REPUBLIQUE DE DJIBOUTI Unité – Egalité – Paix Projet du Programme d’Electrification durable (PED) Prêt n° IDA 6069-DJ Rapport d’audit du projet du programme d’electrification durable (PED) Version definitive Exercice clos au 31 Décembre 2019 Août 2020 _____________________________________________________________________________________ Page 1 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 Sommaire I. Lettre de présentation du Rapport d’Audit ........................................................................................... 3 II. Opinions ................................................................................................................................................ 6 III. Présentation des états financiers .................................................................................................... 10 IV. Présentation du Projet ..................................................................................................................... 12 V. Notes explicatives des états financiers .............................................................................................. 14 Note 1 : Travaux .......................................................................................................................................... 14 Note 2 : Immobilisations incorporelles et corporelles ................................................................................. 15 Note 3 : Charges de fonctionnement .......................................................................................................... 18 Note 4 : Trésorerie ...................................................................................................................................... 19 Note 5 : Financement IDA ........................................................................................................................... 21 Note 6 : Dettes fournisseurs ........................................................................................................................ 23 Note 7 : Dettes dues au personnel ............................................................................................................. 24 VI : Annexes ................................................................................................................................................ 25 _____________________________________________________________________________________ Page 2 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 I. Lettre de présentation du Rapport d’Audit Électricité de Djibouti (EdD) Projet du Programme d’Électrification Durable (PED) Monsieur le Directeur général, Conformément à la mission qui nous a été confiée, nous vous prions de bien vouloir trouver ci-joint notre rapport d’audit des états financiers du « Projet du Programme d’Électrification Durable (PED)», objet du Prêt IDA N° : 6069-DJ pour la période allant du 1er janvier au 31 Décembre 2019. La présente note a pour but de résumer les principales caractéristiques de cette mission. 1. Objectifs de la mission  L’objectif de l’audit des Etats Financiers du Projet (EFP) est de permettre à l’auditeur, d’exprimer une opinion professionnelle indépendante sur la situation financière du projet au 31 Décembre 2019 et de s’assurer que les ressources mises à la disposition du projet sont utilisées aux fins pour lesquelles elles ont été octroyées.  Les livres et documents comptables constituent la base de préparation des EFP et doivent être préparés par l’Unité de gestion du Projet (UGP) de manière à rendre compte des transactions financières du projet. L’UGP doit maintenir un système de contrôle interne adéquat et conserver les pièces justificatives des transactions. 2. Etendue de la mission L’audit est réalisé conformément aux normes internationales d’Audit (ISA) et comprend les tests et les procédures de vérification que l’auditeur juge nécessaires au regard des circonstances. Lors de notre intervention, nous avons accordé une attention spéciale aux points suivants :  Les ressources de la Banque ont été utilisées conformément aux dispositions de l’accord de prêt dans un souci d’économie et d’efficie nce, et uniquement aux l’accord de prêt dans un souci d’économie et d’efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles elles ont été octroyés ;  Les acquisitions de biens, travaux et services financées ont été réalisées conformément aux dispositions de l’accord de prêt et conformément aux règles et procédures d’acquisition de la Banque et ont été correctement enregistrées dans les livres comptables  Les pièces justificatives appropriées, documents et livres comptables relatifs aux activités du projet, sont conservées. A cet égard, les états financiers soumis à la Banque doivent refléter le contenu des livres comptables ; _____________________________________________________________________________________ Page 3 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019  Les comptes spéciaux sont tenus conformément aux dispositions de l’accord de prêt et aux règles et procédures de la Banque en matière de décaissements (Cf. note 4 ci-dessous pour plus de détails) ;  Les états financiers sont préparés par la direction du projet conformément aux principes comptables susmentionnés (Cf. section 3 ci-dessous) et donnent une image fidèle de la situation financière du projet à la fin de l’exercice ainsi que des ressources reçues et des dépenses effectuées pour la période close à cette date ;  L’adéquation et l’efficacité du système comptable et du système de contrôle interne dans son ensemble ont été évaluées en vue de s’assurer de la bonne exécution des dépenses et des transactions financières ainsi que de la sauvegarde des biens du projet et leur utilisation aux fins du projet ;  Les actifs immobilisés du projet existent et ont été correctement évalués, et les droits de propriété du projet ou des bénéficiaires sur ces actifs ont été établis en conformité avec l’accord de financement ;  Les dépenses inéligibles doivent faire l’objet d’un paragraphe séparé dans le rapport d’audit ; elles doivent être mentionnées dans la « Lettre à la Direction », et si elles sont jugées significatives, elles doivent être insérées dans l’opinion de l’auditeur. Conformément aux normes internationales d’audit (ISA), nous avons accordé une attention particulière aux points suivants :  Fraude et Corruption : Conformément à la norme ISA240 (la responsabilité de l’auditeur dans la prise en considération des fraudes dans l’audit des états financiers, l’auditeur doit identifier et évaluer les risques de fraude, obtenir ou fournir des preuves d’audit suffisantes d’analyse de ces risques et de traiter de manière approprié les fraudes identifiées ou suspectées.  Lois et réglementations : Lors de la conception de l’approche et de la mise en œuvre des procédures d’audit, l’auditeur doit évaluer le respect des textes réglementaires et législatifs par la CEP, pour détecter les cas de non-conformité susceptibles de conduire à des anomalies significatives dans les états financiers, conformément à la norme ISA 250 (Prise en compte des textes législatifs et réglementaires dans un audit des états financiers) ;  Gouvernance : La communication avec les responsables de la direction de la CEP, sur les points de l’audit relatifs à la gouvernance, conformément à la norme ISA 260 (Communication avec les personnes constituant le gouvernement de l’entreprise) ; et  Risques : Afin de réduire les risques d’audit à un niveau relativement faible, l’auditeur met en œuvre des procédures d’audit appropriées en réponse aux risques/anomalies identifiés lors de son évaluation, conformément à la norme ISA 330 (Procédures à mettre en œuvre par l’auditeur en fonction de son évaluation des risques).  _____________________________________________________________________________________ Page 4 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 A l’issue de nos travaux, nous communiquons les livrables suivants :  Un Rapport d’audit ;  Une Lettre de contrôle interne. Restant à votre disposition ; Veuillez agréer, Monsieur le Directeur, l’assurance de nos salutations distinguées. Djibouti, le 03 Aout 2019 Pour le cabinet Fiduciaire PKF Djibouti Mohamed Youssouf Aouled, MBA Expert-comptable, Commissaire aux comptes _____________________________________________________________________________________ Page 5 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 II. Opinions 1. Opinion sur les états financiers Nous avons audité les états financiers du « Projet du Programme d’Électrification Durable (PED – Djibouti) », objet du Prêt IDA N° : 6069-DJ, arrêtés au 31 décembre 2019 ; ainsi que son compte de fonctionnement au titre de la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2019, et des notes annexes. 1.1. Opinion A notre avis les états financiers, préparés par l’Unité de gestion du « Projet du Programme d’Électrification Durable (PED) », objet du Prêt IDA N° : 6069-DJ, et annexés à cette opinion, donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la situation financière du Projet, ainsi que de son compte de fonctionnement de la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2019 ; conformément au référentiel comptable Djiboutien et les principes comptables généralement admis. 1.2. Fondement de l’Opinion Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d’audit (ISA). Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l’auditeur » du présent rapport. Ces normes requièrent de notre part de se conformer aux règles d’éthique.  Nous sommes indépendants du Projet PED – Djibouti conformément aux règles de déontologie qui s’appliquent à l’audit des états financiers, et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles.  Un audit implique la mise en œuvre de procédures en vue de recueillir des éléments probants concernant les informations financières véhiculées par les états financiers. Le choix des procédures mises en œuvre, y compris l’évaluation des risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, relève de notre jugement.  Un audit consiste également à apprécier le caractère approprié des méthodes comptables retenues, le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction et la présentation des états financiers pris dans leur ensemble.  Nous estimons que les éléments probants recueillis sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.  Un accent particulier a été mis sur les préoccupations contenues dans les termes de référence de la mission, notamment la mise en œuvre de diligences permettant de nous assurer que : o La structure du système de contrôle interne est efficace ; _____________________________________________________________________________________ Page 6 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 o Les procédures administratives, financières et comptables élaborées sont fonctionnelles ; o Les ressources du Prêt de la Banque Mondiale ont été employées conformément aux dispositions des accords de financement applicables, dans un souci d’économie et d’efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles elles ont été fournies ; o Les acquisitions des biens et services financés dans le cadre du Projet ont fait l’objet de marchés passés conformément aux dispositions de l’Accord de financement applicable fondés sur les procédures de passation de marchés de la Banque Mondiale et aux procédures nationales, et ont été correctement enregistrées dans les livres comptables du projet ; o Les états financiers du projet ont préparé sous la responsabilité de l’organe d’exécution conformément au référentiel comptable Djiboutien et donnent une image de la situation financière du Projet à la clôture ainsi que des ressources reçues et des dépenses exécutées au cours de l’exercice clos à cette date et ; o Tous les actifs immobilisés dont il a été fait l’acquisition existent et l’inventaire des biens effectué a été validé par la coordination du Projet et les structures impliquées en conformité avec l’Accord de financement. 