HORWATH MAROC AUDIT SARL au capital de 500.000 DH R.C : 55095 I.F : 3333427 TP : 25740122 CNSS : 6414958 Adresse : 5ème Etage, Immeuble HighTech Hall B, Hay RIAD – Rabat CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER - CFR - AUDIT FINANCIER DU DEUXIÈME PROGRAMME NATIONAL DE ROUTES RURALES (PNRR2) Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Rapport d’audit financier annuel du PNRR 2 2017 Août 2018 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 LISTE DES ABRÉVIATIONS AFD AGENCE FRANÇAISE DE DEVELOPPEMENT BAD BANQUE AFRICAINE DE DEVELOPPEMENT BEI BANQUE EUROPEENNE D'INVESTISSEMENT BID BANQUE ISLAMIQUE DE DEVELOPPEMENT BIRD BANQUE INTERNATIONALE POUR LA RECONSTRUCTION ET LE DEVELOPPEMENT CAC COMMISSAIRE AUX COMPTES CFR CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER CL COLLECTIVITES LOCALES CPS CAHIER DES PRESCRIPTIONS SPECIALES DR DIRECTION DES ROUTES FADES FONDS ARABE POUR LE DEVELOPPEMENT ECONOMIQUE ET SOCIAL FSR FOND SPECIAL ROUTIER IFAC INTERNATIONAL FEDERATION OF ACCOUNTANTS ISA INTERNATIONAL STANDARDS OF AUDITING JICA JAPAN INTERNATIONAL COOPERATION AGENCY FKDEA FONDS KOWEITIEN POUR LE DEVELOPPEMENT ECONOMIQUE ARABE OPEP ORGANISATION DES PAYS EXPORTATEURS DU PETROL PNRR PROGRAMME NATIONAL DE ROUTES RURALES TGR TRESORERIE GENERALE DU ROYAUME UGP UNITE DE GESTION DES PROJETS Audit I Tax I Advisory I2 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 SOMMAIRE LISTE DES ABRÉVIATIONS .................................................................................................................. 2 SOMMAIRE .............................................................................................................................................. 3 1 PRÉSENTATION DU PNRR 2, SA CONSISTANCE ET LE CADRE ORGANISATIONNEL DE SA GESTION ...... 5 1.1 PRÉSENTATION DU PNRR 2 ........................................................................................................... 5 1.2 OBJECTIFS DU PNRR 2 .................................................................................................................. 5 1.3 CONSISTANCE DU PNRR 2 .................................................................................................................... 6 1.4 CADRE ORGANISATIONNEL GENERAL DE MISE EN ŒUVRE DU PNRR 2 ......................................... 7 2 FINANCEMENT DU PNRR 2 ................................................................................................................. 9 2.1 EMPRUNTS MOBILISÉS PAR LA CFR AU 31/12/2017 ..................................................................... 9 2.2 VERSEMENTS DES COLLECTIVITÉS LOCALES À LA CFR POUR LE COMPTE DU PNRR2 ............. 10 2.3 DONS REÇUS POUR LE FINANCEMENT DU PNRR2 ....................................................................... 10 3 OBJECTIFS DE LA MISSION ................................................................................................................ 11 4 OPINION DE L’AUDITEUR ................................................................................................................. 12 5 NOTES SUR L’AUDIT FINANCIER DU PNRR 2 AU 31.12.2017 ............................................................. 18 5.1 OBJECTIFS ET PERIMETRE DE L’AUDIT FINANCIER ....................................................................... 18 5.2 NORMES COMPTABLES DE PREPARATION DES SITUATIONS FINANCIERES ................................... 18 5.2.1 Situation financière cumulée du PNRR II ................................................................................... 18 5.2.2 Situation de trésorerie du PNRR II ............................................................................................. 20 5.2.3 Etat des mouvements de trésorerie PNRR II de l’exercice ......................................................... 20 5.2.4 Etat des avoirs en baque par compte bancaire ......................................................................... 20 5.3 MODALITES DE SELECTION DES OPERATIONS A AUDITER ............................................................. 21 6 COMMENTAIRES SUR LA SITUATION FINANCIERE DU PNRR 2 AU 31 DECEMBRE 2017 ..................... 22 6.1 COMMENTAIRES SUR LES RESSOURCES DU PNRR 2 ................................................................................... 22 6.1.1 Emprunts / Bailleurs de fonds ................................................................................................... 22 6.1.1.1 Banque Européenne d’Investissement (BEI) .................................................................................... 24 6.1.1.2 Agence Française de développement (AFD) .................................................................................... 28 6.1.1.3 Banque Internationale pour la Reconstruction et le Développement (International Bank for Reconstruction and Development / BIRD) .......................................................................................................... 31 6.1.1.4 Agence Japonaise pour la Coopération Internationale (Japan International Cooperation Agency / JICA) 34 6.1.1.5 Fond Koweitien de Développement Economique Arabe (FKDEA) ................................................... 36 6.1.1.6 Fond Arabe pour le Développement Economique et Social (FADES) ............................................... 38 6.1.1.7 Banque Africaine de Développement (BAD) .................................................................................... 40 6.1.1.8 Fonds de l’OPEC pour le Développement International (OPEC Fund for International Development / OFID) 41 6.1.1.9 Banque Islamique de Développement (BID) .................................................................................... 43 6.1.1.10 Fonds HASSAN II (Ouarzazate) ......................................................................................................... 44 6.1.2 Collectivités locales (CL)............................................................................................................. 46 6.1.3 Fonds spécial routier (FSR) (partie PNRR 2) ............................................................................... 47 6.1.4 Avances sur fonds CFR ............................................................................................................... 50 6.1.5 Don de la Communauté Européenne : Facilité d’Investissement pour le Voisinage / FIV ........ 51 6.1.6 Don du Gouvernement Italien ................................................................................................... 51 Audit I Tax I Advisory I3 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.1.7 Direction des routes .................................................................................................................. 52 6.1.8 Produits financiers ..................................................................................................................... 56 6.1.9 Révisions des marchés ............................................................................................................... 57 6.1.10 Confiscation des cautions et pénalités .................................................................................. 57 6.1.11 Gains de change .................................................................................................................... 58 6.2 COMMENTAIRES SUR LES EMPLOIS DU PNRR 2 ........................................................................................ 59 6.2.1 Travaux des routes -CFR ............................................................................................................ 59 6.2.2 Charges d’intérêts ..................................................................................................................... 63 6.2.3 Commissions de garantie (frais d’émission) .............................................................................. 66 6.2.4 Remboursement des emprunts ................................................................................................. 69 6.2.5 Avances hors PNRR2 .................................................................................................................. 71 6.2.6 Perte de change ......................................................................................................................... 73 7 COMMENTAIRES SUR LA SITUATION DE TRÉSORERIE DU PNRR 2 AU 31 DÉCEMBRE 2017 ............... 74 7.1 ANALYSE DES DÉCAISSEMENTS ............................................................................................................... 75 7.2 ANALYSE DES ENCAISSEMENTS ................................................................................................................ 76 7.3 ANALYSE DES VIREMENTS DE COMPTE À COMPTE....................................................................................... 77 7.3.1 Virements de compte à compte survenus en 2017 .................................................................... 77 7.3.2 Virements de compte à compte survenus en 2016 .................................................................... 80 7.3.3 Virements de compte à compte survenus en 2015 .................................................................... 81 7.3.4 Virements de compte à compte survenus en 2014 – Autres comptes ....................................... 82 7.3.5 Virements de compte à compte survenus en 2013 .................................................................... 84 7.3.6 Virements de compte à compte survenus en 2013 – Autres comptes ....................................... 85 7.3.7 Virements de compte à compte survenus en 2012 .................................................................... 87 7.3.8 Virements de compte à compte survenus en 2011 .................................................................... 89 7.3.9 Virements de compte à compte opérés en 2010 ...................................................................... 91 7.3.10 Virements de compte à compte opérés en 2007, 2008 et 2009 ............................................ 93 7.3.11 Situation globale par compte TGR des virements de comptes à comptes ............................ 95 7.4 COMPARATIF DES SOLDES BANCAIRES ET DES SOLDES COMPTABLES ............................................................... 96 7.5 RECONCILAITION ENTRE LES MONTANTS REALISES ET LES MONTANTS EN TRESORERIE ........................................ 98 8 CONSTATATIONS ............................................................................................................................ 101 8.1 TRAVAUX CFR ................................................................................................................................. 101 8.2 TRAVAUX DES DIRECTION DES ROUTES .................................................................................................. 101 Audit I Tax I Advisory I4 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 1 PRÉSENTATION DU PNRR 2, SA CONSISTANCE ET LE CADRE ORGANISATIONNEL DE SA GESTION 1.1 Présentation du PNRR 2 Le Deuxième Programme National des Routes Rurales (PNRR 2) s’inscrit dans le cadre de la stratégie de développement social et économique du monde rural déployée par le gouvernement marocain en vue de répondre aux besoins en matière de désenclavement du monde rural. Le PNRR2 a été lancé en 2005 pour la réalisation de 15 560 Km avec un rythme objectif de réalisation de 1 500 Km/an au lieu de 1000 Km/an fixé dans le cadre du PNRR1. La maîtrise d’ouvrage du PNRR2 est assurée par la Direction des Routes pour la partie du programme financée par le Budget Général / Fonds spécial routier (FSR), et par la CFR pour la partie financée par les bailleurs de fonds et les collectivités locales. Par ailleurs, la Direction des Routes assure la maitrise d’ouvrage déléguée pour le compte de la CFR au titre de la partie financée par les bailleurs de fonds et les collectivités locales. 1.2 Objectifs du PNRR 2 Le PNRR2 vise à atteindre les principaux objectifs suivants : − Augmenter le taux d’accessibilité de la population rurale de 54 % en 2005 à 80 % à l’achèvement du programme par la réalisation de 15 560 KM de routes rurales ; − Réduire la disparité entre provinces en matière d’accessibilité par route ; − Désenclaver 3 millions d’habitants. Evolution du taux d’accessibilité Année Taux d'accessibilité 2005 54% 2008 65% 2009 67% 2010 70% 2011 73% 2012 74% 2013 77% 2014 78% 2015 79% 2016 79,3% 2017 79,3% Source : Rapport d’achèvement du PNRR 2 (juin 2017) Audit I Tax I Advisory I5 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 1.3 Consistance du PNRR 2 1 La répartition des opérations du PNRR2 se présente comme suit : Répartition des opérations du PNRR2 par nature de travaux Nature des travaux Nombre d'opération Km % (en linéaire) Construction 657 9 742 63% Aménagement 401 5 818 37% Total 1 058 15 560 100% Répartition des opérations du PNRR2 par catégorie de routes Types de routes Nombre d'opération Km % Routes Nationales 14 573 4% Routes Régionales 18 487 3% Routes Provinciales 450 7 692 49% Routes non classées 576 6 808 44% Total 1 058 15 560 100% A fin décembre 2017, la situation d’achèvement du PNRR2 se présentait comme suit :  Toutes les études relatives aux 1.058 opérations d’une longueur totale de 15.560 km inscrites au PNRR2 ont été lancées.  Le montant total des marchés approuvés a atteint 13.350 millions de dirhams pour la partie financé par la CFR.  Les travaux concernant 15.030 km de routes (96,6% du PNRR2) ont été lancés.  Un réseau de 13.400 km de routes rurales (86% du programme) a déjà été mis en service.  L’avancement global des travaux à fin 2017 exprimé en EKR (Equivalent Kilomètre Réalisé) a atteint 13.438 km soit 87% du programme.  Les décaissements effectués auprès des différents bailleurs de fonds participant au PNRR2 s’élèvent à 9.271 millions de dirhams soit 98% du montant des emprunts mobilisés.  Dans le cadre de leur participation au PNRR2, les collectivités locales ont versé, j usqu’à fin décembre 2017, un montant de 1 534 millions de dirhams.  L’achèvement du PNRR-2 nécessite : - La construction du corps de chaussée pour les opérations qui ont fait l’objet d’un aménagement progressif comme une première étape de la construction (734 km pour un coût estimé à 453,4 MDH). - L’achèvement des travaux des marchés résiliés pour un coût estimé à 294 MDH.  Le reste qui n’a pas été lancé pour la composante A est de 420 km (41 opérations) estimés à 429 MDH. Ces opérations seront reportées dans le nouveau programme de pistes rurales 1 Cf Rapport d’achèvement du PNRR 2 au 30 juin 2017 Audit I Tax I Advisory I6 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 en préparation (proposition émise lors du conseil d’administratio n de la CFR tenu le 29 juin 2016). 1.4 Cadre organisationnel général de mise en œuvre du PNRR 2 Le cadre organisationnel général de mise en œuvre du PNRR2 peut être schématisé comme suit : Bailleurs de Collectivités Fond Spécial Budget fonds Locales (1) Routier-FSR Général Financement des Financement des Financement des Investissements du PNRR 2 prêts contractés Investissements du PNRR 2 CFR DR Maître d’ouvrage Maître d’ouvrage Unité de AT (3) Gestion du Projet UGP(2) DR Maître d’ouvrage délégué DRETL/DPETL Maitre d’œuvre Graphique 3 : Cadre de mise en œuvre du PNRR 2 (1) Conventions Cadres et Spécifiques (2) Division de la DR (3) AT : Assistance Technique Le cadre organisationnel a été défini sur la base de la convention conclue entre l’Etat et la CFR le 22 août 2005. L’Etat est représenté par le Ministère de l’Equipement, du Transport et de la logistique (METL) et le Ministère de l’Economie et des Finances (MEF). La convention entre l’Etat et la CFR a pour objectif de fixer les responsabilités et attributions ainsi que le périmètre d’intervention de chaque partie dans le cadre de la réalisation du PNRR2. Parallèlement à cette convention, d’autres conventions ont été signées avec les collectivités locales dont : − 16 conventions cadres avec les Conseils Régionaux, − 59 conventions spécifiques avec les Conseils Provinciaux et les communes rurales concernée. Par ailleurs, la création et le fonctionnement de la CFR sont régis par les textes suivants : − La Loi n°57-03 relative à la création de la Caisse pour le Financement Routier, Audit I Tax I Advisory I7 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 − Le Décret n°2-03-702 du 4 mai 2004 pris pour l’application de la loi n°57-03 portant création de la Caisse pour le Financement Routier, − La décision du 05 mai 2005 du Ministère de l’Economie et des Finances (MEF) concernant les seuils d’application du visa préalable du contrôleur de l’Etat concernant les marchés, contrat convention, acquisition immobilière et les subventions et dons, − Le statut régissant le personnel de la CFR du 07 septembre 2006, − L’arrêté du 25 avril 2005 portant organisation financière et comptable de la CFR, − La convention du 22 aout 2005 entre l’Etat et la CFR relative à la réalisation des routes rurales dans le cadre du PNRR2. − La nouvelle convention Etat-CFR signée en juillet 2015. Audit I Tax I Advisory I8 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 2 FINANCEMENT DU PNRR 2 2.1 Emprunts mobilisés par la CFR au 31/12/2017 Le financement du PNRR 2 a été essentiellement constitué d’emprunts auprès des bailleurs de fonds totalisant un montant global cumulé à fin 2017 de 9 402 MMAD. La situation cumulée au 31.12.2017 des emprunts contractés par la CFR pour le financement du PNRR 2 est détaillée par bailleur de fonds et par exercice comme suit : Année de Montant du Montant du signature Bailleurs de Fonds prêt (en prêt de l'accord devises) (MMAD) de prêt Banque Européenne d'Investissement 2005 60 M Euro 672 Agence Française de Développement 2005 50 M Euro 561 Fonds HASSAN II pour le Développement Economique et 2005 100 M MAD 100 Social Total montants des prêts 2005 1 333 Banque Mondiale 2006 50 M Euro 558 Total montants des prêts 2006 558 15 M Dinars Fonds Arabe pour le Développement Economique et Social 2007 432 Koweitiens Fonds de l'OPEP pour le Développement Economique et Social 2007 25 M $ US 202 Banque Africaine de Développement 2007 45 M Euro 503 15 M Dinars Fonds Koweitien pour le Développement Economique Arabe 2007 427 Koweitiens Total montants des prêts 2007 1 564 8439 M Agence Japonaise pour la Coopération Internationale 2008 768 Yens Banque Européenne d'Investissement (deuxième prêt) 2008 60 M Euro 675 Total montants des prêts 2008 1 443 Agence Française de Développement (deuxième prêt) 2009 60 M Euro 673 Total montants des prêts 2009 673 Banque Mondiale (Deuxième prêt) 2010 60 M Euro 669 Total montants des prêts 2010 669 Agence Japonaise pour la Coopération Internationale 5981 M 2011 549 (deuxième prêt) Yens Agence Française pour le Développement (troisième prêt) 2011 60 M Euro 661 Total montants des prêts 2011 1 210 Banque Européenne d'Investissement (Troisième prêt) 2012 100 M Euro 1 104 Total montants des prêts 2012 1 104 11,06 M Banque Islamique de Développement 2013 95 USD Total montants des prêts 2013 95 Banque Mondiale (Troisième prêt) 2014 70 M Euro 754 Total montants des prêts 2014 754 TOTAL 9 402 Audit I Tax I Advisory I9 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 2.2 Versements des Collectivités Locales à la CFR pour le compte du PNRR2 En plus des emprunts contractés auprès des bailleurs de fonds, le PNRR2 a été financé également par une contribution des Collectivités Locales dont les versements totalisent un montant cumulé au 31/12/2017 de 1 534 MMAD. 2.3 Dons reçus pour le financement du PNRR2 Les dons octroyés à la CFR au 31/12/2017 pour le financement du PNRR2 sont au nombre de deux et se présentent comme suit : Année de signature Montant du Montant du Organismes de la convention de don (en don (MMAD) financement devises) Commission des Communautés Européennes 2008 9,8 MEuro 109 (Facilité d'Investissement du Voisinage) Don Italien 2009 10 MEuro 113 Total montants des dons 222 Audit I Tax I Advisory I 10 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 3 OBJECTIFS DE LA MISSION La finalité de la mission, telle que décrite dans les termes de références, s’articule autour des axes suivants : − Certifier aux bailleurs de fonds du PNRR2 la bonne utilisation des fonds octroyés en conformité avec l’objet du programme et l’objet de leur financement spécifique, − Évaluer la mise en œuvre du PNRR 2 sur les plans de :  L’efficience : utilisation optimum des moyens mobilisés pour réaliser ce programme et atteindre les objectifs fixés. L’analyse du rapport entre les coûts des moyens mobilisés, l'organisation adoptée, les actions menées et les résultats obtenus (efficience - coût), ainsi qu'une appréciation globale de sa mise en œuvre sera effectuée : organisation (organigramme, procédures, système de reportings, rythme et méthode des séquences de "bilan/définition"), ressources humaines, gestion et organisation de la gestion, méthodes d’action, outils de suivi, évaluation, relations extérieures…,  L’efficacité : conformité des réalisations par rapport aux prévisions et aux attentes initiales. Une comparaison entre les prévisions et les réalisations sera effectuée. La qualité des résultats sera évaluée et s’appréciera non seulement au regard des prévisions opérationnelles, mais aussi de la logique globale du PNRR2,  L’impact du programme : mesure des effets des réalisations du PNRR2 sur l'accessibilité. Evaluation des changements directement ou indirectement induits par ces réalisations, − Proposer des recommandations pour améliorer la mise en œuvre du PNRR2. Ainsi, les objectifs alloués à cette mission sont de : − Assurer le suivi financier et régulier du PNRR2, − Assurer la conformité de l’utilisation des fonds inhérents au PNRR2, − Vérifier la validité des indicateurs d’objectifs et évaluer leur niveau de réalisation. − Evaluer et apprécier le système de contrôle interne, notamment : o la conformité et la bonne application des procédures relatives à la passation et à la gestion des marchés, o les systèmes d’information financiers, de suivi d’évaluation et de reportings. Audit I Tax I Advisory I 11 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 4 OPINION DE L’AUDITEUR A Monsieur le Directeur de la CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER (CFR) Rapport des auditeurs externes Du démarrage du PNRR 2 au 31 décembre 2017 Conformément à la mission qui nous a été confiée par la Caisse pour le Financement Routier, nous avons effectué l’audit de la situation financière et de la situation de trésorerie du PNRR2, relatives à la période allant du début du PNRR2 jusqu’à la clôture de l’exercice 2017. Ces situations font ressortir un excédent des ressources sur les emplois d’un montant de 238 265 654 dirhams et un solde de trésorerie au 31 décembre 2017 de 534.765.461 dirhams. Responsabilité de la Direction La Direction est responsable de l’établissement et de la présentation sincère de ces situations financières découlant d’enregistrements comptables conformes aux référentiels comptables admis au Maroc. Cette responsabilité comprend la conception, la mise en place et le suivi d’un