MINISTERIO DE EDUCACION - MINEDU UNIDAD EJECUTORA 118 - MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD DE LA EDUCACION BASICA AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROGRAMA SWAP- EDUCACIÓN, FINANCIADO PARCIALMENTE POR EL CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF N° 8226-PE PERIODO DEL 01 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 RAMIREZ ENRIQUEZ Y iSOCIáIDOSl Ir~~ ') ) | | () | |ý 1 <' ), N 0 , U 1 1 () lý | DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROGRAMA SWAP- EDUCACION A Responsable de la Unidad Ejecutora 118 Ministerio de Educación Lima, Perú. - 1. Hemos auditado el estado de fuentes y usos de fondos por el periodo del 01 dejulio del 2013 al 31 de diciembre de 2015 y el estado de inversiones acumuladas a la última fecha, del Programa "SWAP-Educación", y un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa, ejecutado por la Unidad Ejecutora 118 (U.E. 118) del Ministerio de Educación financiado parcialmente con recursos del Convenio de Préstamo N° 8226-PE del Banco Mundial. Responsabilidad de la administración por los estados financieros 2. La administración de la U.E. 118 es responsable por la preparación y presentación confiable de estos estados financieros de conformidad con las disposiciones de información financiera formuladas por el Banco Mundial y por el control interno que la administración considera necesario para que tales estados financieros estén libres de incorrecciones materiales, debido a fraude o error. Responsabilidad del auditor 3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestra auditoría. Hemos ejecutado nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento vigentes en el Perú, el Manual de auditoría financiera gubernamental emitido por la Contraloría General de la República, así como los requerimientos específicos sobre auditoría del Banco Mundial. Estas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y planeemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrecciones materiales. Una auditoría implica la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de incorrecciones materiales de los estados financieros, debido a fraude o error. Al evaluar los riesgos, el auditor considera los controles internos pertinentes para la preparación y presentación de los estados financieros a fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como la evaluación general de la presentación de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada como base para nuestra opinión de auditoría. leading edge alliance Av. Petit Thouars N°4653, 7° piso, Of. 701 - Miraflores r e a,. a u d i t o r e s @ r e a p e r u. c o m (511) 617 -9400 www. r W W u.Com (511) 617 -9401 4. Tal como se describe en la Nota 2 "Políticas contables" a los estados financieros, que describe la base contable de los estados financieros, el estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas fueron preparados sobre la base contable del efectivo, reconociéndose las transacciones y hechos sólo cuando el efectivo, incluyendo el equivalente del efectivo, es recibido o pagado y no cuando causen, devenguen u originen derechos u obligaciones, sin haberse producido un movimiento de efectivo. Opinión 5. En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos las fuentes y los usos de los fondos por el periodo del 01 de julio de 2013 al 31 de diciembre de 2015 y las inversiones acumuladas a la última fecha del Programa "SWAP-Educación ", ejecutado por la U.E. 118, de conformidad con las políticas contables descritas en la Nota 2 "Políticas contables" a los estados financieros adjuntos. Otros asuntos 6. Nuestro informe está destinado exclusivamente para el Banco Mundial, la Unidad Ejecutora 118 del Ministerio de Educación y la Contraloría General de la República, y no debe ser distribuido ni utilizado por terceros distintos sin su autorización. Lima, Perú 12 de agosto de 2016 Refrendado r: Féf~~ Teá _urz ocio) ntador Público C egiado Certi o atrícula N° 01-0 16 6 MINISTERIO DE EDUCACION- MINEDU UNIDAD EJECUTORA 118- MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD DE LA EDUCACION BASICA AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROGRAMA SWAP- EDUCACIÓN, FINANCIADO PARCIALMENTE POR EL CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF N° 8226-PE. PERIODO DEL 01 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS PERIODO DEL 01 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Expresado en Soles) (Notas ly 2) Del 01 de julio de 2013 Acumulado al al 31 de 31 de diciembre de diciembre de Detalle Nota 2015 2015 FUENTES DE FONDOS Tesoro Público 3 26,812,690 26.812,690 Total fuentes de fondos 26,812,690 26,812,690 USOS DE FONDOS Evaluación de los aprendizajes I9,013,0L6 19,013,016 Evaluación de gestión pedagógica 5,949,796 5,949,796 Mejora de la gestión del programa 1.849.878 1,849.878 Total uso de fondos: inversiones del proyecto 4 26,812,690 2Ñ&I269 SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE . . Las notas adjuntas forman parte de estos estados financieros. 