CURTEA DE CONTURI A REPUBLICI MOLDOVA MD-2001, mun. Chi indu, bd. 5tefan cel Mare si Sfdnt, 69, tel.: (+373) 22 23 25 79, fax: (+373) 22 23 30 20, www.ccrin.md, e-mail: ccrn@ccrm.nd Nr. Oe/ l 4o diAdin 02 iulie 2018 Doamnei Anna Akhalkatsi, Director de tari pentru Moldova, Europa si Asia Centralf a Bincii Mondiale Stimatd doamnd Akhalkatsi, in conformitate cu Programul activithii de audit pe anul 2018, Curtea de Conturi a efectuat auditul financiar al Proiectului ,,Consolidarea eficacitdtii retelei de asistenta sociald" pentru anul 2017, finalizat cu adoptarea Hotdrarii Curtii de Conturi nr.40 din 27 iunie 2018. Conform prevederilor art. 15 lit.d) din Legea privind organizarea si functionarea Curtii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017, Vd rernitem HotdrArea mentionatd si Raportul de audit, pentru documentare. Anexcl: 14 file. Cu respect, Veaceslav UNTILA, Presedinte Ex.: Irina Tuqca Tel.: 022-26-60-55 e-mail: i_tusca@ccrm.md CURTEA DE CONTURI A REPUBLICII MOLDOVA HO T  R  R E A nr. 40 din 27 iunie 2018 cu privire la Raportul auditului situatiior financiare ale Proiectului ,Consolidarea eficacitâtii retelei de asistentâ socialâ" pentru anul 2017 Curtea de Conturi, în prezenta secretarului de stat al Ministerului Sânâtâtii, Muncil si Protectiei Sociale, dna Viorica Dumbrâveanu; Sefului Directiei management institutional a Ministerului Sânâtãtii, Muncii si Protectiei Sociale, dna Elena Gavrilita, precum Si a altor persoane cu functii de râspundere, câläuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) Si art.31 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea si functionarea Curtii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.20171, a examinat Raportul auditului situatiilor financiare ale Proiectului ,,Consolidarea eficacitâtii retelei de asistentâ socialâ" pentru anul 2017. Misiunea de audit a fost realizatâ în conformitate cu Programul activitâtii de audit a Curtii de Conturi pe anul 20182, având drept scop oferirea unei asigurâri rezonabile cu privire la faptul câ situatiile financiare ale Proiectului, la 31 decembrie 2017, nu contin, în ansamblul lor, denaturâri semnificative cauzate de fraude sau erori, precum si emiterea unei opinii de audit. Auditul public extern a fost planificat si desfâsurat în conformitate cu Standardele Internationale de Audit aplicate de Curtea de Conturi (ISSAI 100, ISSAI 200 si ISSAI 1000-2999)3. Examinând rezultatele auditului extern si audiind Raportul prezentat, precum si explicatiile persoanelor cu functii de râspundere prezente în sedinta publicâ, Curtea de Conturi 'Legea privind organizarea si functionarea Curtii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare - Legea nr.260 din 07.12.2017). 2 Hotàrârea Curtii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 ,,Privind aprobarea Programului activitàtii de audit a Curtii de Conturi pe anul 2018". 1 Hotàrârea Curtii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 ,Cu privire la aplicarea Standardelor Internationale de Audit ale Institutiilor Supreme de Audit de nivelul 3 - ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 în cadrul misiunilor de audit ale Curtii de Conturi"; Hotárârea Curtii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 ,,Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public". :1 A CONSTATAT: Acordul de finantare semnat la 1 iulie 2011 intre Republica Moldova si Asociatia Internationalá pentru Dezvoltare (AID), ratificat prin Legea nr.174 din 28.07.201 14, a avut drept scop reformarea domeniului prestatii sociale, prin realizarea Proiectului ,Consolidarea eficacitátii retelei de asistentá socialá" (in continuare - Proiectul). in baza Acordului respectiv, statul a obtinut un Împrumut Investitional Specific in sumá de 22,9 milioane Drepturi Speciale de Tragere, echivalentul a 37,0 milioane dolari SUA (Credit AID), cofinantarea Programului de ajutor social si a prestatiilor sociale pentru perioada rece a anului, care, in perioada de implementare a Proiectului, urmau sá fie finantate de partenerul guvernamental cu cca 245,0 milioane dolari SUA. Proiectul a fost implementat in perioada anilor 2011-2017 de cátre Ministerul Sánátátii, Muncii si Protectiei Sociale5 (anterior Ministerul Muncii, Protectiei Sociale si Familiei) si a constat din 2 componente intercorelate prin definirea cadrului de rezultate, care au prevázut cofinantarea Programelor de ajutor social si de ajutor pentru perioada rece a anului (Componenta 1) si finantarea investitiilor in vederea consolidárii institutionale a sistemului de protectie socialá (Componenta 2). Pentru realizarea obiectivelor mentionate, in anul 2017 au fost debursate mijloace financiare in sumá de 3,7 milioane dolari SUA, valorificate flind 3,5 milioane dolari SUA, sau in proportie de 94,6%. Rezultatele activitátilor desfasurate de audit denotá veridicitatea infonnatiilor reflectate in Rapoartele financiare prezentate Báncii Mondiale privind mijloacele financiare debursate si valorificate in cadrul Proiectului. Totodatá, auditul a analizat si a verificat tranzactiile aferente cheltuielilor suportate de Proiect in anul 2017, prin prisma conformitátii si veridicitátii înregistrárii in evidenta contabilá, cât si sub aspectul eligibilitátii acestora, si, respectiv, modul de reflectare in rapoartele financiare, reiesind din criteriile stabilite de finantator6. Probele de audit obtinute relevá cá raportarea situatiilor financiare catre Ministerul Finantelor, la situatia din 31.12.2017, a fost denaturatá ca urmare a reflectárii eronate a valorii de renovare a cládirii (2,3 milioane lei), investitia urmând a fi transmisá gestionarului imobilului, Directia Generalá pentru Administrarea 4 Legea nr.174 din 28.07.2011 privind ratificarea Acordului de finantare dintre Republica Moldova 5i Asocialia Internationalá pentru Dezvoltare in vederea realizárii Proiectului ,,Consolidarea eficacitátii retelei de asistentá socialá". ' Hotárârea Guvernului nr.694 din 30.08.2017 ,,Cu privire la organizarea 5i functionarea Ministerului Sánátátii, Muncii 5i Protectiei Sociale". 6 Terrneni de referintá pentru auditul Proiectului pentru perioada ianuarie-decembrie 2017. 2 Clâdirilor Guvernului, in vederea majorârii costului acestuia, conforin cadrului normativ7 in vigoare. Activitâtile desfâsurate în scopul colectârii probelor suficiente si adecvate, precum si constatârile expuse in Raportul de audit au determinat echipa de audit sâ exprime o opinie de audit cu rezerve aferentâ situatiilor financiare ale Proiectului ,,Consolidarea eficacitâtii retelei de asistentâ socialâ", întocmite la 31 decembrie 2017. Reiesind din cele expuse, in temeiul art. 14 alin.(2) si art. 15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi HOTÂRASTE: 1. Se aprobâ Raportul auditului situatiilor financiare ale Proiectului,,Consolidarea eficacitâtii retelei de asistentâ socialâ" pentru anul 2017, care este parte componentâ a prezentei Hotârâri. 2. Prezenta Hotârâre si Raportul de audit se remit: 2.1. Oficiului Bâncii Mondiale in Republica Moldova, pentru documentare; 2.2. Ministerului Sânâtâtii, Muncii ýi Protectiei Sociale, pentru implementarea recomandârii indicate in Raportul de audit; 2.3. Guvemului Republicii Moldova, pentru informare; 2.4. Comisiei permanente protectie socialâ, sânâtate si familie a Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare. 3. Se ia act câ, pe parcursul auditului public extern, Ministerul Sânâtâtii, Muncii 5i Protectiei Sociale a întreprins mâsuri privind ajustarea valorii clâdirilor, cu înaintarea adresârii gestionarului pentru transmiterea si înregistrarea majorârii valorii acesteia potrivit documentelor de receptie finalâ a lucrârilor de renovare. 