80909 v1 Glossário Inglês-Português de Microfinanças Glossário bilíngue de termos de microfinanças Glossary of Microfinance Terms PRIMEIRA PARTE Inglês-Português English-Portuguese ________________ versão revista e ampliada janeiro de 2007 1 Este glossário foi preparado por e para as pessoas e entidades que se dedicam às microfinanças. Desde a sua criação, ele foi objeto de várias atualizações que levam em conta a evolução das tendências e da terminologia do setor. O glossário foi concebido, antes de tudo, como um instrumento de apoio à tradução, facilitando a compreensão do vocabulário de referência das microfinanças, principalmente para as populações lusófonas interessadas em ganhar acesso à bibliografia anglo-saxônica. O glossário também procura padronizar os termos ainda pouco definidos em português, especialmente nas áreas financeiras. O glossário de finanças é organizado alfabeticamente: consta da tradução do inglês ao português (e do português ao inglês) de mais de 1500 termos específicos das microfinanças. As principais esferas técnicas nele cobertas são a contabilidade/gestão, as finanças e a auditoria, adaptadas às instituições microfinanceiras, bem como o impacto dos serviços de microfinanças. Em certos casos, incluem-se detalhes de domínio, em itálico e entre parênteses, bem como definições, em apoio às traduções propostas, quando a correspondência entre as duas línguas ou a utilização dos termos mencionados requer explicação. Quando correspondem ao original termos diferentes no português continental, a diferença é indicada pela abreviatura lus entre parênteses (lus). Para poupar espaço, não foram incluídas as diferenças puramente ortográficas. Todos os comentários e sugestões dos usuários deste glossário serão recebidos com satisfação. Assim, convidamo-los a enviar suas observações para o seguinte endereço: barlet@gret.org Pôle Microfinancement é uma iniciativa conjunta do GRET e do CIRAD. 2 Glossário Inglês-Português de Microfinanças Glosário realizado com o apoio do CGAP. A absorption accounting método do preço de custo integral Equivalent: full-cost accounting abusive lending práticas de crédito abusivas accelerated depreciation depreciação acelerada acceleration of maturity exigibilidade antecipada Equivalent: prematuring account conta account balance saldo de conta account certification certificação de contas account entry lançamento contábil; (lus) lançamento contabilístico Equivalent: accounting entry, entry, journal entry. account holder titular de conta accountancy contabilidade Equivalent: accounting. accountant contabilista Equivalente: contador accounting Contabilidade accounting and internal control system sistema de contabilidade e controle interno accounting base método contábil accounting entry lançamento contábil; (lus) lançamento contabilístico Equivalent: account entry, journal entry, entry. accounting period período contábil, exercício contábil accounting practice prática contábil, uso contábil accounting prescriptions normas contábeis, padrões contábeis accounting standard norma contábil accounts payable (balance sheet liability account) títulos e contas a pagar (balanço, conta do passivo) accounts receivable (balance sheet, asset account) títulos e contas a receber, dívidas a receber (balanço, conta do ativo) accrual accounting contabilidade de exercício (principio da competência do exercício) O principio da competência exige que as receitas e as despesas sejam atribuídas ao exercício de acordo com seu fato gerador, e não quando efetivamente recebidos ou pagos em dinheiro (método do caixa) 3 accruals (accrual accounting) contas a pagar ou produtos a receber (contabilidade de exercício) “Accruals” é um termo genérico inglês, sem equivalente em português, que designa, em contabilidade de exercício, os débitos e créditos escriturados que ainda não fazem parte dos fluxos financeiros reais (entradas de caixa ou saídas de caixa) accrued depreciation (balance sheet, asset account) depreciação acumulada, amortização (balanço, Equivalent: accumulated depreciation contabilidade de ativos) accrued expense (accrual accounting, balance sheet, despesas a pagar, contas a pagar (contabilidade de liability account) exercício, balanço, passivo contábil) accrued income (accrual accounting, balance sheet, receita provisionada, receita acumulada (contabilidade liability account) de exercício, balanço, passivo contábil) Equivalent: accrued revenue Entrada a ser creditada no passivo do balanço para contabilização de juros a receber sobre montantes a pagar mas não pagos. A entrada de contrapartida a debitar ao ativo do balanço é a dos recursos a receber (“receivable”) Não confundir com os produtos contabilizados antecipadamente (“deferred revenue”), que correspondem a quantias recebidas sobre montantes a pagar ainda não pagos (a pagar nos exercícios subsequentes). accrued interest juros a receber, juros provisionados Ver “accrued income” accrued revenue (accrual accounting, balance sheet, receita a receber, receita provisionada (contabilidade liability account) de exercício, balanço, passivo contábil) Ver “accrued income” accumulated depreciation (balance sheet, asset depreciação acumulada, amortização (balanço, account) contabilidade de ativos) Equivalent: accrued depreciation accumulated profit lucro acumulado Equivalent: earned surplus accumulated reserves (balance sheet) provisão, reservas (balanço) Equivalent: reserves (Nota do Tradutor: O termo inglês “reserve” (balanço) é traduzido por “provisão”, ao passo que o termo inglês “provision” (conta de resultado) se traduz por “consignação a reservas”. Na contabilidade anglo-saxônica e nas práticas recomendadas em microfinanças, as provisões são consignadas ao ativo do balanço e correspondem a deduções das partidas do ativo (p. ex., diminuição dos encargos de crédito no caso de provisões para devedores duvidosos). accumulating savings and credit association (ASCA) associação cumulativa de poupança e crédito (ACPC) ACH (automated clearinghouse) câmara de compensação automática acid-test ratio ácido-quociente Equivalent: quick ratio Equivalente: Índice de liquidez 4 Glossário Inglês-Português de Microfinanças acquisition cost custo de aquisição Equivalent: historical cost Equivalente: custo histórico active borrower mutuário ativo active client cliente ativo active loan empréstimo ativo active savings account conta de poupança ativa activity based costing cálculo de custos por atividade (método ABC) actual amount quantia realizada, montante efetivo Numa comparação entre montante orçado e montante realizado. actual cost custo real, custo efetivo actual loss perda real actuary (insurance) atuário (seguro) additional credit crédito suplementar, crédito adicional adjustable rate taxa variável adjusted cost of capital custo ajustado do capital adjusted income resultado ajustado, demonstração do resultado ajustado; (lus) rendimento corrigido adjusted income statement demonstração de renda ajustada; (lus) demonstração ajustada de rendimento adjusted interest rate taxa de juros ajustada adjusted operating profit lucro operacional ajustado adjusted return on assets (AROA) renda ajustada dos ativos, rendimento ajustado dos ativos, rentabilidade ajustada dos ativos (RADA) adjusted return on equity (AROE) renda ajustada do patrimônio, rendimento ajustado do patrimônio, rentabilidade ajustada do patrimônio (RADP) adjusted trial balance balanço de verificação ajustado, balanço provisório Equivalent: post-closing trial balance adjusting account conta de ajuste adjusting entry lançamento de fim de exercício, lançamento corrigido Equivalent: closing entry adjustment ajuste, correção adjustment for subsidies correção para subsídios administrative efficiency eficiência administrativa administrative expense despesas gerais, despesas administrativas administrative expense rate índice de despesas administrativas advance account conta de adiantamentos advance deposit depósito antecipado advance deposit requirement exigência de depósito antecipado 5 advance repayment reembolso antecipado, pagamento antecipado Equivalent: payment in advance, prepayment, repayment in advance advances to employees (balance sheet, asset account) adiantamentos ao pessoal, adiantamentos a funcionários (balanço, conta do ativo) adverse exchange-rate position posição cambial negativa, decalagem cambial adverse opinion (audit) parecer desfavorável, opinião desfavorável (auditoria) adverse selection seleção negativa, seleção adversa age bias discriminação por idade age the portfolio (verb) determinar a antiguidade da carteira, maturar a carteira age-accrued interest (accrual accounting) saldo de juros acumulados, por antiguidade (contabilidade de exercício) aged portfolio classificação da carteira por antiguidade, maturação Equivalent: aging of the portfolio, aging portfolio balance, portfolio aging aging categories (aging of loans) categorias de antiguidade (classificação de empréstimos por antiguidade, maturação) aging of delinquency classificação de empréstimos em mora por antiguidade, maturação aging of loans classificação de empréstimos por antiguidade, maturação aging of the portfolio classificação da carteira por antiguidade, maturação aging portfolio balance classificação da carteira por antiguidade, maturação aging schedule tabela de antiguidade, maturação agreed-upon procedure (audit) procedimento (método) acordado (auditoria) agribusiness credit crédito agroindustrial, crédito à agroindústria agricultural activity atividade agrícola Equivalent: farm activity agricultural bank banco agrícola agricultural finance financiamento agrícola, financiamento à agricultura agricultural finance project projeto de financiamento agrícola agricultural household domicílio agrícola, família agrícola, núcleo familiar agrícola agricultural loan empréstimo agrícola agricultural processing transformação agrícola aid agency organismo de assistência internacional, agência de ajuda internacional aid effectiveness eficiência da ajuda airtime (mobile phone) tempo de transmissão, minutos (telefonia móvel) allocate alocar, consignar, designar; (lus) afectar allocation base (costing) base de imputação (cálculo de custos) allocation based costing cálculo de custos por alocação de recursos; (lus) cálculo de custos por afectação de fundos 6 Glossário Inglês-Português de Microfinanças allocation of loan proceeds alocação de recursos do empréstimo; (lus) afectação de recursos do crédito allocation of net income alocação da renda líquida; afectação do rendimento líquido allocation of profits alocação de lucros/resultados, distribuição de lucros; Equivalent: appropriation of profits. afectação de lucros allocation of resources alocação de recursos, repartição de recursos; (lus) afectação de recursos allocation unit (costing) unidade de imputação, unidade de custo (cálculo de custos) alternative financial institutions instituições financeiras alternativas, instituições financeiras não tradicionais AML (anti-money laundering) combate à lavagem de dinheiro amortization (asset) – generic term amortização (Nota do tradutor: Em inglês, dois termos designam amortização. Emprega-se o termo “amortization” no caso da amortização de um ativo intangível. O termo “depreciation” é utilizado na amortização de um ativo tangível. Quando usados em contabilidade, os termos “depreciation” e “amortization” são traduzidos por “consignações a depreciação” (conta de despesa da conta de resultado), e não por “amortização” (conta do ativo, balanço)). amortization expense (income statement, expense despesa de amortização (conta de resultados, conta de account) despesas) amortization of a loan reembolso de um empréstimo, amortização de um empréstimo amortization schedule (of a loan) calendário de amortização (de um empréstimo), plano Equivalent: repayment schedule, repayment plan de amortização (for a loan) amortize a loan amortizar um empréstimo, reembolsar um empréstimo amortized principal (loan) principal amortizado (empréstimo) amount outstanding montante pendente, a pagar analysis grid matriz de análise annual depreciation of donated funds for fixed depreciação anual de fundos consignados a ativos fixos assets annual general meeting assembleia geral anual annualization anualização, cálculo sobre uma base anual annualized interest rate taxa de juros anualizada annualized percentage rate (APR) taxa de juros anualizada (TJA); Taxa Percentual Anual An interest rate comprised of interest, commissions, Taxa que compreende juros, comissões e outras and other costs that is expressed on an annualized despesas, expressa em um valor anual basis annuity anuidade anti-money laundering combate à lavagem de dinheiro 7 anti-money laundering (AML) combate à lavagem de dinheiro (CLD) anti-money laundering regulation regulamentação relativa ao combate à lavagem de dinheiro apex funds fundos apex apex institution instituição de microfinanças apex applicable financial reporting framework normas aplicáveis à informação financeira, normas Equivalent: standards for financial reporting, pertinentes à apresentação de informações financeiras financial standards application for membership pedido de filiação, pedido de admissão application for withdrawal pedido de retirada application of funds (financing plan) aplicação de fundos, de recursos (plano de financiamento) appraisal avaliação appropriation of profits alocação, destinação de lucros; (lus) afectação de Equivalent: allocation of profits lucros APR (annualized percentage rate) taxa de juros anualizada (TJA); Taxa Percentual Anual An interest rate comprised of interest, commissions, Taxa que compreende juros, comissões e outras and other costs that is expressed in an annual value despesas, expressa em um valor anual area of risk área de risco AROA (adjusted return on assets) rendimento ajustado dos ativos, rentabilidade ajustada dos ativos AROE (adjusted return on equity) rendimento ajustado do patrimônio arrears pagamentos em mora, créditos não pagos, reembolsos Generic term for loans that have not been repaid on em atraso time; can be used for “late payments,” “overdue “Arrears” é um termo genérico que se refere a payments,” “past due payments,” and “delinquent empréstimos não reembolsados em tempo; pode se payments” referir a “pagamentos em atraso”, “pagamentos em mora”, “pagamentos devidos e não pagos”, sem fazer distinção entre montantes não pagos sobre créditos desclassificados ou não desclassificados arrears rate taxa de mora, taxa de atraso Equivalent: delinquency ratio, delinquency rate, Calcula-se dividindo o montante de pagamentos em past-due rate mora (ou de reembolsos em atraso) pelo saldo médio The arrears rate is calculated by dividing the amount dos empréstimos of arrears (or late payments) by the average outstanding loan balance ASCA (accumulating savings and credit association) ACPC (associação cumulativa de poupança e crédito) assessment avaliação asset (balance sheet) ativo (balanço) asset account conta de ativos asset and liability management gestão do ativo e do passivo, gestão de balanço, gestão ativo-passivo asset and liability matching equilíbrio de balanço, cotejo do ativo e do passivo asset quality qualidade do ativo 8 Glossário Inglês-Português de Microfinanças asset utilization rendimento dos ativos, rentabilidade dos ativos Equivalent: return on assets (ROA) asset/liability matching gestão de balanço associated cost custo concorrente assumption hipótese, suposição ATM, automated teller machine caixa automático ROSCA (rotating savings and credit association) associação de poupança e crédito rotativo audit (accounting) auditoria, controle de contas (contabilidade) audit committee comitê de auditoria audit evidence prova de auditoria, elementos probatórios audit of the financial statement auditoria das demonstrações financeiras audit report relatório de auditoria audit risk risco de auditoria audit trail pista de auditoria Permite ao perito-contador retraçar os dados a partir de sua entrada no sistema. audited financial statements demonstrações financeiras auditadas auditing standards padrões de auditoria, normas de auditoria auditor auditor automated clearinghouse câmara de compensação automática automated clearinghouse (ACH) câmara de compensação automatizada automatic teller machine caixa automático Equivalent: ATM, automated teller machine average cost of debt custo médio da dívida, custo médio dos recursos Equivalent: average cost of funds average cost of funds custo médio da dívida, custo médio dos recursos average loan size tamanho médio dos empréstimos average loan term duração média do empréstimo average outstanding balance of loans saldo médio pendente dos empréstimos 9 B back-office funções de apoio back-office transactions operações de apoio, operações de gestão administrativa Processo de gestão interna da empresa, em oposição às atividades diretamente relacionadas com a clientela (“operações de guichê”). back-to-back loan empréstimo consecutivo bad debt dívida duvidosa, dívida em mora Equivalents: defaulted loan, doubtful loan Os termos ingleses “bad debt”, “defaulted loan” e “doubtful loan” são sinônimos e designam, em princípio, créditos em mora desclassificados no balanço, com escassa esperança de recuperação. Os termos “past-due loan”, “loan in arrear” e “delinquent loan” designam, por sua vez, créditos em atraso em geral, sem referência a sua eventual desclassificação no balanço. badwill menos-valia balance saldo Empregado isoladamente, o termo inglês “balance” não designa o documento contábil que representa a situação patrimonial e a que chamamos “balanço”. Em inglês, o saldo pré-inventário se traduz por “trial balance” e o saldo pós-inventário, por “adjusted trial balance”. Ver “balance sheet”. balance an account saldar uma conta Equivalent: clear an account balance brought forward saldo inicial, saldo transportado Equivalent: opening balance balance carried forward saldo final, saldo no fechamento Equivalent: closing balance balance on account saldo da conta balance sheet balanço balance sheet account conta de balanço balance sheet item item do balanço balance sheet ratio coeficiente da estrutura financeira balanced accounts contas equilibradas balancing subsidy subsídio de equilíbrio balloon loan empréstimo com reembolso final balloon payment reembolso no vencimento (pagamento final de uma Equivalent: single end-of-term payment dívida, substancialmente maior que aqueles que o precederam) Reembolso único na expiração do crédito. bank and investment income renda de operações e aplicações bancárias bank book diário bancário, livro de banco 10 Glossário Inglês-Português de Microfinanças bank charges despesas bancárias, tarifas bancárias, despesas e Equivalent: bank commissions and fees comissões bancárias bank commissions and fees despesas bancárias, tarifas bancárias, despesas e comissões bancárias bank current account conta-corrente bancária bank draft saque bancário Bank for international settlements (BIS) Banco de Pagamentos Internacionais (BPI) bank interest juros bancários Bank of central african states Banco dos Estados da África Central (BEAC) bank reconciliation conciliação bancária; (lus) reconciliação bancária bank reconciliation procedure Procedimento de conciliação bancária bank statement extrato de conta bank supervision supervisão bancária; (lus) controlo bancário bank supervisors supervisor bancário bankable bancável Diz-se de pessoa elegível para utilizar serviços bancários. Termo usado frequentemente em microfinanças para designar pessoas