Cabinet CECA REPUBLIQUE DE DJIBOUTI MINISTERE DE LA SANTE I PROJET D'AMELIORATION DE LA PERFORMANCE DU SECTEUR DE LA SANTE (PAPSS) FINANCEMENT BANQUE MONDIALE (IDA) DON TF 019258-DJI RAPPORT D'AUDIT COMPTABLE ET FINANCIER EXERCICE CLOS LE 31 DECEMBRE 2018 MAI 2019 Audit Financier Exercice 2017 du PPSS DONRapport d'audit financier du PAPSS - DONPae1sr2 Page I sur 26 SOMMAIRE I LETTRE D'OPINION DES AUDITEURS SUR LES ETATS FINANCIERS DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2018 SITUA TION PA TRIMONIALE AU 31 DECEMBRE 2018.......................................................4 TABLEAU EMPLOIS -RESSSSOURCE ......................................................................................5 TABLEAU EMPLOIS -RESSOURCE ......................................................................................6 1. Présentation générale et Principales méthodes comptables .............................................. 7 2. Note sur le Tableau Emploi-Ressources (TEERR)..................................................................... 1 AUDIT DU RELEVE DES RETRAITS DE FONDS SUR ETATS DE DEPENSES...........19 AUDIT DU COMPTE SPECIAL .................................................................................................22 1. Mouvement sur les comptes MS-UG3P ..........................................................................23 2. Mouvement sur les comptes FBP ..................................................................................24 3. Réconciliation de l' avance...............................................................................................25 SITUATION IMMOOBBLISATN2S ..............................................................................................26 I Cabinet CECA Version Finale MAI 2019 Cabinet CECA A Monsieur le Directeur de l'Unité de Gestion des Projets du Ministère de la Santé BP 2235 Diibouti LETTRE D'OPINION DES AUDITEURS SUR LES ETATS FINANCIERS DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2018 Monsieur le Directeur, Dans le cadre de la mission d'audit des comptes du PAPSS Fonds Additionnel TF 019258- DJI, nous avons procédé à l'examen des états financiers dudit projet pour l'exercice s'étendant du 1e Janvier 2018 au 31 Décembre 2018. Ces états financiers comprennent essentiellement le tableau des Ressources et Emplois des fonds du Don. Les états financiers ont été arrêtés sous la responsabilité de l'Unité de Gestion des Projets du Ministère de La Santé. Notre mission consiste à exprimer une opinion sur ces états financiers sur la base de notre audit. Nos diligences ont été effectuées en accord avec les normes d'audit internationales généralement admises sur la base de sondage et d'autres procédés de vérification que nous avons jugé nécessaires et appropriés en la circonstance, notamment les normes de révision de l'International Accounting Standards Committee (IASC). Ces normes prévoient que notre audit soit planifié et effectué de manière à obtenir l'assurance raisonnable que les Etats financiers, les relevés des dépenses et le compte spécial ne comportent pas d'anomalie significative. Un audit consiste à examiner par sondages les éléments probants justifiant les données contenues dans les états financiers, les relevés des dépenses et le compte spécial. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes et apprécier leur présentation d'ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l'opinion exprimée ci- * après. A notre avis • Les états financiers du PAPSS Fonds Additionnel objet du Don TF 019258-DJI donnent une image fidèle de la situation financière du Programme et présentent de façon sincère l'état des ressources et emplois du projet au 31 Décembre 2018 ; • Les Etats des Relevés de Dépenses qui ont accompagné les demandes de remboursement de fonds au cours de la période s'étendant du 1er Janvier 2018 au 31 Décembre 2018, adressés au IDA ont été préparés conformément à l'Accord de don et sont suffisamment fiables pour justifier les décaissements comptabilisés au cours de l'exercice 2018 ; a toutes les dépenses s'inscrivent entièrement dans les objectifs du Don. * l'état de justification du solde du compte spécial est suffisamment fiable pour justifier les demandes de retrait de fonds, conformément aux termes de l'Accord de Don TF 019258-DJI. Djibouti, le 29 Mai 2019 Pour CECA Aicha YOUSSOUF ABDI Expert-Comptable, Gérant Audit Financier Exercice 2018 Rapport d'audit financier du PAPSS- DON RapoPage 4 sur 26 SITUATION PATRIMONIALE AU 31 DECEMBRE 2018 • (Valeurs exprimées en USD/FDJ) ACTIF 31/1212018 3111212017 Variation Réalisations 1047875135 5925823.01 479869474 2713702,69 568005661 3 212 12033 Valeurs disponibles 102235667 578151,39 39542708 223617.37 62692959 354534,02 Total 1 150110802 6503974,40 519412181 2937320,06 630698621 3566654,34 PASSIF 31/1212018 31/12/2017 Variation Financement reçu 1051 077 944 5 943 935,17 