SECCIÓN 1 MINISTERIO DE AGRICULTURA - MAG INFORMES DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL DEL PROYECTO DE IRRIGACIÓN TECNIFICADA PARA PEQUEÑOS Y MEDIANOS PRODUCTORES Y PRODUCTORAS - PIT POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA - MAG PROYECTO DE IRRIGACIóN TECNIFICADA PARA PEQUEÑOS Y MEDIANOS PRODUCTORES Y PRODUCTORAS - PIT AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 DEFINICIONES Y ABREVIATURAS: Proyecto: Proyecto de Irrigación Tecnificada para Pequeños y Medianos Productores y Productoras-PIT Entidad Ejecutora: Ministerio de Agricultura y Ganadería - MAG BIRF (IBRD) Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento BM Banco Mundial SOE Statement of Expenditures US$ Dólares de Estados Unidos de América MAG Ministerio de Agricultura y Ganadería GAD Gobierno Autónomo Descentralizado UGP Unidad de Gestión del Proyecto PIT Proyecto de Irrigación Tecnificada para Pequeños y Medianos Productores y Productoras. SENPLADES Secretaria Nacional de Planificación y Desarrollo AECID Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo e-SIGEF Sistema de Administración Financiera ICO Instituto de Crédito Oficial de España CUR Comprobante Único de Registro PA Plan de adquisiciones POA Plan Operativo Anual MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA - MAG ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 PÁGS ESTADO DE FUENTES Y USOS - SEGUNDO SEMESTRE AÑO 2018 5 ESTADO DE FUENTES Y USOS - PRIMER SEMESTRE AÑO 2018 6 ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS - SEGUNDO SEMESTRE 2018 7 ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS - PRIMER SEMESTRE 2018 8 � ! ; � с � 8 �г9 � $ 8� 888I $8888i Si ~ ё ° � о о о = � � �� ^ � !I ^ � 8 � 1 g в �gj � а �� ввв ввввн! к; :- ; � о � 9 � „„ ° ° о ° _ ;�' � ° у р� � п н� I � �'� �? С �, в ^ '"' ее �� .°;$ 8�8 в; о f с й йС..'�i н S'S `�°�о ', i а ga oSi S ^иS. о! Э � - ;� ё LL н . � н ; _ �� с`� �`� в �^^i з о��! ��$ ��вв �; а,'(�`, о�„ Ф 8$! � � т�I в S о 8 й � .�, н о adI � п °'�'! , �'т^ ,ь � 3 ! �.,ю��`�. $� F^I � � ^в� 88$ 33'8 е � � °° '° � �I ^ � � �� 'д"� � S 5 н s N� �� R� ��. ��i�� _ о �. о 8 о! q 8 8 ц! $88' 8i8 88 8 � в � � °^^. � ^ • о - � � ,� � � п ° �; oio tl д � � � � во ^^.. . �� в8в sj8s8 в z G i д ��'�: � ��� . ё: д' б с ° F �В й �щ б ° У п iii� п N r�il i Q О -_ > а � �о.о � � ё�8г� 8$�I � $ '"�i 888i '°8н8i°.. $1 i 6G�_ i�о .'°.°у н 5�^нI °с �,°$°�, 8 н G g'��- 9 ,у °г � � в� �'� а � йI oI 'и°1 и � � v 5 п°ас�8"� $ S � �I � ° ° s� н88_$ 88! � q'"G 88$I $ 88�fуΡ 8� � ëfJBYJ� s еб1! й $R 'о �Iйоой а i f � � п{R < � s � � т " н i I � п � =I �1 ° � . � лшS� 1 .� 8 Sg��i ��� �� �$' �т 8нй8нj 81 � � о � I '3 � � �I '° � q ё ° '7�� ё � � �dI н�� �°е 8 о н � '� � �I^ �! Е О ' : �� п $ вп: о8� $�в$оо-� $ g .г о � о о � � .F п 8 '" 8 , 6 52 м F х� я � '� L� - � '� п1 $ о � �S� ,°.i R'°Я! 888! 8I8888i $ - ш � � �п оо 'о• п^ ^ Р' ^ g � д 88i " ^ �8 . 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Mediante Acuerdo Ministerial No. 329 de 01 de diciembre de 2015, refonnado a través de Acuerdo Ministerial No. 117 de 31 de mayo de 2016, se crea la Unidad de Gestión del Proyecto PIT (UGP-PIT), como una Entidad Operativa Desconcentrada con autonomía operativa, administrativa, financiera yjurídica. Mediante Acuerdo Ministerial No. 352 de 28 de diciembre de 2015, se aprobó el Manual Operativo del PIT, instrumento legal que establece la necesidad de que el Proyecto de Irrigación Tecnificada para Pequeños y Medianos Productores y Productoras - PIT, cuente con un/una Coordinador/a. Beneficiarios y cobertura geográfica: El Proyecto tendrá una cobertura en 15 (originalmente 17) provincias del Ecuqdor: * 10 provincias de la sierra: Carchi, Imbabura, Pichincha, Cotopaxi, Tungurahua, Chimborazo, Bolívar, Cañar, Azuay y Loja; y, * 5 provincias de la costa: Manabí, Guayas, Los Ríos, Santa Elena y El Oro. Se espera atender a un universo alrededor de 9.000 (antes 14.150) familias de pequeños productores y productoras agropecuarios y una cobertura de 10.500 (antes 12.400) hectáreas intervenidas. El Proyecto tiene una cartera revisada de 63 subproyectos, del primer grupo de 11 subproyectos (ver nota 13), 3 se encuentran en fase final de ejecución de obras. Durante el año 2018, 16 subproyectos estuvieron en proceso de contratación para ser ejecutados en el año 2019. Periodo de ejecución: La fase de ejecución del Proyecto tendrá una duración de cinco años. La fecha de cierre está prevista para seis meses después de la fecha de terminación del Proyecto Ounio del 2021). 