capazes de poupar, investir e reembolsar seus empréstimos. banking authorities autoridades bancárias Banking Authority of Central Africa Comissão Bancária da África Central (COBAC) banking correspondent correspondente bancário, agente banking law lei bancária, lei de instituições financeiras banking license licença bancária, autorização para funcionamento de banco banking sector setor bancário bank-MFI linkage vínculo Banco- Instituições Microfinanceiras base cost custo básico, custo de referência Equivalent: baseline cost. base interest rate taxa bancária básica, taxa básica de juros baseline cost custo básico, custo de referência baseline data dados iniciais, dados de referência basic information dados básicos below-market interest rate taxa de juros inferior à de mercado benchmark referência benchmarking benchmarking Não há tradução que satisfaça o termo inglês “benchmarking”, que designa um processo de comparação de indicadores de desempenho e tem por objetivo desenvolver a competitividade e a inovação nas empresas e organizações, principalmente na promoção de melhores práticas. beneficiary beneficiário 11 benefits benefícios, vantagens sociais, lucros ou créditos positivos best practices melhores práticas bias viés, bias, parcialidade, tendenciosidade bid lance, licitação, oferta bilateral aid agency organismo de cooperação bilateral bilateral donor doador bilateral, organismo de cooperação bilateral bill of exchange letra de câmbio BIS (Bank for International Settlements) Banco de Pagamentos Internacionais (BPI) board (management) conselho de administração (gestão), diretoria executiva bond issue emissão de obrigações bond issue backed by microloans emissão de obrigações apoiadas por microcréditos book value valor contábil, valor líquido de elemento activo; (lus) valor contabilístico bookkeeper contador, contabilista; (ant.) guarda-livros bookkeeping escrituração mercantil, contabilidade borrower mutuário, devedor, emprestador borrower in default mutuário em mora, mutuário insolvente, mutuário Equivalent: defaulter inadimplente borrowing capacity capacidade de endividamento Equivalent: debt capacity borrowing cost custo do endividamento borrowing requirement necessidade de contrair dívida branch agência Equivalent: branch office branch office agência branch outlet agência branchless banking serviços bancários sem agências branch-level staff pessoal das agências break even (verb) lograr equilíbrio, igualar break-even analysis análise do ponto morto, ponto de equilíbrio, análise de nivelamento break-even point limiar de rentabilidade, ponto de nivelamento, ponto morto, ponto de equilíbrio bridging credit crédito-ponte, empréstimo ponte Equivalent: bridging facility bridging facility mecanismo de crédito budget request pedido de fundos budget variance variação orçamentária; (lus) variação orçamental budgetary aid ajuda, assistência orçamentária budgetary surplus superávit orçamentário 12 Glossário Inglês-Português de Microfinanças budgeted amount importância orçada, quantia orçada This term is used when comparing a projected Usa-se numa comparação entre o montante budget with an actual budget consignado em orçamento e a quantia efetivamente aplicada buildings (balance sheet account, asset account) prédios e instalações (balanço, conta de ativos) burial fund fundo funerário business accounting contabilidade comercial business development serviços serviços de apoio às empresas Equivalent: enterprise development services business operator empresário business plan plano de negócios, plano de desenvolvimento business planning planejamento de negócios, planificação de negócios; (lus) planeamento de negócios business risk risco do negócio, risco operacional Equivalent: operating risk 13 C calculation of reserve cálculo de reservas Equivalent: reserve calculation call option (hedging instrument) opção de compra (instrumento de hedging-instrumento derivativo de cobertura do risco financeiro) CAMEL sistema de avaliação CAMEL Capital adequacy – Asset quality – Management – Adequação de capital – Qualidade dos ativos – Earnings – Liquidity Administração – Rendas - Liquidez An MFI evaluation system developed by ACCION sistema de avaliação de Instituições de International Microfinanças desenvolvido por ACCION International. cancelled debt dívida anulada, dívida cancelada capacity building fortalecimento de capacidade técnica ou profissional capacity to reimburse capacidade de reeembolso, capacidade de pagamento Equivalent: capacity to repay, repayment ability, repayment capacity capacity to repay capacidade de reeembolso capital adequacy adequabilidade do capital capital asset ativo imobilizado, ativo fixo, ativo permanente Equivalents: permanent asset, fixed asset capital call chamada de capital capital cost allowance alocação do custo do capital; (lus) afectação do custo do capital capital equipment bens de capital Equivalent: capital goods capital expenditure despesas de capital, despesas de investimento capital formation formação de capital capital gain ganho de capital, mais-valia por cedência capital goods bens de capital capital grant aubsídio de capital, subsídio de investimento, doação Equivalent: donated equity patrimonial capital lease arrendamento capital market mercado financeiro, mercado de capital capital market instruments instrumentos dos mercados financeiros capital requirements necessidade de capital capital-adequacy ratio coeficiente de solvência, índice de solvência Equivalent: working-capital ratio, current ratio capital-adequacy report quadro de adequabilidade do capital capitalization capitalização capitalization rate taxa de capitalização, índice de capitalização 14 Glossário Inglês-Português de Microfinanças capitalize capitalizar cash (balance sheet, asset account) disponível, disponível líquido, caixa (balanço, conta de Equivalent: cash assets. ativos), à vista cash account conta de caixa cash accounting contabilidade de caixa Equivalent: cash-basis accounting cash advance adiantamento de numerário, crédito de caixa, adiantamento em dinheiro cash and cash due from banks disponível e disponível de bancos cash and cash Equivalents disponível caixa e similares, disponível e quase- Equivalent: cash and near cash dinheiro cash and near cash disponível-caixa e similares, disponível e quase- dinheiro, encaixes e contas ordinárias cash assets (balance sheet, asset account) disponível-caixa, disponível líquido, caixa (balanço, conta de ativos) cash balance saldo de caixa cash based economy economia baseada em pagamentos em dinheiro cash book livro-caixa Equivalent: cash journal cash box cofre cash budget orçamento de caixa, orçamento de tesouraria cash collateral garantia real, em dinheiro cash control controle de caixa Equivalent: cash count cash count contagem de caixa cash courier mensageiro especial, transportador de dinheiro cash credit crédito em dinheiro cash crop safra comercial cash deficit deficit de caixa cash deposit depósito em dinheiro cash donation subsídio em dinheiro, subvenção monetária Equivalent: cash grant, cash subsidies cash due from banks haveres em bancos, disponível em bancos Equivalent: cash in bank cash equivalent (balance sheet, asset account) disponível líquido (balanço, conta de ativos) cash expense despesa em dinheiro Em inglês, o termo “cash expense” é usado por oposição a “non-cash expense”. cash flow fluxo de caixa, fluxo de numerário, fluxo de tesouraria cash flow after investments fluxo de caixa após investimentos cash flow analysis análise de fluxo de caixa 15 cash flow cycle ciclo de fluxos de caixa cash flow from operations fluxo de caixa de operações Equivalent: funds provided from operating activities, fundos provenientes das operações, fluxo de caixa operating cash flow operacional cash flow patterns estrutura dos fluxos de caixa, características dos fluxos de caixa, padrões de fluxo de caixa cash flow projection projeção de fluxo de caixa, previsão de fluxo de caixa Equivalent: cash projection cash flow review análise de fluxo de caixa, revisão do fluxo de caixa cash flow statement demonstração de fluxo de caixa Equivalent: statement of change in financial position. cash grant concessão, subvenção, subsídio em dinheiro, doação Equivalents: cash donation, cash subsidies em dinheiro, subsídio de operação cash in bank disponível em bancos, haveres em banco Equivalent: cash due from banks cash in bank and near cash disponível em bancos e quase-dinheiro cash in hand encaixe, haveres em dinheiro Equivalent: cash on hand cash in vault dinheiro em caixa cash inflow entrada de caixa, recebimento em dinheiro cash input contribuição em dinheiro, entrada de recursos ou valores cash journal livro caixa, livro de caixa Equivalent: cash book cash management gestão de caixa, gestão de liquidez, gestão de tesouraria Equivalent: liquidity management cash on hand encaixe, haveres em dinheiro, dinheiro em caixa Equivalent: cash in hand cash outflow saída de caixa, pagamento cash payment pagamento em dinheiro cash position posição de caixa, situação de caixa cash projection projeção de caixa, previsão de tesouraria, projeção de Equivalent: cash flow projection fluxo de caixa cash subsidy doação em dinheiro, subsídio em dinheiro, subsídio de Equivalent: cash donation, cash grant operação cash suspense account conta de caixa pendente cash-back transaction retirada líquida de caixa por ocasião de uma compra, saque de dinheiro por meio de uma compra com cartão de crédito ou débito cash-basis accounting contabilidade de caixa, contabilidade de tesouraria cash-disbursements journal registro de saídas de caixa cashier caixa, guichê 16 Glossário Inglês-Português de Microfinanças cashier services serviços de guichê cash-receipt journal registro de entradas de caixa cell phone banking serviços bancários por telefone móvel, banco por celular Equivalent: mobile phone banking central bank banco central Central Bank of West African States Banco Central dos Estados da África Ocidental (BCEAO) certificate of deposit (CD) certificado de depósito (CD) certify financial statements (audit) autenticar demonstrações financeiras (auditoria) CFT (combating the financing of terrorism) combate ao financiamento do terrorismo (CF) CGAP Grupo Consultivo de Assistência aos Pobres chains (ROSCA chains) (credit) grupos de crédito rotativo change in equity position variação da posição patrimonial change in working capital variação da necessidade de capital de giro, dos requisitos de capital de giro Equivalent: working capital requirement character-based lending método de crédito baseado no caráter do mutuário chart of accounts plano de contas checking account conta corrente, conta bancária, conta de depósito à vista Equivalent: current account checks and balances controle e verificação chief accountant contador-chefe chief financial officer (COO) diretor financeiro Equivalents: financial officer, financial director chief operations officer diretor de operações chit fund A type of rotating savings and credit association “Chit fund” designa um tipo de associação de (ROSCA) found in Índia poupança e crédito rotativo, na Índia clean the data (verb) (survey) expurgar dados (pesquisa) clear an account (verb) verificar o saldo de uma conta Equivalent: balance an account clearance service serviço de compensação clearinghouse câmara de compensação client attrition perda de clientes, abandono de clientes, evasão de Equivalents: desertion, client loss clientes client exit survey estudo de evasão de clientes client feedback opinião dos clientes, feedback da clientela client graduation progressão, graduação do cliente Equivalent: graduation Processo pelo qual o cliente de uma instituição microfinanceira que demonstrou seu valor adquire gradualmente um status que lhe dá acesso a condições mais favoráveis ou a uma variedade maior de produtos. 17 client impact tracking system sistema de seguimento do impacto na clientela client loss perda de clientes, abandono de clientes client outreach acercamento dos clientes, alcance de clientes client retention rate taxa de retenção de clientes Equivalent: retention rate client screening seleção de clientes client self-reporting testemunhos espontâneos de clientes closed question (survey) questão fechada, questao resolvida (pesquisa) closing balance saldo ao fechamento, saldo de fechamento Equivalent: balance carried forward closing cost despesa de fechamento de contrato, despesa de abertura de credito closing date (accounting) data de fechamento de contrato (contabilidade) closing entry entrada de encerramento Equivalent: adjusting entry cluster sampling (survey) amostragem por grupamento (pesquisa) collateral garantia, garantia material Equivalents: security, guarantee collateral savings poupança de garantia, deposito de garantia, deposito garantidor collateral substitute substituto de garantia collection arrecadação, cobrança, coleta de pagamento collective guarantee garantia solidária, caução solidária, garantia de grupo Equivalents: group guarantee, peer-lending guarantee combating the financing of terrorism combate ao financiamento do terrorismo combating the financing of terrorism (CFT) combate ao financiamento do terrorismo (CFT) commercial borrowing empréstimo comercial, empréstimo à taxa do mercado, Equivalent: commercial loan empréstimo nas condições do mercado commercial funding financiamento comercial, recursos comerciais commercial investor investidor comercial commercial lender emprestador comercial commercial loan empréstimo comercial, empréstimo à taxa do mercado, empréstimo nas condições do mercado commercial paper nota promissória, título comercial commercial terms condições do mercado, taxa do mercado Equivalent: market rate commercialization of microfinance comercialização das microfinanças Designa a dupla tendência de busca da viabilidade financeira das instituições microfinanceiras e de entrada dos bancos comerciais no setor das microfinanças 18 Glossário Inglês-Português de Microfinanças commission comissão commission an audit comissionar uma audidtoria, pedir uma auditoria commissions and fees comissões e taxas, tarifas diversas community bank banco comunitário community banking bancos comunitários, sistema de caixas de crédito comunitárias community development desenvolvimento comunitário community participation participação comunitária comparison group grupo testemunha, grupo de comparação compensating balance depósito de contrapartida competition oriented pricing cotação, apreçamento em função da concorrência, tarifação orientada pela concorrência competitive pricing strategy estratégia de cotação competitiva compound factor coeficiente de capitalização Equivalent: compounding factor compound interest juros compostos, juros capitalizados compound rate of growth taxa de crescimento composta compounded interest rate taxa de juros compostos compounding factor coeficiente de capitalização comprehensive planning planejamento global; (lus) planeamento global compulsory savings poupança compulsória, poupança forçada, poupança Equivalents: obligatory savings, forced savings, obrigatória, mandatória. mandatory savings computer kiosk quiosque de informática concessional loan empréstimo concessional, empréstimo subsidiado, Equivalent: soft loan empréstimo a taxa subsidiada conservation principle princípio do conservadorismo, principio da prudência Equivalent: conservatism conservatism conservadorismo consolidate maturities consolidar os vencimentos consolidated balance sheet balanço consolidado consolidated financial statement demonstrações financeiras consolidadas consolidated income statement demonstração consolidada de resultado consolidated loss prejuízos consolidados consolidated profit lucros consolidados; (lus) benefícios consolidados constant currency terms termos monetários constantes, saldos em moeda constante consumer credit crédito ao consumidor, credito de consumo consumer education educação do consumidor consumer protection proteção dos consumidores consumption smoothing ajuste do consumo; (lus) alisamento do consumo 19 contingency fund provisão para contingências, fundo de contingência Equivalent: contingency scheme contingency reserve provisão para riscos, reserva de contingência contingency savings poupança para contingências Equivalent: precautionary savings. contingency scheme provisão para contingências, fundo para contingências contract farming agricultura contratual Forma de crédito fornecido a pequenos fazendeiros por empresas privadas tais como atacadistas, processadores ou (lus) retalhistas contribution margin margem de contribuição control (i.e., management control) controle de gestão control environment sistema de organização do controle interno control group grupo de controle, grupo-testemunha In an evaluation process, “control group” designates Num processo de avaliação, o “grupo de controle” the group that is not receiving services, as opposed designa o grupo que não recebe serviços, ao to the treatment group contrário do grupo que os recebe. control risk (audit) risco ligado ao controle (auditoria) controller controlador de gestão Equivalent: management controller convertibility risk risco de conversibilidade da moeda COO (chief operations officer) diretor de operações core expenditures despesas principais corporate body (legal) pessoa jurídica, sociedade, instituição (direito) Equivalent: corporation corporation (legal) pessoa jurídica, sociedade, instituição (direito) cosigner fiador, garante, co-signatário, avalista cost custo cost accounting contabilidade analítica, contabilidade de custos cost allocation designação de custo, distribuição de custos cost center centro de custo, unidade de custo cost containment contenção de custos cost control controle de custos cost efficiency razão custo-eficiência, eficiencia de custos cost estimate estimativa de custos cost of capital custo do capital cost of debt custo do endividamento, custo da divida cost of funds custo dos fundos, custo dos recursos cost of operations custos operacionais cost of portfolio administration custo de gestão da carteira cost oriented pricing cotação em função do custo 20 Glossário Inglês-Português de Microfinanças cost per $ lent custo por $ emprestado cost per loan made custo unitário de um empréstimo cost ratio estrutura de custo Equivalent: cost structure cost recovery recuperação de custos; (lus) amortização de custos cost sharing participação nas despesas, partilha de custos cost structure estrutura de custo cost-benefit analysis análise custo-benefício, análise custo-rendimento, análise custo-vantagens cost-effective Eficiente, com uma boa razão custo-eficiência cost-effectiveness razão custo-eficiência, eficiência costing cálculo do custo, cálculo dos custos cost-of-funds subsidy Subsídio do custo dos fundos Equivalent: subsidy for cost of funds cost-volume-profit analysis análise custo-volume-lucro counterterrorism regulation regulamentos relativos ao combate ao terrorismo covariance risk risco de co-variância Risco que existe quando a maioria dos clientes comparte de uma caracterisca comum, como o setor econômico em que atuam coverage rate coeficiente de cobertura Equivalent: coverage ratio coverage ratio coeficiente de cobertura, taxa de cobertura credit activity atividade creditícia, serviços de crédito credit availability disponibilidade de crédito, acesso ao crédito credit balance saldo credor credit bureau centro de informação sobre solvência dos mutuários, Equivalents: credit information bureau, credit centro de informação cadastral, central