contrôle interne relatif à l’établissement et la présentation des dites situations financières ne comportant pas d’anomalie significative, ainsi que la détermination d’estimations comptables raisonnables au regard des circonstances. Responsabilité de l’Auditeur Notre responsabilité est d’exprimer une opinion sur ces situations financières sur la base de notre audit. Nous avons effectué notre audit selon les normes de la profession au Maroc. Ces normes requièrent de notre part de nous conformer aux règles d’éthique, de planifier et de réaliser l’audit pour obtenir une assurance raisonnable que les situations financières ne comportent pas d’anomalie significative. Un audit implique la mise en œuvre de procédures en vue de recueillir des éléments probants concernant les montants et les informations fournis dans les situations financières. Le choix des procédures relève du jugement de l’auditeur, de même que l’évaluation du risque que les situations financières contiennent des anomalies significatives. En procédant à ces évaluations du risque, l’auditeur prend en compte le contrôle interne en vigueur dans l’entité relatif à l’établissement et la présentation des situations financières afin de définir des procédures d’audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité de celui-ci. Un audit comporte également l’appréciation du caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la Direction, de même que l’appréciation de la présentation d’ensemble des situations financières de synthèse. Nous estimons que les éléments probants recueillis sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Audit I Tax I Advisory I 12 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Opinion sur l’utilisation des fonds Nous avons effectué un audit des fonds utilisés dans l’exécution du PNRR 2 dont le montant des engagements pour la partie financée par la CFR cumulés au 31 décembre 2017 est de 12.034.627.522 MAD pour un montant de paiements cumulés au 31 décembre 2017 de 11.414.052.334 MAD. A notre avis, les fonds reçus par la CFR au titre du PNRR 2 couverts par le présent audit, ont été utilisés conformément à la base juridique contractuelle signée avec les bailleurs de fonds suivants : AFD, BAD, BEI, BIRD, FADES, FKDEA, Fonds Hassan II, JICA, Union Européenne, Gouvernement Italien, BID et OFID. Opinion sur les relevés de dépenses présentés à l’appui des demandes de retrait Nous avons vérifié les relevés des dépenses présentés à l’appui des demandes de retrait en 2017. Nos travaux effectués par voie d’échantillonnage n’ont pas relevé d’anomalies significatives concernant l’admissibilité des dépenses au regard des accords de financement conclus avec les bailleurs de fonds. Opinion sur les situations financières du PNRR 2 Nous certifions que les situations citées au premier paragraphe, ci-dessus, sont régulières et sincères et donnent dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle des opérations et de l’excédent de la période écoulée du PNRR 2 ainsi que de la situation de la trésorerie au 31 décembre 2017. Observation Notre rapport d’audit annuel du PNRR II au titre de l’exercice 2016 fait part d’une insuffisance constatée en matière de déploiement et d’intégration du système d’information dédié à la gestion des données relatives aux marchés du PNRR II financés par le Budget Général / Fonds Spécial Routier. Cette insuffisance est toujours d’actualité en 2017, bien que, d’après l’Unité de Gestion des Projets (UGP), l’intégration du système d’information ait été finalisée, En effet, nos contrôles ont été effectués sur des données financières non extraites directement du nouveau système d’information. Cette situation aurait une incidence sur l’exhaustivité des informations relatives aux paiements émis par marché financés par le Budget Général et le FSR. Rabat, le 31 aout 2018 Horwath Maroc Audit Adib BENBRAHIM Audit I Tax I Advisory I 13 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 SITUATION FINANCIERE ET DE TRESORERIE DU PNRR 2 SITUATION FINANCIERE CUMULEE DU PNRR 2 au 31 DECEMBRE 2017 AVEC CHIFFRES COMPARATIFS AU 31 DECEMBRE 2016 Au 31 décembre 2017 Au 31 décembre 2016 Libellé Notes Contracté (*) Réalisé (**) Contracté (*) Réalisé (**) RESSOURCES 1. CFR 18 059 876 534 17 409 749 079 16 145 868 237 Bailleurs de fonds 6.1.1 9 296 790 166 9 344 648 574 9 296 790 166 9 137 253 028 Collectivités locales 6.1.2 2 231 713 031 1 533 677 169 2 437 589 295 1 496 473 530 Avances sur fonds CFR 6.1.4 1 052 500 000 1 052 500 000 611 000 000 611 000 000 Don CCE (Facilité d'Investissement du Voisinage-FIV) 6.1.5 108 660 545 108 660 545 108 660 545 108 660 545 Don Ministère des Finances (Don Italien) 6.1.6 113 076 259 113 076 259 113 076 259 113 076 259 FSR64 6.1.3 5 257 136 533 5 257 186 533 4 679 354 875 4 679 404 875 2. DR 2 952 805 875 2 952 805 875 2 949 982 641 2 949 982 641 Financement DR 6.1.7 2 952 805 875 2 952 805 875 2 949 982 641 2 949 982 641 3. AUTRES 181 079 436 172 534 785 Produits Financiers courus 6.1.8 - 149 826 610 - 143 056 356 Régul. Commissions bancaires - 162 713 - 162 713 Révisions des marchés 6.1.9 - 3 756 471 - 3 756 471 Confiscation - cautions 6.1.10 - 11 402 141 - 10 149 869 Gains de changes réalisés 6.1.11 - 15 931 501 - 15 409 376 Total des ressources (A) 20 543 634 391 19 268 385 662 EMPLOIS 1. CFR 6.2.1 11 879 178 315 12 034 627 522 11 869 917 160 11 263 853 524 Travaux de routes - CFR - 10 683 124 831 - 10 230 292 995 Travaux de routes - CL - 1 351 502 691 - 1 033 560 529 2. DR 6.1.7 2 952 805 875 2 952 805 875 2 949 982 641 2 949 982 641 Travaux de routes - DR 2 952 805 875 2 952 805 875 2 949 982 641 2 949 982 641 3. AUTRES 5 317 935 340 3 810 543 367 Intérêts financiers 6.2.2 1 385 679 020 1 385 679 020 1 258 548 911 1 258 548 911 Remboursement avances sur compte dépôt CFR 6.1.4 985 000 000 985 000 000 393 000 000 393 000 000 Frais d'émission d'emprunt 6.2.3 241 642 992 241 642 992 241 642 992 241 642 992 Remboursement emprunts 6.2.4 1 757 914 030 1 995 997 953 1 374 355 437 1 374 355 437 Avances /comptes Hors PNRR II 6.2.5 554 512 924 554 512 924 507 635 192 507 635 192 Commission bancaire - 46 151 - 356 629 Reste à restituer virement compte à compte - 402 780 - 368 501 Prestation audit technique - 368 501 - - Virement confiscations sur compte CFR-CMC - 99 900 - - Virement des produits fin. sur compte CFR - 8 852 668 - - Restitution du virement versé à tort par la commune AIT OUALLAL - 108 438 184 - - Pertes de changes 6.2.6 - 36 894 267 - 34 635 705 Total des emplois (B) 20 305 368 737 18 024 379 532 Excédent (A) - (B) 238 265 654 1 244 006 131 (*) Pour les ressources, il s’agit des montants des prêts, des montants requis aux collectivités et des montants à recevoir du Fonds Spécial Routier. Les emplois correspondent aux montants des marchés approuvés. (**) Pour les ressources, il s’agit des montants encaissés ou acquis. Pour les emplois, il s’agit des décomptes reçus ou des dépenses engagées. Audit I Tax I Advisory I 14 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 SITUATION DE TRESORERIE DU PNRR 2 AU 31 DECEMBRE 2017 AVEC CHIFFRES COMPARATIFS AU 31 DECEMBRE 2016 Au 31 décembre 2017 Au 31 décembre 2016 Libellé Notes Réalisé non Réalisé non Réalisé Trésorerie Réalisé Trésorerie encaissé/décaissé encaissé/décaissé RESSOURCES 1. CFR 17 409 749 079 16 160 653 061 16 145 868 237 14 897 393 468 Bailleurs de fonds 6.1.1 9 344 648 574 73 727 696 9 270 920 878 9 137 253 028 11 436 571 9 125 816 458 Collectivités locales 6.1.2 1 533 677 169 - 1 533 677 169 1 496 473 530 - 1 496 473 530 Avances sur fonds CFR 6.1.4 1 052 500 000 - 1 052 500 000 611 000 000 - 611 000 000 Don CCE (Facilité d'Investissement du Voisinage-FIV) 6.1.5 108 660 545 - 108 660 545 108 660 545 - 108 660 545 Don Ministère des Finances (Don Italien) 6.1.6 113 076 259 - 113 076 259 113 076 259 - 113 076 259 FSR 6.1.3 5 257 186 533 1 175 318 322 4 081 818 211 4 679 404 875 1 237 038 198 3 442 366 677 2. DR 2 952 805 875 2 781 728 579 2 949 982 641 2 706 270 124 Financement DR 6.1.7 2 952 805 875 171 077 297 2 781 728 579 2 949 982 641 243 712 517 2 706 270 124 3. AUTRES 181 079 436 139 877 040 172 534 785 122 054 202 Produits Financiers courus 6.1.8 149 826 610 31 270 895 118 555 715 143 056 356 35 071 206 107 985 150 Régul. Commissions bancaires 162 713 - 162 713 162 713 - 162 713 Révisions des marchés 6.1.9 3 756 471 - 3 756 471 3 756 471 - 3 756 471 Confiscation - cautions 6.1.10 11 402 141 - 11 402 141 10 149 869 - 10 149 868 Gain de changes réalisés 6.1.11 15 931 501 - 6 000 000 15 409 376 - Total des ressources (A) 20 543 634 391 - 19 082 258 680 19 268 385 662 - 17 725 717 795 EMPLOIS 1. CFR 6.2.1 12 034 627 522 620 575 188 11 414 052 334 11 263 853 524 224 363 547 11 039 489 977 Travaux de routes - CFR 10 683 124 831 407 818 446 10 275 306 385 10 230 292 995 89 285 854 10 141 007 142 Travaux de routes - CL 1 351 502 691 212 756 741 1 138 745 949 1 033 560 529 135 077 693 898 482 836 2. DR 6.1.7 2 952 805 875 171 077 297 2 781 728 579 2 949 982 641 243 712 517 2 706 270 124 Travaux de routes - DR 2 952 805 875 171 077 297 2 781 728 579 2 949 982 641 243 712 517 2 706 270 124 3. AUTRES 5 317 935 340 - 4 351 712 306 3 810 543 367 - 3 059 660 017 Intérêts financiers 6.2.2 1 385 679 020 - 895 492 492 1 258 548 911 - 765 809 983 Remboursement avances sur compte dépôt CFR 6.1.4 985 000 000 - 985 000 000 393 000 000 - 393 000 000 Frais d'émission d'emprunt 6.2.3 241 642 992 - 39 130 416 241 642 992 - 39 130 416 Remboursement emprunts 6.2.4 1 995 997 953 - 1 757 914 028 1 374 355 437 - 1 353 358 883 Avances /comptes Hors PNRR II 6.2.5 554 512 924 - 554 512 924 507 635 192 - 507 635 192 Commission bancaire 46 151 - 402 780 356 629 - 356 629 Reste à restituer virement compte à compte 402 780 - 368 501 368 501 - 368 501 Prestation audit technique 368 501 - 99 900 - - - Virement confiscations sur compte CFR-CMC 99 900 - 8 852 668 - - - Virement des produits fin; sur compte CFR Développement 8 852 668 - 108 438 184 - - - Restitution du virt versé à tort par la commune AITOUALLAL 108 438 184 - 1 500 000 - - - Pertes de changes 6.2.6 36 894 267 - 413 34 635 705 - 413 Total des emplois (B) 20 305 368 737 620 575 188 18 547 493 219 18 024 379 532 224 363 547 16 805 420 118 Excédent (A) - (B) 238 265 654 534 765 461 1 244 006 131 920 297 676 (1) Les charges d’intérêts financiers sur les emprunts, les frais d’émission d’emprunt et les remboursements des emprunts ont été supportés par le compte bancaire de la CFR « Dépôt CFR » jusqu’au mois de mai 2012. Audit I Tax I Advisory I 15 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 E DETAIL DES MOUVEMENTS DE TRESORERIE PNRR 2 DE L'EXERCICE 2017 Solde au 31 décembre Variation exercice Solde au 31 Libellé 2017 2017 décembre 2016 RESSOURCES 1. CFR 16 160 653 061 1 263 259 593 14 897 393 468 Bailleurs de fonds 9 270 920 878 145 104 421 9 125 816 458 Collectivités locales 1 533 677 169 37 203 639 1 496 473 530 Avances sur fonds CFR 1 052 500 000 441 500 000 611 000 000 Don CCE (Facilité d'Investissement du Voisinage-FIV) 108 660 545 - 108 660 545 Don Ministère des Finances (Don Italien) 113 076 259 - 113 076 259 FSR 4 081 818 211 639 451 534 3 442 366 677 2. DR - 2 706 270 124 2 706 270 124 Financement DR 2 781 728 579 75 458 454 2 706 270 124 3. AUTRES 139 877 040 17 822 838 122 054 202 Produits Financiers courus 118 555 715 10 570 565 107 985 150 Régul. Commissions bancaires 162 713 - 162 713 Révisions des marchés 3 756 471 - 3 756 471 Confiscaion - cautions 11 402 141 1 252 273 10 149 868 Programme Partenariat à restituer 6 000 000 6 000 000 Total des ressources (A) 16 300 530 101 - 1 425 187 693 17 725 717 795 EMPLOIS - 1. CFR 11 414 052 334 374 562 357 11 039 489 977 Travaux de routes - CFR 10 275 306 385 134 299 244 10 141 007 142 Travaux de routes - CL 1 138 745 949 240 263 114 898 482 836 2. DR - 2 706 270 124 2 706 270 124 Travaux de routes - DR 2 781 728 579 75 458 454 2 706 270 124 3. AUTRES 4 351 712 306 1 292 052 289 3 059 660 017 Intérêts financiers 895 492 492 129 682 509 765 809 983 Remboursement avances sur compte dépôt CFR 985 000 000 592 000 000 393 000 000 Frais d'émission d'emprunt 39 130 416 - 39 130 416 Remboursement emprunts 1 757 914 028 404 555 145 1 353 358 883 Avances /comptes Hors PNRR II 554 512 924 46 877 732 507 635 192 Commission bancaire 402 780 46 151 356 629 Reste à restituer virement compte à compte 368 501 - 368 501 Prestation audit technique 99 900 99 900 - Virement confiscations sur compte CFR-CMC 8 852 668 8 852 668 - Virement des produits financiers sur compte CFR Développement 108 438 184 108 438 184 - Restitution du virement versé à tort par la commune AIT OUALLAL 1 500 000 1 500 000 - Pertes de changes 413 - 413 - Total des emplois (B) 15 765 764 641 - 1 039 655 478 16 805 420 118 - Excédent (A) - (B) 534 765 461 - 385 532 215 920 297 676 Audit I Tax I Advisory I 16 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 ETAT DES AVOIRS EN BANQUE PAR COMPTE BANCAIRE SOLDE COMPTABLES AU 31 DECEMBRE 2017 ET 2016 CFR Solde au 31 Décembre Comptes Bancaires 2017 2016 TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALES N° 40485 222 995 374 107 503 539 TGR COMPTE FONDS HASSAN II OUARZAZATE N° 40484 2 734 849 2 734 849 TGR COMPTE BEI N° 5045 206 472 20 590 859 TGR COMPTE BIRD-AFD N°5101 - 16 TGR COMPTE FADES N°5105 728 986 4 803 291 TGR COMPTE OFID N°5106 83 217 8 285 960 TGR COMPTE FKDEA N°5131 455 355 45 288 371 TGR COMPTE BAD N° 5130 91 216 7 318 801 TGR COMPTE JICA N° 5149 3 114 21 272 TGR COMPTE DE DEPOT FSR PNRR2 N° 40539 16 489 847 2 511 863 TGR COMPTE BEI 2 N° 5191 27 2 735 TGR COMPTE PRODUITS FINANCIERS JICA N° 5198 47 231 4 521 735 TGR COMPTE AFD 2 N° 7000408 36 167 3 540 922 TGR COMPTE PNRR2 FIV N°5180 4 441 538 4 441 538 TGR COMPTE JICA 2 N°7007001 15 215 604 5 122 303 TGR COMPTE BIRD2 N°7004993 13 430 027 12 992 659 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 96 354 386 38 063 696 TGR COMPTE AFD3 N°7007844 1 507 830 66 958 261 TGR COMPTE BEI3 N°7008461 142 629 377 509 489 369 TGR- COMPTE PDT FIN JICA2 N° 7007843 67 320 6 714 348 TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013874 16 304 015 61 304 015 TGR COMPTE BID N°7012456 169 340 1 363 897 TGR COMPTE AFD N° 5058 0 3 TGR COMPTE BIRD3 N°7014787 774 168 6 723 374 TGR COMPTE DON ITALIEN 7002397 - - TGR COMPTE BIRD N° 5090 - - Solde comptable au 31 décembre 534 765 460 920 297 676 Audit I Tax I Advisory I 17 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 5 NOTES SUR L’AUDIT FINANCIER DU PNRR 2 AU 31.12.2017 5.1 Objectifs et périmètre de l’Audit Financier La mission relative à l’audit financier consiste à mener les travaux d’audit et les tests de conrôle en vue de : − formuler une opinion professionnelle sur les situations financières du programme (PNRR2) qui doivent refléter l’image fidèle des transactions financières et des soldes liés à l’exécution du programme ; − s’assurer que les dépenses ont été employées aux fins pour lesquelles elles étaient prévues. Notre audit a été mené selon les normes de la profession au Maroc qui sont conformes aux normes ISA. 5.2 Normes comptables de préparation des situations financières Les Situations Financières du PNRR II, objet de notre audit, ont été élaborés sur la base d’informations comptables et extracomptables émanent de la CFR et de la Direction des Routes (DR). La présentation des états de synthèse du programme est conforme aux exigences des termes de références du marché d’audit dudit programme. Les situations financières du programme, basés sur les états d’exécution budgétaires et les états de synthèse de la comptabilité générale, tels que prévus par la réglementation en vigueur, incluent aussi bien la part de la CFR que celle de la DR. Ces Situations financières comprennent : 5.2.1 Situation financière cumulée du PNRR II Cet état met en évidence les informations financières du programme depuis son commencement jusqu’à la fin de l’exercice actuel comparé aux données cumulées à la fin de l’exercice précédent en décrivant les ressources dont le programme a disposé et les emplois réalisés. Il s'agit des : − Ressources de financement qui comprennent principalement : • Emprunts pour le financement des opérations du PNRR2 • Participation des Collectivités Locales • Avances sur les fonds CFR • Don de la communauté Européenne à travers la Facilité d’Investissement pour le Voisinage • Don du Gouvernement Italien reçus à travers le Ministère de l’Economie et des Finances • Fonds reçus sur le Fonds Spécial Routier (budget de l’Etat) • Financement des travaux sur le Budget de l’Etat (BG) et le FSR DR • Produits financiers − Emplois financiers qui comprennent principalement : • Travaux des routes – CFR • Travaux de routes – Direction des Routes • Intérêts financiers • Frais d'émission d'emprunt • Remboursement des emprunts Audit I Tax I Advisory I 18 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 La situation financière du Programme comprend deux volets : − Les montants contractés : Pour les ressources, il s’agit des montants des prêts, des montants requis aux collectivités et des montants à recevoir du Fonds Spécial Routier. Les emplois correspondent aux montants des marchés approuvés. − Les montants réalisés : il s’agit des ressources, dont les montants ont été encaissés ou acquis. Pour les emplois, il s’agit du montant des décomptes reçus ou des dépenses engagées. Les méthodes d’évaluation et normes comptables utilisées pour les montants contractés et réalisés sont comme suit : Normes Comptables Utilisées Contracté Réalisé RESSOURCES 1. CFR Montants des emprunts Bailleurs de fonds contractés avec les bailleurs de Montant total des tirages reçus. fonds. Montants requis aux Collectivités Montant des avances reçues des Collectivités locales Locales Collectivités Locales Montant des avances reçues sur Montant des avances reçues sur les Avances sur fonds CFR les fonds CFR fonds CFR Don CCE (Facilité d'Investissement du Montant du don contracté. Montant du don contracté. Voisinage - FIV) Don Ministère des Finances (Don Italien) Montant du don contracté. Montant du don contracté. Montant budgétisé sur fonds FSR spécial routier en faveur du PNRR II 2. DR Montant financement du Montant financement du BG/FSR BG/FSR équivalent au montant équivalent au montant des Financement DR des décomptes reçus ou des décomptes reçus ou des dépenses dépenses engagées. engagées. 3. AUTRES Montants des intérêts et produits Produits financiers courus tirés des comptes en banque. Montant des régularisations sur Régul. Commissions bancaires commissions bancaires. Montant des reçues sur les révisions Révisions des marchés définitives des marchés Confiscation – cautions et pénalités Montant des cautions confisquées Gains de change définitifs acquis Gains de changes réalisés par le programme Audit I Tax I Advisory I 19 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Normes Comptables Utilisées Contracté Réalisé EMPLOIS 1. CFR Montants des marchés Montants des marchés ou des Travaux de routes - CFR approuvés dépenses engagées. Montants des marchés Montants des marchés ou des Travaux de routes - CL approuvés dépenses engagées. 2. DR Montant des décomptes reçus ou Travaux de routes-DR Montant des marchés approuvés des dépenses engagées. 3. AUTRES Les intérêts dus sur les emprunts Les intérêts dus sur les emprunts et Intérêts financiers et dettes. dettes. Les frais d’émission dus sur Les Les frais d’émission dus sur Les Frais d'émission d'emprunt emprunts et dettes. emprunts et dettes. Montant des remboursements Montant des remboursements en Remboursement des emprunts en principal des emprunts. principal des emprunts. Montant des commissions Commission bancaire bancaires dues. Les pertes de changes définitives Pertes de changes subies par le programme. 5.2.2 Situation de trésorerie du PNRR II Cet état reprend par rubriques les montants réalisés figurant sur « la situation financière cumulée du PNRRII, ainsi que le cumul des encaissements et décaissement bancaires comptabilisés par rubrique à la fin de l’exercice audité et de l’exercice précédent. 5.2.3 Etat des mouvements de trésorerie PNRR II de l’exercice Cet état abrite les mouvements de trésorerie de l’exercice par rubriques et par type de mouvements (encaissements et décaissements). Cet état fait figurer également le cumul des encaissements et décaissements bancaires comptabilisés par rubrique à la fin de l’exercice audité et de l’exercice précédent. 