108203 MINISTERIO DE HACIENDA DE LA REPUBLICA DOMINICANA PROGRAMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA (PAFI) AUDITORÍA FINANCIERA DEL PROYECTO INSTITUCIONALIZACION DE SOLIDAS CAPACIDADES DE GESTION FISCAL Y FINANCIERA EN LA ADMINISTRACION PÚBLICA, DONACION TF0-10462 EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE HACIENDA DE LA REPUBLICA DOMINICANA AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 Preparado por: Miembro Crowe Horwath International MINISTERIO DE HACIENDA AUDITORÍA FINANCIERA DEL “PROYECTO INSTITUCIONALIZACION DE SOLIDAS CAPACIDADES DE GESTION FISCAL Y FINANCIERA EN LA ADMINISTRACION PÚBLICA, DONACION TF0-10462 AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 CONTENIDO Página Informe de los auditores independientes…………………………………..……………… 1 Estado de fuentes y usos de fondos……………………………...………………............. 3 Estado de inversiones acumuladas por categorías ………..………………….………. 4 Notas a los estados financieros……………………………………………………………. 5 Informe Sobre la Información Financiera Complementaria : 9 Cédula comparativa de los desembolsos realizados vs. presupuesto global del Proyecto………………………………………………………………………………………. 10 Lista de los principales contratos procesados durante el período……………………… 11 Informe de los auditores independientes sobre los certificados de gastos, (SOEs) reembolsados y no reembolsados por el (BIRF)………………………………………..... 12 Estado de solicitudes de desembolsos, (SOEs)…………………………………………. 13 Informe de los auditores independientes sobre el estado de la cuenta especial……... 14 Estado de la cuenta especial en el Banco Central de la República Dominicana……... 15 Estado de transacciones de fondos de la cuenta especial en el Banco Central de la República Dominicana……........................................................................................... 16 Informe de los auditores independientes sobre el cumplimiento con las cláusulas de carácter financieras y gerenciales del convenio de donación…………………….…….. 17 Notas de cláusulas de cumplimiento………………………………………………………. 20 Informe de los auditores independientes sobre el sistema de control interno…..…….. 22 Resumen de los principales procedimientos de auditoría aplicados…………………… 24 Sotero Peralta & Asociados, SRL Contadores Públicos Autorizados Miembro Crowe Horwath International Consultores Gerenciales Max Henríquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini Apartado Postal 355-2 Santo Domingo, República Dominicana INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Teléfono (809) 541-6565 Fax (809) 541-5846 Email: sotero.peralta@crowehorwath.com.do Ministerio de Hacienda de la República Dominicana Programa de Administración Financiera Integrada (PAFI) RNC – 101-086629 Proyecto Institucionalización de Sólidas Capacidades de Gestión Fiscal y Financiera en la Administración Pública, DonaciónTF0-10462. Santo Domingo, D. N. Hemos auditado los estados financieros que se acompañan del Proyecto Institucionalización de Solidas Capacidades de Gestión Fiscal y Financiera en la Administración Pública bajo la donación del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (Banco Mundial), ejecutado por el Ministerio de Hacienda a través del Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI); que incluye el Estado de Fuentes y Usos de Fondos para el año terminado el 31 de diciembre, 2014 y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre, 2014, así como un sumario de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Responsabilidad de la Gerencia por los Estados Financieros: El Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI), es responsable de la preparación y la presentación razonable de estos estados financieros, de conformidad con los términos del Convenio suscrito con el Banco Mundial y las guías de auditoría del BIRF, así como por aquellos controles internos que la Dirección determine fueren necesarios para permitir la preparación de los estados financieros libres de errores materiales, fuere por fraude o por error. Responsabilidad de los Auditores: Nuestra responsabilidad consiste en la expresión de una opinión sobre los estados financieros, basados en nuestra auditoría. Nuestro trabajo fue efectuado de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana, (ICPARD) y la Guía de Auditoria del BIRF. Tales normas requieren el cumplimiento con los requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo de auditoría, con el propósito de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros estén libres de exposiciones erróneas de carácter significativo. Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría que respaldan las cifras y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de las declaraciones erróneas en los estados financieros, fueren por fraude o por error. En la consideración de la evaluación de los riesgos, hemos considerado los aspectos de control interno relevantes a la preparación y presentación razonable de los estados financieros por el Ministerio de Hacienda a través del Programa de Administración Financiera Integrada (PAFI), con el propósito de diseñar los procedimientos apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad de los controles internos del Proyecto. Una auditoría incluye además, la evaluación y aplicación apropiada de las políticas de contabilidad utilizadas, y las estimaciones de importancia formuladas por el Ministerio de Hacienda, así como también la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada, y constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión. 1 Opinión: En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan presentan razonablemente en todos los aspectos materiales, los ingresos recibidos y los desembolsos realizados del Proyecto Institucionalización de Solidas Capacidades de Gestión Fiscal y Financiera en la Administración Pública de la República Dominicana, Donación TF0-10462 del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) (Banco Mundial), durante el año finalizado el 31 de diciembre ,2014, conforme a las regulaciones del Banco Mundial y de la base de contabilidad descrita en la Nota 2a. a los estados financieros. Asunto de Enfasis: Sin modificar nuestra opinión, y tal como se describe en la Nota 2a, llamamos la atención de que la Dirección del Proyecto tiene como política preparar los estados financieros del Proyecto sobre la base de efectivo recibido y desembolsado, conforme al Convenio de Donación suscrito con el Banco Mundial y las guías de auditoría de dicho Banco. Mediante este método, los ingresos se reconocen cuando se perciben y los gastos se reconocen cuando se realiza el pago respectivo, y no cuando se incurre en los mismos. Otro Asunto: En nuestro reporte de fecha 27 de Marzo, 2015, expresamos una opinión calificada correspondiente al estado de ingresos recibidos y desembolsos realizados del Proyecto para el año terminado el 31 de diciembre, 2013, en vista de que a esa fecha el PAFI solo había ejecutado la suma de US$2,870.00, equivalente a un 0.6% del presupuesto total, lo cual afectó la ejecución de las diversas actividades programáticas comprometidas en el Convenido de Donación. Según se describe en la Nota 4, durante el año 2014 el Banco Mundial aportó la suma de US$154,137.00, lo cual permitió la reprogramación del Proyecto y el uso total de los fondos aportados. Consecuentemente, nuestra opinión actual sobre el estado de ingresos recibidos y desembolsos realizados para el año terminado el 31 de diciembre, 2013, según se presenta en este informe, es diferente a la expresada en nuestro reporte anterior. 