de riscos, reference service serviço de proteção ao crédito credit card cartão de crédito credit ceiling teto creditício, limite de crédito Equivalent: credit limit credit component componente de crédito credit cooperative cooperativa de crédito credit delivery Oferta de crédito, prestação de serviços de crédito credit enhancement aumento da linha de crédito, graduação do crédito credit facilities mecanismos de crédito credit history histórico de crédito credit information bureau centro de informação sobre solvência dos mutuários, serviço de informação cadastral, serviço de proteção ao crédito; (lus) serviço de informação sobre solvabilidade dos mutuários 21 credit limit limite de crédito credit line linha de crédito Equivalent: line of credit credit manager gerente de crédito credit officer agente de crédito, oficial de crédito Equivalent: loan officer credit policy política de crédito credit rating (1) cotação de crédito, cotação de risco de crédito; (lus) Equivalent: rating notação de risco, notação creditícia, classificação do risco de crédito (2) notação de crédito credit rating agency serviço de notação de risco; (lus) sociedade de avaliação de riscos de crédito, sociedade classificadora de risco, agência de rating credit reference service centro de informação cadastral, central de riscos, Equivalents: credit bureau, credit information bureau serviço de proteção ao crédito credit report relatório de solvência, relatório de risco de crédito credit risk risco de crédito credit scheme sistema de crédito, modelo de crédito credit scoring classificação de crédito Equivalents: scoring, loan scoring Técnica estatística usada pelos estabelecimentos financeiros para decidir pela aceitação ou rejeição de um pedido de crédito. credit to microenterprises crédito a microempresas credit union cooperativa de crédito, cooperativa de poupança e Equivalents: savings and credit cooperative crédito; (lus) caixa cooperativa (SACCO), savings and credit union credit-delivery model modelo de outorga de créditos, modelo de crédito credit-in-kind crédito em espécie credit-only institution instituição dedicada a outorga de crédito que não capta depósitos junto ao público creditor credor creditworthiness solvência; (lus) solvibilidade Equivalent: solvency creditworthy solvente; (lus) solvível critical path (PERT method) caminho crítico (método PERT) critical-path method método do caminho crítico crop credit crédito de safra, crédito estacional, crédito sazonal Equivalent: seasonal credit crop insurance seguro de safra cross tabulation tabulação cruzada cross-border remittances transferências internacionais de dinheiro, remessas internacionais 22 Glossário Inglês-Português de Microfinanças crossover discount rate taxa atuarial equivalente; (lus) taxa de entrecruzamento Equivalent: equalizing discount rate cross-sectional design concepção transversal cross-subsidy financiamento cruzado, subsídio cruzado cross-tabulation table (statistical analysis) tabulação cruzada (análise estatística) currency devaluation account conta de desvalorização monetária currency forward contrato de câmbio a termo currency gap decalagem cambial currency matching equilíbrio de moedas currency mismatch assimetria de divisas, posição cambial aberta currency risk risco de câmbio, risco cambial, risco de divisas Equivalents: exchange risk, foreign-exchange risk currency-gap ratio coeficiente de decalagem cambial currency-gap risk risco de decalagem cambial current account conta corrente, conta à vista, conta bancária Equivalent: checking account current asset ativo circulante, ativo a curto prazo current collection rate taxa de reembolso global no período, taxa de Equivalent: current repayment rate reembolso corrente (de créditos outorgados) current cost custo corrente, custo de reposição Equivalent: replacement cost current debt dívida a curto prazo Equivalents: current liabilities, short-term debt, Equivalente: passivo corrente, passivo a curto prazo short-term liabilities current liabilities dívida(s) a curto prazo, obrigações de curto prazo current loan empréstimo em dia, empréstimo sadio Equivalent: healthy loan current ratio coeficiente de liquidez, coeficiente de capital de giro, Equivalents: working-capital ratio, capital-adequacy coeficiente de adequabilidade do capital ratio current repayment rate taxa de reembolsos correntes current terms, in (accounting) em valor nominal (contabilidade) current value valor atual, valor atualizado, valor corrente Equivalents: present value, current worth current worth valor atual, valor atualizado current year ano em curso, corrente exercicio customer due diligence obrigação de vigilância e conhecimento com respeito à clientela Definida pelas recomendações da Forca Tarefa de Ação Financeira (Financial Action Task Force – FATF) relativas ao combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo customer due diligence measure medida de vigilância com respeito à clientela 23 customer interface interface com o cliente customized system sistema dimensionado, sistema sob medida, sistema personalizado cutoff corte de documentação Usa-se na aplicação do regime de competência de exercícios (auditoria) 24 Glossário Inglês-Português de Microfinanças D daily balancing situação dia-a-dia data dados data coding codificação de dados data collection coleta de dados database base de dados database software software de base de dados DCF (discounted cash flow) method método do fluxo de caixa descontado debit balance saldo devedor debit card cartão de débito debt dívida, capitais obtidos por empréstimo debt capacity capacidade de endividamento Equivalent: borrowing capacity debt directing crédito dirigido, direcionamento de credito Equivalent: targeted lending debt financing financiamento por endividamento debt forgiveness anulação de dívida, perdão de dívida Equivalents: loan forgiveness, debt pardoning debt fund fundo de endividamento debt instrument (investment) instrumento de empréstimo (investimento) debt maturity maturidade de uma dívida, prazo de vencimento de uma dívida debt serviço serviço da dívida debtor devedor debt-to-equity ratio coeficiente dívida-patrimônio declining balances saldos decrescentes declining-balance method 1) método de amortização degressiva, método 1) (depreciation method) degressivo de amortização (amortização por depreciação) 2) A method of calculating interest on capital that remains due (known as the declining balance) 2) método de cálculo de juros sobre principal restante a (interest rate calculation) pagar (taxa degressiva) (cálculo de juros) dedicated fee comissão especial deductible expense despesa dedutível default insolvência, inadimplência 25 defaulted loan dívida duvidosa, crédito pendente Equivalents: doubtful loan, bad debt Os termos ingleses “bad debt”, “defaulted loan” e “doubtful loan” são sinônimos que designam, em princípio, créditos em mora baixados do balanço e dos quais há escassas esperanças de recuperação. Os termos “past due loan”, “delinquent loan” e “loan in arrears” referem-se, por outro lado, a créditos em mora em geral, independentemente da sua eventual baixa do balanço. defaulter mutuário em mora, tomador insolvente Equivalent: borrower in default deferred charge (balance sheet, asset account) despesa diferida (balanço, conta de ativos) Equivalent: deferred expense deferred depreciation amortização diferida deferred expense (balance sheet, asset account) despesa diferida (balanço, conta de ativos) deferred income (balance sheet, liability account) receita diferida (balanço, conta de passivos), resultado Equivalent: deferred revenue ou receita de exercícios futuros Os termos termos ingleses “deferred income” e “deferred revenue” correspondem à escrituração de receitas auferidas que, embora devidas, só estarão dispníveis em exercícios contábeis futuros. Não confundir com receitas contabilizadas antecipadamente (“accrued income”), que correspondem à contabilização de receitas não vencidas sobre vencimentos devidos, não vencidos. deferred interests (balance sheet) juros provisionados (balanço) deferred revenue (balance sheet, liability account) receita diferida (balanço) Ver “deferred income” deficiency deficit, a descoberto, deficiência deflate deflacionar, exprimir em valor constante deflation deflação deflator deflator, índice de ajustamento delinquency inadimplência, inadimplemento, mora Em princípio, o termo inglês “delinquency” e suas variações referem-se à ideia de falta de pagamento, ao passo que “default” diz mais respeito à situação de insolvência, em que a esperança de reembolso é mínima, senão nula delinquency measurement medida de inadimplência delinquency rate taxa de inadimplência, taxa de mora Equivalents: arrears rate, delinquency ratio, past-due Calcula-se dividindo o montante em mora (ou de rate pagamentos em atraso) pelo saldo pendente médio The delinquency rate is calculated by dividing the no balanço amount of arrears (or late payments) by the average outstanding loan balance delinquency ratio taxa de inadimplência, taxa de mora delinquency report demonstração de mutuários em mora 26 Glossário Inglês-Português de Microfinanças delinquent client cliente em mora, mutuário em mora Equivalent: late client delinquent client report relatório de seguimento sobre clientes em mora delinquent loan empréstimo em mora, empréstimo não pago Equivalents: loan in arrears, overdue loan, past-due loan delinquent loan follow-up report relatório de seguimento sobre créditos em mora, relatório sobre créditos não pagos delinquent payment rembolso em mora, pagamento atrasado Equivalents: late payment, overdue payment, payment in arrears deliquency ratio taxa de pagamentos em mora, taxa de mora delivery mechanism mecanismo de entrega, mecanismo de prestação de serviço delivery of financial services prestação de serviços financeiros Equivalent: provision of financial serviços demand deposit depósito à vista Equivalent: sight deposit demand oriented pricing fixação de preços em função da demanda deposit depósito deposit certificate certificado de depósito deposit collector coletor de depósitos, banqueiro ambulante deposit insurance seguro de depósitos deposit rate taxa de juros sobre depósitos, taxa de remuneração de depósitos depositor depositante depository estabelecimento de depósito, depositário, depósito depreciable amount montante amortizável, quantia depreciável depreciable life vida depeciável, duração da vida econômica Equivalent: economic life depreciation (asset) amortissement (depreciação) depreciation expense (income statement, expense consignação a depreciação (conta de resultado, conta account) de despesas) Ver “depreciation”. depth of outreach (of the services of an MFI) grau de extensão (dos serviços de uma IMF) Refers to the poverty level of MFI clients Refere-se ao nível de pobreza dos clientes serviços See also “outreach” and “scale of outreach” por uma IMF. Ver também “outreach” e “scale of outreach”. DER (direct expense ratio) (cost allocation) coeficiente de despesas diretas (imputação de custos) descriptive account number número de conta desertion perda de clientes, abandono de clientes Equivalents: client loss, client attrition 27 desertion rate taxa de perda de clientes, taxa de abandono Equivalent: dropout rate designated funds fundos designados (para fins particulares); (lus) recursos afectados destitute Indigente detailed balance sheet balanço detalhado detailed income statement conta detalhada de resultado detection risk (audit) risco de detecção (auditoria) devaluation desvalorização devaluation risk risco de desvalorização development bank banco de desenvolvimento development finance financiamento do desenvolvimento, financiamento para o desenvolvimento development investor investidor no desenvolvimento direct administrative expense ratio (cost allocation) coeficiente de despesas administrativas diretas (imputação de custos) direct cost custo direto direct costing (method) custeio direto (método de) direct expense ratio (DER) (cost allocation) coeficiente de despesas diretas (imputação de custos) direct targeting apontamento directo (lus) directed conversation (survey) conversação direta (pesquisa) directed lending crédito dirigido, crédito orientado disburse a loan desembolsar um empréstimo disbursed loan empréstimo desembolsado Equivalent: loan disbursed disbursement desembolso disclaimer of opinion (audit) impossibilidade de emitir parecer (auditoria) disclosure (financial) demonstrativo financeiro disclosure law lei sobre a informação ao consumidor, lei sobre transparência financeira disclosure requirement (consumer protection) exigência de informação (proteção do consumidor), exigência de transparência financeira (disciplina de mercado) discount desconto, descontar discount factor coeficiente de atualização discount rate taxa de desconto, taxa de atualização Taxa retida para calcular o valor atual de uma quantia que só estará disponível no futuro discounted cash flow valor atualizado dos fluxos financieros, fluxo de caixa descontado discounted cash flow (DCF) method método de atualização dos fluxos financeiros, método do fluxo de caixa descontado 28 Glossário Inglês-Português de Microfinanças discussion guide guia de discussão disposal of assets cessão de ativos, cedência de haveres dissavings despoupança distribute costs among (accounting categories) distribuir os custos entre (categorias contábeis) distribution outlet ponto de distribuição, ponto de venda Equivalent: retail outlet Equivalente: varejo diversification diversificação dividend per share dividendo por ação domain of impact área de impacto, domínio de impacto Equivalent: impact area. domestic funding market mercado nacional/interno de financiamento domestic transfer service serviço de transferência de dinheiro no país, serviço de remessa doméstica donated capital dotação de capital Equivalent: equity grant Equivalente: doação patrimonial donated commodities or serviços produtos ou serviços fornecidos a título gratuito donated equity subsídio de investimento, subvenção em fundos Equivalent: capital grant proprios donations-and-grants ratio taxa de subvenção donor doador de fundos donor funds fundo de doadores dormant savings account conta de poupança inativa double bottom line duplo objetivo de resultado As instituições caracterizadas por um duplo objetivo de resultado buscam, ao mesmo tempo, objetivos financeiros e sociais double-barreled question (survey) pergunta de duplo sentido (pesquisa) double-check (noun) dupla verificação double-entry bookkeeping contabilidade por partidas dobradas Equivalent: double-entry system double-entry system contabilidade por partidas dobradas doubtful loan dívida duvidosa, empréstimo em mora Equivalents: defaulted loan, bad debt Os termos ingleses “bad debt”, “defaulted loan” e “doubtful loan” são sinônimos e designam, em princípio, créditos em mora desclassificados no balanço, com escassa esperança de recuperação. Os termos “past-due loan”, “loan in arrear” e “delinquent loan” designam, por sua vez, créditos em atraso em geral, sem referência a sua eventual desclassificação no balanço. downscaling incursão de bancos comerciais no segmento das microfinanças, direcionamento para um segmento da clientela de baixa renda; (lus) alvejamento à clientela de baixos rendimentos 29 dropout rate taxa de perda de clientes, taxa de abandono de clientes Equivalent: desertion rate dropouts perdas de clientes, evasão de clientes due diligence verificação preliminar de referências e documentação See “customer due diligence” individuais de um cliente due to be repaid (in) exigível em; data de reembolso Example: due to be repaid in 2003 Exemplo: exigível em 2003. 30 Glossário Inglês-Português de Microfinanças E earned income receita auferida earned surplus receita acumulada, lucros acumulados; (lus) benefícios Equivalent: accumulated profit acumulados earning asset ativo produtivo, haveres produtivos Equivalent: productive asset, performing asset earnings lucro, receita; (lus) benefício Equivalent: profits economic life vida útil, duração da vida econômica Equivalent: depreciable life economies of scale economias de escala economies of scope economias de escopo effective interest rate taxa efetiva de juros Taxa que corresponde ao custso financeiro total para o tomador efficiency eficiência efficiency indicator indicador de eficiência EFT (electronic funds transfert) transferência eletrônica de fundos (TEF) electronic banking banco virtual, telebanco, serviços bancários Equivalents: internet banking, online banking informatizados, banco por internet, internet banking electronic funds transfert (EFT) transferência eletrônica de fundos electronic payment pagamento eletrônico, telepagamento eligibility (for a loan) elegibilidade (para um empréstimo) eligibility conditions condições de elegibilidade emergency loan empréstimo de emergência empower fortalecer, contribuir para a autonomização, reduzir a marginalização, consolidar a posição empowerment autonomização, redução da marginalização, fortalecimento enabling environment ambiente favorável, ambiente propício enabling policy environment contexto político favorável, ambiente normativo favorável end-of-year balance saldo de fim de exercício; balanço de fim de ano enforce a penalty aplicar uma penalidade engagement letter carta de missão, carta de contratação (auditoria) engagement risk (audit) risco de contratação (auditoria) enterprise development serviços serviços de apoio às empresas, serviços de Equivalent: business development serviços desenvolvimento empresarial, serviços para o desenvolvimento de negócios 31 entry (accounting) lançamento, entrada (contabilidade) Equivalents: account entry, accounting entry, journal Equivalente: lançamento contábil entry equal payments of principal pagamentos iguais de principal, parcelas fixas de principal equalizing discount rate taxa atuarial equivalente Equivalent: crossover discount rate equilibrium income rendimentos em situação de equilíbrio equipment equipamento, máquinas equipment account equipamentos Conta que expressa os valores do conjunto de instrumentos utilizados por uma empresa na produção de bens e/ou serviços. equipment depreciation depreciação do equipamento, leasing de equipamento, de máquinas equipment leasing arrendamento de equipamento equipment maintenance manutenção de equipamento equipment rental aluguel de equipamento equity patrimônio, fundos próprios Equivalents: shareholder capital, shareholder equity, Os fundos próprios compreendem, essencialmente, shareholder funds, stockholder equity, owner equity, o capital (dinheiro fornecido pelos acionistas), razão owner’s equity pela qual os dois termos são por vezes empregados indistintamente. Há, porém, outros tipos de fundos próprios (resultantes da emissão de certos valores, adiantamentos condicionais). equity account conta patrimonial, conta de capital equity capital capital social equity finance participação(ções) no capital equity financing participação no capital, participação acionária Equivalent: equity investment equity fund fundo patrimonial equity grant doação de capital, capital doado Equivalent: donated capital equity investment participação no capital, investimento acionário equity multiplier multiplicador de capital equity plus medium-and long-term debt capital para investimento, capital investido, capitais Equivalents: investment capital, invested capital permanentes, recursos permanentes, recursos estáveis ex post review verificação ex post, revisão ex post excess