5.2.4 Etat des avoirs en baque par compte bancaire Cet état reprend le solde comptable des comptes bancaires relatifs au PNRR II à la fin de l’exercice avec les chiffres comparatifs de l’exercice précedent. Audit I Tax I Advisory I 20 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 5.3 Modalités de sélection des opérations à auditer L’échantillon sélectionné pour contrôle représente plus de 79% du montant total des règlements relatifs aux marchés du PNRR2 effectués en 2017 et 100 % du montant total des marchés engagés en 2017. Les criètres retenus pour la sélection des opérations à auditer sont les suivants : − Les bailleurs de fond finançant les opérations ; − Le montant des travaux engagés ; − Les types de travaux (aménagements, constructions ou contrôle) ; − Leur situation géographique : afin d’assurer une couverture des régions et des DRE/DPE concernées. Le détail de notre échantillon réparti par bailleur de fonds est présenté comme suit : Décomptes Décomptes Bailleurs payés en 2017 payés contrôlés % de contrôle MAD en 2017 MAD AFD3 6 096 522 5 308 668 87% BEI3 49 703 331 43 010 759 87% BID 223 101 223 101 100% BIRD3 18 568 971 16 653 171 90% CL 240 263 114 182 900 047 76% FADES 3 244 625 3 244 625 100% FSR 19 288 379 11 797 977 61% JICA2 37 174 313 31 900 151 86% TOTAL 374 562 357 295 038 499 79% Marchés engagés sur Marchés engagés et % de Bailleurs 2017 contrôlés sur 2017 contrôle FADES 28 094 385 28 094 385 100% BEI3/BEI2 30 008 285 30 008 285 100% Total général 58 102 670 58 102 670 100% Audit I Tax I Advisory I 21 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6 COMMENTAIRES SUR LA SITUATION FINANCIERE DU PNRR 2 AU 31 DECEMBRE 2017 6.1 Commentaires sur les ressources du PNRR 2 6.1.1 Emprunts / Bailleurs de fonds Le total des tirages relatifs aux emprunts pour le financement des opérations du PNRR 2 au 31 décembre 2017 s’élève à 9 277 697 554 dirhams pour un total contracté de 9 296 790 166 Dirhams. La situation des emprunts contractés et des tirages effectués est fourni ci-dessous : Montants emprunts Montant libéré au 31 Montants des tirages Total emprunt au 31 Bailleurs de fonds Date contractuelle Devises Montant en devises Montant en MAD 2 décembre 2016 (en MAD) 2017 décembre 2017 (en MAD) FONDS HASSAN II 04/02/2005 MAD 100 000 000 100 000 000 106 776 6773 - 106 776 677 AFD 1 27/09/2005 EURO 50 000 000 545 750 000 560 791 400 - 560 791 400 AFD 2 06/07/2009 EURO 60 000 000 672 900 000 672 884 450 - 672 884 450 AFD 3 17/11/2011 EURO 60 000 000 669 540 000 660 845 000 660 845 000 BAD 23/11/2007 EURO 45 000 000 510 120 000 502 965 190 - 502 965 190 BEI 1 17/06/2005 EURO 60 000 000 657 000 000 672 315 575 - 672 315 575 BEI 2 05/12/2008 EURO 60 000 000 661 920 000 675 273 900 - 675 273 900 BEI 3 17/05/2012 EURO 100 000 000 1 103 400 000 1 103 650 000 - 1 103 650 000 BIRD 1 08/09/2006 EURO 50 000 000 551 450 000 559 673 625 - 559 673 6254 BIRD 2 17/06/2010 EURO 60 000 000 658 800 000 668 972 709 - 668 972 709 BIRD 3 22/07/2014 EURO 70 000 000 780 780 000 660 000 000 93 570 355 753 570 355 FADES 22/01/2007 KWD 15 000 000 444 045 000 414 456 253 - 414 456 253 FKDEA 27/11/2007 KWD 15 000 000 417 270 000 426 710 669 - 426 710 6695 JICA 1 31/03/2008 JPY 8 439 000 000 614 089 152 767 800 485 - 767 800 485 JICA 2 29/07/2011 JPY 5 981 000 000 609 284 470 437 215 952 51 534 065 488 750 017 OFID 21/03/2007 US $ 25 000 000 209 170 000 201 704 249 - 201 704 249 BID 05/02/2013 Dinar Islamique 7 000 000 91 271 544 40 557 000 - 40 557 000 Total 9 296 790 166 9 132 593 134 145 104 420 9 277 697 554 Montants intérêts capitalisés Fonds Hassan II Ouarzazate (6 776 676) Total Trésorerie au 31 décembre 2017 9 270 920 878 Ecart de conversion favorable (115 395 758) Ecart de conversion défavorable 182 346 778 Montants intérêts capitalisés Fonds Hassan II Ouarzazate 6 776 676 Total des tirages réajustés au cours du 31 décembre 2017 9 344 648 574 2 Taux BAM cours acheteur à la date de signature du contrat 3 Dont intérêts capitalisés reclassés en emprunt de 6.776.677 MAD 4 Dont commission prélevée à la source de 125 000 € 5 Dont des commissions prélevées à la source par une banque commerciale par laquelle a transité certains tirages par le prêt FKDEA d’un montant total de 140 188 MAD Audit I Tax I Advisory I 22 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Les écarts de conversion constitués au 31 décembre 2017 sur les tirages correspondent à la régularisation du solde de fin d’exercice des emprunts tirés sur les divers bailleurs de fonds. Ces écarts de conversion s’analysent par bailleur de fonds comme suit : Total en Montant Cours de Total ajusté au Ecarts de conversion Bailleurs de fonds devise au Devise historique en change 31/12/2017 comptabilisés 31/12/17 MAD 31/12/2017 MAD Actif Passif AFD1 50 000 000 EURO 560 791 400 11,221 561 050 000 258 600 - AFD2 60 000 000 EURO 672 884 450 11,221 673 260 000 375 550 - AFD3 60 000 000 EURO 660 845 000 11,221 673 260 000 12 415 000 - BAD 45 000 000 EURO 502 965 190 11,221 504 945 000 1 979 810 - BEI 1 60 000 000 EURO 672 315 575 11,221 673 260 000 944 425 - BEI 2 60 000 000 EURO 675 273 900 11,221 673 260 000 - 2 013 900 BEI 3 100 000 000 EURO 1 103 650 000 11,221 1 122 100 000 18 450 000 - BIRD 1 50 000 000 EURO 559 673 625 11,221 561 050 000 1 376 375 - Tirages BIRD 2 60 000 000 EURO 668 972 709 11,221 673 260 000 4 287 291 - BIRD 3 70 000 000 EURO 753 570 355 11,221 785 470 000 31 899 645 - FADES 14 438 556 KWD 414 456 253 31,016 447 826 253 33 370 000 - FKDEA 15 000 000 KWD 426 710 669 31,016 465 240 000 38 529 331 - JICA 1 8 439 000 000 JPY 767 800 485 0,083133 701 559 387 - 66 241 098 JICA 2 5 312 081 324 JPY 488 750 017 0,083133 441 609 257 - 47 140 760 OFID 25 000 000 US $ 201 704 249 9,3574 233 935 000 32 230 751 - BID 5 000 000 US $ 40 557 000 9,3574 46 787 000 6 230 000 - Fds Hassan II Ouarzazate 106 776 677 MAD 106 776 677 1 106 776 677 - - Total tirages 9 277 697 554 9 344 648 574 182 346 778 115 395 758 Audit I Tax I Advisory I 23 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Approches convenues pour l’utilisation des fonds des bailleurs Le financement des opérations effectuées dans le cadre du PNRR2 par les bailleurs de fonds est basé sur deux approches différentes selon la position du bailleur par rapport au programme. Approche programme Au niveau de cette approche, le bailleur de fonds autorise la CFR à utiliser ces fonds pour l’ensemble du programme. L’approche Programme concerne les bailleurs suivants : − AFD ; − BIRD ; − Collectivités locales. Approche projet Cette approche consiste en un financement ciblé par bailleur de fonds, des projets inclus dans le programme, en collaboration avec la CFR. L’approche Projet concerne les bailleurs suivants : − Fonds Hassan II ; − BEI ; − FKDEA ; − BAD ; − FADES ; − OFID ; − JICA ; − FIV ; − Don Italien ; − BID. Bailleurs de fonds 6.1.1.1 Banque Européenne d’Investissement (BEI) Objectif de l’emprunt Dans le cadre du deuxième Programme National des Routes Rurales (PNRR2), la BEI contribue au financement de l’aménagement et la construction de routes rurales situées dans presque toutes les provinces du Maroc. Approche du bailleur Approche projet pour le premier emprunt (Cf. Approches convenues pour l’utilisation des fonds des bailleurs (§ 6.1.1 Emprunts / Bailleurs de fonds)). Concernant le deuxième et le troisième emprunt, la BEI a donné son accord pour que la CFR procède au paiement des décomptes relatifs aux marchés passés dans le cadre du PNRR2 sans accord préalable à condition de lui communiquer des listes intermédiaires d’affectation des opérations au cours de l’exécution des projets. Ces marchés et les paiements s’y rattachant seront ensuite présentés à la BEI pour validation dans le cadre des demandes de tirage périodiques soumises par la CFR. Audit I Tax I Advisory I 24 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Montant des emprunts La BEI a ouvert au bénéfice de la CFR trois emprunts : − Le premier emprunt a été contracté le 17 juin 2005 pour un montant qui s’élève à 60.000.000 Euro. − Le deuxième contracté le 5 décembre 2008 pour un montant de 60.000.000 Euro. − Le troisième contracté le 17 mai 2012 pour un montant de 100.000.000 Euro. Les fonds sont mis à la disposition de la CFR par tirages sur demande écrite de cette dernière. Tirages effectués au 31 décembre 2017 Le montant des tirages reçus par la CFR est comme suit : Tirage en Référence prêt Date tirage devise FI 23.058 23/08/2006 11 500 000 FI 23.058 14/05/2007 18 500 000 FI 23.058 11/10/2007 15 000 000 FI 23.058 30/04/2008 7 500 000 FI 23.058 02/06/2009 7 500 000 24.721 07/09/2009 10 000 000 24.721 16/12/2009 15 000 000 24.721 19/11/2010 15 000 000 24.721 13/04/2011 10 000 000 24.721 13/07/2011 10 000 000 FI 81.302 15/08/2014 50 000 000 FI 81.302 21/04/2016 50 000 000 Total au 31/12/2017 220 000 000 Remboursement des emprunts Le remboursement du premier emprunt se fait par des semestrialités constantes en capital et intérêts à partir du 15 décembre 2010. L’échéance de la dernière semestrialité est prévue pour le 15 juin 2025. Les remboursements effectués se présentent comme suit : Montant remboursement Montant remboursement/ Date échéance Relevés bancaires (EUR) 15/12/2010 1 383 370 15 586 788 15/06/2011 1 416 881 16 078 761 15/12/2011 1 451 205 16 256 398 15/06/2012 1 486 363 16 464 438 15/12/2012 1 522 374 16 986 647 15/06/2013 1 559 259 17 398 216 Audit I Tax I Advisory I 25 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Montant remboursement Montant remboursement/ Date échéance Relevés bancaires (EUR) 15/12/2013 1 597 041 17 936 363 15/06/2014 1 635 739 18 384 074 15/12/2014 1 675 378 18 533 029 15/06/2015 1 715 979 18 729 908 15/12/2015 1 757 566 19 030 924 15/06/2016 1 800 163 19 781 992 15/12/2016 1 843 795 19 811 576 15/06/2017 1 888 486 20 667 596 15/12/2017 1 934 264 21 549 633 Total au 31/12/2017 24 667 862 273 196 343 Le deuxième emprunt est remboursé également par semestrialités constantes à partir du 1er décembre 2014. La dernière échéance est prévue pour le 1er décembre 2030. Le remboursement effectué se présente comme suit : Montant remboursement Montant remboursement Date échéance (EUR) (Relevés bancaires) 01/12/2014 207 079 2 291 540 01/06/2015 543 031 5 925 549 01/12/2015 927 783 9 961 607 01/06/2016 1 189 834 13 020 354 01/12/2016 1 473 289 15 830 489 01/06/2017 1 502 661 16 445 126 01/12/2017 1 532 626 17 067 321 Total au 31/12/2017 7 376 303 80 541 986 Le troisième emprunt sera remboursé, de manière pareille, par semestrialités égales en principal, la première date de remboursement correspond au 1er juin 2020 et la dernière au 1er décembre 2034. Charges d’intérêts comptabilisées au 31 décembre 2017 Le montant des intérêts comptabilisés pour le premier emprunt au 31 décembre 2017 est de 290.135.879 MAD dont un montant de 20.207.253 MAD enregistré pour l’exercice 2017. Le montant des intérêts comptabilisés pour le deuxième emprunt au 31 décembre 2017 est de 193.120.157 MAD dont 23.781.283 MAD enregistré en 2017. Le montant des intérêts comptabilisés pour le troisième emprunt au 31 décembre 2017 est de 6.314.455 MAD dont 779 567 MAD enregistré en 2017. Rapports exigés : Audit I Tax I Advisory I 26 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 BAILLEURS DE RAPPORTS EXIGES PERIODICITE DES RAPPORTS FONDS Compte rendu d'avancement des — Semestrielle projets. Banque Plan d’action annuel du Ministère de européenne l'Equipement et des Transports relatif à — Annuelle d’investissement la maintenance du réseau routier. 2005 (BEI 1) Un rapport à fin 2010 au plus tard et un Rapport d'achèvement de projet. second un an plus tard. Plan d’action annuel du Ministère de l'Equipement et des Transports relatif à — Annuelle la maintenance du réseau routier. Banque Audit financier et technique sur la européenne — Annuelle réalisation du projet. d’investissement 2008 (BEI 2) Compte rendu d'avancement des — Semestrielle projets. Rapport d'achèvement de projet. 15 mois après l'achèvement du projet. Plan d’action annuel du Ministère de l'Equipement et des Transports relatif à — Annuelle la maintenance du réseau routier. Banque européenne Audit annuel6 — Annuelle d’investissement 2012 (BEI 3) Compte rendu d'avancement des — Semestrielle projets. Rapport d'achèvement de projet. 15 mois après l'achèvement du projet. 6Le contrat de financement qui lie la CFR à la BEI, fait un renvoi au paragraphe 6.13 qui traite anormalement de la lutte contre le terrorisme et le blanchiment de capitaux. Audit I Tax I Advisory I 27 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.1.1.2 Agence Française de développement (AFD) Objectif de l’emprunt L’AFD contribue au financement de l’ensemble du PNRR2 (Approche programme : Cf. Approches convenues pour l’utilisation des fonds des bailleurs (§ 6.1.1 Emprunts / Bailleurs de fonds)). Montant de l’emprunt Dans le cadre du PNRR2, l’AFD ouvre au bénéfice de la CFR trois emprunts : — Le premier pour un montant de 50 000 000 EUR, — Le deuxième pour un montant de 60 000 000 EUR, — Le troisième pour un montant de 60 000 000 EUR. Ces emprunts ont été contractés respectivement le 27 septembre 2005, le 6 Juillet 2009 et le 17 novembre 2011. Les fonds sont mis à la disposition de la CFR par des tirages sur demande de cette dernière. Tirages effectués au 31 décembre 2017 Le montant des tirages reçus par cette dernière est comme suit : Référence prêt Date tirage Tirage en devise CMA 6023 01 G 24/03/2006 12 500 000 CMA 6023 01 G 13/08/2007 20 000 000 CMA 6023 01 G 26/05/2008 17 500 000 CMA 1102 01 Z 17/12/2009 30 000 000 CMA 1102 01 Z 23/12/2010 15 000 000 CMA 1102 01 Z 24/11/2011 15 000 000 CMA 1152 01 E 11/07/2012 35 000 000 CMA 1152 01 E 22/08/2014 20 000 000 CMA 1152 01 E 26/04/2016 5 000 000 Total au 31/12/2017 170 000 000 Remboursement des emprunts La CFR remboursera le principal du premier emprunt en 20 échéances semestrielles égales ; la première échéance était prévue pour le 31 octobre 2010 et la dernière est prévue pour le 30 avril 2020. Audit I Tax I Advisory I 28 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Les remboursements effectués se présentent comme suit : Montant remboursement/ Montant remboursement Date échéance Relevés bancaires (EUR) (MAD) 31/10/2010 2 500 000 28 212 500 30/04/2011 2 500 000 28 335 000 31/10/2011 2 500 000 28 155 000 30/04/2012 2 500 000 27 917 500 31/10/2012 2 500 000 27 920 000 30/04/2013 2 500 000 27 917 500 31/10/2013 2 500 000 28 062 500 30/04/2014 2 500 000 28 185 000 31/10/2014 2 500 000 27 775 000 30/04/2015 2 500 000 28 895 000 31/10/2015 2 500 000 27 187 500 30/04/2016 2 500 000 27 480 000 31/10/2016 2 500 000 27 112 500 30/04/2017 2 500 000 26 870 000 31/10/2017 2 500 000 27 852 500 Total au 31/12/2017 37 500 000 417 877 500 La CFR remboursera le principal du deuxième emprunt en 30 échéances semestrielles égales ; la première échéance est intervenue pour le 30 novembre 2014 et la dernière est prévue pour le 31 mai 2029. Le remboursement effectué se présente comme suit : Montant Montant remboursement Date échéance remboursement (Relevés bancaires) (EUR) 30/11/2014 2 000 000 22 132 000 31/05/2015 2 000 000 21 824 000 30/11/2015 2 000 000 21 474 000 31/05/2016 2 000 000 21 886 000 30/11/2016 2 000 000 21 490 000 31/05/2017 2 000 000 21 888 000 30/11/2017 2 000 000 22 252 000 Total au 31/12/2017 14 000 000 152 946 000 Le troisième emprunt est également remboursé en 30 échéances semestrielles égales par la CFR ; la première échéance est intervenue pour le 30 novembre 2016 et la dernière est prévue pour le 31 mai 2031. Audit I Tax I Advisory I 29 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Le remboursement effectué se présente comme suit : Montant Montant remboursement/ Date échéance remboursement Relevés bancaires (EUR) (MAD) 30/11/2016 2 000 000 21 722 000 31/05/2017 2 000 000 21 888 000 30/11/2017 2 000 000 22 252 000 Total au 31/12/2017 6 000 000 65 862 000 Charges d’intérêts comptabilisées au 31 décembre 2017 Le montant des intérêts comptabilisés pour le premier emprunt au 31 décembre 2017 est de 143.999.809 MAD dont un montant de 5.669.055 MAD enregistré pour l’exercice 2017. Le montant des intérêts comptabilisés pour le deuxième emprunt au 31 décembre 2017 est de 120.375.126 MAD dont un montant de 13.915.488 MAD enregistré pour l’exercice 2017. Le montant des intérêts comptabilisés pour le troisième emprunt au 31 décembre 2017 est de 45.075.92 MAD dont un montant de 8.279.990 MAD enregistré pour l’exercice 2017. Rapports exigés BAILLEURS DE FONDS RAPPORTS EXIGES PERIODICITE DES RAPPORTS Les relevés bancaires du compte spécial depuis la demande de versement Date des tirages précédente. L'état détaillé d'exécution du budget du Date des tirages programme. Le rapport justifiant de l'avancement du Date des tirages programme. AFD 1 et 2 Rapports d'exécution technique et Semestrielle / dans un délai de 2 mois financière. suivant la fin du semestre concerné Les états de synthèse de la CFR ainsi que le rapport CAC certifiant qu'il donne une Dans les 4 mois suivant la clôture de image fidèle et sincère de la situation chaque exercice. financière de la CFR à la date de son établissement. Budget de l'exercice suivant accompagné d'une attestation du Directeur Financier Avant la clôture de l'exercice social en certifiant qu'il donne une image fidèle et cours. sincère de la situation financière de la CFR à la date de son établissement. AFD 3 Rapports d’exécutions techniques et Semestrielle / dans un délai de 3 mois financières. suivant la fin du semestre concerné. L'achèvement du projet avec un délai de 6 Rapport général d'exécution des travaux. mois. Les relevés bancaires du compte spécial. Une fois par an. Audit I Tax I Advisory I 30 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.1.1.3 Banque Internationale pour la Reconstruction et le Développement (International Bank for Reconstruction and Development / BIRD) Objectif de l’emprunt La BIRD contribue au financement de la construction et l’aménagement de routes rurales : Approche programme (Cf. Approches convenues pour l’utilisation des fonds des bailleurs (§ 6.1.1 Emprunts / Bailleurs de fonds)). Montant de l’emprunt La BIRD ouvre au bénéfice de la CFR trois emprunts : — Un premier emprunt de 50 000 000 EUR contracté le 8 Septembre 2006 ; — Un deuxième emprunt de 60 000 000 EUR contracté le 17 juin 2010 ; — Un troisième emprunt de 70 000 000 EUR contracté le 22 juillet 2014. Les fonds sont mis à la disposition de la CFR par des tirages sur demande de cette dernière. Tirages effectués au 31 décembre 2017 Le montant des tirages reçus est comme suit : Montant tirage Référence prêt Date tirages (EUR) 73780-MOR 30/01/2007 13 625 000 73780-MOR 16/05/2008 17 500 000 73780-MOR 05/05/2009 10 000 000 73780-MOR 26/08/2010 8 875 000 7876 10/06/2011 14 483 724 7876 05/12/2011 15 277 765 7876 13/04/2012 19 725 258 7876 05/04/2013 10 427 306 7876 15/11/2013 85 946 8383 30/01/2015 10 192 735 8383 17/11/2015 10 294 806 8383 02/03/2016 10 235 415 8383 23/05/2016 20 254 097 8383 28/06/2016 10 174 822 8383 03/01/2017 8 499 153 8383 18/04/2017 336 882 8384 27/07/2017 12 091 Total au 31 décembre 2017 180 000 000 Remboursement des emprunts La CFR remboursera le premier emprunt par 32 semestrialités. La première échéance était prévue pour le 1er juin 2012, la dernière échéance est prévue le 1er décembre 2027. Audit I Tax I Advisory I 31 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Le remboursement effectué se présente comme suit : Montant Montant remboursement/ Date échéance remboursement Relevés bancaires (EUR) (MAD) 01/06/2012 1 565 000 17 321 420 01/12/2012 1 565 000 17 418 450 01/06/2013 1 565 000 17 420 015 01/12/2013 1 565 000 15 567 125 01/06/2014 1 565 000 17 601 555 01/12/2014 1 565 000 17 293 250 01/06/2015 1 565 000 17 077 280 01/12/2015 1 565 000 16 803 405 01/06/2016 1 565 000 17 125 795 01/12/2016 1 565 000 16 765 845 01/06/2017 1 565 000 17 127 360 01/12/2017 1 565 000 17 482 615 Total au 31/12/2017 18 780 000 205 004 115 La CFR remboursera le deuxième emprunt par 20 semestrialités. La première échéance est prévue pour le 1 er juin 2021, la dernière échéance est prévue pour le 1er décembre 2030. La CFR remboursera le troisème emprunt par 20 semestrialités. La première échéance est prévue pour le 1 er décembre 2025, la dernière échéance est prévue pour le 1er juin 2035. Charges d’intérêts comptabilisées au 31 décembre 2017 Le montant des intérêts relatifs au premier emprunt comptabilisé au 31 décembre 2017 est de 65.969.200 MAD dont 59.817 MAD enregistré pour l’exercice 2017. Le montant des intérêts comptabilisé pour le deuxième emprunt au 31 décembre 2017 est de 23.156.233 MAD dont 1.130.203 MAD enregistré pour l’exercice 2017. Le montant des intérêts comptabilisé pour le troisième emprunt au 31 décembre 2017 est de 5.987.961 MAD dont 3.158.837 MAD enregistré pour l’exercice 2017. Audit I Tax I Advisory I 32 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Rapports exigés : BAILLEURS DE FONDS RAPPORTS EXIGES PERIODICITE DES RAPPORTS —Rapport annuel d'exécution des travaux. — Annuelle / 31 mars — Rapport d'avancement préparé en conformité avec — Annuelle / 31 mars les indicateurs environnementaux. — Rapport annuel établit en collaboration avec la DRCR, décrivant l'état d'avancement atteint, ainsi qu'un détail budgétaire pour l'année suivante, afin d'assurer un financement adéquat et une correcte mise en œuvre — Annuelle / 31 mars International Bank for du plan de travail annuel déjà approuvé, et que les Reconstruction and Development routes retenues ont été sélectionnées au sein du (BIRD 1/ 2006) programmes. — Plan de travail annuel en collaboration avec la — Annuelle / 31 mars DRCR. — Rapport intégrant les résultats des activités de suivi et d'évaluation effectuée en adéquation avec les — Annuelle / 31 mars procédures en vigueur. — Rapport annuel d'exécution des travaux. — Annuelle / 31 mars — Rapport d'avancement préparé en conformité avec — Annuelle / 31 mars les indicateurs environnementaux. — Rapport annuel établit en collaboration avec la DRCR, décrivant l'état d'avancement atteint, ainsi qu'un détail budgétaire pour l'année suivante, afin d'assurer un financement adéquat et une correcte mise en œuvre — Annuelle / 31 mars du plan de travail annuel déjà approuvé, et que les routes retenues ont été sélectionnées au sein du programmes. International Bank for Reconstruction and Development (BIRD 2/ 2010) & (BIRD 3 / 2014) — Plan de travail annuel en collaboration avec la — Annuelle / 31 mars DRCR. — Rapport intégrant les résultats des activités de suivi et d'évaluation effectuée en adéquation avec les — Annuelle / 31 mars procédures en vigueur. — Rapport financier intérimaire des comptes non — Semestrielle / au 15 février et au 15 juillet. encore audités. — Les états de synthèse de la CFR ainsi que le rapport — Dans les 6 mois après la clôture de du CAC certifiant les comptes. l'exercice comptable. Audit I Tax I Advisory I 33 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.1.1.4 Agence Japonaise pour la Coopération Internationale (Japan International Cooperation Agency / JICA) Objectif de l’emprunt Le JICA contribue au financement des routes rurales situées dans 9 provinces du royaume (Al Haouz, Chefchaouen, Eljadida, Errachidia, Ouarzazate, Settat, Sidi Kacem, Tanger, Tetouan) : Approche projet (Cf. Approches convenues pour l’utilisation des fonds des bailleurs (§ 6.1.1 Emprunts / Bailleurs de fonds)) Montant de l’emprunt La JICA ouvre au bénéfice de la CFR deux emprunts : — Un premier emprunt de 8 439 000 000 JPY contracté le 31 Mars 2008 avec un taux d’intérêts de 1,4%, — Un deuxième de 5 981 000 000 JPY contracté le 29 Juillet 2011 au même taux d’intérêt que le premier emprunt. Les fonds sont mis à la disposition de la CFR par tirages sur une demande écrite de cette dernière. Tirages effectués au 31 décembre 2017 Le montant des tirages reçus par cette dernière est comme suit : Montant tirage Référence prêt Date tirages (JPY) MR-P27 19/09/2008 1 000 000 000 MR-P27 14/07/2009 997 484 179 MR-P27 16/10/2009 646 595 628 MR-P27 01/12/2009 714 115 508 MR-P27 26/02/2010 829 629 186 MR-P27 29/06/2010 658 851 572 MR-P27 17/08/2010 478 579 232 MR-P27 31/11/2010 789 217 004 MR-P27 02/03/2011 384 995 425 MR-P27 29/08/2011 135 151 116 MR-P27 05/12/2011 212 316 780 MR-P27 27/01/2012 284 878 255 MR-P27 04/10/2012 224 077 348 MR-P27 05/02/2013 115 737 388 MR-P27 27/03/2013 150 655 065 MR-P27 10/09/2013 212 481 088 MR-P27 19/11/2013 118 488 946 MR-P27 11/03/2014 407 310 223 MR-P27 27/01/2015 78 436 057 MR-P32 29/12/2011 1 500 000 000 MR-P32 12/03/2012 300 000 000 MR-P32 29/03/2013 548 201 317 MR-P32 01/04/2013 31 702 806 MR-P32 08/10/2013 237 402 752 Audit I Tax I Advisory I 34 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Montant tirage Référence prêt Date tirages (JPY) MR-P32 25/03/2014 632 288 585 MR-P32 05/12/2014 515 131 814 MR-P32 30/03/2015 230 708 039 MR-P32 24/11/2015 318 029 219 MR-P32 24/03/2016 416 233 757 MR-P32 31/01/2017 278 931 438 MR-P32 31/03/2017 303 451 597 Total au 31 décembre 2017 13 751 081 324 Remboursement des emprunts La CFR a remboursé le premier emprunt par un premier versement de 228 084 000 JPY le 20 Novembre 2014, puis des semestrialités égales en principal de 228 081 000 JPY à partir du 20 Mai 2015 jusqu’au 20 Novembre 2032. Le remboursement effectué se présente comme suit : Montant Montant remboursement/ Date échéance remboursement Relevés bancaires (MAD) (JPY) 20/11/2014 228 084 000 17 536 010 20/05/2015 228 081 000 18 505 808 20/11/2015 228 081 000 18 569 443 20/05/2016 228 081 000 20 167 834 20/11/2016 228 081 000 21 758 015 20/05/2017 228 081 000 20 160 