Portal Vega & Asociados KRESTON Auditores - Consultores DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS DEL PROYECTO A la Dirección Ejecutiva PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACION - PSI SIERRA Informe sobre los Estados Financieros 1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos, que comprenden el Estado de Fuentes y Usos de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas y un resumen de políticas y prácticas contables significativas y otra información explicativa, correspondientes al Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA, financiado parcialmente con recursos del Contrato de Préstamo N° 7878-PE del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, correspondientes al periodo comprendido entre el 01 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, ejecutado por la Unidad Ejecutora 006 Programa Subsectorial de Irrigaciones - PSI del Ministerio de Agricultura y Riego. La contrapartida se encuentra financiada con aportes del Gobierno de la República del Perú, Gobiernos Regionales y aportes de los Beneficiarios del Proyecto. Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros 2. La administración del Proyecto corresponde a la Unidad Ejecutora 006 Programa Subsectorial de Irrigaciones - PSI del Ministerio de Agricultura y Riego es responsable por la preparación y prestación confiable de estos estados financieros sobre la base contable de efectivo, registrando los ingresos cuando se reciben los fondos y reconociendo los gastos cuando efectivamente representan erogaciones de dinero, Esta práctica contable difiere de los principios de contabilidad generalmente aceptados, de acuerdo con los cuales las transacciones deben ser registradas a medida que se incurren y no cuando se pagan (Nota 2a); y por los controles internos que considere necesarios para que tales estados estén libres de declaraciones materiales equivocadas debido a fraude o error. Responsabilidad del Auditor 3. Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre los Estados Financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría y requerimientos específicos del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF. Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros están libres de distorsiones materiales. Una auditoría incluye efectuar procedimientos para obtener evidencia relacionada con los montos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del Auditor, incluidos la evaluación de los riesgos de distorsiones materiales en los Estados Financieros debido a fraude o error. Al evaluar los riesgos el Auditor considera los controles internos importantes que utiliza la Entidad para la preparación y presentación de Estados Financieros confiables con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, no siendo el propósito opinar sobre la efectividad del control interno de la Entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración así como la evaluación general de la presentación de los Estados Financieros. Av. Javier Prod st o San Isidro - L . Central Tele Teléfonos: 76, 19 audiportal@ rqnren www.krestonecr Opinión 4. En nuestra opinión, los estados financieros antes referidos presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, los estados de fuentes y usos de fondos por el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017 y las inversiones acumuladas al 30 de abril de 2017, de conformidad con el método de los ingresos y desembolsos en efectivo realizados al Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA, financiado parcialmente con recursos del Contrato de Préstamo N° 7878-PE del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento- BIRF y ejecutado por la Unidad Ejecutora 006 Programa Subsectorial de Irrigaciones - PSI del Ministerio de Agricultura y Riego. Otro asunto 5. Nuestro informe inicial sobre los estados financieros emitido con fecha 18 de agosto de 2017 y 06 de noviembre de 2017 contenía la salvedad referida a la carencia de documentación sustentatoria de las Juntas de Usuarios de Mantaro, Ayacucho, Huancavelica y Tarma por un monto total de US$ 965,295 y referidas a 14 obras ejecutadas con recursos del BIRF y Aporte Local. Nuestros procedimientos alternativos realizados con posterioridad a la emisión de dicho informe, y compuestos por la evaluación del cumplimiento de los procedimientos del Manual Operativo sobre las justificaciones, y de las inspecciones técnicas realizadas a totalidad de las obras del ámbito descrito anteriormente, nos ha permitido satisfacernos de la existencia, operatividad y razonabilidad de las inversiones realizadas en las mismas; y en tal sentido la salvedad expuesta inicialmente ya no es considerada como salvedad en el presente informe. Lima, Perú 15 de diciembre de 2017 Refrendado por: (Socio) Hug Vortal Vega Contador Público Colegiado Matrícula N° 6264 1'Í ¡ÍD MINISTERIO DE AGRICULTURA PROGRAMA SUBSECTORIAL DE IRRIGACIONES - PSI UNIDAD EJECUTORA 006 PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACIÓN SIERRA - PSI SIERRA PARCIALMENTE FINANCIADO CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7878-PE ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS (Notas 1, 2 y 3) Durante el Acumulado Acumulado Nota 2016 2017 al 31.12.15 al 30.04.17 US$ US$ US$ FUENTES DE FONDOS Convenio de Préstamo BIRF Procedimiento SOEs 1,629,270 18,370,730 20,000,000 Total fondos recibidos BIRF (4) 1,629,270 18,370,730 20,000,000 Aporte Local (5) Aportes del Tesoro Público - TP 3,554,704 19,300,673 22,855,377 Gobierno Regional - 1,071,230 1,071,230 Beneficiario - 2,089,931 2,089,931 Total Aporte Local 