cash recursos excedentes, excedentes de tesouraria excess of income over expenses lucro líquido, receita líquida; (lus) benefícios líquidos Equivalents: net profit, net earnings exchange premium prêmio de câmbio, ágio de câmbio 32 Glossário Inglês-Português de Microfinanças exchange risk risco de câmbio, risco de divisas Equivalents: foreign-exchange risk, currency risk exchange-rate differential diferencial de câmbio, diferença cambial excluding grants (accounting) menos subsídios (contabilidade) executive director diretor executivo, diretor-gerente Equivalent: managing director expenditure despesa expense despesa, encargo expense account (income statement) conta de despesas (conta de resultado) exposure to foreign exchange risk exposição ao risco cambial extend the term of a loan prorrogar o prazo de um empréstimo external audit audioria externa, verificação externa das contas external auditor auditor externo 33 F face value valor nominal, valor par Equivalent: par value facilitator facilitador, moderador fall short by acusar um déficit de farm activity atividade agrícola Equivalent: agricultural activity farmer agricultor, fazendeiro; (lus) lavrador farming household unidade familiar agrícola FATF (financial action task force) grupo de ação financeira (GAFI) fee comissão, honorário, taxa, tarifa fee income renda de commissões, renda de tarifas fee-based serviços serviços pagos por uso, serviços sujeitos a tarifação; (lus) serviços mediante honorários fiduciary risk (audit) risco fiduciário (auditoria) field staff pessoal de campo, pessoal no terreno, pessoal de linha Equivalents: front-line staff, line staff de frente field visit visita ao terreno, visita de campo, visita in loco financial action task force (FATF) grupo de ação financeira (GAFI) financial analysis análise financeira financial assets ativos financeiros (não fisicos, como caixa, saldos em contas, ações, títulos e valores mobiliários) financial calculator calculadora financeira financial cooperative cooperativa financeira financial cost encargo financeiro, custo financeiro financial cost of lending funds encargos financeiros por fundos tomados, custo financeiro por recursos de terceiros financial director diretor financeiro financial forecasting previsões financeiras financial indicator indicador financeiro financial infrastructure infra-estrutura financeira financial intermediary intermediário financeiro financial intermediation intermediação financeira financial leverage alavancagem financeira, alavancagem de exploração Equivalent: leverage financial literacy (1) conhecimento sobre serviços e conceitos financeiros (2) iniciação às noções sobre assuntos financeiros 34 Glossário Inglês-Português de Microfinanças financial management gestão financeira, administração financeira financial modeling modelagem financeira, modelação financeira; (lus) modelização financeira financial officer diretor financeiro financial position situação financeira, posição financeira financial productivity produtividade financeira financial projection projeção financeira financial ratio coeficiente financeiro; (lus) rácio financeiro financial regulation regulamentação financeira Conjunto de princípios, regulamentos e normas que se aplicam às instituições que compõem os mercados financeiros. Não confundir com “supervisão financeira”. financial risk risco financeiro financial self-sufficiency auto-suficiência financeira, autonomia financeira financial services for the poor serviços financeiros aos pobres financial spread margem financeira financial standards padrões financeiros, normas aplicáveis à informação Equivalents: applicable financial reporting financeira, normas aplicáveis à apresentação de framework, standards for financial reporting demonstrações financeiras financial statement audit auditoria das demonstrações financeiras financial statement audit report relatório de auditoria das demonstrações financeiras financial statements demonstrações financeiras financial structure estrutura financeira financial supervision supervisão financeira Fiscalização e monitoramento das instituições que formam os mercados financeiros com o objetivo de verificar se estão respeitando a regulamentação financeira. financial sustainability sustentabilidade financeira financial viability viabilidade financeira financial year exercício fiscal, exercício financeiro, ano fiscal, Equivalent: fiscal year exercício contábil financing cost despesas de financiamento, custo do financiamento financing-cost ratio coeficiente custo-financiamento first-tier MFI IMF de primeiro piso fiscal year ano fiscal, exercicio fiscal, exercício financeiro fit and proper tests verificação de honorabilidade, competência técnica e integridade moral fixed asset ativo imobilizado, ativo permanente Equivalents: permanent asset, capital asset fixed cost custo fixo fixed interest juros fixos, taxa fixa de juros 35 fixed-asset loan crédito para investimento, crédito para equipamento fixed-charge coverage cobertura de taxas fixas fixed-income instrument instrumento de rendimento fixo, de renda fixa fixed-income market mercado de rendimento fixo, de renda fixa fixed-term deposit depósito a prazo fixo, depósito a termo Equivalents: term deposit, time deposit flat method método de taxa constante Equivalent: flat-rate interest method flat rate taxa uniforme, taxa constante flat-rate interest method método de cálculo de juros sobre o saldo inicial Ver « flat method ». interest after loan payment (declining interest juro após pagamento do empréstimo balance method) float shares (verb) lançar ações (no mercado) (verbo) floating rate taxa de juros flutuante flow item fluxo flowchart fluxograma; (lus) organigrama focus group grupo de discussão focus-group discussion discussão temática de grupo follow-up loan empréstimo de seguimento; crédito renovado food security segurança alimentar forced savings poupança compulsória, poupança forçada Equivalents: obligatory savings, compulsory savings, mandatory savings forced-sale value valor de liquidação, valor de venda forçada Equivalent: liquidation value foreign currency divisa, moeda estrangeira foreign debt empréstimo tomado em moeda estrangeira, dívida externa; (lus) endividamento externo foreign exchange loss perda cambial foreign-exchange cost custo em divisas foreign-exchange exposure posição cambial, situação em divisas foreign-exchange risk risco de câmbio Equivalents: currency risk, exchange risk formal financial institution instituição financeira formal formal financial service serviços financeiros formais formal MFI IMF formal forward contract contrato de câmbio a termo fraudulent scheme Fraude, esquema fraudulento frequency table tabela de frequências 36 Glossário Inglês-Português de Microfinanças front name nome do tomador Nome da pessoa que contrai um empréstimo para depois cedê-lo a terceiro(s). front office functions funções ou responsabilidades de guichê, serviço à clientela, operações de linha de frente, de venda front office operations operações de guichê Designates activities involving direct client contact Designa atividades que implicam contato direto com o cliente, em oposição a operações ou atividades de controle administrativo. front-line staff pessoal no terreno, pessoal de linha de frente Equivalents: field staff, line staff full-cost accounting contabilidade do custo total, contabilidade de absorção Equivalent: absorption accounting full-service commercial bank banco comercial multisserviços fund fundo fund accounting contabilidade por origem dos fundos funding agency provedor de recursos funding liabilities dívidas financeiras Recursos tomados e poupança mobilizada fundraising levantamento de fundos; (lus) angariação de fundos funds fundos, recursos funds provided from operating activities fluxo de tesouraria de exploração, fluxo de operação, Equivalents: cash flow from operations, operating fundos operacionais cash flow funeral club sociedade funerária funeral thrift society sociedade de poupança funerária fungibility fungibilidade fungible fungível future value valor futuro, valor final futures futuros 37 G GAAP (generally accepted accounting principles) PCGA (princípios contábeis geralmente aceitos) gain from currency adjustments ganho de ajustes cambiais gap analysis análise de dissimetria fiscal gap ratio coeficiente de dissimetria fiscal gap report relatório sobre dissimetrias fiscais gap risk risco de dissimetria fiscal gender analysis análise de gênero gender bias discriminação sexual general journal (accounting) diário (contabilidade) Equivalent: journal general ledger (accounting) razão geral (contabilidade) Equivalent: ledger Utilizado isoladamente, ”ledger” significa às vezes “registro contábil”. general price-level accounting contabilidade indexada pelo nível geral de preços Equivalent: price-level accounting general treasury fund tesouraria geral generally accepted accounting principles (GAAP) princípios contábeis geralmente aceitos (PCGA) generally accepted auditing standards princípios de auditoria geralmente reconhecidos ghost loan empréstimo-fantasma Equivalent: phantom loan giro giro, sistema giro Sistema de pagamentos eletrônicos utilizado, inclusive, por meio de cheques postais going-concern principle princípio de continuidade de operação goodwill fundo de comércio; (lus) valor de aviamento governance governança; (lus) governação grace period período de carência; (lus) prazo gracioso, período de carência graduated tax imposto progressivo graduation progressão, gradação Equivalent: client graduation Processo pelo qual o cliente de uma IMF que provou seu valor adquire gradualmente um status que lhe dá acesso a condições mais favoráveis ou a uma variedade maior de produtos grant subsídio, subvenção Equivalent: subsidy grant income (income statement) subsídio de operação (conta de resultado) Equivalent: operating subsidy grant income for financial services subsídio de operação para serviços financeiros 38 Glossário Inglês-Português de Microfinanças gross cash flow (cash flow statement) margem bruta de autofinanciamento (demonstração de fluxo de caixa) gross financial margin margem financeira bruta Equivalent: gross financial result Os termos ingleses “gross financial margin” e “gross financial result” corresponden à diferença entre os produtos financeiros de um período e os encargos financeiros desse mesmo período gross financial result resultado financeiro bruto Ver “gross financial margin” gross margin margem bruta, lucro bruto, margem comercial Equivalent: gross profit group guarantee garantia solidaria, caução solidária, garantia de grupo Equivalent: collective guarantee, peer-lending guarantee group-based lending crédito de grupo, crédito solidário growth indicator indicador de crescimento guarantee Garantia, colateral Equivalent: collateral, security guarantee fund fundo de garantia guarantor fiador, garante guidance planning planejamento indicativo; (lus) orientações de Equivalent: indicative planning planeamento 39 H hard currency moeda forte health insurance seguro-saúde, seguro-doença, plano de saúde healthy loan empréstimo em dia, empréstimo sadio Equivalent: current loan. hedging instrument instrumento de cobertura de risco hidden transaction cost custo de transação oculto historical cost custo histórico, custo de aquisição Equivalent: acquisition cost historical cost convention lançamento ao custo histórico, lançamento ao custo de aquisição historically valued assets avaliação dos ativos ao custo histórico, avaliação dos ativos ao custo de aquisição home bank poupança em domicílio, cofrinho de poupança, Equivalent: piggy bank poupança de colchão home loan empréstimo habitacional, crédito habitacional home-based entrepreneur pequeno empresário que opera em casa honorarium honorários hot money dinheiro quente Refere-se a fundos investidos por curtissimo prazo em diferentes instrumentos financeiros com o intuito de aproveitar ao máximo eventuais oportunidades de ganho household unidade familiar household budget orçamento familiar household economic portfolio ativos e passivos econômicos da unidade familiar household economic security segurança econômica familiar household financial diary dados relativos ao orçamento familiar household welfare bem-estar familiar housing improvement melhoramento da habitação housing loan empréstimo habitacional housing microfinance microfinanciamento da habitação Equivalent: microfinance of housing 40 Glossário Inglês-Português de Microfinanças I IAS (International Accounting Standards) Normas Contábeis Internacionais (NCI) Normas estabelecidas pelo Comitê Internacional de Normas Contábeis (IASC) IASB (International Accounting Standards Board) Comitê de Normas Contábeis Internacionais Substitui o IASC IASC (International Accounting Standards IASC (Comitê International de Normas Contábeis) Committee) identified financial reporting framework estrutura de notificação contábil identificada idle cash dinheiro ocioso idle fund fundos ociosos IFRIC (International Financial Reporting Comitê de Interpretação das Normas de Informação Interpretation Committee) Financeira (CINIF) IFRS (International Financial Reporting Normas Internacionais de Informação Financeira Standards) (NIIF) Nova denominação das NCI impact impacto impact analysis análise de impacto impact area área de impacto Equivalent: domain of impact impact assessment estudo de impacto Equivalent: impact survey impact indicator indicador de impacto impact proxy critério indicador de impacto impact survey estudo de impacto imprest account conta de adiantamento temporário de numerário imputed cost of capital custo imputado do capital in arrears (credits) em mora (créditos) incentive (human resources) incentivo, motivação (recursos humanos) Equivalent: staff incentive incentive scheme mecanismo de incentivo, política de incentivos inclusive financial systems sistemas financeiros abertos a todos, inclusivos income 1) receita, produto 2) lucro, resultado Não confundir as duas traduções possíveis de “income”: “receita ou produto”, frente a “lucro ou resultado”. No primeiro caso, “income” dsesigna somente a receita. No segundo, designa a receita menos as despesas, A escolha da tradução dependerá do contexto ao qual o termo “income” esteja associado”. 41 income account conta de rendimento income generating activity atividade geradora de renda income generating asset ativo gerador de renda, ativo produtivo income smoothing uniformização de receitas Often used as an adjective, such as “income- smoothing” activities income statement conta de resultado, demonstração de lucros e perdas Equivalent: profit-and-loss (P&L) account incorporation constituição de empresa comercial incremental cost custo marginal Equivalent: marginal cost incremental rate of return taxa marginal de rentabilidade in-depth individual interview entrevista individual a fundo indexing indexação indexing factor coeficiente de indexação indicative planning planejamento indicativo Equivalent: guidance planning Indicator indicador indirect costs despesas indiretas, custos indiretos Equivalent: on-costs indirect targeting direcionamento indireto individual contribution contribuição individual individual loan crédito individual Equivalent: individual lending induced cost custo induzido Industry setor, ramo de atividade industry performance standard norma de desempenho do setor ineligible for a loan não elegível para empréstimo inflation inflação inflation accounting contabilidade de inflação, contabilidade dos efeitos da inflação, contabilização levando em conta a inflação inflation adjustment ajustamento devido à inflação inflation index índice de inflação inflow (accounting) entrada, influxo (contabilidade) informal credit crédito informal informal financial intermediary intermediário financeiro informal informal insurance scheme sistema de seguro informal informal provider mutuante informal, fornecedor informal de empréstimos e outros serviços financeiros information system sistema de informação infusion of borrowed funds Infusão, injeção de capital emprestado 42 Glossário Inglês-Português de Microfinanças inherent risk (audit) risco inerente (auditoria) Risco ligado à própria natureza dos negócios. in-kind reimbursement reembolso em espécie, pagamento em espécie Equivalent: payment in kind in-kind subsidy subsídio em espécie input supplier fornecedor de insumos in-service training treinamento em serviço; (lus) formação no serviço insider loan empréstimo favorecido Equivalent: related-party loan Empréstimo outorgado a uma pessoa que ocupa posição de influência dentro de uma instituição microfinanceira ou a pessoa ligada a ela. Insolvency insolvência, insolvabilidade installment prestação, tranche, parcela institution building (noun) fortalecimento institucional, institucionalização Often used as an adjective, such as “institution- building” activities institutional assessment avaliação institucional institutional capacity building fortalecimento da capacidade institucional institutional loans received empréstimos tomados pela instituição institutional model modelo institucional institutional status status institucional institutional sustainability sustentabilidade institucional; (lus) perenidade institucional insurance fund fundo de seguro insurance policy apólice de seguro insurance premium Prêmio de seguro intangible assets ativos intangíveis integrated MFI IMF “integrada” Equivalent: multi-service MFI IMF (instituição microfinanceira) que oferece, ao This term refers to an MFI that offers financial mesmo tempo, serviços financeiros e outros, tais serviços in addition to other serviços, such as como apoio às empresas, serviços sociais, etc. enterprise development serviços, social serviços, etc interest juro interest after loan payment (declining- balance juros sobre o principal pendente (método da taxa de method) juros degressiva) interest charged on declining balance (declining- juros calculados sobre o principal pendente (método interest balance method) das cotas constantes e degressivas, ou método da amortização degressiva) interest charged on initial loan amount (flat-rate juros calculados sobre o montante inicial do interest method) empréstimo (método da taxa de juros uniforme) interest due juros devidos interest in arrears juros em mora, juros em atraso Equivalent: interest unpaid, unpaid interest 43 interest income renda de juros, juros auferidos interest loss provision (accrual accounting, income provisão para perda de juros (contabilidade de statement) exercício, conta de resultado) interest loss reserve (accrual accounting, balance provisão para perda de juros (contabilidade de sheet, asset account) exercício, balanço, conta do ativo) interest on loans juros sobre empréstimos interest on overdue payment juros de mora, juros sobre pagamentos em mora Equivalent: moratorium interest, penalty interest interest on savings juros de poupança interest payable (accrual accounting, balance sheet, juros a pagar (contabilidade de exercício, balanço); liability account) (lus) juros suportados interest payment pagamento de juros interest rate taxa de juros interest rebate bonificação de juros interest receivable (accrual accounting, balance juros a receberr (contabilidade de exercício, balanço, sheet, asset account) conta do ativo) interest spread margem, spread; (lus) taxa activa menos taxa passiva interest unpaid juros não pagos, juros em mora Equivalent: unpaid interest, interest in arrears interest-bearing account conta remunerada interest-bearing deposit depósito remunerado, depósito a termo; (lus) depósito produtivo de juros interest-rate cap teto de juros; (lus) cap, tecto Equivalent: interest-rate ceiling Utiliza-se muito frequentemente o termo inglês interest-rate ceiling teto de juros interest-rate differential diferencial de juros; (lus) diferenciais de juros interest-rate margin taxa de juros marginal interest-rate risk risco da taxa de juros, risco relativo às taxas de juros interest-rate sensibility sensibilidade à taxa de juros Intermediation intermediação (financeira) internal audit auditoria interna, verificação interna de contas internal auditor auditor interno, verificador interno de contas internal control controle interno internal rate of return (IRR) taxa interna de rentabilidade (TIR), taxa de rendimento interno, taxa de rentabilidade atuarial; (lus) taxa interna de rendibilidade (TIR) internal unit unidade interna de microfinanças (dentro de um banco, por exemplo) International Accounting Standards (IAS) Normas Contábeis Internacionais (NCI); (lus) Normas Internacionais de Contabilidade (NIC) Normas estabelecidas pelo Comitê Internacional de Normas Contábeis (IASC). 