1.3 Responsabilité des responsables de la gouvernance L’Unité de Gestion du Projet PED est responsable de la préparation et de la présentation fidèle des états financiers ainsi que de la mise en place d’un système de contrôle interne favorable à l’établisseme nt d’états financiers ne comportant pas d’anomalies significatives, que celles – ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs. Il incombe aux responsables de la gouvernance de surveiller le processus d’information financière de l’Unité de gestion du Projet. 1.4. Responsabilité de l’Auditeur Nos objectifs sont d’obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, et d’émettre un rapport d’audit contenant notre opinion. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, qui ne garantit toutefois pas qu’un audit réalisé conformément aux normes ISA permette de toujours détecter toute anomalie significative existante Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce que, prises individuellement ou en cumulé, elles puissent influencer les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes ISA et tout au long de celui-ci, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d’esprit critique. _____________________________________________________________________________________ Page 7 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 En outre :  Nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs ;  Nous définissons et mettons en œuvre des procédures d’audit en réponse à ces risques, et recueillons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non-détection d’une anomalie significative provenant d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fra ude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ;  Nous prenons connaissance du contrôle interne pertinent pour l’audit afin de définir des procédures d’audit appropriées en la circonstance, mais non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne du Projet ;  Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que des informations fournies les concernant par cette dernière ;  Nous concluons quant au caractère approprié de l’application par l’Unité de gestion du projet du principe comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments probants recueillis, quant à l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité du Projet à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude significative, nous sommes tenus d’attirer l’attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états financiers au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d’exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s’appuient sur les éléments probants recueillis jusqu’à la date de notre rapport. Cependant, des conditions ou événements futurs pourraient conduire l’entité à cesser son exploitation ;  Nous apprécions la présentation d’ensemble, la structure et le contenu des états financiers, y compris les informations fournies dans les états financiers, et apprécions si les états financiers reflètent les opérations et événements les sous-jacents d’une manière telle qu’ils donnent une présentation sincère. Nous communiquons au responsable de la gouvernance du projet notamment l’étendue des travaux d’audit et du calendrier de réalisation prévu s et les constations importantes, y compris toute faiblesse significative du contrôle interne, relevée de notre audit. _____________________________________________________________________________________ Page 8 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 1.5. Opinions sur les Relevés de dépenses & le Comptes Désignés Nous avons audité les relevés de dépenses préparés, au titre de 2019, par le PED, objet du Prêt IDA N° : 6069-DJ. Nous avons audité, dans le même cadre, le compte Désigné en USD (0001012686784000144), le sous compte en DJF (0001012686726200167) et le sous compte en EURO ( 0001012686797800113) ouverts au nom du Projet du Programme d’Electrification Durable (PED), objet du Prêt IDA N° : 6069-DJ dans les livres de la Banque pour le commerce et l’industrie de la Mer Rouge (BCIMR ), au titre de la période clôturée au 31 décembre 2019. Un accent particulier a été mis sur les préoccupations contenues dans les termes de référence de la mission, notamment la mise en œuvre de diligences permettant de nous assurer que :  Les soldes du Compte Désigné à la clôture de l’exercice 201 9, sont conformes avec les procédures de la Banque Mondiale ;  Les transactions financières couvrant la période allant du 1ier janvier au 31 décembre 2019 et les soldes des fonds à la clôture de l’exercice 2019 sont éligibles et en conformité avec les dispositions de l’accord de financement et la lettre de décaissement ;  Le système de contrôle interne, mis en place par l’unité de gestion du PED, est en adéquation avec le mécanisme du décaissement ;  Les rapports de suivi financiers, préparés par les gestionnaires du projet PED, donnent une base fiable pour justifier les décaissements des fonds du Crédit et l’utilisation du compte désigné. 