10 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA - MAG PROYECTO DE IRRIGACIÓN TECNIFICADA PARA PEQUEÑOS Y MEDIANOS PRODUCTORES Y PRODUCTORAS - PIT NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 2. OBJETIVOS Y NATURALEZA DEL PROYECTO Objetivo General: • Mejorar el ingreso de pequeños y medianos productores/as campesinos/as a través del fomento productivo y manejo climáticamente inteligente de suelos y aguas. Objetivos Específicos: • Impulsar la productividad y producción agrícola de pequeños y medianos productores y productoras mediante el mejoramiento (optimización) de la gestión social y ambientalmente sostenible y sustentable de agua y suelos. • Fortalecer las capacidades de los actores institucionales para el fomento de la gestión social y ambientalmente sostenible y sustentable de agua y suelos. Naturaleza del Proyecto: Para el logro de los objetivos a que se refiere la sección anterior, el Proyecto comprende la ejecución de los siguientes componentes: a) Componente 1.- Inversiones para Subproyectos Climáticamente Inteligentes: Apoyo a la ejecución de los Subproyectos Climáticamente Inteligentes que comprenderá estudios de pre-inversión, inversión y supervisión, inclusive: Inversiones en la modernización de la irrigación, incluyendo: i. Pequeños reservorios (estanques) individuales y/o colectivos; ii. Inversiones en las parcelas agrícolas para la modernización de las técnicas de riego (técnicas de goteo, aspersión o por gravedad mejorada); iii. Obras complementarias destinadas a mejorar las redes de riego y drenaje colectivas; e inversiones complementarias de apoyo al manejo sostenible de los recursos naturales. b) Componente 2.- Desarrollo de Capacidades para las Instituciones y Organizaciones de Beneficiarios: La prestación de asistencia técnica y capacitación a Organizaciones Usuarias de Agua y las Organizaciones de Agricultores en: i. La gestión y optimización de los sistemas de irrigación agrícola y micro-reservorios de agua (estanques); ii. La adopción de buenas prácticas agrícolas para mejorar la producción y productividad, incremento del valor y gestión pos-cosecha; iii.La mejora de los vínculos de mercado y el acceso de los pequeños productores a las cadenas de valor agrícolas; y, iv. La gestión ambiental a nivel de la comunidad o de la unidad de producción agrícola. 11 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA - MAG PROYECTO DE IRRIGACIÓN TECNIFICADA PARA PEQUEÑOS Y MEDIANOS PRODUCTORES Y PRODUCTORAS - PIT NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 2. OBJETIVOS Y NATURALEZA DEL PROYECTO (continuación) Apoyo para el fortalecimiento institucional de las principales instituciones involucradas, incluyendo las oficinas centrales y regionales del MAG y los GADs. Apoyo, inter alia, para: i. La elaboración de estudios sobre los sistemas productivos tecnologías agrícolas e innovaciones climáticamente inteligentes, de relevancia, ii. El análisis y mapeo de las cadenas agrícolas de valor; y, iii. La caracterización de las oportunidades comerciales para mejorar el acceso de los beneficiarios al mercado. c) Componente 3.- Gestión del Proyecto: Apoyo a las actividades relacionadas con la gestión global del proyecto por el Prestatario y funcionamiento de la UGP y sus siete (7) oficinas zonales, incluyendo, inter alia, auditorías, seguimiento y evaluación, equipos relacionados con el Proyecto, obras menores para el reacondicionamiento de las Oficinas Zonales, asistencia técnica, capacitación y personal. A partir del 21 de marzo de 20181, las coordinaciones zonales del Ministerio de Agricultura son eliminadas y solo se mantienen 24 Unidades Desconcentradas Distritales a nivel provincial, para interactuar de una manera eficiente y oportuna, a fin de cumplir con las metas y objetivos del proyecto. Financiamiento: Para financiar el Proyecto (inicio), que tiene un costo estimado total de US$ 128.600.000, del cual US$ 80.000.000 corresponde al préstamo No. 8515/EC, préstamo Instituto de Crédito Oficial de Reino de España (ICO) US$ 20.000.000. Los US$ 28.600.000 restantes serán financiados con aportes de contraparte local provenientes del Gobierno del Ecuador (US$ 20.000.000) y Beneficiarios (US$ 8.600.000), de acuerdo con el siguiente detalle: FINANCIAMIENTO INICIAL 1 Inversiones para subproyectos climáticamente inteligentes 67,75 18,22 12,30 8,60 106,87 1.1 Inversiones productivas 63,43 17,04 11,57 7,99 100,03 1.2 1ejora de prácticas de gestión en agricuhura. agua y suelo 4,32 L. 18 0,73 0,61 6,84 2 Capacitación de partes institucionales interesadas y 5,56 0,00 0,67 0,00 6,23 organizaciones de beneficiarios 3 Gestión del Proyecto 6,69 1,78 7,03 0,00 15,50 Modelo de Gestión Institucional del Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG), aprobado por la Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo (SENPLADES), mediante Oficio Nro. SENPLADE§-2018-0233-OF, de 21 de marzo de 2018, en su numeral 3. 