7 MINISTERIO DE EDUCACION- MINEDU UNIDAD EJECUTORA 118- MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD DE LA EDUCACION BASICA AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROGRAMA SWAP- EDUCACIÓN, FINANCIADO PARCIALMENTE POR EL CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF N° 8226-PE. PERIODO DEL 01 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y DE 2014 (Expresado en Soles) (Notas 1 y 2) Eiecución Presupuesto Año Acumulado al 31 de Componentes 2014- 2015 2014 Año 2015 diciembre de 2015 Evaluación de los aprendizajes 84,191,210 29,000 18,984,016 19,013,016 Evaluación de gestión pedagógica 42,709,650 5,949,796 5,949,796 Mejora de la gestión del programa 2,285,310 256,624 1,593,254 1,849,878 TOTAL 129.186.170 285.624 26.527. Las notas adjuntas forman parte de este estado financiero. 8 MINISTERIO DE EDUCACION- MINEDU UNIDAD EJECUTORA 118- MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD DE LA EDUCACION BASICA AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROGRAMA SWAP- EDUCACIÓN, FINANCIADO PARCIALMENTE POR EL CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF N° 8226-PE. PERIODO DEL 01 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 NOTAS AL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS Y AL ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS 1. ANTECEDENTES a) La Unidad Ejecutora 118 La Unidad Ejecutora 118-Mejoramiento de la calidad de la educación básica fue creada mediante Resolución Ministerial N° 0257-2012.ED y modificada mediante Resolución Ministerial N° 0076-2013-ED como una unidad Ejecutora del Pliego Presupuestal MINEDU, adscrita al Despacho del Vice Ministro de Gestión Pedagógica, con autonomía administrativa y financiera. Tiene por objetivo implementar el Programa "SWAP- Educación", con financiamiento del Banco Mundial, orientado al mejoramiento de la educación básica en el país., así como otros programas que le sean asignados. La Unidad cuenta con equipos especializados en la administración y ejecución presupuestaria, de conformidad con las políticas y normas de las fuentes cooperantes, siendo el soporte administrativo financiero del Programa SWAP. El Ministerio de Educación (MINEDU) y el Banco Mundial (BM) formularon el "Programa SWAP- Educación", que comprende un conjunto de actividades y tareas del "Programa presupuestal logros del aprendizaje de los estudiantes de educación básica regular" (PELA). b) El programa Mediante Contrato de Préstamo N° 8226-PE, firmado entre el Banco Mundial y la República del Perú con fecha 01 de julo de 2013, se establecieron las pautas del Programa SWAP, el cual cuenta con un financiamiento de hasta US$ 25,000,000 bajo la modalidad de enfoque sectorial amplio de apoyo financiero y cuyo objetivo es mejorar la capacidad del Ministerio de Educación para evaluar los aprendizajes de los estudiantes y la gestión pedagógica en las instituciones de Educación Básica regular. El modo del endeudaniento es financiado por el Banco Mundial a través de un mecanismo de reembolso que se hace efectivo a medida que se cumplen con los indicadores de resultados asociados a desembolso (Disbursment Linked Indicators -DLI). La operación fue aprobada por el Gobierno Peruano mediante Decreto Supremo N° 141-2013-EF del 27 de junio de 2013. El objetivo general del programa es mejorar la capacidad de gestión del MINEDU para evaluar los aprendizajes de los estudiantes y la gestión pedagógica en las instituciones de Educación Básica Regular. Para el logro de sus objetivos, el programa está estructurado en tres componentes, que corresponden a actividades seleccionadas del PELA: • Componente 1. Evaluación de los aprendizajes. Actualmente el Ministerio de Educación realiza evaluaciones censales a los alumnos del 20 grado, en las áreas de comunicaciones y matemáticas. Mediante el programa se propone ampliar la evaluación censal de estudiantes a los alumnos de 40 y 6° de primaria, así cono al 2° y 50 de secundaria, además de incluir las áreas de ciencias y ciudadanía, en una estrategia de evaluaciones censales y muestrales. 