465 929 986 2 634 873,70 585 147 958 3 309 061 47 Dettes à court terme 99032 858 560 039,23 53482 195 302 446,36 45550663 257 592,87 Total 1150110802 6 503 974,40 519 412 181 2 937 320,06 630 698 621 3 566 654,34 I ICabinet CECA Version Finale NMAI 2019 Audit Financier Exercice 2018 Rapport d'audit financier du PAPSS- DON Rapr d suan2e Page5sur26 TABLEAU EMPLOIS -RESSOURCES PAR CATEGORIES (Valeurs exprimées en USD et en FDJ) Au 31 Décembre 2018 Au 31 Décembre 2017 Variations FDJ USD FDJ USD FDJ USD RESSOURCES Dépôt Initial UGP 35366400 200 000,00 35 366 400 200 000,00 0 0,00 Décaissement IDA UGP 290592720 1643326,55 168 990 222 955 65408 121 602498 687672,47 Dépôt Initial FBP 90329992 510823,79 106 099 200 600 00000 -15 769 208 -89176,21 Décaissement FBP 634788831 3 589784,83 155474 164 879 219 62 479 314 667 2710565,21 DPD 0 0,00 0,00 0 0,00 Contreparte Nationale 0 0,00 0.00 0 0,00 Dettes 99032858 56003923 53482195 302446.36 45550663 257592.87 Total des Ressources 1150110802 6503974,40 519 412 181 2937 320,06 630 698 621 3 566654,34 EMPLOIS UPG-MS Foumitures 43592 152 246517,33 25 404 552 143664.90 18 187 600 102852,42 Services Consultants 129735927 733667.70 93518267 528 85375 36217660 204813,95 Formations 78949440 446465,80 26 193 571 148126,87 52 755 869 298338,93 Fonctionnement 68196848 385658,97 41195297 232962.91 27001 551 152 69606 FBP Performance CMH 115864735 655224 93 77 760 809 439 74399 38 103 926 215480.94 Performance CSC 257 366 374 1 455 428,73 114 090 408 645 19096 143 275 966 810 237,77 Performance PS 87396220 494233,06 54 128 797 306 102.95 33267423 188 130,11 Performance Hôpitaux 239 814 019 1 356 168.67 20618 353 116 598,54 219 195 666 1 239 570,13 Irvestlssement CMH 7997445 45226,23 7 997 445 45226,23 0 0,00 Investissement CSC 1 197500 6 771,96 1 197 500 6771,96 0 0,00 Investissement PS 17 764 475 100 459.62 17764475 100459,62 0 0,00 1 047 875 135 5925823,01 479 869 474 2 713 702,69 5680056611 3212 120,32 TRESORERIE Banque MS-UGP 12 049240,4 68 139,48 27662603 156434,37 -15613 363 -88294,89 Compte USD 4 623 8827 26 148.45 22250 170 125826,60 -17 626 287 -99 678 15 Compte DJF 7425 357.7 41 991,03 5412433 30607,77 2 012924 11 38326 000 Banque FBP 90 181 992.6 509986,84 11 791 229 66 68040 78390764 44330644 Compte USD 90 010 602Z8 509 017,61 6 281 022 35 51971 83 729 581 473497,90 Compte DJF 171 389,9 969,22 5 510 207 31 16069 -5 338817 -30 191 46 Caisse 4 4338 25,07 88 876 502,60 -84 442ý -477,53 102235667 578 15139 39542708 223617,38 62 692 959 354 534,02 Total des Emplois 1150 110 802 6 503974,40 519 412 182 2 937 320,07 630 698 620 3 566 654,34 Cabinet CECA Version Finale MAI 2019 Audit Financier Exercice 2018 du PAPSS- DON Rapport d'audit financier Page6sur26 TABLEAU EMPLOIS -RESSOURCES PAR CATEGORIES (Valeurs exprimées en USD et en FDJ) Au 31 Décembre 2018 Au 31 Décembre 2017 Variations RESSOURCES FDJ USD FDJ USD FDJ USD Dépôt Initial UGP 35366400 200 000,00 35366 400 200 000 DO 0 0,00 Décaissement IDA UGP 290 592 720 1 643 326,55 168 990 222 955 654 08 121 602 498 687 672,47 Dépôt Initial FBP 90329992 510 823,79 106 099 200 600 000 00 -15 769 208 -89 176,21 Décaissement FBP 634788831 3 589784,83 155474 164 879 219>62 479 314 667 2710565.21 DPD 0 0,00 0 0,00 0 0,00 Contrepartie Nationale 0 000 0,00 0 0,00 Dettes 99 032 858 550 039,23 53 482 195 302446,36 45 550 663 257592,87 Total des Ressources 1150 110802 6503974,40 519412181 2937320,06 630 698 621 3566654,34 EMPLOIS COMPOSANTE A Amélioration de l'efficacité des prestations de service de santé 727400768 4 113513,21 293 557 787 1660 094,25 433 842 981 2453418,96 COMPOSANTE C Renforcement de capacité de gestion de suivi et évaluation du projet 320 474 367 1812 309.80 186 311687 1053608,43 134 162680 758 701 37 1 047 875 135 5925 823,01 479 869 474 2 713 702,69 568 005 661 3212 120,33 TRESORERIE Banque MS-UGP 12049240 68 13948 27 662 603 156434,37 -15613363 -88294 89 Compte USD 4623883 28 148,45 22250 170 125826,60 -17 626 287 -99 678,15 Compte DJF 7425358 41991,03 5 412 433 30607,77 2012 924 11 383,26 Banque FBP 90181 993 509 986,84 11 791 229 6668040 78 390 764 443306,44 Compte USD 90010603 509 017.61 6281 022 35519,71 83729 581 473497,90 Compte DJF 171 390 969,22 5510207 31 160,69 -5 338 817 -30 191,46 Caisse 4434 25.07 88 876 502 60 -84442 -477,53 102235667 578 151.39 39 542 708! 