12 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA - MAG PROYECTO DE IRRIGACIÓN TECNIFICADA PARA PEQUEÑOS Y, MEDIANOS PRODUCTORES Y PRODUCTORAS - PIT NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 2. OBJETIVOS Y NATURALEZA DEL PROYECTO (continuación) Reestructuración del Proyecto: • Conforme el Oficio No. MEF-MINFIN-2018-0795-0 del 26 de septiembre del 2018, el Ministerio de Economía y Finanzas ha solicitado la cancelación parcial del Convenio de Préstamo No. 8515-EC por un monto de US$ 15 millones. La reducción del presupuesto del Proyecto fue imputada en su totalidad en el subcomponente 1.1 (estudios, servicios e inversiones relacionadas al riego tecnificado). • Reestructura del componente 2 con creación de un nuevo subcomponente de innovaciones agroambientales que permita al PIT contar con su propio mecanismo para apoyar efectivamente • Se acordó también la reducción de los montos asignados al subcomponente 1.2 destinado a inversiones ambientales a ser ejecutadas por los contratistas de las obras, a favor de los montos del subcomponente 1.1. Con los cambios mencionados anteriormente, el presupuesto del Proyecto sería: FINANCIAMIENTO ACTUAL: Inversiones para subproyectos climáticamente 45,80 18,22 7,68 5,79 77,47 1 inteligentes458 182 7,8,9 7,7 1.1 Inversiones productivas 44,88 17.84 7,53 5,64 75,89 1.2 Mejora de prácticas de gestión en agricultura, agua y 0,92 0,36 0,73 0,14 1,58 suelo 2 Fortalecimiento de capacidades locales e 12,50 0,00 1,50 2,20 16,20 institucionales 2,2 _1,2 2.1 Capacitación y asistencia técnica 5,90 0,00 0,70 0,00 6,60 2.2 Innovaciones agroambientales 6,60 0,00 0,80 2,20 9,60 3 Gestión del Proyecto 6,70 1,80 7,00 0,00 15,50 13 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA - MAG PROYECTO DE IRRIGACIÓN TECNIFICADA PARA PEQUEÑOS Y MEDIANOS PRODUCTORES Y PRODUCTORAS - PIT NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 3. PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES 3.1 Estados financieros y base contable Los estados financieros se desarrollan durante la ejecución del Proyecto PIT bajo las políticas y procedimientos de Contabilidad las mismas se fundamentan en el Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, las Normas de Contabilidad Gubernamental y Normas de Control Interno emitidas por la Contraloría General del Estado, el Catálogo de Cuentas e Informes Financieros emitidos por el Ministerio de Finanzas y los requerimientos del BIRF. El método contable utilizado para el registro de las transacciones financieras del Proyecto es el devengado; esto es, registrar los hechos económicos en moneda local eis el momento que ocurren, haya o no movimiento de dinero, como consecuencia del reconocimiento de derechos u obligaciones como señala la normativa de contabilidad gubernamental en el numeral 3.1.4 - Devengado, emitido por el Ministerio de Economía y Finanzas. Los estados financieros de propósito especial son preparados sobre la base del efectivo, excepto por los aportes de beneficiarios, que conforme se señala en la nota 12 y en el Manual Operativo del Proyecto, constituyen aportes en especie del 10% del costo de la obra. Los estados financieros reflejan todas las actividades del proyecto incluidas las financiadas por otros organismos. 3.2 Instrumentos financieros Las obligaciones contraídas por el Proyecto se clasifican como pasivo corriente (contabilidad MAG) y se registran subsecuentemente mediante un compromiso y devengado en el que se detallan los subtotales, IVA y deducciones tales como retenciones en la fuente del impuesto a la renta, retenciones en la fuente del IVA, amortización del anticipo y otros descuentos, en el caso que corresponda. 