3,554,704 22,461,834 26,016,538 Total fondos recibidos 5,183,974 40,832,564 46,016,538 USOS DE FONDOS (6) a) Modernización y rehabilitación de los sistemas de 3,342,604 10,571,892 13,914,496 riego, b) Tecnificación del riego parcelario 1,106,511 9,556,147 10,662,658 c) Fortalecimiento institucional y apoyo a la 1,373,074 6,534,108 7,907,182 producción/ comercialización. d) Derechos de agua 1,524,994 746,026 2,271,020 e) Gestión del programa 1,163,674 8,634,950 9,798,624 Total Usos de Fondos Justificados 8,510,856 36,043,123 44,553,979 Fondos pendientes de rendición por las Juntas de Usais(7) (2,516,036) 3,626,333 1,1110,297 Usuarios Total Usos de Fondos 5,994,819 39,669,456 45,664,275 Variación de fondos (810,846) 1,163,108 352,262 Saldo al inicio del periodo 1,163,108 - - Efectivo al final del periodo (3) 352,262 1,163,108 352,262 Las notas que se acompañan forman parte de los Estados Financieros 7 MINISTERIO DE AGRICULTURA PROGRAMA SUBSECTORIAL DE IRRIGACIONES - PSI UNIDAD EJECUTORA 006 PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACIóN SIERRA - PSI SIERRA PARCIALMENTE FINANCIADO CONTRATO DE PRúSTAMO BIRF N° 7878-PE ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS AL 30 DE ABRIL DE 2017 Inversiones acumuladas Inversiones efectuadas durante el Total inversiones acunsuladas al 31 de diciembre 2015 periodo 2016-2017 al 30 de abril de 2017 Categora BIRF Aporte Gobierno Benef. Benef. Aporte Gobierno Benef. Benef, Aporte Gobierno Benof. Bene. Local Regional Aportes Materiales BIRF Local Regional Aportes Total BIRF Local Regional Aportes Total Materiales USE USS USS USS USS USE US$ USS USS USS USs USS USS US5 USS USE USS a) Modernización y rehabilitación de lossistemas 4,905,871 4,738,544 615,055 312,421 10,571,892 626,627 1,202,327 1,667,325 175,154 297,798 3,342,604 l,fl5,322 6,108,198 6,405,870 790,210 610,219 13,914,496 1,711,949 de riego, b) Ternificación del riego parcelario 3,678,324 5,530,472 35,549 311,802 9,556,147 - 80,991 897,599 98,023 29898 1,106,512 - 3,759,315 6,428,071 133,572 341,700 10,662,658 - c) Fortalecimiento institucional y apoyo producción 4,721,253 1,812,855 6,534,108 - 918,977 453,886 - 210 1,373,074 - 5,640,231 2,266,741 - 210 7,907,182 - comercialización d ) Derechos de agua 245,145 500,882 746,026 - 718,165 806,82 - - 1,524,993 - 963,310 1,307,710 - - 2,271,020 - e) Gestión del programa 3,32Z250 5,260,598 52,101 8634,950 - 139,188 1,23,756 - 730 3,163,674 - 3,461,438 6,284,354 - 52,832 9,798,624 - Total fondosjustficados 16,872,5842 17,843,351 650,605 676,324 36,043,122 626,627 3,059,649 4,849,394 273,177 328,637 8,510857 1,085,322 19,932,491 22,692,745 923,782 1,004,961 44,553,979 1,711,949 Fondos pendientes de rendición porObrasComunitarias 884,127 1.446,338 116,408 1,179,460 3,626,333 - (847,028) (1283,707) (75,993) (309,309) (2,516,036) - 37,099 162,632 40,415 870;151 ,110,297 TOTAL 17,756,969 19,289,689 767,012 1,855,784 39,669ASS 626,627 2,212,621 3,569,688 197,184 19,328 5,994,821 1,085,322 19,%9,590 22,855,377 964,197 1,875,112 45,664276 1,71L,949 Las notas que se acompañan forman parte de los Estados Financieros 8 ¿, MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO PROGRAMA SUBSECTORIAL DE IRRIGACIONES - PSI UNIDAD EJECUTORA 006 PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACIÓN SIERRA - PSI SIERRA PARCIALMENTE FINANCIADO POR CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7878-PE ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO DE 2016 AL 30 DE ABRIL DE 2017 1. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO a. Del Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA Mediante Decreto Supremo N° 253-2010-EF del 15 de diciembre de 2010 se aprobó la operación de endeudamiento externo con el Banco Mundial, por un monto de US$ 20 millones de Dólares Americanos y el 21 de diciembre de 2010 el Banco Mundial y el Gobierno del Perú firmaron el Contrato de Préstamo N° 7878-PE, el costo estimado del Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA es de US$ 48.27 millones de Dólares Americanos, de acuerdo al Plan de Financiamiento que se detalla a continuación: Plan de Financiamiento Aportes US$ Préstamo BIRF N° 7878 -PE 20,000,000 Gobierno de PERÚ 15,800,000 Gobierno Regional 7,770,000 Beneficiarios 4,300,000 ANA 400,000 Total financiamiento 48,270,000 El ámbito de acción comprende 12 Juntas de Usuarios de los Departamentos de Junín, Cajamarca, Arequipa, Puno, Ayacucho, Huancavelica, Ancash, Piura y Cusco. Objeto: El objetivo del Proyecto es contribuir con el incremento de la producción y productividad agrícola en las áreas objetivo de la Sierra. b. Componentes del Provecto El Proyecto ha sido estructurado en base a los siguientes componentes: Componente A Modernización y Rehabilitación de los Sistemas de Riego Llevar a cabo estudios de pre inversión y de diseño, ejecución y supervisión de Subproyectos para apoyo de las Juntas de Usuarios elegibles para mejorar su servicio de suministro de agua para los agricultores a través de la modernización o rehabilitación de sistemas de irrigación colectivos, incluyendo entre otros: i) mejoramiento de la toma de agua, Ú) mejoramiento del canal; iii) construcción y/o rehabilitación de pequeños reservorios de regulación de agua. Componente B Tecnificación del Riego Parcelario Realizar estudios de preinversión, diseño, ejecución y supervisión de Subproyectos para apoyar a los Grupos de Agricultores Elegibles, incrementar la ejecución del riego a nivel de agricultor, a través de la instalación de sistemas de irrigación mejorada, incluyendo, entre otros: 9 i) La ejecución de obras y provisión de equipo