4. Despre mâsurile întreprinse privind executarea subpunctului 2.2. din prezenta Hotârâre, se va informa Curtea de Conturi in termen de o lunâ din data publicârii acesteia în Monitorul Oficial al Republicii Moldova. 5. Prezenta Hotârâre se publicâ in Monitorul Oficial al Republicii Moldova. Veaceslav UNTILA, Presedinte Pet.3.3.47 din Ordinul ministrului finantelor nr.216 din 28.12.2015 ,,Cu privire la aprobarea Planului de conturi contabile în sistemul bugetar si a Normelor metodologice privind evidena contabilà si raportarea financiarà ln sistemul bugetar". 3 Anexä la Hotärârea Curtii de Conturi nr.40 din 27 iunie 2018 CURTEA DE CONTURI A REPUBLICII MOLDOVA MD-2001. mun. Chisinäu, bd. Stefan cel Mare si Sfånt nr.69, tel.: (+373) 22 23 25 79, fax: (+373) 22 23 30 20, ww.ecrm.md: e-mail: crm@ccrm. RAPORTUL auditului financiar al Proiectului ,,Consolidarea eficacitätii retelei de asistentä socialä" pentru anul 2017 1 L OPINIE CU REZER VE ASUPRA SITUA TIILOR FINANCIARE ........................................................ 3 IL BAZA PEN TRU OPINIA DE AUDIT CU REZER VE ........................................................................... 4 III. PREZEN TAREA D OM ENIULUI A UDITA T ................................................................................... 4 3.]. Date generale despre Proiect ............................................................................................................... 4 3.2. Informatii cuprivire la sursele financiare debursate gi valorificate ale Proiectului ................................ 6 IV. ASPECTELE-CHEIE DE AUDIT................... ................................ ............................ ............... 8 4.1. Evaluarea situatiilor financiare a demonstrat cå sursele Proiectului au fost utilizate in conformitate cu conditiile generale relevante ale Acordului definantare............................................................................... 9 4.2. Raportarea situatilorfinanciare ale Proiectului afost veridicå, cu exceptia indicatorului aferent valorii c lå d ir ilo ...................................................................................................................................................... 9 4.3. Procedurile de achizitie, desfäsurate pentru implementarea Componentei 2 a Proiectului, au fost desfäsurate in baza reglementårilor Båncii M ondiale................................................................................. 10 V. RECOM ANDÅRILE A UDITULUI ........... ..................................... ............................................ ......... 12 VI RESPONSABILITAÄTILE CONDUCERI1 SI CELOR INSARCINATI CU GUVERNANTA PENTRU SITUA TILE FINAN CIARE ................ ................................................................................................. 12 6.1. Responsabilitatea pårtilor implicate in realizarea Proiectului ............................................................. 12 6.2. Responsabilitatea auditorului ............................................................................................................ 12 A N EX E ..................................................................................................................................................... 1 3 A n ex a n r.] .................................................................................................................1.................... . ...... . 1 3 Raportul generalizatprivind executareaprestafiilor sociale, la situaia din 31.12.2017............................ 13 A n ex a n r.2 .................. .... .... ...................................-. ......................... ............... .................................. ........ 1 4 Raportul privindprestatiile de ajutor social, la situatia din 31.12.2017..................................................... 14 A n ex a n r. 3 ............... ... ... ................................... ..................................................... ... ....................... -.......... 1 5 Raportulprivindprestatiile de ajutorpentruperioada rece a anului, la situatia din 31.12.2017............... 15 A n ex a n r.4 ................................................................................................................................................. 6 Sursele Proiectului yi utilizareafondurilor pe Componenta 2, la situatia din 31.12.2017 ........................ 16 (d o la ri S U A )1............................. ............. ................................................................. ............................... 1 6 A n ex a n r.5 ............................................................................................................ .......................... ..... 1 7 Raportul privind utilizarea pe activitåti a fondurilor pe Componenta 2 a Proiectului, la situatia din 3 1 .1 2 .2 0 1 7. ................................................................................................................................................ 1 7 A n ex a n r. 6 .................................................................................................................... ............................. 1 8 Raport din contul special al Proiectului, la situatia din 31.12.2017.......................................................... 18 A n ex a n r. 7 ............. ....... ............................ ... ............ ............. ................................................................. .... 1 9 1.1. 7. Bilanjul contabil al Proiectului ,, Consolidarea eficacitåtil retelei de asistenlå socialå" pentru anul 2 0 1 7 .................................................................................................................................................... . 2 A n ex a n r.8 ................................................................................................................................................. 2 1 1.1.8. Debursárile din Creditul AID pentru Componenta 1, in perioada 2011-2018.(conform Ordinelor de p la tá ) ............. ... . . ...................... ...... ...... .............. ... ............................... ..... ......................................... 2 1 A n ex a n r. 9 .......... ... ............ ... .... ........ ........ .... ........ . .. ................... .......... ........ .... ...... ................ . ...... -..... 2 2 Informafil privind contractele de achizitil/procurári incheiate_în cadrul proiectului ,,Consolidarea eficacittii retelei de asistentñ socialä" în perioada 01.01.2017-31.12.2017.............................................. 22 A n ex a n r.1 0 ............................................................................................................................................... 2 3 M etodologia fi sfera de abordare a auditului ....... ....... ~....................... ................... 