223617.38 62692 959 354 53402 Total des Emplois I 150 110 802 6 503 974,40 519 412 181 2 937 320,06 630 698 620 3566 654,34 Les notes ci-jointes font partie intégrante des états financiers. Cabinet CECA Version Finale MAI 2019 Audit Financier Exercice 2018 Rapport d'audit financier du PAPSS- DON Page 7 sur 26 NOTES ET COMMENTAIRES 1. Présentation générale et Principales méthodes comptables 1.1. L'accord de Don Le Gouvernement Djiboutien a obtenu un financement additionnel d'un montant de 7 Millions de dollars US. Ce financement est un Don obtenu auprès de la BIRD et de lIDA pour renforcer l'atteinte des objectifs du Projet PAPSS. L'accord de Don a été signé le 13 Mai 2015 entre la République de Djibouti, la Banque Internationale pour la Reconstruction et le Développement (BIRD) et l'Association Internationale pour le Développement. Au titre de cet accord de Don, les Bailleurs se sont engagés à financer les activités relatives aux composantes: a Amélioration de l'efficacité des prestations de services de santé: • Renforcement de capacité de gestion, de suivi et évaluation du projet. I Iaie EAVrio iaeMI21 Audit Financier Exercice 2018 du PAPSS- DON Rapport d'audit financier Pg8u2 du PAPSS- DONPae8sr2 L'Accord de crédit est destiné à financer les dépenses des composantes suivantes: BUDGET DON % des dépenses Dépenses par Catégorie TF 019258-DJI devant être (DTS) financé 1 Appui au Ministère de la Santé et à IU(P 100% Il Financement Basé sur la Performance (FBP) TOTAL 0 BUDGET DON % des dépenses Dépenses par Composante TF 019258-DJI devant être (DTS) financé A Amélioraion de l'efficacité des prestations de ser%ice de santé 4 875 000 100% B Renforcement de la performance de la gestion sanitaire et du suivi et évaluation 2 125 000 100% TOTAL 7000000 IL I! Cabinet CECA Version Fina le MA I 2019 Audit Financier Exercice 2018 du PAPSS- DON Rapport daudit financier9 sur 26 1.2. Dispositifs institutionnels Le Projet d'Amélioration de la Performance du Secteur de la Santé (PAPSS) fonds Additionnel est placé sous de l'unité de gestion des projets du Ministère de la Santé. L'Unité de Gestion des Projets du Ministère assure la gestion quotidienne des activités du projet et plus particulièrement : a. La gestion administrative et financière du projet, b. La gestion du compte spécial et autre fonds du projet et de la conservation des écritures comptables et pièces justificatives conformément aux normes comptables exigées et propres aux institutions financières, c. L'élaboration et de la soumission des rapports périodiques de gestion et d'avancement des activités du projet en exécution d. De veiller à ce que la procédure de préparation des documents de passation des marchés soit conforme aux règles de procédures exigées par les bailleurs de fonds. e. D'engager et faire le suivi des activités de passation de marchés, f. D'assurer le suivi et l'évaluation du projet en cours d'exécution, g. D'assurer la liaison avec les bailleurs de fonds. Il se compose de : a Le Direction de 'UGP • Personnel Passation des Marchés • Personnel Comptabilité 1.3. Fonctionnement des comptes du projet Le PAPSS tient des comptes distincts spécifiques au projet selon les règles et procédures contenues dans le manuel des opérations, et de procédures administratives, financières et comptables du Projet. Les dépenses sont analysées par nature puis regroupées par catégories financières afin de les rapprocher des dotations prévues dans l'Accord de crédit. Les fonds sont décaissés sur la base des catégories financières; et afin de faciliter les décaissements, les mécanismes suivants ont été mis en place. - l'ouverture de compte spécial en USD et en DJF par le Projet pour le Financement de l'IDA auprès de la Banque pour le Commerce et l'Industrie de Djibouti (BCI-MR) dont les numéros sont les suivants : • 1007163726200138(DJF) MS-UGP, * 1007163784000115(USD) MS-UGP, * 1007163726200239(DJF) FBP, e 1007163784000216(USD) FBP; - sur demande du PAPSS, l'IDA a déposé au début du projet sur ces comptes spéciaux une avance initiale de démarrage d'USD 450 000 soit DJF 79 574 400 pour les dépenses de la première catégorie (FBP) et d'USD 200 000 soit DJF 35 366 400 pour la deuxième catégorie (MS-UGP). L'avance a été augmentée en 2017 d'USD 150 000 soit 26 524 800. Le total des avances s'élève à USD 800 000..Le taux de change fixé à 1 USD pour 176.832 FDJ et les montants sollicités par les Demandes de Remboursement de fonds (DRF) dans la limite des montants autorisés Cabinet CECA Version Finale MAI 2019 Audit Financier Exercice 2018 du PAPSS- DON Rapport d'audit financier Page 10 sur 26 - et l'emprunteur fournit à lIDA pour la reconstitution du compte spécial, les documents et pièces justificatifs des dépenses nécessaires pour les paiements au titre desquels la reconstitution est demandée. 1.4 Principales méthodes comptables Les états financiers au 31 Décembre 2018 ont été préparés selon les règles générales d'établissement et de présentation des comptes. En outre, il a été tenu compte des spécificités liées à l'activité des projets de développement. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes - Principe de prudence - Principe du coût historique - Principe de continuité d'exploitation - Principe de permanence des méthodes - Principe de séparation des exercices - Principe de bonne information - Principe d'intangibilité du bilan Le projet utilise le logiciel Success qui est adapté à la gestion du projet Cabinet CECA Version Finale M AI 2019 Audit Financier Exercice 2018 du PAPSS- DON Rapport d'audit financier Page 11 sur 26 2. Note sur le Tableau Emploi-Ressources (TER) Nous avons procédé à l'analyse de la situation financière du PAPSS pour la période allant du 01/01/2018 au 31/12/2018 conformément aux normes internationales d'audit des comptes et aux directives de lIDA. Les Etats financiers du Projet sont établis sur la base du principe du coût historique et reflètent les réalisations du Projet conformément aux normes comptables internationales adaptées aux projets et programmes de développement. Les ressources et les dépenses du Projet sont comptabilisées dès qu'une facture éligible au financement des partenaires du projet. La situation financière du projet pour la période allant du 01/01/2018 au 31/12/2018 a été préparée sur la base : N- des dépenses exécutées à partir du compte spécial et ayant fait l'objet de demandes de retrait de fonds (DRF) ; - des dépenses payées directement par la banque et ayant fait l'objet de demandes de paiement direct (DPD) ; - des dépenses exécutées sur le compte spécial pour lesquelles aucune demande de remboursement n'a été établie Les opérations du compte spécial sont tenues en dollars durant l'exercice et sont converties en Francs Djibouti (FDJ) sur la base d'un taux fixe applicable durant tout l'exercice par les banques. Les décaissements effectués par L'IDA au cours de l'exercice qui sont libellés en USD sont convertis en Francs Djibouti à un taux fixe de 176.832 applicable pour l'exercice. Les actifs et dettes monétaires libellés en devises étrangères sont enregistrés en Francs Djiboutiens sur la base du taux fixe applicable par les banques durant l'exercice. Cabinet CECA Version Finale MAI 2019 Audit Financier Exercice 2018 Rapport d'audit financier du PAPSS- DON Page 12 sur 26 2.1 Les Emplois de l'Exercice Les Emplois représentent l'utilisation qui a été faites des fonds mis à la disposition du PAPSS. 2.1.1 Les Emplois définitifs Le montant des dépenses effectuées par le PAPSS dans le cadre de la réalisation des activités de l'exercice 2018 s'élève et se détaille comme suit 31/12/2018 31/12/2017 Variation FDJ USD FD USD USD UGP. Ms Fournitures 43 592152 246 517,33 25404 552 143 664,90 18187 600 102 852,42 Servýces Consultants 129 735 927 733667,70 93518267 525853,75 36217 660 204 813,95 Formations 78 949 440 446 465,80 26193571 145126 87 52755 869 298338,93 Fonctionnement 68196848 38565898 41195297 232952,91 27 001 551 152696,07 320 474 367 1812309,80 186 311 687 1053608,43 134162680 758701,37 FBP PerformanceCMH 115864735 65522493 77760809 439743.99 33103926 215480,94 Performance CSC 257 366 374 1455 428.73 114 090 408 645190,96 143 275 966 810 237,77 Performance PS 87396220 494233,06 17 764 475 100459,62 69631745 393773,44 Performance Hôpital 239 814 019 1356168,67 20 618 353 116 598,54 219 195 666 1239570,13 Investissement CMH 7997445 45 22623 7997 445 45226,23 0 0,00 o Investissement CSC 1197500 677196 1197500 6771,96 0 0,00 Investissement PS 1776447$ 10045962 54128797 306 102,95 -36 364 322 -205643,33 727 400 768 4113 513,21 293 557 787 1660 094,25 433 842981 2453 418,96 Total 1047875135 5925 823,01 479 869 474 2 713702,69 568 005 661 3212120,33 I n Cabinet CECA Version Finale MIAI 2019 Audit Financier Exercice 2018 du PAPSS- DON Rapport d'audit financier Page 13 sur 26 Catégorie 1 Les activités de cette catégorie sont détaillent comme suit: a) Fournitures 31/12/2018 31/12/2017 Variation FDJ USD FDJ USD FDJ USD Fournitures 8 469900 47898,00 335 400 35827,23 2 134500 12 070,78 Equipements informatiques 12146 555 68 689,80 2274400 1286193 9 872155 55827,88 Mobilier de bureau 2990656 16912,41 1122 856 6349,85 1867800 10562,57 Véhicules 13)60 516 73858,33 13 060 516 73858,33 0 0,00 Fournitures consommables 6 924 525 39158,78 2611380 1476758 4313145 24391,20 43592152 246 517 33 25 404 552 143 66490 18187 600 102852,42 b) Consultants 31/1212018 31/12/2017 Variation FDJ USD FDI USc FD) USD Consultants locaux 97007 219 548 584,07 61886 413 34997293 35120806 198 611,15 Consutants Internationaux 32728708 185 083,63 31631854 178880,82 1096854 6202,80 129 735927 733 667,70 93 518 267 528 853,75 36 217 650 204 813,95 Ces dépenses concernent les honoraires des consultants locaux (Vérificateurs) ainsi que le consultant international (mois de Janvier). Cabinet CECA Version Finale MAI 2019 Audit Financier Exercice 2018 du PAPSS- DON Rapport d'audit financier Page 14 sur 26 c) Formations 31/12/2018 31/12/2017 Varation FDJ USD FDJ USD FDJ USD Frais de voyages et déplacement 11842650 66971,19 7061850 3993536 4780800 27035,83 Formation Locale 0,00 0,00 0 0,00 Perdiems 56866176 321583,06 15164186 85754,76 41701990 235828,30 Pause café 1454 800 8 227,02 1454800 8 227,D2 0 C,00 Locatlon salle 540 000 3053,75 540 000 3053,75 0 0,00 Formation étranger 8245814 46630,78 1972735 11155,98 