GAi$NE DE CONSULoIA FlNAN2iRA Ao MNISTÉRIO DAS FINANÇAS E PLANEAMENTO DIRECÇÃO NACIONAL DE PLANEAMENTO PROJECTO DES. SISTEMA NACIONAL DE INVESTIMENTOS C.P. 323 - PRAIA - S. TIAGO RELATORIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES ~NýTRO-DUCÃOÀ 1. Auditamos as informações financeiras (FR) produzidas pela gestão do PDSN[ - financiado pelo 1M/IDF GRANT N2 TF 015564-CV, do seu início em Maio de 2015. ao seu fecho em Março de 2017. Essas infonnações compreendem: os contractos, a documentação contabilística, a movimentação e reconciliação da conta designada (CD); as declarações dos gastos trimestrais realizados e submetidos ao BMIDF (SOES); os mapas de controlo orçamental por categorias e componentes; os relatos financeiros periódicos; o balanço e o mapa de origem e aplicação dos fundos do GRANT elaborados à data de 31/03/2017. 2. Essas FR contêm os seguintes valores relevantes (em $US): * Gastos totais até à data- 683.256; * Contas a pagar (auditoria): 2. 845; * Saldo da Conta Designada 4.554; o Saldo da ESCROW ACCOLNT: 3.445; * Saldo conta GRANT (p/descmbolsar): 90; RESPONSABILIDADE E ÂMBITO 3. É da responsabilidade da gestão do PDSNI a preparação e apresentação de forma verdadeira e apropriada das suas FR, de acordo com os procedimentos de prestação de contas exigidos pelos financíadores, nomeadanente pelo BANCO MUNDIAL e subsidiariamente pelo SNCRF - Sistema de Normalização Contabilística e de Relato Financeiro em vigor no país nas partes em que seja aplicável. 4. É igualmente da responsabilidade da gestão do projecto a implementação de um sistema de controlo interno que considere necessário e suficiente para possibilitar a preparação das FR isentas de distorção material devido a erro ou fraude. Capi1 social- 5S. 00olio- N Regito Gmerea 33&9308fi - C~&kla N° 003 de A,1duor CertOiwcdo da OP.1 1 Sede:A, Ma11,w4htos. PrMo A urw, B Qoc C, "- CPat 248 T7/: f0 233 2328532; 2321419 - Fx 232141* - e-4i- cnfagia dotr cn4  confira A 1U D 1 T <5 R : f 5. A nossa responsabilidade, enquanto auditores independentes é expressar urna opinião sobre essas FR, com base na auditoria por nós realizada, O exame a que procedemos foi feito de acordo com os ISA (normas internacionais de auditoria) emitidas pelo IFAC - International Federation of Accountants, os quais exigem que cumpramos requisitos éticos e que planeemos e executemos a auditoria para obter garantia razoável sobre se as FR estão isentas de distorções relevantes, 6. Os procedimentos de auditoria utilizados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção material das FR. O auditor tem em consideração o controlo interno da entidade auditada, mas não com a finalidade de expressar urna opinião sobre a sua eficácia. 7. A auditoria das contas inclui: (i) a verificação, numa base de amostragem, do suporte dos valores constantes nas FR (ii) a apreciação da adequação das políticas contabilisticas adoptadas e da sua divulgação, tendo em conta as circunstâncias e (iii) a apreciação de ser ou não adequada a apresentação das informações financeiras. 