23 ABREVIERI UTILIZATE MSMPS Ministerul Sánátátii, Muncii si Protectiei Sociale Proiectul Proiectul ,,Consolidarea eficacitátii retelei de asistentá socialá" AID Asociatia Intemationalá pentru Dezvoltare DST/XDR Drepturi Speciale de Tragere MOP Manualul Operational al Proiectului DEP Documentul de Evaluare a Proiectului ISSAI Standardele Intemationale ale Institutiilor Supreme de Audit BM Banca Mondialá RFI Rapoarte financiare interimare L OPINIE CU REZER VE ASUPRA SITUA THL OR FINANCIARE in cadrul auditului financiar au fost supuse auditárii rapoartele financiare ale Proiectului ,,Consolidarea eficacitátii retelei de asistentá socialá" la situatia din 31 decembrie 2017, intocmite de MSMPS si prezentate Báncii Mondiale (Anexele nr.1- 6)1 si Ministerului Finantelor (Anexa nr.7)2 in vederea obtinerii unei garantii rezonabile potrivit cáreia situatiile financiare nu contin denaturári semnificative. In opinia auditorului, rapoartele financiare, cu exceptia indicatorului privind valoarea cládirilor din Bilantul contabil, oferá, sub toate aspectele semnificative, o imagine realá si fidelá a situatiilor financiare ale Proiectului la data de 31 Raportul generalizat privind executarea prestatiilor sociale (Componenta 1), (Anexa nr.1); Raportul privind prestaiile de ajutor social (Anexa nr.2); Raportul privind prestatiile de ajutor pentru perioada rece a anului (Anexa nr.3); Raportul privind sursele Proiectului si utilizarea fondurilor pe Componenta 2 (Anexa nr.4); Raportul privind utilizarea fondurilor pe activitátile Componentei 2 a Proiectului (Anexa nr.5); Raportul cu privire la contul special al Proiectului (Anexa nr.6). 2 Bilantul contabil al Proiectului (Forma FD-041). 3 decembrie 2017, în conformitate eu cerintele de raportare financiarâ aie Bâncii Mondiale si de raportare financiarâ în sistemul bugetar4. IL. BAZA PENTR U OPINIA DE A UDIT CU REZER VE Auditul a fost desfàsurat în conformitate cu Standardele Internationale de Audit (ISSAI 100, ISSAI 200 si ISSAI 1000-2999)5. Responsabilitâtile auditorilor în baza acestor standarde sunt descrise în sectiunea 7.2. din prezentul Raport de audit. Auditorii au fost independenti fatâ de institutia verificatâ, în confornitate eu cerintele Codului etic6 al Curtii de Conturi, activitâtile fiind executate potrivit responsabilitâtilor relevante pentru auditul financiar. Probele de audit obtinute si expuse în Capitolul IV. ,,Aspectele-cheie de audit" sunt suficiente si adeevate pentru a oferi o bazâ pentru opinia de audit cu rezerve, reiesind din raportarea eronatâ a valorii clâdirilor (2,3 mil. lei), care reprezintâ cheltuielile de renovare a imobilelor ce nu le apartin si, respectiv, urnau a fi transmise gestionarului pentru înregistrarea majorârii valorii acestora. III. PREZENTAREA D OMENIUL UI A UDITA T 3.1. Date generale despre Proiect Guvernul Republicii Moldova si Asociatia Internationalâ pentru Dezvoltare au senat, la 1 iulie 2011, Acordul de finantare în vederea realizârii Proiectului ,,Consolidarea eficacitâtii retelei de asistentâ socialâ", în sunâ de 22,9 milioane Drepturi Speciale de Tragere (echivalentul a 37,0 mil. dolari SUA), ratificat de Parlamentul Republicii Moldova7. Creditul a fost acordat pe o perioadâ de rambursare de 10 ani, cu termen de gratie de 6 ani si rata dobânzii de 5,0% anual. Împrumutul Investitional Specific, la valoarea echivalentâ sumei de 37,0 mil. dolari SUA (Credit AID), a constituit o cofinantare a Programului Ajutor Social si a Prestatiilor sociale pentru perioada rece a anului, care, în perioada de implementare 3 Manualul Operational al Proiectului, Anexa nr.5 la ,,Manualul de management financiar". 4 Ordinul viceministrului Finantelor nr.216 din 28.12.2015 ,,Cu privire la aprobarea Planului de conturi contabile in sistemul bugetar gi a Normelor metodologice privind evidenta contabilâ 5i raportarea financiarà in sisternul bugetar (în continuare - Ordinul viceministrului Finantelor nr.216 din 28.12.2015). SHlotàrârea Curtii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 ,,Cu privire la aplicarea Standardelor Internationale de Audit ale Institutiilor Supreme de Audit de nivelul 3 - ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 in cadrul misiunilor de audit ale Curtii de Conturi" (în continuare - Hotârârea Curtii de Conturi nr.60 din 11.12.2013); Hotàrârea Curtii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 ,,Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999)" (în continuare - Hotàrârea Curtii de Conturi nr.7 din 10.03.2014). 6 Hotârârea Curtii de Conturi nr.50 din 29.07.2013 ,,Cu privire la aprobarea Codului etic al Curtii de Conturi". 7 Legea nr.174 din 28.07.2011 privind ratificarea Acordului de finantare dintre Republica Moldova 5i Asociatia Internationalà pentru Dezvoltare în vederea realizàrii Proiectului ,,Consolidarea eficacitã4ii retelei de asistentâ socialã". 4 a Proiectului, unna så fie finantat de partenerul guvernamental cu cca 245,0 mil. dolari SUA (costuri de proiect). Potrivit Acordului de finantare, obiectivul Proiectului a fost aneliorarea eficientei si echitåtii retelei de protectie socialå, prin intermediul expansiunii durabile sub aspect fiscal si al consolidårii Programului Ajutor Social. Proiectul a fost executat prin intermediul Ministerului Muncii, Protectiei Sociale si Faniliei, actualmente Ministerul Sånåtåtii, Muncii si Protectiei Sociale. Conform termenilor si conditiilor stabilite in Acord, pe parcursul derulårii Proiectului, din creditul AID urmau a fi debursate surse in valoare echivalentå cu 22,9 milioane Drepturi Speciale de Tragere, pentru cele douå componente, inclusiv pentru: > Componenta I - Expansiunea durabilå a Programului Ajutor Social si a Programului directionat de conpensatii acordate in perioada rece a anului - valoarea echivalentå cu 19,2 mil. DST (echivalentul a 31,0 mil. dolari SUA), aceasta flind o cofinantare a fondurilor alocate de partenerul guvernamental, in sumå de circa 245 mil. dolari SUA, pentru programele eligibile mentionate; si > Componenta 2 - Fortificarea institutionalå pentru administrarea prestatiilor cu valoarea de 3,7 mil. DST (echivalentul a 6,0 mil. dolari SUA), urmånd a contribui la cresterea competentelor institutionale necesare pentru cuantificarea si monitorizarea performantelor Programului Ajutor Social. imbunåtåtirile tehnice si sistemice sprijinite in cadrul Componentei 2 urnau så contribuie la obtinerea rezultatelor, pentru declansarea debursårilor din cadrul Componentei 1. Pentru realizarea obiectivelor si monitorizarea activitåtilor preconizate in cadrul celor 2 Componente ale Proiectului, prin ordinul9 MSMPS au fost create grupuri de lucru ale Proiectului. Totodatå, la implementarea Componentei I au fost implicate mai multe institutii, inclusiv Directiile de asistentå socialå (DAS) raionale si asistentii sociali din orase si comune. Implementarea Proiectului a fost ghidatå de prevederile Acordului de finantare, DEP i MOP, iar unele procese (debursårile, procurårile/achizitiile de bunuri, lucråri si servicii) au fost reglementate de indrumårile (ghiduri, normative) elaborate de BM, aplicabile proiectelor acesteia. 8 Hotårårea Guvernului nr.694 din 30.08.2017 ,,Cu privire la organizarea ýi functionarea Ministerului Sånätätii, Muncii ýi Protectiei Sociale". ' Ordinul MSMPS nr.329 din 04.10.2011, ulterior Ordinul nr.117 din 23.07.2015 (Anexa nr.1 la Manualul Operational al Proiectului). 