hasta la toma agrícola (por ej., instalación de tuberías, unidades de bombeo, filtros, medidores, reguladores de presión e hidrantes individuales, rehabilitación o construcción de pequeños reservorios de regulación); y ii) ejecutar los trabajos y la provisión de equipos en los pilotos de irrigación. Componente C Fortalecimiento Institucional y Apoyo a la producción/ comercialización i) Fortalecimiento de la capacidad de las Organizaciones de Usuarios de Agua-OUAs a través, entre otros: a) La ejecución de un programa integral de fortalecimiento de la capacidad para las organizaciones de usuarios de agua priorizados, incluyendo la ejecución de un diagnóstico de participación de estas organizaciones; y b) la identificación participatoria de Subproyectos según la Parte A del Proyecto dentro de la jurisdicción territorial de las OUAs seleccionadas. ii) Fortalecimiento de la capacidad de productores agrícolas y grupos empresariales a través de: a) La promoción de la Parte B del Proyecto mediante la creación de conciencia de los agricultores en los beneficios de los Subproyectos, según dicha Parte del proyecto; b) soporte del establecimiento de grupos de agricultores; y c) proveer asistencia técnica a los grupos de agricultores y su cadena productiva agrícola para formular e implementar planes de negocios viables. Componente D Derechos de agua Provisión de asistencia técnica y adquisición y uso del equipo para: i) Formalizar y emitir licencias de agua. i) Expandir Registros Administrativos de los Derechos de Agua - RADA para cubrir a las organizaciones de usuarios de agua seleccionadas. iii) instalar dispositivos de medición de agua En el marco del Contrato de Préstamo, el 23 de diciembre de 2010, el PSI y la Autoridad Nacional del Agua - ANA, suscribieron el Convenio N° 001-2010/PSI-ANA estableciendo la participación de la ANA del Subcomponente Dl, Formalización de Derechos de Agua y el Subcomponente D2, Registro Administrativo de derechos de Agua, coordinando, asimismo en la identificación de las Obras del Subcomponente D3, Obras de Control y Medición para Bloques de Riego a ejecutarse por el PSI. Por recomendación del MEF y del Banco Mundial, La Autoridad Nacional del Agua- "LA ANA" mediante Convenio N° 001-2010/PSI-ANA de Cooperación Interinstitucional en el Marco del Contrato de Préstamo suscrito con el Banco Mundial para la ejecución del PSI- SIERRA y sus respectivas Adendas , a través de la Unidad Ejecutora N° 002 "Modernización de la Gestión de Recursos Hídricos", ejecutó directamente en el periodo del 01 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, las actividades del Subcomponente D1: "Formalización de Derechos de Agua"; y D2: "Registro Administrativo de Derechos de Agua" y para lo cual, el PSI realizó transferencias financieras a LA ANA por S/ 2'505,251, de acuerdo a las siguientes Resoluciones Ministeriales de autorización: Resolución Ministerial Fecha de Transferencia Monto S/. N° 140-2016-MINAGRI 02 de junio de 2016 1,564,956 N0377-2016-MINAGRI 08 de setiembre de 2016 940,295 Por estas transferencias realizadas, LA ANA, a través de la Unidad Ejecutora 002: "Modernización de la Gestión de los Recursos Hídricos", presentó al PSI rendiciones por un total de S/ 2'462,099. y devoluciones por S/ 43,152. 10 Componente E Gestión del Proyecto La provisión de asistencia técnica, capacitación y adquisición, uso de equipos para PSI: i) La administración, monitoreo (incluyendo el estudio de línea de base), evaluación y auditoría del Proyecto; y fi) realizar campañas de creación de conciencia para todas las OUAs de la Sierra en la implicancia de las nuevas leyes de agua y en las prácticas mejoradas de manejo de agua. De la Ejecución del Proyecto El Proyecto será ejecutado en un periodo de seis años por el Ministerio de Agricultura y Riego, a través de la Unidad Ejecutora 006 Programa Subsectorial de Irrigación Sierra. La implementación del Proyecto considera la creación de Oficinas de Gestión Zonal, la participación de la población beneficiada mediante Junta de Usuarios encargada de la ejecución de las obras aprobadas bajo la supervisión del PSI. El Proyecto cuenta con un Consejo Directivo nombrado mediante Resolución Ministerial N° 0417-2009-AG, que tiene como funciones: i) Supervisar la implementación del Proyecto i) Designar y/o destituir al coordinador del proyecto iii) Aprobar los planes anuales de operaciones iv) Otros que establezca el reglamento Posteriormente Con Resolución Ministerial N° 0278-2015-MINAGRI de fecha 19 de junio de 2015, se resuelve en su artículo 2, derogar el artículo 10 del Manual de Operaciones del Programa Subsectorial de Irrigación - PSI, aprobado por Resolución Ministerial N° 01570- 2006-AG de fecha 29 de diciembre de 2006, modificado por el artículo 2 de la Resolución Ministerial N° 0537-2014-MINAGRI, suprimiéndose las Funciones del Consejo Directivo del Programa. c. Inicio y cierre del Proyecto El Proyecto se inició a la suscripción del Convenio de Préstamo el 21 de diciembre de 2010 y la fecha de cierre fue fijada inicialmente para el 31 de diciembre de 2015 y extendida hasta el 31 de diciembre de 2016. Asimismo, la fecha limite para la justificación de desembolsos con cargo al Convenio de Préstamo BIRF se ha previsto para el 30 de abril de 2017 respecto de los gastos subvencionables a realizarse antes de la fecha de cierre del Proyecto. Al respecto, cabe indicar que en la 11 va. Misión de Supervisión del Proyecto PSI SIERRA de fecha 26 de febrero al 13 de marzo de 2015, el Banco Mundial recomendó la extensión de la fecha de cierre del Proyecto de 01 año, es decir, hasta el 