KIEM TOAN NHÀ NIYOC BÁOýA CÁO KIEM TOAN C HIfMØNGT'RiNII PHÁ TTRIEN DO THII QUOC GIA D1UA TR EN KÉJ2T QUA C11O KnU V"uC MIEÈN NU'I PHIIA BAC (WB) Hå N8)i, thánig nåin 2019 Li KISM TOÄN NHA NIVOC CQNG HOA XÃ HOT CHU NGHIA VIET NAM Dôc låp - Tir do - Hanh phöc So: o22./KTNN - TH Hå NOi, ngåycdthng 6 näm 2019 V/v gùi BCKT Chuong trinh "Phát triên d6 thi quée gia dua trén két quä cho khu vac mii ni phía Bäc (WB) KInh gui: Bô6 Xäy dung Thvc hiên Quyét dinh sö 413/QD-KTNN ngäy 11/3/2019 ca Tång Kiäm L toän nhà nuåc vä kiém toän Chuong trinh Phät trien dö thi qu6c gia dya trên két quä cho khu vuc mién núi phia Bäc (WB), Doàn Kiém toån nhå nubc thu3c Kiäm toán nhå nuåc chuyên ngånh V dä tén hänh kiém toän Chucng trinh ffi ngày 14/3/2019 dén ngåy 07/5/2019; dén nay Bäo cäo kiörm toän dä hoån thành. Kiém toän nhä nuåc trän trong gii tåi dan vi Báo cäo kicn toän kém theo Cöng van này.w/ KT. TONG KIM TOÄN NHA NIAÖC Noi nhån: PH TO. TOAN NHA NC6C - Niur trén; - Chå nhiên ty ban TC-NS cfa Quåc hôi; - B; trcr&ng B6 Tål chinh; - Tång Kiém toán nhä nuc; - Ph Tång KTNN Doån Xuån Tiên; - KTNN Chuyén ngånh V; - Vw Phåp ché; - Vu CD&KSCLKT; -Vi Tång ligp; Doän Xuån Tiên - Vän phång KTNN (Phòng TK-TH-); - Luu: VT, DKT., pi. KIEM TOÄN NHÀ Ni0C CQNG HOÄ XÄ H1i CH NGHIA VIET NAM fc läp - Tiy do - Hanh phúc Hå nöi, ngåy c25 tháng 4 nän 20.19 BÅO CÅO KItM TOAN CHIrO'NG TRiNH PIT TRIÉN D THI QUÖC GIA DVA TRfN KÉT QUA KHU CHO VIfC MIN NUI PHIA BAC (WB) Thac hiên Quyêt dinli så 413/QD-KTNN ngäy 11/3/2019 efia Tång Kiérn toän nhå nurc ve viéc Kiöm toän Chuung trinh Phät triGn då thi quöc gia dra trén két quå cho khu vye mién nii phia Bac (WB) (sau däy ggi lä Chumng trinli), Doån Kiém toán nhà nuåc thuöc Kiém toän nhä nu6c chuyên ngänh V dä tién hành kiém toáin Chuang trinli Phät triän då thi quåc gia dua trén két quå cho khu vc mién núi phuia Bäc (WB) tù ngäy 14/3/2019 dén ngäy 07/5/2019. 1. Nål dung kl8m tWán Vic quän 1ý vå sfr dung kinh phi etia Chirang trinh; viêc tuin thù pháp luât, ché då quän 1ý dåu ti xåy dyng, tà chinh ké toán và cc quy dinh khác có liên quan; viêc quän 1f, chi dao, phåi hgp, di6u hänh thuc hiên Chuung trinh; tinh kinh tå, hiêu lie, hiêu quå cúa Chirorng trinh. 2. Pham vi và gió'i han kiäm toän 2.1. Pham vi kiém toán - Thue hiên kiem toán nguån vån, chi phf dau tu thuc hiên c-ta Chirang trini tä 01/01/2018 dén thi diém 31/12/2018. - Kien toán Báo co ti chinh näm 2018 vä các thäi ký trirfc sau có 1iên quan. 2.2. Giffi han kién toán - Doàn kiåm toán không kiém dinh cht lirgng công trini, mäy móc thiét bi; kôing xäc minh döi chieu vdi cá don vi cung cp vât tir, thiét bi, dich vu; khång kiém tra cáe hang muc chim khuåt khi thuc hiên kiêm tra hiên trifng; khng kiêm toán c'c nguon v3n duge dóng góp bång ngäy cOng lao dång hay vât chåt; khång kiCn toan chi t9öt chi pi d6n bù giåi phéng mät bäng thuôc Chuang trini (không di chiiéu, xäc uhin h, dån ihn tiLn, khng chång kien vå xae nhn viée kiêm dên khöi lugng dên bù), chi kiém toán tång hgp (phirang än, th tue dên bù dugec cåp thåm quyên phê duyêt, xäc nhån sô liêu thie tê dä chi trä trén phuang än dén bi, tiên då vä dánli giá cång tc GPMB); - Không kiem toán giai doajn chuän bi dåu tu do Ban quän 19 dir ån PPTAF thge hiên; khöng kicm toán lai các n6i dung dä duge KTNN chuyên ngänh V thire hiên kiém toán närn 2015, näm 2016, näm 2017. 