6273079 35474,80 78949440 446 465,80 26 193 571 148126,87 52 755 869 298 338,93 Ces dépenses concernent les frais de formation FBP au Bénin ainsi que les perdiems pour la supervision et contrôle qualité et quantité. d) Fonctionnement 31/12/2018 31/12/2017 Variation FDJ USD FDJ USD FDJ USD Prime CAP 14280575 80757,87 5792639 32757,87 8 487 936 48 00000 Frais de carburant 14302 412 80881,36 8 304 396 46962,07 5 998 016 33 919,29 Frais de télécommunication 7783878 44018,49 5112553 28911,92 2 671325 15 106,57 Frais d'entretien des véhicules 10 677 940 60384,66 4 299 417 24313,57 6 378 523 36071,09 Travaux de réhabilitation des locaux de lUGP 13 112500 74152,30 13112500 74 152,30 0,00 Autres frais 8041515 45475,45 4573792 25865,18 3 467 724 19610,27 68198820 385 670,13 41195297 232 962,91 27 003 524 152 707,22 Les autres frais sont les frais financiers ainsi que les frais de maintenance et de formation success. Cabinet CECA Version Finale MAI 2019 Audit Financier Exercice 2018 Rapport d'audit financier du PAPSS- DON Page 15 sur 26 Catégorie 2 a. Performance: 31/12/2018 31/12/2017 Variation FDJ USD FDJ USD -DJ USD Performance CMH 115 864 735 655 224,93 77760 809 439 743,99 38103926 215 480,94 Performance CSC 257 366 374 1455 428,73 114 090 408 645 190,96 143 275 966 810 237,77 Performance PS 87 396 220 494 233,06 54128 797 306 102,95 33267 423 188 130,11 Performance Hôpitaux 239 814 019 1356 168,67 20618353 116 598,54 219 195 666 1239 570,13 700441348 3961055,40 266598367 1507636,44 433842981 2453418,96 Investissement CMH 7 997 445 45226,23 7 997 445 45226,23 0 0,00 Investissement CSC 1197500 6771,96 1197500 6771,96 0 0,00 Investissement PS 17 764 475 100 459,62 17764 475 100 459,62 0 0,00 26959 420 152 457,81 26959420 152 457,81 0 0,00 727 400 768 4 113 513,21 293 557 787 1660 094,25 433 842981 2 453 418,96 I I I I I a I I Cabinet CECA Version Finale MAI 2019 I Audit Financier Exercice 2018 du PAPSS- DON Rapport d'audit financier u PPage 16 sur 26 2.1.2 Trésorerie La trésorerie représente l'encaisse disponible en fin de période. Elle se présente comme suivant au 31/12/2018 31/1212018 FDJ USD Compte Spécial USD 4 623 883 26 14845 Compte Spécial FDJ 7425358 41 991,03 Compte Spécial UGP MS 12 049 240 68139,48 Compte Spécial USD 90 010 603 509 017.61 Compte Spécial FDJ 171 390 969,22 Compte Spécial FBP 90 181 993 509 986,84 Caisse 4434 25,07 102 235 667 578 151,39 Nous pouvant faire les observations suivantes sur cette rubrique: - le compte spécial du Don de lIDA, libellé en US dollars, a été converti à un taux fixe de 1 USD pour 176,832 Francs Djiboutiens. Ce compte spécial alimente aussi les comptes de disponibilités du PAPSS libellés en franc djiboutiens au rythme des liquidations des dépenses d'opérations exécutées dans le cadre du Projet. - le solde comptable du compte IDA FDJ diffère du solde du relevé, cette différence correspond à l'Etat de rapprochement. - le solde comptable du compte IDA USD correspond au solde du relevé. Cabinet CECA Version Finale MAI 2019 Audit Financier Exercice 2018 du PAPSS- DON Rapport d'audit financier Page 17 sur 26 2.2 Les Ressources l'Exercice Les ressources du Projet PAPPS reçues des partenaires financiers au titre de l'année 2018 s'élève à: Libellé Au 31/12/2018 FDJ USD Subvention IDA UGP- MS 121 602 498 687 672,47 Subvention IDA FBP 463 545 460 2621389,00 585 147 958 3 309 061,47 2.2.1 Subventions IDA UGP-MS Les subventions reçues de I'IDA au titre de l'année 2018 est de 585 147 958 DJF et sont constituées DRF et sont résumées dans le tableau suivant : DJF 1 USD DJF 1USD DJF USD EMIS RECUS Différence IDA UGP-MS DRF 12 12 164 691 68 792,36 12 164 691 68 792,36 0 0,00 DRF 13 12787431 72314,01 12787431 72314,01 0 0,00 DRF 14 7 980 858 45 132,43 7 980 858 45 132,43 0 0,00 DRF 15 12476221 70554,09 12476221 70554,09 0 0,00 DRF 16 10 252 231 57 977,24 10 252 231 57 977,24 0 0,00 DRF 17 19703187 111423,20 19703 187 111423,20 0 0,00 DRF 18 22670508 128203,65 22670508 128203,65 0 0,00 DRF 19 23 567 371 133 275,49 23 567 371 133 275,49 0 0,00 121 602 498 687 672,47 121 602 498 687 672,47 0 0,00 IDA FBP DRF FBP 8 58922047 333209,19 58922047 333 209,19 0 0,00 DRF FBP 9 79643322 450389,76 79643322 450389,76 0 0,00 DRF FBP 10 104 598 908 591 515,72 104 598 908 591 515,72 0 0,00 DRF FBP 11 59977208 339176,21 44208000 250000,00 15769208 89176,21 DRFFBP12 86408619 488648,09 86408619 488648,09 0 0,00 DRFFBP13 89764563 507626,24 89764563 507626,24 0 0,00 479 314 667 2 710 565,21 463 545 460 2 621389,00 15769208 89176,21 600 917 165 3 398 237,68 585 147 958 3 309 061,47 15 769 208 89 176,21 Cabinet CECA Version Finale MAI 2019 Audit Financier Exercice 2018 du PAPSS- DON Rapport d'audit financier Page 18 sur 26 2.2.2 Situation des dettes Ces ressources concernent les dépenses non réglées au 31 Décembre 2018. Fournisseurs Facture des performances 93 626 559 Consultants Locaux 2 829 312 Facture Pièces