1.6. Opinion A notre avis : Les états certifiés de dépenses établis durant l’exercice 2019, préparés par les gestionnaires du PED sont conformes, dans tous leurs aspects significatifs, aux exigences stipulées par les termes de l’accord de financement. L’utilisation, du compte désigné durant l’exercice 2019, effectuée par les gestionnaires du PED est conforme, dans tous leurs aspects significatifs, aux exigences stipulées par les te rmes de l’accord de financement. Djibouti, le 03 Aout 2019 Pour le cabinet Fiduciaire PKF Djibouti Mohamed Youssouf Aouled, Expert-comptable, Commissaire aux comptes _____________________________________________________________________________________ Page 9 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 III. Présentation des états financiers 1. Situation patrimoniale au 31 décembre 2019 1.1. Etat de la situation patrimoniale 31 décembre 2019 en DJF ACTIF Notes 31/12/2019 31/12/2018 Variation Réalisations 1à3 639 063 863 232 831 901 406 231 962 Liquidités et équivalents de liquidités 4 192 985 312 144 315 443 48 669 869 Total actif 832 049 175 377 147 344 454 901 831 PASSIF Financement IDA 5 714 240 754 374 505 902 339 734 852 Dettes à court terme 6 et 7 117 808 420 2 641 442 115 166 978 Total passif 832 049 175 377 147 344 454 901 831 Nb : Taux en US $ 1$ = 177,721 FDJ _____________________________________________________________________________________ Page 10 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 2. Etat des Emplois et Ressources 2.1. Etat des ressources et des emplois 31 décembre 2019 EMPLOIS RESSOURCES Libellés Notes Exercice 2019 Exercice 2018 Variation Libellés Notes Exercice 2019 Exercice 2018 Variation Utilisation des fonds Financement Travaux 1 529 809 852 226 217 829 303 592 023 Subvention DRF à recevoir - - Immobilisations incorporelles 2 2 492 988 - 2 492 988 Subvention DRF reçu 5 430 366 705 222 151 250 208 215 455 Immobilisations corporelles 2 95 412 649 1 520 046 93 892 603 Subvention DPD reçu 5 283 874 049 152 354 652 131 519 397 Charges de fonctionnement 3 11 348 374 5 094 026 6 254 348 Total Utilisation des fonds 639 063 863 232 831 901 406 231 962 Total financement 714 240 754 374 505 902 339 734 852 Trésorerie Dettes Fournisseurs biens et Banque 4 192 885 312 144 315 443 48 56869 services 6 116 487 953 2 641 442 113 846 511 Personnel, rémunérations Caisse 4 100 000 100 000 dues 7 1 320 467 - 1 320 467 Total trésorerie 192 985 312 144 315 443 48 669 869 Total dettes 117 808 420 2 641 442 115 166 978 Total emplois 832 049 175 377 147 344 454 901 831 Total ressources 832 049 175 377 147 344 454 901 831 ________________________________________________________________________________________________________________________ Page 11 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 IV. Présentation du Projet 1. Presentation succincte du PED Le Projet a pour objectif d’élargir l’accès à l’électricité dans la Zone Ciblée par le Projet. Le Projet est constitué des composantes ci-après : Composante 1 : Extension et densification des réseaux de distribution Sous-composante 1.1 : Financement d’investissements en infrastructures nécessaires pour accroître le nombre de ménages ayant accès à l’électricité dans la Zone du Projet, spécifiquement pour (i)consolider et développer l’infrastructure électrique de moyenne/basse tension (MT/BT) dans la Zone du Projet ;(ii) les équipements de raccordement des abonnés financés par le Projet ; et (iii)les systèmes d’éclairage public dans la Zone du Projet. Les dites zones pour ces investissements d’infrastructure incluent Dogley, Warabley 1 et Warabley 2 dans la partie nord du quartier de Balbala et Layabley, Layabley bis, PK12 Zone Cinéma et Nassib dans la partie sud de Balbala. À terme, d’autres régions sur le territoire de Djibouti seront ajoutées au programme en accord avec l’Association. Sous-composante 1.2 : Financement de (i) certains des coûts additionnels relatifs à l’infrastructure électrique de moyenne/basse tension, tels que les coûts des parcelles terrestres et des études environnementales et sociales : et (ii) tous les coûts de connexion pour les raccordements de nouveaux abonnés, excepté pour les équipements de raccordement des abonnés financés par le Projet. Composante 2 : Assistance technique, renforcement des capacités et gestion du programme Sous-composante 2.1 :Financement des coûts concernant i) la gestion, l’exécution et la supervision du Projet, y compris la rémunération de spécialistes et d’experts indispensables pour aider l’UEP, et le coût d’éventuels audits et de l’examen à mi-parcours ; ii) la formulation d’un Programme National d’Électrification Durable et les études techniques connexes, y compris un plan directeur de réseau de distribution et un plan d’action, pour appuyer les efforts du Gouvernement de Djibouti visant à a) atteindre un taux d’électrification de 100 % à l’horizon 2035 ; b) atteindre un taux de 100 % en matière d’approvisionnement en énergie renouvelable ; c) réduire les migrations urbaines ;iii) les activités de participation citoyenne permettant aux destinataires du Projet, notamment les femmes et les jeunes, de faire entendre leur voix et recourant à des méthodes de communication partant de la base, telles que les réunions communautaires et les initiatives de sensibilisation auprès des destinataires vivant dans des régions isolées. Sous-composante 2.2 : Financement d’études techniques sur la conception du réseau de distribution et l’identification de réductions de coûts supplémentaires, et financement des services du spécialiste des mesures de sauvegarde environnementale et du spécialiste des mesures de sauvegarde sociale pour l’UEP. _____________________________________________________________________________________ Page 12 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 2. Le coût de financement du Projet L’accord de crédit du Projet du Programme d’Électrification Durable été mise en vigueur le 11 Janvier 2018 pour un montant d’égal à la contre-valeur de dix-sept millions deux cent mille] Droits de Tirage Spéciaux (DTS 17'200’000]). L’allocation du Crédit a été fixée comme suit : Catégorie Montant du Crédit Alloué Pourcentage des Dépenses (exprimé en DTS) Financé (taxes incluses) 1) Fournitures, travaux, services autres que des services de consultants et services de 17'200’000 100 % consultants poursles Sous- composantes 1.1 et 2.1 du Projet dans l’Annexe 1 de l’Accord de financement 2) Coûts des Sous- composantes 1.2 et2.2 du Projet dans l’Annexe 1 de l’Accord de - 0% financement Montant total 17'200’000 3. Principes et methodes comptables Les états financiers (tableau emplois ressources) ont été établis en respect des catégories de dépenses prévues dans les Accords de financement (Prêt IDA N° 6069-DJ) et sur la base de la comptabilité générale.  