3. Cån cú. kicm toän - Luåt KiGm toán nhä nu6c, Lufit Ngan sach nhä niråc, Luåt Xy dtrng, Luât Du thu, các Luåt vä vän bån quy pham phäp 1uLit khce có 1iên quan; -,Hê thång chuån mc kiÉm toán, Quy trini kiCm toán, Quy ch6 Tå chåc v hoat dông Doän ki6m toán eia Kiém toán nhà nuc, diéu khoån tham chiéu gia Kiém toán nhà nuc vä nhä-täi tra (WB). - Báo cáo kiém toáln duge låp trån co så các bäing chng ki^m toán, Biên bån ki^m toän Ca các Tô kiêm toán, Báo cáo tåi chinh näm 2018 do các Ban quån 1ý du än (Ban QLDA) lâp và các tài liêu có 1iên quan. Báo cáo kiém toán gåm cc nöi dung sau: 1 PHAN THUNHAT KHÅT QUÄT TÌNH HiNH TH.C lHItN CHU'ONG TRINH 1. Tén Chuang trinh: Chuang trinh iPhät trien dö thi quöc gia dua trên két quå cho khu viuc mien núi phia Bäc dugc phê duyCt theo Quyét dinh s6 189/QD-TTg ngåy 25/01/2014 efia Thå tuång Chinh pht (tén rút gon lä Chuang trinh dö thi miêén núi phia Båc). 2. Nhà tài tr: Ngân häng thé gifi (WB). 3. Ca quan dh quån: BQ Xäy dang, Uy ban nhän dân cäc tinh: Bäc Kan, Cao Bäng, Di6n Bién, Råa Binh, Thäi Nguyên, Tuyên Quang vå Yén Bäå. Trong dó ca quan diêu phöi Chuang trinh lä Bô Xây dung. 4. Chf dåu tu: Cuc Phát tritn dö thi thuc B6 Xåy dung, UBND các thành phä. UBND thänh pht giao cho Ban qun l di än min núi phia Bfc (Cao Bäng, Diên Bién, Thä Nguyên, Tuyén Quang, Yên Bái), Ban quån l du än då tu và xåy dung thänh phö (Bäc Kan), Ban quån l du än så dung vtn ODA (Hòa Binh) lärn dai diên chù dåu tu (viêt tät lä Ban QLDA thänh phå). 5. Dan vi thuc hiên dieu phti Chuang trinh: Ban quån lý dv än phát trién dö thi - Cuc Phät trién dö thi - BôXåy dung (viét tåt lä Ban QLDA Chiang trinh). 6. Muc tieu cfa Chuang trinh - Ci thiên ca så ha tang dö thi, didu kiên vê sinh möi trurng và nâng cao múe sång cho ngui dån nhäm phát trién kinh té - xä höi bén väng tai cäc thlinh pho thuôc 7 tinh miên núi phfa Bäc, gtm: Bäc Kan, Cao Bang, Diên Bién, Råa BInh, Thä Nguyên, Tuyên Quang vå Y6n Bái; - Täng cuäng näng luc cåp Trung trang då hoach dinh vå phät tri^n cäc chinh säch, chuung trinh phät triln dö thi quåc gia, xäy ding chién Iorge triln khai phuang phäp tiép cân Chuang trinh trä theo kêt quå trên toän quöc; - Nång cao näng luc lâp quy hoach, ké hoach, quån lý då thi cho chinh quyen cäc dia phuang. 7. Nôi dung chinh eta Chvang trinh - Du tu xåy dung ca så ha tång då thi tai cc thành phå thuôU 07 tinh Bäc Kan, Cao Bang, Diên Biên, Råa BInh, Thä Nguyên, Tuyén Quang và Yén Bái, gåm: Xäy dung måi, nâng cp và cài tao mät så tuyén dirng, cåu, hö diéu hòa, hê thång tlioát nufc, tng måm non; - Xåy dung vå thuc hiên chinh säch quoc gia v8 phlt trifn dö thi, h trg kÿ thuåt cho dan vi quån l vân hành hê thng ha tång ky thuât tai cáe dia phuang; - Xäc minh két quä và giäm sät, ki6m toän Chaang trinh. 