pwc PROJET DE DEVELOPPEMENT DES INFRASTRUCTURES FINANCIERES ET DES MARCIHES « PDIFM » RAPPORT DE 1AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETAS FINANCIERS POUR V'EXERCICE 2015 Le 29 juin 2016 ……………… ………-- …… 二γ 二…て「 ……リ ………………………… ―」 1……… 、(で:ン_… 71三Lて一F-こし _-―「----- 戸二。:に」に% - 不 一一 不一 Pwc Monsieur LUNGUNGU KISOSO Alain ('oordonnateur National Projet de Développeinent des infrastructures Financières et des marchés « PDIFM » Avenue des Forces Années (ex 1 laut conim andenicnts) 32 bis, F.nceinte de l'Ecole Nationale (les Finances RAPPOWFDE VAUDITEIUR INDEPENDANT SIJR 1,E'S ETATS FINANCIE RS DU PROJE'1'1)1ý'I)EVELOPPEMIý'N'I'DES INFRASTRUCTUTRES FINANCIERES ET DF,S MARCHES (PI)IFM) PO-UR VEXERCICE CLOS 1,1`31 DECEMBRE 2o1ý5 Noiis (-ffý,ctué l'audit des états financiers ci-joints dit Projet de Déýcloppcricnt Financières et des Marchés, (PDIFM), comprenant l'état de rcssource-ý et (k,ýF ciiiplois ICS notes décrivant les principes comptables utilisés ct présentant uz-lu arlAyse détaillée et expliquée des principaux comptes. 1. Responsabilité de la Coordination pour les états financiers 1 ýý ('oordination du PiTýjct est responsable de la préparation et (le la présentation fidèle de ces financiers, conformérrientau principe énoncé à la Note 2 ci-dessous, aux directives de la Bý,tnque et à l'Accord (le financement, que le maintien d'un contrôle interne oýnsidère adéquat pour permettre la pj-('ý1);ii-ati(ýn détats financiers exempts d'anoinalics si-nificatîvýs, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreur,, 2. Responsabilité de l'auditeur Notre. responsabilité consiste à expriinpr une opinion sur ces états financiers sur la base de notre audiL Nous avons effectué notre. audit s(,Iýýn les normes internationales d'audit (ISA) édictées par l'lFACý Ces normes requièrent que l'audit soit planifié et réalisé envur d'obtenir l'assurance raisonnable (lue les états financiers reflètent à cette date de manière exhaustive les ressources et les ci-liploïs réels du projet. Un audit iniplique la mise en cetiý,Tc de procédures en vue (le recueillir d.e,ý éléinciits prob-,ints concernant les infuitants et les informations fournis clans les états financieis. Le choix des procédures du jugeinent de l'auditeur, et notamment de son évaluation (les risques que les états comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs. Dans l'évaluation de ces risques, l'auditeur prend en considération le contrôle interne. de l'entité portant sur la préparation et la présentation fidèle des états financiers afin (le correvoir des procédures d'audit appropriées aux circonstances, et non dans le but dexprimer uw opinion sur l'efficacité du contrôle interne de l'entité. Un audit comporte également Lq,préciation du caractère approprié des inéthodes comptablcs rutunues et du caractère risonnablv des estimations comptables faites par la direction, de mîýwý_, que l'appréciation de la pi-t,-,etitation des états financiers ----------------------- - - ........... - - ----------- ---------- 1 ...... -- ........ - - ---------- __ .................. - - - .1111- 1 ............. --------- - - ............. ........ --------- Rf)C.ýA.'ý, h7iiiieuble Alkleinci, Goiiil)î,, B.P. ioig5luribasrii rn,rýýjbIê R(ýDC, ler êtage E3P.7224, _ubý,rnb2ýhý T f243ý 99 9M 99 02 pwC Notre audit a couvert entre autres les étapes suivantes - s'assurer que toutes les ressources de la Banque et extérieures ont été employées confo rmenct aux dispositions des accords de financement applicables, dans un souci d'conomie et d'efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles elles ont été fournies - vérifier que les fonds de contrepartie nationale (budget de l'Etat) ont été obtenus et employés conformément aux dispoistions de laccord(l de financement applicables, dans un souci d'économie et d'efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles ils ont été fournis ; - s'assurer que les biens, services et travaux acquis ont fait l'objet de marchés passés conformément aux dispositions de l'Accord de financement et ont été proprement enregistrés dans les livres comptables ; - s'assurer que tous les dossiers, comptes et écritures nécessaires ont été tenus au titre de lifférentes opérations relatives au Projet, y compris les dépenses couvertes par les relevés de dépenses ou les rapports de suivi financier ; - s'asslrer que les comptes Désignés sont gérés eu égard aux dispoistions des accords de financement ; - évaluer la performance globale du Projet - s'assurer que les avances faites aux agents et entités du Ministère de la Fonction Publique au titre des missions ou autres frais de fonctionnement ou réalisations d'activités spécifiques sont correctement justifiées - s'assurer que les actifs du projet sont réels et correctement évalués et le droit le propriété du Projet ou des bénéficiaires sur ces actifs et ce en conformité avec l'accord de financement ; - s'assurer que les dépenses inéligibles dans les demandes de remboursement de fonds identifiées lors de l'audit ont été remboursées au Compte Désigné. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit. 3. Opinion A notre avis, les états financiers que nous avons examinés présentent sincèrement, dans tous leurs aspects significatifs, les ressources et les dépenses ainsi que les opérations du Projet de Développement Lubumbrashi mme-ble BCDC, 1er g 13 P. 7224 Lubumbashi, T (243) 99 930 99 02 Notre audit a couvert entre autres les étapes suivantes : - S'assurer que le Compte Désigné a été tenu conformément aux dispositions de l'Accord de financement et que les contrôles et procédures internes utilisés pour sa gestion sont fiables ; - S'assurer que les dépenses effectuées sur le Compte Désigné pour lesquelles des Etats Certifiés de Dépenses ont été préparés et soumis à l'IDA sont soutenues par (les pinces Justificatives probantes. - S'assurer de l'existence du solde du Compte Désigné à la clôture de lexercice sous revue Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit. 3. Opinion A notre avis, l'état des transactions du compte désigné que nous avons examiné est suffisamment fiable poili justifier les mouvements des fonds intervenus sur ce compte ainsi que son solde de JSD U .47U.3 conformément aux directives de la Banque Mondiale et à l'Accord de financement. Le 27U1 ->l - - ------ - - --- --- LeÆ 27 juin 2016 15 ;; ; ; ----- -