31 de diciembre de 2016 para poder culminar los componentes C y D. Mediante correo electrónico de fecha 06 de febrero de 2017, el BIRF, confirmó que el 31 de diciembre de 2016 fue el ciérre del Proyecto, el mismo que tiene otorgado un Período de Gracia hasta el 30 de abril de 2017 para entregar la documentación sustentada de gastos efectuados hasta la fecha de cierre del Proyecto, en las que están comprendidas las rendiciones de las Juntas o proceder con la devolución de los recursos del Préstamo. A través del correo de fecha 20 de abril de 2017, el BIRF, comunica las instrucciones para la devolución de fondos no justificados del Proyecto, indicando además que el plazo de dos meses después del período de gracia es para la devolución de los fondos, procesamiento interno del Banco de la devolución y la emisión de la Carta de Cierre. 1iý l Mediante correo de fechas 02 de junio y 06 de junio de 2017, el BIRF dio instrucciones sobre la devolución del Préstamo otorgado por US $ 67,596.57 y que podría ser realizada en 02 (dos) etapas, pero dentro del plazo estipulado del 30 de junio de 2017. El Programa Subsectorial de Irrigaciones- PSI, efectivizó la devolución de fondos al Banco Mundial con 02 (dos) transferencias bancarias: US $ 30,409.83 y US $ 37,186.74 los días 15 y 23 de junio de 2017, respectivamente. Con correo electrónico de fecha 20 de julio de 2017, la Analista Financiera del BIRF, remitió la Carta de Cierre del Proyecto, de fecha 19 de julio de 2017, 2. PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES Los principios y prácticas contables seguidas por la Unidad de Ejecutora del Proyecto para la elaboración y presentación de los estados financieros son las siguientes: a) Base de Contabilidad Los estados financieros básicos del Proyecto han sido elaborados sobre la base contable del efectivo, registrando los ingresos cuando se reciben los fondos y reconociendo los gastos, cuando efectivamente representan erogaciones de dinero. Esta práctica contable difiere de los principios de contabilidad generalmente aceptados, de acuerdo con los cuales las transacciones deben ser registradas a medida que se incurren y no cuando se pagan. b) Unidad Monetaria Los estados financieros del proyecto fueron preparados por la Unidad Ejecutora 006 Programa Subsectorial de Irrigaciones PSI, en base a los registros contables en moneda nacional del Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAF, siguiendo las normas, procedimientos y directivas emitidas por la Contaduría Pública de la Nación. c) Tasa de cambio Los fondos del Contrato de Préstamo BIRF se depositan en cuentas corrientes que se mantiene en el Banco de la Nación a nombre de la Unidad Ejecutora del Proyecto. Para la preparación de los estados financieros del Proyecto, los gastos incurridos en nuevos soles son convertidos en dólares estadounidenses, utilizando la misma tasa de cambio de la fecha de conversión de los dólares a soles de los fondos recibidos del BIRF (monetización), a fin de que no se genere diferencia de cambio. d) Impuestos Conforme a la legislación tributaria peruana vigente, el Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA en el marco del Convenio de Préstamo BIRF N° 7878-PE, no está afecto a ningún tipo de impuesto, actuando únicamente como agente de retención del impuesto a la renta de cuarta categoría por los honorarios profesionales que paga. e) Aporte de la Contrapartida De acuerdo a lo establecido en el Contrato de Préstamo, la contrapartida está constituida por los aportes proporcionados por el Gobierno de la República del Perú, los Gobiernos Regionales que se encuentran en el ámbito de ejecución del Proyecto, por la Autoridad Nacional del Agua - ANA y la parte proporcionada por los beneficiarios del financiamiento, quienes de acuerdo a lo convenido proporcionan su aporte en efectivo y en materiales. 12 <'NQ 3. EFECTIVO DISPONIBLE Al 30 de abril de 2017, la disponibilidad de efectivo es como sigue: 2016-2017 2015 US$ US$ Cuenta M.N. N° 0068-264936 (S/. 100,656.54) (*) 30,410 613,781 Tesoro Público - 10,983 Gobiernos Regionales 107,033 304,217 Beneficiarios 214,819 234,147 Total 352,262 1,163,128 (* Los fondos disponibles en la Cuenta Designada son de uso restringido, y se destinan únicamente en operaciones relacionadas con los objetivos del Proyecto. A la culminación del Proyecto, los fondos no utilizados son devueltos al BIRF en concordancia con el Contrato de Préstamo. La devolución al BIRF del efectivo disponible por el importe de US$ 30,410 se realizó el 15 de junio de 2017. Asimismo, el importe disponible de S/. 13,995. que se mantiene en la cuenta de monetización en M.N. al 30 de junio de 2017, será revertido a la Cuenta de Recursos Directamente Recaudados de la Entidad. 4. PROCEDIMIENTOS SOEs Por el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2016 y el 30 de abril de 2017, el Proyecto recibió del BIRF, a través de Notas de Recepción de Desembolsos - NRD, fondos provenientes de las Solicitudes de Desembolsos (SOEs), correspondiente al Contrato de Préstamo N° 7878- PE, como sigue: SOEs Fecha Importe Us$ 35 28.01.2016 404,287 36 12.04.2016 501,596 37 08.08.2016 511,602 38 13.09.2016 211,785 1,629,270 Igualmente, dentro del periodo de gracia del 01 de enero al 30 de abril de 2017 otorgado por el BIRF, el Proyecto presentó las solicitudes de justificación de gastos por el anticipo a la Cuenta Designada, como sigue: PROCEDIMIENTOS SOEs (JUSTIFICACIONES POR EL ANTICIPO A LA CUENTA DESIGNADA) SOEs N FECHA IMPORTE 39 28.02.2017 895,526 40 17.04.2017 615,447 41 27.04.2017 278,198 42 28.04.2017 164,668 S/SOE-REGULARIZACIÓN 28.04.2017 (21,436) 1,932,403 13 Asimismo, dentro del periodo de gracia y en concordancia con el Contrato de Préstamo, el Proyecto devolvió al BIRF el saldo disponible por el importe de US$ 30,410. y gastos no justificados a la cuenta designada por US$ 37,187., producto de rendiciones no efectuadas al cierre del Proyecto, por las Juntas de Usuarios por la ejecución de obras comunitarias. Estas devoluciones se han realizado, sin perjuicio de las acciones emprendidas por el PSI para el recupero de estos fondos no rendidos por las Juntas de Usuarios. El total de gastos justificados al BIRF por el período comprendido entre el 01 de enero de 2016 y el 30 de abril de 2017, fue de US$ 3,561,674. 