Ministerio de Educación Proyecto Alianza para la Calidad Educativa Informe sobre el Estado de Fuentes y Usos de Fondos, Estado de Inversiones Acumuladas del Proyecto, Resumen de Políticas Contables y Otras Notas Explicativas, sobre el estado SOES, sobre el Estado de la Cuenta Designada, sobre el Cumplimiento con los Términos del Acuerdo de Financiación, Manual Operativo y las Leyes y Regulaciones Aplicables. Por el período comprendido del 17 de julio de 2017 al 31 de diciembre de 2018. MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) (Una Entidad Estatal del Sector Público, Constituida y Domiciliada en Nicaragua) PROYECTO ALIANZA PARA LA CALIDAD EDUCATIVA ACUERDO DE FINANCIAMIENTO CRÉDITO N° 6015-NI SUSCRITO ENTRE LA REPÚBLICA DE NICARAGUA Y ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO CONTENIDO Páginas INFORME EJECUTIVO Antecedentes 1-2 Objetivos y Alcances de la Auditoría 3-4 Procedimientos de Auditoría Aplicados 5-8 Resultados de la Auditoría 9 - 10 ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS Informe de los Auditores Independientes 11 - 13 Estado de Fuentes y Usos de Fondos 14 Estado de Inversiones Acumuladas 15 Notas a los Estados Financieros 16 – 27 ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS Informe de los Auditores Independientes 28 - 29 Estado de Solicitudes de Desembolso 30 Nota al Estado de SOE´s 31 ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA Informe de los Auditores Independientes 32 - 33 Estado de la Cuenta Designada 34 CUMPLIMIENTO CON LOS TÉRMINOS DEL ACUERDO DE FINANCIACIÓN, MANUAL OPERATIVO LEYES Y REGULACIONES APLICABLES Informe de los Auditores Independientes 35 - 36 Hallazgos sobre el Cumplimiento de las Cláusulas 37 - 39 Deloitte Touche, S.A. Los Robles N° 351 Apartado Postal 2815 Managua, Nicaragua Managua, 14 de mayo de 2019 Tel.: (505) 2278 6004 Licenciada Fax: (505) 2278 6068 www.deloitte.com Miriam Raudez Rodríguez Ministra de Educación Ministerio de Educación Este informe presenta los resultados de nuestra auditoría financiera y de cumplimiento a los estados financieros de propósito especial (Estados de Fuentes y Usos de Fondos, y Estado de Inversiones Acumuladas) correspondientes al Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (ACE) (en adelante “el Proyecto”), por el período comprendido del 17 de julio de 2017 al 31 de diciembre de 2018, financiado bajo el Convenio de Crédito N° 6015-NI, suscrito entre la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF). ANTECEDENTES El día 2 de mayo de 2017, el Gobierno de la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), suscribieron el Convenio de Crédito N° 6015-NI para el financiamiento del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (ACE), efectivo a partir del 17 de julio del mismo año. Este Proyecto será ejecutado por el Ministerio de Educación y está dirigido a favorecer a la comunidad educativa en las diferentes modalidades de la Educación a nivel nacional: Educación inicial preescolar, primaria y secundaria, alineados a los objetivos planteados en el Plan de Educación 2017-2021, con fecha de cierre el 29 de abril de 2022, período de gracia hasta el 29 de agosto de 2022. El acuerdo de financiamiento es por US$55,000,000 (cincuenta y cinco millones de dólares americanos), en calidad de convenio de crédito que se identificación N° 6015- NI. Los objetivos del Proyecto son: a) Mejorar las practicas pedagógicas de los docentes y educadores en preescolar primaria y secundaria a nivel nacional, b) Mejorar las condiciones del ambiente pedagógico adecuados para el aprendizaje en escuelas seleccionadas y c) Fortalecer las capacidades de gestión, monitoreo y evaluación del Proyecto. El Proyecto se estructura de tres componentes: Primer Componente: Mejora de las practicas pedagógicas de docentes en educación inicial preescolar, primaria y secundaria por un monto de US$24,048,027. Está dirigido a garantizar la formación continua de educadoras comunitarias y docentes de educación inicial preescolar y formación continua para docentes de educación primaria que permita la mejora de las prácticas docentes, en ambos casos este esfuerzo se complementa con un plan de acompañamiento pedagógico. El acompañamiento pedagógico se realizará, a docentes de los programas de educación primaria y secundaria, con el objetivo de mejorar las prácticas pedagógicas en el aula, como parte de la mejora de la implementación de los planes y programas de estudio. También incluye la distribución de material didáctico para niñas y niños de educación inicial, textos, guías, programas, mallas curriculares, material fungible para los niños y niñas de educación primaria, que servirán de herramienta para el aprendizaje y la mejora de los procesos en el aula para los niños y niñas de educación inicial preescolar, primaria a nivel nacional. Así mismo la reproducción de libros en (5) lenguas maternas para los municipios del Subsistema Educativo Autonómico Regional (SEAR). Este componente describe las actividades que se desarrollarán en torno a la implementación del sistema nacional de evaluación que permita coordinar acciones de monitoreo y evaluación educativa a los estudiantes. 1 Segundo Componente: Mejoramiento de las condiciones de los ambientes de aprendizaje en escuelas seleccionadas por un monto de US$27,201,403. Este componente está dirigido a la mejora del entorno físico para incentivar el aprendizaje en zonas seleccionadas, incrementando el acceso a la educación integral en los programas educativos de preescolar, primaria y secundaria (en su primer ciclo) en las zonas seleccionadas a través de la intervención de obras de infraestructura escolar y la dotación de mobiliarios. Tercer Componente: Gestión y monitoreo del Proyecto por un monto de US$3,750,570. Está dirigido a garantizar el apoyo para el fortalecimiento a las áreas técnicas del MINED, dotándolos de sistemas y los recursos necesarios para el desarrollo de los procesos del Proyecto, que facilitarán la alimentación de información para la División General de Infraestructura y de la División Financiera; los que se desarrollarán de acuerdo a las necesidades de cada área. Así mismo se dotará de equipamiento a los asesores pedagógicos lo que servirá de herramienta facilitadora para el acompañamiento a docentes. COSTO TOTAL DEL PROYECTO El costo de inversión del Proyecto se estima en US$55,000,000, la siguiente tabla especifica las categorías de gastos elegibles que pueden ser financiados con los recursos del Financiamiento ("categoría"), las asignaciones de montos del financiamiento a cada categoría, y el porcentaje de gastos a ser financiado para gastos elegibles en cada categoría: Monto del Financiamiento Porcentaje de gastos que se financiarán Categoría asignado (en US$) (incluyendo impuestos) (1) Pagos para los EEP correspondientes 100% del monto del Crédito asignado a a las Partes 1.1.1 y 1.1.2 del cada IVD, tal como se estipula en el Proyecto US$ 7,000,000 acápite B.1 (b) de la presente Sección (2) Bienes, Obras, Servicios distintos a los de Consultoría, Consultorías (inclusive auditorías), Capacitaciones y Costos Operativos de las Partes 1.1.3, 1.1.4, 1.2.2 y 3 del Proyecto 48,000,000 100% MONTO TOTAL US$55,000,000 Objetivos del Proyecto (i) Mejorar las prácticas pedagógicas de docentes en Educación Inicial Preescolar, Primaria y Secundaria a nivel nacional. (ii) Mejorar las condiciones de los ambientes de aprendizaje en escuelas seleccionadas y con condiciones que complementan la calidad educativa e integral. (iii) Fortalecer la capacidad de gestión, monitoreo del Proyecto. 2 El Proyecto consta de las siguientes partes: COMPONENTE 1. MEJORA DE LAS PRÁCTICAS PEDAGOGICAS DE DOCENTES EN EDUCACION INICIAL PREESCOLAR, PRIMARIA Y SECUNDARIA A NIVEL NACIONAL: 1.1 Mejora de las Practicas Pedagógicas de Docentes en el Aula a Nivel Nacional: 1.1.1 Formación Continua para Educadoras Comunitarias y Docentes de Educación Inicial Preescolar en Servicio para la mejora de la práctica pedagógica en el aula. 1.1.2 Implementación del plan de acompañamiento pedagógico en el aula. 1.1.3 Formación Continua de docentes de Educación Primaria en servicio para la mejora de las prácticas pedagógicas de docentes en el aula. 1.1.4 Provisión de materiales para el aprendizaje para Educación Inicial Preescolar, Primaria y Secundaria hasta el Centro Educativo. 1.2 Uso de investigaciones educativas y evaluaciones de aprendizaje y de desarrollo infantil para la mejora de prácticas docentes 1.2.1 Recolección, análisis, diseminación y uso de evaluaciones nacionales de aprendizaje y de desarrollo infantil para mejorar prácticas docentes. 1.2.2 Elaboración y uso de investigaciones para mejorar la calidad de los procesos de formación docente y acompañamiento pedagógico. COMPONENTE 2. MEJORAMIENTO DE LAS CONDICIONES DE LOS AMBIENTES DE APRENDIZAJE EN ESCUELAS SELECCIONADAS 2.1 Mejoramiento de Infraestructura Escolar y Unidades Complementarias en Zonas Seleccionadas. COMPONENTE 3. GESTIÓN Y MONITOREO DEL PROYECTO 3.1 Asistencia técnica para la gestión del Proyecto. 3.2 Equipamiento y sistemas para la gestión del Proyecto. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA Expresar una opinión profesional sobre la situación financiera del Proyecto administrado por el Ministerio de Educación financiado por el Banco Mundial, al final del período auditado, expresar una opinión sobre el cumplimiento de los términos del Convenio, las leyes, y regulaciones aplicables. Emitir una opinión sobre si los estados financieros del Proyecto administrado por el Ministerio de Educación presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la posición financiera a la fecha de cada auditoría, el resultado de sus operaciones y los flujos de efectivo durante el período auditado, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA’s). Así mismo, emitir una opinión sobre si la información financiera complementaria relativa al Ministerio de Educación ha sido razonablemente presentada en todos sus aspectos significativos en relación con los estados financieros básicos tomados en su conjunto. 3 Marco de la Auditoría La auditoría se lleva a cabo de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría publicadas por la Junta de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (International Auditing and Assurance Standards Board - IAASB) de la Federación Internacional de Contadores, con referencia especial a la Norma ISA 800 (Consideraciones Especiales – Auditorías de estados financieros de propósito especial (estados de fuentes y usos de fondos, y estado de inversiones acumuladas) preparados de acuerdo con marcos de referencia de propósito especial). Objetivos específicos de la Auditoría 1. Emitir una opinión sobre si los informes de flujo de fondos ingresos y egresos financieros, estado de Inversiones Acumuladas, Estado de SOEs y ejecuciones presupuestarias presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes los fondos recibidos y los desembolsos efectuados por parte del Banco, durante el período auditado, así como las disponibilidades existentes, e inversiones acumuladas al final del período. Esto incluye la revisión de la información financiera complementaria, relacionada con los estados financieros en su conjunto. Emitir una opinión con respecto al cumplimiento de parte del Ministerio de Educación con los términos del convenio, manual operativo, leyes, normas de contabilidad y demás regulaciones aplicables. 2. Determinar si los gastos incluidos en los Informes Financieros son elegibles y si los fondos han sido utilizados para los fines que fueron acordados, considerado entre otros factores la eficacia y eficiencia de la ejecución del plan de corto plazo y del presupuesto del Proyecto. 3. Evaluar el sistema de control interno de conformidad con las Normas Técnicas de Control Interno vigentes para la administración pública, establecidas por la Contraloría General de la República (CGR), las normativas aprobadas por el Banco Mundial y normas y regulaciones aprobadas por el Ministerio de Educación. Alcance del Trabajo La auditoría incluye una planeación adecuada, la evaluación y prueba de la estructura y sistema de control interno, y la obtención de evidencia objetiva y suficiente que nos permita alcanzar conclusiones razonables sobre las cuales fundamentamos nuestras opiniones. Al realizar nuestro trabajo, presentamos atención especial a los siguientes requisitos: 1. Los fondos del Proyecto ACE, establecidos contractualmente deben ser utilizados de acuerdo con las cláusulas del convenio de financiamiento y solamente para los propósitos para los cuales fue proporcionado el financiamiento. 2. El Ministerio de Educación mantiene todos los documentos de respaldo, registros y cuentas relacionadas al Proyecto que son necesarios, incluyendo en el caso del Banco Mundial los gastos reportados a través de SOE´s y la Cuenta Designada. Debe existir enlaces claros entre los registros contables y los informes presentados al Banco. 