détachées 1918 000 Factures entretien 132 722 Factures Carburant 526 240 Différence s/DRF 18 25 Total Dettes 99 032 858 I I CaieIEAVrio iaeMI21 I Audit Financier Exercice 2018 du PAPSS- DON Rapport d'audit financier Page 19 sur 26 AUDIT DU RELEVE DES RETRAITS DE FONDS SUR ETATS DE DEPENSES (en USD et FDJ) 1. RELEVE DES ETATS DE DEPENSES Catégories : 1 Appui MS-UGP 2 Financement Basé sur la Performance (FBP) Situation en FDJ Récapitulatif des dépenses Catégorie 1 2 3 DAA Date UR---,.Avance UGP Avance FBP Total FDJ Total FDJ 168 990 223 155 474 163 35 366 400 106 099 200 465 929 986 DRF 12 12164691 12164691 DRF 13 12 787431 12787431 DRF 14 7 980858 7980858 DRF 15 12476221 12476221 DRF 16 10 252 231 10252231 DRF 17 19 703 187 19703187 DRF 18 22670508 22670508 DRF 19 23 567 371 23567 371 DRF FBP 8 58 922 047 58 922 047 DRF FBP 9 79 643 322 79643322 DRF FBP 10 104 598 908 104 598 908 DRFFBP11 44208000 44208000 DRFFBP12 86408619 86408619 DRFFBP13 89764563 89764563 Total FDJ 290 592 721 619 019 623 35 366 400 106 099 200 1 051 077 944 Cabinet CECA Version Finale MAI 2019 Audit Financier Exercice 2018 du PAPSS- DON Rapport d'audit financier Page 20 sur 26 Situation en USD Récapitulatif des dépenses Catégorie 1 2 3 DAA Date --....Avance UGP Avance FBP Total FDJ Total USD 955 654,08 879 219,62 200 000,00 600 000,00 2 634 873,70 DRF 12 68792,36 68 792,36 DRF 13 72 314,01 72314,01 DRF 14 45 132,43 45132,43 DRF 15 7055409 70 554,09 DRF 16 57 977,24 57977,24 DRF 17 111 423,20 111 423,20 DRF 18 128203,65 128 203,65 DRF 19 133275,49 133 275,49 DRF FBP 8 0 00 333 209,19 333 209,19 DRF FBP 9 0,00 450 389,76 450 389,76 DRFFBP10 0,00 591 515.72 591 515,72 DRF FBP 11 0.00 200 000,00 200 000,00 DRF FBP 12 0,00 488 648 09 488 648,09 DRF FBP 13 H 0o 507 626.24 507 626,24 Total USD 1643 326,55 3 450 608,62 200 000,00 600 000,00 5893 935,17 M Total Don 7 000 000,00 1106 064,83 Ce tableau résume les demandes de remboursement de fonds au 31 Décembre 2018 en USD. Le total des décaissements à la date de clôture de l'Exercice est de 8 893 935,17 USD. Le solde du Don est de 1 106 064,83 USD. Cabinet CECA Version Finale MAI 2019 Audit Financier Exercice 2018 du PAPSS- DON Rapport d'audit financier Page 21 sur 26 2. COMMENTAIRES SUR LES RELEVES DE DEPENSES Le tableau ci-dessus résume pour chaque demande de retrait de fonds la nature de la demande et les catégories de dépenses financées notamment selon qu'elles sont un réapprovisionnement du compte spécial ou un paiement direct (DPD). Les observations découlant de nos contrôles se résument comme ci-après: 2.1 Relevés des dépenses : Le contrôle des relevés de dépenses ne présente pas des anomalies significatives. Les dépenses payées sur le compte spécial ont été présentées dans des relevés de dépenses et soumises à 'IDA dans des demandes de retrait de fonds. 2.2 Demandes de Retrait de Fonds Le contrôle effectué sur les Demandes de Retrait de Fonds n'appelle aucune observation de notre part. M Cabinet CECA Version Finale MAI 2019 Audit Financier Exercice 2018 du PAPSS- DON Rapport d'audit financier Page 22 sur 26 AUDIT DU COMPTE SPECIAL Conformément à la lettre d'accord, le projet a ouvert un compte spécial domicilié à la Banque pour le Commerce et l'Industrie Mer Rouge de Djibouti pour recevoir les fonds nécessaires au financement des dépenses. Notre mission consiste à vérifier que le compte spécial (ou compte désigné) et le compte courant du projet ont été tenus conformément aux dispositions de l'Accord de crédit et que les contrôles et procédures internes utilisées pour sa gestion sont fiables. A cet effet, nous avons contrôlé les mouvements portés sur lesdits comptes dont la synthèse des mouvements est présentée ci-dessous. Cabinet CECA Version Finale MA I 2019 Audit Financier Exercice 2018 du PAPSS- DON Rapport d'audit financier Page 23 sur 26 COMPTE DESIGNE ET COMPTE COURANT TF 019258-DJI Période du 01 Janvier 2018 au 31 Décembre 2018 Banque : BCI : Compte 1007163726200138(DJF) MS-UGP, 1007163784000115(USD) MS-UGP, 1. Mouvement sur les comptes MS-UGP USD FDJ Situaion au 01/01/18 Compte Spécial USD 125 826,60 22250170 Compte Spécial FDJ 30 607,77 5 412 433 Caisse 502,60 88876 156 936,98 27 751 479 Remboursement DRF 12 68792,36 12164691 DRF 13 72314.01 12787431 DRF 14 45132,43 7980858 DRF 15 70554,09 12476221 DRF 16 57977,24 10252231 DRF 17 111423,20 19703187 DRF 18 128203,79 22670532 DRF 19 133275,49 23567371 Total des Encaissements 687 672,61 121 602 522 844 609,58 149 354 002 Décaissernent de lexercice Catégorie 1 776445,04 137 300 330 776445,04 137 300 330 68164,54 12053672 Solde au 31/12/2018 Compte Spécial USD 26 148,45 4 623 883 Compte Spécial FDJ 41 991,03 7 425 358 Caisse 25,07 4 434 68164,55 12053675 Différence -0,02 -3 Pas de Différence significative entre les soldes bancaires et les soldes comptables. USD : 26 148.68 et DJF 7 425 350. Cabinet CECA Version Finale MAI 2019 Audit