Financiera Nacional de Desarrollo Agropecuario, Rural, Forestal y Pesquero Organismo Descentralizado de la Administración Pública Federal (FND) "Proyecto de Expansión de Finanzas Rurales" financiado con recursos del Préstamo No. 8555-MX Informe de Auditoría, Estados Financieros y Notas a los Estados Financieros del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 Financiera Nacional de Desarrollo Agropecuario, Rural, Forestal y Pesquero Organismo Descentralizado de la Administración Pública Federal (FND) "Proyecto de Expansión de Finanzas Rurales" financiado con recursos del Préstamo No. 8555-MX Contenido Apartados Informe de Auditoría, Estados Financieros y Notas a los 1 Estados Financieros Informe de Auditoría 1.1 Estados Financieros y Notas a los Estados Financieros 1.2 Informe de Auditoria 1.1 Contadores Públicos y Asesores de Negocios INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Al H. Consejo Directivo de Financiera Nacional de Desarrollo Agropecuario, Rural, Forestal y Pesquero - Organismo Descentralizado de la Administración Pública Federal Al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) A la Secretaría de la Función Pública Opinión 1. Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de Financiera Nacional de Desarrollo Agropecuario, Rural, Forestal y Pesquero, Organismo Descentralizado de la Administración Pública Federal (FND, la entidad), los cuales comprenden el Estado de Fuentes y Uso de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2018, el Estado de Solicitudes de Desembolso y el Estado de Recursos Financieros Presupuestales por el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2018, así como las notas explicativas a los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas correspondientes al "Proyecto de Expansión de Finanzas Rurales" financiado con recursos del Contrato del Préstamo No. 8555-MX, celebrado con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento. 2. En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, que se describen en el párrafo anterior, están preparados, en todos los aspectos materiales para dar cumplimiento a lo establecido en la cláusula confractual No. 3 del Apartado B de la Sección WI. Monitoreo, reporte y evaluación del Proyecto Anexo 2 Ejecución del Contrato del Préstamo No. 8555-MX. Fundamento de la opinión 3. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Au.ditoria. Nuestras responsabilidades, de acuerdo con estas normas, se describen con más detalle en la sección "Responsabilidades del auditor para la auditoría de los estados financieros" de nuestro informe. Somos independientes de la entidad de conformidad con el Código de Ética Profesional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., junto con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en México, y hemos cumplido con las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos y con el Código de Ética Profesional. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión. Av. Ejército Nacional 343 Ciudad de México C.R 11520 Tel. (55) 5254-0355 • info@prv-mex.com • www.prv-mex.com Oficinas Regionales: Nuevo León, Jalisco, Querétaro, Estado de México, Tamaulipas -2- Párrafo de énfasis base de preparación contable y utilización de este informe 4. Llamamos la atención sobre la Nota 2 a los estados financieros adjuntos en la que se describen las bases contables utilizadas para la preparación de los mismos. Dichos estados financieros fueron preparados para permitir a la entidad cumplir con los requisitos contractuales establecidos en el Contrato del Préstamo No. 8555-MX referido en el primer párrafo. Por lo tanto, los estados financieros han sido preparados con propósito especial y pueden no ser adecuados para otra finalidad. Los destinatarios de nuestro reporte son solamente el Organismo Ejecutor del Proyecto y el Organismo Financiero Internacional y no debe ser proporcionado o utilizado por otros usuarios diferentes al Organismo Financiero Internacional o al prestatario. Sin embargo, puede convertirse en un documento público en cuyo caso su distribución no sería limitada. Nuestra opinión no se modifica por esta cuestión. Responsabilidades de la administración y de los encargados del gobierno de la entidad sobre los estados financieros 5. La administración de la entidad es responsable de la preparación de los estados financieros adjuntos de conformidad con las cláusulas previstas en el contrato del Préstamo No. 8555-MX y de control interno que la administración consideró necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material debida a fraude o error. 