3. La cuenta designada, debe mantenerse de acuerdo con las provisiones del convenio de financiamiento correspondiente. 4 Los registros contables del Proyecto se aplicarán de acuerdo con las normas de contabilidad gubernamental, consistentemente, dar una visión razonable y verdadera de la situación financiera del Proyecto al final del período, así como, de los recursos y gastos. Los informes de ejecución financiera que sirvieron de base para esta auditoría fueron generados a partir del SIGAF y el programa contable SIAF implementados en el Ministerio de Educación, para el manejo financiero y contable de dicho Proyecto. Incluyó pruebas a los registros contables que consideramos necesarios bajo las circunstancias, en las cuales nos permitieran basar nuestras opiniones. Los estados financieros básicos corresponden a: Estado de fuentes y usos de fondos, estado de inversión acumulada del período, estado de gastos (SOE’s), estado de la cuenta designada y notas a los estados financieros. Además, incluimos en la auditoría la revisión de informes de avance físico financiero, plan de corto plazo y presupuesto del Proyecto. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS A continuación, se presenta un resumen de los procedimientos de auditoría más importantes aplicados para cumplir con los objetivos de la auditoría, antes mencionados. 1. Procedimientos preliminares Revisamos las disposiciones legales y documentación para obtener un entendimiento del Proyecto dentro del Ministerio de Educación y el medio en que opera. 2. Estados de fuentes y usos de Fondos y de inversiones acumuladas  Examinamos el estado de fuentes y usos de fondos y de inversiones acumuladas y los desembolsos realizados durante el período cubierto por la auditoría en lo correspondiente al convenio firmado con el Banco Mundial.  Revisamos que los fondos percibidos, menos los desembolsos realizados son conciliados con el saldo de las cuentas bancarias.  Revisamos los libros y registros auxiliares de contabilidad para determinar si los fondos recibidos y los desembolsos realizados fueron registrados apropiadamente.  Verificamos los estados financieros contra los registros contables, principales, y auxiliares fuentes de fondos y saldo efectivo.  Evaluamos los procedimientos de control establecidos, para el ingreso de los fondos y custodia del efectivo.  Confirmamos directamente con el Banco Mundial, los fondos enviados al Proyecto.  Obtuvimos confirmación de los saldos en las cuentas bancarias administradas por el Ministerio de Educación.  Verificamos que las transferencias por cuenta del Banco Mundial, fueron registradas en el período contable apropiado.  Revisamos las conciliaciones de las cuentas bancarias del período. 5  Revisamos que los saldos y transacciones en moneda extranjera hayan sido convertidas a córdobas usando el tipo de cambio de la fecha de la cordobización de los fondos de cuenta designada hacia la cuenta escritural. 3. Usos de Fondos  Evaluamos los procedimientos de control establecidos para la preparación, revisión, autorización y emisión de cheques para la compra de bienes y servicios y contratación de obras.  Revisamos una muestra de los desembolsos y verificaremos que dichos desembolsos estén adecuadamente soportados con la documentación suficiente y que los mismos se muestran y clasifican con propiedad en los estados financieros de acuerdo con los procedimientos para adquisiciones y el manual de desembolsos emitidos por las fuentes de financiamiento y que fueron contabilizados adecuadamente.  Evaluamos los desembolsos incurridos con el objetivo de identificar y cuantificar en caso que existieran desembolsos cuestionados, los cuales se consideran mencionados bajo el criterio siguiente: desembolsos que carecen de una suficiente y adecuada documentación de respaldo o no tienen las autorizaciones previas requeridas (desembolsos no documentados) o que estén en desacuerdo con las condiciones aplicables por el convenio por que no se relacionan con los objetivos para los que se dieron, no son razonables o son prohibidos por el convenio de préstamo. 4. Leyes y Regulaciones Aplicables (desembolsos no elegibles)  Revisamos que la Administración mantenga todos los documentos de respaldo, registros y cuentas que sean necesarios, incluyendo los gastos reportados en los informes y la cuenta designada.  Evaluamos una muestra de las obras ejecutadas y de los activos fijos adquiridos para determinar si éstos se han realizado y utilizado conforme a los planes y con la economía requerida. 5. Control Interno  Evaluamos el control interno en relación con los requisitos del Convenio y las Normas Técnicas de Control Interno (NTCI) para obtener la comprensión suficiente del diseño de las políticas y procedimientos relevantes de control y si dichas políticas y procedimientos han sido puestos en operación.  Obtuvimos un entendimiento suficiente sobre el control interno para evaluar los riesgos de auditoría y para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría a ser efectuadas.  Enfocamos la evaluación hacia el ambiente de control y los sistemas de contabilidad presupuestaria pertinentes para registrar, procesar, resumir, y presentar información financiera consistente con las aseveraciones de los Estados Financieros. 6  Evaluamos el riesgo de control, o sea la efectividad de las políticas y procedimientos de control interno para prevenir o detectar errores de importancia en los Estados Financieros.  Evaluamos los controles internos relativos al cumplimiento con los términos del convenio, leyes y regulaciones aplicables que tengan un efecto importante sobre los estados financieros. 6. Cumplimiento con los Términos de Convenios y Contratos, Leyes y Regulaciones  Identificamos los términos del convenio de crédito, los contratos, leyes y regulaciones aplicables y determinamos cuáles de ellos en caso de incumplimiento podrían tener un efecto importante sobre los estados financieros.  Evaluamos para cada requerimiento importante, el riesgo de incumplimiento. Esto incluye la consideración de los resultados de la evaluación de control interno para asegurar el cumplimiento de los términos del convenio y contratos, leyes y regulaciones aplicables.  Diseñamos procedimientos de auditoría para verificar el cumplimiento de los términos del convenio de préstamos, contratos, leyes y regulaciones aplicables que proporcionen una seguridad razonable para detectar situaciones, tanto intencionales como no intencionales, de incumplimiento que pudieran tener efectos importantes sobre los estados financieros.  Verificamos el cumplimiento en todos los aspectos importantes con los términos del convenio de préstamo, contratos, leyes y regulaciones aplicables relacionados con el Proyecto.  Determinamos si los fondos han sido gastados para propósitos no autorizados o que no están de conformidad con el convenio de crédito y reglamentos.  Determinamos si aquellos que recibieron servicios y beneficios eran elegibles para recibirlos.  Identificamos cualquier costo no considerado apropiado, explicando la razón por la cual estos costos son cuestionados.  Verificamos que se preparan los informes de seguimiento físico financiero según lo establece el convenio de préstamo.  Revisamos que los gastos incluidos en los Informes de Seguimiento Físico Financiero son elegibles; los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en su preparación son adecuados y los fondos han sido utilizados únicamente para fines establecidos.  Examinamos selectivamente los Informes de Seguimiento Físicos Financieros (ISFF) contra la documentación de respaldo de los desembolsos. 7 7. Cuenta Designada del Proyecto ACE y Estado de SOEs  Revisamos que la cuenta designada para manejar los fondos provistos, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes, la disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2018.  Revisamos que los depósitos y reposiciones de fondos del Banco, menos los giros de los fondos estén conciliados con el saldo final del período.  Evaluamos que todos los fondos enviados por el Banco fueron registrados apropiadamente en la cuenta designada del Proyecto.  Determinamos si los giros de fondos se encuentran amparados por solicitudes de desembolsos para reponer los gastos elegibles con dicho giro.  Evaluamos que la operación y uso de la cuenta designada se efectúa según lo convenido.  Revisamos si las normas y procedimientos utilizados para controlar los fondos de la cuenta designada son los establecidos en el convenio de préstamo, el manual operativo y el manual de desembolsos para clientes del Banco Mundial.  Confirmamos con el Banco Central de Nicaragua (BCN) el saldo y el número de la cuenta designada correspondiente a los fondos disponibles del Proyecto ACE.  Revisamos una muestra de los desembolsos presentado en los estados SOEs sometidos al Banco evidenciando que la documentación de respaldo de la muestra de los desembolsos fuese suficiente, pertinente y componente. 8. Revisamos una muestra aleatoria del EPP (Programa de Gastos Elegibles), sometida al Banco, evidenciando que la documentación de respaldo es suficiente, pertinente y competente  Revisamos una muestra aleatoria del EPP (programa de gastos elegibles), sometida al Banco, evidenciando que la documentación de respaldo es suficiente, pertinente y competente.  Verificamos que el EPP es consistente con las líneas de gastos acordadas y en los montos que indica el reporte que acompaña la solicitud de desembolsos, así mismo que contiene la aprobación del Gerente de Proyecto para el indicador que le corresponde.  En el Estado de Fuentes y Usos, verificamos que el registro contable del reembolso es el correcto. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 1. Estados de fuentes y usos e inversiones acumuladas En nuestra opinión, los estados financieros correspondientes al Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (ACE) por el período comprendido del 17 de julio de 2017 al 31 de diciembre de 2018, están preparados, en todos los aspectos importantes, de acuerdo con las políticas contable establecidas en la Nota 2. 8 2. Estado de solicitudes de desembolsos (SOE's) En nuestra opinión, el estado de solicitudes de desembolsos presenta razonablemente los certificados de gastos (SOE´s) sometidos al Fondo de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), durante el período comprendido entre el 17 de julio de 2017 y el 31 de diciembre de 2018. Asimismo: (a) dichos gastos son elegibles para ser financiados bajo el convenio de crédito N°6015-NI; (b) los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE´s son adecuados, el Proyecto ha mantenido la documentación adecuada para respaldar las solicitudes de desembolsos de los gastos incurridos; y (c) los fondos del convenio de crédito han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto. 3. Estado de la cuenta designada En nuestra opinión, el estado de la cuenta designada del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa, financiado bajo el Convenio de Préstamo Crédito N° 6015-NI, de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutado por el Ministerio de Educación (MINED), presenta razonablemente, la disponibilidad de dólares norteamericanos al 31 de diciembre de 2018, así como las transacciones realizadas durante el período comprendido entre el 17 de julio de 2017 al 31 de diciembre de 2018, de acuerdo con las estipulaciones sobre el uso de los fondos establecidos en las respectivas cláusulas del Convenio de préstamo antes mencionado. 4. Control Interno Durante nuestra auditoría observamos un aspecto relacionado con el control interno y su operación, según se detalla en carta de Control Interno, que consideramos es una condición reportable, que se debe informar bajo las Normas Internacionales de Auditoría. Condiciones reportables comprenden asuntos que vienen a nuestra atención relativos a deficiencias importantes en el diseño u operación del control interno que, a nuestro juicio, podrían afectar adversamente la capacidad del “Alianza para la Calidad Educativa” para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera de forma consistente con las aseveraciones de la Administración en los estados financieros (estados de fuentes y usos de fondos e inversiones acumuladas) del Proyecto. 5. Cumplimiento con los términos del convenio de crédito, leyes y regulaciones aplicables En nuestra opinión, excepto por los incumplimientos al manual operativo en referencia al acápite 5.2 Indicadores vinculados al desembolso y 7.2 Monitoreo y Evaluación, la Administración del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (ACE) cumplió, en todos sus aspectos significativos con los términos del convenio de préstamo, leyes y regulaciones aplicables, durante el período comprendido del 17 de julio de 2017 al 31 de diciembre de 2018. 