Financier Exercice 2018 du PAPSS- DON Rapport d'audit financier Page 24 sur 26 1007163726200239(DJF) FBP, 1007163784000216(USD) FBP 2. Mouvement sur les comptes FBP USD FDJ Situation au 01/01/18 Compte Spécial USD 35 519,71 6 281 022 Compte Spécial FDJ 31160.69 5510207 Caisse FDJ 0 00 0 66 680,40 11 791 229 Remboursement DRF 8 FBP 333209,19 58922047 DRF 9 FBP 450389,76 79643322 DRF 10 FBP 591 515,72 104 598 908 DRF 11 FBP 250000.00 44208000 DRF12FBP 4B8 648,09 86408619 DRF 13 FBP 507 626,24 89 764 563 Total des Encaissements 2 621 389,00 463 545 460 2 688 069,40 475 336 688 Décaissement de l'exercice Catégorie 2 2 178 082.56 385 154 696 2178082,56 385154696 509 986,84 90181992 Solde au 31/12/2018 Compte Spécia USD 509 017,61 90010603 Compte Spécial FDJ 969,22 171 389 Caisse FDJ 00 0 509 986,83 90181 992 Différence 0,00 0 Pas de différence entre les soldes comptables et les soldes des relevés. USD : 509 017,60 DJF 171 389. Cabinet CECA Version Finale MAI 2019 Audit Financier Exercice 2018 du PAPSS- DON Page 25 sur 26 3. Réconciliation de l'avance RECONCILIATION DE L'AVANCE DU COMPTE SPECIAL AU 3111212018 Solde au 31112J2018 Compte Spécial USD 509 017,61 90 010 603 Compte Spécial FDJ 969,22 171 390 TOTAL Banque 509 986,84 90 181 993 DRF en attente 0,00 0 TOTAL 0,00 0 Dépenses réglées mais non ddées 842,72 149019 Trop demandé s/DRF FBP 13 5,50 973 TOTAL 510 824,05 90 330 039 * Montant de l'avance 510 823,79 90 329 992 Ecart 0,26 46 RECONCILIATION DE L'AVANCE DU COMPTE SPECIAL AU 31/12/2018 Solde au 31/12/2018 Compte Spécial USD 26 148,45 4 623 883 Compte Spécial FDJ 41 991,03 7 425 358 TOTAL Banque 68 139,48 12 049 240 DRF en attente DRF 20 130 945,28 23155316 0,00 TOTAL 130 945,28 23 155 316 Dépenses réglées mais non ddées 915,61 161 909 TOTAL 200 000,37 35 368 465 Montant de l'avance 200 000,00 35 366 400 Ecart 0,37 65 Cabinet CECA Version Finale MAI 2019 讓 妒 Audit Financkr Ex叮cice 2018。、．,,，、，, du PAPss一DON八叩Portu儿ul∥ln紐cl件。，，、才 一r縫邕C必05驢r必0 開零 攀 界 個狗 口口 州 自闢 個隨 開購 ,5 ITUAT10N IMMOBILISAT10NS } 戶 仰勵 鄴開 斤 個口 華口 個• 個口 讓 Cabine吃CECA version Fioalo MAI 2019 斤 PROJET PAPSS FINANCEMENT ADDITIONNEL DJIBOUTI PROJET DE DEVELOPPEMENT SECTEUR SANTE LISTE DES IMMOBILISATIONS EN SERVICE Code Désignation Nurnéro Série Service 0039 HARD TOP 5538 5538 B Accidenté 0107 - ARMOIRE METALLIQUE W900 2 archive 0121 BUREAU EN BOIS 1 archive 123 BUREAU EN BOIS 3 archive 0124 BUREAU EN BOIS 4 archive 0126 FAUTEUILS ERGONOMIQUES 2 archive 0061 PC FIXE COMPLET HP CZC64771 V3 Auditeur Interne 0150 ONDULEUR APC700 VA 3Bl645Xl6l93 Auditeur Interné 0115 PC PORTABLE 17 BIOCOEU R 2.5 CND5455C07 BAHDON 0062 PC-FIXE COMPLET HP CZC646BT98 Comptabilité 0079 PETIT REFRIGERATEUR W180094-140SMKIII-161100211 Comptabilité 0118 PHOTOCOPIEUSE CANON IR 2520 RML76861 Comptabilité 0090 FAUTEUIL MODEL L 08 3 Comptabilité 0125 FAUTEUILS ERGONOMIQUES 1 Comptabilité 0139 ORDINATEUR FIXE CORE 17 SGH808QZXZ Comptabilité 0140 ORDINATEUR FIXE CORE 17 SGH749PW69 Comptabilité 0145 ONDULEUR APC700 VA 3Bl74OX25131 Comptabilité 0146 ONDULEUR APC700 VA 3Bl74OX21593 Comptabilité 0147 IONDULEUR APC700 VA 3Bl8l4X61246 Comptabilité 0148 JONDULEUR APC700 VA 3Bl8l4X61240 Comptabilité 0158 JIMPRIMANTE LBP 6030 NJXA1 34616 Comptabilité 0159 IMPRIMANTE LBP 6030 NJXA343123 Comptabilité 0162 SCANNER JET PRO 250OF1 CN839Al256 Comptabilité 0163 SCANNER JET PRO 250OF1 CN839Al24X Comptabilité 0127 IFAUTEUILS ERGONOMIQUES 3 depci 0040 HARD TOP 5539 5539 B Direction 0080 PETIT REFRIGERATEUR W180094-140SMKIII-161100237 irection 0042 IMPRIMANTE MUTLIFONCTION 2 VNB8J8798W Direction 0041 JIMPRIMANTE MUTLIFONCTION 1 VNB8K4R50S Direction 0116 -- VPC PORTABLE 17 855OU C02RM14VFVH6 Direction 0117 PC - RETINA 5K 27 POUCE C02QQ2HCG71 Direction 0082 BUREAU AVEC RETOUR Direction 0081 BUREAU CANAPÉ Direction 0086 ARMOIRE VITREE 1 Direction 0085 YHAISE VISITEUR 2 Direction 0084 CHAISE VISITEUR 1 Direction 0035 (ýAMERA SONY W800 2 5779259 -_-------Ténie Civil 1/3 PROJET PAPSS FINANCEMENT ADDITIONNEL DJIBOUTI PROJET DE DEVELOPPEMENT SECTEUR SANTE LISTE DES IMMOBILISATIONS EN SERVICE Code Désignation Numéro Série Service 0036 CAMERA SONY W800 3 5788351 Génie Civil 0063 PC FIXE COMPLET HP CZC646BTGK Génie Civil 0064 PC FIXE COMPLET HP TRF31605DM Génie Civil 0066 IMPRIMANTE LASER N&B 6030 NJTA217157 Génie Civil 0067 IMPRIMANTE LASER N&B 6030 NJTA217156 Génie Civil 0068 IMPRIMANTE LASER N&B 6030 NGBA318308 Génie Civil 0069 IMPRIMANTE LASER N&B 6030 NCMA335310 Génie Civil 0070 IMPRIMANTE LASER N&B 6030 NJTA217212 Génie Civil 0119 IMPRIMANTE EN COULEUR LASERJET PRO CN68C3R131 Génie Civil 0096 FAUTEUIL MODEL L 08 96 Génie Civil 0098 FAUTEUIL MODEL L 08 11 Génie Civil 0099 FAUTEUIL MODEL L 08 12 Génie Civil 0100 FAUTEUIL MODEL L 08 13 Génie Civil 0102 FAUTEUIL MODEL L 08 15 Génie Civil I 0095 FAUTEUIL MODEL L 08 8 Génie Civil 0060 PC FIXE COMPLET HP CZC648BTHH Informatique I 0109 PC COMPLET 15 2.7 GHZ2 