6. En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la valoración de la capacidad de la entidad para continuar operando como una entidad en funcionamiento, revelando, en su caso, las cuestiones relativas a la entidad en funcionamiento y utilizando las bases contables aplicables a una entidad en funcionamiento, a menos que la administración tenga la intención de liquidar la entidad o cesar sus operaciones, o bien no exista una alternativa realista. 7. Los encargados del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la entidad. -3- Responsabilidades del auditor sobre la auditoría de los estados financieros 8. Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable sobre de que los estados financieros, en su conjunto, se encuentran libres de incorrección material, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no es una garantía, de que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorreciones pueden deberse a fraude o error y son consideradas materiales si individualmente, o en su conjunto, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios hacen basándose en los estados financieros. 9. Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos los procedimientos de auditoría para responder a esos riesgos y obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada para obtener una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es mayor que en el caso de úna incorrección material, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, manifestaciones intencionalmente erróneas, omisiones intencionales o la anulación del control interno. • Obtenemos conocimiento del control interno importante para la auditoría con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que consideramos adecuados en las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. • Evaluamos lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables, así como las revelaciones hechas por la administración de la entidad. -4- Concluimos sobre lo apropiado del uso de la administración de las bases contables aplicables a una entidad en funcionamiento y, con base en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre importante relacionada con eventos o con condiciones que pueden originar dudas significativas sobre la capacidad de la entidad para continuar como entidad en funcionamiento. Si concluimos que existe una incertidumbre importante, se nos requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dicha revelación es insuficiente, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la entidad deje de ser una entidad en funcionamiento. 10.Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la entidad en relación, entre otras cuestiones, con el alcance planeado y el momento de realización de la auditoría y los hallazgos importantes de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa en el control interno que identificamos durante nuestra auditoría. Prieto, Ruiz de Velasco y Cía., S.C. C.P.C. María Eugenia Sánchez Rangel Socia Ciudad de México, a 20 de junio de 2019 Av. Ejército Nacional No. 343, Colonia Granada, Delegación Miguel Hidalgo, C.P. 11520, Ciudad de México Estados Financieros y Notas a los Estados Financieros 1.2 ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS DEL PROYECTO EXPANSIóN DE FINANZAS RURALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 FINANCIADO PARCIALMENTE MEDIANTE EL CONTRATO DE PRESTAMO No. 8555-MX CELEBRADO ENTRE EL BANCO MUNDIAL Y FINANCIERA NACIONAL DE DESARROLLO AGROPECUARIO, RURAL, FORESTAL Y PESQUERO (EXPRESADO EN MXN) No. de No OV.An IMO5 DE. E4mEmcEU AL 05.RC 40M (OfCYAMADOO) AL 0550.2018 (Ic TRRAAos)I 1. FUENTES DE FINANCIAMIENTO 11 Fondos ejercdos (,) reembolsad-s inclyendo gastos retroactivo y otro autorizados pr el OF yo (ii) justficados n el podo auditad. 