5. APORTE LOCAL El Gobierno de la República del Perú de acuerdo a lo establecido en el Presupuesto de Factibilidad del Proyecto se comprometió a aportar en concepto de Aporte Local la suma de US$ 28,270,000 (Tesoro Público US$ 15,800,000, Gobiernos Regionales US$ 7,770,000, Beneficiarios US$ 4,300,000 y Autoridad Nacional del Agua - ANA US$ 400,000). Al 30 de abril de 2017 dicho Aporte Local se compone de: Aporte durante Aporte Aporte el periodo acumulado al acumulado al Descripción 2016-2017 31.12.2015 30.04.2017 Us$ Us$ Us$ Tesoro Público (a) 3,554,704 19,300,673 22,855,377 Gobiernos Regionales (b) - 1,071,230 1,071,230 Beneficiarios (c) - 2,089,931 2,089,931 Total 3,554,704 22,461,834 26,016,538 Materiales 1,085,322 626,627 1,711,949 a) El aporte del Tesoro Público corresponde al presupuesto comprometido y ejecutado para la ejecución del Proyecto. b) Durante el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, no se registró aportes de los Gobiernos Regionales. c) Durante el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, no se registró aportes en efectivo por contribución que proporcionan los beneficiarios reunidos en las Juntas de Usuarios para la ejecución de las obras; sin embargo, se dieron aportes en materiales valorizados en US$ 1,085,322. 1411 6. USOS DE FONDOS Durante el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, el importe de gastos justificados al BIRF e incorporados en el Estado de Inversiones Acumuladas se compone: SOEs JUSTICADOS DEL 01 DE ENERO 2016 AL 30 DE ABRIL DE 2017 SOEs N° FECHA IMPORTE 2012 al 2015 2016 -2017 Us$ Us$ Us$ 35 28/01/2016 404,287 269,198 135,090 36 12/04/2016 501,596 9,959 491,637 37 08/08/2016 511,602 (15,260) 526,862 38 13/09/2016 211,785 67,799 143,986 39 28/02/2017 895,526 56,595 838,930 40 17/04/2017 615,447 15,235 600,212 41 27/04/2017 278,198 33,252 244,946 42 28/04/2017 164,668 - 164,668 43 28/04/2017 (21,436) (24,342) 2,907 3,561,673 412,436 3,149,238 Regularización por la conciliación de las Inversiones registradas con aporte del BIRF (IFR's) (89,589) (*) Total gastos financiados con Aporte BIRF al 30.04.2017 3,059,649 Gastos financiados con Aporte Tesoro Público 4,849,394 Gastos financiados con Aporte Gobiernos Regionales 273,176 Gastos financiados con Aporte de Beneficiarios 328,637 Total Gastos financiados con Aporte BIRF, TP, GR y Beneficiarios 8,510,856 (*) La diferencia de gastos con Aporte del BIRF al 30.04.2017 por US$ 89,589, corresponden a regularizaciones por las conciliaciones de inversiones registradas en el Estado de Usos de Fondos (IFR's) con los registros del BIRF en las Solicitudes de desembolsos y justificaciones (SOE's), compuestos por: US$ Ajustes y extorno en el estado de fondos periodo 2016- 2017 por duplicidad de inversiones Categoría "A" (Sub- Proyectos 9133-9228-9043) (108,115) Regularización de Inversiones Categoría "A" periodo 2016- 2017 (Sub-Proyecto 9306) 22,546 Extorno en el estado de fondos periodo 2016-2017 por duplicidad inversiones Categoría "C" (4,020) (89,589) 15 s 7. FONDOS PENDIENTES DE RENDICIÓN POR LAS JUNTAS DE USUARIOS. Los Fondos Pendientes de rendición por las Juntas de Usuarios JUs corresponden a desembolsos efectuados por toda fuente para la ejecución de las Obras Comunitarias del Componente "A" y que al cierre del Proyecto, el 30 de abril de 2017 están pendientes de rendición por las Juntas de Usuarios. Durante el periodo 2016 - 2017 las rendiciones presentadas y justificadas, así como las pendientes de rendición están compuestos de: Pendiente Rendido Saldo Descripción Acumulado periodo Acumulado 2015 2016-2017 2016-2017 US$ US$ US$ Aportes BIRF 884,127 (847,028) 37,099 (*) Aportes Tesoro Público 1,446,338 (1,283,707) 162,631 (*) Aportes Gobierno Regional 116,408 (75,993) 40,415 Aportes Beneficiarios 1,179,460 (309,309) 870,151 3,626,333 (2,516,037) 1,110,296 (*) Los fondos pendientes de rendición por las Juntas de Usuarios que ejecutan Obras Comunitarias, Componente "A" correspondientes a los aportes del BIRF y Aporte Local están compuestos básicamente por las Juntas de Usuarios de los departamentos de Ancash y Junín, los mismos que se detallan en el Anexo N° 05. Los fondos pendientes de rendición con aporte del BIRF y Aporte Local corresponden en un 99.5 % a la obra "Mejoramiento del Servicio de Agua del Sistema de Riego Canal Paccha y Reservorio Quinuash y Carayoc, distrito de Huaylas, provincia de Huaylas, departamento de Ancash, ejecutada por el Comité de Usuarios de Agua Shuyo de la Junta de Usuarios Callejón de Huaylas, que el PSI cumplió con devolver al BIRF los fondos no justificados y realizó las acciones para el recupero de fondos no justificadas por las Juntas de Usuarios, éstas han comprendido, la Resolución del Convenio de Financiamiento suscrito con el PSI; y la solicitud del PSI al Procurador Público del Ministerio de Agricultura y Riego del inicio de acciones legales (civiles y penales) contra