6 de Abril, 2015 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, República Dominicana 2 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO INSTITUCIONALIZACIÓN DE SOLIDAS CAPACIDADES DE GESTIÓN FISCAL Y FINANCIERA EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, PROYECTO DONACIÓN TF 010462 ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 (Expresado en US$) Actividades Acumulado al Durante el Acumulado al Fuentes de los Fondos: 31/12/2013 año 2014 31/12/2014 Asignación inicial autorizada 80,000 - 80,000 Pagos directos - 32,554 32,554 Rendición con reposición fondo rotatorio 702 121,583 122,284 Total Donaciones del BIRF $80,702 154,137 234,839 Total Fondos recibidos (Nota 4) 1- Bienes 702 - 702 2-Servicios de consultoría (Nota 5) 2,168 196,013 198,181 3- Entrenamientos (Nota 6) - 22,924 22,924 Total de inversiones del proyecto 2,870 218,937 221,807 Balance de efectivo al final del año (Nota 3) $77,832 $2,168 $13,032 Véase las notas que se acompañan a los estados financieros. 3 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO INSTITUCIONALIZACIÓN DE SOLIDAS CAPACIDADES DE GESTIÓN FISCAL Y FINANCIERA EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, PROYECTO DONACIÓN TF 010462 ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS POR CATEGORÍAS AL 31 DE DICIEMBRE, 2014 (Expresado en US$ Acumuladas al 31/12/2013 Totales del año 2014 Acumuladas al 31/12/14 CATEGORÍAS Local BIRF Total Local BIRF Total Local BIRF Total 1- Bienes - 702 702 - - 702 702 2- Servicios de consultoría incluyendo auditoria - 2,168 2,168 - 196,012 196,012 - 198,181 198,181 3- Entrenamiento - - - - 22,924 22,924 - 22,924 22,924 Total inversiones - 2,870 2,870 - 218,937 218,937 - 221,807 221,807 Véase las notas que se acompañan a los estados financieros. 4 PROYECTO INSTITUCIONALIZACIÓN DE SOLIDAS CAPACIDADES DE GESTIÓN FISCAL Y FINANCIERA EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, PROYECTO DONACIÓN TF 010462 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 1. Descripción del Proyecto. En el mes de agosto, 2012, la República Dominicana, a través del Ministerio de Hacienda, suscribió un acuerdo con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, (BIRF), con el propósito de obtener donación del Proyecto Institucionalización de Sólidas Capacidades de Gestión Fiscal y Financiera en la Administración Pública en la República Dominicana. La Institución que tiene la responsabilidad de coordinar la ejecución del Proyecto es el Ministerio de Hacienda, apoyada por el Programa de Administración Financiera Integrada (PAFI). La fecha de cierre del proyecto establecida en el Convenio de Donación es el 23 de septiembre, 2014. Objetivos del Proyecto. El proyecto tiene como finalidad brindar apoyo al Ministerio de Hacienda de la República Dominicana para fortalecer su capacidad de realizar análisis fiscales sólidos, aumentar las capacidades de gestión financiera de los funcionarios públicos y mejorar la calidad de la capacitación en política y gestión fiscal como herramienta para aumentar la calidad y eficiencia del gasto público. Las unidades específicas del Ministerio que recibieron apoyo fueron la Dirección General de Crédito Público y el Centro de Capacitación en Política y Gestión Fiscal (CAPGEFI). El proyecto ayudará a fortalecer la capacidad de análisis fiscal al respaldar la elaboración y difusión sistemática de informes fiscales para evaluar y pronosticar los efectos económicos y sociales de las opciones de ingresos y gastos, y fortalecerá las capacidades de gestión financiera a través de la capacitación de funcionarios públicos. La donación ayudará a desarrollar las habilidades y competencia de los funcionarios de gobierno a fin de mejorar la eficiencia en la asignación de presupuesto y el gasto público, además de articular las instituciones que ofrecen capacitación en finanzas públicas. Los componentes del Proyecto son los siguientes: a) Fortalecimiento institucional de la Unidad de Análisis y Políticas Fiscal. Este componente ayudara a la Dirección General de Crédito Público en la implementación de Análisis y Políticas Fiscal que existe, para desempeñarse como la contraparte institucional de los estudios especializados en curso. La contratación de los consultores y las investigaciones de los mismos ayudara a la DGCP a preparar evaluaciones del presupuesto anual, así mismo la divulgación de las investigaciones entre el personal y la participación de funcionarios públicos de los cuales aumentará la capacidad de análisis y operativa del personal actual. Además, la consultorías y estudios especializados serán esenciales para la difusión de información fiscal sólida que contribuya a determinar el impacto de los subsidios del Gobierno para productos alimentarios y combustibles para transporte público sindicalizado, que registraron costos fiscales elevados y estabilidad macroeconómica reducida sin planificación. b) Fortalecimiento de la capacidad institucional del (CAPGEFI) Este componente estandarizará el contenido y currículos de programas de Gestión Fiscal y Financiera de todos los centros gubernamentales que ofrecen capacitación en esta área. También regula, unifica y certifica dichas instituciones para respaldar unos de los mandatos de la Reforma Financiera. Este componente al contar con habilidades mejoradas, funcionarios públicos más capacitados que trabajen en la gestión fiscal y financiera, el centro además de estar actualizado, respecto de los últimos acontecimientos, también impulsará la implementación de diferentes aspectos de diversas leyes de GFP. 5 PROYECTO INSTITUCIONALIZACIÓN DE SOLIDAS CAPACIDADES DE GESTIÓN FISCAL Y FINANCIERA EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, PROYECTO DONACIÓN TF 010462 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 