764 20/11/2017 228 081 000 19 183 437 Total au 31/12/2017 1 596 570 000 135 881 311 Le remboursement du second emprunt sera opéré par une première mensualité de161 672 000 JPY le 20 mai 2018, puis par 36 semestrialités constantes de 161 648 000 JPY à partir du 20 Novembre 2018 jusqu’au 20 Mai 2036. Charges d’intérêts comptabilisées au 31 décembre 2017 Le montant des intérêts relatifs au premier emprunt comptabilisé au 31 décembre 2017 est 76.244.298 MAD dont 8.640.570 MAD au titre de l’exercice 2017. Le montant des intérêts comptabilisés pour le deuxième emprunt au 31 décembre 2017 est de 26.567.011 MAD dont 6.335.137 MAD au titre de l’exercice 2017. PERIODICITE DES BAILLEURS DE FONDS RAPPORTS EXIGES RAPPORTS — Rapport d'avancement Japan International — Trimestrielle. du projet. Cooperation Agency (JICA 1 et 2) — Rapport d'achèvement — Dans les six mois après du projet. l'achèvement des travaux. Audit I Tax I Advisory I 35 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.1.1.5 Fond Koweitien de Développement Economique Arabe (FKDEA) Objectif de l’emprunt Le fond contribue au financement de la construction et l’aménagement de 29 routes rurales d’une longueur de 497,69 Km dans 19 provinces, et ce dans le cadre du PNRR2 : Approche projet (Cf. Approches convenues pour l’utilisation des fonds des bailleurs (§ 6.1.1 Emprunts / Bailleurs de fonds)). Montant des emprunts Le FKDEA ouvre au bénéfice de la CFR un emprunt d’un montant de 15 000 000 KWD, contracté le 27 Novembre 2007, avec un taux d’intérêt annuel de 3%. Cet emprunt a été mis à la disposition de la CFR par tirages sur une demande écrite par cette dernière. Tirages effectués au 31 décembre 2017 Le montant des tirages reçus par la CFR est comme suit : Référence prêt Date tirage Tirage en devise 748 18/05/2008 1 814 100 748 29/05/2008 1 393 081 748 25/08/2008 1 816 900 748 29/10/2008 1 251 506 748 18/02/2009 2 632 884 748 03/06/2009 1 376 423 748 14/09/2009 1 512 156 748 16/11/2009 1 770 706 748 12/08/2010 1 432 244 Total au 31/12/2017 15 000 000 Audit I Tax I Advisory I 36 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Remboursement des emprunts La CFR remboursera le montant de l’emprunt par 38 semestrialités égales en principal à compter du 1er juin 2013. Les remboursements effectués se présentent comme suit : Montant Montant remboursement/ Date échéance remboursement Relevés bancaires (KWD) (MAD) 01/06/2013 395 000 11 912 805 01/12/2013 395 000 11 601 545 01/06/2014 395 000 11 537 555 01/12/2014 395 000 12 000 890 01/06/2015 395 000 12 813 800 01/12/2015 395 000 13 046 850 01/06/2016 395 000 12 744 280 01/12/2016 395 000 13 011 300 01/06/2017 395 000 12 691 745 01/12/2017 395 000 12 405 370 Total au 31/12/2017 3 950 000 123 766 140 Charges d’intérêts comptabilisées au 31 décembre 2017 Le montant des intérêts relatifs à cet emprunt comptabilisé au 31 décembre 2017 est de 112.493.883 MAD dont 10.985.175 MAD au titre de l’exercice 2017. Rapports exigés BAILLEURS DE PERIODICITE DES RAPPORTS EXIGES FONDS RAPPORTS — Plan d'exécution des travaux. — Annuelle. — Rapport d'avancement des projets en comparaison avec les objectifs et les — Semestrielle. Fonds Koweitien prévisions du plan d'exécution. pour le — Rapport général d'avancement des — Annuelle. Développement projets. Economique Arabe — Les états de synthèse de la CFR ainsi — Dans les 6 mois après la que le rapport du CAC certifiant les clôture de l'exercice comptes. comptable. -Rapport d’audit -A la fin du projet Audit I Tax I Advisory I 37 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.1.1.6 Fond Arabe pour le Développement Economique et Social (FADES) Objectif de l’emprunt Le financement concerne les travaux de génie civil et de construction nécessaires pour la construction et l’aménagement de 1 000 Km de routes rurales, dans les différentes provinces du royaume : Approche projet (Cf. Approches convenues pour l’utilisation des fonds des bailleurs (§ 6.1.1 Emprunts / Bailleurs de fonds)) Montant de l’emprunt Le FADES ouvre au bénéfice de la CFR un emprunt de 15 000 000 KWD avec un taux d’intérêts de 4,5% contracté le 22 janvier 2007, qui a été mis à la disposition de la CFR par des tirages sur demande écrite de cette dernière. Tirages effectués au 31 décembre 2017 Le montant des tirages reçus par la CFR est comme suit : Référence prêt Date tirage Tirage en devise 503 03/04/2008 136 700 503 22/05/2008 884 543 503 26/06/2008 819 146 503 13/08/2008 1 011 801 503 09/10/2008 921 260 503 18/12/2008 868 179 503 13/03/2009 1 493 092 503 17/09/2009 1 665 123 503 08/01/2010 1 224 280 503 04/08/2010 292 886 503 07/09/2010 1 740 530 503 16/06/2011 2 236 150 503 09/02/2012 239 652 503 16/02/2012 107 434 503 19/12/2013 668 339 503 09/01/2014 13 349 503 22/10/2015 116 093 Total au 31/12/2017 14 438 557 Audit I Tax I Advisory I 38 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Remboursement des emprunts La CFR remboursera l’emprunt par 35 semestrialités égales en principal de 430 000 KWD, et ce à compter du 1er juin 2013. Les remboursements effectués se présentent comme suit : Montant Montant Date échéance remboursement remboursement (KWD) (Relevés bancaires) 01/06/2013 430 000 12 968 370 01/12/2013 430 000 12 629 530 01/06/2014 430 000 12 559 870 01/12/2014 430 000 13 064 260 01/06/2015 430 000 13 949 200 01/12/2015 430 000 14 202 900 01/06/2016 430 000 13 873 520 01/12/2016 430 000 14 164 200 01/06/2017 430 000 13 816 330 01/12/2017 430 000 13 504 580 Total au 31/12/2017 4 300 000 134 732 760 Charges d’intérêts comptabilisées au 31 décembre 2017 Le montant des intérêts relatifs à cet emprunt comptabilisé au 31 décembre 2017 est de 144.483.612 MAD dont 15.252.855 MAD enregistré pour l’exercice 2017. Rapports exigés BAILLEURS DE PERIODICITE DES RAPPORTS EXIGES FONDS RAPPORTS — Trimestrielle dans un délai — Rapport d'avancement des de 30 jours suivant la période projets. couverte. Dons Arabe pour le Développement — Rapport financier et technique — Dans les 6 mois après Economique et d'achèvement des travaux. l'achèvement des travaux. Social (FADES) — Les états de synthèse de la CFR — Dans les 6 mois après la ainsi que le rapport du CAC certifiant clôture de l'exercice les comptes. comptable. Audit I Tax I Advisory I 39 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.1.1.7 Banque Africaine de Développement (BAD) Objectif de l’emprunt Dans le cadre du deuxième programme national des routes rurales la BAD contribue au financement de 460 Km de routes revêtues et l’aménagement de 226 Km de pistes : Approche projet (Cf. Approches convenues pour l’utilisation des fonds des bailleurs (§ 6.1.1 Emprunts / Bailleurs de fonds)). Montant de l’emprunt La BAD ouvre au bénéfice de la CFR un emprunt d’un montant de 45 000 000 EUR contracté le 23 novembre 2007. Les fonds sont mis à la disposition de la CFR par tirages sur une demande écrite de cette dernière. Tirages effectués au 31 décembre 2017 Le montant des tirages reçus par la CFR est comme suit : Référence prêt Date tirage Tirage en devise 2000130002380 05/08/2008 5 271 461 2000130002380 03/12/2008 150 895 2000130002380 28/05/2009 16 340 687 2000130002380 30/11/2009 5 336 059 2000130002380 12/05/2010 9 147 700 2000130002380 07/12/2010 6 001 959 2000130002380 12/12/2011 2 751 240 Total au 31/12/2017 45 000 000 Remboursement des emprunts La CFR remboursera le principal du prêt par 30 semestrialités égales en principal sur une période de 15 ans après un différé de 5 ans à compter de la date de signature de l’accord, soit le 1er décembre 2012. Les remboursements effectués se présentent comme suit : Montant Montant remboursement Date échéance remboursement (EUR) (Relevés bancaires) 01/12/2012 1 500 000 16 695 000 01/06/2013 1 500 000 16 696 500 01/12/2013 1 500 000 16 837 500 01/06/2014 1 500 000 16 870 500 01/12/2014 1 500 000 16 599 000 01/06/2015 1 500 000 16 368 000 01/12/2015 1 500 000 16 105 500 01/06/2016 1 500 000 16 414 500 01/12/2016 1 500 000 16 117 500 01/06/2017 1 500 000 16 416 000 01/12/2017 1 500 000 16 689 000 Total au 31/12/2017 16 500 000 181 809 000 Audit I Tax I Advisory I 40 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Charges d’intérêts comptabilisées au 31 décembre 2017 Le montant des intérêts relatifs à cet emprunt comptabilisé au 31 décembre 2017 est de 37.811.902 MAD dont 242.291 enregistré pour l’exercice 2017. Rapports exigés BAILLEURS DE FONDS RAPPORTS EXIGES PERIODICITE DES RAPPORTS Banque Africaine de — Rapport d'avancement — Semestrielle. Développement (BAD) des réalisations des projets. 6.1.1.8 Fonds de l’OPEC pour le Développement International (OPEC Fund for International Development / OFID) Objectif de l’emprunt Dans le cadre du deuxième programme national des routes rurales (PNRR2), l’OFID contribue au financement de l’amélioration de 5 660 Km de routes rurales entre l’année 2006 et 2010, la construction de 4 160 Km et l’aménagement de 1 500 Km. Ce projet concerne 6 régions du Nord-Est au Centre (Oriental, Taza-Taounate, Al Hoceima, Fès-Boulemane, Meknès-Tafilet et Tadla-Azilal) : Approche projet (Cf. Approches convenues pour l’utilisation des fonds des bailleurs (§ 6.1.1 Emprunts / Bailleurs de fonds)). Montant de l’emprunt L’OFID a ouvert au bénéfice de la CFR un emprunt de 25 000 000 USD avec un taux d’intérêt annuel de 4,25%. Les fonds sont mis à la disposition de la CFR par tirages sur une demande écrite par cette dernière. Tirages effectués au 31 décembre 2017 Le montant des tirages reçus par la CFR est comme suit : Montant tirage Référence prêt Date tirages (USD) 1116 P 23/06/2008 2 074 516 1116 P 29/07/2008 2 103 225 1116 P 09/10/2008 2 192 870 1116 P 14/11/2008 1 119 106 1116 P 12/02/2009 3 436 589 1116 P 10/06/2009 2 140 228 1116 P 29/06/2010 4 717 160 1116 P 02/11/2010 2 988 396 1116 P 10/02/2011 2 712 739 1116 P 25/07/2011 1 515 173 Total au 31 décembre 2017 25 000 000 Audit I Tax I Advisory I 41 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Remboursement des emprunts La CFR remboursera le montant de l’emprunt par 30 semestrialités égales en principal de 833 330 USD : — la première remboursée le 15 avril 2012, — la dernière sera remboursée le 15 octobre 2026. Les remboursements effectués se présentent comme suit : Montant Montant remboursement/ Échéance remboursement Relevés bancaires (USD) (MAD) 15/04/2012 833 330 7 117 888 15/10/2012 833 330 7 191 583 15/04/2013 833 330 7 252 388 15/10/2013 833 330 6 889 972 15/04/2014 833 330 6 828 806 15/10/2014 833 330 7 295 387 06/04/2015 833 330 8 253 300 02/10/2015 833 330 8 110 551 15/04/2016 833 330 8 062 551 15/10/2016 833 330 8 130 467 15/04/2017 833 330 8 423 300 15/10/2017 833 330 7 922 468 Total au 31 décembre 2017 9 999 960 91 478 661 Charges d’intérêts comptabilisées au 31 décembre 2017 Le montant des intérêts relatifs à cet emprunt comptabilisé au 31 décembre 2017 est de 65.759.504 MAD dont 6.503.479 MAD au titre de l’exercice 2017. Rapports exigés PERIODICITE DES BAILLEURS DE FONDS RAPPORTS EXIGES RAPPORTS The OPEC Fund for — Rapport International Development — Non spécifié. d'avancement du projet. (OFID) Audit I Tax I Advisory I 42 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.1.1.9 Banque Islamique de Développement (BID) Objectif de l’emprunt Dans le cadre du deuxième programme national des routes rurales (PNRR2), la BID contribue à hauteur de 75% au financement de quatre tranches de routes rurales de la région du Rif dans un délai de quatre ans à partir de la date de conclusion du projet de financement. Les routes concernées par le projet sont : — Tranche 1 : Route rurale n° 4104 Hemria - Route rurale n° 4103 ; — Tranche 2 : Mokrisset - Ouazzane ; — Tranche 3 : Chefchaouen – Taghazoute. L’approche adopté par la BID est l’Approche projet (Cf. Approches convenues pour l’utilisation des fonds des bailleurs (§ 6.1.1 Emprunts / Bailleurs de fonds)). Montant de l’emprunt La BID ouvre au bénéfice de la CFR un emprunt de 7.000.000 de Dinar Islamique, soit l’équivalent de 11.060.000 USD, Le montant total des frais de service à payer, initialement estimé est de 458.500 Dinar Islamique, sera réglé par 21 semestrialités. Ce montant sera recalculé à la fin de l’exécution sans toutefois dépasser 2,5% du prêt. Les fonds sont mis à la disposition de la CFR par tirages sur une demande écrite par cette dernière. Tirages effectués au 31 décembre 2017 Le montant des tirages reçus par la CFR est comme suit : Montant tirage Référence prêt Date tirages (USD) MOR – 130 03/03/2014 5 000 000 Total au 31 décembre 2017 5 000 000 Remboursement des emprunts La CFR remboursera le montant de l’emprunt par 30 semestrialités constantes en capital, la première devant avoir lieu le 30 juin 2018. Charges d’intérêts comptabilisées au 31 décembre 2017 Le montant des intérêts relatifs à cet emprunt comptabilisé au 31 décembre 2017 est de 1.933.567 MAD dont 491.003 MAD enregistré pour l’exercice 2017. Audit I Tax I Advisory I 43 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Rapports exigés BAILLEURS DE FONDS RAPPORTS EXIGES PERIODICITE DES RAPPORTS — Rapport d'exécution du — Trimestrielle ou toute autre projet selon les exigences période convenue entre les deux de la BID. parties. — Rapport d'avancement. — Non spécifié. Banque Islamique de développement (BID) — Rapport d'achèvement — Dans les 6 mois après des travaux. l'achèvement des travaux. − Rapport d’audit. -A l’achèvement du projet 6.1.1.10 Fonds HASSAN II (Ouarzazate) Objectif de l’emprunt Le Fonds Hassan II contribue au financement de la construction et l’aménagement de 336 Km de routes dans les provinces d’Ouarzazate et de Zagora : Approche projet (Cf. Approches convenues pour l’utilisation des fonds des bailleurs (§ 6.1.1 Emprunts / Bailleurs de fonds)) Montant de l’emprunt Le Fonds HASSAN II ouvre un prêt de 100 MMAD avec un taux d’intérêt de 3% contracté le 4 Février 2005. Les fonds sont mis à la disposition de la CFR par des tirages sur une demande écrite de cette dernière. Tirages effectués au 31 décembre 2017 Le montant des tirages reçus par la CFR est comme suit : Montant tirage Bailleur de fonds Date tirages (MAD) FH II 31/03/2006 12 000 000 FH II 15/09/2006 10 000 000 FH II 26/12/2006 12 000 000 FH II 28/06/2007 17 000 000 FH II 24/12/2007 20 000 000 FH II 17/06/2008 18 000 000 FH II 21/04/2009 11 000 000 Total au 31 décembre 2017 100 000 000 Par ailleurs, la CFR a bénéficié d’un différé de paiement sur les intérêts de même durée que celui sur le principal. Ces intérêts, pour un montant de 6.776.677 MAD, ont été reclassés en tant qu’emprunt à rembourser. Audit I Tax I Advisory I 44 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Remboursement des emprunts La CFR remboursera l’emprunt sur 10 ans, avec un différé de 6 ans à compter de la date de signature du contrat. Le remboursement du prêt sera effectué par amortissements constants du principal sur la durée restante du prêt et paiement des intérêts sur l’encours du prêt à chaque année. La première échéance est intervenue en 2010 pour un montant de 10.677.668 MAD. Le même montant a été remboursé annuellement de 2011 à 2017. Charges d’intérêts comptabilisées au 31 décembre 2017 La CFR a bénéficié d’un différé de paiement sur les intérêts de même durée que celui sur le principal. Le montant des intérêts capitalisés est de 6 776 677 MAD. Le montant des intérêts non capitalisés relatifs à cet emprunt comptabilisés au 31 décembre 2017 est de 17 465 981 MAD dont 1 698 103 MAD pour 2017. Rapports exigés BAILLEURS DE PERIODICITE DES RAPPORTS EXIGES FONDS RAPPORTS — Arrêté trimestriel de la situation du — Trimestrielle. compte spécial du Fonds Hassan II. — Les rapports de réunions trimestrielles ou exceptionnelles qui — Date réunion. Fonds Hassan ll doivent être adressés aux parties (Ouarzazate) signataires. — Arrêté de la situation financière du — L'achèvement du projet. programme à l'achèvement. — Les rapports d'audit. — L'achèvement du projet Audit I Tax I Advisory I 45 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.1.2 Collectivités locales (CL) Ce compte comprend les participations encaissées des Collectivités Locales pour le financement du PNRR2. Ces participations sont comme suit : Solde au 31 décembre Région Variation 2017 2016 Casablanca 9 103 610 9 103 610 - Chaouia – Ouardigha 106 829 000 106 829 000 - Doukala – Abda 64 000 000 64 000 000 - Fès- Boulemane 78 558 280 59 598 780 18 959 500 Gharb-Chrarda-Bni Hssen 70 905 314 65 373 382 5 531 932 Guelmim-Essemara 106 046 000 106 046 000 - Laayoune-Boujdour-Sakia El Hamra 4 540 000 4 540 000 - Marrakech - Tensift - Al Haouz 182 100 000 182 100 000 - Meknès – Tafilalt 111 004 787 110 338 431 666 356 Oriental 107 459 970 98 871 970 8 588 000 Oued Eddahab-Lagouira 46 034 263 46 034 263 - Rabat - Salé - Zemmour – Zaer 48 550 000 48 050 000 500 000 Souss - Massa – Draa 180 938 785 180 938 785 - Tadla Azilal 100 596 150 100 596 150 - Tanger – Tétouan 180 454 160 179 296 309 1 157 851 Taza Taounat El Hoceima 136 556 850 134 756 850 1 800 000 Total 1 533 677 169 1 496 473 530 37 203 639 Les participations des collectivités sont définies par l’application d’un taux de 15% sur l’ensemble des engagements relatifs à chaque région, province ou commune pour une période donnée. Les participations que devraient verser les collectivités au 31 décembre 2017, organisées par région, sont présentées ci-après : Total Requis Région 2017 2016 Casablanca 7 540 489 12 225 994 Chaouia-Ouardigha 116 391 141 102 749 794 Doukkala-Abda 68 762 699 75 796 000 Fès-Boulemane 80 026 967 81 743 800 Gharb-Chrarda 70 719 280 74 741 445 Guelmim-Es-Smara 172 775 185 182 086 600 Laâyoune-Boujdour 37 363 020 4 554 270 Marrakech-Tensift- Al Haouz 216 506 267 231 170 050 Meknès-Tafilalt 191 249 648 251 200 108 Oriental 137 806 449 163 873 300 Oued Eddahab 65 404 679 68 998 550 Rabat-Salé-Zemmour-Zaer 80 059 969 91 728 843 Souss-Massa-Drâa 237 814 058 252 325 795 Tadla-Azilal 163 897 341 178 806 000 Tanger-Tétouan 334 456 816 388 072 995 Taza-Taounate-Al Hoceima 250 939 022 277 515 751 Total des participations requises 2 231 713 031 2 437 589 295 Audit I Tax I Advisory I 46 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Il est à signaler que la CFR n’est pas responsable du recouvrement des participations des Collectivités Locales. En effet, c’est du ressort de la Direcion de Routes. 6.1.3 Fonds spécial routier (FSR) (partie PNRR 2) Le montant des ressources contractées et réalisées par la CFR dans le cadre du Fonds Spécial Routier est comme suit : Montant versé par le Montant budgétisé Année FSR au compte dépôt (Contracté) CFR (réalisé) 2005 / 2006 34 000 000 34 000 000 2007 111 296 499 111 296 499 2008 115 817 838 115 817 838 2009 251 182 564 211 182 564 2010 392 427 974 432 427 974 2011 519 630 000 519 680 000 2012 540 000 000 540 000 000 2013 545 000 000 545 000 000 2014 822 000 000 822 000 000 2015 680 000 000 680 000 000 2016 668 000 000 668 000 000 2017 577 781 658 577 781 658 Total 5 257 186 533 5 257 186 533 Les emplois effectués sur le Fonds Spécial Routier sont composés des commissions de garantie au titre des emprunts contractés, des intérêts échus et payés pour la période du début du PNRR2 au 31 décembre 2017, des remboursements des emprunts qui ont débuté à partir de l’exercice 2010, et de la TVA sur décomptes payés, non prises en charge par les bailleurs de fonds. Le tableau suivant détaille le calcul du montant total des emplois réalisé sur les fonds octroyés par le Fonds Spécial Routier : Audit I Tax I Advisory I 47 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Montant versé sur Montant versé sur Montant versé sur Montant Montant versé Règlement Frais les fonds FSR du les fonds FSR du les fonds FSR du Disponible relatif remboursement par FSR au d’émission + compte de dépôt au compte de dépôt compte de dépôt au au PNRR 2 sur le Année principal des compte dépôt Intérêts financiers compte TGR dépôt au compte TGR dépôt compte TGR CL- compte de dépôt CFR bailleurs de fonds CFR (réalisé) (A) (B) FSR PNRR II n° projets n°7007826 App prog 7013874 (A)-(B)-(C)-(E )-(F) (C) 40539 (D) (E) (F) 2005 / 2006 34 000 000 27 182 652 - - - - 6 817 348 2007 111 296 499 55 291 676 - - - - 56 004 823 2008 115 817 838 102 251 910 - 60 000 000 - - -46 434 072 2009 211 182 564 126 109 399 - 80 000 000 - - 5 073 165 2010 432 427 974 150 064 809 54 217 663 122 790 798 - - 105 354 704 2011 519 680 000 178 127 954 98 893 347 80 000 000 - - 162 658 699 2012 540 000 000 26 476 916 35 035 388 70 000 000 352 575 880 - 55 911 816 2013 545 000 000 - - 135 000 000 410 000 000 - - 2014 822 000 000 - - 105 000 000 497 000 000 220 000 000 - 2015 680 000 000 - - 60 000 000 520 000 000 100 000 000 - 2016 668 000 000 - - 40 000 000 590 000 000 - 38 000 000 2017 577 781 658 639 451 534 - -61 669 876 (*) Total 5 257 186 533 665 505 316 188 146 398 752 790 798 3 009 027 414 320 000 000 321 716 607 Le compte bancaire « dépôt CFR » est utilisé également pour le fonctionnement et les investissements propres à la CFR. Pour une meilleure gestion des comptes bancaires dédiés au PNRR II, la CFR a créé, en mai 2012, un nouveau compte bancaire dans le but d’isoler les fonds et les règlements relatifs au PNRR II, des autres fonds et règlements relatifs au fonctionnement propre de la CFR et aux investissements réalisés hors PNRR2. Le nouveau compte a été utilisé pour le paiement des différentes échéances relatives aux intérêts et principal des emprunts à partir du mois de mai 2012. (*) Le surplus versé sur le compte dépôt projet7 au titre de l’exercice 2017, correspond à la restitution du disponible de trésorerie de la gestion de la dette du compte Dépôt CFR au 31/12/2016. 