9 RESTRICCIÓN DE LA DISTRIBUCIÓN Y USO DEL INFORME Nuestro informe está destinado exclusivamente para información y uso del Ministerio de Educación (MINED) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y no deberá ser distribuido ni utilizado por terceros. DELOITTE TOUCHE, S.A. Harry Escobar L. Managua, Nicaragua 14 de mayo de 2019 10 Deloitte Touche, S.A. Los Robles N° 351 Apartado Postal 2815 Managua, Nicaragua INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE Tel.: (505) 2278 6004 EL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS Y ESTADO DE Fax: (505) 2278 6068 www.deloitte.com INVERSIONES ACUMULADAS Licenciada Miriam Raudez Rodríguez Ministra de Educación Ministerio de Educación Opinión Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (ACE) bajo el convenio de Crédito N° 6015-NI, financiado por la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutado por el Ministerio de Educación (MINED), que comprenden el estado de fuentes y usos por el período comprendido del 17 de julio de 2017 y el 31 de diciembre de 2018, y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2018, y un resumen de las políticas contables significativas y sus notas explicativas. En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (ACE) bajo el convenio de crédito N° 6015-NI, financiado por la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutado por el Ministerio de Educación (MINED) por el período comprendido del 17 de julio de 2017 y el 31 de diciembre de 2018, están preparados, en todos los aspectos importantes, de acuerdo con las políticas contables establecidas en la Nota 2. Base para la Opinión Realizamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de conformidad con esas normas se describen detalladamente en la sección de Responsabilidades del Auditor en la Auditoría de los Estados Financieros de nuestro informe. Somos independientes del Ministerio y del Proyecto de acuerdo con los requerimientos éticos establecidos en el código de ética profesional emitido por el Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua y el código de ética para profesionales de la contabilidad (Código IESBA, por sus siglas en inglés) del Consejo de Normas Internacionales de Ética y hemos cumplido nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con esos requerimientos. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. Otra Información La Administración del Proyecto es responsable de la Otra Información. La Otra Información comprende la información complementaria revelada en Notas 7, 8 y 9, correspondientes a: detalles de proceso de licitación, contratos suscritos y comparativo de inversiones presupuestadas con las ejecutadas, respectivamente. Nuestra opinión sobre los estados financieros no cubre la Otra Información y, por tanto, no expresamos ninguna forma de seguridad y conclusión al respecto. En relación con nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer la Otra Información y, al hacerlo, considerar si la Otra Información es materialmente inconsistente con los estados financieros o con nuestro conocimiento obtenido en la auditoría o 11 de otra forma aparenta ser materialmente errónea. Si, basados en el trabajo que hemos ejecutado, concluimos que existe un error material en la Otra Información, estamos requeridos de reportar ese hecho. No tenemos nada que informar con respecto a esto. Énfasis en un Asunto – Base Contable y Restricción de Distribución y Uso Sin modificar nuestra opinión, llamamos la atención a la Nota 2 a los estados financieros, en donde la Administración del Proyecto describe la base de contabilidad para la preparación de dichos estados financieros. Los estados financieros de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas están preparados para ayudar a la Administración del Proyecto “Alianza para la Calidad Educativa”, para cumplir con la base contable descrita en la Nota 2. En consecuencia, los estados financieros y el informe de los auditores independientes relacionados, pueden no ser adecuados para otro fin. Nuestro informe está destinado exclusivamente para información y uso del Ministerio de Educación (MINED) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y no deberá ser distribuido ni utilizado por terceros. Responsabilidades de la Administración del Proyecto por los Estados Financieros La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de conformidad con las Políticas contables descritas en la Nota 2 y por aquel control interno que la Administración determine necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o error no relacionado con fraude. En la preparación de los estados financieros, la Administración del Ministerio de Educación (MINED), es responsable de evaluar la capacidad de la continuidad del Proyecto, revelando, según corresponda, los asuntos relacionados con el Principio de negocio en marcha y utilizando dicha base, a menos que la Administración tenga la intención de liquidar el Proyecto o de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativa realista que hacerlo así. La Administración del MINED es responsable de la supervisión del proceso de generación de información financiera del Proyecto. Responsabilidades del Auditor en la Auditoría de los Estados Financieros Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o a error no relacionado con fraude, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. La seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría detectará siempre un error material cuando exista. Los errores pueden deberse a fraude o error no relacionado con fraude y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas de los usuarios, tomadas con base en los estados financieros. Como parte de una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: 12 • Identificamos y valoramos los riesgos de error material en los estados financieros, debido a fraude o error no relacionado con fraude, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es más elevado que en el caso de un error material no relacionado con fraude, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o una elusión del control interno. • Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Proyecto. • Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y las revelaciones relativas hechas por la Administración. • Concluimos sobre lo apropiado de la utilización de la base contable de negocio en marcha por parte de la Administración y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con eventos o condiciones que puedan generar dudas significativas sobre la capacidad del Programa para continuar como Proyecto en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, nos es requerido llamar la atención en nuestro informe de auditoría a las revelaciones correspondientes en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que modifiquemos nuestra opinión de auditoría. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, eventos o condiciones futuros podrían causar que el Proyecto cese de operar como Proyecto en marcha. Nos comunicamos con la Administración del Programa en relación con, entre otros asuntos, el alcance planeado y la oportunidad de la auditoría y los hallazgos de auditoría significativos, así como cualquier deficiencia significativa en el control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría. DELOITTE TOUCHE, S.A. Harry Escobar L. C.P.A. Licencia N° 3114 Managua, Nicaragua 14 de mayo de 2019 13 MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) (Una Entidad Estatal del Sector Público, Constituida y Domiciliada en Nicaragua) PROYECTO ALIANZA PARA LA CALIDAD EDUCATIVA ACUERDO DE FINANCIAMIENTO CRÉDITO N° 6015-NI SUSCRITO ENTRE LA REPÚBLICA DE NICARAGUA Y ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS POR EL PERÍODO COMPRENDIDO DEL 17 DE JULIO DE 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 (Montos expresado en dólares de los Estados Unidos de América) Del 17 de julio de 2017 al 31 de diciembre Notas de 2018 FUENTES DE FONDOS Fondos externos 4 US$6,558,751 Total Fondos Recibidos 6,558,751 USO DE FONDOS Reembolsos 6 2,000,000 Inversiones 6 666,898 Total Inversión 2,666,898 Otros desembolsos 64,168 Total Uso de Fondos 2,731,066 Efectivo al final del Período 5 US$3,827,685 Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros. 14 MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) (Una Entidad Estatal del Sector Público, Constituida y Domiciliada en Nicaragua) PROYECTO ALIANZA PARA LA CALIDAD EDUCATIVA ACUERDO DE FINANCIAMIENTO CRÉDITO N° 6015-NI SUSCRITO ENTRE LA REPÚBLICA DE NICARAGUA Y ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 (Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América) Al 31 de diciembre CATEGORÍA Notas de 2018 Pagos para los programas elegibles de 6 1 gastos US$2,000,000 Bienes, obras, servicios distintos a las consultorías correspondientes al acápite 2 B.1 (b) de la sección del MANOP del Proyecto 6 666,898 Total General Categorías 1 y 2 US$2,666,898 Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros. 15 MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) (Una Entidad Estatal del Sector Público, Constituida y Domiciliada en Nicaragua) PROYECTO ALIANZA PARA LA CALIDAD EDUCATIVA ACUERDO DE FINANCIAMIENTO CREDITO NÚMERO 6015 SUSCRITO ENTRE LA REPÚBLICA DE NICARAGUA Y ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 (Expresadas en Dólares de los Estados Unidos de América- US$) 1. ANTECEDENTES Con fecha 2 de mayo de 2017, se firmó el convenio de crédito N° 6015-NI entre la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua, por la suma de US$55,000,000 para el financiamiento del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (ACE), efectivo a partir del 17 de julio de 2017, a ser ejecutado por el Ministerio de Educación. El Proyecto está dirigido a favorecer a la comunidad educativa en las diferentes modalidades de la educación a nivel nacional: Educación inicial, preescolar, primaria y secundaria. Los objetivos de desarrollo del Proyecto son: (a) Mejorar las prácticas pedagógicas de los docentes y educadoras en preescolar, primaria y primer ciclo de secundaria a nivel nacional, (b) Mejorar las condiciones del ambiente pedagógico adecuado para el aprendizaje en escuelas seleccionadas y (c) Fortalecer la capacidad de gestión, monitoreo y evaluación del Proyecto. La fuente de financiamiento es un préstamo de la AIF, el costo total del Proyecto es por la suma de US$55,000,000 que se invertirán en dos categorías y tres componentes. Los gastos elegibles están cubiertos en un 100%, incluido impuestos. Categorías de Gastos: Categoría 1: Pagos para Ejecución del Programa de Gastos Elegibles del Proyecto (EEPs) correspondientes a las Partes 1.1.1 y 1.1.2 del Proyecto por US$7,000,000; 100% del monto del crédito asignado a cada IVD, tal como se estipula en el acápite 8.1 (b) de la sección del manual operativo (MANOP). Categoría 2: Bienes, obras, servicios distintos a los de consultoría, consultorías, capacitación, gastos operativos, por US$48,000,000; 100% de gastos que se financian (incluyendo impuestos). Componentes del Proyecto: Componente 1: Mejora de las prácticas pedagógicas docentes de educación inicial Preescolar, Primaria y Secundaria a nivel nacional, por un monto total de US$24,048,027.08; este componente está enfocado a garantizar la formación continua de educadoras comunitarias y docentes de educación inicial preescolar y formación continua, para docentes de educación primaria, que permita la mejora de las prácticas docentes, en ambos casos este esfuerzo se complementa con un plan de acompañamiento pedagógico. 16 El acompañamiento pedagógico se realizará, a docentes de los programas de educación primaria y secundaria, con el objetivo de mejorar las prácticas pedagógicas en el aula, como parte de la mejora de la implementación de los planes y programas de estudio. También incluye la distribución de material didáctico, para niñas y niños de educación inicial, textos, guías, programas, mallas curriculares, material fungible, para los niños y niñas de educación primaria, que servirán de herramienta, para el aprendizaje y la mejora de los procesos en el aula, para los niños y niñas de educación inicial preescolar, primaria a nivel nacional. Así mismo la reproducción de libros en (5) lenguas maternas, para los municipios del SEAR. Este componente describe las actividades que se desarrollarán en torno a la implementación del Sistema Nacional de Evaluación, que permita coordinar acciones de monitoreo y evaluación educativa a los estudiantes. Componente 2: Mejoramiento de las condiciones de los ambientes de aprendizaje en escuelas seleccionadas, por un monto total de US$27,201,402.92; este componente tiene como objetivo la mejora del entorno físico, para incentivar el aprendizaje en zonas seleccionadas, incrementando el acceso a la educación integral en los programas educativos de preescolar, primaria y secundaria (en su primer ciclo), en las zonas seleccionadas a través de la intervención de obras de Infraestructura Escolar y la dotación de mobiliario. Componente 3: Gestión y monitoreo del Proyecto, por un monto total de US$3,750,570; este componente está dirigido a garantizar el apoyo para el fortalecimiento a las áreas técnicas del MINED, dotándolos de sistemas y los recursos necesarios para el desarrollo de los procesos del Proyecto, que facilitarán la alimentación de información, para la División General de Infraestructura y de la División Financiera; los que se desarrollarán de acuerdo a las necesidades de cada área. Así mismo se dotará de equipamiento a los asesores pedagógicos, lo que servirá de herramienta facilitadora para el acompañamiento a docentes. 