1. Descripción del Proyecto (Continuación): c) Auditoría Se requerirá una donación para realizar la auditoría externas de los fondos administrados por el Ministerio de Hacienda para implementar el programa. La auditoría será financiada con los recursos de la donación y el Ministerio de Hacienda será responsable del proceso contractual. d) Uso restringido de los fondos: El costo estimando del Proyecto según el Convenio es por la suma de US$485,000, el cual será cubierto por el BIRF, a ser desembolsados en US$. A continuación se presenta el presupuesto con los montos asignados a cada a cada categoría de inversión: Categoría Banco Mundial(US$) 1. Consultores / Movilidad / Viáticos 397,400 2. Citación /Talleres 45,500 3. Bienes/Equipos 27,100 4. Otros ( Auditorias ) 15,000 TOTAL US$485,000 2. Principales políticas de contabilidad: a) Registros contables y presentación de estados financieros: Atendiendo a requerimientos del Banco Mundial, los estados financieros del Proyecto fueron preparados sobre la base del efectivo recibido y desembolsado, el cual reconoce los ingresos cuando se reciben y los desembolsos cuando ocurre el desembolso. El sistema de registro identifica los recursos invertidos por fuentes de financiamientos, según lo establece el Convenio de Donación entre el BIRF y el PAFI. b) Inversiones: Las inversiones acumuladas representan los fondos aplicados en las diferentes clasificaciones establecidas por la El Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI), las cuales se corresponden con las categorías establecidas en el Contrato de donación. Se mantienen registros detallados de control de los bienes adquiridos y de los desembolsos efectuados, los cuales se consideran directamente como inversión realizada. c) Moneda: Según las regulaciones legales, monetarias y fiscales de la República Dominicana, los registros contables del proyecto se mantienen en RD$ pesos dominicanos. Atendiendo a los requerimientos del BIRF, las transacciones de ingresos y desembolsos en US$, son registradas a la tasa de cambio oficial del Banco Central de la República Dominicana del día en que ocurre la transacción. 6 PROYECTO INSTITUCIONALIZACIÓN DE SOLIDAS CAPACIDADES DE GESTIÓN FISCAL Y FINANCIERA EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, PROYECTO DONACIÓN TF 010462 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 2. Principales políticas de contabilidad (Continuación): Debido a que los fondos son recibidos en US$, y contractualmente, el presupuesto del proyecto está expresado en esta moneda, el PAFI utiliza el US$ dólar como su moneda funcional para preparar y presentar los informes financieros del Proyecto al Banco Mundial La tasa de cambio usada para la conversión de los ingresos en US$ durante el período, fue la siguiente: Fecha Tasa 04/09/2014 43.40 28/08/2014 42.59 02/10/2014 43.89 30/10/2014 43.98 15/12/2014 44.10 15/12/2014 44.18 d) Uso restringido de los fondos: El efectivo disponible en la Cuenta Especial en el Banco Central es de uso restringido para ser utilizada únicamente para los fines del Proyecto y según las cláusulas del Convenio de donación, firmado entre el Gobierno Dominicano y el BIRF. 3. Efectivo en bancos: El efectivo en Bancos está conformado según el siguiente detalle: BIRF Total Detalle Local US$ US$ Banco de Reservas de la República Dominicana 598 - 598 Banco Central de la República Dominicana 12,980 - 12,980 Total efectivo en bancos 13,578 - 13,578 Conciliación entre el efectivo en bancos y el estado de Fuentes y Usos de Fondos: Detalle Valores en US$ 2014 Saldo de efectivo según Estado de Flujo de Efectivo 13,032 Saldo de efectivo en bancos según libros 13,577 Menos cuentas por pagar generada durante el periodo (b) (597) Saldo de efectivo conciliado al 31/12/2014, 12,980 con el estado de fuentes de efectivo 7 PROYECTO INSTITUCIONALIZACIÓN DE SOLIDAS CAPACIDADES DE GESTIÓN FISCAL Y FINANCIERA EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, PROYECTO DONACIÓN TF 010462 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 4. Asignación inicial autorizada (Banco Mundial): La asignación aportadas por el Banco Mundial durante el período ascienden a un monto US$, 221,104 los cuales fueron reembolsados mediante procedimientos de solicitud de gastos, (SOEs) y asignación autorizada. 5. Servicios de consultoría incluyendo auditoría: Detalle BIRF Local Total Donación No. TF No.010462 Consultoría Nacional 80,057 - 80,057 Consultoría Internacionales 115,956 115,956 Total 196,013 - 196,013 6. Entrenamiento Detalle BIRF Local Total Donación No. TF No.010462 Entrenamiento 22,924 - 22,924 Total 22,924 - 22,924 8 Sotero Peralta & Asociados, SRL Contadores Públicos Autorizados Miembro Crowe Horwath International Consultores Gerenciales Max Henríquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini Apartado Postal 355-2 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Santo Domingo, República Dominicana SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA Teléfono (809) 541-6565 Fax (809) 541-5846 Email: sotero.peralta@crowehorwath.com.do Al Ministerio de Hacienda Proyecto Institucionalización de Sólidas Capacidades de Gestión Fiscal y RNC – 101-086629 Financiera en la Administración Pública, Proyecto Donación TF 010462 Santo Domingo, D. N. Hemos auditado los estados financieros que se acompañan, lo cuales incluyen el Estado de Fuentes y Uso de Fondos para el año terminado 31 de diciembre, 2014 y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre, 2014, así como un sumario de las políticas contables significativas y otra información explicativa, correspondiente al Proyecto institucionalización de solidas capacidades de gestión fiscal y financiera en la Administración pública de la República Dominicana bajo la Donación TF 010462, ejecutado por el Ministerio de Hacienda a través del PAFI. Nuestra auditoría fue realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, (NIAs) promulgadas por el Comité de Auditoría de la Federación Internacional de Contadores, (IFAC) y adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana. Tales normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoría, con el propósito de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros examinados estén libres de exposiciones erróneas de carácter significativo. Una auditoría comprende el examen basado en pruebas selectivas de las evidencias que respaldan las cifras y revelaciones presentadas en dichos estados financieros. Incluye también, la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones de importancia formuladas por la Gerencia, así como también la evaluación de la presentación general de los estados financieros en su conjunto. Efectuamos nuestra auditoría con el propósito de expresar una opinión sobre el Estado de Fuentes y Usos de Fondos y del Estado de Inversiones Acumuladas del Proyecto institucionalización de solidas capacidades de gestión fiscal y financiera en la Administración Pública de la República Dominicana bajo la Donación TF 010462, ejecutado por el Ministerio de Hacienda a través del PAFI. La información suplementaria que se acompaña se presenta para propósito de análisis adicional y no se considera necesaria para la presentación de los estados financieros básicos. Esta información ha sido objeto de los procedimientos de auditoría aplicados a los estados financieros básicos y, en nuestra opinión, está razonablemente presentada en todos los aspectos importantes relacionados con los estados financieros básicos tomados en conjunto. 