www.pwc.com/cm Centre d’Excellence en Technologies de l’Information et de la Communication (CETIC) RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT Période allant du 1 er janvier 2017 au 31 décembre 2017 Décembre 2018 CETIC Rapport de l’Auditeur Indépendant Période allant du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2017 Sommaire RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT 2-4 ETATS FINANCIERS 6-7 PRINCIPES COMPTABLES ET INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES 10- 15 Monsieur le Coordonnateur du CETIC Ecole Nationale Supérieure Polytechnique BP 8390 Yaoundé – Cameroun A l'attention du Professeur ETOUA Remy Magloire RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31 DECEMBRE 2017 1. OPINION SUR LES ETATS FINANCIERS ANNUELS Monsieur, Nous avons effectué l'audit des états financiers annuels du CETIC comprenant le bilan au 31 décembre 2017, un état des transactions du compte désigné, la liste des actifs immobilisés acquis par les fonds du projet, ainsi qu’un résumé des principales méthodes comptables. À notre avis :  les états financiers annuels ci-joints donnent, sous les réserves formulées aux paragraphes 2.1 et 2.2, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle des du bilan, de l’état de transactions du compte ainsi que de la liste des actifs immobilisés acquis par le fond du projet CETIC au 31 décembre 2017 en conformité avec les dispositions de l’accord de crédit IDA N°5422-CM;  l’état des transactions du compte désigné est correctement présenté, compte tenu des demandes de remboursement de fonds et des décaissement effectués par l’ agence d’exécution du projet pendant la période.  la liste des actifs immobilisés acquis par les fonds du projet est correctement présentée compte tenu des opérations liées à la mise en œuvre du projet au 31 décembre 2017. 2. FONDEMENT DE L’OPINION Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d’audit (ISA). Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l’auditeur indépendant relatives à l’audit contractuel des états financiers annuels » du présent rapport. Nous sommes indépendants de l’entité conformément au Code de déontologie des professionnels comptables du Conseil des normes internationales de déontologie comptable (le code de l’IESBA) et celui qui encadre la profession d’auditeur financier et nous avons satisfait aux autres responsabilités éthiques qui nous incombent selon ces règles. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d’audit. PricewaterhouseCoopers Sarl, Immeuble PwC, Rue Christian Tobie Kouoh, B.P. 5689 Douala, Cameroun T :(237) 3343 24 43/44/45/46, M :(237) 7750 03 72/73/74, (237) 9992 01 80/81, F : (237) 3342 86 09, 3343 39 15, www.pwc.com/cm Société d'Expertise Comptable Société à Responsabilité Limitée et de Commissariat aux Comptes au Capital de FCFA 2 000 000, inscrite au Tableau de l'Ordre National des Experts Comptables du Cameroun. Agrément UDEAC n° SEC 03R.C. Douala 8804 – N° Statistique 2207201 Y, N° contribuable M068200001277 CETIC Rapport de l’Auditeur Indépendant Période allant du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2017 Page 2 2.1 Réserves 2.1.1 Réserve pour désaccord Le bilan comporte au 31 décembre 2017 des avances de fonds d’un montant global de FCFA 16 809 876 faites pour la mise en œuvre des activités du projet. Bien que ces avances soient justifiées par les différents bénéficiaires au cours de la période, les sommes en question n’ont pas été enregistrées en charges. 2.1.2 Réserves pour limitation 2.1.2.1 Créance sur l’Université de Yaoundé 1 Parmi les créances et emploi assimilés au bilan, figure une créance de FCFA 17 046 894 sur l’Université de Yaoundé 1. Le management du CETIC ne nous a pas fourni d’explications ni de documents probants permettant de comprendre la nature de la créance susmentionnée. De ce fait, nous ne pouvons pas nous prononcer sur l’existence, l’exactitude et le caractère recouvrable de ladite créance. 