INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE g SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL " PROGRAMA DE AMPLIACIÓN DE LA COBERTURA EFECTIVA EN SALUD –PACES- " CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 8853-AR (Ejercicio Irregular Nº 1 entre el 20/12/2018 y el 31/12/2019) (ORIGINAL) Gerencia de Control de la Deuda Pública Departamento de Control del Endeudamiento con Organismos Financieros Internacionales INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL “PROGRAMA DE AMPLIACIÓN DE LA COBERTURA EFECTIVA EN SALUD –PACES-” CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 8853-AR (Ejercicio Irregular Nº 1 entre el 20/12/2018 y el 31/12/2019) Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales para el Desarrollo de la Secretaría de Asuntos Estratégicos de la Presidencia de la Nación. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio irregular N° 1 entre el 20/12/2018 y el 31/12/2019 correspondiente al “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva en Salud –PACES-”, financiado parcialmente con recursos provenientes del Convenio de Préstamo BIRF N° 8853-AR, suscripto el 17/12/2018 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). La ejecución del Programa es llevada a cabo a través del Equipo Coordinador del Programa (ECP) dependiente del Ministerio de Salud, con la asistencia de la Dirección General de Programas y Proyectos Sectoriales y Especiales (DGPPSE), actual Dirección General de Proyectos con Financiamiento Externo (DGPFE), dependiente de la ex Subsecretaría de Coordinación Administrativa, actual Subsecretaría de Gestión Administrativa del Ministerio de Salud. El Programa tiene como objetivos: (a) incrementar la cobertura efectiva y equitativa de los servicios sanitarios clave suministrados a la Población Elegible; y (b) aumentar la capacidad institucional del Ministerio de Salud de la Nación (MSN) y los Ministerios de Salud Provinciales (MSP) para implementar los mecanismos para un sistema integrado de servicios. 1 I- ESTADOS AUDITADOS Correspondientes al Ejercicio Irregular Nº 1 entre el 20/12/2018 y el 31/12/2019: 1) Estado de Fuentes y Usos de Fondos expresado en pesos y en dólares estadounidenses, y Anexos 1 a 4 que forman parte del mismo. 2) Estado de Inversiones Acumuladas por categoría de inversión y fuente de financiamiento–comparativo con el presupuesto aprobado-, expresado en dólares estadounidenses. 3) Estado de Inversiones Acumuladas por componente de costos del Proyecto– comparativo con el presupuesto aprobado-, expresado en dólares estadounidenses. 4) Notas N° 1 a 8, que forman parte integrante de los estados precedentes. Los Estados Financieros detallados precedentemente, así como el control interno implementado en el Proyecto, son exclusiva responsabilidad del Organismo Ejecutor; dichos estados fueron debidamente firmados y presentados a esta auditoría el 29/06/2020. Estos últimos se adjuntan y se identifican al solo efecto de nuestro dictamen, descriptos en el “Anexo de identificación de Estados Financieros”. El objetivo de nuestra tarea es expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 13/07/2020 y el 30/09/2020, fecha de recepción de las últimas respuestas del auditado. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Control Externo Gubernamental emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y requerimientos específicos del BIRF, incluyendo las pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta. 2 Respecto a las erogaciones correspondientes a la Categoría (3) “Pagos por Capitación en virtud de la Parte 1.1 del Proyecto”, expuestas en el Estado citado en I- 1) precedente nuestros procedimientos abarcaron lo señalado en la Declaración de Procedimientos de Auditoría, punto 10), adjunta al presente. III- OPINIÓN SIN SALVEDADES En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros identificados en I- precedente, exponen razonablemente la situación financiera del “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva en Salud –PACES-” por el ejercicio irregular N°1 entre el 20/12/2018 y el 31/12/2019, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo BIRF N° 8853-AR, suscripto el 17/12/2018 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). IV- OTRAS CUESTIONES a) En el Estado de Fuentes y Usos de Fondos, citado en I- 1) precedente, se muestra un error el nombre de la categoría 1. Donde se lee “PGEs según las partes 1 y 2 del Proyecto”, debe decir “Bienes”. b) Tanto el Estado de Fuentes y Usos, en moneda local y en dólares estadounidenses, y los Estados de Inversiones en la columna que dice “Acumulado al 20/12/2018” debe leerse “Acumulado al 19/12/2018”. c) En