8. É nossa convicção que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e apropriadas para nos proporcionarem uma base aceitável para a expressão da nossa opinião de auditoria sem reservas. OPINIÃO SEM RESERVAS 9. É assim nossa opinião que: 9-1 As FR do GRANT BM/IDF GRA N T N TF 015564 - CV, mencionadas no parágrafo 1 acima, foram estabelecidas em conformidade com os procedimentos gerais recomendados pelos regulamentos do BMIIDA aplicáveis ao projecto, e pelo normativo contabilístico nacional e representam de forma verdadeira e apropriada. em todos os seus aspectos materialmente relevantes a situação financeira do projecto à data de 13 de Março de 2017. 9.2 No que respeita aos procedimentos de movimentação da Conta Designada (CD): (i) Os mesmos respeitaram as normas gerais do BM aplicáveis e as especificas estabelecidas no acordo de atribuição do GRAN'1'; (ii) a alimentação da CD foi feita através de desembolsos da Conta do GRANT. valores esses que foram devidamente reconciliados com as informações recolhidas do sistema de controlo financeiro dos projectos financiados pelo BM; (iii) os fundos a ela alocados foram utilizados para pagamento de despesas elegíveis nos diversos componentes do projecto, enquadráveis ias categorias previstas no Acordo de GRANT; PISNI- AUDITORIA IVFORMAÇOES FANCEIRAS 214 confira A is D - C O I- . (iv) O saldo que a CD apresentava a 13/03/17, resultou das operações examinadas e estava confonne as informações fornecidas pelo Banco de Cabo Verde reportadas àquela data. (v) O montante transferido a 3/10/2016 para a constituição da ESCROW ACCOUNT não tinha sido utilizado à data da auditoria. 9.3 As aplicações referentes às declarações de gastos (SOE's) do período auditado representam igualmente de forma apropriada os pagamentos feitos através da Conta Designada, pagamentos esses que estão, na sua generalidade, suportados por comprovativos adequados emitidos pelas entidades que forneceram os bens ou serviços contabilizados. São Vicente, 20 de Junho de 2017 'Confira PDNI - AUDITORIA INFORMA OES FINANCEIRAS 341 7conf ira A U D i 1 R I K .l PDSNI - BM/IDF GRANT N TF 015564-cv ANEXOI ORIGEM E APLICAÇÃO FUNDOS - 13 DE MARÇO DE 2017 (FECHO PROJECTO) $USA 13/03/2017 13 Nov1'2016 ORIGM DOSFUNDS: ORIGEM: BM -GRANT TF 015564-CV 68&500 668.500 0 utros Cre dores /Consuires 2.345 268.431 TOTAL ORIGEM 9.35 9 APLICA 1 DOSFUNDOS, ME[OS FINANCEIROS Conta Designada BM/IDA 4.554 67.411 Curti S CROW AC 3.445 3-415 7.999 64,856 CONTAS A RECEBER Créditndo M/[ D A 91 217.365 Outros DevLdctts (1 go- 211.3&5 GASTOS DØ PROJECTO BENS - EquÉpamento informiltico c Moblilariu 38A46 3a446 ASS[ST TECNICA i FO RMAQÅO (dk periodi) 2.a62 61&674 ASSIST TECNiCA i FORMAÇAO (periudos aniteriores) 641.945 23.389 683.256 680,710 TOTAL APLICAÇ~6ES 691.. FONTE: Balancetes Finals NOV 2016/MRÇ 2017 PDSNI - A t-7DTOR[A INFORMAQOES FNANCEIRAS 44 4,j &confira GNi8Y tENc5L~Toa:kFiNJI.kfln CARTA À UNIDADE DE GESTÃO DO PDSNI BM/IDF GRANT No TF 015564-cv Período oficial de execução: Novembro de 2013 a Março de 2017 Período efectivo de execução: Janeiro de 2016 a Março de 2017 1. CARACTERIZAÇÃO DO PROJECTO 1.1 Em Outubro de 2013 o Governo de Cabo Verde obteve do BM/IDF o GRANT N TF 015564-CV de $US 688.500, para financiamento da execução do projecto identificado como PDSNI-Projecto de Desenvolvimonto do Sistema Nacional de Investimentos, num período de utilização de 3 anos (até 13 de Novembro de 2016) e fecho definitivo a 13 de Março de 2017. 