2.2 Observations Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur : 2.2.1 La présentation des immobilisations incorporelles La note 1.1. du bilan et relative à la comptabilisation de certaines charges (accréditation des programmes d'enseignements, organisation des formations, bourses et stages ainsi que les meetings) directement dans un compte d’immobilisations incorporelles plutôt que par une méthode de transfert des charges dans un compte de frais immobilisés. 3. RESPONSABILITE DE LA PREPARATION DES ETATS FINANCIERS ANNUELS DU CETIC Le management du CETIC est responsable de la préparation sincère des états financiers annuels et des notes annexes conformément aux règles et méthodes comptables éditées par l’Acte Uniforme de l’OHADA relatif au droit comptable et à l’information financière ainsi qu’aux dispositions de l’accord de financement. Cette responsabilité couvre également la conception, la mise en place et le maintien de procédures de contrôle interne que le management estime nécessaire pour permettre la préparation d’états financiers annuels ne comportant pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. 4. RESPONSABILITE DE L'AUDITEUR RELATIVE A L’AUDIT CONTRACTUEL DES ETATS FINANCIERS ANNUELS Nos objectifs sont d’obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers annuels pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, et d’émettre un rapport d’audit contenant notre opinion. CETIC Rapport de l’Auditeur Indépendant Période allant du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2017 Page 3 L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, qui ne gara ntit toutefois pas qu’un audit réalisé conformément aux normes « ISA » permettra de toujours détecter toute anomalie significative existante. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, prises individuellement ou en cumulé, elles puissent influencer les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers annuels prennent en se fondant sur ceux-ci. Nos responsabilités pour l’audit des états financiers annuels sont décrites de façon plus détaillée dans l’annexe I du présent rapport d’audit indépendant. Douala, le 20 décembre 2018 L’Auditeur Indépendant PricewaterhouseCoopers Cameroun William Ngwa Associé CETIC Rapport de l’Auditeur Indépendant Période allant du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2017 Page 4 ANNEXE 1 PORTANT RESPONSABILITES DE L’AUDITEUR RELATIVES A L’AUDIT DES ETATS FINANCIERS Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes ISA, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d’esprit critique tout au long de cet audit. En outre :  Nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs, concevons et mettons en œuvre des procédures d’audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non-détection d’une anomalie significative résultant d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne;  Nous prenons connaissance du contrôle interne du projet afin de définir des procédures d’audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne du projet ;  Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière ;  Nous apprécions la présentation d’ensemble, la structure et le contenu des états financiers, y compris les informations fournies dans les notes, et apprécions si les états financiers reflètent les opérations et événements sous-jacents d’une manière propre à donner une image fidèle ;  Nous recueillons les éléments probants suffisants et appropriés montrant que les événements survenus entre la date des états financiers et la date de notre rapport, nécessitant un ajustement des états financiers ou une information à fournir dans ceux-ci, ont fait l’objet d’un traitement approprié dans les états financiers conformément au référentiel comptable applicable ;  Nous avons l’obligation du respect du secret professionnel pour les faits, actes et renseignements dont nous avons eu connaissance. CETIC Etats financiers Période allant du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2017 Page 5 2. ETATS FINANCIERS CETIC Etats financiers Période allant du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2017 Page 6 BILAN ACTIF Exercice en cours Exercice Précédent