3,002,298,725 00 1,785,689,831.00 4.787.988,556 00 1 1.b Fondc,s ejercidos en períodos anteriores, reembolsados y/o jus1ificadoen período auditad,o 1 1 Ancip./Cuena Designada. seigún e OFi 1,381,138 534.73 26,394,417,55 1 407.532,952 28 1.1 Fondos d.l OFI d.eboia.dos 4,383,437,259.73 1,812,084,248.55 6,195,521,508.28 i 2 a F n sentrámite 1 .2b Meno fonos en ¡dr,mlte con recursos del anticipo TOTAL FONDOS CON CARGO AL RECURSO DEL OFI 6,195.5U1,508.2t (1.1 + 1.2.. + 1.2b)1 4,383,437,259.73 1,812,084t,248.55 61551582 FONDOS FISCALES Y OTROS 2.1 Fondos de Contrapartid, Nacional 39,580,000.00 39 580.00000 2.2 Fondos de Aporto Loal (no contractual) 2.3 Fondos de otras fuentes de financiarmiento requeridos contractualmente 2.4 Fondos de otras fuentes de financiamiento no requeridos ontractualmente TOTAL FONDOS FISCALES Y OTROS 2 (RECONOCIDOS Y/O REGISTRADOS POR EL OFI) 39580,00000 395000000 TOTAL DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO (102) 4,423,017,259.73 1,812,084,248.55 6,235,101,508.28 H. USO DE FONDOS POR COMPONENTE 1._o_mponRente 1 _______ 1.1 Fondos del OFI desembolsados 2,981,453,72500 1,768.289,831.00 4.749.743,556 00 1 2 Fondos en tráite 1 TOTAL RECURSOS FINANCIABLES POR EL OFI 2,981,453,725.00 1,768,289,831.00 4,749.743,556 00 2.1 Fondos de Contraartid N aonal 2.2 Fondos do Aporte Local (r nontrtactual) 2 TOTAL RECURSOS FISCALES Y OTROS (RECONOCIDOS Y/O REGISTRADOS POR EL OFI) TOTAL 1. Componente 1 2,981,453,725.00 1,768,289,831.00 4,749,743,556.00 2. Conponente 2 1 1 Fondos del OFI desembolsdaos 1740000000 17400,00000 1.2 Fondos en trámite 1 TOTAL RECURSOS FINANCIABLES POR EL OFI 17,400,000.00 17,400,000.00 1 Fondos do Contrapati a Nacional 2.2 Fondos de Aporte L.oca (no contractaiL) 2 TOTAL RECURSOS FISCALES Y OTROS (RECONOCIDOS Y/O REGISTRADOS POR EL OFI) TOTAL 2. Componente 2 - 17,400,000.00 17,400,000.00 Comisjin Por Apertura 1.1 Fondos de¡ OFi desembolsados 20.845,000.00 20,84500000 1.2 Fondos en irámite 1 TOTAL RECURSOS FINANCIABLES POR EL OFI 20,845,000.00 20,845,000.00 1 Fondos de Conrap arnda Naciona 39,580,000.00 39,580.000 00 2.2 Fondos de Aport Local lno contractual 2 TOTAL RECURSOS FISCALES Y OTROS 2 (RECONOCIDOS Y/O REGISTRADOS POR EL OFI) 39,580,000.00 39,580,000.00 TOTAL Comisión por Apertura 60,425,000.00 60,425,000.00 TOTAL DE USOS DE FONDOS 3,041,878,725.00 1,785,689,831.00 4,827,568,556.00 ANTICIPO/CUENTA DESIGNADA SEGúN EL OFI MENOS FONDOS EN TRÁMITE CON RECURSOSDEL ANTICIPO 1,381,138,534,73 26,394,417.55 1,407,532,952 28 TOTAL DE USOS MÁS ANTICIPO/CUENTA DESIGNADA SEGÚN EL OFI 4,423,017,259,73 1,812,084,248.55 6,235,101,508.28 DIFERENCIA ENTRE FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y USO DE FONDOS MÁS SALDO DEL ANTICIPO/CTA. DESIGNADA- Autorizado por: 0.Bo.: Efabor por: HÉCTOR MANLIO PEÑA JIMÉNEZ MARCO ANTONIO GARCíA ILIZALITURRI ROCÍO LÓPEZ ARREDONDO COORDINADOR DE LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO APOYO APOYO ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS DEL PROYECTO EXPANSIÓN DE FINANZAS RURALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 FINANCIADO PARCIALMENTE MEDIANTE EL CONTRATO DE PRESTAMO No. 8555-MX CELEBRADO ENTRE EL BANCO MUNDIAL Y FINANCIERA NACIONAL DE DESARROLLO AGROPECUARIO, RURAL, FORESTAL Y PESQUERO (EXPRESADO EN USD) No. d. Nol. R ~SVAENOO LEARDC120S AL $O8 CB va ~XTAMDOD A»1. . 01D{IAANADS5) 1. FUENTES DE FINANCIAMIENTO Fondoseeridos: (i),remboisao,. in,,yendo gastos retroacto oy otros autor7idos por el OFyn el periodo adtad. 157,161,753 90,797,534 247.959,287 SFondos ejercos en periodos anteriores rebolsados y/o jstificaos en perodo auditado. 1 1 Antiipo/Centa Designada. según e OFI 72,348,797 645,641 71.703.156 1.1 Fondos de OFI desembolsados 229,510,550 90,151,893 319,662,443 2a Fondos en tramite 1.2.b Menos fondos en trámte ondresose anticpo TOTAL FONDOS CON CARGO AL RECURSO DELOFI 229,510,550 90,151,893 319,662,443 1.1 +1.2.80 1.2b) 2, FONDOS FISCALES Y OTROS 2,1 Fondos de Contrapaetida Nacionel 2,000,000 1,000,000 3,000,000 2.2 Fondos de Apore Local (no cntra .. 