1.2 Os objectivos globais definidos para o PDSN foram: (i) dar suporte aos esforços do Governo de Cabo Verde no sentido de reforçar o sistema de gestão dos investimentos públicos (ii) maximizar o impacto dos investimentos públicos em projectos de infra-estruturas económicas visando a redução da pobreza. 1.3 0 acordo inicial desse financiamento estabeleceu cinco componentes e três categorias para o projecto: 13.1 - Componentes: 1) Revisão e actualIzaçâo dos objectivos do PIP (Prograna de Investimentos Públicos) 2) Desenvolvimento Linhas Orientadoras de Avaliaçâo de Iniciativas de Investimentos Públicos 3) Extensão e reforço do M&ES (sistema de gestão e avaliação) do SNI 4) Enquadram eno Legal do Regulamento de investimentos Públicos 5) Formação dos trabalhadores da administração pública que trabalhern nos proje ctos de investimento público 1.3.2 - Categorias de despesas, com os seguintes orçamentos: 1) CAT 01- Aquisição de BENS - $USA 3.000 2) CAT 02 - Assistência Técnica (Consultores) - $USA 473.000 3) CAT 03 - Formação (Técnicos do SNI) - $USA 212,500 14 Por razões diversas, o arranque efectivo da execução do projecto atrasou-se e só a 11 de janeiro de 2016 foi possível assinar o contrato com a empresa IDEA que assumiu o compromisso de executar, num período máximo de quinze meses, a totalidade do programa do PDSNI pelo montante de $LJSA 451.604,27. PDSNIT F EC FO PROJECTO - NARÇO 20 17 -CA RT A ?GSTÀO 1 /7 1.5 0 projecto estava inicialmente previsto para ser executado com recurso a diversos consultores. A contratação de uma única empresa - IDEA - para prestar toda a assistência técnica necessária (incluindo as acções de formação), alterou a estrutura dos gastos (para menos) de tal modo que em Setembro de 2016 havia um excesso orçamental de cerca de $US 197.162,0. 1.6 A Direcção Nacional do Planeamento solicitou na altura ao Banco Mundial a devida autorização para utilizar o remanescente na contratação de pequenas consultorias, bem como a aquisição de alguns equipamentos informáticos a mobiliários. Nesse âmbito, submeteu ao BM/IDF uma proposta de recolocação dos fundos do GRANT antes destinados à CAT D3/FORMAÇÃO, para reforço dos orçamentos das CAT 01-BENS e CAT 02- Assistência Têcnica. 1. CATO 1 - Aquisição de BENS - $USA 43.000 li. CAT 02 - Assistência Técnica (Consultores) - $USA 634.500 III. CAT 03 - Formação (Técnicos do SNZ) - $USA 11.000 1.7 Obtido o N. O. do BM/IDF para esta alteração, foram assinados diversos contractos cujos últimos pagamentos foram feitos durante o perfodo de graça. 18 No que respeita à gestão Financeira e administrativa do PDSNI tendo em conta a sua natureza e valor reduzido, o BM/[DF recomendou que: a) A coordenação do projecto ficasse a cargo da mesma equipa que na altura estava a gerir a fase final do CREDITO BM N2 4717-CV (2010/2015), sediado no Ministério das Finanças; b) Fossem utilizados os mesmos procedimentos de controlo, aprovados pelo BM/IDA para serem utilizados no SME&EG. c) Fosse convidada a mesma empresa que realizou a auditoria das contas do SME&EG para auditar as contas do PDSN I. 1.9 Essa coincidência de gestão, regulamentos e auditores conduziu a uma interpretação - na nossa opinião incorrecta - sobre a relação existente entre o GRANT BM/IDF N2 TF 015564-CV (2013/2017) e o CREDITO BM/IDA N2 4717-CV (2010/2015), que levou a equipa de gestão do GRANT e a própria D. N. Planeamento a