44 Glossário Inglês-Português de Microfinanças International Accounting Standards Board (IASB) Comitê de Normas Contábeis Internacionais (IASB) Substsitui o CINC. International Accounting Standards Committee Comitê International de Normas Contábeis (CINC) (IASC) international financial institution (IFI) instituição financeira internacional (IFI) International Financial Reporting Interpretation Comissão Internacional de Interpretação de Normas de Committee (IFRIC) Notificação (CIINC) International Financial Reporting Standards Normas Internacionais de Notificação Financeira (IFRS) Nova denominação das NIC. international remittances remessas internacionais de dinheiro; transferências de fundos internacionais international standard on auditing (ISA) norma internacional de auditoria internet banking banco virtual, telebanco, serviços bancários Equivalent: electronic banking, online banking informatizados, internet banking Interview entrevista interviewer entrevistador inventory inventário, estoque; (lus) existência inventory credit crédito de estocagem, financiamento contra Equivalent: warehouse-receipt financing conhecimento de depósito Inventory credit permits farmers to store their crops Para os agricultores, possibilidade de estocar seus in a warehouse and use them as a guarantee against produtos num depósito e utilizá-los como garantia credit before they are sold para ter acesso a recursos financeiros antes de vendê-los. inventory turnover rotação de estoques; (lus) rotação de existência(s) invested capital capital investido, capital aplicado, capital permanente; Equivalent: investment capital, equity p(lus) (lus) capital próprio, fundos próprios, património social medium-and long-term debt investee MFI IMF objeto de um investimento investment bank banco de investimentos, banco comercial Equivalent: merchant bank investment budget orçamento de investimento; (lus) orçamento de investigação investment capital capital investido, capital aplicado, capital permanente; (lus) capital próprio, fundos próprios, património social investment funds fundos de investimento investment grant (balance sheet) subsídio de investimento, ajuda aos investimentos; (lus) prémio de investimento (balanço) investment income (income statement) renda de investimento, produto de aplicações. rendimentos do capital, rendimentos pelo investimento (conta de resutlado) investment return taxa de rendimento do capital investido; (lus) taxa de Equivalent: investment yield; return on investment, retorno sobre o investimento, taxa de rentabilidade do ROI investimento, taxa de rentabilidade do capital investido investment yield taxa de rendimento do capital investido; (lus) retorno sobre o investimento, rentabilidade do investimento 45 investment-income rate taxa de rendimento das aplicações Invoice fatura; (lus) factura de compra IRR (internal rate of return) (TRI) taxa de rentabilidade interna, taxa de rentabilidde atuarial; (lus) taxa de rendibilidade interna ISA (international standard on auditing) (NIA) norma internacional de auditoria issue (share or bond) (verb) emitir (ações ou obrigações) (verbo) 46 Glossário Inglês-Português de Microfinanças J joint-liability group grupo de responsabilidade solidária, grupo solidário Equivalent: solidarity group journal (accounting) Jornal, diário (contabilidade) Equivalent: general journal journal entry lançamento, lançamento contábil; (lus) lançamento no Equivalent: account entry, accounting entry, entry diário journal voucher comprovante journalize (verb) fazer lançamentos no diário (verbo) 47 K key interest rate taxa de juros de referência; (lus) taxa de juro directora know your customer regulations procedimentos de conhecimento da clientela Regulamentos referentes à identificação e ao conhecimento do perfil de transações dos clientes de uma instituição de modo a prevenir e identificar a lavagem de dinheiro e o financiamento do terrorismo. 48 Glossário Inglês-Português de Microfinanças L labor bank cooperativa de empregados, banco dos trabalhadores LAN (local area network) rede local land (balance sheet) terrenos (balanço) late borrower mutuário em mora late client cliente em mora, cliente inadimplente Equivalent: delinquent client late fee on loans penalidade sobre empréstimos em mora, penalidade por mora late payment pagamento atrasado, rembolso tardio Equivalent: delinquent payment, payment in arrears, overdue payment leading question (survey) pergunta dirigida, pergunta manipulada (pesquisa) lean period período magro lease arrendamento, contrato de locação leasehold amortization (income statement) amortização de bens comprados a crédito (conta de resultado) leasehold improvements (balance sheet) melhoramentos locativos (balanço) leasing arrendamento, contrato de locação ledger (accounting) livro razão (contabilidade) Equivalent: general ledger Utilizado isoladamente, “ledger” significa, por vezes, “registro contábil”. legal and regulatory framework arcabouço jurídico e regulamentar legal entity (1) pessoa jurídica (direito) Equivalents: legal person (2) identidade legal legal reserves reservas obrigatórias, reservas legais legal title direitos reconhecidos sobre terras, direito de Equivalent: title propriedade, direito real legal transformation transformação jurídica lender emprestador lending fund fundo de empréstimo, fundo de crédito lending methodology metodologia de crédito Equivalent: method of lending lessee arrendatário, locatário de bem locado mediante contrato de locação lessor locador, proprietário de bem locado mediante contrato de locação letter of credit carta de crédito leverage alavancagem financeira, alavancagem de operação Equivalent: financial leverage 49 leverage (verb) alavancar fundos, produzir efeito de alvacanca (verbo), influência, poder leverage ratio coeficiente de alavancagem, efeito de alavanca liabilities dívidas, passivo, compromissos liabilities and equity (balance sheet) passivo (balanço) The English language does have not a specific term Não existe em inglês um termo específico que that designates both liabilities and equity designe o passivo do balanço. liability account conta de dívidas, conta de compromissos License licença; (lus) acto de concessão, alvará licensed financial institution instituição financeira licenciada licensed non-bank intermediary intermediário financeiro não bancário licenciado life expectancy (equipment) expectativa de vida (equipamento) life of a loan duração de um empréstimo, vida de um empréstimo limitation of scope (audit) limitação de alcance da auditoria, limitação de alcance Equivalent: limitation on scope dos trabalhos de auditoria (auditoria) limitation on scope (audit) limitação de alcance da auditoria, limitação de alcance dos trabalhos de auditoria (auditoria) limited-survey sample amostra limitada line of credit linha de crédito Equivalent: credit line line staff pessoal no terreno, pessoal de linha de frente, pessoal Equivalent: field staff, front-line staff de campo linked liabilities responsabilidades vinculadas liquid asset ativo líquido, valor disponível, ativo disponível Equivalent: quick asset liquidation value valor de liquidação Equivalent: forced-sale value liquidity liquidez liquidity management gestão de liquidez O mesmo que gestão de tesouraria liquidity position posição de liquidez liquidity requirements nível de liquidez compulsório, nível de tesouraria obrigatório, requisitos de liquidez liquidity risk risco de liquidez liquidity shortage escassez de liquidez liquidity squeeze crise de liquidez liquidity threshold limiar de liquidez, limite de liquidez liquidity-adequacy ratio coeficiente de adequação da liquidez, coeficiente de Equivalent: current ratio liquidez geral livelihood activities atividades de subsistência livestock savings poupança em forma de animais (produtos pecuários) 50 Glossário Inglês-Português de Microfinanças loaded question (survey) pergunta tendenciosa (pesquisa) loan empréstimo, crédito "Loan" and "credit" are completely synonymous and As expressões “empréstimo” e “crédito” são, a rigor, interchangeable. In certain expressions, however, sinônimos permutáveis. Existem, porém, expressões usage has consecrated one term rather than the other. nas quais está consagrado o uso de um deles, e não do outro. loan agreement contrato de empréstimo Equivalent: loan contract loan application pedido de empréstimo loan application procedure procedimento de pedido de empréstimo, procedimento de abertura de crédito loan appraisal avaliação do pedido de empréstimo loan approval aprovação de empréstimos loan assets ativos de crédito loan balance saldo de empréstimo loan capital fundo de crédito Equivalent: loan-fund capital loan charges juros e comissões sobre empréstimos loan collateral garantia de crédito, garantia de empréstimo, colateral Equivalent: loan guarantee loan contract contrato de empréstimo loan cycle ciclo do empréstimo loan disbursed empréstimo desembolsado Equivalent: disbursed loan loan disbursement desembolso de empréstimo loan diversion desvio de crédito loan documentation documentação do empréstimo loan fee comissão, tarifa sobre o crédito loan forgiveness perdão de dívida, cancelamento de dívida; (lus) Equivalent: debt forgiveness, debt pardoning remissão de dívida loan fund fundo de crédito Equivalent: loan fund capital loan guarantee garantia de crédito loan in arrears empréstimo em mora, empréstimo não pago Equivalent: delinquent loan, past-due loan, overdue loan loan income recursos de empréstimo, renda da atividade creditícia loan life insurance seguro de vida para cobrir crédito loan loss perdas por dívidas incobráveis, perdas em créditos O termo “loan loss”, associado a certos outros, pode ser traduzido por “dívidas duvidosas” (p. ex., provisão para crédito de cobrança duvidosa). loan loss allowance provisão para dívidas duvidosas 51 loan loss provision (income statement) despesa de, consignação a provisão para dívidas Equivalent: loan-loss provision expense, loss duvidosas (conta de resultado) provision loan loss provision expense (income statement) despesa de, consignação a provisão para dívidas duvidosas (conta de resultado) loan loss rate taxa de perda sobre dívidas incobráveis Equivalent: loan-loss ratio Utiliza-se às vezes como sinônimo de taxa de abandono de dívidas loan loss ratio coeficiente de perda por dívidas incobráveis loan loss reserve (balance sheet, asset account) provisão para dívidas duvidosas (balanço, conta do ativo) Na contabilidade anglo-saxônica e nas práticas recomendadas em microfinanças, as provisões para dívidas duvidosas são lançadas no ativo do balanço e acarretam redução da reserva bruta loan loss reserve ratio coeficiente de provisão para dívidas duvidosas loan maturing crédito que chega ao vencimento Equivalent: maturing loan. loan officer agente de crédito Equivalent: credit officer loan officer productivity produtividade dos agentes de crédito loan origination emissão de empréstimo, geração de empréstimo loan portfolio carteira de empréstimos, carteira de créditos loan portfolio turnover taxa de rotação de créditos loan pricing tarifação dos serviços de crédito, determinação do preço do crédito, precificação do crédito loan principal principal, principal do empréstimo, capital Equivalent: principal. loan proceeds montante do empréstimo, quantia emprestada loan processing processamento de um empréstimo loan product produto de crédito loan recovery recuperação de créditos loan repayment reembolso, pagamento (de empréstimo) loan repayment rate taxa de reembolso de empréstimos loan rescheduling ratio taxa de reescalonamento de empréstimos loan scoring pontuação Equivalent: credit scoring, scoring Técnica estatística usada pelos estabelecimentos Loan scoring is a statistical technique used by financeiros para decidir pela aceitação ou rejeição de financial institutions to decide whether or not to um pedido de crédito extend credit loan size montante do empréstimo, volume do crédito loan supervisor supervisor de crédito loan term duração do empréstimo 52 Glossário Inglês-Português de Microfinanças loan use uso do crédito loan write-off abandono de dívidas, baixa do crédito Equivalent: write-off loan write-off ratio coeficiente de abandono de dívidas, coeficiente de Equivalent: write-off ratio créditos baixados loans outstanding empréstimos pendentes Equivalent: outstanding loan portfolio, outstanding portfolio, portfolio outstanding loan-tracking management information system sistema de informação de gestão (SIG) para (MIS) seguimento de créditos, sistema de seguimento de empréstimos, sistema de gerenciamento de seguimento de empréstimos loan-tracking system sistema de seguimento de empréstimos local area network (LAN) rede local (LAN) local currency moeda local local investor investidor local longitudinal study estudo longitudinal long-range planning planejamento de longo prazo long-term debt dívidas a longo prazo long-term investment (balance sheet, asset account) investimento a longo prazo, aplicação a longo prazo, (balanço, conta do ativo) long-term liabilities (balance sheet, liability account) dívidas a longo prazo, compromissos a longo prazo (balanço, conta do passivo) long-term loan crédito a longo prazo loss perda loss from currency adjustments perda cambial loss provision (income statement) provisão para perdas (conta de resultado) Equivalent: loan-loss provision, loan-loss provision expense lottery ROSCA (Rotating Savings and Credit sorteio ROSCA Association) A type of ROSCA low income clients clientes de baixa renda; (lus) clientes de baixos rendimentos low-end market segmento inferior do mercado, segmento pobre do Equivalent: low-income end of the market. mercado, segmento de baixa renda low-income end of the market segmento inferior do mercado, segmento pobre do Equivalent: low-end of the market mercado, segmento de baixa renda 53 M machinery (balance sheet, asset account) maquinaria, maquinário, equipamentos (balanço, conta do ativo) mainstream banking setor bancário tradicional mainstream financial system sistema financeiro geral, sistema financeiro clássico maintenance and cleaning (income statement) manutençao e limpeza (conta de resultado) management 1) gestão, administração 2) direção, dirigentes management accounting contabilidade de gestão, contabilidade gerencial; (lus) conta de gestão management auditor auditor administrativo management by objectives gestão por objetivos, administração por objetivos management chart relatório de gestão, relatório de desempenho Equivalent: management report, performance chart. management control controle de gestão management indicator indicador de gestão management information informação de gestão management information system (MIS) sistema de informação de gestão (SIG) management letter (audit) carta de auditoria, carta de recomendação (auditoria) management report relatório de gestão, relatório de desempenho management representation letter (audit) declaração dos órgãos de gestão (auditoria) Equivalent: representation letter management representations (audit) declarações da administração (auditoria) manager gerente managerial sustainability sustentabilidade da gestão, da administração managing director diretor-gerente, presidente executivo Equivalent: executive director mandatory savings poupança compulsória, poupança forçada Equivalent: obligatory savings, forced savings, compulsory savings margin margem Pode designar também um saldo intermediário. margin analysis análise de margem marginal cost custo marginal Equivalent: incremental cost marginal costing analysis análise dos custos marginais marginal-cost pricing tarifação, precificação com base no custo marginal markers of change indicadores de mudança market interest rate taxa de juros do mercado 54 Glossário Inglês-Português de Microfinanças market penetration penetração no mercado market rate taxa do mercado, condições do mercado Equivalent: commercial terms market research pesquisa de mercado; (lus) estudo de mercado, análise de mercado market segment segmento do mercado market value valor de mercado, valor mercantil; (lus) valor efectuado, preço do mercado marketable securities valores negociáveis market-debt capital fundos captados nos mercados market-driven approach abordagem pelo mercado, enfoque centrado no mercado, estratégia de mercado marketing channel canais de marketing; (lus) circuito de comercialização mark-up pricing tarifação por custo mais margem marriage fund fundo nupcial master budget orçamento principal, orçamento-diretor matching funds reecursos de contrapartida, fundo de co-financiamento material amount montante significativo material misstatement (audit) anomalia significativa (auditoria) materiality relevância, importãncia; (lus) importância relativa materiality level (audit) nível de significância; (lus) limiar de materialidade (auditoria) matrix (management) matriz, grade (gestão) maturing loan maturidade de um empréstimo, prazo de vencimento de Equivalent: loan maturing. um empréstimo maturity vencimento, data de vencimento Equivalent: maturity date maturity date vencimento, data de vencimento maturity mismatch assimetria de vencimentos, assimetria de prazos Equivalent: term mismatch. meals and incidentals (income statement) refeições e despesas acessórias (conta de resultado) means test exame de recursos; (lus) averiguação de meios mediating variable variável de mediação member-based organization organização associativa, associação de membros membership filiação merchant bank banco mercantil, banco de investimento Equivalent: investment bank merry-go-round tipo de associação rotativa de poupança e crédito, ARPC (ROSCA, em inglês), especialmente na A type of rotating savings and credit association África (ROSCA), particularly in Africa method of lending metododologia de crédito, de empréstimo Equivalent: lending methodology 55 MFI (microfinance institution) IMF (instituição de microfinanças) micro and small companies (MSE) micro e pequenas empresas (MPE) micro-borrower micromutuário, micro-tomador microcredit microcrédito microenterprise serviços serviços às microempresas microentrepreneur microempresário microfinance microfinanças microfinance fund fundo de investimento em microfinanças, fundo de microfinanças microfinance institution (MFI) instituição de microfinanças (IMF) microfinance of housing microfinanciaamento da habitação Equivalent: housing microfinance. microfinance