5 Situatiile financiare ale Proiectului au fost raportate Bâncii Mondiale si Ministerului Finantelor si au inclus0: un sumar al fondurilor receptionate si al cheltuielilor suportate, pe componente/activitâti, ambele pentru anul de gestiune si cumulativ; executarea prestatiilor sociale; Bilantul contabil, în care sunt indicate fondurile acumulate de Proiect, soldurile bancare si alte active, precum si obligatiunile etc. 3.2. Informatii cu privire la sursele financiare debursate si valorificate ale Proiectului Debursârile mijloacelor financiare din contul creditului AID pe parcursul anului 2017, precum si pe toatâ perioada de implementare a Proiectului sunt redate în Tabelul ce urmeaza. Tabelul nr.1 Analiza mijloacelor financiare debursate si utilizate pentru implementarea Proiectului (mil. dolari SUA) Anul 2017 Perioada 2011-2017 debursat valorificat debursat valorificat total inclusiv plàti total total inclusiv plâti total directe la bugetul directe la bugetul de stat de stat Componenta 1 2,5 2,5 2,5 28,5* 28,5 28,5 Componenta 2 1,2 x 1,0 4,8 x 4,5 Total 3,7 2,5 3,5 33,3 28,5 33,0 Sursâ: Date generalizate de auditor in baza informatiilor prezentate de consultantul in domeniul managementului financiar al Proiectului. Inclusiv cu debursarea din 20.02.20 18, în sumà de 0,9 mil. dolari SUA (Ordinul de platà nr.0042). Astfel, pentru ambele Componente ale Proiectului, de la demararea acestuia pânä la închidere (finele anului 2017), au fost debursate 33,3 mil. dolari SUA, utilizate fiind 33,0 mil. dolari SUA, inclusiv pentru/în anul 2017: debursate -- 3,7 mil. dolari SUA, valorificate fiind - 3,5 mil. dolari SUA. Pentru plata ajutorului social si ajutorului pentru perioada rece a anului (Componenta 1), pe parcursul anului 2017 au fost debursate si valorificate 2,5 mil. dolari SUA. Cumulativ, debursârile au constituit 28,5 mil. dolari SUA, echivalentul a 19,2 mil. DST/XDR, fiind atinsâ valoarea contractatâ a creditului AID pentru Componenta 1. Din cauza fluctuatiei de curs a dolarului SUA/XDR, echivalentul valorii in dolari SUA nu a fost atins cu 2,5 mil. (31,0 mil. dolari SUA - 28,5 mil. dolari SUA). 1 Termeni de referintà pentru auditul Proiectului, Anexa nr.9 la Manualul Operational al Proiectului. 6 In continuare auditul a analizat debursårile din creditul AID pentru toatå perioada de derulare a Proiectului si achitårile cåtre beneficiari pentru cele 2 prograne eligibile. Datele sunt redate in Tabelul nr.2. Tabelul nr.2 Debursårile din credit pentru Componenta 1 si achitårile cåtre beneficiari (pentru fiecare an si cumulativ) (mil. dolari SUA) Nr. Anul/perioada Debursåri din eredit Achiat beneficiarlor in cadrul Programelor de d/, de referintà cheltuieli eligibile tota inclusiv Creditul AID in anul de referint^ cumulativ in anul de referintà cumulaiv L 20 1 --9, 29.5 2. 2012 15 5,4 387 68,2 3.3 3,8 19,2 94., 1 4. 2014 - 19,2 27,6 121L7 20 15 3,5 22,7 28.5 50.2 6. 2016 2,5 25,2 39,4 189.6 2017 2,5 27,7 39.8 229,4 T otal 2011-2017 x 27,7 x 229,4 8._ 2018 0,9 28,6 - - Surså: Date selectate de auditor in baza informatiilor din Rapoartele generalizatoare privind executarea prestatiilor sociale, pentru perioada 2011-2017. Acordul de finantare specificd expres pldtile in cadrul Programelor de cheltuieli eligibile din Componenta 1 a Proiectului in sumå de 19,2 mil. DST, echivalentul a 31,0 mil. dolari SUA, aceasta flind o cofinantare a fondurilor alocate de partenerul guvernamental in sumå de circa 245 mil. dolari SUA. Totodatå, potrivit datelor din tabel, in perioada derulårii Proiectului (anii 2011- 2017) suma totalå a achitårilor cåtre beneficiari pentru plata ajutorului social si pentru plåtile directionate de compensatii acordate in perioada rece a anului a constituit 229,4 mil. dolari SUA, inclusiv 27,7 mil. dolari SUA flind debursate din Creditul AID. Componenta I a Proiectului a fost elaboratå astfel incåt debursårile AID pentru cofinantarea extinderii prestatiilor directionate så fie declansate de obtinerea anumitor rezultate, de cuantificarea si aplicarea imbunåtåtirilor, cåt si de rationalizarea intregului sistem de asistentå socialå din Republica Moldova. Nedebursarea pånå la finele anului 2017 a ultimei transe din Creditul AID, in valoare de 0,9 mil. dolari SUA, si debursarea acesteia in februerie 2018 a fost determinatå de implementarea cu intårziere a ultimului indicator de debursare (DLI) - Consolidarea prestatiilor pe categorii, acesta flind realizat doar la finele anului 2017. Astfel, in total, pentru perioada de derulare a Proiectului (anii 2011-2017), achitárile cåtre beneficiari in cadrul celor douå Programe de cheltuieli eligibile au 7 însumat 229,4 mil. dolari SUA, inclusiv 28,6 mil. dolari SUA fiind debursate din Creditul AID. Prin urmare, valoarea fondurilor utilizate de partenerul guvernamental a alcãtuit 200,8 mil. dolari SUA (229,4 mil. dolari SUA - 28,6 mil. dolari SUA), sau cu 44,2 mil. dolari SUA mai putin ca valoarea specificatã în Acordul de finantare (245,0 mil. dolari SUA - valoarea costurilor de Proiect). Descrierea detaliatâ a debursârilor din Credit, pentru Componenta 1, pentru toatâ perioada de derulare a Proiectului, este redatâ in Anexa nr.8 la prezentul Raport de audit. Pentru dezvoltarea institutionalà în administrarea prestatiilor (Componenta 2), în anul 2017 au fost debursate 1,2 mil. dolari SUA, cheltuite fiind 1,0 mil. dolari SUA, sau cu 0,2 mil. dolari SUA mai putin. Cumulativ pentru perioada 2011-2017, cheltuielile destinate fortificárii/dezvoltârii institutionale pentru administrarea prestatiilor au alcâtuit 4,5 mil. dolari SUA, nefiind valorificate 0,3 mil. dolari SUA din cele 4,8 mil. dolari SUA planificate. Auditul relevâ câ, si pentru Componenta 2 a Proiectului debursârile în Drepturile Speciale de Tragere (XDR) au atins valoarea contractatâ a Creditului AID (3,7 mil. DST), nefiind atinsâ valoarea echivalentâ în dolari SUA. Astfel, echivalentul în dolari SUA al Contractului fiind de 6,0 mil. dolari SUA, debursârile reale au însumat doar 4,8 mil. dolari SUA, sau cu 1,2 mil. dolari SUA mai putin, cauza neatingerii valorii specificate în Acord fiind fluctuatiile de curs valutar, drept rezultat al cârora valoarea echivalentâ in dolari SUA s-a diminuat cu 0,7 mil. Totodatâ, auditul mentioneazâ câ, potrivit informatiei prezentate", BM a anulat suma de 0,32 mil. DST (echivalentul a 0,5 mil. dolari SUA), fiind corectatâ corespunzâtor valoarea împrumutului. La finele perioadei auditate, contul trezorerial al Proiectului a indicat valoarea de 307,4 mii dolari SUA (vezi Anexa nr.6 la prezentul Raport de audit). Mijloacele financiare respective au fost retumate finantatorului, pentru efectuarea ulterioarâ a achitârilor la direct cu fumizorii/prestatorii pentru bunurile/serviciile achizitionate de entitate la finele anului bugetar. IV. ASPECTELE-CHEIE DE A UDIT Scrisoarea Bâncii Mondiale din 09 ianuarie 2018, adresatà Ministerului Finantelor. 