8. Cäc hgp phan äa Chuang trinh - Hgp phån 1: Dåu tu xåy dung ca så ha tång å cäc dö thi tham gia Chuang trinh (do các thành phö tham gia Chuang trinh thuc hiên); - Hgp phån 2: Ho trg thuc hiên Chuang trinh và Xäy ding Chinh säch Quåc gia (do Bô Xây dung vå Ki6m toän nhà nutr thire hién), göm 3 cäu phân chnh: + Cau phån 1: H trg kÿ thuât cho cäc dö thi; + Cåu phån 2: Xäc minh két quä và Giám sät Chyang trinh; + Cu phån 3: Xây dung, thuc hiên chinh säch Phät tri-n då thi quöc gia. 9. Tång måc däu tu, ca cu nguon vän cåa Chuang trinh 2 (a) Tång mfc dau tu ca Chuung trinh: 301,856 triêu USD; (b) Ca cau nguon von: - Von vay uu däi Hiêp höi Phåt trién Quöc té (IDA) thu6c WB: 250 triêu USD chiém 82,82%; - Von d6i úng phía Viêt Nam: 51,856 triêu USD chiém 17,18%, duge b trí tù ngân sách 07 tinh nêu trén và 13 Xåy ding. Trong då: - Hqp phån 1 - Dåu tu xåy dung ca så ha tång & cäc dö thi tham gia Chuang trinh: 280,056 triêu USD (göm: 230 triéu USD vön vay và 50,056 triêu USD von d5i úng). Nguön kinh phi này duge dänh cho phåt trién co så ha tång, lâp ké hoach vå cåc chi phi quån 1ý liên quan. - Hgp phan 2 - Hå trg thige hiên Chuong trinh vå xåy dgng chinh sách qu5c gia: 21,8 triêu USD (gtm: 20 triêu USD vôn vay và 1,8 triêu USD vôn dôi äng). Nguön kinh phi nåy dix kién phån bô cho các nöi dung sau: + Cåu phån 1: Hö trg ky thuåt cho các dö thi: 11 triêu USD (g6m: 10 triêu USD vn vay vå 1 triêu USD vön di úng). Bô Xåy dung thuc hiên các hoat dông hö trg kÿ thuât, dào tao cho cap Trung uang vå câp tinh. + Cu phån 2: Xác minh kåt quä v giám sát Chuang trinh: 3,30 triêu USD (göm: 3 triêu USD von vay vå 0,3 triêu USD v6n d6i úng). Kiêm toán nhä nrfc thuc hiên, phån xäc minh döc lâp cäc két quä efa DLr än vå viêc tuân thå các thä luc, hành dång thång nhåt v6i WB, lap báo 04o gåi WB vå thång báo cho Bô My dyng. Báo cáo này lä måt tiéu chi diéu kién då WB xem xét, giåi ngân eho Chuang trinh. + Cäu phÀn 3: Xây diyng vå thiyc hiên chinh säch quöc gia: 5,50 triêu USD (göm: 5 triêu USD vän vay và 0,5 triêu USD v6n d6i úg). Bô Xy dung nghién äúu, hinh thänh cá4 huång dan vé quy hoach då thi, quån 19 tông hgp thie hiên quy hoach và dâu tu xây dung då thi, trang bi b6 công cu dänh giá, giärn sät, thiét lap mang lu0i ca så dü riêu då thi phuc vu quån lý Nhå ntråc; hoän thiên khung the ché må hinh PforR trong däu tu xåy dgng phät tri^n då thi. + Vån dg phöng: 2 triêu USD vGn vay. 10. Pham vi thic hiên Các thänh ph6 thuôc 07 tinh mién núi phía Bäc bao göm: Bäc Kan, Cao Bång, Diên Bin, Höa Binh, Thä Nguyén, Tuyén Quang vå Yén Bå. 11. ThäM gian thrc hiên - Chuang trinh dirge thge hién trong 06 nåm ké tù khi Hiêp dinh vay vän cå hiêu luc (dy kiên tr näm 2015 dén hét näm 2021) theo Quyét dinh sô 189/QD-TTg ngày 25/01/2014 ca Thu tirång Chinh phå; thi gian thire tt båt däu triOn khai thiyc hiên Chuarng trinh tù nän 2015 (Hiýp dinh mô,tà thäi gian thie hiên Chtrong trinh tù ngäy 01/02/2015 dtn ngäy 31/12/2020 vå tai phu luc 2 phån IV muc B diêm 5 quy dinh ngäy dóng Chuorng trinh lä 30/6/2021). - Thi gian quyet toän vå hoån tät cäc th tuc dång Chuang trinh: 12 thäng sau khi két thäp_40 hoat dông etla Chirang trinh. 