quienes resulten responsables de las irregularidades en la ejecución de la obra del Canal Paccha y Reservorio Quinuash y Carayoc y la remisión del Oficio N° 082-2017-MINAGRI-PSI-OAJ de fecha 05 de junio de 2017 emitido por el Jefe de Oficina de Asesoría Jurídica, donde se ha solicitado a la Procuraduría Pública del MINAGRI un informe situacional actualizado sobre las acciones legales. Las rendiciones de gastos por aporte del BIRF del periodo 2016 - 2017 incluyeron las obras ejecutadas por las Junta de Usuarios Mantaro, sustentado mediante informe técnico presentado por el especialista del PSI y aceptados por el BIRF en el SOEs N° 42, por un monto de US $ 84,735. En el caso de las obras ejecutadas por la Junta Mantaro que no fueron rendidas, dentro de las acciones administrativas realizadas, se encuentra la Resolución Directoral N° 505- 2016- MINAGRI-PSI, del 08 de noviembre de 2016, que en su parte resolutiva, resolvió los 12 convenios, al determinarse que existió perjuicio económico por incumplimiento de las condiciones y términos de los convenios, toda vez que la Junta de Usuarios no cumplió con presentar las rendiciones de gastos de los Convenios, siendo pasibles de responsabilidad civil y declaró a dicha Junta de Usuarios del distrito de Riego Mantaro como no elegible para cualquier otro financiamiento. Asimismo, con Memorando N° 387-2017-MINAGRI-PSI-OAJ, de fecha 04 de agosto de 2017, la Jefa de Asesoría Jurídica del PSI, remite al Jefe de la Oficina de Administración y Finanzas, 16 el Oficio N° 4202-2017-MINAGRI-PP, de la Procuraduría Pública del MINAGRI, a través del cual hace de conocimiento que se procedió a formular denuncia penal contra los representantes de la Junta Mantaro, por la presunta comisión de los delitos contra la Fe Pública en su modalidad Apropiación Ilícita y Estafa en agravio del Estado-PSI. 8. AVANCE Y EJECUCIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO Al 30 de abril de 2017, luego de haber transcurrido 06 (seis) años de haberse iniciado la operatividad del Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA, la ejecución de los Componentes del Proyecto financiados con fondos provenientes del Contrato de Préstamo BIRF N° 7878-PE alcanza a US$ 19,932,491 equivalente al 99.66% del referido presupuesto, como se expone: Categoría Presupuesto Ejecutado % Us$ Us$ Modernización y rehabilitación de los isteas e rigo.5,580,000 6,108,198 109 los sistemas de riego. Tecnificación del riego parcelario 3,625,000 3,759,315 104 Fortalecimiento institucional y 5,310,000 5,640,230 106 apoyo producción comercialización Derechos de agua 1,785,000 963,310 54 Gestión del programa 3,700,000 3,461,438 94 20,000,000 19,932,491 99.66 En concordancia con el Contrato de Préstamo, al cierre del Proyecto, los fondos disponibles y/o no justificados por US$ 67,597. fueron devueltos al Banco, según las dos (02) transferencias bancarias, que se anexan al final de la información financiera complementaria. Asimismo, este importe quedó consignado en la Carta de Cierre del Proyecto, emitida por el Banco Mundial de fecha 19 de julio de 2017. Igualmente, la Carta de Cierre del Proyecto, consigna un total de desembolsos-SOE's (inversiones justificadas en el Client Connection) por Us$ 19,932,403,36, contra una inversión acumulada registrada en el IFR al 30 de abril de 2017 de US$ 19,932,491.05. A7 17 Portal Vega & Asociados KR ESTON Auditores - Consultores DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA A la Dirección Ejecutiva . PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACION - PSI 1. Hemos efectuado la auditoria al Estado de Fuentes y Usos de Fondos y al Estado de Inversiones Acumuladas del Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA por el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, financiado parcialmente con recursos del Contrato de Préstamo N° 7878-PE del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento y con aportes del Gobierno de la República del Perú, Gobiernos Regionales y aportes de los Beneficiarios del Proyecto, y ejecutado por la Unidad Ejecutora 006 Programa Subsectorial de Irrigaciones - PSI del Ministerio de Agricultura y Riego, y hemos emitido nuestra opinión con salvedades sobre los mismos, con fecha 18de agosto de 2017. 2. Nuestro examen que tuvo como propósito expresar una opinión sobre los Estados de Fuentes y Usos de Fondos y de Inversiones Acumuladas al 30 de abril de 2017 del Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA, tomados en conjunto, fue realizado de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria, y con las Guías y Términos de Referencia para Auditorias de Proyectos con Financiamiento del Banco Mundial en la Región Latinoamericana y el Caribe; por consiguiente incluyó comprobaciones selectivas de la contabilidad y la aplicación de otros procedimientos de auditoría en la medida que consideramos necesario en las circunstancias. 3. La Información Financiera Complementaria que se acompaña como Anexos 1, 2, 3, 4, y 5 se presenta para propósitos de análisis adicional y no se considera necesaria para la presentación de los estados financieros básicos. Esta información financiera complementaria ha sido objeto de los procedimientos de auditoría aplicados a los estados financieros básicos y, en nuestra opinión, está razonablemente presentada en todos los aspectos importantes relacionados con los estados financieros básicos tomados en conjunto. 