6 de Abril, 2015 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, República Dominicana 9 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO INSTITUCIONALIZACIÓN DE SOLIDAS CAPACIDADES DE GESTIÓN FISCAL Y FINANCIERA EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, PROYECTO DONACIÓN TF 010462 CEDULA COMPARATIVA DE LOS DESEMBOLSOS REALIZADOS VS. EL PRESUPUESTO DEL PROYECTO AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 (Expresado en US$) Cédula Comparativa de los Desembolsos Realizados contra el Presupuesto Global del Proyecto. Ejecución acumulada al 31/12/2014 Presupuest o Total del Total Presupuesto Presupuesto Categorías de Inversión Proyecto Local BIRF Acumulado Disponible Disponible 1-Bienes 27,100 702 702 26,398 97% 2-Servicios de consultorías incluyendo Auditorias 412,400 198,180 198,180 214219 52% 2.1 Consultorías Nacional 154,411 82,225 82,225 72,186 47% 2.2Consultorias Internacional 242,989 115,956 115,956 127,033 52% 2.3 Auditorias 15,000 - - 15,000 100% 3-Entrenamiento 45,500 22,924 22,924 22,576 50% Total 485,000 221,807 221,807 263,194 54% * El proyecto concluyo este año, igual a un 100% de tiempo total de ejecución, sin embargo falto por ejecutar el 54% de presupuesto total del proyecto. 10 MINISTERIO DE HACIENDA, PROYECTO INSTITUCIONALIZACIÓN DE SOLIDAS CAPACIDADES DE GESTIÓN FISCAL Y FINANCIERA EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, PROYECTO DONACIÓN TF 010462 LISTA DE LOS PRINCIPALES CONTRATOS PROCESADOS DURANTE EL PERÍODO AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 (Expresado en US$) Listado de los principales contratos procesados durante el período del 1ro de enero al 31 de diciembre, 2014: VENCIMIENTO TIPO DE INICIO DE DE MONTO BENEFICIARIO CONTRATO CONTRATO CONTRATO MONTO RD$ US$ Luis Manuel Cruz Canario 18/9/2013 16/12/2013 212,400 Consultoría Martirys Alexandra Peña 15/1/2014 14/5/2014 849,600 Feliz Consultoría Franklin Emilio Vásquez 14/1/2014 25/07/2014 723,350 Rodríguez Consultoría Carlos Gregorio De León 14/1/2014 13/4/2014 444,642 Consultoría Mireya Altagracia De Los 18/9/2013 16/12/2013 226,914 Santos Ovando Consultoría Eric Omar Hazim Rodríguez 9/9/2013 7/12/2013 295,000 Consultoría Mario Alejandro Gutiérrez 25/6/2014 23/9/2014 - 94,836 Urrutia Consultoría Nacorina Guzmán Díaz 12/5/2014 9/8/2014 450,000 Consultoría Xiomara Vanessa Apataño 27/8/2014 23/9/2014 824,112 Duran Consultoría Julián Pablo Laski 17/9/2014 23/9/2014 21,120 Consultoría Victor Hugo García 10/9/2014 23/9/2014 16,500 Consultoría Horwath, Sotero Peralta & Asociados Auditoría 11/11/14 10/09/15 12,980 11 Sotero Peralta & Asociados, SRL Contadores Públicos Autorizados Miembro Crowe Horwath International Consultores Gerenciales Max Henríquez Ureña No. 37 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Ensanche Piantini Apartado Postal 355-2 SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS Santo Domingo, República Dominicana Al Ministerio de Hacienda Teléfono (809) 541-6565 Fax (809) 541-5846 Proyecto Institucionalización de Sólidas Capacidades de Gestión Email: sotero.peralta@crowehorwath.com.do Fiscal y Financiera en la Administración Pública, Proyecto Donación TF 010462 RNC – 101-086629 Santo Domingo, D. N. Hemos examinado el Estado de Solicitudes de Desembolsos, correspondiente a los certificados de gastos, (SOEs) presentados al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, (BIRF) por el Ministerio de Hacienda durante el año terminado el 31 de diciembre, 2014, en respaldo de las solicitudes de desembolsos de fondos para el Proyecto Institucionalización de Sólidas Capacidades de Gestión Fiscal y Financiera en la Administración Pública de la República Dominicana bajo la Donación TF 010462 con el Banco Mundial. La presentación de dicho estado es responsabilidad del PAFI. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dicho estado financiero de propósito especial basado en nuestra auditoría. Responsabilidad de los Auditores: Nuestro examen fue realizado de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, (NIAs) promulgadas por el Comité de Auditoría de la Federación Internacional de Contadores, (IFAC), y adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana (ICPARD). Tales normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoría, con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros examinados estén libres de exposiciones erróneas de carácter significativo. Una auditoría comprende el examen basado en pruebas selectivas de las evidencias que respaldan las cifras y revelaciones presentadas en dichos estados financieros. Incluye también, la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones de importancia formuladas por la Gerencia, así como también la evaluación de la presentación general de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que la auditoría que hemos realizado, constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión. Opinión En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes de Desembolsos presenta razonablemente los Certificados de Gastos (SOEs), sometidos al Banco Mundial durante el año terminado el 31 de diciembre, 2014. Así mismo: a) dichos gastos son elegibles para ser financiados bajo el Convenio con el Banco Mundial b) los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOEs son adecuados, por el Programa de Administración Financiera Integrado, ha mantenido la documentación adecuada para respaldar las solicitudes de reembolsos de los gastos incurridos, y c) los fondos del referido convenio han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto. Asunto de Énfasis: Sin modificar nuestra opinión, llamamos la atención en la Nota 2a, y tal como lo requiere el Convenio con el Banco Mundial, el PAFI tiene como política preparar el Estado de Solicitudes de Desembolsos (SOEs) sobre la base del efectivo recibido y desembolsos efectuados. Mediante este método, los ingresos se reconocen cuando se reciben y los gastos cuando se pagan. 