2.3 Fondos de otras fuentes de financiamiento requeridos ontratualmente 2.4 Fondos desltas fuentes de financiamiento no requeidosecnractualmene 2 TOTAL FONDOS FISCALES Y OTROS RECONOCIDOS Y/O REGISTRADOS POR EL OFI) 2,000,000 1,000,000 3,000,000 TOTAL DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO (102): 231,510,550 91,151,893 322,662,443 H1. USO DE FONDOS POR COMPONENTE 1. Co. nerto 1 1.1 Fondos del OFI desembolsados 156,161,753 89,933,388 246 095 141 1.2 Fondos en trámite 1 FONDOS FINANCIADOS POR EL OFI 156,161,753 89,933,388 246,095,141 2 1 Fondos de Contrapart¡da Nac,ona, 2 2 Fondos de Aporte Loca, (no contractual 2,3 Fondos de otras fentes do financiminto requeridos onractuarmente 2,4 Fondos de otras fuentes de financien,o 00 requeridos contra,tualmente 2 TOTAL RECURSOS FISCALES Y OTROS (RECONOCIDOS Y/O REGISTRADOS POR EL OFI) TOTAL 1. Com.ponet 1 156,161,753 89,933,388 246,095,141 2. Corn pent 2 1.1 Fondos del OFI desenblsados 864,146 864 146 1.2 Fondos eno.rmite 1 RECURSOS FINANCIADOS POR EL OFI - 864,146 864,146 2.1 Fondos de Contrapartida Nacolna 2,000,000 1,000,000 3.000,000 22 Fondo de Aporto L.ca1 (no cotractuaI) .. 2 TOTAL RECURSOS FISCALES Y OTROS (RECONOCIDOS Y/O REGISTRADOS POR EL OFI) 2,000,000 1,000,000 3,000,000 TOTAL 2. Componente 2 2,000,000 1,864,146 3,864,146 Comisión Por Aertura 1.1 Fondos deI OF d.esebolsados 1,000,000 - 1,000000 1.2 Fondos en trámite 1 RECURSOS FINANCIADOS POR EL OFI 1,000,000 1,000,000 2.1 Fondosd d Contrapar.tda Nacional 2 2 Fondos de Aporte Local (no contractui) 2.3 Fondos d otras fuente do financiamiento requetidos contract,ualeste 2 4 Fondos de otros f,entes de finaniamientono requenrdos cnta,itualmente 2 TOTAL RECURSOS FISCALES Y OTROS 'RECONOCIDOS Y/O REGISTRADOS POR EL OFI) TOTAL Comisión por Apertura 1,000,000 1,000,000 TOTAL 6 TOTAL DE USOS DE FONDOS 159,161,753 91,797,534 250,959,287 ANTICIPO/CUENTA DESIGNADA SEGúN EL OFI MENOS FONDOS EN TRAMITE CON RECURSOS DEL ANTICIPO 72,348,797 - 645,641 71,703 156 TOTAL DE USOS MÁS ANTICIPO/CUENTA DESIGNADA SEGÚN EL OFI 231,510,550 91,151,893 322,662,443 DIFERENCIA ENTRE FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y USO DE FONDOS MÁS SALDO DEL ANTICIPOICTA. DESIGNADA Autorizado por: Vo,Bo.: Elaborado por: HÉCTOR MANLIO PEÑA JIMÉNEZ MARCO ANTONIO GARCíA ILIZALITURRI ROCÍO LÓPEZ ARREDONDO COORDINADOR DE LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO APOYO APOYO _ $$ЖЖЖ"�« �$ ко� �R° ����°�Sm°�8^ ��� Ж F"= �т т�� «� -Ж х�& 8 " о о О Э Ж г а ш .. . Ж � N ��'���^:���^� ^ � а'о ..�и.я-�.:в о°$' З5i2^ д° VVa°а за< тт�й �' 3 ° $ � � _ р ж^ ���� е� � о � О � O g �) _ z � � �� i � � о ° 8 $. 8 `$ ' 'S д � ё � а � Pk�'� �� � т '2 � � - _ � � п I ш о а � _ � � о � ш � Т а , Е g и$° . S 8 8 Ь 8 � Э �.. а Й а 8 _ ш � � � � У �Ж� �� �ао а о ( i т р° $ о $8о °8$8иmgg ..� R В т т �.g ш > �а о 3�� $о т т т ° о' � � � � т �а` а _ � ° т�" �R�R ёт $ $ w � - о - = Ж� Ж а �> а о о � � б а а �`' �о 8$ 8 8°о $ 8 'Гц(' $ �. п ° ° i�_ а 3 й°о' йнёп n'т$ .� $ � Й . ш `� � 38 � �и -� е � � й � - � � Ж � ° Ж � � е � > � й - � о � а . � i �'F �� . �' т т ыт_атыыттта ..:J ' g б�. fJ ааб а� ¢ q� аа .1 а ;о ййо i �wi> uгiui �� и�о о°ш � ���"Г �}оии �игi , =� � � 1,,З 1 f�� а�зёа�ха��°4 �+# i Э�ш о о� шшш шшш ( шл` ' ш ц. { ш ш ш � �� `4 ^'4т°� �."'-� �'Го."- ш �.. � #.�...-. { Е Ё�� Е Е Ё� Е(1 Е Е Е Е Е 8 Е� Э iz'г'�. .г'zz .� zzz р: �� 'z"г'z,,7 г'i . izi°zz°i°zii°гг°i (�� zz'г 1,. t j,�� �' 1 I 1 i� � ч й s 4 Е � 8 й � fr� .8 � ^ т, � � и � `'�у,' ��� � О ',ьо � �а S q ь'ц = "ь - о ��O_8� �� � �� '.т � �то � о � 'о °о �о о .= g� Ф � е ь" т И ь = п иа" �� а и� иоЗi8суΡ�{L иb�� - шш S 3. С �� °' �,ii S ё 2 р �€ о � 2 fi ° б и п б rc � g g'и � � о $.�и й Жц 1�УΡ � €ц ш г � и � � б � � и� �.w а° 25 V б ££ � Б.. ,_' � �и Сч 3а и._ дg�о $€ а ш 8 Т� g g$ � ц ии c��i _n L� ='? а " р о й иФъ �. U� й "$ � �сы °л�� �� " б � SSь �Q б� 3 gb 6 о г о �W� �ь ц5 �рь ia�� €� $ °а � б' �� - и й� �о иfi о�и 55 Q� оо Ч� _ � � J ш'� ��й в� �� с°' а'$В $� v$ ии� ��.�, ¢ о ==_ 8 ,� о о� �`�� fi� 4�� €� '� ��ЕΡ�� а� ° ш т а о а а аан в ° а .д fi '� � а ц�g �� '4 й s Р а г Q �, �,°„ �,� "' �.� g � � � � � �а .€ а с g й ° � �+ а � $ иSцL уΡYS� � oй о �L °'� �ц�'§� ,�гуΡ$ > а _ т � ? О � Б § Е� �Е � С т и ш и ° V-'i Уп 8 ' и 5 5 б!' � и й ., U ш_ � � ш б F Q О- z.. О �j т Q�-. 