Les états financiers ont été établis après centralisation de toutes les informations comptables relatives aux dépenses effectuées au 31 décembre 2019 et conformément au Décret N°2012- 010/PR/MEF du 10 janvier 2012 portant adoption et application du nouveau Plan comptable général.  La monnaie de référence pour la saisie comptable des opérations est le franc djiboutien (DJF) et l’euro est la monnaie de l’Union Européen. Le dollar US est la monnaie de référence de l’Accord de Prêt ; les cours de conversion appliqués sont ceux utilisés par la Banque lors de l’approvisionnement du compte désigné dollar américain (USD) , du compte d’opération francs djiboutien (FDJ) et compte d’opération euro (Européen).  Les opérations ont été enregistrées selon le principe de la partie double.  Les ressources mobilisées auprès de la Banque Mondiale (BM/IDA) sont comptabilisées en fonds de financement. _____________________________________________________________________________________ Page 13 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019  Les comptes ont été tenus selon le principe de la continuité des activités. V. Notes explicatives des états financiers Les fonds utilisés s’élèvent à 639 063 863 FDJ au 31/12/2019 (soit 3 595 883 USD) contre 232 831 901 FDJ au 31/12/2018 soit une hausse de 406 225 564 FDJ équivalent à 2 285 749 USD. Le détail est présenté comme suit : Montant au Montant au Variation Rubriques 31/12/2019 31/12/2018 Travaux 529 809 852 226 217 829 303 592 023 Immobilisations incorporelles 2 492 988 - 2 492 988 Immobilisations corporelles 95 412 649 1 520 046 93 892 603 Charges de fonctionnement 11 348 374 5 094 026 6 254 348 Total 639 063 863 232 831 901 406 231 962 Note 1 : Travaux A la clôture de l’exercice 2019, le compte des travaux s’élèvent à 529 809 852 FDJ (soit 2 981133 USD). La variation de 303 592 023 FDJ correspond aux travaux réalisés au courant de l’exercice 2019. Extension réseau BT, MT, EP 147 763 803,00 Installation équipement 3 250 000,00 Matériels poteaux, câbles et autres 152 578 219,91 Total 303 592 022,91 L’ensemble de ces travaux ont été contrôlés par des pièces justificatives probantes. _____________________________________________________________________________________ Page 14 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 Note 2 : Immobilisations incorporelles et corporelles Les immobilisations incorporelles et corporelles s’élèvent à 97 905 636 FDJ au 31 décembre 2019 contre 1 520 046 FDJ au 31/12/2018 soit une hausse de 96 385 590 FDJ. Le détail est présenté ci- dessous : Montant au Montant au Rubriques Variation 31/12/2019 31/12/2018 Immobilisations incorporelles 2 492 988 - 2 492 988 Immobilisations corporelles 95 412 649 1 520 046 93 892 603 Total 97 905 636 1 520 046 96 385 590 La variation à la hausse de 96 385 590 FDJ correspond : - d’une part à une écriture d’ajustement du compte des charges de fonctionnement au compte des immobilisations incorporelles pour 2 492 988 FDJ ; - et d’autre part à des acquisitions d’immobilisations corporelles pour 93 842 604 FDJ et une écriture d’ajustement du compte des charges de fonctionnement au compte des immobilisations corporelles pour 50 000 FDJ . L’ensemble des acquisitions de l’exercice sous revue ont été pointées par des pièces justificatives probantes. Le rapprochement du fichier d’inventaire des immobilisations et celui de la comptabilité a la clôture de l’exercice 2019 n’a dégagé aucun écart. Le détail est présenté est présenté comme suit : _____________________________________________________________________________________ Page 15 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 Voir suite en bas. ______________________________________________________________________________________________________________________________________ Page 16 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 ___________________________________________________________________________________________________________________________ Page 17 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 Note 3 : Charges de fonctionnement Les charges de fonctionnement s’élèvent à 11 348 374 FDJ (soit 63 855 USD) au 31/12/2019 soit une hausse de 6 254 348 FDJ (soit 35 192 USD). Le détail se présente comme suit : Montant au Montant au Libellé 31/12/2019 31/12/2018 Variation - FOURNITURES DE BUREAU 1 162 695 1 212 695 50 000 ACCESSOIRES POUR LES TRAVAUX - - - FRAIS D'ENVOI, POSTAUX ET TELECOM 2 103 000 1 275 000 828 000 FRAIS BANCAIRE 596 987 113 343 483 644 FRAIS DE FORMATION ET SEMINAIRE 37 500 - 37 500 ANNONCES ET INSERTIONS 2 491 000 - 2 491 000 LICENCE LOGICIEL 2 492 988 - - 2 492 988 HONORAIRES 1 166 000 - 1 166 000 INDEMNITES DU PERSONNELS 3 202 538 - 3 202 538 IMPOTS SUR TRAITEMENTS DE SALAIRES 565 154 - 565 154 Fournitures de bureau (tampon) 23 500 - 23 500 Total de fonctionnement 11 348 374 5 094 026 6 254 348 La variation a la hausse de 6 254 348 FDJ est constituée de : Charges de fonctionnement réalisées en 2019 pour : 8 797 336 Ajustement du