regulation and supervision regulamentação e supervisão das microfinanças microfinance service company empresa de serviços microfinanceiros microfinance wholesale institution instituição de refinanciamento das IMF, instituição de segundo piso para financiamento das microfinanças micro-insurance microsseguro micro-leasing microarrendamento microloan microcrédito, microempréstimo micro-saver micropoupador migrant-worker remittances transferências de dinheiro de trabalhadores migrantes Millennium Development Goals Metas de Desenvolvimento do Milênio; (lus) Objectivos de Desenvolvimento do Milénio minimalist MFI IMF ”minimalista“ The term refers to an MFI that offers only financial IMF que só oferece serviços financeiros services minimum (savings) balance saldo mínimo (para uma conta de poupança) minimum capital requirements capital mínimo exigido, requisitos mínimos de fundos próprios MIS (management information system) SIG (sistema de informação de gestão) miscellaneous expenses despesas diversas, encargos diversos miscellaneous income receitas diversas missing middle segmento intermediário ausente Refere-se à ausência de um segmento produtivo intermediário entre as microempresas do setor informal e as empresas de grande porte mission drift deriva da missão (refere-se ao foco das atividades de uma entidade em sua missão, seus objetivos) mission statement declaração de objetivos, declaração de missão mobile banking serviços bancários móveis mobile phone banking serviços bancários por telefonia móvel, por celular mobile phone payment pagamento por telefonia móvel, por celular 56 Glossário Inglês-Português de Microfinanças mobile unit unidade (bancária) móvel monetary policy política monetária money holder guardião de dinheiro Equivalent: money-guard Designa uma pessoa que guarda dinheiro de outros, A term used for someone who safeguards the cash of por vezes um amigo ou um dos pais another, often a relative or friend money laundering lavagem de dinheiro money order ordem de pagamento, vale postal; (lus) livrança money transfer transferência de dinheiro money transfer company empresa de transferência de dinheiro, empresa de remessas moneylender emprestador privado, informal Equivalent: private lender monitoring acompanhamento, controle, monitoramento,vigilância; (lus) monitorização, vigilância contínua monitoring and evaluation monitoramento e avaliação monitoring system sistema de monitoramento monthly payment mensalidade, pagamento mensal, parcela mensal months to maturity prazo de vencimento em meses, termo em meses Equivalent: term in months moral hazard risco moral Risco de um agente, ao qual se confia um haver pertencente a outra pessoa, pôr em perigo o valor desse haver, pelo fato de as consequências serem para ele sempre menores do que a perda sofrida moratorium interest juros de mora, juros punitivos; (lus) juros de demora Equivalent: interest on overdue payment, penalty interest mortgage hipoteca mortgage bank banco de crédito hipotecário, instituição de crédito fundiário mortgage interest juros hipotecários mortgage loan emprestimo hipotecário mortgagor devedor hipotecário MSE (micro and small enterprises) MPE (micro e pequenas empresas) multilateral development bank banco multilateral de desenvolvimento multilateral organization organização multilateral (de desenvolvimento) multiple-choice question questão de escolha múltipla A question for which several pre-defined answers Pergunta para a qual se propõem várias respostas are suggested. A multiple-choice question can be predefinidas. Uma pergunta de escolha múltipla answered by a unique response or by several pode aceitar uma resposta única ou mais de uma responses 57 multiple-response question questão de respostas múltiplas A closed question for which several responses are Pergunta para a qual são possíveis diversas possible respostas. multipurpose institution instituição polivalente; (lus) instituição com objectivos múltiplos multi-service MFI IMF “integrada” Equivalent: integrated MFI Equivalente: IMF multi-serviços This term refers to an MFI that offers financial IMF que oferece, ao mesmo tempo, serviços serviços in addition to other serviços, such as financeiros e outros, de desenvolvimento enterprise development serviços, social serviços, etc empresarial, sociais, etc. municipal savings bank caixa municipal de poupança mutual assistance group grupo de assistência mútua 58 Glossário Inglês-Português de Microfinanças N national identity number número de identificação nacional NBFI (non bank financial institution) IFNB (instituição financeira não bancária) near cash disponibilidade bancária Non−interest-bearing accounts, the term of which is Designa os depósitos não remunerados a termo igual equal or less than three months ou inferior a três meses negative rate of interest taxa de juros negativa net book value valor contábil líquido net cash flow variação líquida de caixa, aumento ou diminuição de Equivalent: net increase or decrease in cash. caixa net cash requirement necessidade líquida de caixa net cash revenue geração líquida de liquidez, de caixa net cash-debit balance saldo de caixa devedor net earnings lucro líquido Equivalent: excess of income over expenses, net profit net financial margin (income statement) margem financeira líquida, resultado financeiro líquido Equivalent: net financial result saldo intermediário de gestão da conta de resultado net financial result (income statement) margem financeira líquida, resultado líquido da intermediação financeira net income from operations resultado líquido de operações net income or net loss resultado líquido ou prejuízo líquido net income ratio coeficiente de receita líquida, taxa de margem líquida net increase or decrease in cash variação líquida de tesouraria net interest margin margem líquida de juros net loans, outstanding balance of saldo pendente de empréstimos líquidos net present value valor líquido atual Equivalent: net present worth net present worth valor líquido atual net profit lucro líquido net worth patrimônio líquido, situação líquida nominal interest rate taxa de juros nominal taxa especificada no contrato de empréstimo non agricultural activity atividade não agrícola Equivalent: nonfarm activity nonfarm activity atividade não agrícola Equivalent: non agricultural activity nonfarm income rendas não agrícolas nonbank financial institution instituição financeira não bancária 59 non-bank private retailer entidade privada não bancária de varejo non-bankable não bancável Não elegível a produtos bancários. nonbudgeted expenses despesas não orçamentárias, despesas extra- orçamentárias non-cash expense despesa calculada, encargo contábil non-interest income renda não proveniente da atividade de intermediação financeira non-operating income renda nao operacional non-operating income and expenses despesas e receitas não operacionais non-performing asset ativo improdutivo, ativo de desempenho negativo; (lus) compromisso não produtivo, activo não produtivo non-performing loan crédito improdutivo, crédito com desempenho negativo nonprofit organization organização sem fins lucrativos note payable nota promissória; (lus) letra a pagar note receivable letra a receber, duplicata note to financial statements notas explicativas às demonstrações financeiras number of borrowers número de tomadores, mutuários 60 Glossário Inglês-Português de Microfinanças O obligatory savings poupança compulsória, poupança forçada, poupança Equivalent: forced savings, mandatory savings, obrigatória compulsory savings occupancy expenses (income statement) despesas de locação (conta de resultado) office expenses (income statement) despesas de escritório (conta de resultado) office materials mobiliário de escritório, equipamento de escritório, Equivalent: office supplies material de escritório office supplies material de escritório off-the-shelf software software não customizado on-costs custos indiretos Equivalent: indirect costs one-time payment reembolso único, pagamento único ongoing savings depósitos periódicos de poupança, poupança contínua on-lend (verb) repassar empréstimo, refinanciar; (lus) reemprestar, reconceder seus fundos (verbo) online banking banco virtual, telebanco, serviços bancários Equivalent: electronic banking, internet banking informatizados, online banking, internet banking on-time collection rate taxa de recuperação em dia, em tempo, no prazo on-time repayment reembolso em tempo, reembolso no prazo, pagamento em dia on-time repayment rate taxa de reembolsos, pagamentos em dia Compara o total dos reembolsos efetuados em dia durante o período com o total dos reembolsos esperados no vencimento no mesmo período. Não confundir “on-time repayment rate” com “current repayment rate” (a taxa global de reembolsos durante o período). open-ended approach (survey) abordagem aberta (pesquisa) open-ended question (survey) questão aberta (pesquisa) opening balance saldo inicial, saldo de abertura Equivalent: balance brought forward operating budget orçamento operacional operating cash flow fluxo de caixa de operações, fluxo de operação, fundos Equivalent: cash flow from operations, funds gerados por atividades operacionais provided from operating activities operating cost despesa operacional Equivalent: operational cost, operating expense operating deficit deficit operacional operating department departamento de operações operating environment ambiente operacional 61 operating expense despesa operacional operating income renda operacional; (lus) rendimento da exploração Equivalent: operational income. operating loss perda de operação, prejuízo operacional operating margin (income statement) margem bruta de operação, resultado operacional bruto, Equivalent: operating profit before depreciation and lucro de operações antes da depreciação e amortização; amortization (lus) margem bruta de exploração (conta de resultado) Saldo intermediário de gestão da conta de resultado operating profit resultado de operação, lucro operacional; (lus) margem operacional operating profit before depreciation and lucro operacional antes da depreciação e da amortization (income statement) amortização (conta de resultado) Ver “operating margin”. operating risk risco operacional, risco de negócio Equivalent: business risk operating self-sufficiency auto-suficiência operacional, autonomia operacional Equivalent: operational self-sufficiency operating subsidy (income statement) subsídio de operação (conta de resultado) Equivalent: grant income operating surplus superavit operacional operating-cost ratio coeficiente de custos operacionais Equivalent: operating-expense ratio operating-expense ratio coeficiente de despesas de operacionais operational cost custo operacional operational income receita operacional operational review auditoria operacional, revisão operacional operational sustainability sustentabilidade operacional opinion (audit) opinião, parecer (auditoria) opportunity cost custo de oportunidade organization chart organograma; (lus) organigrama organizational form forma organizacional, modelo organizacional organizational structure estrutura organizacional, organização, organograma origination fee (loan) despesa de constituição de dossiê, comissão de instrução (empréstimo) outcome variable variável de resultado outflow (accounting) pagamento, saída (contabilidade) outgrower scheme meeiro, produtor satélite, parceiro rural Most formalized version of contract farming (see Equivalente proposto pela FAO “contract farming”) outreach extensão See also “depth of outreach” and “scale of outreach” ver também “grau de extensão” outreach indicator indicador de extensão 62 Glossário Inglês-Português de Microfinanças outreach of loan services extensão de serviços de crédito outsourcing terceirização; (lus) externalização outstanding balance saldo pendente, saldo restante outstanding balance of loan principal saldo pendente do principal, principal do empréstimo a pagar outstanding loan portfolio carteira de empréstimos pendentes Equivalent: outstanding portfolio, loans outstanding, portfolio outstanding outstanding loans emprétimos pendentes outstanding portfolio carteira pendente overdraft facilities crédito a descoberto, saque a descoberto “Overdraft facilities” é por vezes trduzido por “linha de crédito” overdue em mora, em atraso Equivalent: past due overdue loan empréstimo em mora, empréstimo não pago Equivalent: delinquent loan, loan in arrears, past-due Os termos ingleses “bad debt”, “defaulted loan” e loan “doubtful loan” são sinônimos e designam, em princípio, créditos em mora desclassificados no balanço, com escassa esperança de recuperação. Os termos “past-due loan”, “loan in arrear” e “delinquent loan” designam, por sua vez, créditos em atraso em geral, sem referência a sua eventual desclassificação no balanço. overdue payment reembolso em atraso, em mora Equivalent: delinquent payment, late payment, payment in arrears overhead (head office) despesas gerais, despesas indiretas, despesas fixas (matriz, estrutura central) overhead budget orçamento de despesas gerais overhead costs (head office) despesas gerais, despesas indiretas, despesas fixas (matriz, estrutura central) overindebted super-endividado; (lus) sobre-endividado owner equity, owner’s equity fundos próprios, capital próprio, patrimônio Equivalent: equity, shareholder capital, shareholder Os fundos próprios compreendem, essencialmente, o equity, shareholder funds, stockholder equity capital (dinheiro fornecido pelos acionistas), razão pela qual os dois termos são por vezes empregados indistintamente. Há, porém, outros tipos de fundos próprios (resultantes da emissão de certos valores, adiantamentos condicionais). ownership structure estrutura de propriedade, estrutura de governança 63 P paid-in capital capital realizado pair-wise ranking classificação por pares A term used in partipatory rapid appraisal (PRA). Termo usado em pesquisa participativa acelerada (PPA) par value valor nominal, valor par Equivalent: face value parent company matriz, empresa matriz; (lus) empresa-mãe, sociedade mãe participatory development desenvolvimento participativo participatory rapid appraisal (PRA) pesquisa participativa acelerada (PPA) Equivalent: participatory rapid assessment participatory rapid assessment (PRA) avaliação participativa acelerada (APA) passbook caderneta de poupança passbook savings poupança com caderneta past due em mora, em atraso Equivalent: overdue past-due loan empréstimo em mora, empréstimo não pago Equivalent: delinquent loan, loan in arrears, overdue A expressões inglesas “bad debt”, “defaulted loan” e loan “doubtful loan” são sinônimos e designam, em princípio, créditos em mora desclassificados no balanço, com escassa esperança de recuperação. Os termos “past-due loan”, “loan in arrear” e “delinquent loan” designam, por sua vez, créditos em atraso em geral, sem referência a sua eventual desclassificação no balanço. past-due rate taxa de mora Equivalent: arrears rate, delinquency ratio, É calculada dividindo-se o montante de pagamentos delinquency rate em mora pelo saldo médio dos empréstimos The past-due rate is calculated by dividing the pendentes amount of arrears (or late payments) by the average outstanding loan balance pawn (verb) empenhar, dar em penhor, penhorar (verbo) Equivalent: pawn loan pawn loan empréstimo sob penhor pawnbroker agiota, penhorista; (lus) prestamista sob penhor pay off a loan (verb) pagar um empréstimo, quitar um empréstimo, saldar um empréstimo (verbo) payable on demand exigível; pagável à vista payables contas a pagar payback period período de reembolso payment pagamento, reembolso Equivalent: repayment, reimbursement 64 Glossário Inglês-Português de Microfinanças payment date data de reembolso payment in advance reembolso antecipado, pagamento antecipado Equivalent: advance repayment, repayment in advance, prepayment payment in arrears reembolso em atraso, pagamento em atraso Equivalent: delinquent payment, late payment, payment overdue, overdue payment payment in kind pagamento em espécie Equivalent: in-kind reimbursement payment overdue reembolso atrasado payment system sistema de pagamento payment voucher comprovante de pagamento payments service serviço de pagamento payroll folha de pagamento; (lus) massa salarial, folha salarial payroll deduction loan empréstimo descontado em salário payroll tax expense imposto sobre folha de pagamento PEARLS system sistema de avaliação PEARLS A system of 39 financial ratios used by the World Sistema de 39 índices financeiros usado pelo Council of Credit Unions (WOCCU) to evaluate WOCCU (World Council of Credit Unions— MFIs Conselho Mundial de Cooperativas de Crédito). peer group grupo de pares peer pressure pressão social, pressão do grupo social peer review (solidarity group) análise feit pa porares peer risk (solidarity group) risco induzido pela garantia solidária peer-lending guarantee garantia solidária, caução solidária, garantia coletiva Equivalent: collective guarantee, group guarantee peer-to-peer network rede de pares; (lus) rede não-hierárquica penalty penalidade penalty income renda de penalidades, penalidades arrecadadas penalty interest juros punitivos, juros de mora Equivalent: interest on overdue payment, moratorium interest pending client (for a loan) cliente à espera (de um empréstimo) pending loan empréstimo em preparação, empréstimo pendente penetration rate taxa de penetração performance chart tabela de desempenho, relatório de gestão; (lus) gráfico Equivalent: management chart, management report de rendimento performance incentive scheme sistema de incentivo ao desempenho performance indicator indicador de desemepnho performance measurement medida do desempenho performance monitoring monitoração do desempenho performance review avaliação do desempenho 65 performance standard padrão de desempenho performing asset ativo produtivo, ativo com desempenho positivo Equivalent: earning asset, productive asset performing loan empréstimo produtivo, empréstimo com desempenho positivo periodic payments reembolsos periódicos permanent asset ativo imobilizado; (lus) activo fixo Equivalent: capital asset, fixed asset permission to lend autorização para emprestar, autorização para outorgar crédito permit autorização, alvará, licença. personal digital assistant agenda digital pessoal personal guarantee garantia pessoal personal identification number, (PIN) número de identificação pessoal personnel efficiency produtividade do pessoal personnel expenses despesas com pessoal, custos de pessoal Equivalent: staff costs personnel-time ratio coeficiente de tempo do pessoal PERT (program evaluation and review technique) PERT (técnica de revisão e planejamento de programas) petty cash caixa pequeno; (lus) caixa pequena phantom loan empréstimo-fantasma Equivalent: ghost loan physical asset ativo físico, equipamento piggy bank cofre de ponpança domiciliar Equivalent: home bank pilot test teste-piloto pledge (verb) dar em penhor, garantir (verbo) pledge of loan portfolio garantia da carteira de empréstimos pledging garantia, fiança point of sale (POS) ponto de venda point-of-sale device terminal de ponto de venda Equivalent: point-of-sale terminal, POS terminal poorest (the) os mais pobres, os muito pobres Defined as either the bottom half of the people Define quer a metade inferior dos pobres classified as below their national poverty line or classificados como abaixo da linha nacional de people living on the equivalent of less than US$1 per pobreza, quer os que vivem com menos