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Descripción- Mio-ÚYcs ki necesíelacies que dieron origer, al proyectcý. Financiera Nacional de Desarrollo Agropecuario, Rural, Forestal y Pesquero (FND) es un organismo descentralizado de la Administración Pública Federal, sectorizado en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con personalidad jurídica y patrimonio propio, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 11 de su Ley Orgánica, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 26 de diciembre de¡ 2002; así como los artículos 10, 30 fracción 1 y 45 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. Se constituyó en 2002 como parte de una estrategia para expandir la oferta de servicios financieros en el medio rural. La Misión de FND es desarrollar al medio rural a través de financiamiento en primer y segundo piso para cualquier actividad económica que se realice en poblaciones menores a 50,000 habitantes resultando en la mejora de su calidad de vida. Para lograrlo, busca generar herramientas y esquemas innovadores de Crédito y asistencia técnica, especialmente para unidades productivas rurales que no han sido atendidas por otras instituciones financieras y que representan un alto potencia¡ productivo para México. Derivado de lo anterior, el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y FND suscribieron el Acuerdo Legal No. 8555-MX para la ejecución de¡ Proyecto de Expansión de Finanzas Rurales (Proyecto). ls ý,-antc ia.aí de! Proyecto. El monto total de¡ Proyecto es de cuatrocientos cinco millones de dólares de Estados Unidos de América (US$405 millones). Consiste en una línea de crédito para FND por un monto de US$400 millones y una contrapartida por US$ 5 millones, F--.ha d_- sLscripcíó,-.,l y terminacién de los contratos -elebraJos para el' fina nei a-ni lento ciei proyec"L-o. El Acuerdo Legal No. 8555-MX se suscribió el 29 de abril de 2016. -2- iMontos, plazos y comp-rMIsos conractua,es con si 3RF. El plazo de ejecución del Proyecto es de 5 años. (b) Objetivos de Desarrollo. El objetivo del Proyecto es expandir la disponibilidad de financiamiento en la economía rural de México y fortalecer la capacidad institucional de FND y de las Entidades de Intermediación Financieras (EIF). (c) Estructura Orgánica, Administración y Operación. La Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP) está integrada por personal adscrito a la Dirección Ejecutiva de Programas y Productos (DEPP), perteneciente a la Dirección General Adjunta de Promoción de Negocios y Coordinación regional (DGAPNCR). La UEP es la encargada de coordinar la implementación, supervisión y evaluación del Proyecto y es el principal punto de contacto con Banco Mundial. La figura 1 muestra el organigrama de FND, en el cual se pueden identificar a la DGAPNCR y la DEPP en la estructura de la entidad. … 簒 푼□ 닉∥닉닉∥∥ ．아 -4- La UEP se encuentra integrada por: j) Un Coordinador, ii) Un Coordinador Administrativo Financiero, iii) Un Especialista Ambiental y Social, iv) Un Especialista Financiero, V) Un Especialista Administrativo, vi) Un Especialista Operativo. Figura 2. Estructura de la Unidad Ejecutora del Proyecto Coordinador del Proyecto 1 Coordinador Técníco EspeciaIsta Ambientaí y Especialista Especialista Social Fínancíero Operativo Adicíonalmente, la UEP cuenta con el apoyo de un equipo técnico a nivel central integrado por un enlace de las diferentes direcciones de FND designados por cada Director General Adjunto. Figura 3. Estructura del Equípo Técnico de Apoyo a Nivel Central UFp Crédito FInanzas juridico o Promoción al y yCR EIF DETI %ne2,10, (d) Sistemas de información. Desde 2009 la FND cuenta con un módulo de descuento de cartera que permite Q llevar a cabo el control, contabilidad pasiva y seguimiento a los créditos descontados con una fuente de fondeo. En julio de 2012 se realizaron las modificaciones necesarias para integrar una segunda fuente de fondeo lo que permite, en resumen: r etiquetar la cartera que será descontada en cada desembolso, y por fuente de fondeo, realizar de forma automática los registros contables que modifican las cuentas donde se registran capital, intereses y pagos, emitir reportes de seguimiento. Tanto para la administración de la línea como para la cartera descontada participan las siguientes Aplicaciones Institucionales: el Sistema de Crédito, el Módulo de Descuento, Módulo de Concentración, Módulo Contable y el Conciliador Operativo Contable. El sistema de crédito cede la cartera al módulo de descuento, donde se administra la cartera descontada por número de control de acuerdo a una fuente de fondeo, un esquema, un programa y una línea por año. El módulo administra a nivel de crédito los siguientes eventos: traspaso de cartera, cálculo de provisiones de intereses, el control de saldos, así como la aplicación automática por referencia de los pagos recibidos hasta su liquidación. El conciliador diariamente se encarga de conciliar movimientos y saldos a nivel crédito, los cuales son reflejados y validados en la balanza como pasivos y activos. Los créditos descontados con recursos del BM tienen el mismo tratamiento que los créditos otorgados con recursos de la FND por esto, el sistema de control interno que rige a esta cartera es el mismo que el marco normativo y de control que rige a toda la cartera de crédito de nuestra Institución. (e) Fluio de Operaciones. Designación de presupuesto: La SHCP, mediante mediante Oficio 368.