7 Le compte dépôt projet est destiné au remboursement des échéances de la dette et au paiement des intérêts correspondant. Audit I Tax I Advisory I 48 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Le montant total des règlements effectués sur les fonds du FSR est comme suit : Montant décaissé Solde au Année 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 31/12/2012 Frais d'émission d'emprunt AFD 4 567 083 4 567 083 4 567 084 - - - - 13 701 250 Frais d'émission d'emprunt AFD 2 - - - 6 900 000 6 673 650 6 673 650 - 20 247 300 Frais d'émission d'emprunt AFD 3 - - - - - 6 800 000 3 315 500 10 115 500 Frais d'émission d'emprunt BEI 12 889 200 6 889 200 - - - - - 19 778 400 Frais d'émission d'emprunt BEI 2 - - 7 455 625 6 230 688 6 230 688 - - 19 917 001 Frais d'émission d'emprunt BIRD 5 534 000 6 919 000 5 534 000 - - - - 17 987 000 Frais d'émission d'emprunt BIRD 2 - - - - 6 638 100 6 638 100 6 638 100 19 914 300 Frais d'émission d'emprunt BAD - 2 076 642 6 632 379 6 632 379 - - - 15 341 400 Frais d'émission d'emprunt FADES - 4 453 800 4 453 800 4 453 800 - - - 13 361 400 Frais d'émission d'emprunt OFID - 2 079 275 2 079 275 2 079 275 - - - 6 237 825 Frais d'émission d'emprunt FKDEA - 2 000 000 5 277 838 5 277 838 - - 12 555 676 Frais d'émission d'emprunt JICA 1 - - 4 000 000 6 908 925 6 908 925 - - 17 817 850 Frais d'émission d'emprunt JICA 2 - - - - - 4 074 058 4 074 058 8 148 116 Total frais d'émission 22 990 283 28 985 000 40 000 001 38 482 905 26 451 363 24 185 808 14 027 658 195 123 018 Intérêts échus payés AFD 1 2 328 935 5 781 328 15 118 494 18 870 975 18 813 579 17 490 775 7 921 467 86 325 553 Intérêts échus payés AFD 2 - - - - 8 375 646 12 856 835 - 21 232 481 Intérêts échus payés BEI 1 1 863 434 13 639 135 27 588 387 31 320 936 32 268 556 31 662 245 - 138 342 693 Intérêts échus payés BEI 2 - - - 1 204 921 11 892 471 22 862 112 - 35 959 504 Intérêts échus payés BIRD - 6 886 213 14 311 124 12 368 630 6 221 822 9 731 075 - 49 518 864 Intérêts échus payés BIRD 2 - - - - - 1 539 644 - 1 539 644 Intérêts échus payés Fds Hassan II - - - - 3 271 067 2 950 737 - 6 221 804 Intérêts échus payés BAD - - 507 369 3 423 389 4 829 222 8 073 971 - 16 833 951 Intérêts échus payés OFID - - 378 891 3 593 573 5 258 368 7 938 733 4 527 791 21 697 356 Intérêts échus payés FADES - - 1 948 965 7 411 477 12 687 872 16 108 057 - 38 156 371 Intérêts échus payés FKDEA - - 2 181 536 7 717 050 12 605 788 13 310 775 - 35 815 149 Intérêts échus payés JICA - - 217 143 1 715 542 7 389 055 9 417 187 - 18 738 927 Total intérêts d'emprunt 4 192 369 26 306 676 62 251 909 87 626 494 123 613 446 153 942 146 12 449 258 470 382 297 TOTAL 27 182 652 55 291 676 102 251 910 126 109 399 150 064 809 178 127 954 26 476 916 665 505 316 Il est à noter qu’aucun règlement n’a été effectué sur le compte FSR depuis 2012 concernant les frais d’émission d’emprunt et les intérêts. Audit I Tax I Advisory I 49 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.1.4 Avances sur fonds CFR (*) Ce montant comprend trois restitutions aux comptes des collectivités à partir du compte Dépôt CFR : - Une avance octroyée à partir du compte « TGR Compte Collectivités Locales N° 40485 » au compte dépôt CFR en 2014 pour un montant de 20.000.000 MAD. - Une avance faite par le compte des Collectivités Locales au compte Don Italiens en 2010 pour un montant de 15.000.000 MAD. - Une avance faite du compte des Collectivités Locales au compte Dépôt FSR en 2010 pour un montant de 20.000.000 MAD. Compte Avances sur le fonds de dépôt CFR Remboursements Solde au bancaire 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Total 2013 2014 2015 2016 2017 Total 31/12/2017 TGR COMPTE 12 000 000 12 000 000 14 000 000 - - - - - 38 000 000 -20 000 000 - - - -18 000 000 -38 000 000 - PNRR2 FIV N° 518 TGR COMPTE BEI 2 100 000 000 44 000 000 20 000 000 15 000 000 - - - - 179 000 000 - -179 000 000 - - -179 000 000 -358 000 000 -179 000 000 N° 5191 TGR COMPTE BEI 3 - - - 119 000 000 80 000 000 - - 79 000 000 278 000 000 - -99 000 000 - - -99 000 000 179 000 000 N°7008461 TGR COMPTE DON 1 000 000 9 000 000 - - - - - - 10 000 000 - - - - - - 10 000 000 ITALIEN 7002397 TGR COMPTE JICA - - - 10 000 000 - - - - 10 000 000 - - - - -10 000 000 -10 000 000 - N°5149 TGR-COMPTE AFD - - - 35 000 000 - - - - 35 000 000 - - - - - 35 000 000 - 35 000 000 - 2 N° 7000408 TGR-COMPTE BIRD2 N° 7004993 - 11 000 000 -11 000 000 - - - - - - - - - - - - (AV 1) TGR-COMPTE BIRD2 N° 7004993 - - 45 000 000 - - - - - 45 000 000 -45 000 000 - - - -45 000 000 - (AV 2) TGR-COMPTE - - - - 10 000 000 - - - 10 000 000 - - - - -10 000 000 -10 000 000 - BIRD3 N° 7014787 TGR COMPTE AFD3 - - 30 000 000 - - - - - 30 000 000 -30 000 000 - - - -30 000 000 - N°7007844 TGR COMPTE COLLECTIVITES - - - - - 55 000 000 (*) - - 55 000 000 -20 000 000 - - - - 20 000 000 -40 000 000 15 000 000 LOCALES N° 40485 TGR COMPTE DE DEPOT FSR PNRR2 - - - - - - - 362 500 000 362 500 000 - - - - -320 000 000 -320 000 000 42 500 000 N° 40539 TOTAL 113 000 000 76 000 000 98 000 000 179 000 000 90 000 000 55 000 000 - 441 500 000 1 052 500 000 -115 000 000 -278 000 000 - - -592 000 000 -985 000 000 67 500 000 Audit I Tax I Advisory I 50 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.1.5 Don de la Communauté Européenne : Facilité d’Investissement pour le Voisinage / FIV Le don de la communauté Européenne à travers la Facilité d’Investissement pour le Voisinage s’inscrivent dans le cadre d’une convention liant la Communauté Européenne au Ministère de l’Economie et des Finances Marocain en date du 31 décembre 2008. Cette convention a pour objectif de contribuer au financement du PNRR II. Les bénéficiaires de cette convention sont la Direction des Routes (DR) et la CFR à raison respectivement de 1.700.000 € et 8.100.000 €, soit un total de 9.800.000 Euro. Au 31 décembre 2017, le total des montants reçus s’élèvent à 108.660.544 MAD réparti comme suit : - 33.714.000 MAD (Equivalent à 3.000.000 €) a été viré à la CFR en 2011 ; - 32.913.000 MAD (Equivalent à 3.000.000 €) a été viré à la CFR en juillet 2012 ; - 21.996 000 MAD (Equivalent à 2.000.000 €) a été viré à la CFR en août 2012 ; - 1.109.100 MAD (Equivalent à 100.000 €) a été viré à la CFR en décembre 2012 ; - 17.882.564 MAD (Equivalent à 1.500.000 €) a été viré à la CFR en février 2013. Ce montant correspond au montant du marché relatif à l’assistance technique de l’UGP. - 1.040.058 MAD a été viré à la CFR en juin 2015 ; - 5 822 MAD a été viré à la CFR en mai 2016. 6.1.6 Don du Gouvernement Italien Le don du Gouvernement Italien reçus à travers le Ministère de l’Economie et des Finances d’un montant de 57.686.600 MAD, soit 5.200.000 Euro au titre de l’exercice 2010 et d’un montant de 53.524.879 MAD, soit 4.800.000 Euro au titre de l’exercice 2011, soit un total de 111.211.479 MAD (10.000.000 Euro), s’inscrivent dans le cadre d’une convention datant du 13 mai 2009 conclue entre le Maroc et le Gouvernement de la République Italienne ayant pour objet la conversion des crédits d’aide octroyés au Royaume du Maroc en projet de développement pour un montant de 20.000.000 Euro dont 50% au profit du PNRR2. En 2013, la CFR a décidé d’alimenter ce compte pour un montant supplémentaire de 1.864.780 MAD sur le compte « dépôt CFR » afin de compléter le règlement des dettes sur les marchés en cours. Audit I Tax I Advisory I 51 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.1.7 Direction des routes Le PNRR2 est cofinancé, par le Fonds Spécial Routier (FSR), le Budget Général de l’Etat (BG) et les emprunts des bailleurs de fonds à hauteur de 85%, et par les collectivités locales à hauteur de 15%. La maîtrise d’ouvrage du PNRR2 est assurée par la Direction des Routes pour la partie du programme financée par le Budget Général / Fonds spécial routier (FSR), et par la CFR pour la partie financée par les bailleurs de fonds et les collectivités locales. Par ailleurs, la Direction des Routes assure la maitrise d’ouvrage déléguée pour le compte de la CFR au titre de la partie financée par les bailleurs de fonds et les collectivités locales. En ce qui concerne la partie financée sur le Budget de l’Etat (BG) et dont la maitrise d’ouvrage est assurée par la Direction des Routes, les montants engagés par cette dernière, arrêtés au 31 décembre 2017, se sont élevés à 2 953 MMAD pour un montant total de paiements des décomptes de 2 716 MMAD au 31 décembre 2017. Le tableau suivant présente les montants engagés par année d’approbation des marchés ainsi les paiements des décomptes par année de paiement, et ce, au 31 décembre 2017 : Chiffres en KMAD Montant Total paiements Année engagé Cumul d'approbation 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Total (*) 2005-2009 2006 et ant 315 930 296 345 638 296 983 2007 293 244 281 325 5 434 48 13 0 286 820 2008 463 334 356 563 47 978 18 251 1 242 472 336 85 -2 424 924 2009 627 158 108 857 382 551 57 665 10 709 9 988 5 444 17 575 232 2010 459 419 4 127 76 854 268 867 75 286 7 701 639 35 59 50 433 619 2011 379 021 73 606 192 781 70 158 15 168 753 2 654 8 355 129 2012 94 354 13 797 26 533 34 621 2 522 137 133 77 742 2013 88 857 38 358 27 194 10 418 440 1 384 77 794 2014 124 266 20 189 77 465 9 143 167 106 964 2015 102 813 23 412 50 452 6 170 80 034 2016 4 410 78 544 622 Total général 2 952 806 1 047 217 513 456 418 437 293 828 153 210 103 591 114 708 62 961 8 455 2 715 863 (*) Montant Total Engagé=Montant initial du Marché+SAV (Intérêts Moratoires + Révision des Prix) Audit I Tax I Advisory I 52 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 La situation communiquée par l’UGP sur l’état des marchés passés sur le budget de l’Etat au 31 décembre 2017 présentent certaines différences par rapport aux données communiquées à fin 2016. Les écarts constatés sont comme suit : Concernant les marchés engagés : Chiffres en KMAD Montants des engagements Etat communiqué au Etat communiqué au Année 31/12/2016/Montant 31/12/2017/Montant Ecart d'approbation Engagé au 31/12/2016 Engagé au 31/12/2016 2006 et ant 315 930 315 930 - 2007 293 244 293 244 - 2008 463 334 463 334 - 2009 627 158 627 158 - 2010 459 419 459 419 - 2011 379 021 379 021 - 2012 94 354 94 354 - 2013 88 857 88 857 - 2014 124 472 124 266 - 206 2015 102 813 102 813 - 2016 1 381 4 410 3 029 Total 2 949 983 2 952 806 2 823 Montants des décomptes payés Etat communiqué au Etat communiqué au Année de paiement 31/12/2016/Montant payé 31/12/2017/Montant payé au Ecart au 31/12/2016 31/12/2016 Cumul 2005-2009 1 047 217 1 047 217 0 2010 513 463 513 456 7 2011 418 292 418 437 -145 2012 293 784 293 828 -44 2013 154 476 153 210 1 266 2014 103 526 103 591 -65 2015 114 517 114 708 -191 2016 60 995 62 961 -1 966 Total 2 622 541 2 645 275 22 734 Audit I Tax I Advisory I 53 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Il est à noter également, que l’application web n’a pas été mise à jour en 2017. Cette situation est due au non renseignement systhématique des données par les entités régionales sur le nouveau système. Les montants engagés au 31 décembre 2017 sur le budget de l’Etat au titre des projets relatifs au PNRR 2 se détaillent par DRETL/DPETL comme suit : Chiffres en KMAD 31-déc-17 31-déc-16 Travaux Contrôle Total marchés Total marchés DRETL/DPETL Nombre Nombre Nombre Longueu Montant Nombre de Montant Montant Montant de de de r en KM Engagé marchés Engagé Engagé Engagé marchés marchés marchés Agadir I-O 75 56 479 10 3 802 60 281 15 60 281 4 14 Al Haouz 11 5 948 19 4 181 10 129 20 10 129 1 20 Al Hoceima 62 139 876 12 9 523 149 399 17 149 399 5 17 Assa-Zag 185 102 504 11 3 138 105 642 17 105 642 6 17 Azilal 132 203 673 33 13 263 216 936 40 182 020 12 45 Béni Mellal 64 51 734 15 2 301 54 035 27 88 717 7 22 Benslimane 14 9 552 8 1 948 11 500 10 11 702 1 9 Berkane - 4 1 206 1 206 3 842 - 4 Boujdour 78 55 780 8 792 56 572 17 56 572 9 17 Boulemane 0 - 10 2 098 2 098 10 2 098 - 10 Casablanca 4 2 639 5 462 3 101 6 3 101 1 6 Chefchaouen 85 165 071 20 11 874 176 945 34 260 565 9 29 Chichaoua 88 50 749 19 2 758 53 507 12 1 931 6 25 Chtouka- 56 53 271 4 602 53 873 8 53 873 Inezgane 4 8 Dakhla 460 357 957 7 5 479 363 436 15 363 436 8 15 El Jadida - 18 2 344 2 344 18 2 344 - 18 EL Kelâa - 18 3 178 3 178 18 3 178 - 18 Errachidia 8 13 041 16 2 432 15 473 17 15 473 1 17 Essaouira 32 20 013 26 3 269 23 282 29 23 282 3 29 Es-Semara 181 177 337 6 5 941 183 278 10 183 278 4 10 Fès 31 42 423 10 1 549 43 972 13 43 972 3 13 Figuig 154 43 562 17 6 530 50 092 24 50 092 7 24 Guelmim 16 12 156 7 2 095 14 250 9 14 251 2 9 Ifrane 12 31 132 11 829 31 962 13 31 878 4 15 Audit I Tax I Advisory I 54 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 31-déc-17 31-déc-16 Travaux Contrôle Total marchés Total marchés DRETL/DPETL Nombre Nombre Nombre Longueu Montant Nombre de Montant Montant Montant de de de r en KM Engagé marchés Engagé Engagé Engagé marchés marchés marchés Kénitra 33 20 955 10 1 103 22 058 12 21 946 2 12 Khémisset 7 5 352 25 5 177 10 529 26 10 383 1 26 Khénifra 13 19 952 18 3 248 23 201 25 68 984 1 19 Khouribga 29 13 689 14 1 629 15 317 17 15 318 3 17 Laayoune 117 132 420 6 2 592 135 011 12 135 012 6 12 Larache - - - 9 1 498 1 498 12 1 498 9 Marrakech 19 3 585 8 1 149 4 734 24 56 309 3 11 Meknès 43 51 882 16 2 343 54 225 22 54 225 6 22 Midelt 20 44 329 6 1 454 45 783 2 83 1 7 Mohammedia - - - 2 247 247 2 247 2 Nador 45 46 009 5 748 46 757 9 46 757 4 9 Ouarzazate 50 30 486 10 3 469 33 955 20 54 318 3 13 Ouezzane 57 122 200 16 4 919 127 118 9 2 562 4 20 Oujda - - - 6 1 500 1 500 11 7 853 6 Rabat 9 4 571 5 461 5 032 6 5 032 1 6 Safi 22 27 414 12 1 704 29 118 14 29 118 2 14 Sefrou 26 18 532 8 756 19 289 9 19 288 1 9 Settat - 24 6 564 6 564 24 6 564 - - 24 Sidi Kacem - 9 2 654 2 654 15 41 050 - - 9 Tanger - 12 2 091 2 091 12 2 091 - - 12 TanTan 108 112 744 5 3 681 116 425 9 116 425 4 9 Taounate 5 7 967 13 2 424 10 390 14 10 391 1 14 Taourirt 7 5 348 5 1 368 6 716 10 4 034 1 6 Taroudant 152 145 376 22 4 128 149 504 13 146 103 11 33 Tata 195 213 264 14 3 789 217 053 36 217 392 14 28 Taza 66 41 881 20 4 270 46 151 24 45 670 10 30 Tétouan 24 51 229 9 6 101 57 330 21 55 499 1 10 Tiznit 39 35 160 10 4 034 39 194 10 41 261 1 11 Zagora 82 32 488 14 4 384 36 872 13 16 514 13 27 Total 2 912 191 2 781 729 647 171 077 838 2 952 806 835 2 949 983 Audit I Tax I Advisory I 55 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.1.8 Produits financiers Produits financiers Total au Bailleurs 2006 à 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 31/12/2017 AFD 1 4 433 720 513 699 313 956 266 269 1 888 - - 1 4 - 5 529 537 AFD 2 - 205 045 6 478 726 2 934 002 1 220 456 427 116 381 685 136 115 75 259 15 333 11 873 737 AFD 3 - - - - 4 866 677 6 796 494 3 444 371 3 018 759 1 332 637 430 544 19 889 481 BEI 1 4 911 089 1 771 589 2 319 717 881 336 596 399 257 090 305 241 459 974 386 964 89 091 11 978 490 BEI 2 - 675 878 1 669 420 1 538 484 191 941 381 637 8 082 4 149 971 12 4 470 574 BEI 3 - - - - - - - 369 299 6 912 471 4 542 360 11 824 130 BIRD 1 2 034 449 1 850 201 1 663 860 782 154 814 - - - - - 6 331 478 BIRD 2 - - - 1 159 712 1 436 515 1 379 276 333 350 36 085 7 836 87 528 4 440 302 BIRD 3 - - - - - - - 1 647 692 3 471 371 434 637 5 553 700 BIRD-AFD 1 835 353 1 530 812 562 898 603 230 230 450 56 727 845 56 20 4 820 391 BAD 435 866 1 948 641 872 903 1 029 960 1 631 665 1 508 744 857 337 319 058 188 799 32 159 8 825 132 OFID 179 760 567 672 749 948 1 313 671 1 233 073 1 374 573 382 528 211 743 157 072 35 853 6 205 893 FADES 191 454 751 323 943 062 2 204 729 3 113 464 2 168 124 1 473 496 1 028 061 895 417 93 339 12 862 470 FKDEA 289 943 1 147 315 1 057 008 1 467 956 1 413 838 1 598 300 1 530 705 1 038 469 849 621 197 564 10 590 720 JICA 1 493 355 1 484 879 1 567 944 1 739 394 1 028 623 470 609 660 616 133 002 22 598 154 7 601 174 JICA 2 - - - - 5 403 762 4 563 660 2 278 865 1 075 124 454 122 697 719 14 473 252 JICA produits financiers 1 - - - - 118 308 99 406 183 462 129 004 60 637 19 599 610 416 JICA produits financiers 2 - - - - - 143 249 115 264 246 658 70 234 84 780 660 185 BID - - - - - - 950 673 260 826 64 467 9 582 1 285 548 Total 14 804 989 12 447 054 18 199 442 15 920 897 22 487 873 21 225 005 12 906 521 10 114 075 14 950 500 6 770 254 149 826 610 Régularisation TPPRF 2007 - 487 678 - - - - - - - - - ICNE non constaté en 2008 FKDEA - - 171 234 - - - - - - - - TPPRF / ICNE 2008 comptabilisé en 2009 - -1 142 353 - - - - - - - - TPPRF / Intérêts encaissés - -2 114 094 - 3 281 735 - 3 306 322 -3 434 145 - 4 935 997 -3 158 321 -2 513 317 -2 100 951 -2 642 641 ICNE exercice N -9 579 143 - 6 274 762 -8 065 526 - 7 454 736 -12 771 884 -9 316 906 -6 431 820 -3 979 312 -8 425 058 -2 021 988 Reprise ICNE exercice N-1 3 867 379 5 711 764 6 274 762 8 065 526 7 454 736 12 771 884 9 316 906 6 431 820 3 979 312 8 464 940 Total non encaissé - 6 199 442 - 3 990 679 - 5 072 499 - 2 695 532 -8 751 293 -1 481 019 *(273 236) - 60 809 -6 546 697 3 800 311 Total encaissé au 31 décembre 8 605 547 8 456 375 13 126 943 13 225 365 13 736 580 19 743 986 12 633 285 10 053 266 8 403 803 10 570 565 118 555 715 Audit I Tax I Advisory I 56 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.1.9 Révisions des marchés Aucun montant n’a été encaissé dans le cadre de la révision des marchés à la baisse courant 2017. 6.1.10 Confiscation des cautions et pénalités Les confiscations des cautions effectuées et pénalités sur marchés se détaillent comme suit : Bailleur N° Ordre de recette Fournisseur Montant Confiscations des cautions AFD 3 OR/130/2017 SOCIETE SONASR 769 605 BEI 3 OR/031/2017 SOCIETE S.W TRAP SARL 502 667 Total confiscations des cautions 1 252 272 Audit I Tax I Advisory I 57 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.1.11 Gains de change Produits de changes Total au 31 Bailleurs 2006 à 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 décembre 2017 AFD 1 146 937 40 730 60 638 61 675 296 750 306 030 609 826 2 366 189 39 725 - 3 928 500 AFD 2 - - - - - - - 1 426 737 632 679 - 2 059 416 AFD 3 - - - - - - - 6 515 61 446 - 67 961 BEI 1 57 441 123 828 368 457 11 394 238 905 282 421 60 399 1 650 363 403 596 77 109 3 273 913 BEI 2 - - - - - - - 650 424 420 465 - 1 070 889 BEI 3 - - - - - - - 1 789 10 935 - 12 724 BIRD 1 3 255 - 15 504 92 86 075 43 523 69 912 823 629 53 028 - 1 095 018 BIRD 2 - - - - - - - 1 854 3 020 - 4 874 BIRD 3 - - - - - - - 481 2 270 - 2 751 FKDEA 53 833 41 207 10 176 - - 36 213 45 160 - - 33 795 220 384 FADES - 32 099 9 877 - - 42 879 54 230 - - 204 298 343 383 FSR - 24 660 - - - - - - - - 24 660 JICA - 11 226 58 801 43 - 24 262 282 766 133 018 501 740 206 367 1 218 223 OFID - 15 939 75 582 - 18 250 79 004 7 793 57 556 123 042 - 377 166 BAD - - 13 233 - 102 000 56 176 535 099 1 213 839 254 985 - 2 175 332 CFR Dépôt - 10 343 - - - - - - - - 10 343 BID - - - - - - - 866 924 556 2 346 FIV - - - - - - - 513 43 104 - 43 617 Don italien - - - - - - - - - - - TOTAL 261 466 300 032 612 269 73 203 741 980 870 508 1 665 185 8 333 773 2 550 960 522 125 15 931 501 Audit I Tax I Advisory I 58 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.2 Commentaires sur les emplois du PNRR 2 6.2.1 Travaux des routes -CFR Il s’agit des travaux des routes financés par la CFR dans le cadre du PNRR 2. La situation par bailleur et par exercice, de ces travaux au 31 décembre 2017 : (*)Avec prise en compte des ajustements relatifs aux honoraires d’audit et pénalités sur marchés. (**)Les travaux relatifs au BIRD 1 ont été intégrés avec les travaux BIRD-AFD Audit I Tax I Advisory I 59 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Le montant des travaux engagés correspond aux décomptes comptabilisés en travaux par la CFR. Le solde des travaux non encore décaissés correspond aux dettes fournisseurs sur les décomptes des travaux et sur les retenues de garantie au 31 décembre 2017. En 2012, la TVA sur les travaux de l’exercice 2011 enregistrée en 2011 directement sur les comptes des travaux des bailleurs de fonds a été reclassée au niveau du compte des « Travaux FSR » pour un montant total de 97 046 KMAD. Ce reclassement explique les montants négatifs enregistrés en 2012 dans les comptes de travaux de certains bailleurs. Les achats de travaux ne comprennent pas tous les décomptes relatifs à l’exercice 2017. Certains décomptes reçus par la CFR après la clôture des comptes de cet exercice correspondent à des attachements relatifs à l’exercice 2017. Selon le management, certains décomptes dont les attachements sont relatifs à 2017 ont été reçus par la CFR après la clôture de l’exercice 2017. Ces décomptes correspondent généralement à des attachements qui nécessitent des délais supplémentaires aux DRETL/DPETL, pour la réalisation des métrés, ou des pièces comptables à fournir par les entreprises. Aussi, et pour des impératifs de clôture des comptes, tout décompte parvenu au- delà du 1er mars de l’année qui suit n’est pas pris en compte et il est comptabilisé dans l’exercice suivant. Il est à signaler que cette mesure n’a pas d’impact sur les états de synthèse vu que les travaux font l’objet en fin d’exercice d’une écriture de reprise-transfert de charges vers les comptes d’actif (autres débiteurs). Les règlements des décomptes enregistrés en 2017 sont d’un montant total de 375 MMAD contre 719 MMAD en 2016. Le montant des décomptes non parvenues est de 18 MMAD contre un montant de 13 MMAD au 31 décembre 2016 (décomptes dont les travaux datés des exercices 2017 et antérieurs et qui sont toujours dans le circuit validation au 31 décembre 2017). Les règlements et les décomptes non parvenus sont comme suit : Décomptes non Règlements Décomptes ailleurs Achats Travaux parvenus 31 Décembre marchés 2017 AFD 1 - - - AFD 2 - 1 779 329 - AFD 3 6 096 522 7 635 525 - BAD - - - BEI 1 - 78 643 - BEI 2 - 52 790 - BEI 3 49 703 331 58 441 145 - BIRD - AFD - - COLLECTIVITES LOCALES 240 263 114 317 942 162 - FADES 3 244 625 10 507 692 - FKDEA - - JICA 1 - - JICA 2 37 174 313 46 831 217 6 779 056 OFID - - - FIV - - - BIRD 2 - - - BIRD 3 18 568 971 296 669 038 10 926 988 BID 223 101 52 277 - CL-APP BIRD 2 - - - DEPOT FSR PNRR2 / TVA 19 288 379 30 946 532 - Total Exercice 2017 374 562 357 770 773 997 17 706 044 Audit I Tax I Advisory I 60 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Décomptes non Règlements Décomptes ailleurs Achats Travaux parvenus 31 Décembre marchés 2017 Exercice 2006 166 023 416 215 918 513 Exercice 2007 920 923 824 970 636 612 Exercice 2008 1 334 171 485 1 315 696 812 Exercice 2009 1 466 512 938 1 694 101 185 Exercice 2010 1 718 181 345 1 718 437 015 Exercice 2011 1 442 720 062 1 388 494 118 Exercice 2012 845 409 273 889 382 172 Exercice 2013 945 860 007 789 368 149 Exercice 2014 782 198 364 765 396 849 Exercice 2015 697 719 208 708 561 247 Exercice 2016 719 769 055 807 860 852 Total au 31 décembre 2017 11 414 051 334 12 034 627 522 Audit I Tax I Advisory I 61 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Le détail des marchés résiliés se présente comme suit : MONTANT Date de Montant DPETLE N° du marché Entreprise DD réalisé Part résiliée Résiliation engagé TTC Total marchés résiliés 2007 à 2015 1 357 652 953 Settat SE/6/2011/CFR LAGHMAME 18/01/2016 31 252 872 6 419 162 24 833 711 Tiznit TI 4/2009/CFR SOKETRADOZ 18/01/2016 37 282 435 25 867 600 11 414 835 Tetouan TE/14/2013/CFR EL HALLAOUI 26/01/2016 13 146 158 11 806 581 1 339 577 Ouezzane OUE/03/2013/CFR SGTRA 11/04/2016 9 151 977 5 759 613 3 392 364 Ouezzane OUE/07/2013/CFR SWTRAP 15/04/2016 17 593 347 3 045 696 14 547 652 OUARRACH Sidi Kacem SK/52/2012/CFR 09/06/2016 42 199 294 38 915 556 3 283 738 Hamid Chefchaouen CH/02/2015/CFR PINUS 29/06/2016 22 989 431 0 22 989 431 Taounate TAO/19/2011/CFR SONASR 15/07/2016 26 236 166 20 461 148 5 775 018 Tiznit TI/34/2013/CFR SOKETRADOZ 20/07/2016 11 525 049 1 575 524 9 949 525 Benslimane BS/02/2014/CFR MEMOBAT 25/08/2016 7 040 254 4 271 240 2 769 014 Guelmim GU/07/2014/CFR LAGHMAME 25/08/2016 16 218 485 1 168 400 15 050 085 Khémisset KH/04/2013/CFR SONOTRAP 04/10/2016 4 388 191 313 677 4 074 514 Khémisset KH/01/2014/CFR PINUS 19/10/2016 27 486 057 1 352 455 26 133 602 Tanger TG/01/2014/CFR PINUS 01/11/2016 22 312 370 4 388 809 17 923 561 Azilal AZ/03/2015/CFR KRIBAA 13/02/2017 10 363 329 2 410 756 7 952 573 Berkane BER/01/2014/CFR PINUS 14/02/2017 11 432 857 1 088 703 10 344 154 Azilal AZ/04/2015/CFR KRIBAA 01/03/2017 7 099 718 265 416 6 834 302 Azilal AZ/05/2015/CFR CIRGEC 16/03/2017 10 409 692 948 951 9 460 740 Sté El Kelaa des Sraghnas EKS/02/2014/CFR Boujounoui 19/05/2017 8 565 564 7 375 903 1 189 661 Hassan General