Libellé Notes Brut Amortissement Net Net ACTIF IMMOBILISE Note 1 Immobilisations Incorporelles Note 1.1 226 896 785 226 896 785 129 477 093 Charges immobilisées (Fonctionements) Note 1.2 194 012 457 194 012 457 88 141 732 Batiments et installations Techniques Note 1.3 78 348 164 78 348 164 25 031 079 Matériels et outillages Note 1.4 97 826 241 97 826 241 31 738 482 Materiel Roulant Note 1.5 25 000 000 25 000 000 *** TOTAL ACTIF IMMOBILISE *** 622 083 647 622 083 647 274 388 386 ACTIF CIRCULANT Note 2 Fournisseurs, Avances versées Créances et Emplois assimilés 36 556 770 36 556 770 17 046 894 *** TOTAL ACTIF CIRCULANT *** 36 556 770 36 556 770 17 046 894 TRESORERIE ACTIF Note 3 Banque Standard Note 3.1 225 410 555 225 410 555 461 841 711 Banque SCB Guichet Unique Note 3.2 311 595 732 311 595 732 265 814 323 Banque SCB UY1 Compte à Vue Note 3.3 1 960 380 1 960 380 1 960 380 Banque Compte Gambien Note 3.4 128 844 649 *** TOTAL TRESORERIE ACTIF *** 538 966 667 538 966 667 858 461 063 TOTAL GENERAL 1 197 607 084 1 197 607 084 1 149 896 343 BILAN PASSIF Libellé Notes Exercice en cours Exercice Précédent RESSOURCES Note 4 Financement 938 726 136 938 726 136 Fonds de Dotation IDA 938 726 136 938 726 136 Subventions Etat du Cameroun Contribution Etat du Cameroun Autres Ressources 138 789 132 137 989 132 Fonds Générés 138 789 132 137 989 132 *** TOTAL RESSOURCES *** 1 077 515 268 1 076 715 268 PASSIF CIRCULANT Note 5 Dettes Fournisseurs Note 5.1 31 759 704 33 364 340 Dettes Fiscales Note 5.2 49 596 698 16 123 393 Autres Dettes Note 5.3 16 184 300 5 222 000 Dettes HAO Note 5.4 22 551 114 18 471 342 *** TOTAL PASSIF CIRCULANT *** 120 091 816 73 181 075 TOTAL GENERAL 1 197 607 084 1 149 896 343 CETIC Etats financiers Période allant du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2017 Page 7 TABLEAU EMPLOIS RESSOURCES Désignation 2017 Cumulatif COMPTE STANDARD CHETERED CAA 461 841 711 BANQUE SCB GUICHET UNIQUE 265 814 323 BANQUE SCB UY1 COMPTE A VUE 1 960 380 BANQUE COMPTE GAMBIEN 128 844 649 CAISSE IDA COMPTE DE CONTREPARTIE IDA Sous-Total Solde d'ouverture 858 461 063 FINANCEMENT RECU AVANCE SPECIALE IDA 500 000 000 FONDS DE DOTATION PERMANENTE IDA 438 726 136 FINANCEMENT IDA DPD FINANCEMENT DE L ETAT AUTRES CONTRIBUTION ETAT FONDS GAMBIEN 800 000 133 049 249 CADD CENTER TRAINING 1 639 893 AGENCE DE REGULATION DES TELECOMS AUTRES PREFINANCEMENTS 530 230 625 430 INTERETS CREDITEURS 989 055 2 536 619 Total FINANCEMENT RECU 2 319 285 1 076 577 327 TRESORERIE Total TRESORERIE Financement Total 2 319 285 1 076 577 327 TOTAL RESSOURCES 860 780 348 1 076 577 327 EMPLOI PAR DLI Regional specialization endorsed and institutional readiness 175 101 664 291 576 498 Excellence in education and research capacity dvpt impact 96 734 780 179 010 031 Timely, transparent & institutionally reviewed fin managemnt 9 503 000 9 503 000 Timely and audited procurement 20 964 361 20 964 361 Avances non encore Justifiées 19 509 876 36 556 770 Total EMPLOI PAR DLI 321 813 681 537 610 660 Total des dépenses 321 813 681 537 610 660 Solde net disponible 538 966 667 538 966 667 COMPTE STANDARD CHETERED CAA 225 410 555 225 410 555 BANQUE SCB GUICHET UNIQUE 311 595 732 311 595 732 BANQUE SCB UY1 COMPTE A VUE 1 960 380 1 960 380 BANQUE COMPTE GAMBIEN TOTAL EMPLOIS 860 780 348 1 076 577 327 CETIC Principes comptables et informations complémentaires Période allant du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2017 Page 8 3. PRINCIPES COMPTABLES ET INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES CETIC Principes comptables et informations complémentaires Période allant du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2017 Page 9 3.1. Présentation du programme 3.1.1 Gestion du CETIC En vertu de l’Accord de crédit N° 5422 - CM et de l’arrêté N° 105 CAB/PM du 04 novembre 2014 portant création, organisation et fonctionnement du Comité National de pilotage de suivi de la mise en œuvre du Projet des Centres d’Excellence Africains de l’Enseignement Supérieur, « le Comité ». Placé auprès du Ministre de l’Enseignement Supérieur, le