8 4.1. Evaluarea situatiilor financiare a demonstrat cå sursele Proiectului au fost utilizate in conformitate cu condifiile generale relevante ale Acordului definantare. Reiesind din criteriile stabilite de finantator12, auditul a analizat si a verificat tranzactiile aferente cheltuielilor suportate de Proieet in anul 2017, prin prisma confonnitåtii si veridicitåtii inregistrårii in evidenta contabilå, cåt si sub aspectul eligibilitåtii acestora, si, respectiv, modul de reflectare a lor in rapoartele financiare. Potrivit Rapoartelor'3 privind veniturile si cheltuielile si privind executarea bugetului pentru anul 2017, cheltuielile Proiectului au insunat 17,4 mil.lei, aprobate flind 19,1 mil.lei. Auditul a supus testårii inregistrårile cheltuielilor in evidenta contabilå, flind evaluate documentele justificative ale cheltuielilor, inelusiv: pentru bunuri si servicii - 10,4 mil.lei; privind deprecierea activelor - 6,8 mil.lei, si alte cheltuieli ale institutiilor bugetare - 0,1 mil.lei. Astfel, auditul a stabilit cå contabilitatea Proiectului se tine conforn, tranzactiile economice fiind inregistrate in perioada gestionarå in care acestea au avut loc, cu argumentarea juridicå si asigurarea documentelor justificative. Documentele primare sunt intocrite in corespundere cu cerintele actelor normative in vigoare, acestea flind reflectate in Notele contabile si, ulterior, inscrise in Cartea Mare. 4.2. Raportarea situatiilor financiare ale Proiectului a fost veridicå, cu exceptia indicatorului aferent valorii clådirilor. Se denotå cå Bilantul contabil pe anul 2017 indicå solduri finale ale elementelor de activ si ale datoriilor (Anexa nr.7 la prezentul Raport de audit), care nu au fost inchise la momentul finalizårii4 perioadei de implementare a Proiectului (31.12.2017), totodatå acestea nefiind supuse inventarierii in corespundere cu cerintele regulamentare". Potrivit informatiei oferite'6, inventarierea generalå a elementelor de activ si pasiv ale Proiectului a fost desfåuratå la finele lunii august 2017, la momentul reorganizarii ministerului"7, cu rol de executant al Proiectului (MMPSF), in cadrul 12 Termeni de referinta pentru auditul Proiectului pentru perioada ianuarie-decembrie 2017. 3 Raportul privind veniturile si cheltuielile in perioada a.20 17 (Forma FD-042); Raportul privind executarea bugetului in perioada a.2017 (Forma FD-044). 1 Amendamentul nr.2 din 21.06.2017 la Acordul de finantare. 1s Legii contabilitåtii nr.113 din 27.04.2007; Regulamentului privind inventarierea, aprobat de ministrul finantelor prin Ordinul nr.60 din 29 mai 2012. 16 Informatia din 14.06.2018 prezentatå auditului de entitate. 1-IG nr.694 din 30.08.2017 cu privire la organizarea ýi functionarea Ministerului Sånåtålii, Muncii 5i Protectiei Sociale. 9 restructurârii administratiei publice centrale de specialitate'. Astfel, la finele perioadei auditate, bilantul Proiectului înregistra urmâtoarele active si datorii, care nu au fost supuse inventarierii regulamentare: /clâdiri (3 11) - 2,3 mil.lei; / masini si utilaje (314) - 12,8 mil.lei; / mijloace fixe si active nemateriale la valoarea de bilant - 33,7 mil.lei; v mijloace bânesti în valutã nationalâ si strâinä, gestionate prin conturile trezoreriale - 5,2 mil.lei; / datorii aferente decontárilor cu furnizorii - 7,1 mil.lei. Soldul existent in contul contabil 3 11 ,,Clâdiri", la finele perioadei de raportare/la închiderea Proiectului, în valoare de 2,3 mil.lei, constituie valoarea acumulatã pe parcursul anului a serviciilor de proiectare si a lucrârilor de constructie/renovare a localului destinat Agentiei de Asistentâ Socialâ si a unor edificii ale ministerului. Lucrârile au fost finisate si date în exploatare19 în luna decembrie 2017. Auditul denotâ câ, potrivit cadrului nonnativ20 în vigoare, in cazul efectuârii lucrârilor de reparatie capitalâ a mijloacelor fixe, aflate la balanta altor structuri, volumele lucrârilor executate în anul bugetar se transmit structurii la balanta câreia se aflâ mijloacele fixe respective. Reiesind din faptul cá edificiul respectiv se aflâ în gestiunea Directiei Generale pentru Administrarea Clâdirilor Guvemului, valoarea serviciilor de proiectare si a lucrârilor efectuate si acumulate pe parcursul anului, în sumãl de 2,3 mil. lei, urma a fi transmisâ gestionarului acestuia. Se relevâ câ pe parcursul misiunii de audit, MSMPS s-a adresat21 Cancelariei de Stat cu solicitarea demarârii procedurii de transmitere regulamentarâ a cheltuielilor mentionate. 4.3. Procedurile de achizi,ie, desfäsuratepentru implementarea Componentei 2 a Proiectului, au.fost desfâsurate în baza reglementârilor Bâncii Mondiale. Achizitiile de bunuri, lucrâri si servicii în cadrul Proiectului, pe parcursul perioadei auditate, au fost efectuate în baza normelor reglementate de Ghidurile Bâncii Mondiale22 " HG nr.594 din 26.07.2017 cu privire la restructurarea administratiei publice centrale de specialitate //Monitorul Oficial 265-273/683, 28.07.20 17. 19 Procesul-Verbal de receptie finalà nr.1 din 21.12.2017. 2° Ordinul MF nr.216 din 28.12.2015 cu privire la aprobarea Planului de conturi contabile în sistemul bugetar si a Normelor metodologice privind evidenta contabilâ si raportarea financiarà în sistemul bugetar, pct.3.3.47. 21 Scrisoarea MSMPS nr.21/1501 din 15.06.2018 adresatã Cancelariei de Stat. 22 Ghidul Bâncii Mondiale privind procurarea bunurilor, lucrârilor si serviciflor, altor decât de consultantà în cadrul împrumuturilor BIRD, creditelor si granturilor AID de debitorii Bâncii Mondiale; Ghidul Bàncii Mondiale privind 10 Potrivit informatiei prezentate de entitate23 si verificate/evaluate de audit, pe parcursul anului 2017, in cadrul Proiectului, au fost încheiate 31 de contracte privind achizitionarea lucrârilor, bunurilor si serviciilor, altele decât de consultantâ, cât si serviciilor de consultantâ (Anexa nr.9 la prezentul Raport de audit). Valoarea, în valuta contractatâ, a contractelor încheiate a constituit: 5501,5 mii lei, 90,1 mii euro si 338,9 mii dolari SUA. Verificarile auditului au confinnat eligibilitatea procurârilor efectuate pe parcursul perioadei auditate, cât si justificarea cheltuielilor suportate în unna achizitiilor de bunuri, lucrari si servicii. Totodatâ, procesul evaluârii conformitâtii desfagurârii procedurilor de achizitie si a contractarilor (atât cu furnizorii/prestatorii nationali, cât si cu cei internationali) a fost dificil din motivul lipsei reglementârilor în limba nationala, acestea fiind doar în limba englezâ. La fel, probele supuse evaluârii de audit (documentele de selectie a contractantilor, contractele, rapoartele de evaluare, rapoartele depuse de contractanti s. a.), au fost întocmite, în mare parte, în limba englezâ (16 din 31 de contracte), respectiv, documentele aferente. La aspectul dat, reglementârile BM24 în domeniu stabilesc: ,,Documentele de precalificare si de licitatie trebuie întocmite în una din unntoarele limbi aleasâ de Imprumutat: engleza, franceza sau spaniola. În afarâ de limbile de mai sus, Împrumutatul are optiunea de a emite versiuni ale acestor documente, traduse într-o alta limbâ care trebuie sa fie: (a) limba nationala a târii Împrumutatului; sau (b) limba utilizatâ pentru tranzactii comerciale la nivel national în tara Împrumutatului, ambele numite în continuare ,,limba nationalâ". Dacâ aceste documente sunt emise în douâ limbi, companiile au optiunea de a-si prezenta cererea de precalificare sau oferta, dupâ caz, în oricare din cele douâ limbi, în care sunt emise documentele. Contractul senat cu ofertantul câstigâtor va fi redactat întotdeauna în limba în care a fost prezentata oferta, care trebuie sâ fie limba de reglementare a relatiilor contractuale dintre Imprumutat si Ofertant. Dacâ contractul este semnat în limba nationalâ, hmprumutatul va oferi Bancii o traducere exactâ a contractului în limba englezâ, francezâ sau selectarea si angajarea consultantilor in cadrul împrumuturilor BIRD, creditelor si granturilor AID de debitorii Bàncii Mondiale. 23 Informatia privind contractele semnate in cadrul Proiectului in perioada 01.01.2017 - 31.12.2017 (prezentatà la 11.06.2018). 24 Ghidul Bàncii Mondiale privind procurarea bunurilor, lucrârilor si serviciilor, altor decât de consultantà in cadrul împrumuturilor BIRD, creditelor si granturilor AID de debitorii Bâncii Mondiale, pct.2.15 si Nota; Ghidul Bàncii Mondiale privind selectarea si angajarea consultantilor in cadrul împrumuturilor BIRD, creditelor si granturilor AID de debitorii Bàncii Mondiale, pet.22. 