considerar e gerir o PDSNI c=o se fosse uma extensão do SME &EG. 1.10 Nesse contexto, com exclusão do primeiro contrato assinado com a IDEA e de alguns casos pontuais posteriores, a generalidade dos concursos, contractos, facturas, correspondência... foi feita ou apenas em nome do SME&EG (extinto em Maio de 2015, portanto antes do PDSNI ter inicio em janeiro de 2016) ou em nome de SME&EG/PDSNI, 1.11 0 período de graça do PDSNI - destinado ao pagamento das últimas facturas dos produtos recebidos e aprovados no âmbito da conclusão dos contractos e do encerramento e prestação de contas - ficou definido no Client Connection em quatro meses, após a data do fecho oficial (Novembro de 2016) pelo que PDSNt FECHO PRoJcTO NARç2017- CAARTA ÃasrÃo 2/7 Ž confira para todos os efeitos o projecto foi definitivamente encerrado a 13 de Março de 2017. 112 Embora as condições da atribuição do GRANT previssem auditorias anuais ao longo da utilização do Donativo, razões relacionadas com o exposto nas notas 1.4 e 1.5 acima, conduziram a que o BM/IDF aprovasse a realização de urna única auditoria, no final do período de graça do Donativo. Apresentamos a seguir as principais conclusões do trabalho que realizamos no exame das contas e procedimentos do GRANT BM/[DF N2 TF 015564-CV (2013/2017). II. IN FORMAÇOES FINANC EIRAS DO PDSN I (ANEXO 1 - EM $US) 2.1 - SNTESE 2.1.1 A data do fecho do projecto existiam as seguintes informações financeiras sobre o PDSNI: a) Como aplicação em ACTIVOS; $US 7.999 depositados no BCV. -Conta Designada $US 4.554 -Escrow Account $US 3.445 b) Como PASSlVOS; $US 2.845 de honorários apagar aos auditores 2.1.2 Dos $US 688.500 postos à disposição do PDSNI pelo BM/IDF, foram desembolsados $US 688.410 e a sua quase totalidade tinha sido já utilizada à data da auditoria: na conta Designada aberta no BCV existia apenas o montante referido na alínea a) da nota 2.1.1 acima. 2.1.3 Considerando que o pagamento aos auditores em CVE-, só é feito depois do fecho do projecto, através da ESCROW ACCOUNT, o montante exacto em $S a utilizar dependerá do câmbio da data em que a operação vier a ser realizada. 2.1.4 Os $US 683.256 utilizados até 13/03/2017 tiveram o seguirite destino: a) CAT 01-BENS - $US 38.446 b) CAT 02-AT e CAT 03-Formação - $US 644.810 PEDSNi BM/IFWteGANTNTFP1!is4.nv GAk'N4t! MU1L~iß A 13 DE MAWO DE 2u11 7 DEison RMM çÅ F/FE CIUOn A a lMUIAlS t ç ur [EitÃOMUMW.AJNJA rEioc1tÇ 13/11/2(V ]6 ERDO PERkibtDOi DATA 1/t1U/17 (FIP.2L 13/11/2136 2015 13/Ir/zui ECEUÇA0>1 _____ KWI4AÇK2 0.85WI.814 595.1A NS 38.446 38.4461 '.i $4 Ú lC'iS4 (SALAUOS E fh1TRO] _ M3Rffi) 2.51f I.64 12260 6D3.5 SI 6576,321 6S?... q FUNTE: BlItn te Phals N'. 456tq/MRÇ 2017 PDSN1I: rrcuo PROJEC~m - MARO 20 17 CA RTA A GESTÀO 3/7 ýYCOnfírCL 2.2 - CONTAS BANCÁRIAS PDSNI - 3M/DF GRANT1W TF 01 5564-CV RESUMO MOV[MENTAÇÃO DAS CONTAS HANCARIAS 13/11/2016 DESCRIÇÃO ACUMLLADO 13/03/2017 (FIMPER. 31-12,2015 ______________________________ __________ EXECUÇAO) _ _____ CONTA DESIGNADA SALDD NO IN]C]O DO PERIODO O 61A12 70.018 ENTRADAS DO PEPJODO PAGAMENTOS DO) PERiODO -623-751 -280 -39 2-256 *23-4&7 SALDO NO FINAL DO PEJíODO 4.554 4,$54 6L412 70.018 SCROW ACCOUNT (AUDITOR1A) SALDO NO [NICIO DO PiRIODO O 3.445 ENTRADAS DO PERíODO 3443 3.445 PAGAMEN TOS DO PERiODO o SALDO NO FINAL DO PERÍ0DÜ 3A45 3.445 3445 Q TOTAL SALDOS CONTAS BANCÁR1AS 7,9991 7,999 4.8S7 70,018 FONTE R;liancetes Fbiaj5 NOV 2 016/MRÇ 2017 2.2.1 CONTA DESIGNADA (CD) a) A CONTA DESIGNADA foi aberta no BCV e começou a ser utilizada em Maio de 2015 com o desembolso inicial de $US 93.485. A sua movimentação foi feita durante toda a vida do projecto de acordo com os procedimentos instituídos pelo BM. b) O UGProjecto enviou ao BM/IDA relatórios financeiros regulares através dos quais prestou informações detalhadas sobro a utilização dos fundos transferidos da conta de financiamento e utilizados através da CD. c) A CD recebeu $US 688.305 da conta GRANT e foram feitos pagamentos de $US 683,75 1. O saldo final de $US 4554 deverá ser devolvido ao BM/IDF 2.2.2 - CONTA ESCROW (CES) a) A conta ESCROW foi aberta no início de Outubro de 2016 com um depósito correspondente ao contrato de auditoria que é de CVE 300.000$. Na altura este montante correspondia a $US 3.445. b) A alteração do câmbio $US/CVE que entretanto aconteceu entre Novembro de 2016 e o ano de 2017, fará com que à data do pagamento da factura da CONFIRA, o montante dos honorários em CVE corresponda a um valor em $US inferior ao depósito da Conta Escrow, O saldo que não for utilizado será devolvido ao BM/IDF. PDSNI 0 FHO P ROJECO - M ARÇO 2 0 17 CA RTA À GESTà o 4/"7' &conf íra 2.3 - CONTA GRANT - BM/IDF Nç TF 015564 - CV PDSNI -BM/IDFGRANT N- TF 015564-CV DEsmnsos -A _ s ACUM ULADO0 A 0iESRIMÇÃo ACUMU LAD A PERÍODO 3 13/11/20 !6 PER.ODO 2 PERIU DO ] 13/03/17 GRAA (FIM PEL ANO DE 2015 2015 EXECUÇA0) CONTA DESE4NAIMA [IRANSF [NICIALj 93.500 93,00 93500 APL1CAçÓES ]DESEMI»cI.SADMS g)1 2- 5 33..635 :F,740 80.410 211.275 477.135 313.740 93.500 TOTAL CRA%T TF 15564- CV 689.5 10 SALDO GRANT POR UTIL[ZAR 90 211.365 FUNDOS Ei C A D IEP A ORDEM 7999 69B56 FONTE: alairete FinaLsNOV 2016/MkÇ 2 7 2.3.1 Todos os desembolsos feitos a partir da conta GRANT Liveram como desu no a Conta Designada aberta no BCV. O montante dos desembolsos só não coincide exactamente com as entradas na Conta Designada por terem sido deduzidas despesas ban cárias ($US 15 em cada uma das transforências). 2.3,2 Conferimos os registos e arquivos do PDSNI relativamente aos desembolsos, comparativamente às informações obtidas no sistema on-lne de gestão da conta GRANT do BM/IDF e não encontramos divergências com materialidade que exijam referência 2.3.3 0 câmbio $US/CVE sofreu aumento significativo entre a data da assinatura do acordo (c° 79,98) e o fecho do projecto tc0 103.965) originando uma diferença de câmbio favorável de CVE 15.396 contos que foi acrescido no contravalor em CVE do montante do financiamento; registo inicial (2015): $US 688.500 = 55,066 contos e registo final (2017): $US 688.500 = 70.462 cts. 1i1. CON'RATOS (ANEXO I¯) 3.1 Foram assinados 14 contractos no âmbito do PDSNI. 3.2 Apenas o primeiro, com a IDEA, foi feito em nome do PDSNI. Todos os outros foram elaborados em nome do SME&EG ou SME&EG/PDSNI. 3.3 Verificamos o processo de pagamento de todas as prestações e concluímos que não houve situações de excepção que mereçam referência. IV. EQUIP. INFORMATICO E MOBILIARIO [ANEXOS 1! E IV) 4.1 Foram adquiridos Equipamentos Informáticos e diverso Mobiliário administrativo para a Direcção Nacional do Planeamento num total de $US 38.446 nos seguintes fornece dores: POSNI. FECHO PROJECTO M A RÇo 20 17 CA RTA À GESTÃo /"r ýT ÀCý&'Ã041 -.