de US$1 por day dia portfolio carteira portfolio aging saldo da carteira por idade, classificação da carteira por Equivalent: aged portfolio, aging of the portfolio, antiguidade aging portfolio balance 66 Glossário Inglês-Português de Microfinanças portfolio at risk (PAR) carteira em risco (CER), portfólio em risco portfolio diversification diversificação da carteira portfolio in arrears montante total de créditos em mora portfolio income renda da carteira portfolio outstanding carteira pendente, carteira ativa Equivalent: loans outstanding, outstanding loan portfolio, outstanding portfolio portfolio quality qualidade da carteira portfolio re-discounting redesconto da carteira portfolio report relatório sobre a carteira portfolio review análise da carteira, revisão da carteira portfolio risk nivel de risco da carteira portfolio turnover rotação da carteira portfolio yield rendimento da carteira Equivalent: yield on portfolio portfolio-at-risk rate (PAR rate) taxa de risco da carteira POS (point of sale) ponto de venda POS network rede de pontos de venda (terminais) POS terminal terminal de ponto de venda Equivalent: point-of-sale terminal, point-of-sale device position account conta de posição positive rate of interest taxa de juros positiva post an entry (verb) fazer um lançamento post−closing-trial balance saldo após fechamento do inventário, saldo após Equivalent: adjusted trial balance lançamentos de fim de exercício postal outlet agência dos correios, agência postal postal savings bank caixa de poupança postal poverty alleviation combate à pobreza, redução da pobreza poverty focused institution instituição concentrada nos pobres poverty level nível de pobreza poverty line linha de pobreza, limiar de pobreza; (lus) mínimo vital PRA, participatory rapid appraisal MAPA, método de avaliação participativa acelerada Equivalent: participatory rapid assessment practitioner profissional, operador practitioner-led assessment avaliação conduzida pelo operador precautionary savings poupança contingente, poupança preventiva Equivalent: contingency savings pre-coded response resposta pré-codificada pre-engagement stage (audit) estágio de pré-engajamento (auditoria, procedimentos de aceitação) 67 preliminary savings poupança preliminar Equivalent: prior savings prematured loan empréstimo exigido antes do vencimento prematuring exigibilidade antecipada Equivalent: acceleration of maturity prepaid expenses (balance sheet, asset account) despesas pagas na origem (balanço, conta do ativo) prepayment reembolso antecipado, pagamento adiantado Equivalent: advance repayment, payment in advance, repayment in advance present value valor atual, valor atualizado, valor presente Equivalent: current value, current worth present value of an annuity valor atual de uma anuidade price-level accounting contabilidade indexada pelo nível geral de preços Equivalent: general price-level accounting pricing tarifação, precificação pricing structure estrutura de preços primary research (market research) pesquisa primária (estudo de mercado) prime lending rate taxa de juros privilegiada, taxa bancária de base (TBB), Equivalent: prime rate. taxa básica The lowest rate of interest that a financial institution A taxa de juros mais baixa cobrada por uma charges its best low-risk business loan borrowers instituição financeira aos seus melhores mutuários comerciais de baixo risco prime rate taxa privilegiada, taxa preferencial Equivalent: prime interest rate, prime lending rate principal principal, principal do empréstimo, capital Equivalent: loan principal principal overdue principal em mora prior savings poupança prévia, poupança preliminar Equivalent: preliminary savings priority sector lending empréstimo aos setores prioritários private development bank banco de desenvolvimento privado private fund fundo privado private lender emprestador informal privado Equivalent: moneylender private sector setor privado probing question (survey) pergunta de esclarecimento (pesquisa) probing technique (survey) técnica de esclarecimento (pesquisa) product costing cálculo do custo dos produtos product development desenvolvimento de produtos product diversification diversificação de produtos product-attribute ranking classificação de atributos do produto production credit crédito à produção, crédito produtivo 68 Glossário Inglês-Português de Microfinanças productive asset ativo produtivo Equivalent: earning asset, performing asset productivity produtividade productivity indicator indicador de produtividade profit lucro, benefício Equivalent: earnings profit center centro de lucro profit center accounting contabilidade por centro de lucro profit margin margem de lucro profit sharing participação nos lucros profitability lucratividade, rentabilidade; (lus) rendibilidade profitability ratio coeficiente de rentabilidade profitable lucrativo, rendoso profit-and-loss account conta de resultado, demonstração de lucros e perdas Equivalent: income statement. proforma financial statements demonstrações financeiras pro forma program evaluation and review technique (PERT) técnica de avaliação e controle de programas (PERT) promissory note nota promissória; (lus) livrança property and equipment (balance sheet, asset bens imóveis e equipamento (balanço, conta do ativo) account) pro-poor services serviços dirigidos aos pobres proprietary network rede proprietária, rede própria provision (income statement) consignação a provisões, despesa de provisão (conta de resultado) provision expense ratio coeficiente de despesas de provisão provision of financial serviços prestação de serviços financeiros Equivalent: delivery of financial serviços provision write-off baixa de provisões provisioning aprovisionamento, constituição de reservas provisioning policy política de provisionamento; (lus) aprovisionamento) proximity bank banco de vizinhança proxy critério indicativo Equivalent: proxy indicator proxy indicator critério indicativo prudential ratio coeficiente prudencial prudential regulation regulamentação prudencial prudential standard norma prudencial prudential supervision supervisão prudencial public development bank banco de desenvolvimento público put option (hedging instrument) opção de venda (instrumento de cobertura de risco) 69 pyramid scheme pirâmide de poupança, esquemas de pirâmides 70 Glossário Inglês-Português de Microfinanças Q qualified opinion (audit) parecer com reserva (auditoria) qualitative research pesquisa qualitativa quantitative research pesquisa quantitativa quantitative survey pesquisa quantitativa quick asset ativo disponível, valor disponivel, ativo líquido Equivalent: liquid asset quick ratio coeficiente de liquidez imediata, ácido-quociente Equivalent: acid-test ratio quote an interest rate (verb) estabelecer a taxa de juros, definir a taxa de juros Equivalent: set an interest rate quoted interest rate taxa de juros anunciada, taxa de juros nominal Equivalent: stated interest rate, nominal rate 71 R raise funds (verb) levantar fundos, mobilizar fundos, captar recursos (verbo) random linear method método linear aleatório random sampling amostragem aleatória random-number table tabela de números aleatórios random-sampling method método de amostragem aleatória random-walk sampling amostragem por percurso aleatório ranking classificação rating notação de crédito, notação de risco; (lus) notação Equivalent: credit rating creditícia, rating de crédito rating agency agência de rating, agência de classificação; (lus) sociedade de notação (de crédito) ratio analysis análise por coeficientes, análise de índices; (lus) análise de rácios real effective interest rate taxa de juros real efetiva real interest rate taxa de juros real Ajustada em função da inflação. real time gross settlement system (RTGSS) sistema de liquidação bruta em tempo real (SLBTR) receipt book livro de recibos receipt in advance recebimentos antecipados receivable recursos a receber, dívida a receber, duplicatas (balanço, conta do ativo, contabilidade de exercício) reciprocal lending empréstimo recíproco recognition (accounting) reconhecimento, contabilização (contabilidade) recognize (verb) (accounting) reconhecer, contabilizar, vincular (contabilidade) reconcile (verb) conciliar, reaproximar (verbo) reconciliation account conta de conciliação reconciliation item (accounting) item de conciliação (contabilidade) record an operation (verb) registrar uma operação recovery recuperação recovery rate taxa de recuperação, taxa de reembolso, taxa de amortização Equivalent: repayment rate recurrent costs despesas correntes, encargos correntes Equivalent: recurrent expenses recurrent expenses despesas correntes, encargos correntes redeemable in cash resgatável em dinheiro refinance a loan (verb) refinanciar um crédito (verbo) Não confndir com “reschedule” e ‘restructure”, q.v. 72 Glossário Inglês-Português de Microfinanças refinanced loan crédito (empréstimo) refinanciado refinancing refinanciamento regulated financial institution instituição financeira regulamentada regulated MFI IMF regulamentada regulators autoridades reguladoras regulatory and supervisory regime regime de regulamentação e supervisão regulatory arbitrage arbitragem regulatória regulatory window janela de regulamentação reimbursement reembolso, pagamento Equivalent: repayment, payment related-party loan empréstimo a partes vinculadas, ligadas Equivalent: insider loan Empréstimo outorgado a pessoa que ocupa posição influente dentro da IMF ou numa de suas entidades smiliares remaining life duração residual remittance transferência de dinheiro, remessa Generally refers to transfers from migrant workers to Geralmente de trabalhadores migrantes aos their home country respectivos países remote area zona remota, área remota remote clients clientes isolados, clientes remotos renewal of credit prorrogação de empréstimo, prolongamento de um crédito, renovacao de crédito rent seeking procura de renda, rent seeking Often used as an adjective, such as “rent-seeking Observa-se rent-seeking quando determinados grupos behavior” da sociedade, por meio de controle ou uso mal- intencionado do aparelho do Estado ou das leis e regulamentação, viabilizam a apropriação de rendas e vantagens excepcionais para si ou para seus protegidos. repayment reembolso, pagamento Equivalent: payment, reimbursement repayment ability capacidade de reembolso, capacidade de amortização, Equivalent: capacity to reimburse, capacity to repay, capacidade de pagamento repayment capacity repayment by installments amortização parcelada repayment capacity capacidade de reembolso, capacidade de pagamento repayment conditions condições de reembolso, de pagamento repayment frequency frequência de reembolso, de pagamento repayment in advance reembolso antecipado, reembolso adiantado; Equivalent: advance repayment, payment in pagamento antecipado, adiantado advance, prepayment repayment plan (loan) plano de reembolso, de pagamento; calendário de Equivalent: repayment schedule, amortization reeembolso, agenda de pagamento (empréstimo) schedule 73 repayment rate taxa de reeembolso, taxa de recuperação Equivalent: recovery rate repayment schedule calendário de reeembolso, de pagamento; esquema de reeembolso repayment stream fluxo de reeembolsos repeat loan empréstimo renovado replacement cost custo de renovação, custo atual Equivalent: current cost replacement value valor de substituição reporting preparação de relatórios, elaboração e comunicação de demonstrativos financeiros, publicação de informações financeiras, apresentação de informações financeiras reporting requirements requisitos de publicação de informações financeiras, obrigação de publicação de demonstraçoes financeiras reporting system sistema de informação contábil repossessed collateral garantia recuperada representation letter (audit) declaração dos órgãos de gestão (auditoria) Equivalent: management representation letter re-price (verb) modificar a taxa de juros To modify the interest rate on a loan reschedule (verb) reescalonar (verbo) rescheduled loan empréstimo reescalonado rescheduling of a loan reescalonamento de um empréstimo research objective objetivo de pesquisa reserve calculation cálculo de reservas Equivalent: calculation of reserve reserve rate taxa de reserva reserves (balance sheet) provisão, reservas (balanço) Equivalent: accumulated reserves O termo inglês “reserve” (balanço) é traduzido por “provisão”, ao passo que o termo inglês “provision” (conta de resultado) se traduz por “consignação a reservas”. Na contabilidade anglo-saxônica e nas práticas recomendadas em microfinanças, as provisões são consignadas ao ativo do balanço e correspondem a deduções das partidas do ativo (p. ex., diminuição dos encargos de crédito no caso de provisões para devedores duvidosos). reserves for possible losses (income statement) provisão para riscos e encargos (conta de resultado) reserves held in the central bank reservas recolhidas ao banco central residual value valor residual respondent respondente restricted funds recursos restritos, fundos atribuídos; (lus) recursos afectados 74 Glossário Inglês-Português de Microfinanças restructure (verb) reestruturar Não confundir com “refinance” e “reschedule”, q.v. restructured loan crédito reestruturado retail financial service providers fornecedores de serviços financeiros de varejo retail institution instituição que opera no varejo Designa instituições que oferecem serviços a particulares, por oposição às que servem a outras instituições retail outlet ponto de distribuição, ponto de venda, estabelecimento Equivalent: distribution outlet comercial de varejo retained earnings lucros retidos, lucros não distribuídos, resultados Equivalent: retained net surp(lus) (deficit) mantidos em reserva retained earnings statement demonstração de lucros retidos retained loss resultado mantido em reserva retained net surplus (deficit) excedente não distribuído (deficit), resultados mantidos em reserva retention rate coeficiente de fidelidade, taxa de retenção de clientes; Equivalent: client retention rate (lus) taxa de permanência da clientela return on assets (ROA) rendimento dos ativos, rentabilidade dos ativos Equivalent: asset utilization return on equity (ROE) rendimento do patrimônio, rendimento dos fundos próprios; (lus) rendibilidade dos fundos próprios return on investment (ROI) taxa de rendimento do capital investido, retorno sobre o Equivalent: investment return, investment yield investimento, rendimento do investimento return on performing assets rendimento dos ativos produtivos (com performance Equivalent: yield on performing assets positiva) return-on-business ratio (ROB) rendimento da atividade Resultado líquido obtido com base na atividade média returns to scale rendimentos de escala revenues receita bruta, receitas reversal of amortization and provisions estorno de amortização e reservas reversal policy política de reversão reversing entries lançamentos de reversão, estornos revolving credit crédito rotativo revolving loan fund fundo de crédito rotativo risk averse avesso ao risco risk aversion aversão ao risco risk management gestão de riscos, gerenciamento de riscos risk mitigation strategy estratégia de atenuação, de mitigação de riscos risk weighted ponderado em função do risco risk-adjusted return rendimento ajustado em função do risco 75 ROA (return on assets) rendimento do ativo, rentabilidade do ativo Equivalent: asset utilization ROB (return on business ratio) taxa de rendimento da atividade Resultado líquido calculado com base na atividade média ROE (return on equity) rendimento do patrimônio, rentabilidade dos fundos próprios ROI (return on investment) taxa de rendimento do capital investido, retorno sobre o Equivalent: investment return, investment yield. investimento, rendimento do investimento ROSCA (rotating savings and credit association) ARPC (associação rotativa de poupança e crédito) ROSCA chain cadeia de crédito rotativo ROSCA round dispensa rotating savings and credit association (ROSCA) associação rotativa de poupança e crédito (ARPC) rounding mechanisms mecanismos de arredondamento RTGSS (real time gross settlement system) sistema de liquidação bruta em tempo real (SLBTR) running cost custo de operação, despesa de funcionamento rural bank banco agrícola, banco rural rural development bank banco de desenvolvimento agrícola, banco de desenvolvimento rural rural development project projeto de desenvolvimento rural rural finance finanças rurais, financiamento rural 76 Glossário Inglês-Português de Microfinanças S S&L (savings and loan association) associação de poupança e crédito SACCO (savings and credit cooperative) COOPEC (cooperativa de poupança e crédito), Equivalent: credit union, savings and credit union sociedade mútua de crédito Os termos “cooperativa” e “sociedade mútua” são muitas vezes empregados indistintamente. Ambos designam uma estrutura gerida por seus membros. Preferir-se-á, talvez, falar de “sociedade mútua” nas áreas da saúde e dos seguros, dado o seu sentido mais específico de “mutualização de riscos”. safety net rede de segurança sale of assets cedência de ativos, venda de ativos sale of equity investments venda de participações sale of investments venda de aplicações sample selection seleção da amostra sample size tamanho da amostra sampling amostragem sampling methodology método de amostragem sampling risk risco de amostragem saver poupador savings at home poupança domiciliar saving down poupança a posteriori A concept coined by Stuart Rutherford to designate Conceito formulado por Stuart Rutherford para an advance against future savings, i.e., a loan designar um adiantamento por conta da poupança futura, vale dizer, um crédito. saving through poupança contínua A concept coined by Stuart Rutherford Conceito formulado por S. Rutherford saving up entesouramento According to the “a priori savings” concept coined Segundo o conceito de S. Rutherford, “poupança a by Stuart Rutherford priori” savings poupança savings account conta de poupança savings agent agente de poupança savings and credit cooperative (SACCO) cooperativa de poupança e crédito(COOPEC), Equivalent: savings and credit union, credit union sociedade mútua de crédito Os termos “cooperativa” e “sociedade mútua” são muitas vezes empregados indistintamente. Ambos designam uma estrutura gerida por seus membros. Preferir-se-á, talvez, falar de “sociedade mútua” nas áreas da saúde e dos seguros, dado o seu sentido mais específico de “mutualização de riscos”. savings and credit union cooperativa de poupança e crédito (COOPEC), sociedade mútua de crédito 77 savings and loan association (S&L) associação de poupança e crédito, sociedade de crédito imobiliário savings bank banco de poupança savings club clube de poupança savings collector recebedor, arrecadador de poupança savings in cash poupança em dinheiro, poupança em numerário savings in hard assets poupança em ativos físicos savings in kind poupança em espécie savings mobilization mobilização de poupança savings outreach extensão dos serviços de poupança, poupadores atingidos savings outstanding poupança pendente, depósitos pendentes scale of outreach (of the services of an MFI) intensidade da extensão (dos serviços de uma IMF) Refers to the number of clients served by an MFI. Refere-se ao número de clientes servidos por uma See also “depth of outreach” IMF scale up (verb) aumentar a escala scaling up aumento da escala Empregado muitas vezes para designar a extensão dos serviços oferecidos aos pobres scope of an audit