De Estudios Kénitra KE/03/2014/CFR 22/05/2017 4 924 904 2 532 777 2 392 127 Proyectos SL De Cordoba Belmekki Meknès ME/01/2011/CFR 04/09/2017 28 798 078 28 254 463 543 615 Hassan et Fils Meknès ME/02/2012/CFR Hajjari Fréres 04/09/2017 4 375 172 3 721 601 653 571 Echouif El Agadir- Ida.O RS/17/2015/CFR 05/10/2017 4 348 746 0 4 348 746 Hassan Mojazine Chichaoua CHI/16/2012/CFR 23/10/2017 21 967 588 16 845 562 5 122 026 Meridionale Total marchés résiliés 1 569 971 094 Audit I Tax I Advisory I 62 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.2.2 Charges d’intérêts Les intérêts comptabilisés pour la période 2006 à 2017 au titre des emprunts contractés sont présentés ci-après : Intérêts financiers Total au 31 Bailleurs décembre 2006 à 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2017 AFD 1 27 014 180 18 933 289 18 756 440 17 223 896 15 140 416 13 281 322 11 348 902 9 175 763 7 456 546 5 669 055 143 999 809 AFD 2 - 344 386 8 991 222 13 427 860 17 509 114 17 589 282 17 458 766 16 057 115 15 081 893 13 915 488 120 375 126 AFD 3 - - - - 3 504 925 7 382 684 8 658 111 8 083 081 9 166 301 8 279 990 45 075 092 BEI 1 44 646 735 31 365 417 32 409 053 31 673 696 29 584 939 28 143 228 26 267 164 23 784 090 22 054 304 20 207 253 290 135 879 BEI 2 - 1 937 170 12 663 710 22 872 904 27 443 558 26 878 473 26 749 123 25 690 860 25 103 076 23 781 283 193 120 157 BEI 3 - - - - - - 1 280 934 2 705 820 1 548 134 779 567 6 314 455 BIRD 1 22 746 307 11 569 138 6 031 381 10 091 827 8 276 160 2 227 055 2 878 462 1 492 147 596 906 59 817 65 969 200 BIRD 2 (a) - - - 3 795 505 7 208 592 2 788 085 4 056 121 2 588 067 1 589 659 1 130 203 23 156 232 BIRD 3 - - - - - - 1 941 800 714 710 2 111 749 3 158 837 7 927 096 JICA 1 248 944 1 791 794 7 608 738 9 510 177 10 716 458 8 846 842 8 980 615 9 992 819 9 907 341 8 640 570 76 244 298 JICA 2 - - - 77 889 2 765 924 2 889 095 3 568 091 5 009 581 5 921 294 6 335 137 26 567 011 FADES 2 449 300 7 736 348 12 998 527 16 462 864 18 947 610 17 891 037 17 699 387 18 185 766 16 860 918 15 252 855 144 484 612 FKDEA 2 634 075 8 287 287 12 675 437 13 389 716 13 930 110 13 123 844 12 523 506 12 931 753 12 012 980 10 985 175 112 493 883 BAD 759 083 3 557 685 6 220 300 7 241 018 8 575 522 4 067 439 3 391 976 2 500 272 1 256 316 242 291 37 811 902 BID - - - - - - 930 521 503 217 499 829 491 003 2 424 570 OFID 875 145 4 079 002 5 902 336 8 378 372 8 794 556 8 066 176 7 675 422 8 177 357 7 307 659 6 503 479 65 759 504 FDS H II Ouarz. Intérêts capital. (b) 3 785 161 2 688 474 303 043 - - - - - - - 6 776 678 FDS H II Ouarz. Intérêts payés (c) - - 2 962 133 2 980 990 2 660 660 2 340 330 3 015 772 277 156 1 530 836 1 698 103 17 465 981 Autres (d) - -422 466 - - - - - - - - -422 466 Total 105 158 930 91 867 524 127 522 320 157 126 714 175 058 544 155 514 892 158 424 673 147 869 574 140 005 741 127 130 108 1 385 679 020 Audit I Tax I Advisory I 63 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Intérêts financiers Total 31 Bailleurs décembre 2006 à 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2017 Reprise Intérêts courus non échus 13 464 379 - 8 152 253 9 607 099 12 882 945 14 365 105 14 319 122 12 817 890 14 528 486 12 262 714 100 137 279 ex N-1 (*) Intérêts courus non échus exercice - -9 607 099 -12 882 945 -14 365 105 -14 319 122 -12 817 890 -14 528 486 -13 306 712 -12 262 714 -10 242 692 -114 332 765 N Restitution TPPRF FH ll - - - - - - - -484 985 - -484 985 Montants décaissés sur le compte -105 158 930 -90 412 678 -124 246 474 -155 644 554 -12 449 258 - - - - -487 911 894 « dépôt CFR » (hors PNRR ll ) Différence de change -389 258 532 380 143 122 Montant total décaissé sur le compte « dépôt projet CFR » - - - - 162 655 270 157 016 125 156 714 077 148 606 363 140 818 147 129 682 509 895 492 491 PNRR ll (*) La reprise des intérêts courus non échus au 31 décembre 2015, présente un écart de 158 KMAD par rapport aux intérêts courus non échus constatés à fin 2015 tels que mentionnés au niveau du rapport de l’auditeur au 31 décembre de 2015. (a) Le montant des intérêts relatifs à l’exercice 2011 comprend l’échéance des intérêts au titre de l’exercice 2011 pour un montant de 2 093 455 MAD ainsi que la commission d’ouverture du deuxième prêt de la BIRD pour un montant de 1.707.900 MMAD. (b) Le Fonds Hassan II / Projets Ouarzazate a accordé à la CFR un différé de paiement sur les intérêts qui ont été capitalisés pour leur montant total jusqu’au 4 février 2010 soit 6.776.677 MAD. (c) Il s’agit des intérêts payés sur l’emprunt contracté auprès du Fonds Hassan II pour le Projet Ouarzazate. (d) En 2009, la CFR a procédé à la reprise d’un montant de 422 KMAD dans le compte « charges d’intérêts » à partir du compte de régularisation intérêts courus non échus. Ce solde date de 2007. Audit I Tax I Advisory I 64 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Les intérêts payés en 2017 au titre des emprunts contractés se présentent comme suit : Bailleurs de Fonds Intérêts comptabilisés Montant en devise AFD1 5 942 099 543 601 AFD2 14 168 757 1 274 171 AFD3 8 645 099 783 521 BEI1 20 485 050 1 853 294 BEI2 24 250 051 2 196 823 BEI3 911 859 78 299 BIRD1 95 026 8 683 BIRD2 1 173 054 106 433 BIRD3 3 061 387 276 777 JICA1 8 675 914 100 570 598 JICA2 6 286 971 72 906 936 FKDEA 11 088 596 348 979 FADES 15 343 465 484 776 BAD 591 016 53 538 BID 490 447 48 479 OFID 6 776 770 690 430 FHII 1 706 425(*) - Total 129 826 982 - (*)Comprend les intérêts capitalisés Audit I Tax I Advisory 65 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.2.3 Commissions de garantie (frais d’émission) La commission de garantie payée par la CFR à l’Etat pour la garantie donnée à la CFR sur les emprunts contractés auprès des bailleurs de fonds est fonction de la durée de l’emprunt. Le total de ces commissions s’élève pour la période 2006-2017 à 241 642 992 MAD : Frais d’émission contractés Total au 31 Bailleurs décembre 2017 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016-2017 AFD 1 13 701 250 - - - - - - - - - - 13 701 250 AFD 2 - - - 20 247 300 - - - - - - - 20 247 300 AFD 3 - - - - - 13 431 000 - - - - - 13 431 000 BEI 1 19 778 400 - - - - - - - - - - 19 778 400 BEI 2 - - 19 917 000 - - - - - - - - 19 917 000 BEI 3 - - - - - - - - 11 182 500 10 454 500 - 21 637 000 BIRD 1 16 602 000 1 385 000 - - - - - - - - - 17 987 000 BIRD 2 - - - - 19 914 300 - - - - - - 19 914 300 BIRD 3 - - - - - - - - 15 662 500 - - 15 662 500 FADES - 13 361 400 - - - - - - - - - 13 361 400 FKDEA - 12 555 675 - - - - - - - - - 12 555 675 JICA 1 - - 17 817 851 - - - - - - - - 17 817 851 JICA 2 - - - - - 12 222 174 - - - - - 12 222 174 BAD - 15 341 400 - - - - - - - - - 15 341 400 OFID - 6 237 825 - - - - - - - - - 6 237 825 BID - - - - - - - 1 830 917 - - - 1 830 917 Total 50 081 650 48 881 300 37 734 851 20 247 300 19 914 300 25 653 174 - 1 830 917 26 845 000 10 454 500 - 241 642 992 Audit I Tax I Advisory 66 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Les paiements de la période 2006 – 2017 sont présentés comme suit : Reste à Total frais Frais d’émission payés Total payé au payer au Bailleur d'émission 31 décembre 31 s contractés 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2017 décembre 2017 AFD 1 13 701 250 4 567 083 4 567 083 4 567 084 - - - - - - - - - 13 701 250 - AFD 2 20 247 300 - - - 6 900 000 6 673 650 6 673 650 - - - - - - 20 247 300 - AFD 3 13 431 000 6 800 000 3 315 500 3 315 500 - - - - 13 431 000 - BAD 15 341 400 - 2 076 642 6 632 379 6 632 379 - - - - - - - - 15 341 400 - BEI 1 19 778 400 12 889 200 6 889 200 - - - - - - - - - 19 778 400 - BEI 2 19 917 000 - - 7 455 625 6 230 688 6 230 688 - - - - - - - 19 917 000 - BEI 3 21 637 000 - - - - - - - - 3 727 500 14 182 000 3 727 500 - 21 637 000 - BIRD 17 987 000 5 534 000 6 919 000 5 534 000 - - - - - - - - - 17 987 000 - BIRD 2 19 914 300 - - - - 6 638 100 6 638 100 6 638 100 - - - - - 19 914 300 - BIRD 3 15 662 500 - - - - - - - - 5 220 833 5 220 833 5 220 833 - 15 662 500 - FADES 13 361 400 - 4 453 800 4 453 800 4 453 800 - - - - - - - - 13 361 400 - FKDEA 12 555 675 - 2 000 000 5 277 838 5 277 837 - - - - - - - - 12 555 675 - JICA 1 17 817 851 - - 4 000 000 6 908 925 6 908 925 - - - - - - - 17 817 851 - JICA 2 12 222 174 - - - - - 4 074 058 4 074 058 4 074 058 - - - - 12 222 174 - OFID 6 237 825 - 2 079 275 2 079 275 2 079 275 - - - - - - - - 6 237 825 - BID 1 830 917 - - - - - - - 1 830 917 - - - - 1 830 917 - Total 241 642 992 22 990 283 28 985 000 40 000 001 38 482 904 26 451 363 24 185 808 14 027 658 9 220 475 8 948 333 19 402 833 8 948 333 - 241 642 992 - Montants décaissés sur le compte « dépôt CFR » (hors 22 990 283 28 985 000 40 000 001 38 482 904 26 451 363 24 185 808 14 027 658 7 389 558 - - - - 202 512 575 - PNRR ll) Montant total décaissé sur le compte « dépôt projet - - - - - - - 1 830 917 8 948 333 19 402 833 8 948 333 - 39 130 416 CFR » PNRR ll Audit I Tax I Advisory 67 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Les dotations d’amortissement sur les frais d’émission des emprunts s’étalent sur une durée de cinq ans. Elles se présentent pour l’exercice 2017 comme suit : Cumul des Cumul des Total frais émission contractés amortissements des Bailleurs Dotation 2017 amortissements aux 31 (compte 2125) frais d'émission début décembre 2017 exercice AFD 1 13 701 250 13 701 250 13 701 250 AFD 2 20 247 300 20 247 300 20 247 300 AFD 3 13 431 000 13 431 000 13 431 000 BAD 15 341 400 15 341 400 15 341 400 BEI 1 19 778 400 19 778 400 19 778 400 BEI 2 19 917 000 19 917 000 19 917 000 BEI 3 21 637 000 12 982 200 4 327 400 17 309 600 BIRD 17 987 000 17 987 000 17 987 000 BIRD 2 19 914 300 19 914 300 19 914 300 BIRD 3 15 662 500 7 309 276 3 132 500 10 441 776 FADES 13 361 400 13 361 400 13 361 400 FKDEA 12 555 675 12 555 675 12 555 675 JICA 1 17 817 851 17 817 851 17 817 851 JICA 2 12 222 174 12 222 176 12 222 176 OFID 6 237 825 6 237 825 6 237 825 BID 1 830 917 1 464 733 366 183 1 830 917 Total 241 642 992 224 268 786 7 826 083 232 094 869 L’amortissement de ces frais donne lieu à la constation des dotations au niveau du compte « 3488 Travaux ». Audit I Tax I Advisory I 68 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.2.4 Remboursement des emprunts Les premiers remboursements des emprunts contractés auprès des bailleurs de fonds ont lieu en 2010. La CFR a procédé à la création d’un nouveau compte bancaire spécifique au remboursement des intérêts et principal des emprunts. Les remboursements effectués entre 2010 à 2017 sont comme suit : Remboursements Total Total des tirages au 31 Bailleurs (en MAD) remboursement au décembre 2017 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 31 décembre 2017 FONDS HASSAN II 106 776 677 10 677 668 10 677 668 10 677 668 10 677 668 10 677 668 10 677 668 10 000 000 10 000 000 84 066 008 AFD 1 560 791 400 28 039 625 56 079 250 56 079 250 56 078 150 56 079 250 56 079 250 54 552 500 54 621 700 417 608 975 AFD 2 672 884 450 - - - - 22 429 482 44 858 963 43 674 000 44 006 000 154 968 445 AFD 3 660 845 000 - - - - - - 21 722 000 44 006 000 65 728 000 BEI 1 672 315 575 15 500 370 32 136 429 33 600 052 35 477 087 37 101 128 38 921 344 39 707 294 41 995 953 274 439 657 BEI 2 675 273 900 - - - - 2 332 530 16 558 261 29 083 108 33 259 311 81 233 210 BEI3 1 103 650 000 - - - - - - - - - BIRD 1 559 673 625 - - 34 680 400 34 680 400 34 680 400 34 680 400 33 836 208 34 434 695 206 992 503 BIRD 2 668 972 709 - - - - - - - - - BIRD 3 753 570 355 - - - - - - - - - JICA 1 767 800 485 - - - - 16 955 765 33 911 083 42 206 161 39 321 552 132 394 561 JICA 2 488 750 017 - - - - - - - - - BAD 502 965 190 - - 16 747 500 33 495 000 33 597 326 33 668 899 32 778 000 33 004 500 183 291 225 OFID 201 704 249 - - 12 089 631 11 949 414 12 560 677 13 376 496 16 276 935 16 273 018 82 526 171 FADES 414 456 253 - - - 23 541 579 23 696 470 24 445 808 27 838 200 27 293 390 126 815 447 FKDEA 426 710 669 - - - 21 773 882 21 670 213 21 679 869 25 572 300 25 071 835 115 768 099 Total comptabilisé avant ajustements 54 217 663 98 893 347 163 874 501 227 673 180 271 780 909 328 858 041 377 246 706 403 287 954 1 925 832 301 Perte de change - - 2 278 699 6 781 362 6 923 507 14 610 104 766 131 1 644 765 33 004 568 Gains de change - - -443 217 -576 867 -1 539 020 -7 955 967 -1 774 117 -377 573 -12 666 761 Régularisation des cours historiques des - - - -109 679 - - - -109 679 tirages (BEI 1 et AFD) Montants décaissés sur le compte « dépôt CFR -54 217 663 -98 893 347 -35 035 388 - - - - -188 146 398 » (hors PNRR II) Montant total décaissé sur le compte « - - 130 674 595 233 767 996 277 165 396 335 512 178 376 238 720 404 555 145 1 757 914 030 dépôt projet CFR » PNRR II Audit I Tax I Advisory I 69 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Le montant des remboursements impactés des écarts de conversion relatifs au solde des emprunts de fin d’exercice se présente comme suit : Total comptabilisé avant Total comptabilisé après Bailleurs Ecart de conversion favorable Ecart de conversion défavorable ajustements ajustement Total remboursement au 31 décembre 2017 1 925 832 301 41 068 941 1 966 901 242 Les écarts de conversion constitués au 31 décembre 2017 correspondent à la régularisation du solde de fin d’exercice des remboursements des emprunts tirés sur des divers bailleurs de fonds. Ces écarts de conversion s’analysent par bailleur comme suit : Total Ecarts de conversion Montant historique en MAD Cours de remboursé Total ajusté au comptabilisés Bailleurs de fonds Devise (à la date de change en devise au 31/12/2017 MAD comptabilisation) 31/12/2017 Actif Passif 31/12/2017 AFD1 37 500 000 EURO 417 608 975 11,221 420 787 500 3 178 525 AFD 2 14 000 000 EURO 154 968 445 11,221 157 094 000 2 125 555 AFD 3 6 000 000 EURO 65 728 000 11,221 67 326 000 1 598 000 BEI 1 24 667 862 EURO 274 439 657 11,221 276 798 077 2 358 421 Remboursement BEI 2 7 376 303 EURO 81 233 210 11,221 82 769 497 1 536 287 BIRD 1 18 780 000 EURO 206 992 503 11,221 210 730 380 3 737 877 JICA 1 1 596 570 000 JPY 132 394 561 0,083 132 727 654 333 093 BAD 16 500 000 EURO 183 291 225 11,221 185 146 500 1 855 275 OFID 9 999 960 US $ 82 526 171 9,3574 93 573 626 11 047 455 FADES 4 300 000 KWD 126 815 447 31,016 133 368 800 6 553 353 FKDEA 3 950 000 KWD 115 768 099 31,016 122 513 200 6 745 101 Total Remboursements 1 841 766 293 1 882 835 233 41 068 941 Audit I Tax I Advisory I 70 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.2.5 Avances hors PNRR2 Il s’agit principalement d’avances accordées sur des fonds des comptes bancaires relatifs au PNRR II à des projets non -inscrits dans le cadre du PNRR II. Ces avances se détaillent comme suit : Année Compte bancaire du PNRR ll Objet Montant 2012 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 Avances au compte fond Hassan II RN 2 14 461 193 2012 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 Avances au compte fond Hassan II Essaouira 19 762 369 2013 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 Avances au compte fond Hassan II RN 2 14 129 882 2013 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 Avances au compte fond Hassan II Essaouira 19 296 769 2014 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 Avances au compte fond Hassan II RN 2 13 798 571 2014 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 Avances au compte fond Hassan II Essaouira 18 831 170 2015 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 Avances au compte fond Hassan II RN 2 13 467 259 2015 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 Avances au compte fond Hassan II Essaouira 17 753 649 2015 TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013874 Avances du compte CL-approche programme CFR au compte BEI4 20 000 000 Avances TVA sur le marché SA/01/2015/CFR inscrit dans le cadre du programme de 2015 TGR COMPTE DE DEPOT FSR PNRR2 N° 40539 417 218 modernisation / BEI 4 Avances TVA sur le marché BM/18/2015/CFR inscrit dans le cadre du programme de 2015 TGR COMPTE DE DEPOT FSR PNRR2 N° 40539 626 412 modernisation / BEI 4 Avances au titre de la TVA sur le marché BM/17/2015/CFR inscrit dans le cadre du programme 2015 TGR COMPTE DE DEPOT FSR PNRR2 N° 40539 976 139 de modernisation / BEI 4 2015 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 Restitution TPPRF Fonds Hassan II Essaouira -696 576 2016 1 TGR CPT COLLECTIVITES LOCALES N° 40485 Avances au compte BEI 4 50 000 000 1 TGR COMPTE DE DEPÔT FSR PNRR2 N° 2016 Restitution des Virements de la TVA marché n° SA/01/2015/CFR DP1 ET DP2 BEI4 -670 279 40539 1 TGR COMPTE DE DEPÔT FSR PNRR2 N° 2016 Restitution des Virements de la TVA marché n° NA/03/2015/CFR DP1 ET DP2 BEI 4 -2 785 358 40539 1 TGR COMPTE DE DEPÔT FSR PNRR2 N° 2016 Restitution de Virement de la TVA marché n° NA/03/2015/CFR DP1 BEI 4 -182 169 40539 Audit I Tax I Advisory I 71 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Année Compte bancaire du PNRR ll Objet Montant 1 TGR COMPTE DE DEPÔT FSR PNRR2 N° Restitution des virements de la TVA marché n° BM/17/2015/CFR DP1, DP2, DP3 et DP4 (BEI 2016 -3 663 334 40539 4) 2016 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 Avances au compte fond Hassan II RN 2 13 135 949 2016 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 Avances au compte fond Hassan II Essaouira 17 899 972 2016 TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013874 Avances au compte BEI 4 50 000 000 2016 TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013875 Avance au compte de dépôt TVA modernisation 20 000 000 2016 TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013876 Avances au compte BEI 4 20 000 000 2016 TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013877 Avances au compte BEI 4 50 000 000 2016 TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013878 Avances au compte BEI 4 50 000 000 2016 TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013879 Avances au compte BEI 4 50 000 000 Restitution du montant viré du compte approche programme au compte dépôt TVA 2016 TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013880 modernisation -20 000 000 2016 TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013881 Avances au compte BEI 4 50 000 000 2016 TGR COMPTE PNRR2 FIV N° 5180 Restitution du montant relatif à la retenue à a source sur le paiement au profit de Luis Berger 257 856 2016 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 Billet à Ordre FF/CFR/065/2016 10 818 500 2017 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 Paiement du service de la dette BEI 4 517 151 2017 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 Paiement du service de la dette BEI 4 6 944 2017 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 Avances au compte FONDS HASSAN II RN 2 12 804 637 2017 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 Paiement du service de la dette BEI 4 5 285 190 2017 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 Paiement du service de la dette BEI 4 10 938 2017 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 Paiement du service de la dette BEI 4 10 818 500 2017 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 Avances au compte FONDS HASSAN II Essaouira 17 434 372 TOTAL 554 512 924 Audit I Tax I Advisory I 72 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 6.2.6 Perte de change Total au 31 Bailleurs Frais de change décembre 2017 (en MAD) 2006 à 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 AFD 45 610 5 891 130 303 473 874 55 000 213 947 189 620 106 672 86 266 450 243 1 757 426 BEI 81 617 32 224 - 210 124 89 938 123 129 59 391 573 281 201 500 858 755 2 229 959 BIRD 72 686 19 848 3 522 - 145 545 346 868 272 310 - 121 724 197 207 1 179 710 BAD 2 013 4 791 2 440 - 49 500 91 625 210 044 - - 103 481 463 894 OFID - - - - 2 237 479 2 291 779 1 610 336 3 071 274 - 103 037 9 313 905 FADES 3 391 11 047 130 623 - - 2 161 489 2 067 674 3 805 248 319 902 169 986 8 669 360 FIV - - - - - 21 740 - - - 21 740 JICA 5 122 39 391 19 679 - - 78 662 820 125 3 290 570 110 862 275 297 4 639 708 FKDEA - 11 790 171 846 - - 1 837 572 1 974 094 4 251 114 269 049 100 555 8 616 020 BID - - - - - - 1 048 187 1 309 - 2 544 Total 210 439 124 982 458 413 683 998 2 577 462 7 166 811 7 204 642 15 098 346 1 110 612 2 258 562 36 894 267 Audit I Tax I Advisory I 73 C 7 COMMENTAIRES SUR LA SITUATION DE TRÉSORERIE DU PNRR 2 AU 31 DÉCEMBRE 2017 Le solde des comptes de banques ont connu une baisse en 2017 par rapport au solde de début d’exercice passant de 920 MMAD au 31 décembre 2016 à 535 MMAD au 31 décembre 2017. Le tableau suivant détaille les soldes comptables de trésorerie par compte bancaire et présente l’analyse des décaissements et des encaissements enregistrés en 2017 : Solde au 31 Solde au 31 Encaissements Décaissements Libellé (en MAD) décembre décembre 2016 2017 2017 2017 TG COMPTE BEI3 N°7008461 509 489 368 165 519 720 532 379 712 142 629 376 TGR COMPTE COLL. LOCALES N° 40485 107 503 539 691 096 175 575 604 340 222 995 374 TGR FONDS HASSAN II OUARZAZATE N° 40484 2 734 849 11706425 11706425 2 734 849 TGR COMPTE JICA N° 5149 21 273 12 010 563 12 028 721 3 115 TGR COMPTE AFD3 N°7007844 66 958 261 5 171 837 70 622 269 1 507 830 TGR COMPTE BAD N° 5130 7 318 801 20 506 178 27 733 764 91 215 TGR COMPTE BEI N° 5045 20 590 860 57 891 220 78 275 608 206 473 TGR COMPTE BEI 2 N° 5191 2 736 262 713 725 262 716 433 28 TGR COMPTE BID N°7012456 1 363 896 27 673 1 222 230 169 340 TGR COMPTE BIRD2 N° 7004993 12 992 659 13 430 027 12 992 659 13 430 027 TGR COMPTE BIRD3 N°7014787 6 723 374 105 087 294 111 036 501 774 168 TGR COMPTE BIRD-AFD N°5101 16 3 529 908 3 529 924 0 TGR COMPTE DE DEPÔT FSR PNRR2 N° 40539 2 511 863 362 500 000 348 522 016 16 489 847 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 38 063 696 854 973 659 796 682 970 96 354 386 TGR COMPTE FADES N°5105 4 803 291 10 371 685 14 445 990 728 986 TGR COMPTE FKDEA N°5131 45 288 371 29 175 897 74 008 913 455 355 TGR COMPTE JICA2 N°7007001 5 122 304 51 917 642 41 824 341 15 215 605 TGR COMPTE OFID N°5106 8 285 959 26 748 381 34 951 124 83 216 TGR COMPTE PNRR2 FIV N° 5180 4 441 538 18 000 000 18 000 000 4 441 538 TGR- COMPTE PDT FINANCIERS JICA N° 5198 4 521 735 1 322 370 5 796 873 47 231 TGR COMPTE BIRD N° 5090 0 5 202 940 5 202 940 0 TGR- COMPTE PRODUITS FIN. JICA2 N° 6 714 348 67 320 6 714 348 67 320 7007843 TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013874 61 304 015 275 000 000 320 000 000 16 304 015 TGR-COMPTE AFD 2 N° 7000408 3 540 922 40 957 797 44 462 552 36 167 TGR COMPTE AFD N° 5058 3 5 094 561 5 094 564 0 TGR COMPTE DON ITALIEN N °7002397 0 0 0 0 Total 920 297 677 3 030 022 998 3 415 555 215 534 765 461 Audit I Tax I Advisory I 74 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 7.1 Analyse des décaissements Les décaissements enregistrés en 2017 s’analysent par compte et par type comme suit : Audit I Tax I Advisory I 75 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 7.2 Analyse des encaissements Les encaissements enregistrés en 2017 s’analysent par compte et par type comme suit : Audit I Tax I Advisory I 76 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 7.3 Analyse des