CZC6477W4M Informatique 0120 IMPRIMANTE CANON LBP6030 NGXA244820 Informatique 0156 ONDULEUR APC700 VA 381740X25526 Informatique 0034 CAMERA SONY W800 1 5774769 Maintenance 0108 PC COMPLET 15 2.7 GHZ1 MXL2161YNO Maintenance 0097 FAUTEUIL MODEL L 08 10 Maintenance 0141 ORDINATEUR FIXE CORE 17 SGH808RO02 Maintenance 0153 ONDULEUR APC700 VA 3B1814X61230 Maintenance 0154 ONDULEUR APC700 VA 3B1814X61268 Maintenance 0013 SPLIT SAMSUNG 2CV Passation 0073 SCANNER KKJD05967 Passation 0077 MICRO ONDE EB02544990416A19110137 Passation 0130 SCANNER JET PRO 2500F1 CN791A1O4X Passation 0113 PC COMPLET 15 2.7 GHZ6 4CE722300Z Passation 0112 PC COMPLET 15 2.7 GHZ5 C4E7223S26 Passation 0131 SCANNER JET PRO 2500F1 CN761A10PR Passation 0133 ONDULEUR APC 650VA 9B1632A06220 Passation 0136 ONDULEUR APC 650VA 9B1632A06185 Passation 0114 PC COMPLET 15 2.7 GHZ7 4CE722300S Passation 0103 BUREAU STANDARD BOIS 140/80 1 Passation 0106 ARMOIRE METALLIQUE W900 1 Passation 0083 FAUTEUIL BUREAU PIVOTANT Passation 0091 FAUTEUIL MODEL L 08 4 Passation 0092 FAUT UIL MODEL L 08 5 Passation 2/3 PROJET PAPSS FINANCEMENT ADDITIONNEL DJIBOUTI PROJET DE DEVELOPPEMENT SECTEUR SANTE LISTE DES IMMOBILISATIONS EN SERVICE Code Désignation Numéro Série Service 0093 FAUTEUIL MODEL L 08 6 Passation 0094 FAUTEUIL MODEL L 08 7 Passation 0128 FAUTEUILS ERGONOMIQUES 4 Passation 0149 ONDULEUR APC700 VA 3B1742X01991 Passation 0160 IMPRIMANTE LBP 6030 NJXA183137 Passation 0161 IMPRIMANTE LBP 6030 NBHA140750 Passation 0004 COFFRE FORT Sécretariat 0043 PHOTOCOPIEUSE AVEC TRIEUSE RML52685 Sécretariat I 0072 IMPRIMANTE LASER N&B 6030 NJTA217141 Sécretariat 0110 PC COMPLET 15 2.7 GHZ3 CZC646BTDJ Sécretariat 0089 FAUTEUIL MODEL L 08 2 Sécretariat 0088 FAUTEUIL MODEL L 08 1 Sécretariat 0155 ONDULEUR APC700 VA 3B1740X25530 Sécretariat 0157 ONDULEUR APC700 VA 3B1740X25530 Sécretariat 0071 IMPRIMANTE LASER N&B 6030 NJTA217200 Suivi Evaluation I 0111 PC COMPLET 15 2.7 GHZ4 MXL311OH9W Suivi Evaluation 0129 SCANNER JET PRO 2500F1 CN791A1OCO Suivi Evaluation 0087 ARMOIRE VITREE 2 Suivi Evaluation 0101 FAUTEUIL MODEL L 08 14 Suivi Evaluation 0104 BUREAU STANDARD BOIS 140/80 2 Suivi Evaluation 0105 BUREAU STANDARD BOIS 140/80 3 Suivi Evaluation 0142 ORDINATEUR FIXE CORE 17 SGH808QZYJ Suivi Evaluation 0143 ORDINATEUR FIXE CORE 17 SGH749PWCB Suivi Evauation 0144 ORDINATEUR FIXE CORE 17 SGH812TVZ9 Suivi Evaluation 0151 ONDULEUR APC700 VA 3B1821X75194 Suivi Evauation 0152 ONDULEUR APC700 VA 3B1821X72989 Suivi Evauation 0039 HARD TOP 5538 5538 B Accidenté 0107 ARMOIRE METALLIQUE W900 2 archive 0121 1 BUREAU EN BOIS 1 archive 123 BUREAU EN BOIS 3 archive 0124 BUREAU EN BOIS 4 archive 0126 FAUTEUILS ERGONOMIQUES 2 archive 0037 CAMERA SONY W800 4 PERDU Perdu 3/3 REPUBLIQUE DE DJIBOUTI URJrE - EWLLZ - PAIx P-åda - ij -ý INISTERE DE I^ SANTE UNITE DE GzSTZON DES P>ROJETS li--J M a N° yUGP/MS DJIBOUTI LE .PROCES-VERBAL La liste des immobilisations du financement Don TF 19258 ci-dessous, dont V'état et la capacité technique ne correspond plus aux besoins opérationnels de l'UGP sont hors service å la date du 31 décembre 2018. 0001 ORDINATEUR PORTABLE 1/421 ¯60800 oss 000 RIAEU OT~L 11/04/2016 __690¯ 80000 hors servce 0003 ORDINATEUR PORTABLE 11/04/2&15 698000hrseve 0005 DISQUE_DUR EXTERN ¯TOSHIBA 21/04/2016 90800_ or evc * 0006 IMPRIMANTE CANON LBP 6030 2/4/21 15 000,00 hors service 0026MACHNE AR¯ELIE -7216 500<00 hors service 0007 ó~NÓU[ËÜRAPC 1500VA 2/07/2016 2_3 000,_00 hors service 0008 ¯ONDÜLEÜURAPO¯Í50-VA 21/07/2016 85_000,00 hors service I 0016 OÑDÜLMNE_ANON 650VA30 27/07/20 16 815 000,00 hors_service 0017 ONDULAE ANO 1500VA4 2 27/07/2016 16 0,0 hossevc 500,00 hors service 0025 ODIND ÜATEUPCRTAL 17/04/2016 23000,00 hors service 002 ONDULEUR APClSOVA 27/7/2016 85 000,00 hors service 0028 ONDULEURPR¯ ALE -- 000,020 hors se rvice 0045 ONDULEUR -P ÉW13/07/2016 85000,00 hors service 0029 ONDULEUR APC 1500- 1/07201 5000,000 hors service 0030 ONDULEUR APC 13VA 4 27/04/2016 85000,00 hors service 0051 ONDULER APC 13/04/2017 2000,00 hors service 005 ~ \ÓNDULEUR PC - 13/04/2017 20 000,00 hors service 0046 ONULEU AC 13/04/2017 20 000,00 hors_service 00N E13/04/2017 20_ 00,00 hors service 0047 ONDULEUR APC 13/04/2017 20 0_00,00 hors service 004 ONDULEURAPC- _- 20_000,00 hors service 005ONDULEUR APC 13/04/2017 20 000,00 hors service 0051 ONDULEURAPC 13/04/2017 20 000,00 hors service 0052 ONDULEUR APC 13/04/2017 20 000,00 hors service UL_ AC_i42 2"' 0 -0-0 ,0 ý0 h ors service 0053 ONDULEUkRAN5PO ~ 13/04/2hor17vic SV 1-01c13/04/2017 320000,00 hors service 9054 O:óNDULEURAPCd 1310412017 20000,00 hors service 0053 ONDULEUR APC 13/04/2017 i 20 000,00 hors service 00dd56 ONDULEUR APC 13/04/2017 20 000,00 hors service 0 057 ONDULER -A P' 13/04/20 17 20000,00 ihors service * 0058 NUERAO13/04/12017 __20 000,0 0 hor s s ervice 0059NDSER R APC 3000 VA POUR 130/07 30000hors service ADEN U EIN ELMI Dir ey de 'UGP I-