9 MINISTERIO DE EDUCACION- MINEDU UNIDAD EJECUTORA 118- MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD DE LA EDUCACION BASICA AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROGRAMA SWAP- EDUCACIÓN, FINANCIADO PARCIALMENTE POR EL CONTRATO'DE PRÉSTAMO BIRF N° 8226-PE. PERIODO DEL 01 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Este componente tiene cuatro sub componentes: (i) Evaluación cenal de estudiantes (ECE); (ii) Evaluación muestral nacional, con el fin de complementar las evaluaciones censales; (iii) Evaluaciones internacionales, con el fin de tener referentes externos, se ha considerado la participación del Perú en el programa para la evaluación de estudiantes PIS y el laboratorio latinoamericano de la calidad de la educación LLECE; y, (iv) Evaluaciones de los estudiantes y la calidad educativa en el II ciclo de la EBR. Se implementará una evaluación muestral utilizando el instrumento EDI, que permitirá obtener información del nivel de desarrollo infantil de los estudiantes de 5 años, en cinco dimensiones: desarrollo físico y bienestar, competencia social, madurez emocional, lenguaje y cognición en la escuelas y habilidades comunicacionales y conocimiento en general. • Componente 2. Evaluación de la gestión pedagógica, busca fortalecer los mecanismos y sistemas de monitoreo y evaluación de gestión pedagógica en la institución educativa y en el aula. Este componente tiene cinco subcomponentes: (i) Evaluación del uso del tiempo efectivo en clases y otros atributos de calidad educativa; (ii) Evaluación del acceso y formación de directores; (iii) Evaluación del desempeño del profesor; y, (iv) Diseño del sistema de evaluación para determinar el mérito basado en el inicio de la carrera del profesor. • Componente 3. Mejora de la eficiencia para la gestión del Programa, financiará acciones que resulten esenciales para mejorar la gestión de las actividades contenidas en el Programa SWAP a través de las unidades responsables. El plazo final para los desembolsos de este Programa ha sido fijado al 31 de marzo de 2018. Mediante enmienda al Contrato del Préstamo, suscrita por el Banco Mundial el17 de septiembre de 2015 fue reestructurado el "presupuesto de actividades elegibles" del programa por S/ 664,980 miles, distribuidos como sigue: Presupuesto de las actividades elegibles Miles de Soles Sub total Código presupuestal y actividad seleccionada 2014 2015 2014-2015 2016 2017 Totales 5000244 Evaluación censo de estudiantes 50.78 71,513.92 71,564.70 76,601.59 84,679.89 232,846.18 5000252 Evaluaciones muestras nacionales - - - 20,331.91 22,631.30 42,963.21 5000253 Participación en evaluaciones internacionales 12,293.61 12,293.61 131.35 - 12,424.96 5003145 Evaluación de estudiantes pre escolares y calidad de servicios 0.00 332.90 332.90 1,449.85 0.00 1,782.75 Subtotal 50.78 84,140.43 84,191.21 98,514.7 107,311.19 290,017.10 5004409 Sistema principal de evaluación de las escuelas 38,126.65 38,126.65 167,010.68 75,128.30 280,265.63 5003146 Monitoreo de las actividades de aprendizaje en los salones de clase 1,163.00 1,163.00 1,161.60 878.49 3,203.09 5003128 Evaluación del rendimiento del profesor 1,550.00 1,550.00 24,750.00 51,250.00 77,550.00 5004410 Diseño del sistema de evaluación para determinar las promociones basadas en méritos dentro de la carrera del profesor 1,700.00 1,700.00 2,350.00 1,650.00 5,700.00 5003109 Diseño del sistema de evaluación para determinar el ingreso basado en méritos dentro de la carrera del profesor 0.00 170A 170.00 1,700.00 300.00 2,170.00 Subtotal 0.00 '12709.65 ,9.65 196,972.28 129,206.7 368,888.72 5000276 Administración del programa 271.01 2,014.30 2285.31 1,858.81 1,930.81 6,074.93 Subtotal 271.01 2.014.30 2,285.3 1,858.81 1,930.81 6.074.93 TOTAL 321.79 12M6438 129A&L1 2 2 6 10 MINISTERIO DE EDUCACION- MINEDU UNIDAD EJECUTORA 118- MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD DE LA EDUCACION BASICA AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROGRAMA SWAP- EDUCACIÓN, FINANCIADO PARCIALMENTE POR EL CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF N° 8226-PE. PERIODO DEL 01 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 c) Participación del Banco Mundial en el Programa El aporte del Banco Mundial al Programa asciende a US$ 25,000,000, como sigue: Dólares Estadounidenses Porcentaie a ser financiado (inclusive de impuestos) 2) Actividades de presupuesto elegibles en el proyecto 25,000,000 100% Monto total 2. POLíTICAS CONTABLES Las políticas contables más importantes para el registro de operaciones y la preparación de los estados financieros del proyecto, son: a) Presentación de los estados financieros Los estados financieros del programa son preparados por la U. E. 118- MINEDU, con base a los registros contables, en moneda nacional siguiendo las normas, procedimientos y directivas emitidas por la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Economía y Finanzas. La contabilidad del programa se procesa en un módulo especial del Sistema Integrado de Administración Financiera -SIAF-. Los procedimientos contables se encuentran resumidos en la Tabla de operaciones del SIAF, herramienta que armoniza los clasificadores de ingresos y gastos con el nuevo plan contable gubernamental. Los estados financieros incluyen todas las operaciones realizadas en el marco del programa. La verificación de metas está basada en las fuentes de información específica definidas para cada uno de los indicadores de desembolso. b) Base de contabilidad Los estados financieros básicos del Proyecto: estado de fuentes y usos de fondos y estado de inversiones acumuladas son preparados sobre la base contable del efectivo. Según esta base, los ingresos son reconocidos y registrados a su recepción y los gastos en la fecha de su desembolso. c) Unidad monetaria Los registros contables, base para preparación de los estados financieros del programa, son llevados en moneda local. d) Método de reembolso Los fondos provenientes de este endeudamiento externo se depositan en la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP), toda vez que los gastos se realizan por habilitaciones directas de fondos para cada gasto de la fuente Recursos Ordinarios. Consecuentemente, el programa no dispone de cuentas bancarias especiales. Los desemrbolsos del Banco Mundial se realizan en base a los indicadores alcanzados, cuyo detalle figura en el Anexo N° 2 y el nivel de gastos ejecutados, reportados al Banco. 11 MINISTERIO DE EDUCACION- MINEDU UNIDAD EJECUTORA 118- MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD DE LA EDUCACION BASICA AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROGRAMA SWAP- EDUCACIÓN, FINANCIADO PARCIALMENTE POR EL CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF N° 8226-PE. PERIODO DEL 01 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 e) Aportes del Banco Mundial al Programa El aporte comprometido por el Banco Mundial al Programa, acorde con el Contrato de Préstamo N° 8226-PE totaliza US$ 25,000,000. El endeudamiento es financiado a través de un mecanismo de reembolso de gastos que se hace efectivo a medida que se cumple con los indicadores de resultados asociados a desembolsos. (Disbursment Linked Indicators- DLI). Los fondos reembolsados por el Banco Mundial son transferidos directamente al Tesoro Público. Al 31 de diciembre de 2015, estando a los valores de los indicadores de desembolso del Proyecto (ver Nota 2 d) el Banco Mundial ha aprobado indicadores valorizados en US$ 11,250,000 habiendo transferido a dicha fecha al Tesoro Público US$ 5,400,000. El saldo US$ 5,850,000 fue transferido el 26 de mayo de 2016. Siendo que el importe anterior no es recibido por la U.E. 118, no es registrado en los estados financieros del proyecto. Consecuentemente, el importe pendiente de desembolsar por el Banco Mundial, al 31 de diciembre de 2015 y a la fecha del presente informe es como sigue: Expresado en Dólares Estadounidenses Fecha Valor Saldo por indicadores Desembolso desembolsar Contrato 25,000,000 Dic. 15, 2015 5,400,000 19,00,000 May 26, 2016 11,250,000 5,850,000 13,750,000 Jul. 16, 2016 5,468,760 En trámite [3,750,000 Oct. 16, 2016 1,041,670 2017 3,854,170 2018 3,385,400 0 0 .00 11.250.000 13,750,000 3. TESORO PUBLICO Durante los años 2015 y 2014, el Tesoro Público desembolsó fondos para gastos del Proyecto, En Soles Detalle 2015 2014 Total Recursos ordinarios 26,527,066 285,624 26.812.690 Total 26.527.066 26,812,690 12