virements de compte à compte 7.3.1 Virements de compte à compte survenus en 2017 Virements de compte à compte survenus en 2017 – Autres comptes Il est à noter qu’en 2017, la CFR a effectué un travail d’appurement de comptes soldé par un rapport détaillé, ce qui a abouti aux régularisations suivantes : Comptes crédités Comptes TGR TGR TGR TGR TGR TGR TGR TGR TGR TGR TGR TGR TGR débités en COMPTE COMPTE DE COMPTE Total COMPTE COMPTE COMPTE COMPTE COMPTE COMPTE COMPTE COMPTE COMPTE COMPTE (MAD) COLL. DEPOT FSR DEPOT AFD 3 N° BAD N° BEI 2 N° BEI 3 BEI N° BIRD2 BIRD3 N° FKDEA JICA N° OFID LOCALES PNRR2 N° PROJETS 7007844 5130 5191 N°7008461 5045 N°7004993 7014787 N°5131 5149 N°5106 N° 40485 40539 N°7007826 TGR COMPTE AFD 2 N° 34 204 643 6 716 987 40 921 630 7000408 (1)(2) TGR COMPTE AFD 3 N° 3 664 008 3 664 008 7007844 (3) TGR COMPTE AFD N° 5 094 561 5 094 561 7008461 (4) TGR COMPTE 20 414 963 20 414 963 BAD N° 5130 (5) TGR COMPTE 262 713 697 262 713 697 BEI 2 N° 5191 (6) TGR COMPTE BEI 3 20 000 000 60 000 000 80 000 000 N°7008461 (7)(8) TGR COMPTE 20 000 000 37 684 748 57 684 748 BEI N° 5045 (9)(10) TGR COMPTE 5 202 940 5 202 940 BIRD N° 5090 (11) TGR COMPTE BIRD2 13 394 986 13 394 986 N°7004993 (12) TGR COMPTE BIRD3 N° 9 529 746 9 529 746 7014787 (13) Audit I Tax I Advisory I 77 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Comptes crédités Comptes TGR TGR TGR TGR TGR TGR TGR TGR TGR TGR TGR TGR TGR débités en COMPTE COMPTE DE COMPTE Total COMPTE COMPTE COMPTE COMPTE COMPTE COMPTE COMPTE COMPTE COMPTE COMPTE (MAD) COLL. DEPOT FSR DEPOT AFD 3 N° BAD N° BEI 2 N° BEI 3 BEI N° BIRD2 BIRD3 N° FKDEA JICA N° OFID LOCALES PNRR2 N° PROJETS 7007844 5130 5191 N°7008461 5045 N°7004993 7014787 N°5131 5149 N°5106 N° 40485 40539 N°7007826 TGR COMPTE BIRD-AFD 3 529 908 3 529 908 N°5101 (14) TGR COMPTE COLL. 30 070 1 534 331 21 277 332 60 000 000 46 472 454 322 500 000 66 038 170 547 892 537 LOCALES N° 250 40485 (15) TGR COMPTE FADES 10 000 000 10 000 000 N°5105 (16) TGR COMPTE FKDEA 28 720 542 28 720 542 N°5131 (17) TGR COMPTE FONDS HASSAN II 11 706 425 11 706 425 OUARZAZATE N° 40484 (18) TGR COMPTE 12 007 449 12 007 449 JICA N° 5149 (19) TGR COMPTE 26 665 164 26 665 164 OFID N°5106 (20) TGR COMPTE PNRR2 FIV 18 000 000 18 000 000 N°5180 (21) TGR COMPTE PRODUITS 1 275 138 1 275 138 FINANCIERS JICA N° 5198 (22) TGR CPT CL. APP 195 000 000 80 000 000 275 000 000 PROGRAMME 7013874 (23)(24) Total 49 133 961 21 277 332 80 000 000 475 713 697 66 472 454 9 529 746 80 000 000 212 984 283 329 216 987 11 706 425 66 038 170 1 275 138 30 070 250 1 433 418 443 (1) Il s’agit d’une régularisation de paiements AFD2 après réimputation sur AFD3 pour 335 84 936 MAD et d’une alimentation du compte AFD 2 par le compte AFD3 pour le clôturer à hauteur de 619 707 MAD. Audit I Tax I Advisory I 78 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 (2) Il s’agit de la régularisation à fin 2016 des paiements de TVA AFD2 après réimputation sur AFD3 (3) Il s’agit des alimentations du compte AFD 3 à partir du compte CL (4) Il s’agit des alimentations du compte AFD 1 à partir du compte CL pour le clôturer (5) Il s'agit d'une alimentation de 18 748 329 du compte BAD par le compte CL pour le clôturer et d’une autre alimentation de l’ordre de 1 666 333,33 DH pour tenir compte de ce montant du total décaissé du prêt (cf pages 7 du rapport d’apurement des comptes) (6) Il s'agit de l'alimentation du compte BEI2 par 259 M DH pour permettre la Restitution des virements vers les comptes BEI1, CL et Dépôt CFR ainsi que l'alimentation du compte BEI2 par un montant de 3 713 697 MAD pour le clôturer (7) Il s'agit d'une restitution des virements de BEI 1 vers BEI 3 (8) Il s'agit de la restitution des virements BEI3 vers le compte CL (9) Il s'agit de la restitution des virements BEI1 vers le compte BEI2 (10) Il s'agit des alimentations du compte BEI à partir du compte CL pour le clôturer (11) Il s'agit d'une alimentation du compte BIRD 1 par le compte CL pour le clôturer (12) Il s'agit de la restitution du montant relatif aux payements effectués auparavant des marchés imputés sur BIRD2 (13) Il s'agit d'une alimentation du compte BIRD 3 par le compte BIRD 2 pour le clôturer (14) Il s'agit d'une alimentation du compte AFD-BIRD par le compte CL pour le clôturer (15) Il s'agit de différents virements de régularisation entre comptes et d’une restitution de 1 666 333.33 DH au compte CL imputé sur le prêt BAD (cf page 7 du rapport d’apurement des comptes) (16) Il s'agit des alimentations du compte FADES à partir du compte CL (17) Il s'agit des alimentations du compte FKDEA par le compte CL pour le clôturer (cf P11 et P24 du rapport d’apurement des comptes) (18) Il s'agit d'un virement interne du compte dépôt projet au compte Fond Hassan II Ouarzazate relatif au paiement d’échéance du prêt (19) Il s’agit d'une alimentation compte JICA1 de 10 MDH pour permettre sa restitution au compte Dépôt CFR. Le reste a servi pour clôturer le compte (20) Il s'agit des alimentations du compte OFID par le compte CL pour le clôturer (cf P13 et P24 du rapport d’apurement des comptes) (21) Il s’agit de la restitution de 18 MDH du compte BEI 3 au compte dépôt CFR à travers le compte FIV (22) Il s'agit de la restitution par le compte JICA1 des paiements effectués sur PF JICA 1 (23) Il s'agit de la restitution des virements CL-APP vers le compte BEI 3 (24) Il s'agit de la restitution des virements CL-APP vers le compte BIRD 3 Audit I Tax I Advisory I 79 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 7.3.2 Virements de compte à compte survenus en 2016 Virements de compte à compte survenus en 2016 – Autres comptes Comptes crédités TGR COMPTE TGR CPT TGR TGR COMPTE TGR COMPTE Comptes débités en (MAD) TGR COMPTE TGR COMPTE TGR COMPTE Total COLL CL. APP COMPTE DE DEPOT DEPOT AFD AFD 3 N° BIRD3 N° LOCALES PROGRAMME FADES FSR PNRR2 PROJETS N° 7008461 7007844 7014787 N° 40485 7013874 N°5105 N°40539 N°7007826 TGR- COMPTE BIRD-AFD N°5101 (1) 459 - - - - - - - 459 TGR COMPTE BEI 3 N°7008461 (2) - - - - 30 000 000 - - - 30 000 000 TGR COMPTE BID N°7012456 (3) - - - - 5 000 000 - - - 5 000 000 TGR COMPTE BIRD2 N° 7004993 (4) - - 12 574 979 - - - - - 12 574 979 TGR COMPTE COLL. LOCALES (5) - 31 621 163 - - - 37 689 247 - - 69 310 410 N° 40485 TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013874 (6) - - 38 337 248 - - - 6 324 233 - 44 661 480 TGR JICA 2 (7) - - - 40 000 000 - - - - 40 000 000 TGR COMPTE FOND HASSAN II Ouarzazate (8) - - - - - - - 368 501 368 501 Total 459 31 621 163 50 912 227 40 000 000 35 000 000 37 689 247 6 324 233 368 501 201 915 829 (1) Il s'agit des alimentations du compte commun BIRD-AFD pour la liquidation du compte AFD1 (2) Il s'agit des alimentations du compte "TGR COMPTE BEI 3 N°7008461 " à partir du compte "TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013874" (3) Il s'agit des alimentations du compte "TGR COMPTE BID N°7012456 " à partir du compte "TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013874" (4) Il s'agit de la restitution du montant relatif aux payements effectués auparavant et imputés sur BIRD 2 (5) Il s'agit de la restitution des montants hors taxes payés sur CL aprés réimputation des marchés sur AFD3 (6) Il s'agit de la restitution du montant relatif aux payements effectués auparavant des marchés imputés sur CL-Approc (7) Il s'agit des alimentations du compte "TGR PRODUITS FINANCIERS JICA 2 N° 7007843" à partir du compte "TGR COMPTE COLL. LOCALES N° 40485" (8) Il s'agit de la restitution du montant d l’IPPRF payé en 2016 sur le compte Fonds Hassan II Audit I Tax I Advisory I 80 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 7.3.3 Virements de compte à compte survenus en 2015 Virements de compte à compte survenus en 2015 – Autres comptes Les virements « inter-comptes » opérés en 2015 sont comme suit : Comptes crédités Comptes débités en (MAD) TGR COMPTE COLL. TGR CPT CL-APP Total LOCALES N° 40485 PROGRAMME 7013874 TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013874 (1) 50 000 000 - 50 000 000 TGR COMPTE BEI 3 N°7008461 (2) - 130 000 000 130 000 000 TGR COMPTE JICA N°5149 (3) 10 000 000 - 10 000 000 TGR COMPTE BID N°7012456 (4) - 5 000 000 5 000 000 TGR COMPTE DE DEPOT FSR PNRR2 N°40539 (5) 20 000 000 - 20 000 000 TGR COMPTE BIRD3 N° 7014787 (6) - 60 000 000 60 000 000 Total 80 000 000 195 000 000 275 000 000 (1) : Il s’agit des alimentations du compte « TGR CPT CLAPP PROGRAMME 7013874 » à partir du compte «TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » pour un montant de 50.000.000 MAD. (2) : Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE BEI3 N°7008461 » à partir du compte « TGR CPT CL- APP PROGRAMME 7013874 » pour un montant de 130.000.000 MAD. (3) : Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE JICA N° 5149 » à partir du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE n° 40485 » pour un montant de 10.000.000 MAD. (4) : Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE BID N°7012456 » à partir du compte « TGR CPT CL- APP PROGRAMME 7013874 » pour un montant de 5.000.000 MAD. (5) : Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE DE DEPOT FSR PNRR2 N° 40539 » à partir du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » pour un montant de 20.000.000 MAD. (6) : Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE BIRD3 N°7014787 » à partir du compte « TGR CPT CL- APP PROGRAMME 7013874 » pour un montant de 60.000.000 MAD. Audit I Tax I Advisory I 81 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 7.3.4 Virements de compte à compte survenus en 2014 – Autres comptes Les virements « inter-comptes » opérés en 2014 sont comme suit : Comptes crédités TGR COMPTE TGR CPT CL- Comptes débités en (MAD) TGR COMPTE TGR COMPTE TGR-COMPTE Total COLL. TGR Dépôt FSR APP DEPOT PROJET AFD 3 BEI N° LOCALES N° PNRR2 N°40539 PROGRAMME N° 7007826 N° 7007844 7008461 40485 7013874 TGR COMPTE COLL. LOCALES N° 40485 (1)/(2)/(3)/(4) - 10 000 000 50 000 000 20 000 000 - 160 000 000 240 000 000 TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013874 (5) 280 000 000 - - - - - 280 000 000 TGR COMPTE BEI 3 N°7008461 (7)/(10) 60 000 000 - - - 95 000 000 - 95 000 000 TGR COMPTE DEPOT PROJET N° 7007826 (6) 50 000 000 - - - - - 50 000 000 TGR COMPTE AFD 3 N° 7007844 (8) 20 000 000 - - - - - 20 000 000 TGR COMPTE DE DEPOT FSR PNRR2 N°40539 (9) 15 000 000 - - - - - 15 000 000 TGR COMPTE FONDS HASSAN II OUARZAZATE N° 40484 (11) - - 12 667 415 - - - 12 667 415 TGR COMPTE BIRD3 N° 7014787 (12) - - - - 20 000 000 - 20 000 000 TGR- COMPTE BEI N° 5045 (13) - - - - - 20 000 000 20 000 000 TGR-COMPTE BEI 2 N° 5191 (14) - - - - - 178 249 178 249 Total 425 000 000 10 000 000 62 667 415 20 000 000 115 000 000 180 178 249 752 845 664 (1) : Il s’agit d’une restitution d’un montant de 10.000.000 MAD avancé précédemment du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » au compte « TGR COMPTE DE DEPOT FSR PNRR2 N° 40539 ». (2) : Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 » à partir du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » pour un montant de 50.000.000 MAD. Ces alimentations seront restituées en 2015. (3) : Il s’agit d’une restitution d’un montant de 20.000.000 MAD avancé précédemment du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » au compte « TGR COMPTE AFD3 N°7007844 ». ( 4) : Il s’agit d’une restitution d’un montant de 160.000.000 MAD avancé précédemment du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » au compte « TGR COMPTE BEI3 N°7008461 ». Audit I Tax I Advisory I 82 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 (5) : Il s’agit des alimentations du compte « TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013874 » à partir du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » pour un montant de 280.000.000 MAD. (6) : Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE BEI3 N°7008461 » à partir du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » pour un montant de 60.000.000 MAD. (7) : Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 » A partir du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » pour un montant de 50.000.000 MAD. (8) : Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE AFD3 N°7007844 » à partir du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE n° 40485 » pour un montant de 20.000.000 MAD. (9) : Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE DE DEPOT FSR PNRR2 N° 40539 » à partir du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » pour un montant de 15.000.000 MAD. (10) : Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE BEI3 N°7008461 » à partir du compte « TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013874 » pour un montant de 35.000.000 MAD. (11) : Il s’agit d’une alimentation du compte « TGR COMPTE FONDS HASSAN II OUARZAZATE N° 40484 » a partir du compte « TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 » pour un montant de 12.667.415 MAD pour les besoins de règlement de l’échéance annuel de l’emprunt. (12) : Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE BIRD3 N°7014787 » à partir du compte « TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013874 » pour un montant de 20.000.000 MAD. (13) : Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE BEI N° 5045 » à partir du compte « TGR COMPTE BEI3 N°7008461 » pour un montant de 20.000.000 MAD. (14) : Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE BEI 2 N° 5191 » à partir du compte « TGR COMPTE BEI3 N°7008461 » pour un montant de 178.249 MAD. Audit I Tax I Advisory I 83 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 7.3.5 Virements de compte à compte survenus en 2013 Virements de compte à compte intervenus en 2013 – JICA Les virements « inter-comptes » opérés en 2013 sur les comptes concernant le bailleur de fonds JICA sont comme suit : Comptes crédités Comptes débités (en MAD) TGR COMPTE JICA TGR COMPTE Total N°5149 JICA 2 N°7007001 TGR PRODUITS FINANCIERS JICA N°5196 (1) 505 183 - 505 183 TGR PRODUITS FINANCIERS JICA 2 N° 7007843 (2) - 4 048 488 4 048 488 Total 505 183 4 048 488 4 553 671 (1) :Le montant de 505 183 dirhams correspond au virement sur un nouveau compte du montant des produits d’intérêt relatif à la JICA encaissés en 2013 suite à la demande du bailleur de fonds. (2):Le montant de 4 048 488 dirhams correspond au virement sur un nouveau compte du montant des produits d’intérêt relatif à la JICA 2 encaissés en 2013 suite à la demande du bailleur de fonds. Audit I Tax I Advisory I 84 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 7.3.6 Virements de compte à compte survenus en 2013 – Autres comptes Les virements « inter-comptes » opérés en 2013 sont comme suit : Comptes crédités Comptes débités en (MAD) TGR COMPTE TGR Dépôt FSR TGR COMPTE Total TGR FADES TGRE COMPTE COLL. LOCALES PNRR2 DEPOT PROJETS N°5101 OFID N° 5106 N° 40485 N°40539 N°7007826 TGR COMPTE COLL. LOCALES N° 40485 (1)/(2)/(3)/(4) - 10 000 000 175 000 000 68 000 000 30 000 000 283 000 000 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 (2) 175 000 000 - - - - 175 000 000 TGR COMPTE FONDS HASSAN II OUARZAZATE N°40484 (5) - - 12 987 745 - - 12 987 745 TGR COMPTE DE DEPOT FSR (7) 10 000 000 - - - - 10 000 000 TGR COMPTE DE DEPÔT FSR PNRR2 N° 40539 (6) 726 838 - - - - 726 838 TGR COMPTE BID N°7012456 (8) 3 326 886 - - - - 3 326 886 TGR COMPTE BEI 3 N°7008461 (9) 20 000 000 - - - 20 000 000 TGR COMPTE BIRD2 N° 7004993 (10) 10 000 000 - - - - 10 000 000 TGR COMPTE JICA N° 5149 (11) 20 000 000 - - - - 20 000 000 TGR COMPTE JICA 2 N° 7007001 (12) 3 634 190 - - - - 3 634 190 Total 242 687 914 10 000 000 187 987 745 68 000 000 30 000 000 538 675 659 (1) Il s’agit d’une restitution d’un montant de 10.000.000 MAD avancé précédemment du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » au compte « TGR COMPTE DE DEPÔT FSR PNRR2 N° 40539 ». (2) Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 » à partir du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » pour un montant de 175.000.000 MAD. Ces alimentations ont été restituées en fin 2013. (3) Il s’agit d’une restitution d’un montant de 68.000.000 MAD avancé précédemment du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » au compte « TGR COMPTE FADES N°5105 ». Audit I Tax I Advisory I 85 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 (4) Il s’agit d’une restitution d’un montant de 30.000.000 MAD avancé précédemment du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » au compte « TGR COMPTE OFID N°5106 ». (5) Il s’agit d’une alimentation du compte « TGR COMPTE FONDS HASSAN II OUARZAZATE N° 40484 » à partir du compte « TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 » pour un montant de 12.987.745 MAD pour les besoins de règlement de l’échéance annuel de l’emprunt. (6) Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE DE DEPÔT FSR PNRR2 N° 40539 » à partir du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » pour un montant de 10.000.000 MAD. (7) Il s’agit de la restitution de la part relative à la TVA payé à tort sur deux décomptes à partir du compte bancaire du bailleur « TGR COMPTE DE DEPÔT FSR PNRR2 N° 40539 » sur le compte bancaire « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALES N° 40485 » pour un montant de 726 838 MAD. (8) Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE BID N°7012456 » à partir du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » pour un montant de 3 326 886 MAD. (9) Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE BEI3 N°7008461 » à partir du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » pour un montant de 20.000.000 MAD. (10) Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE BIRD 2 N°7004993 » à partir du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » pour un montant de 10.000.000 MAD. (11) Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE JICA 1 N° 5149 » à partir du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » pour un montant de 20.000.000 MAD. (12) Il s’agit de la restitution de la part relative à la TVA payé à tort sur deux décomptes à partir du compte bancaire du bailleur « TGR COMPTE JICA2 N°7007001 » sur le compte bancaire « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALES N° 40485 » pour un montant de 3.634.190 MAD. Audit I Tax I Advisory I 86 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 7.3.7 Virements de compte à compte survenus en 2012 Virements de compte à compte survenus en 2012 – JICA Les virements « inter-comptes » opérés en 2013 sur les comptes de JICA sont comme suit : Comptes crédités Comptes débités (en MAD) TGR COMPTE Total TGR COMPTE JICA 2 JICA N°5149 N°7007001 TGR PRODUITS FINANCIERS JICA N°5196 (1) 1 144 605 - 1 144 605 TGR PRODUITS FINANCIERS JICA 2 N° 7007843 (2) - 2 191 473 2 191 473 Total 1 144 605 2 191 473 3 336 078 (1) Le montant de 1 144 605 dirhams correspond au virement sur un nouveau compte du montant des produits d’intérêt relatif à la JICA encaissés en 2012 suite à la demande du bailleur de fonds. (2) Le montant de 2 191 473 dirhams correspond au virement sur un nouveau compte du montant des produits d’intérêt relatif à la JICA 2 encaissés en 2012 suite à la demande du bailleur de fonds. Virements de compte à compte survenus en 2012 – AFD / BIRD Les virements « inter-comptes » opérés en 2012 sont comme suit : Comptes crédités Comptes débités (en MAD) TGR COMPTE TGR COMPTE Total AFD N° 5058 BIRD N° 5059 TGR- COMPTE BIRD-AFD N°5101 (1)/(2) 131 210 69 239 208 449 Total 139 210 69 239 208 449 (1) Il s’agit d’une alimentation du compte commun BIRD AFD et liquidation du compte AFD 1. (2) Il s’agit d’une alimentation du compte commun BIRD-AFD et liquidation du compte BIRD 1. Audit I Tax I Advisory I 87 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Virements de compte à compte survenus en 2012 – Autres comptes Les virements « inter-comptes » opérés en 2012 sont comme suit : Compte crédité TGR COMPTE Comptes débités en (MAD) TGR COMPTE Total COLL. LOCALES PNRR2 FIV N° N°5180 40485 TGR COMPTE BEI 2 N° 5191 (1) 60 000 000 - 60 000 000 TGR COMPTE BEI 3 N° 7008461 (2) 20 000 000 - 20 000 000 TGR COMPTE BIRD2 N° 7004993 (3) 30 000 000 - 30 000 000 TGR COMPTE BIRD-AFD N°5101 (4) 10 000 000 - 10 000 000 TGR COMPTE COLL. LOCALES N° 40485 (5) - 25 000 000 25 000 000 Total 120 000 000 25 000 000 145 000 000 (1) Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE BEI 2 N° 5191 » à partir du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » pour un montant de 60.000.000 MAD. (2) Il s’agit d’une alimentation du compte « TGR COMPTE BEI 3 N°7008461» à partir du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » pour un montant de 20.000.000 MAD. (3) Il s’agit des alimentations du compte « TGR COMPTE BIRD 2 N°7004993 » à partir du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » pour un montant de 30.000.000 MAD. (4) Il s’agit d’une alimentation du compte « TGR COMPTE BIRD-AFD N°5101 » à partir du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » pour un montant de 10.000.000 MAD. (5) Il s’agit d’une restitution des montants avancés dans le compte du bailleur de fonds FIV en 2010 et 2011, à partir du compte « TGR COMPTE COLLECTIVITES LOCALE N° 40485 » pour un montant de 25.000.000 MAD. Audit I Tax I Advisory I 88 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 7.3.8 Virements de compte à compte survenus en 2011 Virements de compte à compte survenus en 2011 – JICA Les virements « inter-comptes » opérés en 2011 sur les comptes concernant le bailleur de fonds JICA sont comme suit : Comptes crédités Comptes débités (en MAD) TGR COMPTE JICA Total N° 5149 TGR- COMPTE PDT FINANCIERS JICA N° 5198 (1) 1 366 545 1 366 545 Total 1 366 545 1 366 545 (1) Le montant de 1 366 545 dirhams correspond au virement sur un nouveau compte du montant des produits d’intérêt relatif à la JICA encaissés en 2011 suite à la demande du bailleur de fonds. Virements de compte à compte survenus en 2011 – AFD / BIRD Les virements « inter-comptes » opérés en 2011 sont comme suit : Comptes crédités Comptes débités (en MAD) TGR COMPTE Total TGR AFD 2 N° TGR AFD TGR BIRD N° BIRD2 7000408 N°5058 5090 N°7004993 TGR AFD 2 N° 7000408 (1) - 4 145 148 - - 4 145 148 TGR AFD N°5058 (2) 10 000 000 - - - 10 000 000 TGR BIRD N° 5090 (3) - 4 000 000 - - 4 000 000 TGR BIRD-AFD N° 5101 (4) - - 9 832 726 63 922 322 73 755 048 Total 10 000 000 8 145 148 9 832 726 63 922 322 91 900 196 (1) Il s’agit d’une restitution d’un montant payé à tort à partir de compte BIRD 2 et qui devait être supporté par le compte AFD 2. (2) Il s’agit de la restitution d’une avance faite du compte AFD au compte AFD 2 en 2010. (3) Il s’agit de la restitution d’une avance faite du compte BIRD au compte BIRD 2 en 2010. (4) Il s’agit de l’alimentation du compte AFD-BIRD sur les fonds des comptes AFD et BIRD pour un montant total de 73,8 MMAD. Il est à signaler qu’étant donné que les bailleurs AFD et BIRD adoptent la même approche pour le PNRR2 (Approche programme), il a été décidé en 2007 avec le concours de ces deux bailleurs de créer un compte commun où la majorité des fonds des deux bailleurs seront logés. Les