3.3 Propiedad y equipo La Unidad de Gestión del Proyecto PIT utiliza el sistema eSByE para el registro de bienes; el ejecutor tiene la responsabilidad de mantener un control adecuado de valores de adquisición y depreciaciones, así como políticas y normativa tanto para el uso como control de bienes de acuerdo con el Reglamento General para la Administración, Utilización, Manejo y Control de los Bienes y Existencias del Sector Público emitido por la Contraloría General del Estado y su instructivo. 3.4 Estimaciones presupuestarias En la contabilidad no se registran las estimaciones incorporadas en el presupuesto, sin embargo, el Sistema de Administración Financiera del Sector Público (e-SIGEF) contiene mecanismos de asociación, que permiten la confrontación de las estimaciones presupuestarias con los movimientos de su ejecución que se producen en la instancia del devengado. ' 14 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA - MAG PROYECTO DE IRRIGACIÓN TECNIFICADA PARA PEQUEÑOS Y MEDIANOS PRODUCTORES Y PRODUCTORAS - PIT NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 3. PRINCIPALES POLíTICAS CONTABLES (continuación) 3.5 Periodo de contabilización Los hechos económicos se deberán contabilizar en la fecha que ocurran, dentro de cada período mensual, de acuerdo con las disposiciones legales y prácticas comerciales de general aceptación en el país. No se anticiparán o postergarán las anotaciones, no se contabilizarán en cuentas diferentes a las establecidas en el catálogo general de cuentas emitido por el Ministerio de Economía y Finanzas. Las transacciones cuya documentación de respaldo se reciba con posterioridad al término de un período mensual o al cierre de un ejercicio fiscal, según el caso, se registrarán en el mes o en el año siguiente a la fecha de su recepción. 4. USO RESTRINGIDO DE LOS FONDOS Y BIENES El efectivo disponible en las cuentas designadas es de uso restringido para ser utilizado únicamente para los fines del proyecto y según las cláusulas del contrato de préstamo firmado entre el Prestatario, el BM y el ICO. Los bienes adquiridos con los fondos del proyecto son de propiedad de la Unidad de Gestión del Proyecto PIT UGP-PIT, y son de uso restringido para los fines del proyecto hasta la conclusión de este y al 31 de diciembre de 2018, se mantiene en los registros contables correspondientes dichos activos. 5. DESEMBOLSOS Al 31 de diciembre de 2018, la Unidad de Gestión del Proyecto PIT ha recibido desembolsos por un total de US$ 9.880.906: US$ 8.859.754 en la cuenta de desembolsos del Banco Mundial (BIRF) y USD 1.021.152 en la cuenta de desembolsos del Instituto de Crédito Oficial de España (ICO). A continuación, se detalla la composición de las cuentas mencionadas: Banco Mundial (BIRF) No Cuenta: 1122416 Nombre de la Cuenta: CCU C.EXTIMAGAPIBIRF-FOMENTO PRODUC. AGRICOLA Tipo de Cuenta: CX- Créditos Externos Banco: Central del Ecuador Organismo y 2003-2202 (Banco Mundial- BIRF) Correlativo: _________ Fecha Desembolsos Monto USD. 6-jun-16 Primer desembolso 500.000,00 22-mar-17 Segundo desembolso 1.125.189.60 18-oct-17 Tercer desembolso 2.505.812,93 17-oct-18 Cuarto desembolso 4.728.751,20 Totales 8.859.753,73 Fuente: Sistema Client Connection 15 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA - MAG PROYECTO DE IRRIGACIÓN TECNIFICADA PARA PEQUEÑOS Y MEDIANOS PRODUCTORES Y PRODUCTORAS - PIT NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 5. DESEMBOLSOS (continuación) Instituto de Crédito Oficial (ICO) _ No Cuenta: 1110263 Nombre de la Cuenta: CCU C.EXT./ICORE-IRRIGACION PRODUCTORES Tipo de Cuenta: CX- Créditos Externos Banco: Central del Ecuador Org. y Correlativo: 3018-5043 (AECID) Fecha Desembolsos Monto USI). 29-may- 17 Primer Desembolso 200.000,00 12-dic-17 Segundo Desembolso 821.152,07 Totales 1.021.152,07 Fuente: Sistema Client Connection 6. PRESUPUESTO De conformidad con el Sistema de Administración Financiera (e-Sigef), el detalle de la ejecución presu uestaria con corte al 31 de diciembre del 2018 es el sitnuente: Bienes y servicios para 730000 2.353.849,15 893.017,89 881.056,38 37,94% inversión Otros gastos de inversión 770000 51.507,97 3.933,32 3.933,32 7,64% Obras púbi cas 750000 7.094.477,83 387.006,27 387.006.27 ____ 5,46 Otros pasivos 990000 2.395,62 2.395,62 2.395,62 100% Gastos en personal para inversión 710000 533.316,32 533.316,32 533.316,32 100% Bienes de larga duración 840000 250.665,28 80.425,28 80.425,28 32,08% Total - 10.286.212,17 1.900.094,70 1.888.133,19 18,47% Fuente: Cédula presupuestaria