compte de charges au compte d'immobilisations pour ; -2 542 988 Total 6 254 348 L’ensembles des dépenses de fonctionnement réalisées au courant de l’exercice sous revue ont été pointées par des pièces justificatives probantes. Les charges du personnel consultant représentent 43% des charges de fonctionnement réalisées en 2019 (soit 3 767 692 FDJ). _____________________________________________________________________________________ Page 18 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 Note 4 : Trésorerie 4.1. Présentation L’Electricité de Djibouti (EdD) a ouvert au nom du Projet PED un troisième comptes bancaires au titre de l’exercice 2019 auprès de la banque commerciale « Banque pour le commerce et l’industrie de la Mer Rouge (BCIMR) », à savoir :  Un compte désigné en dollar américain (USD) sous le N°0001012686784000144;  Un compte d’opération en francs djiboutien (FDJ) sous le N° 0001012686726200167 ;  Un compte d’opération en euro monnaie unique de l’Union Européenne (EURO) sous le N°0001012686797800113. Ces comptes fonctionnent sur la triple signature conjointe du Directeur général de l’EdD, du Directeur du Financement Extérieur et du Directeur de la Dette Publique, qui sont autorisés à signer. Le solde de trésorerie disponible en banque se chiffre à 192 885 310 FDJ (soit 1 085 326.50 USD) et la caisse se chiffre à 100 000 FDJ équivalent à 562 .68 USD. Le détail se présente comme suit : Trésorerie Montant en USD Montant en EURO Montant en FDJ Compte spécial USD 872 189,38 738 125,57 155 006 368,80 Compte d'opération en FDJ 208 026,84 176 051,13 36 970 738 Compte d'opération en EURO 5 110,28 4 324,78 908 204 Total banque 1 085 326,50 918 501,48 192 885 310 Caisse 562,68 - 100 000 Total caisse 562,68 - 100 000 Solde trésorerie au 31/12/2019 1 085 889,18 - 192 985 310,10 4.2. Observations  Constats sur les états de rapprochements bancaires (ERB) du compte désigné USD Le solde du compte désigné se chiffre à 155 006 638.80 FDJ (soit 872 189.38 USD) au 31 décembre 2019. Les états de rapprochement bancaires (ERB) ont été établi mensuellement jusqu’au 31 décembre 2019. Les soldes du grand livre des comptes et des relevés bancaires mensuels sont bien reportés dans les états de rapprochement bancaire et sont cohérents. Ces derniers ont été signés. À la clôture de l’exercice 2019, la mission n’a relevé aucun suspens bancaire au niveau de ce compte.  Constats sur les états de rapprochements bancaires (ERB) du compte d’opération FDJ Le solde du compte d’opération se chiffre à 36 970 738 FDJ (soit 208 026.84 USD) au 31 décembre 2019. Les contrôles effectués sur les règlements des dépenses concernées sur le compte désigné franc djiboutien (FDJ) ont permis de constater que les paiements s’effectuent par chèque ou par virement bancaire. Les états de rapprochement bancaires (ERB) ont été établis mensuellement durant _____________________________________________________________________________________ Page 19 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 la période sous revue. Les soldes du grand livre des comptes et des relevés bancaires mensuels sont bien reportés dans les états de rapprochement bancaire et sont cohérents. Les états de rapprochements ont été signés. À la clôture de l’exercice 2019, la mission n’a relevé aucun suspens bancaire au niveau de ce compte.  Constats sur les états de rapprochements bancaires (ERB) du compte d’opération EURO Au titre de l’exercice 2019, l’Electricité de Djibouti a ouvert un compte bancaire pour le projet d’électrification durable (PED). Le compte Euro a pour objectif les règlements des dépenses. Le solde du compte d’opération se chiffre à 908 204 FDJ (soit 4 324.78 EURO) au 31 décembre 2019.Les contrôles effectués sur les règlements des dépenses concernées sur le compte désigné euro monnaie unique de l’Union Européenne ont permis de savoir que le compte euro a réglé des dépenses du compte spécial mais qui ont été retournés par la suite au compte EURO et que les paiements s’effectuent par ordre de transfert. Les états de rapprochement bancaire (ERB) ont été établis mensuellement en courant de l’exercice 2019.Les soldes du grand livre des comptes et des relevés bancaires mensuels sont correctement reportés dans les états de rapprochement bancaires et sont conformes. Les états de rapprochements ont été signés. À la clôture de l’exercice 2019, la mission n’a relevé aucun suspens bancaire au niveau de ce compte.  Constats sur la gestion de la petite caisse Le Projet d’Electrification durable a créé en 2019 une petite caisse menue dépense plafonnée a 100 000 FDJ. Depuis l’alimentation de cette caisse en date du 13 Mai 2019, le fond n’a pas été dépensé jusqu’à la clôture de l’exercice 2019. Le rapprochement du procès-verbal d’inventaire à cette date et celui de la comptabilité n’a dégagé aucun écart. La reconstitution effectuée sur les soldes bancaires est présentée comme suit : _____________________________________________________________________________________ Page 20 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 4.3 Etat de Réconciliation Du Compte Désigne Au 31 décembre 2019 en FDJ Montant EURO Montant Libellé Note Montant USD FDJ Ressources Disponibilité en Banque Compte Spécial N° 0001012686784000144 Banque de Commerce et l'Industrie -Mer Rouge au 01/01/2019 784 961,78 139 504 192,50 Disponibilité en Banque de Commerce et l'Industrie -Mer Rouge 4.4 27 071,93 4 811 250 Sous-Compte FDJ au 01/01/2019 Approvisionnement compte spécial USD N° 0001012686784000144 1 171 586,11 208 215 455,06 Retour de fonds Maxelec facture N-1 100 709,60 17 898 210,82 Total ressources (A) 2 084 329,42 370 429 108,38 Dépenses Composante 1 : Extension et densification des réseaux de distribution Composante 2 : Assistance technique Dépenses Compte