11 spaniolå...". Totodatå, se specificå: ,,inpruinutatul isi asunå intreaga responsabilitate pentru traducerea corectå a documentelor in limba nationalå.". V. RECOMANDÅRILE A UDITUL UI Ministerul Sånåtåtii, Muncii si Protectiei Socialå så efectueze corectarea, in evidenta contabilå, a valorii clådirii aferente lucrårilor de renovare a edificiilor, cu transmiterea regulamentarå gestionarului acestora. VI RESPONSABILITATILE COND UCERII $I CEL OR INSAR CINA TI CU GUVERNANTA PENTR U SITUA TILE FINANCIARE 6.1. Responsabilitatea pårtilor implicate in realizarea Proiectului MSMPS, avånd rolul de Coordonator executiv al Proiectului, este responsabil de perfectarea si prezentarea fidelå a situatiilor financiare, conform cerintelor de raportare ale Båncii Mondiale, precum si ale Ministerului Finantelor. Totodatå, managementul este responsabil de implernentarea sistemului de management financiar si control, care asigurå intocmirea rapoartelor/situatiilor financiare, ce nu contin denaturåri seinnificative cauzate de fraudå sau de eroare. in acest sens, potrivit conditiilor Acordului de finantare si MOP, MSMPS a creat un grup de lucru interministerial pentru realizarea activitåtilor de administrare ale Proiectului si gestionare financiarå a acestuia, elaborarea si prezentarea rapoartelor aferente. 6.2. Responsabilitatea auditorului Activitatea de audit a avut drept scop evaluarea operatiunilor si tranzactiilor financiare efectuate in anul 2017, cu aplicarea procedurilor relevante, in vederea obtinerii probelor de audit suficiente si adecvate, menite så sustinå baza opiniei de audit privind situatifle financiare ale Proiectului. Metodologia si sfera de abordare a auditului se prezintå in Anexa nr. 10 la prezentul Raport de audit. Controlor de stat principal Postica Larisa Responsabil de monitorizare: Sef al Directiei generale auditul sectorului social1 -Ciuvalschi Sofia 12 � ��� у у � � �. " _ � ?� о• п п° °- � '�С гл - � � о, _ .� � °_ е� � � � и U ?� 4� х: у у. ( � у (D р.. S1 �' х• ^ � � � fD ГD �� � � �• .Г^_. и и • , �• ?� с� л Г� го v С' � � О� N � О� � �к О ,�, � (D и N W б б б -р 00 �Р � -Р �J � L�-' С1' !D � о '-' r :� (D р р N о � . . � � и�� Ср N w й С '�S СП С/] �'?�-г "' о .� д ьТ 't. Г� С'�% D � � и N д к � � � � w< � о � � � р и р � �.е. �� t- � й `.А � � fi .� ° го �t v и р ^•, � � � �' � й -� д Г о �CJ � л °=• =+, � � о г� � й : °Гт° � о°- � °` г.' а' д ы � � � м � .� �. � ы д, N У, � , (D � � � ' "v � � д N° й Г➢ � р� о � ро . N v, � �м �-� � ~ � � т # �7 .� � ,� � � и - .р € �' � � � �. �i � �� .Р _• гJ � . n �. .� � р, о tv оо � ° �' у' � ��. б гл iv � С7 а �, � м �� UQ N а, N >С т< у'� ср гу ('� � V^ О � "_� � � � � J /�- �О ге �=. �. N и � С� с� � Q и и � � . � � tv т Cj ,� 'т1 ". � � и [J `л N С" • н•�• _ � � о Г' �" " N � �' °� � � b. G_ �О N �1 � '� и •r. � с_ Q t�i� Go � -Р �j �_ о м ,,� � �' � ы � гv Х ° �, �- � у�, с� = `° ° C7 � �р �17 о N ° ° ° � �, � и о � °ы° й � � �м. о J д� сс rn �+.. :р -� w С-' = ti �+� � N г i С й О � � � �` °� д � о � G�_ � � о `-yj '.•' ". ° '_ и' N с.' 7� �. р, � 00 N и � „�О р и и � Р� '�' N г �G д � _=• �1 и [ N С" у С� � � С � г� г i й � � v` у � оо � � С7 а � � ^. � д � �G 0 � М � � '�-З ^' о ° �J � N tл � � �°: ..r W 00 l� � �l W -Р Cr � vJ •Р ^' N `�' �ла О ' N �1 СА л w � � р � � с � о х � � W � ® � � о о о € � : �b о о о й � о д .г�•г у � � О О � О р б � � � � � О О � О д у t r С � F � С а ti О О � О и р � н � - � _ О � : _......._._..,..,.. � С• � `. С � О О д � W � ^� �- FV а � д� о �� ��_ � �_ � а ��� � м О� � р � Ф'� Uq �' � ''� W � � х= � � г_по N � � N �. Г` � А� у � � с� о � к 0 �. р �• � е � �. � � С_ � 6 � � �. (D G . Ф � � �• � Ог п - С7 _ _ - с z �> со � k, �' �v ;t N N t.> � tv и � и и и _• л г� � °` о о о г� iv оо `r' � � -Р л "' g -� _v� _ - о го =• г� ' с � _с п _ ,., � и ' � `" с� �1 �t j t �1 �1 С� и -Р � -Р и о. � � r w °А ��' � о� о й г.э о о к � � о � 3 ^ -• � =. а. � � '� �� z ^ � � 'у �'' :r � w w �о�, N � ои, J � � о � �' � " й � � � � ср h, �. й �1 �о у� �Р 0� О� у, �1 41 0� � G� г� О� _. � .� ; о _� � '� � О � л � и .р и и и и и � и и и и : г� � � к k о оо о ц -- w� � с, � со ц а� �л с, =- i� - о +� о о� р� �1 v N w з=г �� � ~ °' � ° �. и �v 1� д+� �." -Р .Р .F. ~` � и и "" +� и -Р � г°' р С о°�, �сеv'n w о N � w л о, �� rn о��п о� = � '* �. w о� о �-Р ,� � и �� w w о � � оо w _• � о � и .р и и и и и � и и и и �� z � уЕ }S о оо о к -� w .р � с� � и}� оо �д о� -• �_ _ у ,� й i.> о � о и � � � i.� �� � : _ - __ - � с' � у `ч�е. � = :,,, Н. � .т � ti и � •� +� J� в' -� -Р .А `"' -Р и и '�" � и -Р 9 v' .,� '� � f0 о°,, й w о N � w .л а, й�п о, о�� о� =� ' о., �� а о ��,� �t оо v� w w о и +� оо �� =• � cD `. и .Р и и '-' �1 �t и [..� -. tu W _�� � О Yf k, � и О r' J� � ''` и �1 �О н Vr и J _. ."-•г т� _ -г � � °S � гs � _ '_' о � w о � °' о г�' о '-' � °' � � � `� N � �� � _ �. 00 v� � �1 Л ,r О, -Р у� �'Р �, й у� �.� оо � =• � � �в�� Й о tV tJ -[= tV � �Jl � � � n � � , У! k, J -Р W k, N V� w }` Л � �U н О •Р о =. „ГD_„� '�� а ы ti. - � Н. � о � л � о � с,�,, w �'о' � ° `р �N.л `4'-' � tv � й w о 3. с �• �` `� с � J, •А �°'� �1 N `� � О N й •А W +О� N �О � � � ,� ед � �. Гл W•А N tJ N V� -Р W -Р � -Р � а'Z > >� (,�,а х � �о -� о k � и т � w w w k и о.t� n�� = _. � � t.� оо J t.� w �п v� с� w _:„ с г�, �+ - м о � п �_ �V �t Си � -' � '�+ � W .Р ~ -Р +� W " и и о� ,� и и " � .Р �. рр � W N N OU г/� N О Vr �D V �1 00 N � �! �р р� [°�' о й N и оо � v w о� � w v �• у с, ® СЛ О � �1 � �А W О � -Р � -? О ' - � п .р �� .А .р Л и и и и и и _ л Z м] i� `м, г� w и г5 и ; 1 оо }� и •А ;t � G� w -• �� р .»; �, :л О� О:� �.О G1 �� �v �: .. r lJ Q� s_^^ у • � г� `-л "` � w -Р i°' -F .? '� �" � и -Р �' .Р и -Р '� �^' гг �.и0 с1 -Р vr N � w � и � � � � � V� О г� = ,� у м. �ч �о �� ,r �� � ti с, й � � �о _• � �-г _ _ _ : � � � � �Р т " t.� [.� N � � `-^ � v' с" ' - ,о у -� [v tJ }{ _ г� ц °` °` о k о о N � iv оо оо -Р л �Р _�'� и N �' � ё - 0 k С � о � И о• т о -Р G1 �1 �1 �1 �1 о� о� и .Р л +� _ � ,Z" �-' ц' }' N W.д "' Vr �1 О� `� �V' N О k О �1 �1 � � � � �. , • -� � д z о и и а� � � а ��-� � '* в" п О п р' `'S'-г U4 �С" ^ А� '��', L'., ?� � С n :� ,J со � � о � � С с� • _. � h � �, . � ; � � � � ^ �• w с�• д-� • `о' ,� а- с с� с �, � �. cv' с �• �• � �' �• � �� к к о о w ц -р и ��, о w ц о� и и'� z �° -Р с.� -? и - О� и Q� � W О�^г �� ! - о С7 _, - � � С � •г, ^, g и о. � '�t о �-- t� w о, � оо rn � о � к k о ц � � -Р k оо � й н J J ;�• � с � � � � т � � rn - ''д � .га � с+, о ,� и � и и и g гi' � � N N V'�+ "" О О О О О О Си � � � � W W N = Э � „у ti. � � О О сл 0� ду С "' W =• ' ^-7 = ы. � (D е� � " �. �. ._. _ с z � � к н � о о � о о° � ° � � � °1 о й=• ;� � � � о [.� tv � � с� 'v, 3 ='� _�� �р (о С• у �_ С ео_ � � ,�' о о � О О О W � и N � N W N �• � "'�' у"�1! 0 О о �' -Р О, N г..� � и �7 g, n fD У � О О � .- �, ..- у• с 2 к +t � о о О О � ц � � � н � О й-' т Э _ т � �. О -Р V О� й 3_ "- ' _ � ry. �' - =n О . п � N �а А О О О сл _• и ~` и и и �� у, "' � � Ои0 � � о о � О О О �.С'''> >° N � N W [J � � � (� � О О �' J� О� N С.� � и �1 _, � о` � п � � I.fi�, N N с �i � го Э f� к +к и v k и .л �t �` � и .� �' � t� w о - � �� ^ � � � �.Z+.. � �° о и '--г• - F.� � О ""' о и � и о� �1 � и hJ О� � О� V оо 3: � n � �с с.