2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES Un resumen de las políticas contables más significativas adoptadas por el MINED para la preparación de los estados financieros del Proyecto “Alianza para calidad Educativa” se presentan a continuación: a. Período Contable - El período contable establecido para los primeros resultados del Proyecto están comprendidos entre el 17 de julio de 2017 y el 31 de diciembre de 2018. b. Base de Presentación – Los estados financieros, han sido preparados sobre la base de efectivo recibido y desembolsos efectuados. Sobre esta base los fondos recibidos y los fondos usados se contabilizan a medida que el Proyecto recibe el efectivo o se erogan los pagos, respectivamente, la cual es una base comprensiva de contabilidad, la cual difiere de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). c. Unidad Monetaria y control de cambios - Los registros contables son manejados en córdobas (C$), que es la unidad monetaria de la República de Nicaragua. La tasa de cambio oficial del córdoba con respecto al dólar de los Estados Unidos de América (US$), se está devaluando diariamente, con base en tabla emitida y publicada mensualmente por el Banco Central de Nicaragua. Al 31 de diciembre de 2018, la tasa de cambio oficial era de C$32.3305 por US$1. 17 Para realizar operaciones de compra venta de divisa, existe un mercado libre, el cual opera a través del Sistema Financiero Nacional y de casas de cambio, debidamente registradas en el Banco Central de Nicaragua, el tipo de cambio en ese mercado se establece de acuerdo a la oferta y la demanda. Al 31 de diciembre de 2018, la tasa de cambio vigente en ese mercado era similar a la oficial. d. Registros contables – Los registros contables utilizados para el control de las transacciones del Proyecto, se llevan en córdobas representados con el símbolo (C$) y las transacciones se registran tanto en córdobas (C$) como en dólares (US$), se mantienen en registros especiales e independientes de la contabilidad general del MINED y de otros proyectos que ejecuta este Ministerio. e. Remedición de los estados financieros – Las transacciones de los fondos recibidos y usados, así como las inversiones acumuladas se registran en córdobas y para ser reflejados en dólares en los estados financieros que se adjuntan, fueron convertidos de la siguiente manera: 1) los fondos usados son convertidos al mismo tipo de cambio vigente correspondiente a la fecha de las transferencias de la cuenta designada en el Banco Central de Nicaragua (BCN) a la cuenta escritural del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP). Los saldos finales del efectivo están convertidos a la tasa de cambio vigente al 31 de diciembre de 2018. 3. USO RESTRINGIDO DE LOS FONDOS Y BIENES El efectivo disponible en la cuenta designada y cuenta escritural son de uso restringido, para ser utilizados únicamente para los fines del Proyecto, según las cláusulas del convenio de crédito firmado entre el gobierno de la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF). En el momento en que se concluya la ejecución del Proyecto, los fondos no utilizados serán devueltos al Banco Mundial. Los bienes adquiridos con fondos del Proyecto, son propiedad del MINED y son de uso restringido para los fines del Proyecto, hasta la conclusión del mismo. El MINED mantiene registros extracontables, para controlar dichos bienes. 4. FONDOS EXTERNOS Del 17 de julio de 2017 al 31 de diciembre Fecha Descripción de 2018 (*) Reembolso 28/12/2017 Desembolsos del BM, ACE-IVD US$ 600,000 (*) Reembolso 28/12/2017 Desembolsos del BM, ACE-IVD 1,400,000 2,000,000 Primer desembolso por el BM, ACE Anticipo 28/12/2017 3,043,000 Justificación 18/06/2018 973,409 Justificación 17/12/2018 Desembolsos por el BM, Proyecto ACE 333,121 Justificación 17/12/2018 209,221 4,558,751 US$6,558,751 18 (*) Corresponden a reembolsos de gastos de salarios y pago de viáticos del departamento de formación docente, los cuales fueron pagados con fondos del MINED correspondientes al período de enero a diciembre 2017 y reembolsados por el Banco Mundial, de conformidad a lo establecido en el manual operativo del Proyecto en el mes de diciembre de 2017. 5. EFECTIVO DISPONIBLE El efectivo disponible al 31 de diciembre de 2018, está depositado en las cuentas bancarias del Proyecto, y se encuentra integrado de la siguiente manera: Al 31 de diciembre de 2018 Cuenta designada N° 51743 mantenida en el Banco Central de Nicaragua (BCN) US$2,906,789 Cuenta escritural N° 10058 mantenida en el Ministerio de Hacienda y Crédito Público 920,896 US$3,827,685 6. INVERSIONES Del 17 de julio de 2017 Categoría de al 31 de diciembre de desembolsos Naturaleza del gasto 2018 1 Salarios US$1,595,423 1 Gastos operativos 404,577 2,000,000 2 Consultorías 564,164 2 Gastos operativos 58,963 2 Servicios de no consultoría 20,473 2 Obras 16,071 2 Capacitación 5,426 2 Bienes y equipos 1,801 666,898 Total Inversiones US$2,666,898 19 7. DETALLES DE PROCESO DE LICITACIÓN Método de Monto Fecha de Monto adjudicado y Expediente: Nombre del Proceso O|G: contratación confirmado: Nombre del Adjudicado Adjudicación contratado: Moneda: Adquisición de tablet para la aplicación NI-MINED-62840-GO-RFB de instrumento de acompañamiento Bienes SDO Nacional 364,000 Tecnología Computarizada, S.A. 20/11/2018 190,258 Dólar Compra de radiograbadoras y NI-MINED-16040-GO-RFB memorias USB Bienes SDO Nacional 12,590,410 Irvin Osmany Jarquín Sevilla 26/12/2018 376,770 Dólar Compra de material fungible para NI-MINED-17295-NC-RFQ recolección del PILOTO de ERCE Bienes Solicitud de Cotización 78,883 Librería y Distribuidora Jardín, S.A. 6/4/2018 55,924 Córdoba NI-MINED-17480-GO-RFQ Equipamiento Informático y Licencias Bienes Solicitud de Cotización 1,325,234 Tecnología Computarizada, S.A. 12/12/2018 19,172 Dólar Contratación de servicios varios para la realización de eventos del Servicios de no Corporación de Inversiones Turísticas, NI-MINED-26451-NC-RFQ departamento de Evaluación Curricular consultoría Solicitud de Cotización 185,533 S.A. 2/10/2018 18,676 Dólar Analista de Seguimiento y Selección Abierta de Zayda Regina González Estrada 21,800 Dólar NI-MINED-1761-CS-INDV Administración de Contratos Consultoría Consultor Individual 24,000 Carlos Andrés Lira Sánchez 5/6/2018 21,800 Dólar Especialistas de Educación Inicial para el Desarrollo Infantil y Aprendizaje en Selección Abierta de NI-MINED-25744-CS-INDV Educación Inicial Consultoría Consultor Individual 220,872 Yadira de los Ángeles López Baca 5/7/2018 17,867 Dólar Especialistas de Seguimiento y Selección Abierta de NI-MINED-63699-CS-INDV Evaluación de Proyectos Educativos Consultoría Consultor Individual 6,000 Francisco Javier Somarriba López 26/6/2018 18,000 Dólar Selección Abierta de NI-MINED-63237-CS-INDV Especialista Social Consultoría Consultor Individual 9,000 Ligia del Socorro Espinoza Romero 14/6/2018 27,000 Dólar Selección Abierta de NI-MINED-30723-CS-INDV Contratación de Ingeniero Estructural Consultoría Consultor Individual 236,649 Juan Alberto Sampson Munguía 19/10/2018 21,000 Dólar Selección Abierta de NI-MINED-69086-CS-INDV Asistentes Operativos Consultoría Consultor Individual 4,507 Jorge Raúl Sánchez Flores 10/12/2018 16,467 Dólar NI-MINED-17145-CS-Selección de Selección Directa de Directa de Consultores Coordinador Financiero Consultoría Consultor Individual 646,600 Celia del Socorro Gaitán Calero 30/4/2018 50,000 Dólar NI-MINED-17155-CS-Selección de Selección Directa de Álvaro Antonio Madrigal Rojas 30/4/2018 36,000 Dólar Directa de Consultores Especialista Contable Consultoría Consultor Individual 853,512 Ever José González Dávila 30/4/2018 30,000 Dólar NI-MINED-17160-CS-Selección de Asistente de Ejecución de Áreas Selección Directa de Directa de Consultores Educativas Consultoría Consultor Individual 72,000 Gladys del Carmen Zeledón López 30/4/2018 30,000 Dólar NI-MINED-17137-CS-Selección de Coordinador de Seguimiento y Selección Directa de Directa de Consultores Monitoreo Consultoría Consultor Individual 631,064 Patricia Milagro Téllez Ruiz 30/4/2018 20,000 Dólar NI-MINED-17159-CS-Selección de Asistente Operativo de las Actividades Selección Directa de José René López Angulo 30/4/2018 26,000 Dólar Directa de Consultores de Formación Inicial y Continua Consultoría Consultor Individual 20,800 Mario Porfirio Rojas Martínez 30/4/2018 10,400 Dólar NI-MINED-17171-CS-Selección de Selección Directa de Directa de Consultores Ingeniero Hidrosanitario Consultoría Consultor Individual 283,979 Renndy Alberto Mayorga Somoza 29/6/2018 27,000 Dólar Norma Enriqueta García 30/4/2018 20,000 Dólar Patricia Minerva Mora Flores 30/4/2018 20,000 Dólar NI-MINED-17133-CS-Selección de Selección Directa de Filadelfo de la Cruz Ortiz Rayo 30/4/2018 20,000 Dólar Directa de Consultores Analista de Rendición de Cuentas Consultoría Consultor Individual 1,034,560 Manuel Ángel Ramos Chávez 30/4/2018 20,000 Dólar NI-MINED-17134-CS-Selección de Selección Directa de Sandra del Carmen Mendoza Blandino 30/4/2018 24,000 Dólar Directa de Consultores Analista Contable Consultoría Consultor Individual 620,736 Luis Emilio Benavides Araica 30/4/2018 24,000 Dólar Auditoría financiera y de cumplimiento a los Estados financieros del Proyecto ACE administrados durante el periodo Selección Basada en el NI-MINED-25736-CS-LCS 2017-2022 Consultoría Menor Costo 61,461 Deloitte Touche & Arias S.A. 8/10/2018 61,461 Dólar Selección Abierta de NI-MINED-62182-CS-INDV Especialista Social Senior Consultoría Consultor Individual 11,700 Adonis Salvador Argüello Bodden 14/6/2018 33,180 Dólar 1.- Jorge Agustín Fuentes Parrales 2.- Sergio Leonardo Chamorro 3.-Carlos Alberto Rojas Román NI-MINED-30724-CS-Selección de Selección de Directa 4.- Lenin Kleomar Cuadra Mayorga Directa de Consultores Supervisor de Obras del Nivel Central Consultoría de Consultores 60,000 5:- Alvaro Antonio Solis Rivas 30/4/2018 150,000 Dólar 1.- Cristóbal Rafael Guevara González 2.- Velkin Idalia García Rugama 3.- ‘Suhey Mercedes Zambrana NI-MINED-17148-CS-Selección de Especialista de Seguimiento y Selección de Directa Chamorro Directa de Consultores Evaluación de Proyectos Educativos Consultoría de Consultores 40,000 4.- Teresa Verónica Cruz Téllez 26/4/2018 64,000 Dólar 1.- Yelba del Socorro Sevilla Núñez NI-MINED-17130-CS-Selección de Selección de Directa 2.- Marta Patricia Pérez Escobar Directa de Consultores Especialista de Adquisiciones Consultoría de Consultores 36,000 3.