comité a pour mission principale de piloter et suivre la mise en œuvre au Cameroun du Projet des Centres d’excellence Africains de l’Enseignement Supérieur de la Banque Mondiale. A ce titre, il est notamment chargé : - d’approuver les plans d’actions et les budgets annuels des Centres d’Excellence nationaux du Projet ; - d’approuver les manuels des procédures des Centres d’Excellence nationaux ; - de valider les rapports d’audit des Centres d’Excellence nationaux du projet ; - de veiller à la mise en œuvre des recommandations des audits des Centres d’Excellence nationaux du projet ; - de veiller à l’alignement des objectifs des Centres d’Excellence nationaux du projet aux stratégies du développement du Pays ; - d’approuver les requêtes de décaissements des Fonds des Centres d’Excellence nationaux du projet ; - de veiller de manière générale à la bonne exécution du projet. 3.1.2 Objectif général du CETIC Le CETIC trouve sa justification dans la nécessité de combler le déficit en enseignement supérieur de qualité dans les pays d’Afrique Occidentale et Centrale en général, et au Cameroun en particulier. A travers ce projet, la Banque mondiale entreprend avec le Gouvernement camerounais une démarche visant l’amélioration de la qualité et de la pertinence de l’enseignement supérieur en partant d’un pôle de concentration clairement identifié au sein de l’Université de Yaoundé I : le Centre d’Excellence en Technologies de l’Information et de la Communication (CETIC). Le projet CETIC a pour but de renforcer les capacités de l’Université de Yaoundé I (UYI) en matière de formation, de recherche, de relations industrielles et d’internationalisation dans le domaine générique des technologies de l’information et de la communication. Ses objectifs généraux sont : - de renforcer les capacités du Continent à produire en masses critiques des spécialistes de haut niveau dans le domaine générique des technologies de l’information et de la communication. - d’accompagner la mutation technologique de l’économie du Continent vers des secteurs à forte valeur ajoutée, en procurant, tant en matière de la recherche proprement dite qu’au niveau des applications qui en découlent, un avantage comparatif dans des filières à fort impact sur la croissance économique régionale. - d’impulser, dans le cadre d’une solidarité de destin avec les autres pays du Continent la vision d’un enseignement supérieur régional catalyseur de développement, qui servirait d’alternative crédible à la fuite des cerveaux et à la transhumance désordonnée des ressources humaines en quête de formation et de valorisation ; - de renforcer l’intégration régionale dans le domaine de l’Enseignement Supérieur et de la Recherche et contribuer à l’émergence de pôles d’excellence CETIC Principes comptables et informations complémentaires Période allant du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2017 Page 10 régionaux, véritables locomotives pour l’ensemble des systèmes éducatifs de la région et partenaires reconnus et respectés du réseau mondial du savoir et de l’innovation. 3.1.3 Objectifs spécifiques du CETIC Les objectifs spécifiques du CETIC se rapportent à nombre de domaines de performance liés à l’académie (enseignement et recherche), à la gouvernance, à l’internationalisatio n, à l’équité et au respect du genre. 3.1.4 Faits marquants du CETIC en 2017 Les faits marquants en 2017 sont les suivants :  Acquisition du matériel roulant ;  Installation et paramétrage du logiciel de gestion comptables TOM2PRO TOSIGIED;  Financement complémentaire au profit du compte Gambien d'un montant de FCFA 800 000 ;  Novembre 2017, clôture du Compte Gambien ;  Octobre 2017, suspension des paiements via le Compte d'avance logé à la Standard Chartered Bank et géré par la CAA;  Changement à la Coordination du Projet: Un nouveau Coordonnateur a été nommé, l'ancien Coordonnateur est désormais le Chercheur Principal, et le l'ancien Chercheur Principal est passé Chercheur Principal Adjoint. 3.1. 