6 de Abril, 2015 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, República Dominicana 12 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO INSTITUCIONALIZACION DE SOLIDAS CAPACIDADES DE GESTION FISCAL Y FINANCIERA EN LA ADMINISTRACION PÚBLICA, DONACION TF No. 010462 ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 (Expresado en US$) La solicitud correspondiente al período y el desembolso recibido se resume en el siguiente cuadro: Número de Total Total solicitud Detalle Solicitado Desembolsado 1 Rendición con reposición 33,551 33,551 2 Rendición con reposición 76,388 76,388 3 Pago directo al proveedor o contratista 20,674 20,674 4 Pago directo al proveedor o contratista 11,880 11,880 5 Rendición sin reposición 66,967 66,967 6 Rendición con reposición 11,643 11,643 7 Rendición sin reposición 52 52 Total $221,155 $221,155 13 Sotero Peralta & Asociados, SRL Contadores Públicos Autorizados Miembro Crowe Horwath International Consultores Gerenciales Max Henríquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini Apartado Postal 355-2 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Santo Domingo, República Dominicana SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL Teléfono (809) 541-6565 Fax (809) 541-5846 Al Ministerio de Hacienda, Email: sotero.peralta@crowehorwath.com.do Proyecto Institucionalización de Sólidas Capacidades de Gestión Fiscal y Financiera en la Administración Pública, Proyecto Donación TF 010462 RNC – 101-086629 Santo Domingo, D. N. Hemos examinado el Estado de la Cuenta Especial en el Banco Central de la República Dominicana, para el año terminado el 31 de diciembre, 2014, del Proyecto Institucionalización de Sólidas Capacidades de Gestión Fiscal y Financiera en la Administración Pública de la República Dominicana, Donación TF 010462. La presentación de dicho estado es responsabilidad de la El Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI). Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre ese estado financiero de propósito especial basado en nuestra auditoría. Responsabilidad de los Auditores: Nuestro examen fue realizado de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, (NIAs) promulgadas por el Comité de Auditoría de la Federación Internacional de Contadores, (IFAC) y adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana. Tales normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoría, con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros examinados estén libres de exposiciones erróneas de carácter significativo. Una auditoría comprende el examen basado en pruebas selectivas de las evidencias que respaldan las cifras y revelaciones presentadas en dichos estados financieros. Incluye también, la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones de importancia formuladas por la Gerencia, así como también la evaluación de la presentación general de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que la auditoría que hemos realizado, constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión. Opinión En nuestra opinión, el Estado de la Cuenta Especial en el Banco Central de la República Dominicana presenta razonablemente la disponibilidad de dólares al 31 de diciembre, 2014, así como también las transacciones realizadas durante el período, de acuerdo con las estipulaciones sobre el uso contempladas en las respectivas cláusulas del Convenio de donación antes mencionado. Asunto de Énfasis: Sin modificar nuestra opinión, llamamos la atención en la Nota 2a, y tal como lo requiere el Convenio con el Banco Mundial, la Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI) tiene como política preparar el Estado de Cuenta Especial del Proyecto por el método de los ingresos y desembolsos de efectivo. Mediante este método los ingresos se reconocen cuando se reciben, y los gastos cuando se pagan. 6 de Abril, 2015 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, República Dominicana 14 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO INSTITUCIONALIZACION DE SOLIDAS CAPACIDADES DE GESTION FISCAL Y FINANCIERA EN LA ADMINISTRACION PÚBLICA, DONACION TF No. 010462 ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL EN EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA DOMINICANA AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 (EXPRESADO EN US$) Balance disponible al 1ro de enero, 2014 $- Reintegros del Banco Mundial: Más, solicitudes del año 2014 234,786 Fondos disponibles al 31 de diciembre, 2014 234,786 Más ,depósitos - Menos, pagos por bienes y servicios 221,206 Balance en dólares al 31 de diciembre, 2014 $ 12,980 15 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO INSTITUCIONALIZACION DE SOLIDAS CAPACIDADES DE GESTION FISCAL Y FINANCIERA EN LA ADMINISTRACION PÚBLICA, DONACION TF No. 010462 ESTADO DE TRANSACCIONES DE FONDOS DE LA CUENTA ESPECIAL EN EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA DOMINICANA AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 (Expresado en US$) Fecha Depósitos Retiros Balance Balance al 01/01/2014 234,786 - $ 234,786 2014 - 221,206 12,980 Totales $234,786 $221,206 $12,980 16 Sotero Peralta & Asociados, SRL Contadores Públicos Autorizados Miembro Crowe Horwath International Consultores Gerenciales Max Henríquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini Apartado Postal 355-2 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE Santo Domingo, República Dominicana EL CUMPLIMIENTO CON LAS CLÁUSULAS DE CARÁCTER FINANCIERAS Y GERENCIALES DEL CONVENIO DE DONACION Teléfono (809) 541-6565 Fax (809) 541-5846 Email: sotero.peralta@crowehorwath.com.do Ministerio de Hacienda de la República Dominicana RNC – 101-086629 Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI) Proyecto Institucionalización de Sólidas Capacidades de Gestión Fiscal y Financiera en la Administración Pública, Proyecto Donación TF 010462 Santo Domingo, D. N. Hemos examinado los estados financieros del Proyecto Institucionalización de Solidas Capacidades de Gestión Fiscal y Financiera en la Administración Pública, Proyecto Donación TF 010462, para el año terminado el 31 de diciembre, 2014. Como parte de nuestra auditoría hemos examinado el cumplimiento del PAFI, con respeto a las cláusulas, referentes a actividades financieras, contenidas en el convenio de Financiado Mediante Donación Del Banco Internacional De Reconstrucción Y Fomento (BIRF) No. TF010462, y las leyes y regulaciones aplicables. Tales cláusulas del convenio, así como las correspondientes leyes y regulaciones, se presentan a continuación: CLÁUSULAS DESCRIPCIÓN Artículo III 3.01 El costo del Proyecto se estima en el equivalente de Cuatrocientos Ochenta y Cinco Mil dólares, (US$ 485,000), cantidad que puede ser convertida de tiempo en tiempo a través una moneda de conversión de acuerdo a las provisiones de la Sección. Sección II A.1 El beneficiario monitoreará y evaluará el progreso del Proyecto y preparará reportes, de conformidad con las provisiones de la Sección 2.06 de las condiciones generales y los indicativos establecidos en el Manual Operacional. Cada reporte de Proyecto cubrirá el periodo de un semestre, y deberá ser presentado al Banco, a más tardar un mes después de finalizado el periodo cubierto por dicho reporte. 17 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL CUMPLIMIENTO CON LAS CLÁUSULAS DE CARÁCTER FINANCIERAS Y GERENCIALES (CONTINUACIÓN): CLÁUSULAS DESCRIPCION Sección II A.5 El beneficiario, a través del Programa de Administración Financiera Integrada someterá al Banco Mundial un plan detallando las actividades a realizarse en el año siguiente bajo el Proyecto (el Plan Anual de Implementación). B El beneficiario hará que sus Estados Financieros sean auditados, de conformidad con las provisiones de la Sección 5.09 (b) de las condiciones generales. Cada auditoria de los Estados Financieros cubrirá el período de un “FY” (Año fiscal) del beneficiario. Los estados financieros auditados serán suministrados al Banco a más tardar, tres meses después del final de dicho periodo. Sección III A.1 Todos los bienes, obras y servicios de no-consultoría requeridos por el Proyecto, y a ser financiados por los recursos de donación del Proyecto serán procurados de conformidad con los requerimientos establecidos o referidos en la Sección 2.01 de los lineamientos de consecución, y con las provisiones de este Proyecto. A.2 Todos los servicios de consultoría requeridos para el Proyecto, y a ser financiados por los recursos de donación del Proyecto serán procurados de conformidad con los requerimientos establecidos o referidos en la Sección II y III de los lineamientos de consulta y con las provisiones de este Proyecto. B.2 Excepto, si es indicado de otra manera en el párrafo 2.07 c), obras, bienes y servicios de no-consultoría deben ser adquiridos bajo contratos otorgados bajo las bases de los procedimientos de ofertas internacionales competitivas. 18 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL CUMPLIMIENTO CON LAS CLÁUSULAS DE CARÁCTER FINANCIERAS Y GERENCIALES (CONTINUACIÓN): CLÁUSULAS DESCRIPCION C.1 Excepto, si es especificado de otra manera en el párrafo 2 abajo, los servicios de consultoría serán adquiridos por contratos otorgados por selección basada en calidad y costo. Nuestro examen fue realizado de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría, aplicables a la auditoría de cumplimiento. Dichas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos el examen para obtener una seguridad razonable de que el Programa de Administración Financiera Integrada (PAFI), ha cumplido con las cláusulas pertinentes del Convenio y las leyes y regulaciones aplicables. La auditoría incluyó el examen a base de pruebas, de la evidencia apropiada. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para nuestra opinión. Instancias importantes de incumplimiento son las fallas en cumplir con los requisitos o las violaciones a los términos del convenio y leyes y regulaciones que nos llevan a concluir que la acumulación de las distorsiones resultantes de tales fallas o violaciones es importante en relación con los estados financieros básicos del proyecto. Los resultados de nuestras pruebas revelaron las siguientes instancias importantes de incumplimiento, los efectos de las cuales se muestran como costos cuestionables en el informe de los estados financieros del proyecto. Bases para la Opinión Calificada: El Convenio de Donación, establece que el beneficiario monitoreará y evaluará el progreso del Proyecto y preparará reportes, de conformidad con las provisiones de la Sección 2.06 de las condiciones generales y los indicativos establecidos en el Manual Operacional. Cada reporte de Proyecto cubrirá el periodo de un semestre, y deberá ser presentado al Banco, a más tardar un mes después de finalizado el periodo cubierto por dicho reporte. Sin embargo durante nuestra auditoría observamos que el PAFI no había cumplido con la situación descrita en este párrafo. Tal como se presenta en la información financiera complementaria y de conformidad con lo establecido en el Convenio de Donación con el BIRF, se establece un presupuesto de USD485,000 para ser ejecutado en un periodo de dos (2) años y cuatros (4) meses a través de varias categorías y componentes; sin embargo al 31 de diciembre del 2014, habiendo transcurrido un 100% del tiempo programado, el PAFI solo ejecuto la suma de US$234,839 igual a un 46% del presupuesto total. En adición a la situación material, descrita en el párrafo precedente, observamos otras instancias inmateriales de incumplimiento que informaremos por separado mediante carta a la gerencia del PAFI. Opinión: En nuestra opinión, excepto por las situaciones descritas en las Bases para la Opinión Calificada, el Programa de Administración Financiera Integrada (PAFI), cumplió en todos sus aspectos materiales con las cláusulas pertinentes del convenio de Donación No. TF010462 del Banco Mundial y las leyes y regulaciones aplicables al Proyecto, durante el año el terminado el 31 de diciembre, 2014. 6 de Abril, 2015 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, República Dominicana 19 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO INSTITUCIONALIZACIÓN DE SOLIDAS CAPACIDADES DE GESTIÓN FISCAL Y FINANCIERA EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, PROYECTO DONACIÓN TF 010462 NOTAS DE CLÁUSULAS DE CUMPLIMIENTO AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 (Expresado en US$) No. de artículos / Descripción Detalle Comentarios secciones El cumplimiento se observa El costo del Proyecto se estima en el equivalente de con los desembolsos Cuatrocientos Ochenta y Cinco Mil dólares (US$ efectuados por el BIRF, en Acuerdo de 485,000, cantidad que puede ser convertida de el año 2014 por un monto Articulo III Donación tiempo en tiempo a través una moneda de total de US$221,807, conversión de acuerdo a las provisiones de la corresponden al Acuerdo Sección de Donación No. TF010462. No observamos el informe emitido por la El PAFI Reportes del Proyecto: correspondiente al periodo enero- diciembre, 2014. El beneficiario monitoreará y evaluará el progreso del El ministerio de hacienda Proyecto y preparará reportes del Proyecto de conformidad según plan operativo tenía la con las provisiones de la Sección 5.08 de las condiciones responsabilidad de entregar generales y los indicativos establecidos en el Manual informes de monitoreo Operacional. Cada reporte del Proyecto cubrirá el periodo semestrales e informe sobre de un semestre de calendario, y deberá ser presentado al los estados financiero al Banco a más tardar un mes después de finalizado el proyecto, de los cuales no periodo cubierto por dicho reporte. obtuvimos evidencia de ser preparados y enviados al Monitoreo, BIRF. reporte y En cumplimiento a esta Sección II evaluación del El beneficiario, a través del PAFI someterá anualmente al sección, observamos que el Proyecto Banco un plan, detallando las actividades a realizarse el PAFI preparó un (plan de año siguiente bajo el Proyecto (el Plan Anual de adquisiciones, incluyendo la Implementación), comenzando el 1 de enero, 2014. no objeción del BIRF). Administración Financiera, Reportes Financieros y Auditorias: El beneficiario hará que sus estados financieros sean El PAFI prepara sus estados auditados de conformidad con las provisiones de la financieros, y los mismos Sección 5.09 (b) de las condiciones generales. Cada fueron suministrados a los auditoría de los Estados Financieros cubrirá el periodo de auditores correspondientes. un “FY” (Año fiscal) del Beneficiario. Los estados financieros auditados serán suministrados al Banco a más tardar tres meses después del final de dicho período. 20 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO INSTITUCIONALIZACIÓN DE SOLIDAS CAPACIDADES DE GESTIÓN FISCAL Y FINANCIERA EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, PROYECTO DONACIÓN TF 010462 NOTAS DE CLÁUSULAS DE CUMPLIMIENTO AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 (Expresado en US$) No. de artículos / Descripción Detalle Comentarios secciones A-Generales 1.Bienes y Obras y Servicios de No-Consultoría Observamos que el PAFI Todos los bienes, obras y servicios de no-consultoría requerido realiza sus compras a través por el Proyecto y a ser financiados por el acuerdo de donación de licitaciones nacionales, serán procurados de conformidad con los requerimientos comparación de precios, y establecidos o referidos en la Sección 2 de los lineamientos de selecciones de costo y consecución, y con las provisiones de este Proyecto. calidad. 2.Servicios de Consultoría Todos los servicios de consultoría requerido para el Proyecto y Durante nuestra auditoría a ser financiados por el acuerdo de donación han sido observamos que el PAFI procurados de conformidad con los requerimientos establecidos realiza los procedimientos o referidos en la Secciones I y IV de los Lineamientos de concernientes a los procesos Consulta y con las provisiones de este Proyecto. de compras y contrataciones a través de la revisión de los expedientes de licitaciones y compras. Los requisitos de compras y contrataciones están incluidos en el manual Sección III Consecución operativo. Ofertas Internacionales Competitivas. Observamos que el PAFI realiza los procedimientos Excepto si es indicado de otra manera en el Párrafo 2 abajo, concernientes a los proceso obras, bienes y servicios de no-consultoría deben ser adquiridos de compras y contrataciones a bajo contratos otorgados bajo las bases de los procedimientos través de la revisión de los de Ofertas Internacionales Competitivas. expedientes de licitaciones y compras. Los requisitos de compras y contrataciones están incluidos en el manual operativo Métodos Particulares de Adquisición de Servicios de Observamos que el PAFI Consultoría. realiza los procedimientos concernientes a los proceso Selección Basada en Calidad y Costo. de compras y contrataciones a través de la revisión de los Excepto si es especificado de otra manera en el Párrafo 2 expedientes de licitaciones y abajo, los servicios de consultoría son adquiridos por contratos compras. Los requisitos de otorgados por selección basada en Calidad y Costo. compras y contrataciones están incluidos en el manual operativo. 21 Sotero Peralta & Asociados, SRL Contadores Públicos Autorizados Miembro Crowe Horwath International Consultores Gerenciales Max Henríquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini Apartado Postal 355-2 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Santo Domingo, República Dominicana SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Teléfono (809) 541-6565 Fax (809) 541-5846 Email: sotero.peralta@crowehorwath.com.do Al Ministerio de Hacienda de la República Dominicana Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI) RNC – 101-086629 Proyecto Institucionalización de Sólidas Capacidades de Gestión Fiscal y Financiera en la Administración Pública, Proyecto Donación TF 010462 Santo Domingo, D. N. Hemos examinado los estados financieros para el período del 1ro. de enero al 31 de diciembre, 2014 del Proyecto Institucionalización de Sólidas Capacidades de Gestión Fiscal y Financiera en la Administración Pública, Proyecto Donación TF 010462, Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, (BIRF), ejecutado por el Ministerio de Hacienda, y hemos emitido nuestro informe de los mismos en fecha 6 de Abril, 2015. Nuestro examen de los estados financieros del Proyecto fue realizado, de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, (NIAs) promulgadas por la Federación Internacional de Contadores, (IFAC) y adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana. Estas normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable de si los estados financieros examinados están libres de errores de carácter significativo. Al planear y desarrollar nuestra auditoría a los estados financieros del Proyecto de Gestión de Gasto Público, consideramos la estructura de control interno relacionada con él, con el fin de determinar nuestros procedimientos de auditoría para expresar nuestra opinión sobre los estados financieros mencionados y no para opinar sobre la estructura de control interno. También consideramos los controles internos aplicables a las contribuciones realizadas por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, (BIRF). El PAFI es responsable de establecer y mantener una estructura de control interno. Para cumplir con esta responsabilidad, el Ministerio de Hacienda a través del PAFI debe hacer estimaciones y juicios para evaluar los beneficios esperados y costos relativos a las políticas y procedimientos de dicha estructura. Los objetivos de la estructura de control interno son suministrar una seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos están protegidos contra pérdidas, usos o disposición no autorizada, que