ý COnf ira * SESIS - Mobiliário - $Us 33.446 * SKYTECH - Equip. Informático - $US 5.000 4.2 Fizemos a verificação da existência fisica dos bens adquiridos. Constatamos que estão (quase) todos nas instalações do Ministério das Finanças. À excepção de alguns itens da encomenda da SKYTECI (factura já paga na totalidade) que foram entretanto devolvidas ao fornocedor para substituição e que à data da auditoria ainda a situação não estava regularizada. V. - DECLARAÇÕES DE GASTOS (ANEXO VIII) 5.1 Para além do primeiro levantamento para abertura da Conta Designada, foram elaboradas 10 declarações para justificação de gastos feitos com fundos da Conta Designada e/ou pedido de realimentação damesma conta. PDSNI - BM/1DF GRANT N9 TF 01 5564-CV DETALHE PEDIDOS DE DFSMBOLSO NSI API, DESPESAM MONTANIE DATA PrDIDO JUSTWICADAS DESEMBOLSO OBSERVAÇõES 01. 2UJ-04-215 0,00 93.500,00 Cunsituiçãi CGnta Dfesgnada 02 21-1-20IS 10.385,80 0,00 03 2U 03201 .OAf,9 iU 04 13-04-20I6 48.20G0B 104.71ff6M3 05 28-09-2016 117'38,)9 0,00 06 03-11-2G16 ,00 141.465,B3 Refr n Db. Lesigtta.l. 07 10-11-2016 137.57,02 137.322,02 08 01-12-2016 90.144,tJH 9.-14,8 09 U6-01 -2(017 60.67091 GU-67IILUJ 10 13-02-2017 125.66,93 60.400,00 11 24-03-2017 7OG191 0,00 L _ -60A2566 68i.40%72 WN'E: PROC.ESOS DE PEDIDOS DE DESEMBO[Sff 2153/2017 5,2 Fizemos a verificação exaustiva de todas as declarações de despesas enviadas ao BM/IDF, tendo em conta tanto os registos contabilísticos como os extractos bancários e não encontramos nenhuma excepção digna de referência. São Vicente, 20 de Junho de 2017 PDSNI - FECHO PROP-CTO - MARÇO 2017 - CA RTA A -ESTÀO 6/7 -kCw n f ira PDSNI - SM/IDF GRANT N' TF 015564-cv ANEX0 I ORIGEM E APLICAÇÄO FUNDOS - 13 DE MARÇO DE 2017 (FECHO PROJE CTO) $USA 13/03/2017 13 NovP9016 ORIGEM DOS FIUND2SL ORIGEM: BM - GRANT TF 015564-CV 688.500 688.500 Outros Credores /Consultores 2.845 269431 TOTAL ORIGEM 91.345 ' 936.931 APLICAÇÃO DOS FUN DOS: MEIOS FINANCEIROS Conta Designada BM/IDA 4554 61,411 Contla SCROWAC 3.445 3.445 7.999 64.836 CONTAS A RECEBER Crédi to do BM/IDA 90 211.365 Outros Devednres o 90 211.365 GASTOS DO PROJECro BENS - Equipamnenro Informåtico e Mobilia rio 38.446 38.446 AS5IST TECNICA + FORMAÇÄD (do perlcdo) 2862 618,374 ASSIST TECNICA - FORMAÇÄO [perlodos anerores) 641948 23.389 683.256 680.710 TOTAL APLICAÇÖES 49.345 9591 PONTE: Balancetes Fina is NOV 2016/MRÇ 21P17 CQfl 7ra PDSNI: rmnc o UROrEECTO - MANV CO 201"I7 - CA RTA~ Ä GES TAC 7/7 III &R 2. c - -t - 4 0 - CC 0 C 0C C LCC ," i CCL 0 ii CE E i.'-3 C C--I --. C" - -- - -C - -r - -, , -- - - , -- -s- - - - -, -r- - 2;Fo0 - --U E - E E E E a:- 'a-" - a G SC 0r é m r 0-" 1 Ir I 1 L - | 1. U - L s - 1 0.i .0 KCCj ,_ Ij E' E E -| ';C | '- 丸꽈 ý4 ý4 5' 5 ä .4 1 p å i J g r4 .9 1, äj ..5 LE 142 v 0 å i t lä 95 95 95 -LU 2, å ss; 9 MW - K fi -9,5 äg, g, ..... zn a I f H in- .2 -.2 3T ý3 R, å A a 5f un~I Pi V, v, c, CK lp I Pl- lp P, lp P, 25 z z z z . . . nn: 21 rr; 5g g C4 r4 ej I-n 5 Blii -0 -'s - es es 1 | 0 .2 1 i i -―■■■■■―■l■l■［;．■·！변■！·―&- LM 9n cey Lä 0 ru ej 4M 2 Cl- Lä- LM ö3 9 j> > 53, ý1 19 9 Rk 5,g Lä Y 6 g w 4 a4 t in U S.. l < 26. 2. Gn "i Lä ýn Kr, tå Z Z z EL E4 Dit r- :c Lri in 4.-5 it) .0-, cu Z- 15 C3 C-. Cýl en en P g 誠