montants déjà virés de 2007 à 2011 sont de 823 MMAD. Audit I Tax I Advisory I 89 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Virements de compte à compte survenus en 2011 – Autres comptes Les virements « inter-comptes » opérés en 2011 sont comme suit : Comptes crédités 2011 TGR TRG COMPTE Comptes débités (en MAD) TGR TGR Total COMPTE COLLECTIVIT COMPTE BEI COMPTE PNRR2 FIV ES LOCALES 2 N°5191 BEI N° 5045 N° 5180 N°40485 TGR COMPTE DE DEPOT FSR PNRR2 (1)/(2)/(3) 861 272 581 632 35 000 000 - 36 442 903 N° 40539 TGR COMPTE PNRR2 FIV N° 5180 (4) - - 15 000 000 - 15 000 000 TGR COMPTE BEI 2 N°5191 (5)/(6) 1 642 907 - - 20 000 000 21 642 907 Total 2 504 179 581 632 50 000 000 20 000 000 73 085 810 (1) Il s’agit de la restitution de la TVA relative à un décompte payé à tort à partir du compte bancaire du bailleur FIV sur le compte bancaire « Dépôt FSR PNRR2 » pour un montant de 581.632 MAD. (2) Il s’agit de la restitution d’un décompte payé à tort à partir du compte bancaire du bailleur BEI 2 sur le compte bancaire « Dépôt FSR PNRR2 » pour un montant de 861.272 MAD. (3) Il s’agit d’une alimentation du compte TGR DEPÔT FSR PNRR2 N° 40539 (destiné au paiement de la TVA) à partir du compte « Collectivités Locales ». (4) Il s’agit de fonds avancés à partir du compte bancaire des collectivités locales sur les fonds du bailleur FIV. Cette avance est destinée à alimenter les comptes bancaires de ce bailleur afin de permettre la fluidité des règlements des décomptes relatifs aux marchés rattachés à ce bailleur en attendant le prochain tirage. (5) Il s’agit de la restitution d’un décompte payé à tort à partir du compte bancaire du bailleur FIV sur le compte bancaire BEI 2 pour un montant de 1.642.907 MAD. (6) Il s’agit de fonds avancés à partir du compte bancaire des BEI 1 sur les fonds du bailleur BEI 2. Cette avance est destinée à alimenter les comptes bancaires de ce bailleur afin de permettre la fluidité des règlements des décomptes relatifs aux marchés rattachés à ce bailleur en attendant le prochain tirage. Audit I Tax I Advisory I 90 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 7.3.9 Virements de compte à compte opérés en 2010 Les virements « inter-comptes » opérés en 2010 et non encore apurés sont comme suit : Comptes crédités 2010 TGR- COMPTE TGR- TGR Fonds Comptes débités 2 TGR Dépôt TGR COMPTE TGR Total TGR JICA TGR BEI 2 PDT COMPTE Hassan II TGR AFD TGR BIRD FSR PNRR2 COLL. LOCALES BIRD-AFD N°5149 N°5191 FINANCIERS AFD 2 OUARZAZATE N° 5058 N°5090 N°40539 N° 40485 N°5101 JICA N° 5198 N° 7000408 N°40484 TGR COMPTE FADES N°5105 (1)/(2) 149 302 - - 36 000 000 - - - - - - 36 149 302 TGR COMPTE OFID N°5106 (2) - - - 15 000 000 - - - - - - 15 000 000 TGR COMPTE DE DEPÔT FSR (1)/(3) - - 1 584 315 90 000 000 - - - - - - 91 584 315 PNRR2 N° 40539 TGR COMPTE JICA N° 5149 (4) - - - - 100 383 - - - - - 100 383 TGR COMPTE BAD N° 5130 (1) - - 838 482 - - - - - - - 838 482 TGR COMPTE PNRR2 FIV N° (2) - - - 10 000 000 - - - - - - 10 000 000 5180 TGR COMPTE BEI 2 N° 5191 (1) 316 863 - - - - - - - - - 316 863 TGR COMPTE COLL. LOCALES (5)/(6) - - - - - - 10 034 055 - - 13 644 572 23 678 627 N° 40485 TGR- COMPTE PDT FINANCIERS (7) - 1 067 360 - - - - - - - - 1 067 360 JICA N° 5198 TGR-COMPTE AFD 2 N° 7000408 (8) - - - - - - - 10 000 000 - - 10 000 000 TGR DON ITALIEN 7002397 (2) - 15 000 000 - - - - - - 15 000 000 TGR COMPTE BIRD2 N° 7004993 (9) - - - - - - - - 4 000 000 - 4 000 000 TGR COMPTE AFD N° 5058 (10) - - - - - 14 000 000 - - - - 14 000 000 TGR COMPTE BIRD-AFD N°5101 (11) - - - - - - - - 80 000 000 - 80 000 000 Total 466 165 1 067 360 2 422 797 166 000 000 100 383 14 000 000 10 034 055 10 000 000 84 000 000 13 644 572 301 735 332 (1) Il s’agit de remboursements relatifs à des décomptes payés sur le compte des collectivités. Audit I Tax I Advisory I 91 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 (2) Il s’agit de fonds avancés à partir du compte bancaire des collectivités locales sur les fonds des bailleurs : FADES, Don ITALIEN, FIV et OFID. Ces avances sont destinées à alimenter les comptes bancaires de ces bailleurs afin de permettre la fluidité des règlements des décomptes relatifs aux marchés rattachés à ces bailleurs en attendant les prochains tirages. (3) Il s’agit des alimentations du compte TGR DEPÔT FSR PNRR2 N° 40539 (destiné au paiement de la TVA) à partir du compte Collectivités Locales. (4) Le montant de 100.383 dirhams correspond à une régularisation au titre de la TPPRF sur les intérêts versés par la TGR en février 2010. Ce montant a été prélevé par la banque sur le compte TGR JICA N°5149 et répercuté sur le compte logeant les produits financiers JICA. (5) Il s’agit d’une restitution partielle des fonds avancés et des décomptes payés en 2008 à partir du compte bancaire « Collectivités Locales » au compte bancaire du bailleur « FONDS HASSAN II (OUARZAZATE) » qui s’élevaient au 31 décembre 2009 à 6 189 449 MAD. (6) Il s’agit de la restitution d’une partie des avances octroyées et des décomptes payés concernant l’exercice 2008 sur le compte bancaire « Collectivités Locales » à partir du compte bancaire du bailleur BIRD-AFD. Les fonds déjà avancés au 31 décembre 2009 se sont élevés à 32.990.268 MAD. (7) Le montant de 1 067 360 dirhams correspond au virement sur un nouveau compte du montant de produits d’intérêt relatif à la JICA encaissés en 2010 suite à la demande du bailleur de fonds. (8) Il s’agit d’une avance faite du compte AFD au compte AFD 2 afin de procéder aux règlements relatifs aux marchés en cours se rattachant au deuxième emprunt de ce bailleur. Cette avance a été restituée en 2011. (9) Il s’agit d’une avance faite du compte BIRD au compte BIRD 2 afin de procéder aux règlements relatifs aux marchés en cours se rattachant au deuxième emprunt de ce bailleur. Cette avance a été restituée en 2011. (10) Il s’agit d’une restitution d’une avance faite en 2009 du compte AFD au compte AFD 2 afin de procéder aux règlements relatifs aux marchés en cours se rattachant au deuxième emprunt de ce bailleur. (11) Il s’agit de l’alimentation du compte AFD-BIRD sur les fonds du compte BIRD pour un montant de 80 MMAD. Il est à signaler qu’étant donné que les bailleurs AFD et BIRD adoptent la même approche pour le PNRR2 (Approche programme) il a été décidé en 2007 avec le concours de ces deux bailleurs de créer un compte commun où la majorité des fonds des deux bailleurs seront logés. Audit I Tax I Advisory I 92 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 7.3.10 Virements de compte à compte opérés en 2007, 2008 et 2009 Les virements « inter-comptes » opérés lors des exercices 2007, 2008 et 2009 et non encore apurés en 2011 sont comme suit : Comptes crédités 2007, 2008 et 2009 Comptes débités 2007, 2008 TGR FDS TGR BIRD- TGR Dépôt TGR Total et 2009 (en MAD) TGR CL N° TGR AFD N° TGR BIRD Hassan II TGR BEI TGR JICA AFD FSR PNRR 2 FKDEA N° 40485 5058 N°5090 OUARZAZATE N° 5045 N° 5149 N°5101 N° 40539 5131 N° 40484 TGR CL N° 40485 (1) - 45 985 560 - 32 990 268 - 6 189 449 12 777 448 46 808 361 - 144 751 086 TGR AFD 2 N° 7000408 (2) - 14 000 000 - - - - - - - 14 000 000 TGR BEI N° 5045 (3) - - - - - - - 33 093 - 33 093 TGR BEI 2 N° 5191 (3) - - - - 29 891 - - - - 29 891 TGR FADES N°5105 (4) 32 000 000 - - - - - - - - 32 000 000 TGR FKDEA N°5131 (4) 12 128 934 - - - - - - - 12 128 934 TGR OFID N°5106 (4) 15 000 000 - - - - - - - - 15 000 000 TGR PRODUITS FIN JICA (5) - - - - - - - - 1 173 676 1 173 676 N° 5198 TGR DEPOT FSR PNRR2 (6) 172 500 000 - - - - - - - - 172 500 000 N° 40539 TGR FDS H II OUARZ. 7 000 000 - - - - - - - - 7 000 000 N° 40484 TGR BIRD-AFD N°5101 (7) - 250 000 000 419 500 000 - - - 11 988 - - 669 511 988 Total 238 628 934 309 985 560 419 500 000 32 990 268 29 891 6 189 449 12 789 436 46 841 454 1 173 676 1 068 128 668 (1) Il s’agit d’avances de fonds, de restitutions de fonds avancées par le compte des collectivités locales ou des remboursements relatifs à des décomptes payés sur le compte des collectivités. (2) Il s’agit d’une avance faite du compte AFD au compte AFD 2 afin de procéder aux règlements relatifs aux marchés en cours se rattachant au deuxième emprunt de ce bailleur. Cette avance a été restituée en 2010. Audit I Tax I Advisory I 93 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 (3) Il s’agit de restitution de deux montants payés à tort à partir des comptes BEI I et BEI II et qui devait être supporté par les comptes FKDEA et Dépôt FSR PNRR2. (4) Il s’agit de fonds avancés à partir du compte bancaire des collectivités locales sur les fonds des bailleurs : FADES, FKDEA et OFID. Ces avances sont destinées à alimenter les comptes bancaires de ces bailleurs afin de permettre la fluidité des règlements des décomptes relatifs aux marchés rattachés à ces bailleurs en attendant les prochains tirages. (5) Le montant de 1 173 676 dirhams correspond au virement sur un nouveau compte du montant de produits d’intérêt relatif à la JICA encaissés en 2009 suite à la demande du bailleur de fonds. (6) Il s’agit des alimentations du compte TGR DEPÔT FSR PNRR2 N° 40539 (destiné au paiement de la TVA) à partir du compte Collectivités Locales. (7) Il s’agit de l’alimentation du compte AFD-BIRD sur les fonds du compte BIRD pour un montant de 420 MMAD et du compte AFD pour un montant de 250 MMAD. Il est à signaler qu’étant donné que les bailleurs AFD et BIRD adoptent la même approche pour le PNRR2 (Approche programme) il a été décidé en 2007 avec le concours de ces deux bailleurs de créer un compte commun où la majorité des fonds des deux bailleurs seront logés. Audit I Tax I Advisory I 94 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 7.3.11 Situation globale par compte TGR des virements de comptes à comptes La situation, ci-après, récapitule par exercice les montants débités et crédités pour chaque compte. Il est à noter que grâce à l’opération d’appurement des comptes effectuée par la CFR, la plupart des comptes sont régularisés. Compte débité Compte crédité Comptes en (MAD) 2007à2012 2013 2014 2015 2016 2017 2007à2012 2013 2014 2015 2016 2017 TGR FADES N°5105 68 149 302 - - - 10 000 000 - 68 000 000 - - TGR OFID N°5106 30 000 000 - - - 26 665 164 - 30 000 000 - - 30 070 250 TGR FKDEA N°5131 12 128 934 - - - 28 720 542 46 841 454 - - - 66 038 170 300 527 TGR FSR PNRR2 N° 40539 (1) 218 10 726 838 15 000 000 20 000 000 496 057 10 000 000 10 000 000 - 329 216 987 TGR JICA N° 5149 (2) 100 383 20 000 000 - 10 000 000 12 007 449 4 752 186 505 183 - - 1 275 138 TGR COMPTE JICA2 N°7007001 (3) - 3 634 190 - - 40 000 000 2 191 473 4 048 488 - - TGR PDTS FIN. JICA N° 5198 (3) 4 752 186 505 184 - - 1 275 138 100 383 - - - TGR COMPTE JICA2 N°7007843 (3) 2 191 483 4 048 488 - - - - - - TGR BAD N°5130 (3) 838 482 - - - 20 414 963 - - - - 21 277 332 TGR BEI 2 N°5191 81 939 661 - 178 249 - 262 713 697 3 004 429 - - - 80 000 000 TGR BEI 3 N°7008461 20 000 000 20 000 000 95 000 000 130 000 000 30 000 000 80 000 000 - - 180 178 249 - 475 713 697 243 429 TGR COL.LOC. N°40485 713 283 000 000 240 000 000 - 31 621 163 547 892 537 624 628 934 242 687 914 425 000 000 80 000 000 40 000 000 212 984 283 TGR FDS HII OUARZ N°40484 20 308 075 12 987 745 12 667 415 - 11 706 425 16 223 504 - - - TGR BEI N°5045 33 093 - 20 000 000 - 57 684 748 32 789 436 - - - 66 472 454 TGR FIV PNRR2 N° 5180 25 000 000 - - - 18 000 000 27 504 178 - - - TGR DON ITALIEN 7002397 15 000 000 - - - - - - - TGR AFD N°5058 (4) 24 000 000 - - - 329 957 496 9 - - TGR AFD 2 N° 7000408 (4) 28 145 148 - - - 40 921 630 24 000 000 - - - TGR BIRD N° 5090 (4) 4 000 000 - - - 5 202 940 567 491 561 4 - - TGR BIRD-AFD N° 5101 (4) 833 475 486 12 - - 459 3 529 908 46 634 840 - - - TGR BIRD 2 N°7004993 (4) 34 000 000 10 000 000 - - 12 574 979 13 394 986 8 145 148 - - - 9 529 746 TGR DEPOT PROJETS N° 7007826 50 000 000 175 000 000 50 000 000 - 11 658 253 63 308 075 187 987 745 62 667 415 - 11 658 253 11 706 425 TGR COMPTE BID N° 7012456 - 3 326 886 5 000 000 5 000 000 - - - - TGR COMPTE AFD3 N° 7007844 - - 20 000 000 - 3 664 008 - - 20 000 000 - 31 621 163 49 133 961 TGR COMPTE BIRD 3 N°7014787 - - 20 000 000 60 000 000 9 529 746 - - - - 50 912 227 80 000 000 TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013874 - - 280 000 000 50 000 000 38 337 248 275 000 000 - - 55 000 000 195 000 000 35 000 000 TGR COMPTE AFD N° 7008461 5 094 561 459 TOTAL 1 798 069 154 543 229 343 752 845 664 275 000 000 169 192 102 1 433 418 443 1 798 069 154 543 229 343 752 845 664 275 000 000 169 192 102 1 433 418 443 Audit I Tax I Advisory I 95 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 (1) Il s’agit de versements effectués en 2008 et 2009 à partir du compte des collectivités locales pour le comptes du bailleur FKDEA dans l’objectif de financer les projets relatifs à ces bailleurs préalablement à la réception des fonds s’y rattachant. Ces fonds seront reçus une fois les paiements sur les marchés seront validés par ces bailleurs. (2) Il s’agit d’alimentations du compte TGR DEPÔT FSR PNRR2 N° 40539 destinée au paiement de la TVA, à partir du compte Collectivités Locales. (3) Il s’agit principalement du virement sur des comptes spécifiques du montant des produits d’intérêts relatif à la JICA 1 et JICA 2 suite à la demande du bailleur de fonds. (4) La CFR a créé un compte commun à la BIRD et l’AFD destiné à recevoir les fonds relatifs à ces deux bailleurs sur accord de ces derniers. Audit I Tax I Advisory I 96 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 7.4 Comparatif des soldes bancaires et des soldes comptables Les soldes des relevés bancaires et les soldes comptables des comptes bancaires de la CFR relatif au PNRR2 au 31 décembre 2017 se présentent comme suit : Au 31 décembre 2017 Libellé (en MAD) Solde relevé Solde BG Suspens Bancaire TGR COMPTE FADES N°5105 728 986,11 728 986,11 0,00 TGR COMPTE OFID N°5106 83 216,52 83 216,52 0,00 TGR COMPTE FKDEA N°5131 455 354,97 455 354,97 0,00 TGR COMPTE DE DEPÔT FSR PNRR2 N° 40539 17 105 996,05 16 489 847,13 616 148,92 TGR COMPTE JICA N° 5149 3 114,23 3 114,23 0,00 TGR COMPTE BAD N° 5130 91 215,54 91 215,54 0,00 TGR COMPTE PNRR2 FIV N° 5180 4 441 537,86 4 441 537,86 0,00 TGR COMPTE BEI 2 N° 5191 27,42 27,42 0,00 TGR COMPTE COLL. LOCALES N° 40485 265 124 765,44 222 995 374,01 42 129 391,43 TGR- COMPTE PDT FINANCIERS JICA N° 5198 47 231,13 47 231,13 0,00 TGR-COMPTE AFD 2 N° 7000408 36 166,51 36 166,51 0,00 TGR COMPTE BIRD2 N° 7004993 13 430 027,40 13 430 027,40 0,00 TGR COMPTE JICA2 N°7007001 18 209 479,17 15 215 604,03 2 993 875,14 TGR FONDS HASSAN II OUARZAZATE N° 40484 2 734 849,36 2 734 849,36 0,00 TGR COMPTE BEI N° 5045 206 471,89 206 471,89 0,00 TGR COMPTE DEPOT PROJETS N°7007826 14 488 108,32 96 354 386,04 -81 866 277,72 TGR COMPTE AFD3 N°7007844 1 507 829,53 1 507 829,53 0,00 TG COMPTE BEI3 N°7008461 142 716 246,39 142 629 376,88 86 869,51 TGR- COMPTE PRODUITS FIN. JICA2 N° 7007843 67 319,74 67 319,74 0,00 TGR COMPTE BIRD-AFD N°5101 0,00 0,00 0,00 TGR CPT CL-APP PROGRAMME 7013874 16 304 014,96 16 304 014,96 0,00 TGR COMPTE BID N°7012456 169 340,10 169 340,10 0,00 TGR COMPTE AFD N° 5058 0,03 0,03 0,00 TGR COMPTE BIRD3 N°7014787 639 934,31 774 167,55 -134 233,24 Total non encaissé 498 591 232,98 534 765 458,94 -36 174 225,96 Les suspens correspondent principalement aux virements établis en fin d’exercice et qui n’ont été exécutés par la banque qu’en janvier 2018. Audit I Tax I Advisory I 97 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 7.5 Réconciliation entre les montants réalisés et les montants en trésorerie Au 31 décembre 2017 Libellé Réalisé non Réalisé Trésorerie encaissé/décaissé Encaissements Bailleurs de fonds 9 337 871 897 66 951 019 9 270 920 878 FSR 5 257 136 533 1 175 318 322 4 081 818 211 Produits Financiers courus 149 826 610 31 270 895 118 555 715 Décaissements Travaux de routes - CFR 10 683 124 831 407 818 446 10 275 306 385 Intérêts financiers 1 385 679 020 490 186 528 895 492 492 Frais d'émission d'emprunt 241 642 992 202 512 576 39 130 416 Remboursement emprunts 1 757 914 028 - 1 757 914 028 Bailleurs de fonds Le montant réalisé non encaissé correspond à la différence entre le montant total encaissé effectivement et le montant réajusté des dettes des bailleurs de fonds aux cours de change au 31 décembre 2017. Ces ajustements sont comme suit : Vérifier la cohérence En MAD Total Trésorerie au 31 décembre 2016 9 270 920 878 Ecart de conversion favorable au 31/12/2017 (115 395 758) Ecart de conversion défavorable au 31/12/2017 182 346 778 Montants intérêts capitalisés Fonds Hassan II Ouarzazate au 6 776 676 31/12/2017 Total des tirages réajustés au cours du 31 décembre 2017 9 337 871 897 FSR Le tableau suivant détaille le montant total des emplois réalisés sur les fonds octroyés par le Fond Spéacial Routier notamment ceux payés directement sur le compte de dépôt CFR : Montant en MAD au 31 décembre 2017 Montant versé par FSR (réalisé) 5 257 136 533 Règlement des Frais d'émission +Intérêts financiers 665 505 316 Remboursement du principal prêt des bailleurs de fonds 188 096 398 Disponible relatif au PNRR 2 sur le compte dépôt CFR 321 716 607 Total des montants utilisés directement du compte dépôt CFR 1 175 318 322 Montant versé sur les fonds FSR du compte de dépôt aux comptes du PNRR 2 4 081 818 211 Audit I Tax I Advisory I 98 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 Produits financiers courus Le montant non encore encaissé relatif aux produits financiers courus correspond aux éléments suivants : En MAD Montant au 31 décembre 2017 Montant réalisé 149 826 610 Régularisation TPPRF 2007 -487 678 ICNE non constaté en 2008 FKDEA -171 234 TPPRF / ICNE 2008 comptabilisé en 2009 -1 142 353 TPPRF / Intérêts encaissés -27 487 523 ICNE exercice N -74 321 136 Reprise ICNE exercice N-1 72 339 029 Total non encaissé -31 270 Total encaissé au 31 décembre 2017 118 555 715 Travaux de routes-CFR Le montant des travaux des routes rélalisés par la CFR rélisé et non décaissé pour un montant de 407 818 446 MAD correspond aux décomptes et aux retenues de garantie non encore réglées au 31 décembre 2017. Intérêts des emprunts La différence entre le montant comptabilisé et le montant décaissé sur le fonds du PNRR II sont comme suit : Montant au 31 décembre en MAD 2017 Montant réalisé 1 385 679 020 Reprise Intérêts courus non échus ex N-1 100 137 279 Intérêts courus non échus exercice N -114 332 765 Restitution TPPRF FH ll -484 985 Montants décaissés sur le compte « dépôt CFR » (hors PNRR ll ) -487 911 894 Différence de change 143 122 Reprise ICNE exercice N-1 12 262 715 Montant total décaissé sur le compte « dépôt projet CFR » PNRR ll 895 492 492 Frais d’émission des emprunts Audit I Tax I Advisory I 99 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 La différence entre le montant comptabilisé et le montant décaissé sur les fonds du PNRR II sont comme suit : Total réalisé au 31 décembre 2017 241 642 992 Montants décaissés sur le compte "dépôt CFR" (hors PNRR II) 202 512 575 Montant total décaissé au 31 décembre 2017 sur les comptes "dépôt projet CFR" PNRR II 39 130 416 Audit I Tax I Advisory I 100 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 8 CONSTATATIONS 8.1 Travaux CFR − Les achats de travaux ne comprennent pas tous les décomptes relatifs à l’exercice 2017. Certains décomptes correspondant à des attachements relatifs à l’exercice 2017 ont été reçus par la CFR après la clôture des comptes de cet exercice et par conséquent, et pour des imépratifs de clôture des comptes, tout décompte parvenu après la date d’arrêté est pris en compte lors de l’exercice suivant. Les décomptes sont initiés et transmis à la CFR par les DRETL/DPETL. Les décomptes correspondent généralement à des attachements qui nécessitent des délais supplémentaires aux DRETL/DPETL pour la réalisation des métrés, ou des pièces comptables à fournir par les entreprises. La CFR n’intervient que pour le paiement. Par conséquent les décomptes ne lui parvienent qu’au moment de leur paiement et sont présentés pour être comptabilisés au moment de leur paiement en raison des contraintes opérationnelles liées à leur validation. Toutefois la CFR provisionne sur ses comptes en tant que factures non parvenues les décomptes à son niveau mais non encore payés à la clôture. Cette mesure n’as pas d’impact sur le résultat comptable vu que les travaux font l’objet en fin d’exercice d’une écriture de reprise-transfert de charges vers les comptes d’actif (autres débiteurs). En outre, les décomptes reçus par la CFR après la clôture des comptes et correspondant à des attachements relatifs aux exercices 2017 et antérieurs, n’ont pas été provisionnées dans les achats de travaux pour l’arrêté 2017. 8.2 Travaux de la Direction des Routes − L’application WEB de gestion des données relatives aux marchés du PNRR 2 financés par le Budget Général/Fonds Spécial Routier et la CFR, a été déployée au niveau de l’ensemble des DRETL/DPETL (login et mot de passe diffusés à l’ensemble des utilisateurs), par ailleurs son utilisation n’est pas généralisée ; − Afin de généraliser l’utilisation de l’application au niveau de l’ensemble des DRETLE/DPETLE, la Direction des Routes doit renforcer les formations de sensibilisation des utilisateurs ; − En 2017, nos contrôles sur les données extraites de l’application WEB et relatives aux paiements des décomptes nous ont permi de constater que l’application n’est pas utilisée au niveau des DRETL/DPETL. Cette situation, aurait une incidence sur l’exhaustivité des informations relatives aux paiements émis par marché financés par le Budget Général et le FSR. Selon la DR, la généralisation de l’utilisation de l’application permettrait d’avoir une situation exhaustive en temps réel. Audit I Tax I Advisory I 101 CAISSE POUR LE FINANCEMENT ROUTIER Audit financier du PNRR 2 Du 01/01/2017 au 31/12/2017 9 RECOMMANDATIONS CONCERNANT LE SYSTEME DE CONTROLE INTERNE ANOMALIES OU INSUFFISANCES RISQUES RECOMMANDATIONS COMMENTAIRE DE LA DIRECTION RELEVÉES Travaux / Marchés Les achats de travaux Principe de séparation des Mise en place d'un système de fiabilisation comptabilisés ne comprennent exercices non respecté. des montants des décomptes relatifs aux pas tous les décomptes relatifs à travaux avant leur prise en charge l'exercice 2017 et parvenus à la comptable afin d'éviter que les décomptes CFR à postériori de la date reçus après la clôture des comptes et d'arrêté des comptes. A signaler correspondant à des attachements relatifs que cette situation n’as pas aux exercices antérieurs ne soient pas d’impact sur le résultat provisionnés dans les achats de l'exercice comptable vu que les travaux concerné. font l’objet en fin d’exercice d’une écriture de reprise- transfert de charges vers les comptes d’actif (autres débiteurs). Système d’information DR L'utilisation de l'application WEB Non exhaustivité des Renforcement des formations de n'est pas généralisée au niveau informations relatives aux sensibilisation à l'utilisation de la nouvelle de l'ensemble des montants engagés et aux application. DRETLE/DPETLE paiements émis par marché. Audit I Tax I Advisory I 102