por grupo, año 2018 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA AÑOS 2016 - 2018 2016 2017 2018 Organismo Codificado DevengaLo Codificado Devengado Codificado Devengado Local $353.973,48 5257.460,37 $1-208 572.83 $855.401,09 $1.609.915,03 $728 478,20 Banco Mundial $502.725,86 5225.133,09 53.893.076,81 $2 885.201,96 55.593.400,30 5873.44 3,76 AECID $0,00 50,00 $1.021 152,07 $526.405,42 $3.082.896,84 $298.172,74 Total: $856.699,34 [$482.593,46 $6.122.801,71 $4.267.008,47 $10.286.212,17 $1.900.094,70 % Ejecución: 56,33% 69,69% 18,47% Fuene: Sisiema de Adminis tri ación Financiera e-Siget. La ejecución del presupuesto se mide en base al devengado, la Unidad de Gestión del Proyecto PIT ejecutó: el 56,33% del presupuesto codificado año 2016, el 69,69% del presupuesto asignado año 2017 y 18,47% del presupuesto codificado año 2018. 16 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA - MAG PROYECTO DE IRRIGACIÓN TECNIFICADA PARA PEQUEÑOS Y MEDIANOS PRODUCTORES Y PRODUCTORAS - PIT NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 6. PRESUPUESTO (continuación) La ejecución presupuestaria por fuente de financiamiento y grupo de gasto al 31 de diciembre de 2018, es como sigue: Gastos en personal para inversión 710000 533.316,32 533.316,32 533.316.32 100% Bienes y servicios para inversión 730000 249.540,73 138.605.71 126.644,20 55,54% Recursos Locales Obras públicas 750000 746.297.40 41.610,24 41.610.24 5.58% Otros gastos de inversión 770000 51.507,97 3.933,32 3.933,32 7,64% Bienes de larga duración 840000| 26.856,99 8.616.99 8.616,99 32,08% Otros pasivos _ 990000 2.395,62 2.395,62 2.395,62 100% BIRF 8515-0 Fomento ala Bienes y servicios para inversión 730000 1.508.456,51 646.005,74 646.005.74 42.83% BiRF 855-oma Obras públicas 750000 3.955.344,02 173.838,25 173.838,25 4,40% producción agrícola Bienes de larga duración 840000 129.599,77 53.599.77 53.599.77 41,36% ICO Irrigación Tecnificada Bienes y servicios para inversión 730000 595.851,91 108.406.44 108.406,44 18.19% para Pequeflos y Medianos Obras públicas ¡ 750000 2.392.836.41 ¯171.557.9 171.557,78 7.17% Productores Bienes de larea duración [ 840000 1 94.208.52 18.208,52 18.208,52 19.33% Fuente: Cédula presupuestaria por grupo y fuente de financiamiento, año 2018 El porcentaje de ejecución del año 2018 es bajo debido a que la asignación presupuestaria se realizó el 28 de agosto de 2018 y adicionalmente se deben considerar los tiempos que se requiere para la contratación de las obras y servicios. A continuación, se detalla la ejecución del presupuesto año 2018 por grupo de gasto y fuente de financiamiento: " En el grupo 710000 - Gastos en personal para inversión y 990000 - Otros pasivos financiados con Recursos Fiscales, cuyo monto codificado asciende a US$ 533.316 y US$ 2.396 respectivamente, se reporta un porcentaje de ejecución del 100%. " En el grupo 730000 - Bienes y servicios para inversión, cuyo monto codificado asciende a US$ 2.353.849 se reporta un porcentaje de ejecución del 37,94%, financiados entre: BIRF por US$ 1.508.457; ICO por US$ 595.852 y Recurso Fiscal por US$ 249.541. Las partidas presupuestarias que reportan menor ejecución en este grupo son: Fiscalización e Inspecciones Técnicas y Capacitación para la Ciudadanía en General debido a que las contrataciones dependen de la suscripción de los contratos de obras. • En el grupo 750000 - Obras públicas, cuyo monto codificado asciende a US$ 7.094.478 se reporta un porcentaje de ejecución de 5,46%, financiados entre: BIRF por US$ 3.955.344; ICO por US$ 2.392.836 y Recurso Fiscal por US$ 746.297; la ejecución es baja debido a que los procesos de contratación empezaron desde septiembre 2018, adjudicados y contratados en diciembre 2018, adicionalmente por cierre del sistema de administración financiera e-SIGEF solamente se alcanzó a comprometer. 