- 049/20017, de fecha 21 de agosto de 2017, autorizó a FND un endeudamiento neto externo por MX$2,790 millones para el ejercicio 2018. En el proceso de Programación y Presupuestación, la FND, integra el Flujo de Efectivo de la entidad apegado a la normatividad vigente y a los lineamientos específicos que define la SHCP, respetando la Estructura Programática que es autorizada previamente por la DGPyP "B" de la SHCP. Se realizaron tres desembolsos (anticipos de fondos): i) por MX$1,420.0 millones (USeq. $75.3 millones) el 25 de abril de 2017; ii) por MX$1,163.3 millones (USeq. $60.9 millones) el 10 de noviembre de 2017 y; iii) por MX$524.8 millones (USeq. $26.9 millones) el 27 de diciembre de 2017. -6- Procesos de desembolso: la Subdirección Corporativa de Tesorería, con apoyo de la Gerencia de Planeación Financiera, definen las necesidades de liquidez durante el año, considera las diferentes fuentes de fondeo y considerando el precio, el plazo y el monto a desembolsar, establecen un programa de desembolsos. Dentro de este programa se consideran los recursos externos del Banco Mundial y los requisitos que se negociaron en un inicio entre ambas instituciones. Una vez identificada una necesidad de liquidez, la Tesorería solicita a través de la página del Banco Mundial ('Client Connection"), un desembolso considerando el techo establecido de US 80 millones de dólares americanos. Dicho desembolso deberá ser aprobado, autorizado y enviado por los firmantes designados, quienes accesaran a la página del "Client Connection" para liberar la operación y ser enviada directamente al Banco Mundial por medio de sus tokens virtuales individuales. Estas personas son el Director Ejecutivo de Programas y Productos y el Director Ejecutivo de Finanzas. Una vez enviado el formato electrónico, en aproximadamente 5 a 7 días hábiles se realizará la conversión de moneda por parte de la Tesorería de Banco Mundial y los recursos denominados en Moneda Nacional serán depositados en la Cuenta Designada de Banco Santander 65505556859 a nombre de la FND. La Subdirección Corporativa de Tesorería informa a la Dirección Ejecutiva de Operaciones (DEO) sobre la recepción de los recursos. • Identificación de cartera a ser financiada: La DEPP revisa y selecciona dentro de la cartera total de la FND aquellos proyectos elegibles a ser financiados bajo la línea de financiamiento de BM. Esta cartera potencial de proyectos es revisada internamente por la DEO exclusivamente para determinar si la cartera seleccionada está vigente y no cuenta con fondeo externo, informando de ello a la DEPP. Posteriormente, la DEO realiza la sustitución de cartera en el sistema de Descuento de Cartera, con ello los créditos fondeados son etiquetados como financiados por el BM. (f) _Componentes y categorías de inversión asignadas. El Proyecto está conformado por 2 componentes básicos que a su vez tienen 2 subcomponentes. Proyecto de Expansión de Finanzas Rurales Componente 1 Componente 2 lA. Línea de Crédito a UER a 2A. Fortalecimiento de FND través de EIF US $ 365 Mones US $ 25 Mines 1B. Desarrollo de Soluciones 2B. Fortalecimiento de las EIF Innovadoras para EIF US$ 10 Mfdones US $ 5 Miiones (g) Otros. La FND es un Organismo Descentralizado de la Administración Pública Federal, con personalidad jurídica y patrimonio propio. Para cumplimiento de su objeto, otorga crédito de manera sustentable y presta servicios financieros a productores e intermediarios financieros rurales. Aunado a ello, podrá aceptar préstamos o créditos de los organismos financieros internacionales en términos de las disposiciones aplicables, cuyos recursos se destinen al sector de atención de la FND. Funge como agente ejecutor, de los recursos externos contratados al amparo del Programa; la