- Juan Carlos Pérez Rodríguez 27/4/2018 63,000 Dólar 20 Método de Monto Fecha de Monto adjudicado y Expediente: Nombre del Proceso O|G: contratación confirmado: Nombre del Adjudicado Adjudicación contratado: Moneda: Selección Abierta de NI-MINED-69085-CS-INDV Coordinador Administrativo Consultoría Consultor Individual 5,200 Miriam Lorena González Obando 23/10/2018 21,000 Dólar Selección de Directa NI-MINED-17278-CS-INDV Asistente Administrativo Consultoría de Consultores 12,000 María Gertrudis Rivera González 3/4/2018 20,733 Dólar Selección Abierta de NI-MINED-69094-CS-INDV Técnicos Ambientales Consultoría Consultor Individual 8,000 Lilieth Francisca Arróliga García 27/11/2018 12,967 Dólar NI-MINED-80581-CS-Selección de Selección de Directa Directa de Consultores Ingeniero Presupuestista Consultoría de Consultores 3,600 Julio Bladimir Hidalgo Arróliga 28/9/2018 8,400 Dólar Contratación de Especialista Administrativo Financiero para el NI-MINED-25746-CS-Selección de Departamento de Evaluación Selección de Directa Directa de Consultores Curricular Consultoría de Consultores 3,000 Douglas Ricardo Acevedo 27/4/2018 20,000 Dólar Especialista en Matemáticas para Curso de Formación Continua de Selección Abierta de NI-MINED-69091-CS-INDV: docentes en Educación Primaria”. Consultoría Consultor Individual 10,000 Ernesto José Aburto Reyes 3/12/2018 10,000 Dólar “Alquiler de vehículos con combustible NI-MINED-17430-NC-RFQ para la Supervisión del Piloto ERCE” Servicios SDC 6,600 Soluciones Universales, S.A. 16/102018 6,003 Dólar Alquiler de local para Consultores de Inversiones, S.A. NI-MINED-52081-CS-INDV acompañamiento pedagógico Servicios SDC 54,530 (Hotel Hex) 9/11/2018 48,800 Dólar Especialista Administrativo Financiero para el Departamento de Evaluación Selección Abierta de NI-MINED-76036-NC-RFQ Curricular Consultoría Consultor Individual 7,000 Anayazi Alexander Rojas Román 30/7/2018 5,000 Dólar Coordinadora Operativa de las NI-MINED-17157-CS-Selección de Actividades de Formación Inicial y Selección de Directa Directa de Consultores Continua Consultoría de Consultores 12,000 Blanca Dolores Zavala Jimenez 27/4/2018 12,000 Dólar Lote N° 1: Master Constructions, S.A. 20/8/2018 12,333,567 Lote N° 2: Eduardo Arón Mendoza Acevedo 20/8/2018 25,501,244 Lote N° 3: Codic, S.A 20/8/2018 18,892,153 Lote N° 4: Armando Y Pablo Núñez & Mejoramiento de Centros Escolares en Sucesores Cia. Ltda 20/8/2018 22,760,665 municipios priorizados de León y Río Lote N° 5: Byron Javier Figueroa NI-MINED-16051-CW-RFB San Juan Obras SDO Abierta Nacional 97,751,851 Vásquez 20/8/2018 12,282,316 Córdoba Selección Directa de NI-MINED-17132-CS-Selección de Consultor Individual Directa de Consultores Analista de Adquisiciones Consultoría de Consultores 22,800 Eyra Guadalupe Ñurinda Arana 31/5/2018 22,800 Dólar Coordinadora técnica de las Selección Directa de NI-MINED-17156-CS-Selección de actividades de Formación Inicial y Consultor Individual Directa de Consultores Continua Consultoría de Consultores 30,000 Migdalina Meza 27/4/2018 30,000 Dólar Eva Yahoska Marin Gradiz 30/4/2018 24,000 Juan Francisco Rivera Martinez 30/4/2018 24,000 Irwil Yezer Mairena Henriquez 30/4/2018 24,000 Ruddy Jose Navarro Gonzalez 30/4/2018 24,000 Selección Directa de Miguel Angel Torrez Mairena 30/4/2018 24,000 NI-MINED-17168-CS-Selección de Consultor Individual Mlder Antonio Jaime Pineda 30/4/2018 24,000 Directa de Consultores Supervisores de Obras Residentes Consultoría de Consultores 168,000 Grethel Maria Garcia Hondoy 30/4/2018 24,000 Dólar Selección Directa de NI-MINED-17169-CS-Selección de Consultor Individual Directa de Consultores Ingeniero Eléctrico Consultoría de Consultores 27,000 Marvin Jose Reyes 29/6/2018 27,000 Dólar Selección Directa de Luis Eduardo Tenorio Juarez 29/6/2018 27,000 NI-MINED-17174-CS-Selección de Consultor Individual Directa de Consultores Arquitectos Diseñadores Consultoría de Consultores 54,000 Denier’s Esteban Rodríguez Ruiz 29/6/2018 27,000 Dólar Servicios de Especialistas de seguimiento y Consultoría Individual NI-MINED-76629-CS-INDV evaluación de proyectos educativos Consultoría Abierta Nacional 14,000 Elio José Saravia Cruz 8/11/2018 12,967 Dólar Selección Directa de NI-MINED-80580-CS-Selección de Contratación de Arquitectos Consultor Individual 18,000 Luniett Auxiliadora Manzanares Lopez 28/11/2018 9,000 Dólar Directa de Consultores Diseñadores Consultoría de Consultores Dania Masiell Lanuza Manzanares 28/11/2018 9,000 Dólar “Contratación de Analistas de 1. Martha Lorena Solórzano Sánchez NI-MINED-67881-CS-INDV Adquisiciones” Consultoría INDV 12,000 2. Yariana del Carmen Moreno Solis 14/11/2018 30,560 Dólar NI-MINED-69093-CS-INDV “Especialista Ambiental” Consultoría INDV 6,000 Ileana Yaoska Mendoza Ramírez 26/11/2018 19,700 Dólar NI-MINED-74413-CS-INDV Asistente Técnico de Planificación Consultoría INDV 2,000 Denisse Douley Guerrero Baldizón 29/11/2018 12,867 Dólar 21 Método de Monto Fecha de Monto adjudicado y Expediente: Nombre del Proceso O|G: contratación confirmado: Nombre del Adjudicado Adjudicación contratado: Moneda: NI-MINED-17123-CS-Selección de Selección de Directa Directa de Consultores “Coordinador de Adquisiciones” Consultoría de Consultores 20,000 Fátima Carolina Téllez Cruz 26/4/2018 5,000 Dólar NI-MINED-17163-CS-Selección de Selección de Directa Directa de Consultores “Coordinador de Infraestructura” Consultoría de Consultores 12,600 Claudio Andrés Guillén Amador 24/5/2018 34,200 Dólar NI-MINED-17173-CS-Selección de Selección de Directa Directa de Consultores Ingeniero presupuestista Consultoría de Consultores 7,200 Alfonso Alexander Montiel López 29/6/2018 21,600 Dólar NI-MINED-17176-CS-Selección de NI-MINED-17176-CS-Selección de 1.-Carlos Ariel Mendoza Ramírez Directa de Consultores Técnicos de Directa de Consultores Técnicos de Selección de Directa 2.-Lady Judit Sánchez Dávila salvaguarda social salvaguarda social Consultoría de Consultores 18,000 3.-Yomar Exania Hodgson Barruel 29/6/2018 54,000 Dólar NI-MINED-17177-CS-Selección de Selección de Directa Directa de Consultores Técnico de salvaguarda ambiental Consultoría de Consultores 6,000 Mireya Lizeth Estrada Ramos 29/6/2018 18,000 Dólar NI-MINED-17270-CS-Selección de Especialista de Organización y Selección de Directa Directa de Consultores Métodos” Consultoría de Consultores 8,000 Dalila Encarnación Martínez Acevedo 30/4/2018 11,000 Dólar 1. Armando y Pablo Núñez y sucesores y compañía limitada Mejoramiento de Centros Escolares en 2. Ángel Elí Cruz Soto municipios priorizados de Jinotega, Solicitud de Ofertas 3. Wilson Construcciones Sociedad NI-MINED-16050-CW-RFB Madriz y Matagalpa Obras Nacional 64,269,598.68 Anónima 18/8/2018 40,864,422 Córdoba “Reproducción de documentos para el Productive Business Solutions NI-MINED-53868-NC-RFQ desarrollo del piloto de ERCE” Servicios Solicitud de Cotización 273,928 Nicaragua, S.A. 28/9/2018 273,928 Córdoba Contratación de Asistente Técnico de Selección de Directa NI-MINED-26439-CS-CDS Planificación Consultoría de Consultores 252,426 Lesly Elizabeth Tenorio Fornos 26/4/2018 8,000 Dólar Contratación de alimentación (Encuentro Intercultural de Estudiantes Gastos SDC-013-2018 de último año de Escuelas Normales) Operativos Solicitud de Cotización 64,375 Lucía Margarita Montiel Jarquín 6/10/2018 55,625 Córdoba Compra de materiales para taller Gastos SDC-014-2018 matriz Operativos Solicitud de Cotización 1,923 Andrea del Carmen Velásquez Gaitán 15/11/2018 47,033 Córdoba Pago por publicación de anuncios de Gastos S/R licitación de obras Operativos N/A 690 Editorial La Prensa, S.A. N/A N/A N/A 22 8. DETALLE DE CONTRATOS SUSCRITOS Monto pagado Monto pagado Monto Fecha de Monto adjudicado Fecha de firma del Fecha de en el período en en el período Id: Expediente: Nombre del Proceso O|G: Método de contratación confirmado: Moneda: Nombre del Adjudicado Adjudicación y contratado: contrato Fecha de inicio finalización C$ en US$ Adquisición de tablet para la aplicación 1 NI-MINED-62840-GO-RFB de instrumento de acompañamiento Bienes SDO Nacional 364,000 Dólar Tecnología Computarizada, S.A. 20/11/2018 190,258 17/12/2018 17/12/2018 15/2/2019 Compra de material fungible para 2 NI-MINED-17295-NC-RFQ recolección del PILOTO de ERCE Bienes Solicitud de Cotización 78,883 Córdoba Librería y Distribuidora Jardín, S.A. 6/4/2018 55,924 16/4/2018 16/4/2018 26/4/2018 55,919 1,802 3 NI-MINED-17480-GO-RFQ Equipamiento Informático y Licencias Bienes Solicitud de Cotización 1,325,234 Córdoba Tecnología Computarizada, S.A. 12/12/2018 19,172 28/12/2018 28/12/2018 27/1/2019 Contratación de servicios varios para la 4 realización de eventos del Servicios de no Corporación de Inversiones NI-MINED-26451-NC-RFQ Departamento de Evaluación Curricular consultoría Solicitud de Cotización 185,533 Córdoba Turísticas, S.A. 2/10/2018 18,676 15/10/2018 15/10/2018 16/11/2018 186,866 5,800 Zayda Regina González Estrada 21,800 26/6/2018 26/6/2018 31/12/2019 236,525 7,424 5 Analista de Seguimiento y Selección Abierta de NI-MINED-1761-CS-INDV Administración de Contratos Consultoría Consultor Individual 24,000 Dólar Carlos Andrés Lira Sánchez 5/6/2018 21,800 26/6/2018 26/6/2018 31/12/2019 236,525 7,412 Especialistas de Educación Inicial para el 6 Desarrollo Infantil y Aprendizaje en Selección Abierta de NI-MINED-25744-CS-INDV Educación Inicial Consultoría Consultor Individual 220,872 Córdoba Yadira de los Ángeles López Baca 5/7/2018 17,867 6/7/2018 6/7/2018 31/12/2019 187,649 5,892 Especialistas de Seguimiento y Selección Abierta de 7 NI-MINED-63699-CS-INDV Evaluación de Proyectos Educativos Consultoría Consultor Individual 6,000 Dólar Francisco Javier Somarriba López 26/6/2018 18,000 2/7/2018 2/7/2018 31/12/2019 191,843 6,009 Selección Abierta de 8 NI-MINED-63237-CS-INDV Especialista Social Consultoría Consultor Individual 9,000 Dólar Ligia del Socorro Espinoza Romero 14/6/2018 27,000 18/6/2018 18/6/2018 31/12/2019 308,255 9,673 Selección Abierta de 9 NI-MINED-30723-CS-INDV Contratación de Ingeniero Estructural Consultoría Consultor Individual 236,649 Córdoba Juan Alberto Sampson Munguía 19/10/2018 21,000 30/10/2018 1/11/2018 31/12/2019 96,662 3,000 Selección Abierta de 10 NI-MINED-69086-CS-INDV Asistentes Operativos Consultoría Consultor Individual 4,507 Dólar Jorge Raúl Sánchez Flores 10/12/2018 16,467 11/12/2018 11/12/2018 31/12/2019 27,976 867 NI-MINED-17145-CS-Selección de Selección Directa de 11 Directa de Consultores Coordinador Financiero Consultoría Consultor Individual 646,600 Córdoba Celia del Socorro Gaitán Calero 30/4/2018 50,000 30/4/2018 1/5/2018 31/12/2019 636,932 20,034 NI-MINED-17155-CS-Selección de Selección Directa de Álvaro Antonio Madrigal Rojas 30/4/2018 36,000 30/4/2018 1/5/2018 31/12/2019 458,591 14,424 12 Directa de Consultores Especialista Contable Consultoría Consultor Individual 853,512 Córdoba Ever José González Dávila 30/4/2018 30,000 30/4/2018 1/5/2018 31/12/2019 382,159 12,020 NI-MINED-17160-CS-Selección de Asistente de Ejecución de Áreas Selección Directa de 13 Directa de Consultores Educativas Consultoría Consultor Individual 72,000 Dólar Gladys del Carmen Zeledón López 30/4/2018 30,000 30/4/2018 1/5/2018 31/12/2019 382,203 12,028 NI-MINED-17137-CS-Selección de Coordinador de Seguimiento y Selección Directa de 14 Directa de Consultores Monitoreo Consultoría Consultor Individual 631,064 Córdoba Patricia Milagro Téllez Ruiz 30/4/2018 20,000 30/4/2018 1/5/2018 31/12/2019 637,006 20,078 NI-MINED-17159-CS-Selección de Asistente Operativo de las Actividades Selección Directa de José René López Angulo 30/4/2018 26,000 30/4/2018 1/5/2018 31/12/2019 331,243 10,424 15 Directa de Consultores de Formación Inicial y Continua Consultoría Consultor Individual 20,800 Dólar Mario Porfirio Rojas Martínez 30/4/2018 10,400 30/4/2018 1/5/2018 31/12/2019 81,847 2,607 NI-MINED-17171-CS-Selección de Selección Directa de 16 Directa de Consultores Ingeniero Hidrosanitario Consultoría Consultor Individual 283,979 Córdoba Renndy Alberto Mayorga Somoza 29/6/2018 27,000 29/6/2018 1/7/2018 31/12/2019 287,764 9,038 Norma Enriqueta García 30/4/2018 20,000 30/4/2018 1/5/2018 31/1/2019 254,773 8,018 Patricia Minerva Mora Flores 30/4/2018 20,000 30/4/2018 1/5/2018 31/1/2019 254,773 8,018 17 NI-MINED-17133-CS-Selección de Selección Directa de Filadelfo de la Cruz Ortiz Rayo 30/4/2018 20,000 30/4/2018 1/5/2018 31/1/2019 254,773 8,014 Directa de Consultores Analista de Rendición de Cuentas Consultoría Consultor Individual 1,034,560 Córdoba Manuel Ángel Ramos Chávez 30/4/2018 20,000 30/4/2018 1/5/2018 31/1/2019 254,773 8,018 Sandra del Carmen Mendoza 18 NI-MINED-17134-CS-Selección de Selección Directa de Blandino 30/4/2018 24,000 30/4/2018 1/5/2018 31/1/2019 305,727 9,636 Directa de Consultores Analista Contable Consultoría Consultor Individual 620,736 Córdoba Luis Emilio Benavides Araica 30/4/2018 24,000 30/4/2018 1/5/2018 31/1/2019 305,727 9,621 Selección Abierta de 19 NI-MINED-62182-CS-INDV Especialista Social Senior Consultoría Consultor Individual 11,700 Dólar Adonis Salvador Argüello Bodden 14/6/2018 33,180 15/6/2018 18/6/2018 31/12/2019 369,906 11,599 1.- Jorge Agustín Fuentes Parrales 1.- 382,203 2.- Sergio Leonardo Chamorro 2.-382,203 20 3.-Carlos Alberto Rojas Román 3.- 382,203 NI-MINED-30724-CS-Selección de Selección de Directa de 4.- Lenin Kleomar Cuadra Mayorga 4.- 382,203 Directa de Consultores Supervisor de Obras del Nivel Central Consultoría Consultores 60,000 Dólar 5:- Alvaro Antonio Solis Rivas 30/4/2018 150,000 30/4/2018 1/5/2018 31/12/2019 5.- 382,203 48,125 1.- Cristóbal Rafael Guevara González 1.- 254,802 21 2.- Velkin Idalia García Rugama 2.- 254,802 NI-MINED-17148-CS-Selección de Especialista de Seguimiento y Selección de Directa de 3.- Suhey Mercedes Zambrana 3.- 126,387 Directa de Consultores Evaluación de Proyectos Educativos Consultoría Consultores 40,000 Dólar 4.- Teresa Verónica Cruz Téllez 26/4/2018 64,000 26/4/2018 1/5/2018 31/12/2019 4.- 254,802 28,089 1.- Yelba del Socorro Sevilla Núñez 1.- 382,203 22 NI-MINED-17130-CS-Selección de Selección de Directa de 2.- Marta Patricia Pérez Escobar 2.- 382,203 Directa de Consultores Especialista de Adquisiciones Consultoría Consultores 36,000 Dólar 3.- Juan Carlos Pérez Rodríguez 27/4/2018 63,000 27/4/2018 1/5/2018 30/6/2019 3.