4. Este informe se emite únicamente para información de la Unidad Ejecutoria 006 del Ministerio de Agricultura y Riego, del Proyecto Subsectorial de Irrigación Sierra - PSI SIERRA, del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento y de la Contraloría General de la República y no debe ser usado para ningún otro propósito. Lima, Perú 15 de diciembre de 2017 Refrendado por: (Socio) HugoSortal Vega Contador Público Colegiado Matricula N° 6264 Av. Javier Praqd \tit4 Son Isidro - Li ' / Central Teleffci_l, 17( Teléfonos: 4,6J 4 22 .9596 audiportal@ tonpn www.kíestonper:eom ANEXO 1 PROGRAMA SUBSECTORIAL DE IRRIGACION - PSI UNIDAD EJECUTORA 006 PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACIÓN SIERRA - PSI SIERRA PARCIALMENTE FINANCIADO POR CONTRATO DE PRESTAMO BIRF N° 7878-PE CONCILIACIÓN DEL EFECTIVO RECIBIDO SEGÚN EL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS CON LOS DESEMBOLSOS REPORTADOS POR EL BIRF AL 30 DE ABRIL DE 2017 US$ - Total de efectivo recibido según Estado de Fuentes y Usos de Fondos 1,629,270 - Desembolsos según registros BIRF 1,629,270 19 ANEXO 2 PROGRAMA SUBSECTORIAL DE IRRIGACIONES - PSI UNIDAD EJECUTORA 006 PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACIÓN SIERRA - PSI SIERRA PARCIALMENTE FINANCIADO POR EL CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF N- 7878-PE DESEMBOLSOS EFECTUADOS POR EL PSI Y CONCILIADOS CON EL ESTADO DE INVERSIONES AL 30 DE ABRIL DE 2017 DESEMBOLSOS BIRF Aporte Gobierno Beneficiario Total Local Regional Aportes US$ US$ US$ US$ US$ Ttal desembolsos efec ae dos 19,969,590 22,855,377 964,197 1,875,112 45,664,276 - Total de Inversiones Acumuladas 19,932,491 22,692,745 923,782 1,004,961 44,553,979 Diferencia (37,099) (162,632) (40,415) (870,151) (1,110,297) La diferencia corresponde a desembolsos a las Juntas de Usuarios por Obras Comunitarias reportados como pendientes de rendición. 20 ANEXO 3 PROGRAMA SUBSECTORIAL DE IRRIGACIONES - PSI UNIDAD EJECUTORA 006 PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACIÓN SIERRA - PSI SIERRA PARCIALMENTE FINANCIADO CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF No 7878-PE CONCILIACIÓN DE LAS INVERSIONES ACUMULADAS CON APORTE BIRF SEGÚN REGISTRO DEL PROYECTO CON LOS REGISTROS DEL BIRF POR CATEGORA DE INVERSIÓN AL 30 DE ABRIL DE 2017 Al 30 de abril de 2017 Inversiones Inversiones Diferencia por las 2016-2017 2016-2017 Inversiones (IFRs) Categoría de Inversión con Aporte justificadas en conciliadas con los BIRF registros BIRF registros del BIRF 2016-2017 (SOEs) US$ US$ US$ a) Modernización y rehabilitación de los 1,202,327 1,287,896 (85,569) sistemas de riego. b) Tecnificación del riego parcelario 80,991 80,991 c) Fortaleciniento institucional y apoyo 918,977 922,997 (4,020) producción comercialización d) Derechos de agua 718,166 718,166 e) Gestión del programa 139,188 139,188 Total 3,059,649 3,149,238 (89,589) (*> (*) La diferencia de gastos con Aporte del BIRF al 30.04.2017 por US$ (89,589), corresponden a conciliaciones de inversiones registradas (IFR's) con los registros del BIRF en las Solicitudes de desembolsos y justificaciones (SOE's). 21 ANEXO 4 PROGRAMA SUBSECTORIAL DE IRRIGACIONES - PSI UNIDAD EJECUTORA 006 PROYECTO SUBSECTORIAL DE IRRIGACIÓN SIERRA - PSI SIERRA PARCIALMENTE FINANCIADO POR CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7878-PE EJECUCIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO AL 30 DE ABRIL DE 2017 PRESUPUESTO EJECUTADO Fuente de Financiamiento Importe % Importe (*) % US$ US$ Aporte BIRF 20,000,000 41.43 19,932,491 44.74 Aporte Tesoro Público 15,800,000 32.73 22,692,745 50.93 Aporte Gobierno Regional 7,770,000 16.10 923,782 2.07 Aporte Beneficiario 4,300,000 8.91 1,004,961 2.26 Aporte ANA 400,000 0.83 - - Total 48,270,000 100.00 44,553,979 (*) 92.30 () Corresponde al total de inversiones acumuladas al 30 de abril de 2017 y no incluye el importe por Materiales de los beneficiarios por US$ 1,711,949. 22 --- ...-"' ' Z_) - KtND[ClrmiE E O '-'Vk.J4Z -N.N[I'ÉsDFVOLUCIONEs Y SALDO$ FINANCIERn-S Dr ENDIR DEEX oS- ~ IP!SIRA L3 E BI E21 roEXo - - ~ ~ ~ Pot _~_ ~~~-8R --- AS COMU NITARIAS / pS RD-- jurip pELDeSme NEroC&rRO 6 - DE 2017 -F.19 D TCAt JON D C HUAYLAS CRm EaIEnvJQ Ee32- - ado e Gå -&nd c n " TO r F vSaldo x Rendir 20~~2_4 2TTLCep- - 22144205 147114OTA RE011He MEJ953I I D ERV C I DE AGUA DEL SISTEMA DE 1 8 2014-42719 20 9 993 RIEM CANAL CAICAÅ-Å UNCOE EN LA O CAL AID -- Z 1015 _4410TTL DCOE 47 HUAMANGA.REG2NAYACUCH3 -4 6-2 r 1-4 TZO 45 0 CO 01- EJ4RA2.N07,4E 42874 15uo JUNTA DE USPARIO S DE A CO , DIS TRITO DE ALA EDAY ML A E N AT , 47142 42 0 7 5 602[ 4,z159 722 EDEL DISMIT DE PROVINCIA DE UAmANG REGION ACUC 275.800110 29/01/2015 3052lk0m -7i5070 - g -"0,42,0.45' 207,500 NTAUSUA S - S1- ER3 14/101 2015 55 0 _ S 2039 4240740.0 CUSI02015- 332 -TOTAL REÑD C o NES 25.113 ,7 00,1425 12 . J A N0 22/ 21-240 11AS 124,004i 00 0039 M R AIE To D E 1 S E R V O D E A G U A D E L S IS E M D E 1 4 7 59 t 1 4 1 4,8 1 4 ,45 - 5 2 7 3 ALLPCCAUD A D CARCOINDO ESA A MOR DE 2015-n4 19/12/2055 1012205 03 127 1542.09 124.41 C . D IZ R IT E C L R P R O V INCIPR D E 7 7 .3 7 9 . 7 7 6 0 330 1 4 . 7 D J29 205 62045.22 62,407. 7 0. 25039 20.1.43 207 2 - UDMEJORAM IE NT O DEL SER ICI DE AGU A 20140 29S SI T1E4 75,0 /920 04 - 50120 030 7 A OEL STRIO DE 959 DIE RANAL CmAjGUE RO 2 AENC DLA SSTEMA zDE QZ3 _D9e2/m4a3g3is26 0 HUACAAMA D CAMUCODiTR . LAOCUDAR21V3B0---- 03 25.2550 PROVP NCA DS HRI A DE ANAIGUELDE.ES FR VCAU-- - - 10/06/2014_ 3130338.55 28.853538 i D QUSPI A MB. REG29NP-/ 09/1/2015 4k0 1a- 201N 007 35 2 01 2015 14 1002011 5 36n _0 5 38 -E.STRITOC02 TOTALTR 1» J 11 -32513M CiSCcELS Rr D 2015,9332 3"0)MIS 021l21 05,3959z50.3.. 3.,soo MEJDRAMIENTD DEL SERM10J DE AGUA DEL SISTEMw DE0 0 R ALDO EEG5102 03(02 FR6211701 3 9404 L.OCALIDAD DE HVJARCCONOD yZURITE, DISTRITD DE I1221 112050 2 19, - - - - . 