Institución actúa con su propia estructura administrativa y tiene la capacidad necesaria para exentarse de un agente financiero. (h) lmportancia que tienen los Recursos Asignados al Proyecto con relación a los recursos asignados al ente público y/o a los recursos asignados al área ejecutora En el ejercicio 2018, se dispusieron recursos de la línea de crédito por MX$1,770.02 millones equivalentes a US$90.15 millones, con lo cual se ha desembolsado e 80% del total de la misma. Cabe mencionar que la DEPP de la DGAPNCR (Unidad Ejecutora del Proyecto), no recibe los recursos del Programa. -8- A El Sistema de Crédito y Descuento administra la cartera, registra los movimientos y actualiza saldos a nivel crédito, por su parte el Módulo Contable registra a nivel transacción y agencia con base en los movimientos generados de dicha cartera de manera automática en el cierre diario. La DEO solicita los pagos de capital e intereses previa verificación de DGAFOS con base en los términos del contrato y registra la contabilidad correspondiente tanto de las provisiones mensuales como de los pagos realizados. De acuerdo a la fecha de las disposiciones realizadas el equivalente en MXP es igual al importe total de los saldos de la cartera sustituida, en lo sucesivo la cartera fondeada con recursos del BID continúa su desempeño de acuerdo al control interno y marco normativo que rige a toda la cartera de crédito de nuestra Institución. En la entidad se elaboran guías contables para el pasivo (Principal y Provisión de intereses) y resultados (Ingresos y gastos por intereses). Autorizó Héctor Manlio Peña Jiménez o. Bo. Coordinador de la Unidad Ejecutora Marco Antonio García llizaliturri del Proyecto Apoyo Elaboró Rocío López Arredondo Apoyo -9- NT 2 PR9CiPALES POLÍT!CAS CONTABLES (a) Bases de preparación de la información. De acuerdo con las facultades de CNBV, el 19 de junio de 2006 fueron publicadas en el DOF las "Disposiciones de Carácter General en Materia Prudencial, Contable y para el Requerimiento de Información Aplicables a la Financiera Rural" (las Disposiciones) hoy Financiera 'acion-aí de Desar-oo goecaio, Rurai, Foresta! y Pesquero. Asimismo el 22 de noviembre de 2013 y el 09 de enero de 2015 se publicaron en el DOF resoluciones que modifican dichas Disposiciones. De conformidad con el Articulo 104 de las Disposiciones, las principales políticas contables se determinan de acuerdo con lo establecido en el Anexo 10 Criterios de Contabilidad para la Financiera" de dichas Disposiciones. Los estados de flujo de efectivo, de inversiones acumuladas y de solicitudes de desembolsos fueron preparados sobre la base contable de efectivo. La base contable de efectivo reconoce las transacciones y hechos sólo cuando el efectivo (incluyendo el equivalente al efectivo) es recibido o pagado por la dependencia o entidad y no cuando se causen, devenguen u originen derechos u obligaciones, que no haya producido un movimiento de efectivo. Para la administración de la cartera descontada con recursos del BM se utilizan de forma general dos sistemas: el Módulo de descuento de Cartera y el sistema integral de Crédito (TerFin y Crédito OPC). El primero permite llevar a cabo el control, contabilidad pasiva y seguimiento a los créditos descontados con una fuente de fondeo. El segundo permite llevar a cabo el control, contabilidad de la cartera activa y seguimiento al total de los créditos de la FND. De esta forma se controlan las ministraciones, provisiones de interés y registro de pago de cada crédito en forma diaria y se realiza la contabilidad de forma automática. Se cuenta con la balanza diaria por cuenta contable, saldos y movimientos diarios por crédito (provisiones, vencimientos, pagos). Así como la conciliación que compara saldos vs balanza diaria. No obstante que los recursos del "Proyecto de Expansión de Finanzas Rurales" financiado con el Préstamo No. 8555/MX se encuentran contratados en dólares, las disposiciones se realizan mediante conversión de moneda por parte del Banco Mundial y son recibidas en pesos mexicanos en la cuenta de la FND. Razón por la cual, contablemente el pasivo es registrado en moneda nacional además de que las obligaciones de pago de capital e intereses son cubiertas al Banco Mundial en pesos mexicanos. Asimismo, no se enfrentan fluctuaciones cambiarias por los