el Estado de Fuentes y Usos, en la columna que dice “Movimientos del ejercicio 2019” corresponde “Movimientos del 20/12/2018 al 31/12/2019”. d) Tal como se expone en Nota 2 – Principales Políticas de Contabilidad, punto 2, citada en I- 4). precedente, la DGPFE registra sus transacciones en moneda local. La información expuesta en moneda extranjera es preparada sobre la base de Planillas Auxiliares, las que fueron validadas por esta auditoría. e) Respecto a la Categoría N° 3 “Pagos por Capitación en virtud de la parte 1.1 del Proyecto”, la Auditoría Externa Concurrente emite sus comentarios y opinión y, al 3 respecto, nos remitimos a nuestro Memorando a la Dirección adjunto, punto 5.c). f) En el presente ejercicio el Programa recibió la suma de $ 37.300.000,00 (USD 631.172,33) en concepto de Aporte del Tesoro Nacional –BIRF 8516-AR- (Programa de Desarrollo de Seguros Públicos Provinciales de Salud” (SUMAR)- Financiamiento Adicional) en virtud de la continuidad de SUMAR en el PACES. g) Tal como se menciona en Nota 7 –Aportes Fideicomiso-, que acompaña los estados financieros, en el ejercicio auditado, el 16/09/2019, la Unidad Ejecutora del Fideicomiso de Administración para la cobertura Universal de Salud – Decreto 908/16 aprobó un monto adicional de $ 202.400.000,00 para ser aplicados al pago de cápitas. Estos fondos ingresaron en la cuenta operativa del Préstamo BIRF 8516-AR, y con fecha 05/12/2019 se recibió del Préstamo BIRF 8516-AR la suma de $ 46.464.978,20 (USD 804.588,37). CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 2 de octubre de 2020. VILLANUEVA Firmado digitalmente por SADIR Firmadodigitalmente por CAMPORA Firmado digitalmente por CAMPORA Carlos VILLANUEVA Gladys Liliana Carlos Santiago Gladys Liliana -03'00' Fecha: 2020.10.20 22:49:05 Juan SADIR Juan Manuel Santiago Fecha: 2020.10.21 12:41:45 -03'00' Dra. G. Liliana VILLANUEVA Manuel Fecha: 2020.10.21 Cdor. Juan Manuel SADIR 10:05:44 -03'00' Lic. Carlos Santiago CÁMPORA Supervisora DCEOFI- Jefe del DCEOFI- Gerente de Control de la Deuda Pública Deuda Pública Deuda Pública- AGN AGN AGN 4 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE SOBRE LOS ESTADOS DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS DEL “PROGRAMA DE AMPLIACIÓN DE LA COBERTURA EFECTIVA EN SALUD –PACES-” CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 8853-AR (Ejercicio Irregular Nº 1 entre el 20/12/2018 y el 31/12/2019) Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales para el Desarrollo de la Secretaría de Asuntos Estratégicos de la Presidencia de la Nación La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Estados de Solicitudes de Desembolsos (SOE´s y/o reportes financieros intermedios –IFR-) y las solicitudes de retiro de fondos relacionadas, que fueron emitidas y presentadas al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) por el ejercicio irregular N°1 entre el 20/12/2018 y el 31/12/2019, correspondientes al Convenio de Préstamo BIRF N° 8853-AR, “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva en Salud –PACES-”, llevado a cabo a través de del Equipo Coordinador del Programa (ECP) dependiente del Ministerio de Salud, con la asistencia de la Dirección General de Programas y Proyectos Sectoriales y Especiales (DGPPSE), actual Dirección General de Proyectos con Financiamiento Externo (DGPFE), dependiente de la ex Subsecretaría de Coordinación Administrativa, actual Subsecretaría de Gestión Administrativa del Ministerio de Salud. I- ESTADOS AUDITADOS 1) Estado de Solicitudes de Desembolsos para el Ejercicio Irregular del 20/12/2018 al 31/12/2019, expresado en dólares estadounidenses. 5 2) Estado de Solicitudes de Desembolsos Acumuladas (por año) al 31/12/2019 expresado en dólares estadounidenses. 3) Estado de Solicitudes de Desembolso para el Ejercicio Irregular del 20/12/2018 al 31/12/2019 (Solicitudes Acreditadas), expresado en pesos y en dólares estadounidenses. Los estados precedentes fueron preparados por la Dirección General de Proyectos con Financiamiento Externo (DGPFE), son de su exclusiva responsabilidad y fueron presentados a esta auditoría el 29/06/2020. Se identifican al solo efecto de nuestro dictamen, descriptos en el “Anexo de identificación de Estados Financieros”. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con Normas de Control Externo Gubernamental emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y requerimientos específicos del BIRF, incluyendo pruebas de los registros contable-financieros, verificación de los sistemas de control interno de las áreas relacionadas, verificación de la elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios. III- OPINIÓN SIN SALVEDADES En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en I- precedente, correspondientes al “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva en Salud –PACES-”, presentan razonablemente las Solicitudes de desembolsos relacionadas, emitidas y presentadas al BIRF por el ejercicio irregular N° 1 entre el 20/12/2018 y el 6 31/12/2019, de conformidad con el Convenio de Préstamo BIRF N° 8853-AR suscripto el 17/12/2018 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 2 de octubre de 2020. Firmado digitalmente por VILLANUEVA VILLANUEVA Gladys SADIR Firmado digitalmente por CAMPORA Firmado digitalmente por CAMPORA Carlos Carlos Juan Santiago Liliana Gladys Liliana Fecha: 2020.10.20 SADIR Juan Manuel Fecha: 2020.10.21 22:50:52 -03'00' Fecha: 2020.10.21 Santiago 12:42:10 -03'00' Dra. G. Liliana VILLANUEVA Manuel 10:06:14 Cdor. Juan Manuel -03'00' SADIR Lic. Carlos Santiago CÁMPORA Supervisora DCEOFI- Jefe del DCEOFI- Gerente de Control de la Deuda Pública Deuda Pública Deuda Pública- AGN AGN AGN 7 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL “PROGRAMA DE AMPLIACIÓN DE LA COBERTURA EFECTIVA EN SALUD – PACES-” CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 8853-AR (Ejercicio Irregular Nº 1 entre el 20/12/2018 y el 31/12/2019) Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales para el Desarrollo de la Secretaría de Asuntos Estratégicos de la Presidencia de la Nación. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio irregular N° 1 entre el 20/12/2018 y el 31/12/2019, correspondiente a la Cuenta Especial del “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva en Salud –PACES-”, de conformidad con el Convenio de Préstamo BIRF N° 8853-AR, de fecha 17/12/2018. I- ESTADOS AUDITADOS Estado de la Cuenta Especial BIRF por el ejercicio irregular del 20/12/2018 al 31/12/2019, Caja de Ahorro en dólares N° 00067145/63, denominada M. de Salud -BIRF 8853-AR – US, expresado en pesos y en dólares estadounidenses, y Anexo 1 que forma parte del mismo. El Estado precedente, fue preparado por la Dirección General de Proyectos con Financiamiento Externo (DGPFE), son de su exclusiva responsabilidad y, fueron debidamente firmados y presentados a esta auditoría el 29/06/2020. Estos últimos se adjuntan y se identifican al solo efecto de nuestro dictamen, descriptos en el “Anexo de identificación de Estados Financieros”. 8 II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Control Externo Gubernamental emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y requerimientos específicos del BIRF, incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios. III- OPINIÓN SIN SALVEDADES En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva en Salud –PACES-”, por el ejercicio irregular N°1 entre el 20/12/2018 y el 31/12/2019, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en la respectiva cláusula y Anexos del Convenio de Préstamo N° 8853-AR BIRF del 17/12/2018 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). IV- OTRAS CUESTIONES a) En el presente ejercicio el primer movimiento se registró el 06/08/2019, correspondiente a la acreditación de la Solicitud de Desembolso N° 1 por USD 21. 837. 155,32. b) El estado se menciona titulado como Estado de Fuentes y Usos de Fondos y corresponde Estado de Cuenta Especial. CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 2 de octubre de 2020. Firmado Firmado digitalmente por VILLANUEVA Firmado digitalmente por VILLANUEVA Gladys Liliana SADIR Juan digitalmente por CAMPORA CAMPORA Carlos Santiago Gladys Liliana Fecha: 2020.10.20 22:51:31 SADIR Juan Manuel Carlos Santiago Fecha: 2020.10.21 12:39:55 Manuel -03'00' -03'00' Fecha: 2020.10.21 Dra. G. Liliana VILLANUEVA Cdor. Juan Manuel SADIR 10:06:35 -03'00' Lic. Carlos Santiago CÁMPORA Supervisora DCEOFI- Jefe del DCEOFI- Gerente de Control de la Deuda Pública Deuda Pública Deuda Pública- AGN AGN AGN 9 Anexo: Identificación de Estados Financieros auditados por AGN El presente se emite en mi carácter de auditor gubernamental al solo efecto de identificar con el dictamen de fecha 02/10/2020, los estados financieros por el ejercicio irregular N° 1 entre el 20/12/2018 y el 31/12/2019 correspondiente al “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva en Salud –PACES-”, financiado parcialmente con recursos provenientes del Convenio de Préstamo BIRF N° 8853-AR, suscripto el 17/12/2018 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). Este Anexo corresponde a la última foja del presente documento. CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 02 de octubre de 2020. SADIR Firmado digitalmente por Juan SADIR Juan Manuel Fecha: 2020.10.21 Manuel 10:12:33 -03'00'