spécial USD N° 01127920004 Banque 1 185 068 210 611 488,14 Of Africa -Mer Rouge = (a) Virement compte du compte spécial USD au sous compte FDJ -288 546,09 - 51 280 700 Retour de fonds sur le sous compte Euro concernant 4.5 des paiements effectue initialement sur le compte USD auprès du -308 481,13 - 54 823 574 fournisseur MAXELEC Dépenses Sous compte N°N° 0001012686726200167 107 028,50 19 021 213 FDJ Banque de Commerce et l'Industrie Mer Rouge = (b) Dépenses Sous compte N°0001012686797800113 EURO Banque 303 370,85 256 724,36 53 915 370 de Commerce et l'Industrie Mer Rouge = (b) Total dépenses composantes Total Dépenses de la Composante B= (A)+(B) 998 440,23 256 724,36 177 443 796,24 Disponibilité réelle en banque au 31/12/2019 Disponibilité en Banque Compte Spécial N° 0001012686784000144 872 189,38 155 006 368,80 Banque de Commerce et l'Industrie -Mer Rougeau 31/12/2019 Disponibilité en Banque Sous-Compte N° 0001012686726200167 208 026,84 36 970 738 FDJ Banque de Commerce et l'Industrie Mer Rouge au 31/12/2019 Disponibilité en Banque Sous-Compte N° 0001012686797800113 908 204 EURO Banque de Commerce et l'Industrie Mer Rouge au 31/12/2019 5 110,28 4 324,78 Solde en caisse au 31/12/2019 562,68 100 000 Solde trésorerie réelle au 31/12/2019 (C) 1 085 889,18 4 324,78 192 985 310,10 Solde trésorerie théorique au 31/12/2019 (D) = (A)-(B) 1 085 889,19 192 985 312,14 -0,01 -2,04 Ecart de trésorerie(E) = (C)-(D) Note 5 : Financement IDA 5.1 Présentation A la clôture de l’exercice 2019 le solde du compte « Financement IDA » se chiffre à 714 240 753 FDJ (soit 4 018 888 USD). Ce solde représente l’ensemble des fonds reçus depuis le début du projet jusqu’au 31 décembre 2019. Il se présente comme suit par mode de financement : Libelles Exercice 2019 Exercice 2018 Variation Subvention DRF reçu 430 366 705 222 151 250 208 215 455 Subvention DPD reçu 283 874 049 152 354 652 131 519 397 Total 714 240 754 374 505 902 339 734 852 _____________________________________________________________________________________ Page 21 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 5.2. Observations La variation de 339 734 852 correspond au financement reçu de la part du bailleur IDA au courant de l’exercice 2019. Ce montant est constitué d’une part des fonds reçus sous forme de demande de retrait de fonds (DRF) pour un montant de 208 215 455 FDJ (soit 2 421 586) reçu en 2019 et d’autre part ceux reçus sous forme de paiements directs (DPD) effectués par le bailleur pour un montant de 131 519 397 FDJ.FDJ (soit 740 033 USD). Le détail s’analyse comme suit : Libellés Date Montant en USD Montant en FDJ 1. Demande de retrait de fonds (DRF) Avance initiale correspondant à la DRF N°1 2018 1 250 000 222 151 250 APPROVISIONNEMENT N°2 DU CSU 2019 762 893,29 135 582 158,39 APPROVISIONNEMENT N° 3 DU CSU 2019 408 692,82 72 633 296,66 Total DRF recu en 2019 1 171 586 208 215 455 Total DRF au 31/12/2019 (1) 2 421 586 430 366 705 1. Demande de paiement direct (DPD) DPD N°2 a 18 Financement : IDA 2018 857 269 152 354 704 DPD N°: 19 Financement : IDA 2019 14 548 2 585 492 DPD N°: 21 Financement : IDA 2019 9 491 1 686 670 DPD N°: 24 Financement : IDA 2019 37 368 6 641 148 DPD N°: 25 Financement : IDA 2019 56 836 10 100 875 DPD N°: 26 Financement : IDA 2019 110 925 19 713 778 DPD N°: 27 Financement : IDA 2019 28 380 5 043 787 DPD N°: 29 Financement : IDA 2019 27 908 4 959 760 DPD N°: 28 Financement : IDA 2019 28 541 5 072 287 DPD N°: 31 Financement : IDA 2019 8 963 1 592 960 DPD N°: 30 Financement : IDA 2019 56 524 10 045 585 DPD N°: 32 Financement : IDA 2019 193 970 34 472 463 DPDN°: 33 Financement : IDA 2019 166 579 29 604 593 Total DPD 2019 740 033 131 519 398 Total DPD au 31/12/2019 (2) 1 597 302 283 874 102 Total financements reçus au 31/12/2019 4 018 888 714 240 753 Le montant de 430 366 705 FDJ (soit 2 421 586 USD) correspond à la somme qui a été versée par la Banque mondiale à travers l’IDA en Avril 2018 au titre du Prêt dans le compte désigné en Dollar américain (USD) ouvert auprès de la banque commerciale « BCIMR » sous le N° N°0001012686784000144 y compris la demande de retrait de fond de l’exercice sous revue. En ce qui concerne les demandes de paiements directs, ils ont été tous contrôlés avec exhaustivité ainsi que les paiements des fournisseurs concernés. (Voir détail en annexe du présent rapport) _____________________________________________________________________________________ Page 22 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 Note 6 : Dettes fournisseurs 6.1. Présentations Les dettes fournisseurs s’élèvent à 116 487 953 FDJ (soit 655 454 USD) au 31/12/2019 et sont composés comme suit : Montant Montant Dettes fournisseurs FDJ en USD FOURNISSEURS D'EXPLOITATION 6 403 476 36 031 FOURNISSEURS D'INVESTISSEMENT 100 865 800 567 551 FOURNISSEURS RETENUE DE GARANTIE 9 218 678 51 872 Total des dettes au 31/12/2019 116 487 953 655 454 6.2. Observations Le montant de 6 403 475 correspond aux dettes dues à deux fournisseurs qui se présentent comme suit : - Une dette correspondant à une facture d’installation des équipements de deux postes du fournisseur d’EGE pour un montant de 1 235 000 FDJ. Ce fournisseur a été payé en date du 05 janvier 2020 ; - Et une dette correspondant à une facture des travaux de construction de poste transformateur pour un montant 5 168 475FDJ réalisés par le fournisseur « Entreprise du 27 juin ». Le paiement de ce fournisseur a eu lieu le 06 janvier 2020. Le montant de la dette de 100 865 800 FDJ est reparti pour trois fournisseurs d’investissement à savoir : - Une facture concernant le réseau BT 1000 logements à cité Nassib de la fondation IOG pour 47 115 432 FDJ à l’entreprise Fourreh. Les contrôles effectués sur la période subséquente ont permis de constater que ce