о с� с, w ,р � � - ,р �„ о � � ..n о � _ � :� � � � � � z � � х к �п о k о о� k ° `'' � � � о и_' �, � с ? �-аб� ❑ А � � о о � 'у сл �ч [� о о±а о о л� и rn й� й N w � и ' � S � � � iv v w да ��. ° оо � а� о i.� _• n У � ~ • . ы. пr к �^ N о� У, � � �� � о ц о и:�� п -� е� х � � `: и .r о, .� �о � _. :, �, :- =• и � .� - ; � �' � � � и � � � ~. � и � tv [� и � � ум '�Wл w и"� _• N� w � с, v � о '_' с` о'-' й '� � Q, �. о � оо о о,, о �� с, � � ° и `'' iv г? � � �� _ �у Иаи. п N ^' С � , w о о о о N гv -Р й 1� .А " W х ° ° �� '` N 'л оо �` о и k г� оо w=• � 9 � w и `'' � °и w i.э �_ ;"� т� � �г ? h3 л дв, й � -� о©� о о й -� � й�,и, `^ ио Э^' м ® й v., i� о ��, w гv о `� i., � о � � �• � м V tv � _. _. = � � .:, � х к о о о:г w � и�к � -� о н w о, и'. �' _' �� й J iл о� л 4� 8• � ы� _ � � с. _ - n _ о `� � и - =. � о к � о о о r -• г� д w с, о н � с� о� _= о � сл �t �. -р и "� и �t •�^�• � � � э � Г� ��7 �� о у У'-о Г� "б � у Г� и °. � ° ° ° � п� � � ° ,* ,�` ° � ° � ° ° а: п � С• �.�.. п С' � С♦ � и �, r !� д.� п � G р � и D� �� tD• .:• '�' С, �� � и С р � и .".. С.. ��(р � ь:. � м> р � ГиD f�� � й CL �� Vr � С .. гп �-r N „У N А? � ГJ �N � А^.✓ fD CD � � м. f� аг � '� C�D � "3. гу f�э. � � �. .. ?� .`S ,,, � ^ � � � �. д ~ .7 � а R го � � �• .��. .'3 ... � � �. "' � Й � � � � � � � й � � � � n. W W и и �э -Р W � �м, с0 ro о о� о с, с, ы г� о и сл С�. � � �у о � а� сл о и о о W о �` А оо w к �с `n и и о к со и� к N te � -: w -Р и ..� w � w о � со � й w .✓ .� � о � о ы� � °� �. � о w й �о � о, о, о � й, .J '� �0 �г -г� �о � о, о, о о .t� � с` . � � � W W ..� _. ►• v, о, о с� о о о и � и � w � �, � о -' ,Q .р � о ^у о ° � � t.т д� С�7 „� .Р о� w к ог оо � о °� ° к �, O1 -Р к � � � ". � й w :° `� r.т ° iv ° о� � `r' � С �- � о w й о� о о � д'w С� � � -? w �� о, о, о �д и о, �`�',, N .с. .� .� w ,-. � � w w � о� й й w о°� о о о �� h .р со w W .р и к "� `:.V А О С� �1 к О О О к ' � �о v w о А�о о о о N О о W � и i� � о о �� � �t А о�с т й о й " с � ; � с!'•�• ~' о о с о С � � р х х к о о к к r х к х н х к NO й � о о о � � � о°� оо� о°, N '.'д � W х х к W W к х к х к к r. х к �� � О о о о � � � � о о о ^ � � о о о а гг � л А .А .. � А и и и о� tv � г'л � � � �, А Х Х к А ,f� к У. Х Х к +С Х Х к N.�.� д о о о о� 'r �-` � �. о о о � с `" � � и и и � °м. � �. � � й С �' � Х 'У, к � � к Х 'У. % к У. 'У. Х к N С9 _ _ и � О у � � �д v � С �о �D v Сц � г � ГАV� � гл N А� � N о r. � к "Ро о'G' к к У х ч r х х к�� С N гл � гл J � Гр' ® � � � � � .✓ V .-. � � � о С .� � .� н о � � к р р к r � к к r / ;г к г � � о� "'� О� С� О� � `� е�.' 'F�1 tJ t.э iv � С' О� � � � � � н �г. � ,°о � � к °о °о к � � � к х к ;г к � � � с�',� °о о° °о �.. �. _ � .-. .•. .-. .-. � � � _ � r С . � _. � � � � � _ С°-' �.� G �CD с О ❑ О_ ❑ � С➢ ❑ � ❑ и' О � �q � й , �, �4 � С '� N 4�, � N ^ N' N й ¢ � о .^.� � Г�-г �i ,_ч' О � Ср � _ < '� <р � О � �-н я � �' _ р _ = i n h. ❑" ~ ; `� ?' а г� �� � � < �' �. �' v Га� О � :, rn г � � � �' т � CD � �.. "сР � сг4 � �' т у � °о � � � ^G g � �, у � О, � О � '.б "и r' `G � �р "и -и� . Qq � гл � о � р 1 с _. � т�„ - с со � -е о � ге ? о `••• � - N ; �-г , А� � '�'i ?� и � �' '�G � с `° � '' �. '� с С,; : п � � h. г� д :� ' оGго " с�• � о 'в б � �� �' -6 � � �.�п �� ы .. � .5 � Д пG �� � �� ?'. fv� �. � ср �4 •.�.-, и. О � •О. "О � а � С, � s � � � : гс "' �. " т � � � � � _ с : ¢ ° � . � � �-. й, Г�3.D -гп � � � � р �➢ � у( �• мг й "�� О ; � � t.v а' W А' �. � . i: с��', W: � (➢ к• � � F� С. � W "и .� к` м ср Н. Г-г г � � s й ^ <' � ,7CDi L1 fn � W ....> R �' С r � N t�. 0 � 1и-г р• ?� 6' и-г cn �-г3 � � ` у р с Z' N L � л � N Го `� �. О CD � � � с' � . � к€ ь ^ i: ,� L? "и с , с � у �. ._... l .. ? �< со ?� b4 р ..... � т` Сх "�. � (`цD � Ё �' о г� � �°. о '�� 'sj �'� � � (0 i: � У О � � 9 i � У � � ??, О � � й s � �` 3 �,� ( '� z ti .�. �. �,»,��., �. �. � _ 5 �: х � ; С t = � �» � � �.�i.' � � � С^ s и � �-+ ? w о �-. `� � vy у � � ��с °` г о, � N w и �� и ё�� t � �.,. �� е о � v, �' ; N s i� к ° � � �ll � О О � � � N � О ... „ � `� � # � ' v � ° � � � о � : � _ � , � � � ; � � � � � �' � �У � � � � � ��h� о � � и о4 w� N � � � � � � � � � ; '►� � °` � "�' °� оо J � w с �+- �' » ~ £ �° � _ <' i О ё � ^ � � ` � � � ' € � 'ro � .р g w и � _р �' w о �' � � с0 ` .Ва � .� ; w и и и � � � го � � с¢о � � � � � О� � и о и и о � � $ к п _ ® � о �о . N о -г� °о й � �' с � � � �С � g с � г � . � о � � � о; о� о о о о о о ��� � [ о о� о о о о о о � � , о� о� о о о о о, о о� � = t�т ; � � � � � � € _ � � � о : �, � � � ? о � � и � J N -�Р � О � г�о �'- � � � � �'` � � со N � и и [ �` � � CD � � � � w � ` о �, и о о 19 ,г� _ � �; k � ► �, � § � � � � �- � ��i. � t � �G ; � '�д � � р �� � О\ � 01 � �. �' � fi. = и .л ? о о, г.� � � о � � � �- � � - � ' о,� и -р � �о � � � о -с _ ` �� о� N � •-, v и а � у � � �' � � � � �� , . г и �у �.w.����� �.� �� �. � ' и � м, � �,, о � w � и � � ` ° �� о` € о� � t� w и �� и��� � � �.. � оо = _ О оо °и и N i� й � � о � J: О О г� �О � W � О � � � � ^' с Ё � J н �' ` € � F � � _ ' г с✓,, _ � С � �д; га r: �� � о` о °` г� �� s � c��n � ,-� ëv е � � � � [J �Р О� � �1 ' - ^С .�. � � � � .F. t ' о� v`''i с'' 4� �� w', у с��� i N � � � � а �; � t � ` ьа -� ` � � .о ' ' � О � i W у i .�. N N W � i � О г�i О.. � � ' � е5лi � � о� � " п, N О J � со � сп � �. о ,р : \С � о � w � � �� W ' � � � € ` G1 � �J V` �- � g � � � . � ' � ` � V � _. ;, ,.,�,..т.,."..� ,.,..�т",.��т.�.,..".�..,_ , т, ,...,�, . .�...,�..,,., ' � С�9 о о о о �. � � я. с д гу � � � � " � с' � ^ � � � = � � г^ ау � ,-. й � �, Я< � � � � � гr й � О W � :_' м г�'о � С_ � " С и t��i '� и � г� �-о Г� 7� 'у ?? А � � � � � �' � ,.о � � ° '' � � г� _ о д� �. � ti�' � ^' � � �' � r � � � = О г� v' `�°, - �, г� га ` �' � �с ;"' со V' " �] W О `�°, � ь.., � �, �➢ � и д :-' �., � N � ..б �' рзс � � р �. � р � � сТ с6 = �ср д,,� �� �� ° г� р � о ° О с� � � �; у � � �t � � � .� � � b � С➢ �с и �° �i с�: pj � � � � 0 п D � � � п � � � Ср ,� дi н.. � � �h го .Г^_, о п ,� ``� CJ "С3 .'�-г- г��у � � у � ^ � `� � ^ �, о п р�' ,� й �v � о � � � � �. � � ,� �,' .� с0 ?' � м '� �_ с � ° � со' д' r � � �`�н • � _. � N о .� = � �, � N vi cU � = • = и � �' О � � О � `�' �_ CD N � � �? О А� � � � � � ~ � � W � �v � N о ы � � O1 й й �� w о �.i �� v � � с о� � � � � О � � W О W J � R� � О о � � J О W i i i � с с � � � � 01 � ,�'�,. с� О о о гл � � � � W � Anexa nr. 7 L 1. 7. Bilantul contabil al Proiectului Consolidarea eficadtålfi retelei de asistenlå sociaffi"pentru anul 2017 (mii lei) Grup Denumirea Codul Sold la inceputul Sold la sfårsitul de indicatorului råndului perioadei perioadei conturi 1 2 3 4 6 3 ACTIVE NEFINANCIARE i x x 31 MIJLOACE FIXE 1.1 x x 311 Clådiri 1.1.1 - 2309,1 314 Masini si utilaje 1.1.4 3 480,3 12764,1 315 Mijloace de transport 1.1.5 260,0 - 316 Unelte si scule, inventar de producere si gospodåresc 1.1.6 415,6 721,6 317 J Active nernateriale 1.1.7 32462,0 34 865,8 TOTAL MIJLOACE FIXE 1.1.999 36617,9 50660,6 39 UZURA MULOACELOR FIXE ý1 AMORTIZAREA 1.2 x x ACTIVELOR NEMATERIALE 391 Uzura mijloacelor fixe 1.2.1 10717,1 10216,7 392 Amortizarea activelor nernateriale - 1.2.2 6 808,2 TOTAL UZURA MULOACELOR FIXE $1 1.2.999 10717,1 17024,9 AMORTIZAREA ACTIVELOR NEMATERIALE Valoarea de bilant a mijloacelor fixe 1.3 25900,8 33635,7 33 STOCURI DE MATERIALE CIRCULANTE 1.5 x x 331 Combustibil, carburanti si lubrifianti 1.5.1 332 Piese de schimb 1.5.2 - - 33)6 Materiale de uz gospodåresc si rechizite de birou 1.5.6 26,5 40,5 339 Alte materiale 1.5.9 1,5 18,1 TOTAL STOCURI DE MATERIALE CIRCULANTE 1.5.999 28,0 58,6 TOTAL ACTIVE NEFINANCIARE 2 25928,8 33694,3 4 ACTIVE FINANCIARE 3 x x 41 CREANTEINTERNE 3.1 - - 419 Alte creanje ale-institutiilor bugetare 3.1.5 13,0 4,4 TOTAL CREANTE INTERNE 3.1.999 13,0 4,4 42 DIFERENTA DE CURS VALUTAR 3.2 x x 421 Diferenta de curs pozitivå 3.2.1 422 Diferenta de curs negativå 3.2.2 TOTAL DIFERENTA DE CURS VALUTAR 3.2.999 43 MULOACE BÅNE$Tl 3.3 x x 43) 1 Conturi curente in sisternul trezorerial 3. 