17 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA - MAG PROYECTO DE IRRIGACIÓN TECNIFICADA PARA PEQUEÑOS Y MEDIANOS PRODUCTORES Y PRODUCTORAS - PIT NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 6. PRESUPUESTO (continuación) " En el grupo 770000 - Otros gastos de inversión, cuyo monto codificado asciende a US$ 51.508 se reporta un porcentaje de ejecución de 7,64%, financiados con Recursos Fiscales, la partida presupuestaria que reporta menor ejecución en este grupo es: Seguros, proceso de contratación que se adjudicó y contrató en diciembre 2018; sin embargo, por cierre del sistema de administración financiera e-SIGEF no fue posible realizar ningún proceso. " En el grupo 840000 - Bienes de larga duración, cuyo monto codificado asciende a US$ 250.665 se reporta un porcentaje de ejecución de 32,08% financiados entre: BIRF por US$ 129.600; ICO por US$ 94.209 y Recurso Fiscal por US$ 26.857; proceso de contratación que se adjudicó y contrató en diciembre 2018; sin embargo, por cierre del sistema de administración financiera e-SIGEF no fue posible realizar ningún proceso. a) Reformas Al 31 de diciembre de 2018, como se puede verificar en el reporte de CUR Detallado de Modificaciones Presupuestarias se han efectuado 53 modificaciones presupuestarias, las mismas que se encuentran de acuerdo con las actividades del Plan Operativo Anual 2018. b) Asignación techo presupuestario Mediante Memorando Nro. MAG-MAG-2018-0278-M de abril 11 del 2018, el Ministerio de Agricultura y Ganadería solicitó se apruebe el incremento de presupuesto al Plan Anual de Inversión 2018 del proyecto denominado "Fomento a la producción agrícola a través de la implementación de sistemas de uso y aprovechamiento del recurso hídrico para el desarrollo rural y soberanía alimentaria" con CUP: 133600000.0000.375447, por un monto de US$ 10.037.377 financiado entre: BIRF por US$ 4.728.751, ICO por US$ 2.708.327 y Recurso Fiscal por US$ 2.600.298 y, la certificación plurianual 2019 por un monto de US$ 12.530.908 financiado entre: BIRF por US$ 7.184.736 ICO por US$ 4.003.575 y Recurso Fiscal por US$ 1.342.597. Mediante Oficio Nro. MIPRO-MIPRO-2018-0357-OF, de 19 de abril de 2018,la Mgs. Eva García Fabre concluye: "En base a lo expuesto, APRUEBO el incremento al techo presupuestario 2018 y la certificación plurianual 2018-2019 del proyecto "Fomento a la producción agrícola a través de la implementación de sistemas de uso y aprovechamiento del recurso hídrico para el desarrollo rural y soberanía alimentaria" con CUP: 133600000.0000.375447 del Ministerio de Agricultura y Ganadería - MAG, con base al informe técnico favorable emitido por la Coordinación General de Planificación y Gestión Estratégica y las fichas técnicas de estudios, proyectos y programas de inversión pública remitidas por el Ministerio de Agricultura y Ganadería, quien es responsable de documentar y justificar las variaciones producidas en la ejecución del proyecto y del uso eficiente y correcto de los recursos de conformidad con lo dispuesto en el Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas y el Artículo 99 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública. 18 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA - MAG PROYECTO DE IRRIGACIÓN TECNIFICADA PARA PEQUEÑOS Y MEDIANOS PRODUCTORES Y PRODUCTORAS - PIT NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 6. PRESUPUESTO (continuación) De conformidad con lo establecido en el artículo 118 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, en base a los documentos justificativos remitidos por el Consejero Sectorial de la Producción, por el Ministerio de Agricultura y Ganadería, así como al pronunciamiento del Ministerio de Economía y Finanzas mediante Oficio Nro. MEF-SFP-2018-0320-0 del 13 de julio de 2018 y Oficio Nro. MEF-SFP 2018-0201-0 del 21 de mayo de 2018, y, considerando que el proyecto cuenta con dictamen de prioridad emitido por esta" Mediante Oficio Nro. SENPLADES-SIP-2018-0601-OF, de 20 de julio de 2018 suscrito por Econ. Nelly Lupe Molina Acosta dictamina: "Secretaría de Estado con Oficio Nro. SENPLADES-SGPBV-2015-0712-OF, de 28 de agosto de 2015 con cronograma actualizado al año 2020, la Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo emite dictamen favorable al incremento de recursos solicitado, condicionado a la disponibilidad presupuestaria por parte del ente rector de las finanzas públicas. El contenido la modificación presupuestaria se detalla en el siguiente cuadro: MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA (US$) Monto Eup ntidad Proyecto !-sificarincremento rotal 15/07/2018 Fo ento a la e a ravé.s Zerno BIRF 796 146,3 4 728.751,2C 5.524.897,58 de la le Je sistermas de 133600000 0000 375447 zcillii. o yrédito 551 385,62 2.708 327,15 3 259 712,77 V r m xtemo ICO Ganiderii e recurso -- tid¡eo para el lesajullo rural y Recursos 2 504394,12t 2504394,17 a soberanía iscales ____________________mmUnetana , rotal 3,851,926,11 7.437.078,3. 