fournisseur a été payé en date du 02 janvier 2020. - Une facture concernant le réseau BT phase n°4 brique à cité Nassib à la fondation IOG pour 10 317 468 FDJ à Idrolec International Company. Les contrôles effectués sur la période subséquente ont permis de constater que ce fournisseur a été payé en date du 06 janvier 2020. - Une facture correspondant a l’acquisition des véhicules pour 43 432 898 FDJ auprès du fournisseurs STCD. Les contrôles effectués sur la période subséquente ont permis de constater que ce fournisseur a été payé en date du 16 janvier 2020. - En ce qui concerne le montant de la retenue de garantie de 9 218 678 FDJ, la mission d’audit a constaté jusqu’à la période de ces travaux en juillet 2020 que seulement le fournisseur Tawakal SARL a été réglé par ordre de transfert en date du 30 avril 2020. - _____________________________________________________________________________________ Page 23 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 Note 7 : Dettes dues au personnel Le compte personnel, rémunérations dues se chiffre à 1 320 467 FDJ au 31/12/2019. Cette dette correspond aux salaires du mois de décembre 2019 et les impôts sur le traitement de salaire de la période allant du mois de septembre à décembre 2019. Il se présente comme suit : Montant Montant Dettes personnel en FDJ en USD Personnels indemnites due 1 320 467 7 430 Total des dettes au 31/12/2019 1 320 467 7 430 7.1. Observations Nous avons effectué un contrôle sur la période subséquente pour s’assure du paiement de s salaires et les impôts sur les traitements de salaire. Ce contrôle nous a permis de savoir que ces charges salariales et fiscales ont été payées en 2020. Impôt sur le Impôt sur le traitement de Salaire Salaire brut traitement de Montant Durée en salaire du net du Date signature N° du du mois de salaire du Fonction inscrit sur terme de mois de mois de contrat contrat décembre mois de contrat mois septembre à décembr 2019 décembre novembre e 2019 2019 15% 2019 15% 33/CS/PED- Adjoint chef 01/09/2019 7 251 027 51 142 177 21 327 63 980 120 850 BM/2019 de projet 34/CS/PED- Ingénieur 01/09/2019 5 438 283 51 106 633 15 995 47 985 90 638 BM/2019 électrique Spécialiste 41/CS/PED- 01/09/2019 en gestion 5 438 283 51 106 633 15 995 47 985 90 638 BM/2019 financière Assistant de 42/CS/PED- 01/09/2019 direction du 3 625 488 51 - 31 990 BM/2019 projet Expert 36/CS/PED- 01/09/2019 environnem 4 531 911 51 88 861 13 329 39 987 75 532 BM/2019 ent Assistant 37/CS/PED- 01/09/2019 logistique 3 625 488 51 71 088 10 663 31 990 60 425 BM/2019 du projet 40/CS/PED- Technicien 01/09/2019 4 531 911 51 88 861 13 329 39 987 75 532 BM/2019 supérieur 39/CS/PED- Expert en 01/09/2019 4 531 911 51 88 861 13 329 39 987 75 532 BM/2019 passation Expert 35/CS/PED- 01/09/2019 socio- 4 531 911 51 88 861 13 329 39 987 75 532 BM/2019 économique 38/CS/PED- Ingénieur 01/09/2019 5 438 283 51 106 633 15 995 47 985 90 638 BM/2019 électrique 2 Total du salaire du mois de décembre et l'impôt sur le traitement de 755 317 salaire de septembre à décembre 888 608 133 291 431 863 _____________________________________________________________________________________ Page 24 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 VI : Annexes Annexe 1 : Etat synoptique des dépenses réalisées au cours de l'exercice 2019 en USD Paiement sur le compte désigné Paiement Paiement Compt Compte Compte Libellé Noms frs N° DPD réalisé direct DPD e USD DJF EURO Construction d'un réseau MT/BT/EP dans le quartier Nassib, Al- Idrolec GAMIL et Phase 4 brique 110 925 110 925 26 19 713 778 Travaux de construction de poste de transformateur de lot n°1 et 3 Travaux de construction de poste de transformateur Lot 1 Tawakal 25,27et 28 113 757 113 757 20 216 949 Travaux de construction de poste de transformateur SFE Avance de 20% de l'appareil de mesure 8 963 8 963 31 7 586 Acquisition des compteurs Itron 21 et 24 Acquisition de compteurs électronique statique monophase 2 fils 46 859 46 859 39 656,28 Travaux de construction de poste de transformateur Lot n°4 Entreprise 27 juin 29 et 30 Travaux de construction de poste de transformateur Lot n°4 84 432 84 432 15 005 345 Travaux d’installation des réseaux BT CINIMA PK12 Balbala Nord et Samrelec Layableh Lot n°3 193 970 193 970 32 34 472 463 TE Acquisition des cellules et poste 14 548 14 548 19 12 311,81905 Fourreh Acquisition 166 579 166 579 33 29 604 593 Total demande de paiement direct 740 033 740 033 119 013 128 59 553,62 ______________________________________________________________________________________________________________________ _ Page 25 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 1. Lettre d’assertion 2. Etats financiers au 31/12/2019 signés _________________________________________________________________________________________________________________________________ Page 26 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 _____________________________________________________________________________________________________________________ Page 27 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 _____________________________________________________________________________________________________________________ Page 28 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 _____________________________________________________________________________________________________________________ Page 29 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 _____________________________________________________________________________________________________________________ Page 30 sur 31 Projet d’Electrification Durable Rapport d’audit au 31 Décembre 2019 _____________________________________________________________________________________________________________________ Page 31 sur 31