de no consultor[a, costos operativos y capacitación para las actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) (i). 3. Servicios de consultoría, servicios de no consultorla, costos operativos y capacitación para las actividades de preparación bajo la Parte 1 (b) 980,566 461,036 1,441,602 1,441,602 (ji). TOTAL 1,093,523 1,117,326 2,210,849 2,210,849 Monto de Anticipo (a) - Total Desembolsado OFI 1,093,523 Autorizado por Vo.Bo.: Elaborado por: Ing. Jorge Rescala Pérez ic. Fr cisco Quiroz Acosta Lic. Berenice Hernández Toro Director General de la Comisión Titul de la Unidad de Directora de Financiamiento Nacional Forestal Asuntos Internacionales y de Fomento Financiero NOTA 5. CONCILIACION DEL ANTICIPO /CUENTA DESIGNADA PARA EL PROYECTO DE PREPARACIÓN PARA LA REDUCCIÓN DE EMISIONES POR DEFORESTACIÓN Y DEGRADACIÓN FORESTAL (REDD+). El Donativo TF010261 no tiene Anticipo ni Cuenta Designada que deba reportarse, por lo que este fo mato no aplica. 181 ! !