las transacciones se ejecutan de acuerdo con autorizaciones del PAFI y con los términos del Convenio, y que se registran apropiadamente para permitir la preparación de los estados financieros del Proyecto de acuerdo con la base de contabilidad descrita en la nota 3(a) a los estados financieros. Debido a limitaciones inherentes a cualquier estructura de control interno, errores e irregularidades pueden ocurrir y no ser detectados. También, la proyección de cualquier evaluación de la estructura a futuros períodos está sujeta a riesgos de que los procedimientos se vuelvan inadecuados, debido a cambios en las condiciones o que la efectividad del diseño y funcionamiento de las políticas y procedimientos pueda deteriorarse. Para propósitos de este informe, hemos clasificado las políticas y procedimientos de la estructura de control interno en las siguientes categorías importantes: Control de ingresos, control de solicitud de desembolsos, control de la cuenta especial en el Banco Central y sistema de información gerencial. Para todas las categorías de control interno mencionadas anteriormente, obtuvimos un entendimiento del diseño de políticas y procedimientos relevantes y de si fueron puestos en operación, y evaluamos el riesgo de control. 22 Nuestra consideración de la estructura de control interno no necesariamente revela todos los aspectos de la estructura de control interno que pudieran considerarse como deficiencias importantes. Una deficiencia importante es aquella en la que el diseño u operación de uno o más elementos específicos de la estructura de control interno no reducen a un nivel relativamente bajo el riesgo de que errores o irregularidades en montos que podrían ser importantes en relación a los estados financieros del Proyecto puedan ocurrir y no ser detectados oportunamente por los empleados en el cumplimiento normal de sus funciones. Sin embargo, observamos ciertos asuntos relacionados con la estructura de control interno y su operación que informaremos mediante carta separada a la gerencia del PAFI. . 6 de Abril, 2015 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, República Dominicana 23 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO INSTITUCIONALIZACIÓN DE SOLIDAS CAPACIDADES DE GESTIÓN FISCAL Y FINANCIERA EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, PROYECTO DONACIÓN TF 010462 RESUMEN DE LOS PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS La auditoría fue planificada y ejecutada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, (NIAs), emitidas por la Federación Internacional de Contadores, y adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana. Además, dicho trabajo fue realizado siguiendo las pautas mínimas de auditoría e información financiera del Banco Mundial. La auditoría cubrió las emisiones de opiniones sobre los siguientes informes:  Estados de fuentes y usos de fondos.  Estados de inversiones acumuladas.  Opinión sobre cláusulas financieras, contables y administrativas del convenio de donación.  Informe de los auditores independientes sobre la estructura de control interno del Proyecto. A continuación presentamos un sumario de los principales procedimientos: 1) Basados en pruebas selectivas, revisamos las cuentas por separado que muestran el financiamiento del BIRF, por categoría de desembolso, así como la ejecución y actividad del Proyecto, registrada durante el año terminado el 31 de diciembre, 2014. 2) Revisamos las ejecuciones presupuestarias acumuladas por fuente de financiamiento del Proyecto hasta el 31 de diciembre, 2014, la cual incluyó el presupuesto según convenio, monto ejecutado durante el año terminado el 31 de diciembre, 2014. 3) Examinamos un listado de los principales contratos, procesados en el período, lo cual incluyó el monto del Contrato, ejecución durante el período y verificamos la aprobación del BIRF, durante el año terminado el 31 de diciembre, 2014. 4) Revisamos los desembolsos que se efectuaron durante el año terminado el 31 de diciembre 2014, con base a los certificados de desembolsos, (SOEs). 5) Revisamos las cláusulas de carácter financiero y gerencial contenidas en el convenio de Donación, así como las leyes y regulaciones aplicables. 24 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO INSTITUCIONALIZACIÓN DE SOLIDAS CAPACIDADES DE GESTIÓN FISCAL Y FINANCIERA EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, PROYECTO DONACIÓN TF 010462 RESUMEN DE LOS PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS La auditoría incluyó los pasos y procedimientos siguientes:  La evaluación incluyó revisión de los registros contables, presentación de la información financiera, procedimientos y prácticas de compras, controles de cuentas bancarias, activos y bienes adquiridos bajo el convenio, efectivo recibido y los controles para asegurar que los desembolsos del Proyecto fueron razonables y soportados apropiadamente.  La evaluación de la estructura de control interno fue dirigida al logro de los siguientes objetivos: 1) Obtener una comprensión suficiente de la estructura de control interno para planear la auditoría y determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de las pruebas. 2) Evaluar los controles internos establecidos para asegurar el cumplimiento con los términos del convenio, leyes y regulaciones aplicables, que tengan un efecto importante sobre los estados financieros. 3) Observar el ambiente administrativo de la unidad ejecutora en términos de integridad y valores, dando mayor consideración a los sectores operativos más vulnerables a la comisión de errores e irregularidades. 4) Documentar en una Carta de Gerencia separada nuestras observaciones sobre la estructura de control interno, aspectos generales de ejecución del Proyecto, cumplimiento de cláusulas y sistema de contabilidad. Para determinar si el Programa de Administración Financiera Integrada (PAFI) cumplió con los términos del Convenio, leyes y regulaciones aplicables, durante nuestro examen, aplicamos los siguientes procedimientos: 1) Identificamos los términos del convenio, referentes a leyes y regulaciones, para determinar cuáles, de no ser observados, tendrán un efecto directo y material sobre los estados financieros. 2) Diseñamos pasos y procedimientos para examinar el cumplimiento con los términos del Convenio, leyes y regulaciones aplicables, para detectar situaciones intencionales y no intencionales de incumplimiento, que pudiesen presentar un efecto material en el Estado de Fuentes y Uso de Recursos Financieros. 3) Determinamos si los fondos del Proyecto han sido utilizados para propósitos no autorizados o fuera de concordancia con los términos del convenio. 25