3. 1 1613,8 5 258,4 ,TOTAL M IJLOACE BÅNEýTI 3.3.999 1613,8 5258,4 TOTAL ACTIVE FINANCIARE 4 1 626,8 5262,8 TOTAL ACTIV: (5=2+4) 5 27555,6 38957,1 5 DATORII 6 x x 51 DATORII INTERNE 6.1 x x 19 519 Alte datorii aferente decontàrilor institutiilor publice 6.1.4 26,6 7 140,5 TOTAL DATORII INTERNE 6.1.999 26,6 7 140,5 59 ÎMPRUMUTURI EXTERNE 6.2 x x 595 Împrumuturi externe 6.7.1 - - TOTAL IMPRUMUTURI EXTERNE 6.7.999 - - TOTAL DATORII 7 26,6 7 140,5 7 REZULTATE 10 x x 72 REZULTATUL FINANCIAR AL INSTITUTIEI 10.2 x x BUGETARE 721 Rezultatul financiar al institutiei publice din anul curent 10.2.1 - - 722 Rezultatul financiar al institutiei publice din anii 10.2.2 27 529,0 31 816,6 precedenti 723 Corectarea rezultatelor anilor precedenti ale institutiei 10.2.3 - - publice TOTAL REZULTATUL FINANCIAR 10.2.999 27529,0 31 816,6 AL INSTITUTIEI BUGETARE TOTAL REZULTATE 11 27529,0 31 816,6 TOTAL PASIV: (12=7+11) (12=5) 12 27 555,6 38 957,1 8 CONTURI EXTRABILANTIERE 13 x x Sursï: Bilanf ul contabil pe 8 luni (ianuarie-august) 2017 si Bilanjul contabil pe 4 luni (septembrie-decembrie) 2017. 20 Anexa nr.8 1.1.8. Debursårile din Creditul AID pentru Conponenta 1, in perioada 2011-2018 (conform Ordinelor de platä) Nr. Anul Nr. si data Debursäri din Credit d/o transferului mii dolari SUA mii DST (XDR) 1. 2011 nr.0002 din 28.12.2011 8638,4 5 600,0 2. 2012 nr.0005 din 03.10.2012 6773,5 4400,0 x Cumulativ 2011-2012 x 15411,9 10000,0 3. 2013 nr.0008 din 11.03.2013 900,6 600,0 4. = //= nr.001 1 din 24.08.20 13 2 880,8 1 900,0 x Total 2013 x 3 781,4 2 500,0 x Cumulativ 2011-2013 x 19 193,3 12 500,0 5. 2014 - _- - x Cumulativ 2011-2014 x 19 193,3 12 500,0 6. 2015 nr.0021 din 08.04.2015 832,1 600,0 7. = //= nr.0023 din 29.07.2015 1 818,7 1300,0 8. = //= nr.0025 din 14.12.2015 835,3 600,0 x Total 2015 x 3 486,1 2 500,0 x Cumulativ 2011-2015 x 22 679,4 15 000,0 9. 2016 nr.0026 din 30.03.2016 1 678,5 1 200,0 10 = //= nr.0030 din 30.12.2016 806,6 600,0 x Total 2016 x 2 485,1 1 800,0 " Cumulativ 2011-2016 x 25 164,5 16 800,0 11. 2017 nr.0032 din 21.02.2017 809,9 600,0 12. = //= nr.0033 din 21.02.2017 809,9 600,0 13 = //= nr.0036 din 20.10.2017 846,6 600,0 x Total 2017 x 2 465,4 1 800,0 x Cumulativ 2011-2017 x 27 629,9 18 600,0 14. 2018 nr.0042 din 20.02.2018 871,2 600,0 x Cumulativ 2011-2018 x 28 501,1 19 200,0 Sursa: Informatii prezentate de entitate. 21 Anexa nr.9 Informatii privind contractele de achizitii/procuråri incheiate in cadrul proiectului ,, Consolidarea eficacitåtii retelei de asistentå social" in perioada 01.01.2017-31.12.2017 nr. Nr. si data Obiectul Valoarea d/o contractului contractului contractatå x 1 2 3 x I. LUCRÅRI (W) 1. W-02/IDA din 02.05.2017 Renovarea edificiilor MMPSF si ANAS 1 945 991,00 lei x II. BUNURI (G) 1. G-S/39/IDA din 20.02.2017 Bilete de avion (Norvegia si Belarus) 56 875,00 lei 2. G-S/41/IDA din 28.04.2017 Bilete de avion (Irlanda) 46 148,00 lei 3. G-S/42-1/IDA din 20.10.2017 Echipamente IT 1 483 977,00 lei 4. G-S/42-2/IDA din 05.10.2017 Echipamente IT 65 422,00 lei 5. G-S/43-2/IDA din 06.10.2017 Mobilå 203 525,00 lei 6. G-S/43-1/IDA din 12.10.2017 Mobilå 285 761,40 lei 7. G-S/46/IDA din 28.11.2017 Echipamente IT 21 995,00 lei 8. G-S/49/IDA din 06.12.2017 Jaluzele 28 092,00 lei 9. G-S/48-1/IDA din 11.12.2017 Echipamente IT 497 280,00 lei 10. G-S/48-2/IDA din 11.12.2017 Echipamente IT 95 725,08 lei 11. G-S/48-3/IDA din 11.12.2017 Echipamente IT 362 700,00 lei x II. SERVICII 1. CS-S/46/IDA din 13.01.2017 Proiectare edificiului ANAS 374 178,00 lei 2 NCS-S/37/IDA din 04.01.2017 Servicii de ajustare ale SI ,,Piata Muncii" 27 560,00 EURO 3. NCS-S/39/IDA din 10.02.2017 Vizita de studiu in Norvegia 26 350,00 EURO 4. CS-S/51/IDA din 14.02.2017 Asistentatehnicåîn evaluarea SIAAS 6 700,00 dolari SUA 5. CS-S/47/IDA din 06.04.2017 Suport in crearea ANAS 95 640,00 dolari SUA 6. CS-S/53/IDA din 12.04.2017 Organizarea vizitei de studiu in Irlanda 14 150,00 EURO 7. G-S/40/IDA din 18.04.2017 Servicii de tipar 8 100,00 lei 8. CS-S/48/IDA din 21.04.2017 Consultantå in design si evaluarea ajutorului social 123 640,00 dolari SUA 9. CS-S/54/IDA din 05.05.2017 Servicii de traducere 1 710,00 EURO 10. CS-S/55/IDA din 19.05.2017 Servicii de instruire pentru MMPSF 3 397,00 EURO 11. CS-S/56/IDA din 19.05.2017 Servicii de instruire pentru MMPSF 4 360,00 EURO 12. CS-S/58/IDA din 24.10.2017 Suport logistic in organizarea vizitei de studiu 4 980,00 EURO in Romånia 13. CS-S/57/IDA din 16.10.2017 Suport logistic in organizarea vizitei de studiu 6 520,00 EURO in Romånia 14. NCS-S/44/IDA din 07.10.2017 Servicii de transport p/u vizita de studiu 1 100,00 EURO 15. NCS-S/45/IDA din 04.10.2017 Servicii de transport p/u vizita de studiu 25 700,00 lei 16. CS-S/59/ IDA din 20.10.2017 Profilarea somerilor 17 410,00 dolari SUA 17. NCS-S/47/IDA din 30.11.2017 Migrarea camerei de servere 76 404,99 dolari SUA 18. CS-S/49/IDA din 01.12.2017 Analiza datelor (vacancy scraping) 3 300,00 dolari SUA 19. CS-S/50/IDA din 01.12.2017 Colectarea datelor (vacancy scraping) 15 840,00 dolari SUA Surså: Informatii prezentate de entitate. 22 Anexa nr.10 Metodologia si sfera de abordare a auditului Sfera auditului. Reiesind din faptul cá Proiectul a fost finantat din surse creditare, iar auditarea raportárii financiare a fost solicitatá de Banca Mondialá, au fost supuse auditárii toate tranzactiile economice, indiferent de factorii cantitativi si calitativi. Abordarea de audit. Pentru obtinerea unor probe relevante si rezonabile, care sá sustiná opinia de audit, auditorul a utilizat testarea de fond si evaluarea, dupá caz, a unor elemente semnificative ale sistemului de control intem in cadrul: / procedurilor de achizitie; / inregistrárii si evidentei contabile a tranzactiilor economice, raportárii situatiilor financiare. Misiunea de audit a fost planificatá si realizatá in conformitate cu ISSAI 100, ISSAI 200 si cu Linfile Directoare de Audit aprobate de Curtea de Conturi25, precum si cu aplicarea bunelor practici in domeniul auditului financiar. Metodologia de audit. Pentru obtinerea unor probe relevante si rezonabile care sá sustiná exprimarea opiniilor privitor la faptul dacá rapoartele/situaffile financiare incheiate la 31 decembrie 2017 prezintá o imagine realá si fidelá, auditorul a examinat si testat urmátoarele aspecte aferente Proiectului: ' functionalitatea controalelor interne ce garanteazá regularitatea efectuárii procedurilor de achizitie; / corectitudinea, veridicitatea si plenitudinea raportárii situatiilor financiare. La expunerea Opiniei de audit cu rezerve s-a tinut cont de nivelul de semnificatie a erorilor admisibile pentru elementele Bilantului contabil (1,6 mil.lei) si a articolelor de cheltuieli (0,3 mil.lei). Constatárile si concluziile din prezentul Raport de audit au fost comunicate persoanelor responsabile cu guvernanta, inclusiv deficientele identificate pe parcursul auditului. 25 Hotárárea Curtii de Conturi nr.7 din 10.03.2014; Hotárárea Curtii de Conturi nr.60 din 11.12.2013. 23