11.289.004.52 Con respecto al incremento solicitado con recursos fiscales por el monto de US$ 2.600.298, esta Secretaría de Estado no se pronuncia favorablemente; por lo que, la entidad debe optimizar los recursos de su presupuesto y realizar modificaciones internas de acuerdo con lo establecido en el articulo 118 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas. Adicionalmente, conforme a los artículos 58 y 97 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, la Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo emite criterio favorable, para que el Ministerio de Economía y Finanzas analice y emita la certificación presupuestaria plurianual 2018 - 2019 de considerarlo pertinente, por un monto total de US$ 12.530.908, de acuerdo al siguiente detalle: 19 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA - MAG PROYECTO DE IRRIGACIÓN TECNIFICADA PARA PEQUEÑOS Y MEDIANOS PRODUCTORES Y PRODUCTORAS - PIT NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 6. PRESUPUESTO (continuación) CERTIFICACION PRESUPUESTARIA PLURIANUAL (US$) CUi "(niaL~ Coponeure Actiidad tint018 4)00 ¡oto Total Crédito BIRF 713 394.42 504.951.61 1 218 346,03 L 1 ~.,éito ICO 253 547.88 169 03192 422.579.80 A1 Implemenau Reenr~os Fiscaleí 1M033.07 80.78,04 196911.11 ecnologias de - BIRF 2.009L057.9C 1.608.071,2 .617 129,18 Fome1o a la y 12 lreito C LO 1239 793.116 779.40 .156,572.56 provecciolumieutc R ecursos Fiscale4389 862,12 j302 982,02 92.844,14 cola a través rédito BIRF 247 46433 247A64,33 194 923,66 r c1 e- 1 3 -rédjt_ CO_ 306 164 88 459247,32 765 412,20 ¡ampleimac 'C Recursos Fiscales 66 435,51 84 805,41 151 240,92 e sistemas de 1h l. 2 7s : ,N ° О � rs � О� 1r О v О а 'ь� '� Рч � '� �� � �i с� О� N W � 'о •� ¢ й �а '� � �а � 'ci W �1 _ и о а ,�;, о о ti гд ы vc� � й А'" А а р й' � � � ы о у '� ы� й � �� w U а а4 U а и дд z Li � Со д� � р оииzодши� ипци;п� oaauI�i 1� д � � �- с к ы.� W о А W � °р.,:� '� ? с � Q `" аи к о Z о ,1д д � V и � z ° ° �д � � � � � � О А а°qi Q а� °' �о ш'.С°.. z w W `� а �� � �°� �� , V �-.� А v� � ° С� b � V � fx .b -' и b г� � •м ¢ F z м �j ��'� c�i V С су � н О� W �j � я.� •о й b�� •� а � V � А �Wj v� й '� °' � :� � о '� � � о д А ��:� а�� � о� нуΡ V z О � а � д~ �° л-о о 'b U С7 �д � � [� '�"�- Е-� �а а `ci о � н.� г/� U о с '^ � � _" 'O `.� ~ а А W �W н [z1 � 'ы � о � °' � � „ b О А О О i,'+ й а.� � у•° о�о Fы" �•с� � у и N U �уΡ О �Fч � ш о о. а � й,� � с°� .� н W й,.а а�, Ё��� �а� г��а r�-� �" Q W � , N ,.,� z о�-х . - � N оо оо �о о о г� и м м г� � .• оо м � Г. ? о et о� с� м г� � �о оо а; г: м а� � vi � � еГ оо гЧ м оо - й N -, о и о и о г� оо м с� о� и о+ cv, м м о; оо � � ��о r о � 00 N М [� О � 00 00 � N н н � О� N �О �С+ N М - � � � � � � � н н н � ^ � ~ ~ 1 _ �О � � ь. V r��• i. �н ° о •?, � � � � 'д � � � 'b с - � оо оо [� й �,' � - � N � °..° E,,i N N .., гV а - - i - и _ � О ° ° о � •� � а О � �" ° �� � •� � •° ° гх У w у � � '.� а •� � '� � � СП U Н а' �а [-� а. Ге�1 F-� г.�� U 1 V 1 W� � о о � о о о о О ° •� � '° •� •� '° '� '� F е •8 ° � м 2 ° � � о с3 � � �:.w � � w w � с� � й U О о Е- р � О о Е" а я о�O сна й a�i � b��s дд т b ��� гд оа •� ��s сд Ос о ��о��, � �у°� ��У�� � -� �+ � � � .� о о � •� й .и о о � •� � .и о о а о w w¢¢� о w w¢¢¢ о w w¢¢¢ и О � � �••� к *� v А ^ b ° �' °' W 'О 'b ° С" О �''� С.� '"а Lга iуΡд�.� � ;� � U � А � � � у � > ¢ � � w w S � ° � v' � � й й д �,� �� b � а •� •� о N � � .... и и U tC � с °i � �"'i ° tr- о о Р�ч Рн � р � р. о а N W °с ^ •�_ � й й ,� и � и .� � t�д � ° � G д � � [ц � !н � а W с�`�'а 'O ¢ � и м м °� °� � � � а Q с"Э и � � ,Z � z LO U б. д, Г� [-� .а ч � W � а � uzuld Iuaaua� и.г� �7 арпиа� auuiiud � А � _ W W а'� н W а`,�° о ;о � r"i ы о � � � ,-. � V и� о с7 'cд, °' с�°а о°л ° й дG д' Гт G А а°°i �° г� •°= о д а С7 Z W W ��F`�а ��� а� А .� � ° b F ° � V ~ с� '�д I--' О �/ Е� �' м � х о о о й W ы� � z � � с0 О� с�б N �' �д �.tiч � р � О � ~ °�� �� �� �l�J D U и А 'гл�' д= � о�а �,� °��'� � ¢� о z ��.�� � � �� ��, � а � �о 'гл й п: � г. а� Г�i � о ¢ W`' �у д� й �� С О й.� д W ь�' W 1� I W W .° �'� �.' ; U �% � О : U� U О� О О '� '°°а Са�о Ccab ь-� � � �rs �� 0. 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Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2018 la Unidad de Gestión del Proyecto PIT suscribió 12 convenios que se van a iniciar para los nuevos subproyectos en sus diferentes fases de inversión considerando principalmente inversiones en tecnificación de riego, para lo cual se contrató obras de infraestructura y adicionalmente se contrató asistencia técnica del plan productiyo y ambiental de 5 subproyectos pilotos. 