alcance de uma auditoria, extensão dos trabalhos de uma auditoria scoring pontuação Equivalent: credit scoring, loan scoring Técnica estatística usada pelos estabelecimentos Scoring is a statistical technique used by financial financeiros para decidir pela aceitação ou rejeição de institutions to decide whether or not to extend credit um pedido de crédito screened mutual fund fundo mútuo ético Tipo de fundo comum colocado para fins sociais SDI (subsidy dependence index) IDS (índice de dependência de subsídios) seasonal bias viés sazonal seasonal credit crédito de safra; (lus) crédito de campanha Equivalent: crop credit seasonality analysis análise de sazonalidade secondary information informação secundária second-tier institution (1) instituição de refinanciamento, de segundo piso Equivalent (2): apex institution (2) instituição principal, instituição apex secure a loan (verb) garantir um empréstimo secured debt dívida garantida; (lus) crédito garantido securitization titularização, securitização securitized debt dívida negociável no mercado de capitais, dívida securitizada security garantia Equivalent: collateral, guarantee 78 Glossário Inglês-Português de Microfinanças seed funding financiamento inicial self-employed trabalhador autônomo, trabalhador independente, pequeno empresário individual self-help group grupo de ajuda mútua, grupo de solidariedade self-managed scheme sistema auto-administrado self-regulation auto-regulação self-selection bias vício de auto-seleção self-sufficiency auto-suficiência, autonomia self-sufficiency indicator indicador de auto-suficiência, indicador de autonomia semiformal institution instituição semiformal senior manager administrador sênior, gerente sênior sensibility analysis análise de sensibilidade service charge comissão de serviço, taxa de serviço, tarifa service company model empresa de serviços microfinanceiros Modelo de intervenção de bancos comerciais em microfinanças, permitindo, em geral, que o banco outorgue microcréditos, e confiando a uma empresa de serviços a gestão corrente da operação em causa e o contato com os clientes servicing cost custo de distribuição set an interest rate (verb) estabelecer uma taxa de juros Equivalent: quote an interest rate settlement service serviço de liquidação (de dívida, conta ou pagamentos) setup costs custos iniciais setup options (software) opções de configuração (software) shadow interest rate taxa de juros de referência, taxa de juros virtual Taxa de juros utilizada para recuperar os custos dos recursos outorgados por uma IMF a título de subvenções shadow price preço de referência, taxa virtual Valores tomados como referência (taxa de juros ou taxa de inflação, conforme o caso), no contexto do processamento das demonstrações financeiras de uma IMF com vistas aos subsídios ou à inflação shadow price of funds custo virtual dos recursos share ação, quota de capital shared return fund fundo de partilha de rendimento Tipo de fundo comum para colocações de cunho social shareholder acionista Equivalent: stockholder 79 shareholder capital fundos próprios Equivalent: shareholder equity, shareholder funds, Compreendem, essencialmente, o capital (dinheiro stockholder equity, owner equity, owner’s equity, fornecido pelos acionistas), razão pela qual os dois equity termos são por vezes empregados indistintamente. Há, porém, outros tipos de fundos próprios (resultantes da emissão de certos valores, adiantamentos condicionais). shareholder equity patrimônio dos acionistas shareholder funds fundos próprios, capital próprio shareholder return rendimento sobre o investimento dos acionistas, rendimento dos acionistas shortfall deficit short-term debt dívida(s) a curto prazo, dívida corrente, passivo Equivalent: current debt, current liabilities, short- corrente, passivo a curto prazo term liabilities short-term investment investimento a curto prazo short-term liabilities dívida(s) a curto prazo short-term loan crédito, empréstimo a curto prazo short-term paper título a curto prazo, valor a curto prazo sight deposit depósito à vista Equivalent: demand deposit sight draft papel pagável à vista, letra pagável à vista simple interest juros simples simulation modeling modelagem de simulação single end-of-term payment reeembolso final, pagamento único no vencimento Equivalent: balloon payment. Reeembolso único no vencimento do emnpréstimo single-answer question (survey) pergunta de resposta única (pesquisa) single-entry accounting contabilidade por partidas simples smart card cartão inteligente, cartão de chip Entende-se por “cartão inteligente” um cartão bancário que permite automatizar as operações de guichê (reembolso, retirada, etc.) smart subsidy subsídio inteligente smooth income (verb) nivelamento da renda, uniformização da renda ; (lus) alisamento dos rendimentos social capital capital social social investment fund fundo de investimento social social investors investidores sociais social performance desempenho social social performance assessment avaliação do desempenho social social performance indicator (SPI) indicador de desempenho social social performance indicators initiative iniciativa SPI, iniciativa sobre indicadores desempenho social 80 Glossário Inglês-Português de Microfinanças social responsibility responsabilidade social social safety net rede de proteção social (lus) rede de segurança social social welfare assistência social, ação social, proteção social socially oriented investor Investidor com orientação social, investidor social, investidor socialmente responsável socially responsible investor investidor socialmente responsável socially responsible mutual fund fundo mútuo de cunho social social-welfare benefit benefício social; (lus) benefício de bem-estar social soft loan empréstimo concessional, empréstimo favorável, Equivalent: concessional loan empréstimo a juros baixos, empréstimo a taxa subvencionada solidarity group grupo de obrigação solidária, grupo solidário Equivalent: joint-liability group. solidarity-group lending crédito solidário solvency solvência; (lus) solvabilidade Equivalent: creditworthiness sources and uses of cash demonstração de uso de recursos, demonstração de Equivalent: statement of sources and uses of cash origem e aplicação de recursos sovereign debt restructuring reestruturação da dívida soberana special window (regulation) janela regulamentar especial Equivalent: special regulatory window special-purpose audit auditoria especial, auditoria especifica spread margem, spread; (lus) diferencial bancário, spread Especialmente, diferença entre a taxa de entrada (recursos tomados de terceiros) e a taxa de saída (recursos emprestados a terceiros) de uma instituição bancária. spread interest payments (verb) escalonar o pagamento de juros (verbo) staff costs despesas de pessoal Equivalent: personnel expenses staff count contingente de pessoal staff development desenvolvimento do pessoal, desenvolvimento organizacaional staff incentive (human resources) motivação do pessoal, prêmio (recursos humanos) staff retraining readaptação do pessoal stakeholder interessado, parte interessada standard norma, padrão standards for financial reporting normas aplicáveis à informação financeira, normas Equivalent: financial standards, applicable financial aplicáveis à apresentação de demonstrações financeiras reporting framework starting fiscal year exercício fiscal inicial startup business empresa nascente startup costs custos iniciais, custos de início de atividade 81 stated interest rate taxa de juros anunciada, taxa de juros aparente, taxa Equivalent: quoted interest rate, nominal rate nominal statement of account extrato de conta statement of change in financial position demonstração dos fluxos de tesouraria, demonstração Equivalent: cash flow statement de variações na posição financeira statement of sources and uses of cash demonstração de uso de recursos, demonstração das Equivalent: sources and uses of cash origens e aplicações de caixa state-owned agricultural bank banco agrícola público state-owned bank banco público, banco estatal stock item item de estoque stockholder acionista Equivalent: shareholder stockholder equity fundos próprios, capital próprio Equivalent: shareholder equity, shareholder capital, Os fundos próprios compreendem, essencialmente, o shareholder funds, owner equity, owner’s equity, capital (dinheiro fornecido pelos acionistas), razão equity pela qual os dois termos são por vezes empregados indistintamente. Há, porém, outros tipos de fundos próprios (resultantes da emissão de certos valores, adiantamentos condicionais). stop-lending order ordem de suspensão de outorga de créditos stored-value card cartão pré-pago straight-line depreciation (asset) depreciação linear, depreciação constante (ativo) strategic plan plano estratégico strategic planning planejamento estratégico structural adjustment policy política de ajustamento estrutural Plano de reformas levado a cabo pelas Instituições de Bretton Woods prevendo empréstimos específicos do Banco Mundial e do FMI aos PED, a fim de para atenuar a crise da dívida, aumentar as exportações e favorecer a implantação de empresas multinacionais. structured questionnaire (survey) questionário estruturado (pesquisa) subledger (accounting) livro auxiliar (contabilidade) subordinated note papel (título) secundário, papel subordinado subsidized credit crédito a juros subvencionados, crédito a juros baixos, empréstimo concessional subsidy subsídio, subvenção Equivalent: grant subsidy adjustment ajustamento de subsídios subsidy dependence index (SDI) indice de dependência de subsídios, IDS subsidy for cost of funds subsídio do custo dos recursos Equivalent: cost-of-funds subsidy subsidy-adjusted profitability rentabilidade ajustada em função dos subsídios subsidy-independent não dependente de subsídios 82 Glossário Inglês-Português de Microfinanças substantive procedure (audit) procedimento substantivo (auditoria) summarized financial statements demonstrações financeiras simplificadas, resumidas summary balance sheet balancete summary income statement demonstração de resultado simplificada sum-of-the-years digit method (asset) método de depreciação degressiva (ativo) sum-of-years digit depreciation method (asset) método de depreciação degressiva (ativo) Equivalent: sum-of-the years digit depreciation method, sum-of-the-years digit method supervision supervisão supplier credit crédito de fornecedor supplier of financial intermediation serviços prestador de serviços de intermediação financeira support services serviços de apoio surplus superavit survey interview entrevista survival pricing formação de preços de sobrevivência suspense account conta em suspenso sustainability sustentabilidade sustainable sustentável swap swap, troca de algo (ex. dívida) por algo 83 T take out a loan (verb) contrair um empréstimo, fazer um empréstimo, tomar um crédito tangible asset ativo tangível target capital structure estrutura de capital alvo target group grupo alvo; (lus) grupo-alvo target market mercado alvo targeted lending crédito orientado, crédito dirigido tax imposto tax allowance dedução fiscal ; (lus) abatimento de imposto Equivalent: tax write-off tax audit auditoria fiscal; (lus) verificação fiscal tax base base impositiva, base tributária tax expenditures despesas fiscais tax incentive benefício fiscal, incentivo fiscal tax liability dívida fiscal tax rate alíquota ; (lus) taxa de tributação tax system regime fiscal tax write-off abatimento fiscal, dedução fiscal taxable income renda tributável; (lus) rendimento colectável technical assistance assistência tecnica technical reserve (insurance) reserva técnica (seguro) technical sustainability sustentabilidade técnica teller caixa teller transaction operação de guichê term deposit depósito a prazo Equivalent: fixed-term deposit, time deposit term in months prazo de vencimento em meses, termo em meses Equivalent: months to maturity term loan empréstimo a médio ou longo prazo term mismatch assimetria de vencimentos, assimetria de prazos de Equivalent: maturity mismatch. vencimento terms of a loan condições de um empréstimo terms of reference termos de referência, especificações técnicas test of control (audit) teste de controle (auditoria) test of details (audit) controle de detalhe (auditoria) test of statistical significance teste de significância estatística time deposit depósito a prazo 84 Glossário Inglês-Português de Microfinanças time series série cronológica time-series analysis análise cronológica title título de propriedade Equivalent: legal title trade credit crédito comercial transaction (accounting) transação, operação (contabilidade) transaction cost custo de transação transaction entry lançamento de uma operação (contabilidade) transaction fee comissão, taxa sobre a transação transaction ledger diário de operações transaction report registro de operações transfer price preço de transferência; (lus) preço de cessão transfer risk risco de transferência transfer service serviço de transferência de dinheiro, serviço de remessa transformation transformação (institucional), institucionalização Equivalent: institutional transformation transition country país em transição, economias em transição Termo normalmente utilizado para designar países em transição de regimes socialistas ou comunistas para regimes capitalistas transparency transparência travel advances adiantamento para viagem travel and transportation expenses despesas de transporte e viagem treasury bill obrigação do Tesouro Equivalent: treasury note. treasury note obrigação do Tesouro treatment group grupo experimental In an evaluation process, “treatment group” is the Grupo beneficiado por serviços de um programa, no group used to measure the effects of a microfinance contexto de um protocolo experimental visando program on the beneficiaries. It is opposed to the aferir seus efeitos sobre os beneficiários. Não “control group” confundir com “control group”. trend analysis análise de tendência trial balance balanço de verificação, balanço provisório. true and fair view of the financial position (audit) imagem fiel e verdadeira da situação financeira (auditoria) trust fund fundo fiduciário trust law lei fiduciária truth-in-lending law lei sobre informação ao mutuário, lei sobre transparência das condições de crédito turned into cash transformado em liquidez, transformado em dinheiro 85 U unaccounted for não contabilizado, não registrado, não faturado unadjusted trial balance balanço de verificação não ajustado unallocated não alocado; (lus) não afectado unbanked excluído do sistema bancário, não bancário uncalled capital capital não realizado uncollaterized loan empréstimo não garantido undepreciated book value valor contábil não amortizado undercapitalized descapitalizado, subcapitalizado underserved population população marginalizada, população com pouco acesso aos serviços, população mal servida unearned revenue receita não realizada unit cost custo unitário United Nations Millennium Declaration Declaração do Milênio das Nações Unidas unpaid interest juros em mora, juros não pagos Equivalent: interest in arrears, interest unpaid unqualified opinion (audit) opinião sem ressalva (auditoria) unqualified opinion with an emphasis of matter opinião sem ressalva com observações (auditoria) (audit) unrecovered loan empréstimo não recuperado unrestricted funds fundos não alocados; (lus) fundos não afectados unsecured debt dívida não garantida unsecured lending crédito não garantido nnstructured questioning (survey) entrevista não estruturada, questionário não estruturado (pesquisa) up-front fee Comissão, tarifa antecipada up-front interest payment pagamento de juros no desembolso do empréstimo, pagamento antecipado de juros up-front savings depósito de poupança antecipado, depósito de poupança inicial useful life vida útil usury law lei de usura, de agiotagem usury limit limite usurário, limite de taxa de juros utilities (expense account) serviços públicos (água, gás, eletricidade) (conta de despesas) 86 Glossário Inglês-Português de Microfinanças V variable cost custo variável variable operating cost custo operacional variável variable-cost ratio coeficiente de custos variáveis variance analysis análise de variância vehicle operating costs depesas de operação de veículos venture capital capital de risco, capital de investimento village bank banco de vilarejo, caixa de crédito de vila village banking sistema de bancos de vilarejo virtual wallet carteira virtual vision statement visão estratégica; (lus) visão corporativa voluntary deposit depósito voluntário voluntary savings poupança voluntária, poupança livre voucher (1) borderô, ficha de lançamento (2) cheque (formação, conselho) 87 W wage bill massa salarial, folha de pagamentos wage costs despesas salariais WAN (wide area network) rede de longa distância; (lus) rede de área ampla warehouse receipt conhecimento de depósito Occasionally used as a synonym of "warehouse “Warehouse receipt “é por vezes usado como receipt financing" sinônimo de “warehouse receipt financing” warehouse-receipt financing crédito de armazenagem Equivalent: inventory credit Permite aos produtores rurais armazenar seus Inventory credit permits farmers to store their crops produtos num depósito e utilizá-los como garantia in a warehouse and use them as a guarantee against de recursos financeiros levantados antes da venda credit before they are sold da produção warehousing armazenagem, estocagem warm-up question (survey) pergunta de familiarização (pesquisa) warrant (finance) cautela; (lus) certificado de opção wasting asset ativo perecível wealth ranking classificação por nível de riqueza weekly payment reeembolso semanal, pagamento semanal weighted average cost of capital custo médio poderado do capital wholesale financial institution instituição financeira de refinanciamento, de segundo piso wholesale lending crédito de refinanciamento wide area network (WAN) rede de longa distância; (lus) rede de área ampla wire transfer transferência eletrônica (de fundos) withdrawal retirada, saque working capital capital de giro working capital requirement requisitos de capital de giro Equivalent: change in working capital working-capital loan crédito de tesouraria working-capital ratio coeficiente de liquidez geral Equivalents: current ratio, capital-adequacy ratio Sinônimo de coeficiente de adequação da liquidez work-in-process inventory trabalhos em curso; (lus) produtos em curso write off (verb) estornar, baixar (verbo) write-off desistência de dívida, estorno, dar baixa contábil Equivalent: loan write-off. write-off ratio coeficiente de desistência de dívidas, coeficiente de Equivalent: loan write-off ratio abandono de empréstimos, coeficiente de baixas de empréstimos written-off loan crédito estornado, baixado 88 Glossário Inglês-Português de Microfinanças Y year-end accounts contas de fim de exercício yield curve curva de rendimentos yield gap desvio de rendimento yield on performing assets rendimento dos ativos produtivos Equivalent: return on performing assets yield on portfolio rendimento da carteira Equivalent: portfolio yield yield to maturity rendimento no vencimento yield-gap ratio taxa de desvio de rendimento Branchless banking = banco à distância, serviços bancários à distância, banco sem agências Retail agent = retalhista, varejista E-money = dinheiro eletrônico Anti-money laundering and combating the financing of terrorism, AML/CFT = Combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, LAB/CFT 89