- 382,203 36,120 Selección Abierta de 23 NI-MINED-69085-CS-INDV Coordinador Administrativo Consultoría Consultor Individual 5,200 Dólar Myrian Lorena González Obando 23/10/2018 21,000 30/10/2018 1/11/2018 31/12/2019 96,662 3,000 Selección de Directa de 24 NI-MINED-17278-CS-INDV Asistente Administrativo Consultoría Consultores 12,000 Dólar María Gertrudis Rivera González 3/4/2018 20,733 6/4/2018 9/4/2018 31/12/2019 277,703 8,757 Selección Abierta de 25 NI-MINED-69094-CS-INDV Técnicos Ambientales Consultoría Consultor Individual 8,000 Dólar Lilieth Francisca Arróliga García 27/11/2018 12,967 30/11/2018 3/12/2018 31/12/2018 3,120 97 NI-MINED-80581-CS-Selección de Selección de Directa de 26 Directa de Consultores Ingeniero Presupuestista Consultoría Consultores 3,600 Dólar Julio Bladimir Hidalgo Arróliga 28/9/2018 8,400 28/9/2018 1/10/2018 30/4/2019 115,800 3,601 Contratación de Especialista 27 NI-MINED-25746-CS-Selección de Administrativo Financiero para el Selección de Directa de Directa de Consultores Departamento de Evaluación Curricular Consultoría Consultores 3,000 Dólar Douglas Ricardo Acevedo 27/4/2018 20,000 27/4/2018 1/5/2018 31/12/2019 254,874 8,017 “Alquiler de vehículos con combustible 28 NI-MINED-17430-NC-RFQ para la Supervisión del Piloto ERCE” Servicios SDC 6,600 Dólar Soluciones Universales, S.A. 16/102018 6,003 19/10/2018 21/10/2018 27/10/2018 188,891 5,846 Alquiler de local para acompañamiento Consultores de Inversiones, S.A. 29 NI-MINED-52081-CS-INDV pedagógico Servicios SDC 54,530 Dólar (Hotel Hex) 9/11/2018 48,800 12/11/2018 12/11/2018/ 24/11/2018 Especialista Administrativo Financiero 30 para el Departamento de Evaluación Selección Abierta de NI-MINED-76036-NC-RFQ Curricular Consultoría Consultor Individual 7,000 Dólar Anayazi Alexander Rojas Román 30/7/2018 5,000 31/7/2018 2/8/2018 31/12/2018 160,192 5,001 Coordinadora Operativa de las 31 NI-MINED-17157-CS-Selección de Actividades de Formación Inicial y Selección de Directa de Directa de Consultores Continua Consultoría Consultores 12,000 Dólar Blanca Dolores Zavala Jimenez 27/4/2018 12,000 27/4/2018 1/5/2018 30/6/2018 94,439 3,008 23 Monto pagado Monto pagado Monto Fecha de Monto adjudicado Fecha de firma del Fecha de en el período en en el período Id: Expediente: Nombre del Proceso O|G: Método de contratación confirmado: Moneda: Nombre del Adjudicado Adjudicación y contratado: contrato Fecha de inicio finalización C$ en US$ Lote N° 1: Master Constructions, S.A. 20/8/2018 12,333,567 31/8/2018 24/9/2018 8/4/2019 Lote N° 2: Eduardo Arón Mendoza Acevedo 20/8/2018 25,501,244 30/8/2018 24/9/2018 8/4/2019 32 Lote N° 3: Codic, S.A. 20/8/2018 18,892,153 30/8/2018 24/9/2018 8//2019 Lote N° 4: Armando Y Pablo Nuñez Mejoramiento de Centros Escolares en & Sucesores Cia. Ltda 20/8/2018 22,760,665 12/9/2018 9/10/2018 22/4/2019 municipios priorizados de León y Río Lote N° 5: Byron Javier Figueroa NI-MINED-16051-CW-RFB San Juan Obras SDO Abierta Nacional 97,751,851 Córdoba Vásquez 20/8/2018 12,282,316 13/9/2018 9/10/2018 22/4/2019 92,081 2,852 Selección Directa de 33 NI-MINED-17132-CS-Selección de Consultor Individual de Directa de Consultores Analista de Adquisiciones Consultoría Consultores 22,800 Dólar Eyra Guadalupe Ñurinda Arana 31/5/2018 22,800 31/5/2018 1/6/2018 31/12/2019 268,040 8,416 Selección Directa de 34 NI-MINED-17156-CS-Selección de Coordinadora técnica de las actividades Consultor Individual de Directa de Consultores de Formación Inicial y Continua Consultoría Consultores 30,000 Dólar Migdalina Meza 27/4/2018 30,000 27/4/2018 1/5/2018 31/12/2019 382,203 12,028 Eva Yahoska Marín Gradiz 30/4/2018 24,000 30/4/2018 1/5/2018 31/12/2019 305,763 9,617 Juan Francisco Rivera Martinez 30/4/2018 24,000 30/4/2018 1/5/2018 31/12/2019 305,763 9,623 Irwil Yezer Mairena Henriquez 30/4/2018 24,000 30/4/2018 1/5/2018 31/12/2019 305,763 9,623 35 Ruddy Jose Navarro Gonzalez 30/4/2018 24,000 30/4/2018 1/5/2018 31/12/2019 305,763 9,637 Selección Directa de Miguel Angel Torrez Mairena 30/4/2018 24,000 30/4/2018 1/5/2018 31/12/2019 305,763 9,623 NI-MINED-17168-CS-Selección de Consultor Individual de Milder Antonio Jaime Pineda 30/4/2018 24,000 30/4/2018 1/5/2018 31/12/2019 305,763 9,623 Directa de Consultores Supervisores de Obras Residentes Consultoría Consultores 168,000 Dólar Grethel Maria Garcia Hondoy 30/4/2018 24,000 30/4/2018 1/5/2018 31/12/2019 305,763 9,623 Selección Directa de 36 NI-MINED-17169-CS-Selección de Consultor Individual de Directa de Consultores Ingeniero Eléctrico Consultoría Consultores 27,000 Dólar Marvin Jose Reyes 29/6/2018 27,000 29/6/2018 1/7/2018 31/12/2019 287,764 9,020 Selección Directa de Luis Eduardo Tenorio Juarez 29/6/2018 27,000 29/6/2018 1/7/2018 31/12/2019 287,764 9,020 37 NI-MINED-17174-CS-Selección de Consultor Individual de Directa de Consultores Arquitectos Diseñadores Consultoría Consultores 54,000 Dólar Denier’s Esteban Rodríguez Ruiz 29/6/2018 27,000 29/6/2018 1/7/2018 31/12/2019 287,764 9,013 Especialistas de seguimiento y Servicios de Consultoría 38 NI-MINED-76629-CS-INDV evaluación de proyectos educativos Consultoría Individual Abierta Nacional 14,000 Dólar Elio José Saravia Cruz 8/11/2018 12,967 30/11/2018 3/12/2018 31/12/2019 31,200 967 Selección Directa de Luniett Auxiliadora Manzanares 39 NI-MINED-80580-CS-Selección de Consultor Individual de Lopez 28/11/2018 9,000 28/9/2018 1/10/2018 30/4/2019 144,751 4,501 Directa de Consultores Contratación de Arquitectos Diseñadores Consultoría Consultores 18,000 Dólar Dania Masiell Lanuza Manzanares 28/11/2018 9,000 28/9/2018 1/10/2018 30/4/2019 144,751 4,501 1. Martha Lorena Solórzano 40 “Contratación de Analistas de Sánchez 1. 29/11/2018 1. 17/12/2018 1.- 19,369 NI-MINED-67881-CS-INDV Adquisiciones” Consultoría INDV 12,000 Dólar 2. Yariana del Carmen Moreno Solis 14/11/2018 30,560 2. 27/11/2018 2. 03/12/2018 31/12/2019 2.- 37,443 1,760 41 NI-MINED-69093-CS-INDV “Especialista Ambiental” Consultoría INDV 6,000 Dólar Ileana Yaoska Mendoza Ramírez 26/11/2018 19,700 26/11/2018 27/11/2018 31/12/2019 54,874 1,700 42 NI-MINED-74413-CS-INDV Asistente Técnico de Planificación Consultoría INDV 2,000 Dólar Denisse Douley Guerrero Baldizón 29/11/2018 12,867 30/11/2018 6/12/2019 31/12/2019 27,972 867 NI-MINED-17123-CS-Selección de Selección de Directa de 43 Directa de Consultores “Coordinador de Adquisiciones” Consultoría Consultores 20,000 Dólar Fátima Carolina Téllez Cruz 26/4/2018 5,000 26/4/2018 01/05/18 31/12/19 637,006 20,036 NI-MINED-17163-CS-Selección de Selección de Directa de 44 Directa de Consultores Coordinador de Infraestructura” Consultoría Consultores 12,600 Dólar Claudio Andrés Guillén Amador 24/5/2018 34,200 24/5/2018 1/6/2018 31/12/19 402,060 12,624 NI-MINED-17173-CS-Selección de Selección de Directa de 45 Directa de Consultores Ingeniero presupuestista Consultoría Consultores 7,200 Dólar Alfonso Alexander Montiel López 29/6/2018 21,600 29/6/2018 1/7/2018 31/12/19 230,211 7,211 NI-MINED-17176-CS-Selección de NI-MINED-17176-CS-Selección de 1.-Carlos Ariel Mendoza Ramírez 1.- 191,842 46 Directa de Consultores Técnicos de Directa de Consultores Técnicos de Selección de Directa de 2.-Lady Judit Sánchez Dávila 2.- 191,842 salvaguarda social salvaguarda social Consultoría Consultores 18,000 Dólar 3.-Yomar Exania Hodgson Barruel 29/6/2018 54,000 29/6/2018 1/7/2018 31/12/19 3.- 191,842 18,058 NI-MINED-17177-CS-Selección de Selección de Directa de 47 Directa de Consultores Técnico de salvaguarda ambiental Consultoría Consultores 6,000 Dólar Mireya Lizeth Estrada Ramos 29/6/2018 18,000 29/6/2018 1/7/2018 31/12/19 191,843 6,013 NI-MINED-17270-CS-Selección de Selección de Directa de Dalila Encarnación Martínez 48 Directa de Consultores Especialista de Organización y Métodos” Consultoría Consultores 8,000 Dólar Acevedo 30/4/2018 11,000 30/4/2018 1/5/2018 31/3/2019 254,865 8,016 1. Armando y Pablo Núñez y sucesores y compañía limitada 49 Mejoramiento de Centros Escolares en 2. Ángel Elí Cruz Soto 1. 20/09/2018 1. 09/10/2018 1. 08/04/2019 1) 0.00 municipios priorizados de Jinotega, Solicitud de Ofertas 3. Wilson Construcciones Sociedad 2. 31/08/2018 2. 25/09/2018 2. 25/03/2019 2) 410,244.29 NI-MINED-16050-CW-RFB Madriz y Matagalpa Obras Nacional 64,269,598.68 Córdoba Anónima 18/8/2018 40,864,422 3. 29/08/2018 3. 25/09/2018 3. 25/03/2019 3) 0.00 13,218 Lote N° 1: 01/11/2018 50 “Reproducción de documentos para el Productive Business Solutions Lote N° NI-MINED-53868-NC-RFQ desarrollo del piloto de ERCE” Servicios Solicitud de Cotización 273,928 Córdoba Nicaragua, S.A. 28/9/2018 273,928 2/10/2018 22/10/2018 2:12/11/2018 273,928 8,826 Contratación de Asistente Técnico de Selección de Directa de 51 NI-MINED-26439-CS-CDS Planificación Consultoría Consultores 252,426 Córdoba Lesly Elizabeth Tenorio Fornos 26/4/2018 8,000 26/4/2018 1/5/2018 10/8/2018 105,207 3,351 Contratación de alimentación (Encuentro 52 Intercultural de Estudiantes de último SDC-013-2018 año de Escuelas Normales) Gastos Operativos Solicitud de Cotización 64,375 Córdoba Lucía Margarita Montiel Jarquín 6/10/2018 55,625 8/10/2018 9/10/2018 9/10/2018 55,625 1,792 Andrea del Carmen Velásquez 53 SDC-014-2018 Compra de materiales para taller matriz Gastos Operativos Solicitud de Cotización 1,923 Dólar Gaitán 15/11/2018 47,033 22/11/2018 23/11/2018 13/12/2019 47,033 1,516 Pago por publicación de anuncios de 54 S/R licitación de obras Gastos Operativos N/A 690 Dólar Editorial La Prensa, S.A. N/A N/A N/A N/A N/A 18,643 601 C$19,275,029 US$606,417 24 9. COMPARATIVO DE INVERSIONES PRESUPUESTADAS CON LAS INVERSIONES EJECUTADAS % de Descripción Presupuesto Aprobado Ejecución No ejecutado ejecución Comentarios (1) Pagos por EEP bajo las Partes 1.1.1 y 1.1.2 del Proyecto 2,000,000 2,000,000 100.0% Presupuesto categoría 2 18,511,389 666,898 17,850,304 3.6% COMPONENTE 1. MEJORA DE LAS PRÁCTICAS PEDAGOGICAS DE DOCENTES EN EDUCACION INICIAL PREESCOLAR, PRIMARIA Y 1 SECUNDARIA A NIVEL NACIONAL 8,771,592 88,777 8,688,660 1.0% Sub Componente 1.1 Mejora de las Practicas Pedagógicas de 1.1 Docentes en el Aula a Nivel Nacional 8,098,906 11,129 8,087,768 0.1% En esta actividad se tenía previsto en el 2018 la contratación de 05 especialistas en diferentes modalidades de formación (educativas) para elaborar módulos autos formativos y capacitar docentes formadores. Pero debido a un retraso en la revisión por parte del Banco Mundial por más de 186, más problemas con la definición de renglones en SIGAF se logró publicar en el mes de septiembre, así mismo no se logró recibir expresiones de interés que cumplieran con TDR solicitados, se tuvo que reiniciar por segunda ocasión, quedando únicamente adjudicado el Especialista de Matemáticas, cuya firma de contrato fue en el mes de enero de 2019. Por consiguiente las siguientes actividades se ven afectadas debido a que dependían de estas la contratación de los especialistas: - Reproducción de Módulos auto formativos de Primaria. - Taller matriz (viáticos de capacitación). 1.1.3 Formación Continua de docentes de Educación Primaria en servicio - Taller matriz (Becas-Capacitación). 1.1.3 para la mejora de las prácticas pedagógicas de docentes en el aula. 1,785,564 11,129 1,774,435 0.6% - Adquisición de Material Didáctico para Formadores de Educación Primaria. El saldo de US$ 3,088,980 corresponde a 04 procesos, Adquisición de Kit de material fungible para docentes de Primaria Multigrado y Primaria Regular, Impresión y reproducción de Libros de texto para estudiantes de 4to. grado de Primaria Multigrado, Impresión y reproducción de Guías de Trabajo Independientes de Primaria Multigrado y la Impresión y reproducción de Libro de texto, mallas curriculares, guías y manuales para docentes de quinto grado de primaria. Estos procesos sufrieron retrasos en la revisión de las especificaciones técnicas por parte del Banco Mundial. Se obtuvo la Aprobación Técnica del Banco Mundial a las Especificaciones Técnicas, de dichos bienes, hasta el mes de agosto del 2018 sumándole a esos problemas con el registro del proceso en el SIGAF debido a que el que pliego estándar del Banco Mundial contemplaba pago de 80% contra embarque, mientras en el SIGAF no existe esa forma de pago (Mecanismo de desembolso) por lo que no se podía publicar dichos procesos. Estos procesos se trasladaron para ejecutarse en el 2019 y se espera publicar en el mes de marzo. El proceso de Dotación de mobiliario escolar (Archivadores, equipos de cómputo, 1.1.4 Provisión de materiales para el aprendizaje para Educación Inicial mesas, estantes, material gráfico y set de libros en centros priorizados) está vinculado 1.1.4 Preescolar, Primaria y Secundaria hasta el Centro Educativo 6,313,342 6,313,341 0.0% a la finalización de obras. Sub Componente 1.2 Uso de investigaciones educativas y evaluaciones de aprendizaje y de desarrollo infantil para la mejora 1.2 de prácticas docentes. 672,686 77,648 600,884 11.5% Las actividades que no se y estaban previstas a desarrollarse en el año 2018 se reprograman para el año 2019. Debido que para poder previo a la aplicación de las pruebas nacionales a los Estudiantes de Educación Básica y Media es necesario realizar la actualización del Banco de Ítems los cuales son insumos para el diseño de las Pruebas de Lectura, Escritura, Ciencias Naturales y Matemática. Es importante señalar que el Ministerio de Educación está revisando y actualizando los programas de asignaturas, por tanto, el análisis de los mismos y la actualización de los 1.2.1Recolección, análisis, diseminación y uso de evaluaciones nacionales 672,686 ítems será posible hacerlo hasta el año 2019 una vez aprobados y estén 1.2.1 de aprendizaje y de desarrollo infantil para mejorar prácticas docentes. 