14. EVENTOS SUBSECUENTES Entre diciembre 31 del 2018 y la fecha de preparación de este informe (marzo 26 del 2019), no se produjeron eventos, que en opinión de la Administración del Proyecto pudieran tener un efecto importante sobre los estados financieros. SECCIÓN II MINISTERIO DE AGRICULTURA - MAG CARTA DE COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES SOBRE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 30 HLB3 CONSULTORES MORÁN CEDILLO CIA. LTDA. AUDITORES INDEPENDIENTES Al Coordinador de Proyecto de Irrigación Tecnificada para Pequeños y Medianos Productores y Productoras-PIT y al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF En el proceso de planeación y ejecución de nuestra auditoría a los estados financieros del PROYECTO DE IRRIGACIÓN TECNIFICADA PARA PEQUEÑOS Y MEDIANOS PRODUCTORES Y PRODUCTORAS, por el año terminado el 31 de diciembre del 2018, hemos revisado la estructura del control interno con el propósito de determinar los procedimientos de auditoría necesarios para expresar una opinión sobre los estados financieros. El Ministerio de Agricultura y Ganadería a través de la Unidad de Gestión del Proyecto UGP- PIT es responsable de establecer y mantener una estructura de control interno contable, operacional y financiero. Para cumplir con esta responsabilidad se requiere que la Administración realice ciertas estimaciones y juicios para evaluar los beneficios anticipados y costos relacionados con los procedimientos de control. Los objetivos de una estructura de control interno conllevan a que la Administración obtenga una seguridad razonable, pero no absoluta, respecto a la salvaguarda de los activos contra pérdidas resultantes de uso o disposición no autorizada, que las transacciones se efectúen de acuerdo con la autorización de la Administración y con los términos del convenio de préstamos de acuerdo con la base de contabilidad descrita en la Políticas de Contabilidad Significativas del Estado de Fuentes y Uso de Fondos y que éstas se registren adecuadamente para permitir la preparación de los estados financieros del proyecto. Una debilidad material de control interno es aquella en que el diseño o el funcionamiento de los elementos de la estructura específica de control interno no reduce a un nivel relativamente bajo el riesgo de que errores e irregularidades, en cantidades que podrían ser significativas en relación a los estados financieros, puedan ocurrir y no ser detectados dentro de un lapso oportuno. Nuestro estudio y evaluación de la estructura de control interno al 31 de diciembre del 2018, efectuado con el propósito limitado establecido en el primer párrafo de este informe, no necesariamente revelaría todas las condiciones que se consideran como debilidades materiales de control interno; consecuentemente no expresamos una opinión sobre la estructura de control intemo del PROYECTO DE IRRIGACIÓN TECNIFICADA PARA PEQUEÑOS Y MEDIANOS PRODUCTORES Y PRODUCTORAS tomado como un todo. Sin embargo, este estudio y evaluación mostró las condiciones resumidas en el índice de este informe, las mismas que ponemos a su consideración para ser implementadas y fortalecer de esta manera la estructura de control interno o la eficiencia operacional. Este informe está dirigido para información y uso de la Dirección y Administración del PROYECTO DE IRRIGACIÓN TECNIFICADA PARA PEQUEÑOS Y MEDIANOS PRODUCTORES Y PRODUCTORAS, y no debe ser utilizado con otro propósito. HLB- C NSILTORES MORAN CEDILLO CIA. LTDA. ¯'<025 SC-VS-lAC M 2879 ] a oirán(eieio, MBA Li-te- Carrianiza Ibarra Socio Gerente de Auditoría Registro CPA. No. 21.249 Registro CPA. No. 36.367 www.hibmoran.cQuito, marzo 26 del 2019 Guayaquil: Junín 114 e/Malecón y Panamá, Edif. Torres del Río (torre A), 8vo. piso, Of. 10 * Teléfs: (04) 2309403 - (04) 2569327 - (04) 2305888 * E-mali: guayaquil@hlbmoran.com Quito: Av. Colón No. E4-105 y 9 de Octubre, Edif. Solamar, 2do. piso, Of. 201 * Teléfs: (02) 2556220 - (02) 2524575 - (02) 2234548 * E-mail: quito@hlbmoran.com Cuenca: Gran Colombia 7-39 y Presidente Antonio Borrero, Edif. Alfa, 2do. piso, Of. ABC * Teléfs: (07) 2847302 - (07) 2844542 * E-mail: cuenca@hlbmoran.com Consultores Morán Cedillo Cia 1 tda. isa memher nf (m)internatinnAl the ninhal arvisnry d acc~ nting network.