5 Informations générales Date de signature de l’Accord de Crédit N° 5422-CM : 14 aout 2014 3.2. Principes généraux et méthodes comptables Les comptes annuels sont établis sur la base des coûts historiques et conformément aux principes comptables généralement admis dans l’espace OHADA ainsi qu’aux dispositions de l’accord de subvention, et appliqués de manière constante. Le CETIC tient une comptabilité d’engagement. Ainsi les opérations sont comptabilisées suivant la méthode des dépenses engagées et des créances acquises dès lors que l’engagement contractuel entre le CETIC et le(s) tiers concerné(s) est établi et que le service ait été rendu. Les paragraphes ci-après résument les principales méthodes et règles comptables adoptées. 3.2.1. Constatations des dépenses Les dépenses sont prises en compte par le CETIC dès que les pièces justificatives éligibles (conformes aux accords, aux contrats spécifiques, au manuel des procédures) de travaux effectués, services réalisés ou de biens livrés au CETIC, sont acceptées par celui-ci. CETIC Principes comptables et informations complémentaires Période allant du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2017 Page 11 3.2.2. Comptabilisation des immobilisations corporelles et incorporelles Les immobilisations corporelles et incorporelles sont évaluées à leur coût d’acquisition comprenant : -Le prix d'achat définitif ; -Les charges accessoires rattachables directement à l'opération d'achat ; -Les charges d'installation qui sont nécessaires pour mettre le bien en état d'utilisation. Il n’est pas procédé à une dotation aux amortissements. 3.2.3. Demande de Remboursement de Fonds Dans le cadre du crédit IDA, il est procédé à une demande de remboursement de fonds sur une base trimestrielle. 3.2.4. Immobilisation des charges N'ayant pas une vocation commerciale, le projet ne vise pas à produire des résultats financiers. Le projet est doté de ressources qu'il utilise soit en investissement, soit en frais de fonctionnement. Les ressources étant comptabilisées en compte de subvention, les comptes de gestion sont constitués principalement par les comptes de charges. Pour obtenir un résultat comptable nul en fin d'exercice, le montant total des charges de l'exercice est immobilisé dans la classe 2 des « frais immobilisés » par la contrepartie du compte « 78xxx : Transfert de charges ». 3.2.5. Méthode de présentation des états financiers Le Projet est géré suivant les directives de la Banque Mondiale en matière de gestion financière et comptable. Les spécificités liées au cadre comptable dans lequel évolue le Projet ont été définies dans son Manuel de Procédures Administratives, Financières et Comptables. Ce manuel de procédures doit être conforme aux règles et méthodes comptables éditées par l’Acte Uniforme de l’OHADA relatif au droit comptable et à l’information financière. Il est établi en fin d’exercice des états financiers comprenant un bilan, un tableau des emplois et des ressources (résumé des sources et utilisations de fonds), la liste des actifs immobilisés acquis par les fonds du projet et un tableau présentant les demandes de remboursement de fonds sur le compte spécial. 3.3. Informations complémentaires relatives au bilan et à l’état des ressources et emplois 3.3.1 Bilan Note 1: Actif immobilisé Celui-ci comprend les charges immobilisées, les immobilisations incorporelles et les immobilisations corporelles. Au 31/12/2017 il est détaillé comme suit : CETIC Principes comptables et informations complémentaires Période allant du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2017 Page 12 Libellé 2017 2016 Variation Immobilisations Incorporelles (1.1) 226 896 785 129 477 093 97 419 692 Charges immobilisées (Fonctionnements) (1.2) 194 012 457 88 141 732 105 870 725 Bâtiments et installations Techniques (1.3) 78 348 164 25 031 079 53 317 085 Matériels et outillages (1.4) 97 826 241 31 738 482 66 087 759 Matériel Roulant (1.5) 25 000 000 25 000 000 *** TOTAL ACTIF IMMOBILISE *** 622 083 647 274 388 386 347 695 261 Note 1.1 Immobilisations Incorporelles : Le solde de ce poste est de FCFA 226 896 785 avec une variation sur l’exercice de FCFA 97 419 692 et relative à l’acquisition des logiciels informatiques, l’accréditation des programmes d'enseignements, l’organisation des formations, bourses et stages ainsi que les meetings. Au 31 décembre 2017, le cumul des charges immobilisées enregistrées directement dans les immobilisations incorporelles s’élèvent à FCFA 210 169 776. Note 1.2 Charges immobilisées de Fonctionnement La variation de FCFA 105 870 725 observée correspond aux dépenses liées à l’achat des fournitures de bureau, des consommables, du petit matériel, du paiement des frais de transport, des frais bancaires, des honoraires des consultants, pauses café et déjeuner ; les frais de mission à l’intérieur et à l’extérieur du pays, les charges salariales, assurances maladies étudiants Gambiens et des charges courantes liées au fonctionnement du projet. Note 1.3 Bâtiments et installations Techniques Le solde de ce poste est de FCFA 78 348 164 avec une variation sur l’exercice de FCFA 53 317 085. Au cours de l’année 2017 il a enregistré les dépenses liées à la construction de locaux techniques, à l’installation de la fibre optique, aux divers aménagements (Bureaux, réseaux informatiques) Note 1.4 Matériels et outillages Le solde de ce poste est de FCFA 97 826 241 avec une variation sur l’e xercice de FCFA 66 087 759. En 2017, le CETIC s’est équipé en terme de mobilier de bureau, matériels informatiques (vidéo projecteurs, imprimantes) Note 1.5 Matériel Roulant Le projet a acquis en 2017 un pick-up de marque Toyota qui est le premier de sa flotte et pour FCFA 25 000 000. Note 2: Créances et emplois assimilés Son solde est de FCFA 36 556 770 et pour une variation de FCFA 19 509 876. Il s’agit des fonds mis à la disposition des tiers et non encore justifiés au 31/12/2017 suivant le détail ci-dessous : CETIC Principes comptables et informations complémentaires Période allant du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2017 Page 13 Libellé Solde débiteur (en FCFA) ASSEMBE GRACE ANNETTE 2 700 000 Compte mère de la recherche de l'UY1 17 046 894 DEPENSES/ JUSTIFS ABSENTS 16 809 876 Total 36 556 770 Note 3: Trésorerie actif Au 31 décembre 2017, le CETIC présente un excédent de trésorerie de FCFA 538 966 667. Libellé 2017 2016 Banque Standard (3.1) 225 410 555 461 841 711 Banque SCB Guichet Unique (3.2) 311 595 732 265 814 323 Banque SCB UY1 Compte à Vue (3.3) 1 960 380 1 960 380 Banque Compte Gambien (3.4) 128 844 649 TOTAL TRESORERIE ACTIF 538 966 667 858 461 063 Note 3.1 Il s’agit d’un compte ouvert par la Caisse Autonome d’Amortissement (CAA) pour le compte du Projet en 2015. Il est approvisionné par l’IDA pour aider le projet dans l’atteinte de ses DLI. Il s’agit d’une avance de trésorerie. Note 3.2 Il s’agit d’un compte ouvert par l’Université de Yaoundé I en réponse aux limites de l’unicité de caisse. En effet, lorsque le projet a atteint son 1er résultat en 2015, il a bénéficié d’un virement de l’IDA dans le compte mère de la recherche de l’UYI. L’ouverture de ce compte vise à assurer la traçabilité des fonds à travers un compte dédié CETIC pour le suivi de ses encaissements. Note 3.3 Ce montant est le reliquat dû par l’UYI au Projet CETIC, à la suite du rapatriement du solde dans le compte spécifique ouvert pour le CETIC. Note 3.4 Est ouvert pour l’encaissement des fonds générés plus précisément ceux issus de la signature du partenariat avec le Gouvernement Gambien pour la formation de ses étudiants. Il a été clôturé en novembre 2017 et son solde rapatrié dans le compte « SCB Guichet Unique » mentionné dans la note (3.2) 3.3.2 Passif Note 4: Ressources Il s’agit ici de façon cumulée des dotations destinées au financement des activités du Projet et du fonctionnement de l’UGP ainsi que des fonds générés par le projet. Courant 2017, le projet a reçu du gouvernement Gambien une somme de FCFA 800 000. Le détail se présente comme suit : Libellé 2017 2016 Variation Financement IDA 938 726 136 938 726 136 0 Autres Ressources (Fonds générés) 138 789 132 137 989 132 800 000 *** TOTAL RESSOURCES *** 1 077 515 268 1 076 715 268 800 000 