12. Tinh hinh ki ém toän, ki5m tra Chiro'ng trinh Nåm 2016, näm 2017 vå näm 2018, Chircng trinh dã dugo Kiäm toän nhà nuåc thirc hién kiem toän bo cäo tål chinh näm 2015, 2016, 2017 vå thuc hiên xäc minh két quä thLc hiên Chuang trinh näm 2015, 2016, 2017. PHAN TH HAI KÉT QUÄ KILM TOÁN A. KIL TOÄN QUYÉT TOÅN CJA CHU'O'NG TRINH . TiNH IHNH KINH Pi VÀ QUYÉT TOÁN KIN PI NÄM 2018 Don v. tinh: ding Chi tiêu Si bo cáo Så kiem toån Chénh lêch 1 Kinh phi ký truirc chuyen sang 607.553.273.028 607.553.273.028 0 2 Du toän dugce giao trong ký 697.693.125.000 697.693.125.000 0 3 Tång sö duae sir dung trong ky (1+2) 1.305.246.398.028 1.305.246.398.028 0 4 Kinh phi quyét toán chi trong näm 746.330.634.657 745.949.339.867 -381.294.790 5 Kinh phi giåm (np trå) 89.427.375.532 89.808.670.322 381.294.790 6 Kinh phi duae chuy^n näm sau 510.438.673.839 510.438.673.839 0 *Nguyn nhän chénh lêch: Kinh phi quyét toän chi trong näm giam 381.294.790 dong là do các khoån chi cho công tác chuån bi däu tu chua phù hgp quy dinh trong Sô tay huång dän cåa Chuerng trinh, g6m: Tinh Cao Bång 350.000.000 dOng, tinh Bäc Kan 31.294.790 dOng (Chi tiét tai cåc Phy lyc så 02, 02a/BCKT-CTMT). II. KIÉM TOAN CHI TIÉT DIf AN DÂU TU Don vi tinh: dng hi ti o tåo STT Tên công trinb Så blo tio Cia t i t Så kim toån Chênh léchb ____________________________ ______________ duoff kiem toin______ A B 1 2 3 4=3-2 TONG CONG 1.034.162.030.435 1.034.162.030.435 1.022.878.539.020 (11.283.491.415> Kem toån giá tri quyt ton durve 70.033.300 70.033.300 70.033.300 0 ft__ dygt ________ 1 an QLDA chtsong trinh do thi mien 111.040.806 111.040.806 111.040.806 0 2 tan QLDA Du tu vå xäy dang (41.007.506) (41.007.506) (41.007.506) 0 thånh phö Dc Kan I ém toin giå trj, thanh quyet toån 1.034.091.997.135 1.034.091.997.135 1.022.808.505.720 (11.283.491.415) A-B 1 Ban QLDA så dung von ODA thånh 220.017.876.102 220.017.876.102 217.765.188.582 (2.252.687.520) Dan QLD hirc gtrbd timö 2 Bn D cchueng trinh d thI mien 52.803.055.000 52.803.055.000 52.269.975.565 (533.079.435) Ban QLDA chuung trinh dö thi miän núi plfa B h T T h i miy n 363.864.920.539 363.864.920.539 361.959.106.539 (1.905.814.000) Dn p chuBng T rCao dö thj mien 94.482.789.583 94.482.789.583 93.828.826.666 (653.962.917) niff phia DU - TP Cao Bång ________ 5 Dan QLDA B n tu vå xây dung 94.258.235.839 94.258.235.839 93.356.550.832 (901.685.007) ithånh pko Bäck Kan 6 an La huan trinh dö th mikn 65.784.527.501 65.784.527.501 61.720.320.775 (4.064.206.726) nåi phfa Dak -TP Dibn Bi8n Phå 7 Ban QLDA chrang trinh dô thi min 142.880.592.571 142.880.592.571 141.908.536.761 (972.055.810) nui phia BWc - TP Tuyen Quiang * Nguyén nhån chénh lêch: Chi phi dâu tu thuc hin giåm 11.283.491.415 dOng g6m: Sai khi lugng 3.967.524.624 dång, sai don giä 297.413.513 dOng, sai khác 7.018.553.278 dOng (chi tiöt tai Phy luc så 03/BCKT-CTMT). 4 III. XÄC NHÂN TINH DUNG DÅN TRUNG THLrC CUA BAO CÅO TÀT CHINH NÄM 2018 CUA CHJONG TRINH Xét trén nh-äng ånh huång efla phan vi và gidi han kitm toán, xét trên nhäng khia canh trong yéu, Báo cäo tài chinh Chvang trinh dô thl min nu' phia Bäc nåm 2018 do các Ban QLDA lâp dä phån ánh dúng dän, trung thgc v tinli hinli nguön v^n, chi phi dåu tu thuc hiên và nguon vön, chi phí dåu tr thic hiên diuc chap nhn tfng phån theo n6i dung Báo cäo ki6m toän. - Ngutn von s* dung trong näm 1.305.246.398.028 dong - Nguån vön chi trong näm 745.949.339.867 dång - Nguon von du cuåi nän 510.438.673.839 dong - Chi phi dau tir thirc hiên Ä + Giá tri theo båo cäo: 1.034.162.030.435 däng + Giá tri durc kiém toän: 1.034.162.030.435 dong + Giá tri duac kimrn toán xåc nhån: 1.022.878.539.020 dong (Chi tiit tai các Phu lic so 02, 03/BCKT-CTM7). B. VIlC CHÅP HÅNH PHP LUÄT, CiNH SÅCH, CHÉ ÐO TRONG QUÄN LÝ CHIUNG TRINH1 1. CÖNG TÅC QUÅN L, CHI DAG, PHÖI HQP THLrC HIN CHUONG TRINH a. Nhäng mät låm dugc Bô Xåy dyng, thöng qua Cuc Phát trien dO thi våi vai trò là ca quan diu phi Chuang trinh, chiu träch nhiêm ve xây ding phät tri^n chinh säch, dieu phöi và hö tro Chuang trinh, phát trin nång luc. Dan vi dä thuc hiên cOng tác dieu phti các bén Rn quan và hö trg rte tiép cho các thành phk tham gia Chuong trinh: - Háng dån, hö tro cäc thänli phk x dung mäu hién, ttng hgp báo cáo tin dô và giåi quy t cäc khó khän, vudng mc trong quá trinh thuc iiên; ph16i hgp våi WB l ohi kiåm tra 07 thånh phö våi muc tiéu hö tro ky thuåt và dänh giá tién då thire hin Chuang trinh; - Xy dung cäc tåi Liéu hurång dån thgc hiên Chtrang trinh; mau biéu va to chúo tâp huån trie ti6p cho cáe thành ph hoån thänh cäc chi st giåi ngån DLI: COng täc duy tu, bo duäng công trinh; - Trên ca så hurng dan cta Bô Ké hoach và Dåu tu (KH&DT) tai các vän bån så 3467/BKHDT-KTDN ngäy 25/5/2018, cOng diên hôa tåc så 4795/BKHDT-KTDN ngäy 13/7/2018, cOng diên håa toc så 4930/BKHDT-KTDN ngäy 18/7/2018, UBND các tinh då rå soát nhu cäu vän cÀn b sung; Bô Xy dtrng då có vän bån so 2565/BXD-PTDT ngay 15/10/218 gfi Bô KH&DT de nghi: (i) b sung kå hoach dÀu tur cOng trung han cho Chuang trinh dO thi min ni phia Bäc v6i tång giá tri lA 1.929 tý dong, và (ii) kien nghi trong cäc nm tiép theo ké hoach vôn giao cho cäc finli dic tge hiên th®o tien d6 vA ca ché tài chfnh ca Chuang trinh¯då dáp úng yOu cåu cåa Chtang trinh lä giåi ngån d\a trOn két quå; - Trien khai các nhiêm vu dge giao, Ban QLDA Chiang trinli då xåy dgng vA bm sát ké hoach chi tiêt, ph6i hop chät chë v6i cäc Ban QLDA thành phä vA cäc den vi có lin quan dO kip thäM phät hiên, h6 tro và giåi quyét các vung mäc, van de phät sinh nhäm dåy nhanh tién dö 5