37 0 05 04UARDCCINDO Y' ZURrE,- PROVINDIA DE NA21-10 00/05 11221 REG3IONi 03* 231061,016 ----- 235 9644b,7,3,a RIED DLOCAO0ASSGREA5AOO0 0 23OoQcl 9 13,2516t22 -7.3..0 REGIDOCABI 39 042101201 - .z...,...~ &w *7fl~ RND(1oNÉ ~257,931,9.0771 JUNTA DE /JSUARIOS MEJORMENT DEL SERVjCIO DE AGLIA DEL SISTfloÅ DE ~ 45,m601 l 252,2 M URA DEL D ISTR IT0 DE 059 R IE G O CA N AL H rG ER ÖN CH AM EW CO, EN LA L0 CALID A D 2014-03 49 06% 0 / 0 412014 0- - 53 533s 26/0E7 014 01 53'5 53,538.% ~0 0 fIJANCABAMpA DE CHAMELICD, DISTRJTC DE SAN4 MIGUIEL DE E FAJOUE, 2014-Oo0705201 090121 53.52.5o du 0212,4275 3345 3.00 PROM COA DE IIIIAN4CABAM.0 REGION PIURA 2007m70 201/lol 300 /290 512..61 12/05 039 12OR 45 035 7,5.36 360 2~41 011o usX 12O12Tk 3.30.09 ^ 4 t 1S* 150a16 336.82 $ALDOFINJAj7j 12 2,73u4 SALDO SEGONp............... 3. FONDOS RECIBIDOS El Proyecto en virtud del Contrato de Préstamo, por el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017 ha recibido del BIRF en la cuenta corriente designada abierta en el Banco de la Nación fondos por el importe de US$ 1,629,270 dólares americanos como parte de los SOEs siguientes: PROCEDIMIENTOS SOEs SOEs N° Fecha Importe US$ 35 28.01.2016 404,287 36 12.04.2016 501,596 37 08.08.2016 511,602 38 13.09.2016 211,785 TOTAL 1,629,270 Igualmente, dentro del periodo de gracia del 01 de enero al 30 de abril de 2017 otorgado por el BIRF, el Proyecto presentó a través de las solicitudes de justificación de gastos por el anticipo a la Cuenta Designada, como sigue: PROCEDIMIENTOS SOEs (JUSTIFICACIONES POR EL ANTICIPO A LA CUENTA DESIGNADA) SOEs N° Fecha Importe US$ 39 28.02.2017 895,526 40 17.04.2017 615,447 41 27.04.2017 278,198 42 28.04.2017 164,668 S/SOEs- Regularización 28.04.2017 (21,436) TOTAL 1,932,403 Asimismo, dentro del periodo de gracia y en concordancia con el Contrato de Préstamo, el Proyecto devolvió al BIRF el saldo disponible por US$ 30,410. y gastos no justificados a la cuenta designada por US$ 37,187., producto de rendiciones no efectuadas al cierre del Proyecto, por las juntas de Usuarios por la ejecución de obras comunitarias. Estas devoluciones se realizaron sin perjuicio de las acciones emprendidas por el PSI para el recupero de estos fondos no rendidos por las Juntas de Usuarios. El total de gastos justificados al BIRF por el período comprendido entre el 01 de enero de 2016 y el 30 de abril de 2017, fue de US$ 3,561,674. 0,Í 4. USO DE FONDOS Durante el periodo del 01 de enero de 2016 al 30 de abril de 2017, el importe de gastos justificados al BIRF e incorporados en el Estado de Inversiones Acumuladas se compone como sigue: SOEs JUSTICADOS DEL 01 DE ENERO 2016 AL 30 DE ABRIL DE 2017 SOEs N° FECHA IMPORTE 2012 al 2015 2016 -2017 US$ Us$ Us$ 35 28.01.2016 404,287 269,198 135,090 36 12.04.2016 501,596 9,959 491,637 37 08.08.2016 511,602 (15,260) 526,862 38 13.09.2016 211,785 67,799 143,986 39 28.02.2017 895,526 56,595 838,930 40 17.04.2017 615,447 15,235 600,212 41 27.04.2017 278,198 33,252 244,946 42 28.04.2017 164,668 - 164,668 43 28.04.2017 (21,436) (24,342) 2,907 3,561,673 412,436 3,149,238 Regularización por la conciliación de las Inversiones registradas con aporte (89,589) (*) del BIRF (IFR's) Total gastos financiados con Aporte BIRF al 30.04.2017 3,059,649 Gastos financiados con Aporte Tesoro Público 4,849,394 Gastos financiados con Aporte Gobiernos Regionales 273,177 Gastos financiados con Aporte de Beneficiarios 328,637 Total Gastos financiados con Aporte BIRF, TP, GR y Beneficiarios 8,510,857 (*) La diferencia de gastos con Aporte del BIRF al 30.04.2017 por US$ (89,589), corresponden a conciliaciones de inversiones registradas en el Estado de usos de Fondos (IFR's) con los registros del BIRF en las solicitudes de desembolsos y justificaciones (SOE's) compuestos por: Us$ Ajustes y extorno en el estado de fondos del periodo 2016-2017 por duplicidad de inversiones Categoría "A" (Sub-Proyectos 9133-9228-9043) (108,115) Regularización de Inversiones Categoría "A" periodo 2016-2017 (Sub-Proyecto 9306) 22,546 Extorno en el estado de fondos periodo 2016-2017 por duplicidad inversiones Categoría "C" (4,020) (89,589) 32 5. EFECTIVO DISPONIBLE Al 30 de abril de 2017 la disponibilidad de efectivo es como sigue: Cuenta Corriente Total Us$ Cta. Cte. ME N° 06-000-035406 (Cta. Designada) - Cta. Cte. MN N° 00-68-264936 (Cta. Monetización S/. 100,657). (*) 30,410 Total 30,410 (* El efectivo disponible de la cuenta M.N. 0068-264936 para devolución al BIRF por 5/ 100,657 (equivalente a US $ 30,410) comprende: el saldo según estado bancario al 30 de abril de 2017 por 5/ 114,652; menos devoluciones en exceso por ejecución de los sub- proyectos por S/ 6,426.; menos depósitos por penalidades en la ejecución de sub- proyectos por S/ 1,705.; menos cheques no cobrados por S/ 264.; menos saldo a favor por monetizaciones aplicadas a devoluciones utilizadas de los sub-proyectos por S/ 5,600., resultando un saldo neto al 30 de junio de 2017 en la cuenta soles del Proyecto de S/ 13,995. La devolución al BIRF del efectivo disponible por US $ 30,410 se realizó el 15 de junio de 2017, a través del Banco de la Nación y mediante Transferencia Bancaria al Well Fargo Bank N.A. (Formerly Known As Wachovia) de New York, según instrucciones del Banco Mundial, que se anexa al final de la información complementaria. Además, el importe disponible resultante en la cuenta en M.N. N° 00-68-264936 (Cta. Monetización) al 30 de junio de 2017, asciende a S/. 13,995., que será revertido a la Cuenta de Recursos Directamente Recaudados de la entidad. 33 s