CETIC Principes comptables et informations complémentaires Période allant du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2017 Page 14 Note 5: Passif circulant Celui-ci comprend les dettes (Fournisseurs, Fiscales, autres) et les dettes HAO. Au 31/12/2017 il est détaillé ainsi qui suit : Libellé 2017 2016 Variation Dettes Fournisseurs (5.1) 31 759 704 33 364 340 -1 604 636 Dettes Fiscales (5.2) 49 596 698 16 123 393 33 473 305 Autres Dettes (5.3) 16 184 300 5 222 000 10 962 300 Dettes HAO (5.4) 22 551 114 18 471 342 4 079 772 *** TOTAL PASSIF CIRCULANT 120 091 816 73 181 075 *** 46 910 741 Note 5.1 Au 31/12/2017 le solde de ce compte est de FCFA 31 759 704, soit une diminution de FCFA 1 604 636 en comparaison avec le solde au 31/12/2016. Il s’agit des dettes vis-à-vis des fournisseurs ordinaires du projet. Libellé Solde D Solde C BAG TRAVEL AGENCY 3 054 969 DELOITTE 8 996 400 ETS GOUEPI & FILS 3 851 442 ETS MEDIALIGHT INTERACTIVE 1 228 500 Ets PAPETERIE LOUIS TOBIE 8 990 761 LA RUE CASE NEGRE 479 115 WELCOME TRAVEL AGENCY 2 003 162 Ets YOUVANA 3 155 355 Total 31 759 704 Note 5.2 Il s’agit des soldes créditeurs de la TVA pour FCFA 46 713 695 et des impôts sur le revenu pour FCFA 2 883 003, soit un montant total de FCFA 49 596 698 Comptes Libellés Montants 444100 Etat, TVA due 46 713 695 447100 Etat, impôt sur le revenu 2 883 003 Note 5.3 Sont enregistré dans ce poste les créditeurs divers (471200) et les autres comptes de préfinancement (471260). 5.3.a Le projet doit à des tiers au titre de reliquat sur mission, les prestations d’accréditations non encore payés ainsi que des évaluateurs de projets de recherches. Le détail des créditeurs divers (471200) est le suivant : 471200 Créditeurs Divers Solde C Pr. AWONO ONANA 88 975 BOYOM NGUIFFO, Evaluateur étranger des projets de recherche du 118 000 CETIC Commission des Titres d'Ingénieurs 11 426 170 , DAWAH TANKEU Evaluateur étranger des projets de recherche du 118 000 CETIC DEMONGEOT Jacques Evaluateur étranger des projets de recherche 354 000 du CETIC DINDA TCHOFO, Evaluateur étranger des projets de recherche du 236 000 CETIC DIONGUE ABDOU Evaluateur étranger des projets de recherche du 118 000 CETIC Pr. ETOUA Rémy Magloire 88 975 CETIC Principes comptables et informations complémentaires Période allant du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2017 Page 15 FLORSCH Nicolas, Evaluateur étranger des projets de recherche du 118 000 CETIC GUEYE THIEECOUMBA;Evaluateur étranger des projets de 236 000 recherche du CETIC GUILLARD Hervé Evaluateur étranger des projets de recherche du 118 000 CETIC HAGIMONT Daniel Evaluateur étranger des projets de recherche du 118 000 CETIC KIRCHNER SANTUCCI Evaluateur étranger des projets de recherche 354 000 du CETIC MBINKAR EDWIN 450 000 MOUSSA LO, Evaluateur étranger des projets de recherche du CETIC 118 000 M'PASSI MABIALA Evaluateur étranger des projets de recherche du 118 000 CETIC NOUKAKIS DIMITRIOS Evaluateur étranger des projets de recherche 354 000 du CETIC NOUATIN GUY Evaluateur étranger des projets de recherche du 118 000 CETIC QUINTON Patrice Evaluateur étranger des projets de recherche du 118 000 CETIC SARR IDRISSA Evaluateur étranger des projets de recherche du 118 000 CETIC SECK DIARAF Evaluateur étranger des projets de recherche du CETIC 118 000 STINCK WICH Evaluateur étranger des projets de recherche du CETIC 118 000 TCHOUPE TCHENDJI 88 975 Pr TEWA Jean 88 975 VERGU Elisabeth 118 000 VIENNET Emmanuel Evaluateur étranger des projets de recherche du 236 000 CETIC Total 15 654 070 5.3 b Le détail des autres comptes de préfinancement (471260) est le suivant : Code Libellé Solde C AWOA AWONO ONANA Charles 160 000 WABAMAKENG WABA MAKENG HUGUETTE LAURE 370 230 Total 530 230 Note 5.4 Sont enregistrées dans cette rubrique les dettes envers les fournisseurs d’immobilisations, et concernent notamment : l’acquisition du logiciel comptable TOM2PRO, l’acquisition de la licence Office Home et l’acquisition du matériel informatique. Le principal créancier est le fournisseur INTEK à hauteur de FCFA 11 794 192.