77,648 600,884 11.5% implementando los programas de asignaturas actualizados. 1.2.2 Elaboración y uso de investigaciones para mejorar la calidad de los 1.2.2 procesos de formación docente y acompañamiento pedagógico. 0.0% Sin comentarios. Componente 2: MEJORAMIENTO DE LAS CONDICIONES DE LOS 2 AMBIENTES DE APRENDIZAJE EN ESCUELAS SELECCIONADAS 8,496,259 239,284 8,256,975 2.8% Subcomponente 2.1: Mejoramiento de Infraestructura Escolar y 2.1 Unidades Complementarias en Zonas Seleccionadas 8,496,259 239,284 8,256,975 2.8% Se dieron atrasos en la ejecución de obras de infraestructura escolar, debido al tiempo que tomaron las evaluaciones de los procesos, implicando una revisión exhaustiva de detalles de las ofertas para poder determinar el cumplimiento o incumplimiento de las 2.1.1 Mejoramiento de Infraestructura Escolar y Unidades Complementarias mismas, recurriendo a la subsanación de documentos técnicos y así proceder a su 2.1.1 en Zonas Seleccionadas 8,346,259 239,284 8,106,975 2.9% adjudicación. 25 % de Descripción Presupuesto Aprobado Ejecución No ejecutado ejecución Comentarios Sumado a esto, la gestión para garantizar las condiciones óptimas en los lugares de reubicación temporal de los protagonistas, coordinándose el equipo del MINED y las autoridades locales. La programación de pagos se modificó disminuyéndose el monto a pagar en el año 2018. La ejecución marcada en el 2018 corresponde los pagos de honorarios de consultores del equipo base de la División de Infraestructura y el pago de 01 avalúo de obras- Los fondos destinaos para gastos operativos fueron reorientados debido a que no están contempladas para esta actividad en el Manual Operativo. Los TDR tuvieron que ser actualizado y reformulados debido a que el MINED y el Banco Mundial redefinieron los alcances en objetivos y montos. Fue reprogramado para el I 2.1.2 2.1.2 Elaboración y difusión de estudios técnicos 150,000 150,000 0.0% trimestre 2019. 3 Componente 3: GESTIÓN Y MONITOREO DEL PROYECTO 1,243,530 338,837 904,668 27.2% 3.1.1 Subcomponente 3.1: Asistencia técnica para la gestión del Proyecto 689,620 330,820 358,775 48.0% Los saldos de esta actividad obedecen que la mayoría de las consultorías iniciaron a devengarse a partir del II trimestre del año y no de enero a como estaba programado. En el 2018 se dio el fortalecimiento del equipo de sociambiental del Proyecto coordinando los diferentes contactos se decidió que las actividades de consulta se trasladaron para el 2019. Para los Curso Seguimiento y evaluación de proyectos no se ejecutaron en el 2018 porque la Oferta de cursos no estaba de acuerdo a las Especificaciones Técnicas requeridas por lo que se consideró programarlo para el año 2020 con el fin de encontrar ofertas atractivas que coincidan con las especificaciones técnicas requeridas. Actividades de Pueblos Indígenas (PPIA): La poca ejecución se debe a que el Especialista Social encargado de coordinar estas actividades fue contratado hasta el mes de junio y no desde enero como estaba programado. Esto se debió a atrasos en el proceso de evaluación ya que fueron muy pocas las ofertas recibidas que se ajustaban al perfil solicitado para la contratación de esta Consultoría. Es importante señalar que las coordinaciones sostenidas con los Gobiernos Regionales en el III trimestre del 2018, generó la nueva programación de actividades que conllevan nuevos planteamientos que contengan las actividades de las salvaguardas respecto a encuentros y coordinación con la Coordinación y apoyo al Subsistema de Educación Autónoma Regional (SEAR). Los saldos también obedecen a gastos operativos a la gestión del Proyecto. Estaban vinculados con por trabajo en horario 3.1.1 3.1.1 Asistencia Técnica para la implementación del Proyecto 689,620 330,823 358,775 48.0% extraordinario y para el acompañamiento a las actividades de pueblos indígenas. Subcomponente 3.2: Equipamiento y Sistemas para la gestión del 3.2 Proyecto 485,160 8,016 477,143 1.7% Proceso de Dotación de equipamiento y material fungible para la gestión del Proyecto, cuyo monto adjudicado es de US$6,983.68. En este proceso la oferta fue más alta que el monto confirmado y hubo que revisar la oferta ya que había discrepancia en los montos, lo cual ameritó carta de modificación de Adquisiciones, también autorización 3.2.1 Equipamiento, suministros y sistemas para la implementación del para complemento de monto de confirmación de fondos; pasa como proceso de 3.2.1 Proyecto 9,160 9,160 0.0% arrastre a ejecutarse en el año 2019. Las especificaciones para el proceso de Adquisición de Plataforma de Hardware y Software, Servicios de Implementación, Capacitaciones de uso y técnica para sostenibilidad (licencias de ARCGIS, Bases de Información Capas) tuvieron que ser actualizado y reformulados debido a que el MINED y el Banco Mundial redefinieron los alcances en objetivos y montos. Fue reprogramado para el III trimestre 2019. Así mismo los procesos de contratación de Especialista en Materia de Construcción Vertical y Analistas Programadores de Sistemas se sumarán a la disponibilidad para la Adquisición de Plataforma. El proceso de Implementación de Sistema de Gestión Contable US 300,000 se reprogramará para el 2020. La Asistencia Técnica para el Mantenimiento del sistema TRACING tuvo que ser reprogramada la ejecución debido las especificaciones técnicas sufrieron cambios de alcance y montos financiero. Los ajustes realizados por el área ejecutora tomo su tiempo, después en revisión técnica por el Banco Mundial, finalmente se publicó y no se recibieron ofertas, se dio prorroga de ocho días adicionales. El proceso a finales del año 2018, quedó en Evaluación, pasando 3.2.2 3.2.2 Sistemas para la implementación del Proyecto 476,000 8,016 467,984 1.7% de arrastre a 2019 actualmente está adjudicado. 26 10. APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL Los estados financieros han sido aprobados por el Ministerio de Educación (MINED), y su emisión ha sido autorizada para el 14 de mayo de 2019. 27 Deloitte Touche, S.A. Los Robles N° 351 Apartado Postal 2815 Managua, Nicaragua Tel.: (505) 2278 6004 Fax: (505) 2278 6068 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES www.deloitte.com SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS Licenciada Miriam Raudez Rodríguez Ministra de Educación Ministerio de Educación Hemos auditado el estado de fuentes y usos de fondos por el período comprendido entre el 17 de julio de 2017 y el 31 de diciembre de 2018 y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2018, y las notas a los estados financieros, incluyendo un resumen de las políticas contables significativas del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa, financiado bajo el Convenio de Crédito N° 6015-NI, de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutado por el Ministerio de Educación (MINED) y emitido nuestro informe sobre los mismos, con fecha 14 de mayo de 2019. También hemos examinado el estado de solicitudes de desembolsos correspondiente a los certificados de gastos (SOE´s) presentados a Asociación Internacional de Fomento (AIF) por Ministerio de Educación (MINED) por el período comprendido entre el 17 de julio de 2017 y el 31 de diciembre de 2018, en respaldo de las solicitudes de desembolsos de fondos para el Convenio de Crédito N° 6015-NI y Ministerio de Educación (MINED). La presentación de dicho estado es responsabilidad de la Administración del Proyecto. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre ese estado financiero de propósito especial basado en nuestra auditoría. Responsabilidad de la Administración sobre el estado de solicitudes de desembolsos La Administración del Proyecto es responsable de la preparación y presentación razonable del estado de solicitud de desembolsos (SOE´s) de acuerdo con las políticas contables descritas en la Nota 2 a los estados financieros. Esta responsabilidad incluye: determinar que la base contable de efectivo recibido y desembolsos efectuados es una base aceptable para la preparación del estado de solicitudes de desembolsos (SOE´s). Sobre esta base contable, los ingresos se reconocen cuando se reciben y los gastos cuando efectivamente se pagan. Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el estado de solicitudes de desembolsos con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiadas por el Banco Mundial (30 de junio de 2003). Estas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos, así como planificar y efectuar la auditoría para obtener una razonable seguridad sobre si el estado de solicitudes de desembolsos está libre de errores materiales. Consideramos que la evidencia que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. 28 Opinión En nuestra opinión, el estado de solicitudes de desembolsos presenta razonablemente los certificados de gastos (SOE´s) sometidos a la Asociación Internacional de Fomento (AIF) durante el período comprendido entre el 17 de julio de 2017 y el 31 de diciembre de 2018. Asimismo: (a) dichos gastos son elegibles para ser financiados bajo el convenio de crédito N°6015-NI; (b) los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE´s son adecuados, el Proyecto ha mantenido la documentación adecuada para respaldar las solicitudes de desembolsos de los gastos incurridos; y (c) los fondos del convenio de crédito han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto. Restricción de la Distribución y Uso del Informe Nuestro informe está destinado exclusivamente para información y uso del Ministerio de Educación (MINED), de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y no deberá ser distribuido ni utilizado por terceros. DELOITTE TOUCHE, S.A. Harry Escobar L. C.P.A. Licencia N° 3114 Managua, Nicaragua 14 de mayo de 2019 29 MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) (Una Entidad Estatal del Sector Público, Constituida y Domiciliada en Nicaragua) PROYECTO ALIANZA PARA LA CALIDAD EDUCATIVA ACUERDO DE FINANCIAMIENTO CREDITO NÚMERO 6015 SUSCRITO ENTRE LA REPÚBLICA DE NICARAGUA Y ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS (SOE`S) POR EL PERÍODO COMPRENDIDO DEL 17 DE JULIO DE 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 (Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América) A continuación, se presentan las justificaciones de desembolsos de la categoría 2 presentadas en el estado de inversiones: Categoría de Nº de desembolsos Total Fecha Solicitud 2 solicitudes Justificaciones de gastos del período 2018 15/mayo/2018 4 US$ 16,409 16,409 8/octubre/2018 6 261,941 261,941 29/octubre/2018 7 71,180 71,180 11/diciembre/2018 8 209,221 209,221 Total gastos reportados del período 2018 US$558,751 558,751 30 MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) (Una Entidad Estatal del Sector Público, Constituida y Domiciliada en Nicaragua) PROYECTO ALIANZA PARA LA CALIDAD EDUCATIVA ACUERDO DE FINANCIAMIENTO CREDITO NÚMERO 6015 SUSCRITO ENTRE LA REPÚBLICA DE NICARAGUA Y ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO NOTA AL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS Por el período comprendido del 17 de julio de 2017 al 31 de diciembre de 2018 Conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas: A continuación, presentamos la conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con la categoría número 2 que se presenta en el estado de inversiones acumuladas del Proyecto, por el período terminado el 31 de diciembre de 2018: Total desembolsos justificados al BM durante el período US$558,751 Más: Gastos no justificados 150,293 Menos: Anticipos otorgados a contratistas justificadas al BM (42,146) Desembolsos totales de la categoría 2 presentados en el estado de inversiones al 31 de diciembre de 2018 US$666,898 31 Deloitte Touche, S.A. Los Robles N° 351 Apartado Postal 2815 Managua, Nicaragua INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Tel.: (505) 2278 6004 SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA Fax: (505) 2278 6068 www.deloitte.com Licenciada Miriam Raudez Rodríguez Ministra de Educación Ministerio de Educación Hemos auditado el estado de fuentes y usos de fondos por el período comprendido entre el 17 de julio de 2017 y el 31 de diciembre de 2018, el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2018 y las notas a los estados financieros, incluyendo un resumen de las políticas contables significativas del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa, financiado bajo el Convenio de Préstamo Crédito N° 6015-NI, de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutado por el Ministerio de Educación (MINED) y emitido nuestro informe sobre los mismos, con fecha 14 de mayo de 2019. También hemos examinado el estado de la cuenta designada por período comprendido entre el 17 de julio de 2017 al 31 de diciembre de 2018 del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa, financiado bajo el Convenio de Crédito N° 6015-NI, de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutado por el Ministerio de Educación (MINED). La presentación de dicho estado es responsabilidad de la Administración del Proyecto. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre ese estado financiero de propósito especial basado en nuestra auditoría. Responsabilidad de la Administración sobre el estado de la cuenta designada La Administración del Proyecto es responsable de la preparación y presentación razonable del estado de la cuenta designada de acuerdo con las políticas contables establecidas en la Nota 2 a los estados financieros. Esta responsabilidad incluye: determinar que la base contable de efectivo recibido y desembolsos efectuados es una base aceptable para la preparación del estado de la cuenta designada sobre esta base los ingresos se reconocen cuando se reciben y los gastos cuando se pagan. Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el estado de la cuenta designada con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiadas por el Banco Mundial (30 de junio de 2003). Estas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos, así como planificar y efectuar la auditoría para obtener una razonable seguridad sobre si el estado de solicitudes de desembolsos está libre de errores materiales. Consideramos que la evidencia que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. 32 Opinión En nuestra opinión, el estado de la cuenta designada del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa, financiado bajo el Convenio de Préstamo Crédito N° 6015-NI, de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutado por el Ministerio de Educación (MINED), presenta razonablemente, la disponibilidad de dólares norteamericanos al 31 de diciembre de 2018, así como las transacciones realizadas durante el período comprendido entre el 17 de julio de 2017 al 31 de diciembre de 2018, de acuerdo con las estipulaciones sobre el uso de los fondos establecidos en las respectivas cláusulas del Convenio de préstamo antes mencionado. Restricción de la Distribución y Uso del Informe Nuestro informe está destinado exclusivamente para información y uso del Ministerio de Educación (MINED), y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y no deberá ser distribuido ni utilizado por terceros. Harry Escobar L. C.P.A. Licencia N° 3114 Managua, Nicaragua 14 de mayo de 2019 33 MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) (Una Entidad Estatal del Sector Público, Constituida y Domiciliada en Nicaragua) PROYECTO ALIANZA PARA LA CALIDAD EDUCATIVA ACUERDO DE FINANCIAMIENTO CREDITO N°6015-NI SUSCRITO ENTRE LA REPÚBLICA DE NICARAGUA Y ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA Por el período comprendido del 17 de julio de 2017 al 31 de diciembre de 2018 (Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América) Del 17 de julio de 2017 al 31 de diciembre de 2018 Desembolso de fondos externos provistos al inicio por el Banco Mundial US$3,043,000 Más: Transferencias recibidas de AIF 1,515,751 Fondos disponibles 4,558,751 Menos: Transferencia a la Cuenta Escritural 1,619,340 Pagos Directos (Gastos pagados de la Cuenta Designada) 32,622 Saldo disponible en la cuenta designada N° 51743, al 31 de diciembre de 2018 US$2,906,789 (*) Corresponde a efectivo en la cuenta designada en el Banco Central de Nicaragua (BCN), para la ejecución de las actividades programadas del Proyecto. 34 Deloitte Touche, S.A. Los Robles N° 351 Apartado Postal 2815 Managua, Nicaragua Tel.: (505) 2278 6004 Fax: (505) 2278 6068 www.deloitte.com INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES DE CUMPLIMIENTO CON LOS TÉRMINOS DEL CONVENIO DE CRÉDITO, LEYES Y REGULACIONES APLICABLES Licenciada Miriam Raudez Rodríguez Ministra de Educación Ministerio de Educación Hemos auditado el estado de fuentes y usos de fondos por el período comprendido entre el 17 de julio de 2017 y el 31 de diciembre de 2018 y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2018 y las notas a los estados financieros, incluyendo un resumen de las políticas contables significativas del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa, financiado bajo el Convenio de Crédito N°6015-NI, de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutado por el Ministerio de Educación (MINED) y emitido nuestro informe sobre los mismos, con fecha 14 de mayo de 2019. En relación con nuestra auditoría, examinamos el cumplimiento por parte de la Administración del Proyecto con las cláusulas contractuales de carácter contable y financiero establecidas en el Convenio de Crédito, Leyes y Regulaciones Aplicables al Proyecto, por el período comprendido del 17 de julio de 2017 al 31 de diciembre de 2018. Responsabilidad de la Administración por el Cumplimiento con los Términos del Convenio de Crédito y las Leyes y Regulaciones Aplicables al Proyecto La Administración del Proyecto es responsable de asegurarse que las operaciones del Proyecto se efectúan de acuerdo con las cláusulas contractuales de carácter contable - financiero del convenio de préstamo, las leyes y regulaciones aplicables al Proyecto, las cuales se detallan: Contratos, Normas y Manuales Aplicables  Convenio de Crédito, entre el Gobierno de la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF).  Guías de regulaciones para prestatarios en Proyectos de Inversión. Leyes y Regulaciones Aplicables  Ley N° 822, Ley de Concertación Tributaria, sus reformas y reglamento.  Decreto N° 974, Ley Orgánica de Seguridad Social.  Decreto N° 975, Reglamento General de la Ley de Seguridad Social. 35 Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el cumplimiento por parte de la entidad ejecutora de las cláusulas contractuales de carácter contable - financiero del acuerdo de financiamiento, las leyes y regulaciones aplicables al Proyecto, con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiadas por el Banco Mundial (30 de junio de 2003). Estas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos, así como planificar y efectuar la auditoría para obtener una razonable seguridad sobre si la Administración del Proyecto ha dado cumplimiento a las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero del convenio de crédito, leyes y regulaciones aplicables. Consideramos que la evidencia que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. Opinión En nuestra opinión, excepto por los incumplimientos al manual operativo en referencia al acápite 5.2 Indicadores vinculados al desembolso y 7.2 Monitoreo y Evaluación, la Administración del Proyecto Alianza para la Calidad Educativa (ACE) cumplió, en todos sus aspectos significativos con los términos del convenio de préstamo, leyes y regulaciones aplicables, durante el período comprendido del 17 de julio de 2017 al 31 de diciembre de 2018. Restricción de la Distribución y Uso del Informe Nuestro informe está destinado exclusivamente para información y uso del Ministerio de Educación (MINED), la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y no deberá ser distribuido ni utilizado por terceros. DELOITTE TOUCHE, S.A. Harry Escobar L. C.P.A. Licencia N° 3114 Managua, Nicaragua 14 de mayo de 2019 36 MINISTERIO DE EDUCACIÓN (MINED) (Una Entidad Estatal del Sector Público, Constituida y Domiciliada en Nicaragua) PROYECTO ALIANZA PARA LA CALIDAD EDUCATIVA ACUERDO DE FINANCIAMIENTO CREDITO N° 6015-NI SUSCRITO ENTRE LA REPÚBLICA DE NICARAGUA Y ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE FOMENTO HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO Por el período comprendido del 17 de julio de 2017 al 31 de diciembre de 2018 (Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América) 1. Incumplimiento con la presentación de los indicadores vinculados a desembolsos (IVD) 2018 Condición: Observamos que para el año 2018, la Administración del Proyecto no presentó solicitud de reembolsos al Banco Mundial, de acuerdo a lo establecido en el capítulo V del Manual Operativo. Criterio: Manual operativo capítulo 5 acápite 5.2 Indicadores vinculados al desembolso, (IVD) Presentación de 8,500 matriculados y asistiendo (0.25 M por cada 2,125 matriculados) y IVD4 referido al plan de acompañamiento pedagógico: Causa: Reprogramación de actividades para el año 2019. Efecto: Incumplimiento con lo establecido en el Manual Operativo aprobado por el Banco Mundial. 37 Recomendación: Desarrollar un adecuado planeamiento de las actividades programadas para la ejecución del Proyecto. Comentarios de la Administración: Se realiza un constante monitoreo a las actividades planificadas por las áreas sustantivas que dan salida al cumplimiento de los Indicadores Vinculados a Desembolsos (IVD). Por razones que se justifican en comunicación entregada a los auditores (cláusulas de cumplimiento), no se llevó a cabo el cumplimiento del IVD 3. Este IVD se cumplirá al finalizar el mes de marzo de 2019, tal y como se dio a conocer al BM. Respecto al IVD 4, se cumplieron con las actividades técnicas por parte de las áreas sustantivas responsables de su ejecución según lo previsto, siendo aprobadas las evidencias de cumplimiento técnicamente por el BM y solicitado el respectivo desembolso por el MINED al BM a finales de 2018. Sin embargo, el desembolso correspondiente fue recibido por el MINED en enero de 2019. 2. Déficit en ejecución de inversiones presupuestadas Condición: Del monto presupuestado para el año 2018 correspondiente a la categoría de inversión 2, la Administración del Proyecto únicamente ejecutó el 13% de las actividades programadas, lo que representa un déficit de ejecución de la actividad en los próximos años. MATRIZ DE SEGUIMIENTO AL PRESUPUESTO PLURIANUAL 2018-2021 Programación % De Total 2018- Programación Programación Programación Programación ejecución 2021 2018 2019 2020 2021 2018 Saldo US$55,000,000 US$20,400,552 US$22,052,011 US$10,982,718 US$1,564,718 US$2,666,898 US$55,000,000 Criterio: Manual Operativo 7.2 Monitoreo y Evaluación: La DGCPP recopilará la información con las diferentes áreas de apoyo para tomar medidas preventivas y correctivas que permitan incidir satisfactoriamente en la ejecución de las operaciones. Causa: Reprogramación de actividades para los siguientes años de ejecución del Proyecto: 2019, 2020 y 2021. Efecto: Bajo aprovechamiento de los recursos provenientes del Proyecto. Recomendación: Instruir al personal necesario para efectuar seguimiento a la ejecución de las actividades presupuestadas. 38 Comentarios de la Administración: El MINED cuenta dentro de su estructura organizativa, con la División General de Coordinación de Programas y Proyectos, en la que se integra la Oficina de Seguimiento y Monitoreo a Proyectos de Banco Mundial, quien realiza un constante monitoreo y seguimiento a la ejecución de las actividades planificadas por las diferentes áreas ejecutoras del Proyecto ACE. La ejecución Físico Financiera se vio afectada en el período evaluado por diferentes situaciones como: el contexto vivido en el país de abril a julio de 2018; ofertas recibidas en los procesos de licitación no consistentes con los términos de referencia; implementación del sistema SIGAF y uso de plantilla de Códigos de Bienes y Servicios (CBS) para iniciar procesos de licitación que implicó la revisiones de memorias de cálculo, CBS y renglones presupuestarios, que a su vez implicaba modificar confirmaciones de fondos y/o dar de baja a líneas del Plan de Adquisiciones y Compras (PAC); implementación del Modelo de Educación Inicial con enfoque en Desarrollo Infantil (MEIDI) que implicó reprogramar el cumplimiento del IVD 3 para el año 2019; tiempo que tomó el intercambio técnico entre el BM y el MINED para la revisión de especificaciones técnicas de materiales educativos y términos de referencia de consultorías; tiempo que tomó el proceso de envío a oferentes y recepción de subsanaciones solicitadas, para determinar el cumplimiento de las ofertas en procesos de licitación de obras; nuevos requerimientos del BM para iniciar ejecución de obras de infraestructura como es la elaboración y divulgación del mecanismo de comunicación de preocupaciones, quejas, sugerencias respuestas; entre otros, que resultó en la reprogramación del inicio de algunas actividades en el 2018 o su traslado al año 2019, en correspondencia a decisiones que cada área ejecutora tomó con base a estrategias institucionales acordes al proceso educativo y año lectivo, y en respuesta a la ocurrencia de factores exógenos. 39 Deloitte se refiere a una o más Deloitte Touche Tohmatsu Limited, una compañía privada de garantía limitada del Reino Unido ("DTTL"), y a su red de firmas miembro, y sus entidades relacionadas. DTTL y cada una de sus firmas miembro es una entidad legalmente separada e independiente. DTTL (también conocida como "Deloitte Global") no provee servicios a clientes. Por favor, consulte www.deloitte.com/about para una descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembro.