Grant Thornton
Sailes Sainiz - Grant Thornton. S.C.
Av hNo Hres27
31orme dl uditor 2016   diene
Proye ct de(V0k> Prpaaión par 1la Redu~cción de
isionesOi  po D( eforeustció1n\y Degradión 4>For 1estalI
(REDD+)t) - Coneio> (le donación N°i T010261
31i de diciernbre de 2016
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Grant Thornton
Salies, Sainz - Gran,t Thornton, S..
Av Niño Héroes 297
Cc  Jdins dei Bosque
44520 Guadalajara, é Jlso
Ww wrhornton,mx! f
( oniflyfni lo ( u ad moil             1
Infrmel  at indpendiente
Estados financieros del Proyecto
Noa Ia osisados financierols


Grant Thornton
Sa4ess Saiinz -nGrt Thom<ton, SC
ww ga /oIonm
Direcrtor Generl y1 Presidente4 de la junta <le (Gobierno
Comisiónl Nacional IForestai
IHemos au<ditade los> estados Inaieiros queg se <  atcomp<aan de la <oiiónr Nacinal 1orestal
(ONAFOt R) los> cual<e omprenden al 1tado de. Fuentes> I y> Us de. Fon1dos y el E stado de
Inversioes Acumunladas al 31 de dieiembre de 20)16, el 'Etado dei SoltudedeI Deembrolsosipor el
períodoel 1 de  eneruro al 31 de dicem<bre de 2016 y14n Res>umen de< Pelitica 'Contables Sig>nificalva
y  JoraInormación E xplicativa, cores>pondientes al "P>oroecto de Peaainpr aRdcind
Emnisiones 11 lit Deorrestacióni y Degradacion lFtrestal (RF.DD1)+)", financiadon totahlnentr con r cursos
dl Cv enio.414 dr dlonacien N° l TF-10261, cerado entre el BIauco <I nternacional de1 I Reconstruccin1
y F'ormento (Blanco Mudndial)v y  ebierno Feder al a travésr de la S<ereuta re IHaciendla y C'rditol
Púlico< (SCP y1I  Nacioenal F'inancieira, S.N.C. (NAFIN) y, firmado conu fetcha del 27 der marz'o de
20I14 ILos es;tados 1411 <van iero 1han4 'sIo reparadosi po<r la U.nidadl de A\sunmtos lntemac,4<ionales y
I emente IFinaniero p ara da,r cumnplmnto  a los requrii<entos derl Estdo Fi<'<lnancieios\rAuditados<
e'stablecdos 'en la clarusula conitracmral nmro 2.0$ incisto (v) (11el4 m eiado Conveni y<1  quer fueron1
p1repaLradols sobre la bas rcontab11< le e'fectivo.
Responsabilidad de la admitnistración en relación von los estadlos financieros
L,a adminnitraión< dle la Conlsmió  Nacional IFore stal es. responlsable dev1, l pepalracióny presentión 4
razoniable dle les estmados fianieros> adjulntos de cenforida co4(11  n las cláusuilas previsut en elI
Conven1 o d'10<e donación Nr)'. TF-0061, y del conltrol irnterno< que1 la admlinistracin considr
nec>.esareionar permntir la p)repa'ración dr est)os estadlos financrosru' libres dle incorrecció>fln<materal,
deb [ida i f raudle o et:r.
Responsabilidad del audlitor
Nuestra respons1'ab<ildad es expresar uina opinión04 sobre les estadoes inancrieros atdjintos baada en
nuest ,ra audi<tria, I lemos> lievado a cabo> nuerstra auditoría< de conformidlad con 1las Neormas
lnteraion1ales de Auditor<ia y requerlImietos especíicos' del Banro Internaio nal1 de Rreconst4rcción
I Fomnento, ichlas <nnnas exigen quinetnumplamos> los requ4ermientos> de etica así como que11 1
pl1an4iiquemos y' <ejees la auditoría con e<1< fin dle obte<ner una1 segunridadir irazona'ble sobre si lo
estados) finanieros> esáanlilre s de< incorreeción material


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imiportes yla oinracióon re;velada, en los est'ados finaiicieros. ILos procedimientos selccioniado s
dependlen del juicio del auditor, inclida la evaluación de hos iescos de incorrección rnaternal en los
esitidos tinanieirois, debidlo a tfraue o eror. Al efetunar dicha ev alujación del i esgo, el audit tiene en
cuenta el control interno telvanite pata la prepacracin y ptesenaeióni razoiiable de los esiadois
finnierios lpor parte de la dependencia o entidad, c-on el fin de disenat los pr~ocedimientios de
auictoria que sean adecuados en lfuncióni de las circunlstancias, y no coni la tfiialidad de expresar iuna
opinion sobre li efiecacia del control iterno de la dependendia o entidad. Una aiuioria tambiéni
ineluye la ev aluacin de la adeeuación de las pohíic as contables aplicadais y de la razoniabilidad (le las
e stmiciotne cotables realizadias por la adiministraión,i asi comio la evailnaeión de la presenmacin <le
los esiados tinani eros en suo conunito.
Considetrmos qcie la evidlencia de nuitoría qnc litemos obteiiido en nunesira auditora  pporciona una
base suf;icnte ideeciadla para eitir ifiestra opinión.
Opinión
I n nuesitra opinion, los esitdos finanieros prcesentan irazonablcimente, en todosi los aspetos
itmportantes, los flujos de efectinvo y las inversioines acumucladlas del "Proyec to de Prepara'ctión par a la
Rcduc ción de Elnmines por Deforestiación y )egradachin Forestail (R. ED)" al 3>1 dle diciembrie dei
20>16, asií como las Solicitudes de Deseimbolsos por el periodo deI I de ener axi<l 31 de dicimcobre le
216; para mieniupimniento estab>lecido en> la clausula coneratcual inúmecro 2.05j inciso (c) dl Coinveio
de donaióŽn No.i TF-010261.
Sxin que ello tenga ceeco enx nuestira opinion, llamamnos la atemenin sobre la Nota 2 a los esitados
financeeos, enx la que sc deseribe la base contable utilizada para la preparacióni de los estadosi
financUiros. Los estados financieros han sidlo prepairados parti pernmitr a la Com0in \ Niionl
Fo>restal cumiplir con los requisitos eonitractuiales estabhlecidos en el Conven5 io ide1 donación
No. TFI'il10261 referindo en el pimoei párrafo.i Porv ho tanto, lo s estados fiinainciros han sido
preparados con ptropósito especial y puedenii no ser ad cuadcs aa  ot'rai ßlimdad, L os desltiaaios de
nuestrco ireportte scon siolamntoe el Orgarnisrmo jecutor dleI proye cto y el Blanco> Itenac1iol (le
Recoinstiucción y IFomIento, y io debe ster proporcionmadlo a, o uiizuado por, otos usuarnios ciferciites
al Blanco Munndiail o al Pre statario. Sin embarot, pue de convertirse eii uin domienuto pciblico en cuyo
caso sn distibucción nei sería liiada.
SAI  S, SANINZ   GRNTHkN          TON,i Ii  ID   S.C
Gu adlala jara, j alisco.
23 <le juniot de 2017


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Informe Fi nncero$ (compromiso contractuial)
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An exo                                         o
Articulo il jecución de las
Actividades de Preparacion"  nfreaulAdtd1EA
numfera! 2105, inciso (c) de su nom  na Adtd   EA
Finalmente el 25 de junio del mismo año se suscribió el Contrato de rnandato y de
ejecución de proyecto para la donación TF-010261 entre la Comisión Nacional Forestal,
Nacional Financiera, S.N.C. LB.LD. y el Gobierno Mexicano por conducto de la Secretaria
de Hacienda y Oredito Pdblico.
El BIRF declaró la efectividad de la donación TF-010261 el 7 de julio de 2014, por lo cual a
partir de esa fecha ya se pudieron solicitar desembolsos de las respectivas líneas de
donatqivo
Las condiciones financieras de esto proyecto son las sigulentes:
Organrnoejecutor           1Conmi ion Nai  orel
r Fecha d Fima                   7 de m ro d 214
Fecha de terminacion         131 de dicimbre de 2'A
Fecha de efectivdad            / 7dliode 2014
Fe7cha im,teddmbolsos     30 daril de 0
PhIzo                         3 ano
Monto del Presupuesto     _    .8 mnfone de dola
El objetivo de desarrollo del Proyecto de Preparación para la Reduccion de Emisiones por
Deforestación y Degradación Forestal (REDD+) es apoyar un proceso participativo e
incluyente para la finalización de la estaega nacional REDD+ de México (ENAREDD+).
Los resultados que se esperan del presente proyecto son:
Versión final de la ENAREDD+ que incluya comentarios y retroalimentación de
diferentes actores y sectores.
Un Marco de Gestión Ambiental y Social (MGAS) sólido y validado por diferentos
actores.
Pilotaje do un mecanismo de retroalimnentación y atencion a quejas para REDD+ a
nivel estatal, en un Ärea de Acción Temprana REDD+.
(c) E.stru.ctura_OjgpcAmlj    ~ineain
NAFMN informóö a CONAFOR, el 20 de abril de 2016 mediante el of. BDB-1291 (1140) que recibió un
comunicado del Banco Mundial, del 25 de abril de 2016 mediante el cual aprobó la extensión dei plazo a la
fecha de cierre del Proyecto al 31 de diciernbre de 2017, en lugar del 31 de octubre de 2016.
SCon base en la Carta de Desembolso, en particularäa la secin 1 Arreglos de Desembolso, (Q) Fecha límite
de desembolso (subsección 3 7), se determina que ésta es 4 meses posteiores al cierre del proyecto.
2


La CONAFOR comno responsable de ejecutar las actividades de apoyo a la preparación
REDD+ del Proyecto, tiene ceomo eje de operación a nivel central, a la Unidad de Asuntos
Internacionales y Fomento Financiero {UAIFF), a laCeordinación General de Producción y
Productividad (CGPP) y a la Coordinación General de Planeación e lnformación.
La implementación es apoyada por un Grupo de Trabajo interno, compuesto por las
sigulentes áreas: (i) Fomento a la Prodocción Forestal Sostentable (II) Planeación y
Evaloación (iii) Información Ferestal; (iv) Financiamiento y (v) Ceoperaeión Internacional y
Acoerdos Moltilaterales.
Los procesos de adquisicienes y las acciones sobre temas financieros (contrataciones-
adquisiciones y desembolses) sen realizados por las åreas indicadas en el pårrafo anterior,
baje el segolmiento y aprobación de la Direccion de Financiamiento y de la Gerencia de
Recursos Materiales y Obras.
Dade el caråcter altamente especifico de preparaelón para REDD+ eld Comitå de
Participantes del FCPF proposo otilizar ona Evaluacion Ambiental y Sodda Esiratégica
(SESA por sos siglas en ingles), cemo una forrna de abordar las salvaguardas sociaes y
ambientales durante la fase de preparación para REDD+. Dicha evaluaciån estå siende
atendda en cojunto por las åreas de Ceoperaeion lnternacionaI y Acuerdos Mo tilaterales
e lnformanción Forestal
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hlave aficial de entrada al SIGA Il, y brinda infarmación can lada apartunidad para la
evaluación en la expectativa del cumplimienta de metas,
SIGA /1 (3/sterne de Gest/ön de Apayas ll). Es el sistema par medla del cual se dictaminan
y se gestianan las pagas de las apayas atargadas par la CONAFOR. Es una herramienta
de usa interna que apaya a las Gerencias Estatales y las Gerencias de Pragrama can
infarrnación puntual y apartuna sabre las apayas para satisfacer la demanda de
infarmació n de usuas internas y externas.
S/DPA (S/stemae de Pagas). Es un sistema diseñada para Ilevar el pracesa de dispersión
de pagas, cuya abjetiva es tener el cantral de las mismos de farma indepen diente a1 SIGA
Il y can seguridad alslada e independiente, el cual de manera autamática cuenta can una
trazabilidad cornpleta de cada pracesa dentra del misma.
SURG <istema Ön/ca de Rend/c/n de Cuent<as) Es la herramienta infarmäta que
pemite de farma ägly sumamente visualdrle un segtumienta puntual a nmnera de
salictudes las mantas y las superficies apayadas de tadas las tipas de apaya de la
CONAFOR, a nivel nacinal estatal y municpal Ileanda hata el detll de cada una de
la  bneficarias que recben apaya. Actualmente es de utildd paa casa   de
Presidenca de la Repubia de la SEMA RNATi y la misma CONAF OR
(e) Fujo_deOp_eraciones
La Secretaria de Hacienda y Crédita Pöblica, en el marca de sus atribucianes, autaria
anualrnente las recursas presupuestales que destina al ejecutar del Prayecta y un
calendaria de gasta. Can base en dicha calenda, san rninistradas las recuirsas
presupuestals a la CONAFOR, a través de las gestianes que realiza la cabeza de sectar
(SEMARNAT) ante la Direcciön General de Pragramación y Presupuesta de la SHOP: a fin
de dispaner de las recursas que permitirán el cumplimienta de las meta del Prayectc
Para levar a caba el ejercicia del gasta establecida en las categartas de inversin  que
refiere el Articula HII numeral 3.01 del Canvenia de danaciön  las Gerencias
instrurnentadaras del Prayecta salicitan a la Gerencia de Recursas Financieras la
asinaciön de recursas de acuerda al calendaria autarizada y las actividades que van a
realizar. El ärea de presupuestas de la Gerencia de Recursas Financieras radic las
recursas a las Gerencias instrurnentadaras para la generación de las pagas respectvas a
las conmpramisas dervadas del praceso de cantratacian de servicias y de ga.sta de
er 1 miarca de la categaria 3 del prayecta, despues del pracesa de asignaciön de aas
las Gerencias Estatakes capturan en el S1DPA la salcitud de paga de las benefiiris
pasteriarment e salcitan a la Gerencia de Famenta a la Prdu dan Faeta St tntbl
(quien agrupa Silvicultura Caomunitaria) la validaciön del paga a las benefciaas y ést la
revisa y autariza canfarme a la madalidad del trisma y de acuerda al parcentae d paga
caontenida en laos respectivas Lineamentas Una vez realzada la anteriar, dicha Gerenci
3ariza la prc&capturada en el SIDPA y le natific mediante <arrea electranica a la
0erencias Estaas para quie ästas esten en pasibildad de realizar el farmata MDY en el
IDlPA y puedan trarnitar la dispersidn del recursa. Par' alizdar e pracesa a trvés de
BANORT E qe se salicta el paga del beneficiaria a la TESOFE y se envia la respuesta de
paga a rechaza para la captura carrespandiente en el SIDPA. Cab  mencianr, que el
pracesa antes mencianada aplia sala parc as asigncians de gejeccafsa  1
2015, ya que para 2015 na se tuva asignaciön cantemplada en el maca e lacteaia3
D                                    l


Una vez ejercido el recurso de origen fiscal o de ingreso propio, la CONAFOR solicita el
desembolso al agente financiero, Nacional Financiera, S.N.C. IR.B, con cargo a la linea
de doataivo, utilizando los formularios 4A, 48 y 4C "Certificado de gastos". Este mis mo
organismo financiero es el responsable de eniar los recurs OS del desembolso a la
Tesoreria de la CONAFOR,
El presupuesto ejercido en el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2015 con
recursos federales fue de MXN 1 '961,192 de los cuales su totalidad fue inversión directa al
proyecto.
Partes.
El Programa está estructurado en dos partes o componentes, articulados entre si, para
asegurar una ejecución integral que garantice el logro de sus objetivos. Las Actividades de
Preparación constan de las siguientes componentes:
Cornponente 1.e Organización y Consulta. Este componente se integra de dos ini sos
con las sigulentes descripciones:
(a) Fortalecer la capacidad de la Entidad Ejecutora a traves Je las disposiciones del
asistencia téenica y el financiamiento de los costos operativos para: (1) implementar
cdministrar y gestionar las Actividades de PreparachÖn: (ii) apoyar ei diogo y
proceso participativo con las partes interesadas a nivel nacional y estatal a traves de
la implementaciön de talleres regionales de REDD+ (foros regionales); (ii) difundir
información importante y materiales.
(b) Apoyar el proceso de consulta con las partes interesadas anivel loca, estatal y
nainal a través de: (i) la disposición de asistencia téenica para levar a cabo la
onsulta nacional sobre la ENAREDD±, de conformidad con e1 Ian de Consut de a
ENAREDD+; (i) la disposicién de asistencia técnica a las organizaciones locales de
la sociead civil para promover la difusiön de información relacionada con REDD+;
ii) la preparació de materiales de comunicación re acionados con REDD+ con~
pertinencia cultural y de facil manejo: (iv) la sistematizacion e informe de resutados
de consultas y talleres.
Componente 2.e Desarrollo de la Estrategia Nacional REDD+ (ENAREDD+). En el
contexto de esta parte se contempla lo siguiente:
(a) Disposiciones de asistencia técnica para: (i) identificar la bairera' y  altlnaiv  par
la coordinacion de poltic.as inters ectoriales para la aplicaciön de la ENÄR DD+; (i
sistematizar la información relacionada con la realización de actividades en la öreas
de acciön temprana REDD+; (ii) analizar el marco juridico aplicable a laejecuciön de
la ENAREDD÷.
(b) Disposiciones de asistencia técnica a: (i) identificar los problemas relacionados con la
irnplementaciön de la ENAREDD+, identificadas comno parte de SESA; y (ii)
desarrollar escenarios para modelar el impacto de opcione s estrategica para
REDD+.
7


(c) Fortalecimiento de los mcanismos de retroalimentación y quejas a nlye1 estatal, en
particular para áreas de acción temprana REDD+, mediante la prestación de
asistencia técnica.
(d) Fortalecer la capacidad de la Entidad Ejecutora a través de las disposiciones de la
asistencia técnica para: (i) la implementación del Plan de Trabajo SESA; (ii) la
preparación del MGAS, Marco de Gestión Ambiental y Social, (iii) si es necesario, la
preparación de un Marco de Planificación para los Pueblos Indigenas y un Marco de
P roced imientos.
f~~~~ PreteeGa
Cateora 0doe ainvr sai
de preparigint  ate g  as parte (a  ión d             oy    o   a
(2)ne>'>io de onsoi serco deb n conucin:
deóaela                        s)     ny     i  s tOS
deprpaaió bj l Pre 14,1 (a),Pate8b)88ii
TOTAL 3A28002¶000
Es importante señlalar, que con fecha 15 de abril de 2015 el B3anco Muindia autormzó una
restructuracién del donativo, correspondiente a una reasignación de recursos de la
categoria 1 a la categoria 3, con el objetivo de responder a la demanda 2014 de apoyos a
las organizaciones a través del PROFOS,
Asimismo, durante 2016 la CONAFOR solicitó una segunda recategorización de recursos,
de la cual NAFIN informóé la CONAFOR el 26 de abril de 2016 mediante e1 of. BDB-1291
(1140), que recibió un comunicado del Banco Mundial del 25 de abril de 2016, en el cual
informó la aprobación a la reasignación de recursos, de acuerdo a lo solicitado por la
CONAFOR, pasan do recursos de la categoría 1 y 2 a la categoría 3 que»dando 1a
recategorización de los recursos de la siguiente manera:
CATEGORÉA       ORIGINAL   REDUCCIÖN IAMPLIACiÓN | SGACÖ
(Dolares) 1(ODlares)    (0D1>ares)  (Dars
(1) Servicios  de  consultoria,                            >»>pDars
servicios de no consultoria,
costos operativos y capocitación!
para  las   actividades  de   2,328 000    449,116                1,878,884
preparación bajo la Parte 1 (a),
Porte (b) (iii), Porte (b) (iv) y
1(2) Servicios  de  consultoria,   6200        98                      479,515i
servcos de no consultona       670
8


costos operativas y capacitación1
para  las  actividades  de'
preparación bajo la Parte 1 (b)
(3) Serviodeconsulonia
servicios de o can ultoria(
costos operativos y capacitación1
para  las  activdades  de      8000641,601                      1,441 601
preparaciön baja la Pare 1 (b)
TOTAL     3,800,000    641,601 1   641,601 1  3,800,000
rOrroo
Auditoria.
El Proyecto se compone de una sola operación (TF-010261), al respecta se hace mención
que la Secretaria de la Función Pública mediante el oficio número DGAE/212/1696/2016 de
fecha 07 de diciembre de 2016, designó a la Firma Auditora Externa para dictaminar los
estadas fina ncieros del Prayecto pa ra el ejeroicio 2016.
(h) Importancia que tienen los Recursos Asignados al Proyecto con relación a los
recursos asignados al ente público y/o a los recursos asignados al área ejecutora
En 2016, el Proyecto de Preparación para la Reducción de Emisianes par Deforestación y
Degradaciön Farestal (REDD+) tuvo un presupuesta ejercido de MXN 1'961 ,192 la que
representö el 0.026% del presupuesto total ejercido de la CONAFOR.
El istema Contable estabecida en la Camisiön Nacianal Faresta tanto para el Cnol,
cama la preparacinn de a informacion financiera relativa Pr(oyeta fue hae tafnals del
aöo 2014, el sistema integra de Planeaciön dhe Recursos Gubernamentales {RP por sus
silaa en inql ) denamrinada Sistema lrtegral de Infarmacion Financlera (S!IF): y a p. dir
de eecii fsca 2015 fue su tiuido par e Sistema de Administra lön mnteral (SAl) De
dch sistma podernas abtener la infrnaciön necesaria par padida de gasta y digit p:a
por emir las Estados Financieras Bäsics de la Entidad y del Proyecta faclitanda la
tama de decisiones en lo referente a öste. Par orro lada lo rdetva a lo subsdia se
contral mediante el sistema denarminado SIGA Il.
9


Nota 2.           PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES
(a) Ba_seAdspaeración_de_lajnformacån
La CONAFOR cuenta con sistemas de control interno, establecidos para el acopio de
informacidn que se va generando en el transeurso del año, misrna que da origen a los
informes financieros, registra las operaciones realizadas con le fuente de financiarniento y
los usos de los recursos,
La CONAFOR cuenta con registros del ejercicio presupuestal por categorie de inversin
pra cada parte del Proyecto, para elIo se ayuda de la estructura programåtca autorizade
pr le Secretaria de Hacienda y Orådito Publco seprando el ercicio de los recursos
fiscales y de ingresos propios por componente del proyecto, partida de gasto y el digito
correspondiente. En este caso la asignación de reursos autorizada por el Gobierno
Federal para elifinanciamiento de las actividades se realiza mediente bs d4tlos 1 y 4.
cntable  a traé  de un sistema integal denorrinado Paneacién de Recursos
subernamntales (GRP por su   siglas en inglés> denonado Sistema Inerlde
nformaln Financira (SIIF) y a partir del 2015 dicho reso se realiz a trvås del
Stema de AMinistraeci6n Integral (SAl>, mediante el cual se puede controlr el imporre
a ign docda un a de las categonias de g sto estabecdas en el convenio de doncå
Dho sistna, adema de realizar los registos c nt bls emit o informes requerido
paad  prepa racion der le informacrion financ r . A ir:m ohl CONAFO)R le e ea 'tbecd
auoiao y del cua se pre;paren es:tados mensuaes td ejercici de mismo
Con base en las Cuentas por Liquidar Certifi adas (OLO) eaoradas  pag  a durante el
ecco se afotan los auxiliares contabhes que conrolen el ago de cad  uno de lo
contratos celebradosa para la edguisicion de bines ervicios distintos a m de contoi
y eviis de conultoia firan iados con recur sos provernentes del dona vo andengdo
de tpo de movimiento gue se reanic (anticips canceaciones y finquits)
Para el pago de los subsidios que se otorgan a las organizaciones sociales en el marco de
la categoría 3 del Proyecto, se utiliza el SIDPA (Sistema de Pagos), dicho sistenma ha sido
utilizado pera pagos de las asignaciones 2014 y 2015, no esi para el ejercicio 2016 ya que
no se tuvo asignación que reporter en el proyecto.
A partir de estos controles se realizan los Certificados de Gastos SOE's para stu posterior
trámite de desembolsos ente el Banco Mundial. Cuando estos gestos son reconocidos y
reembolsados por ese organismo financiero internecionel, se registren corn o Fondos B3IRF.
ElEtado de Fuentes y Usos de Fondos junto con el Estedo de Solictdes de
Dso  so, represnt le información financiera båsica que debe prepararse de menere
snmstr y qu, se auditerå anualmente Et ellos se detalIan Ias cifres por ategri d
inversin que se obtienen ibsåndose en le matri de desembossœ y ettviees
Los documentos antes mencionedos se obtienen partiendo del registro dierio, que es
ejercido a través de los eventos contables y presupuestales realizedos por ceda una de las
Gerencias Estateles y Gerencias involucradas en el proyecto, asi comro en el control de
10


desembolsos sistemetizado que se establec  para cuidar le veracidad y efectividad de la
información financiera.
Lo antorior permite determinar indicadores de avance financiero del proyecto para reelizer
la comparacién de las cifras reeles con las presupuestadas, anexando las justificaciones de
las principeles veriaciones, e efecto de conter con suficientes elementos de juicio que
permiten tomer une decisión adecuada que coadyuve al logro pleno de los objetivos y
metas del proyecto.
A continuacién, se indica le normetivided, lineemientos y menueles que se utilizen para
adm iitrer los recursos y darle sguirniento aI cumplimiento de los objetivos y nmetas del
proyecto.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendarla y su Reglamento
El proceso de planeación, programacién y presupuestación del Proyecto se reelize en
epego a o establecido en le Ley Federal de Presupuesto y Responsebilidad Hecenderia y
su Reglemento.
El marco normrtivo pare le ejecución del Proyecto y los que se emplean pare gestionar le
aphoein de los recursos finencieros, están basados en los documentos legaes y juridicos
que rigen el donetivo, como son: Convenio de Donacién y el Contrato de M\ndeto y de
Ejecución de Proyecto, asi como las Condiciones Generales aplicables a los contratos.
For otre perle se de cumplimiento ealas leyes normatives que pudieran resultar apicebNes
el Proyecto, corm son: Ley de Planeeción, Ley de Ingresos, Presupuesto de Egresos de le
Federeeion del ejercico sujeto a revisién  Ley Federal de Responseiades
Administratives de los Servidores Púsblicos y Ley Federal de Trensperenci y Acceso a le
lnforma iOn Púsblica FederaI y su Regemento, entre otras.
En cuanto a le normetividad eplicable por medio de guías, normas y lineamientos, estos
son bo que se encuentran sustentedos en los Terminos Generales de Referencle para
Auditorias de Proyectos financiados por Orga nismos Financieros Internacionales "TGR's"
emnitidos por le Secretaria de le Función Publica (SFP) en colaboración con los OFI (B3IRF,
BID y FIDA).
Laplaneecion, programaicion, presupuestación y ejercicio de los recursos y el cumplimiento
de los objetivos y actividades institucionales están sujetos a las disposiciones contenides
en le normatividad eplicable.
Le Coordinadién Genere de Administracion, atravås de le Gerencia de Recursos
Finencieros, esteblece el control de los fondos ceptados y el ejercicio del gesto. cho
control se leva a cabo mediante las conciliaciones mensueles que se realizen entre le
Gerencie de Recursos Financieros, las Gerencias de programa centrales yla
5 åberencias Administrativas de le Gerencias Estatales en donde opera el Proycdo y con
le cobaboracion de le Subdirección de Administración de Crådito Externo. Esto permite
mantener un control de Iejerc'icio de recursos y el avance de melas para el abcance de bs
objetivos del Proyecto.
Le emisión de le información financiera y progremático-presupuestal del Proyecto se
genere en le Dirección de Financiamiento de le Unidad de Asuntos Internacioneles y
Fomento Financiero, en estrecha vinculación con le Gerenia'l de Recursos Financieros de
le CONAFOR.
11


* Manual del Sistema integral de Contalidad Gubernamental
Gon el propésio de que el proyecto se apegue a este ordenamiento, hasta finaes del aPo
2û014 se tenia instaurado un Sistema de Contabilidad independiente para el reistro y
control de las erogaciones, denorrinado Sistema Integral de lnformación Financiera SIIF>
a partr de 2015, se implementé el Sisterna de Administracién Integral (SAlt ambos
sisemas cumplen con los lineamientos minimos contables establecidos en este
ordenamiento. El control de las erogaciones relativas al Proyecto. se administra en forma
sistematiada mediante la elaboracin de solicitudes de pago y de diario a nivel cuenta y
subcuenta, inc4orporándose bo saldos de d ichas cuentas a b's e tdos financieros dela
Geroncias Etatale s o de las Gerencia de programa cen trales, bo cuale son procesado
mensualmente. Asimismo, la documentación recabada se encuentr ardhivada y
clasificada en expedientes.
A æimno, Co ordinacion General de Adrrinistracion a través de la Gerencla de Recursos
Financieros, es la instancia encargada de consoldar, eduvalur ida y dar segumie  a
a inform (én del ejercicio presupuestal Por otra parte, se mantiene unN estrecha
comunicacién con la Dirección General de Prograrnación, Organización y Presupuesto de
la Secrtia de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT) sobre el ejercico de
los recursos, quien verifia la correcta aplicaién del ejercicio del presupuesto. El estado de
Fuentes y Usos y Fondos se obtiene p prtir de los registros de la contabiliad General del
Control PresupuestaI, Con rol de Pélizas y Cerifi ados de Gastos (SOE 's) asi como de bo
restros de control y seguimiento que tierne estable,cido. la Subgerencia de Contabi dad y
la Subdireccion de Administración de Crédito Externo de la Direccién de Frinncamiern
Finament con el propésito de implementar controles con eficiencia y transparencia a bo
largo de vidb del proyecto, se han reaLzado conciliaciones de manera mensual y de
ciere entre la Subgerendia de Contabilidad d a CONAFOR y i Subdireccion de
Administracin de Crédito Externo, para k> cual se utilza el control del ejercico
presupesta por partida del gasto.
•Conversién de Operaciones.
Para la conversión, el Manual de Desembolsos emitido por el BIRF, establece que la fecha
valor, representa la fecha efectiva en que tiene lugar una transacción y el tipo de cambio
aplicable, será el de la fecha valor determinada.
Los gastos de operacion einversién, se registran contable y presupuestalmente en pesos
mexicanos Tanto los gastos como las inversiones del proyecto que realiza la CONAFOR,
se. efectuan directamente con cargo a los presupuestos autorizados por el Gobierno
Federal o de los ingresos propios de la CONAFOR y posteriormente se tramita su
reembolso ante el B3anco Mundial a través del Agente Financiero.
El Agente Financiero, con base en los SOE's, que amparan las erogaciones elegibles del
financiamiento del proyecto, solicita los desembolsos en pesos, calculados al ti po de
cambio conforme a bo siguiente:
* La conversión de pesos mexicanos a dólares americanos, se realiza con un tipo de
cambio de referencia, notificado con cada desembolso por parte de NAFIN.
* La CONAFOR como responsable de la ejecución del proyecto elabora los SOE's y
el agerte financiero se encarga de presentarbos al Banco MundiaI para la
autorización del desembolso correspondiente.
12


Gabe rnencionar que el tipo de oamnbio que se refleja en el estado de Solicitudes de
Desembolsos, es el que el Agente Financiero informa a la CONAFOR cuando el trårmite de
desenbolsos es autorizado por parte del BlRF.
* Tipos y periodicidad de inforrnes que se erniten relacionados een Ia ejecucién
del Proyecto:
Los inforrnes que se tienen que emitir, derivados de los cornpromisos contractuales son:
INFORME             FEHADE ENTREGA       -       UBICACION
Seis rnsspseirsa010261, Articulo Il "Eecución de
Estdo FnacieosAuitdo  la conclusión del año  las Actividades de Preparación",
i      fiscal          numeral 2.05, inciso (e) de su
Convenio de donación TF
i                      45 dias posteriores a la  010261, Articulo II "Ejecución de
noformes financieros (JFRs) conclusión de cada las Actividades de Preparación,
sern estre       numeral 2.05, inciso (b) de su
Convenio de donacion TF-
Inforrne de medio término  30 de noviembre de 2014  010261, Articulo Il "Ejecucion de
as Actividades de Preparación
i Convenio de donacion TF-
Infrmede érmno el roycto 6 meses posteriores al  010261, Articulo Il "jecucion de
Infome e tr nno el roycto cierre del proyecto  Ilas Actividades de Preparacion"
-- - -L-__      ___   _  __        numnerat2 04 de suAnexo
Los inforrne~s que se entregan a Nacional Financiera son:
INFORME                   _     FECHA DE ENTREGA
Pr ir nformo finnciero semeal      A mO rda el prmer da habn
Fiti
Los informes que se entregan a la Seeretaria de la Funcion Publica y se notifica aNAFIN:
INFOME FCHADE EN TREGA-i
InfmdL 3e  i2014ieaotod 21
Base contable de efectivo en los estados financieros
Lo   stados d    lut de efectvo  de inversiones acumudas y de     oicitdes de
desembolsos fueron preparados sobre la bese conta ble deefeetvo La bee ontahe d
ec vo roconoe la transaccione y heehos solo cuando el efec ivo (incuyendo el
eguivalernte al efctvo) es recibido o pagado por a deperdndeda o entidd y no uano se
causen, devenguen u originen dereehos u obligaciones, quo no haya producdo un
movimiento de efectivo
13


一
一兀不卜方斗
--－一方一一州
居
才
)j
讒
＇、建
j
森－一－、－-------－一中二＼一二－－一一州一＿一！
-
可4


汗一一，一、一、一、＿州
！一一一’＿一，一！一、一！一、一！一引
-&&“《他一拱生：:’一＝上一’一’一
巨，____＿、＿＿、＿__~＿一＿_.__,__＿一＿____~_____＿〔
侈5


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