recursos de este préstamo. -1o- La periodicidad con que se emiten los Informes Financieros relacionados con la ejecución del Proyecto, se encuentra descrita en el Anexo 2, Sección ll, Inciso b), Numeral 2 del Acuerdo Legal No. 8555-MX, celebrado el 29 de abril de 2016, entre el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y la Financiera Nacional de Desarrollo Agropecuario, Rural, Forestal y Pesquero (FND), para la ejecución del Proyecto de Expansión de Finanzas Rurales-P153338: "El Acreditado preparará y entregará al Banco a más tardar 45 (cuarenta y cinco) días después del final de cada semestre natural, informes financieros provisionales no auditados del proyecto, que abarquen el semestre, en forma y contenido satisfactorios para el Banco" Autorizó Héctor Manlio Peña Jiménez Vo. Bo. Director Ejecutivo de Programas y Marco Antonio García llizaliturri Productos Apoyo Elaboró Rocío López Arredondo Apoyo -11- NOTAS 3a y 3b NTE1RAC1ÓN DEL SALDO DE LOS FONDOS DE LOS OF, EN TRAMITE DEL PROYECTO Las Notas 3a y 3b no aplican para el periodo auditado en virtud de que no se registró ningún fondo en trámite. Autorizó Héctor Manlio Peña Jiménez Marco Antonio García llizaliturri Director Ejecutivo de Programas y Apoyo Productos Elaboró Rocío López Arredondo Apoyo О Г� о� Z оо О �F , , , , , , , А и � i,; � аш а ¢ а о LLo и ^ м ^О д � ¢ � д �� �" N р., О vи й � � д 0° "� ш ш :✓ •О о т � � W �1 г� й ш и' а о > О о ,�, °1 > U т а г� � ° й о , , , N О � f- О О ш ш �* � о oi CYr � ш О О и г й а о � . р � О и О ш О о т � ¢�тс�� ш и. F-7�¢ш � N о � � ш�шоа х � � �. � � й � шат�г а й т ,�pzoLL ш о о ����ш а4 рг � � � и � � � � а ш Q а ° ° °о � � � N N�� р � � и Г v о а� а а Q � � й � оо т г ш О lLL О J а� N о � . 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FINANCIADO PARC-MENTE MIED-TE EL CONTRATO DE PRESTAMO N.. 855,5~~ DELEEIRACIO ENTRE EL BANCOMUN- Y FINARCIERANACis~ DE DESARROLLO AGROPECUARIO. Ru~. FOREsTAL Y PIESCOJERO EXPRES-0 EN USD) US OLLS CONCEPTOS Al 31-DIC-2017 Al 31-Dic-2018 0~ ají det en be ~W~ des o" Más depósitos por recursos desembolsados por el OFI: P-er anti,ip, , ~con~t. 162,787,355 90,151,893 R.P.síCeres Total recursos desembolsados por el OFI Inm u0 Menos comprobaciones.. C-Ipob-6, d.¡ anticipo d.¡ F.nd. .1 OFI - - Recuperación de¡ anticipo ~Comprobaciones sin reposición 156,161,723 90,797,534 D-1--- da Id. d.¡ anticipo n. ti¡¡-d. . 1. fecha de 1.. Estados Fm.n.¡.,- Total recursos comprobados al OFI S~0 al C~ dOl f#i~ado en Ipms 5~ def OR 71,70, Menos disposiciones Por aplicación de recursos en trámite S-licitud de desembolac, tramitada ante el OFI pendiente de reconocery aim No R..mb.ia.dB. cormerOb.tn. d.¡ g..t.) Api-Ci-De pendiente da t.mit., ..t. el OFI p.roprohiltani. yloj..tifi..týi. d.¡ gaste e- a,-- del ~Poip.) Otros spD.Ifi., Total aplicación de recursos de¡ anticipo en trámite Menos devolución del saldo del anticipo : Saldo del enfic,po no utilizado que era devuelLo en fecha posterior a la de los Estados Fin.nc,.ro. Tota por devolución del anticipo Por aplicación de Productos Financieros reas.a m.,aq.s . TESOFE Intereses aplicados y/o usados e, los Proyectos (var modelo para notas en Estados Fi-nce~) OtO. C.P..,fi... T.t.1 p., épli ... ró. d. productos fin.m.suo. Más (manos) resultado integral da financiamiento acumulados desde el otorgamiento del anticipo y h..te .1 i.n. del *i ~difid., in. elegibles p.. el OFI Intes... SRet-do p., intereses ban ... ¡- - 1,00,000 [VA d. I.s conn,ci.nes b.nc.,i.. Utilidad camb-ia (Pérdida ~P-biara) Dt,.e C ind- - m. n.t. djLnt.) Total costo integral do financiamiento acumulado L 1 70,703,156 Más disposiciones pendientes de ser cobradas en el banco, por el beneficiario: Solicitud d. d....b.l.. tnamit.d. ante .1 OFI pendiente de P...n.c., y múr, no Reeni (Documentación camprobataría ylo justificateria del gasto) Apli..i.E.s pendiente d. temita, ante .1 OFI (D.c,mena.iO, C..p.b.sri. d.¡ gaste es, ses.r-s del ~ticipo) Otros especificar Subtotal por la aplicación de recursos pendientes de cobrar: S#Wo Fhw On£stado(s) de Cuenta Sancar4o: Saldo de la cuenta bancaria en USD, al Cierro, 72,348.797 70,703,156 Saldo de la cuanta bancaria en MXN, equivalente en USD, al cierne del ejercicio. Tipo de cambio 31-DIC-2017, MXN 19.09 y 31-Dic-2018, MXN 19.63 --~7 7 suma de cue~ oanwrias m a~~~ta cf%lgn" 10 7,93