s..-: DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Señores Administradores del "PROYECTO DE AUDITORIA SOCIAL DEL PROGRAMA TEKOPORA" GPSA N° SUBVENCION TF018137" Cap. Ruy Diaz Melgarejo 825 e/ Hernando de Rivera Asunción, Paraguay Opinión 1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos que comprenden el estado de Fuentes y Usos de Fondos y de Inversiones Acumuladas por el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2018, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa, correspondientes al "PROYECTO DE AUDITORIA SOCIAL DEL PROGRAMA TEKOPORA" GPSA N° SUBVENCION TF018137", financiado con recursos del Banco Mundial. En nuestra opinión, los estados financieros mencionados en el primer párrafo presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, los fondos recibidos y los desembolsos realizados por el "PROYECTO DE AUDITORIA SOCIAL DEL PROGRAMA TEKOPORA" GPSA N° SUBVENCION TF018137", por el período comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2018, de conformidad al método de efectivo y de acuerdo a los requerimientos específicos del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) para su preparación y presentación. Fundamento de la opinión 2. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con normas internacionales de auditoria Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección "Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros". Somos independientes de la Entidad de conformidad con el Código de Etica para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Etica para Contadores (Código de Etica del IESBA) junto con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en Paraguay y hemos cumplido con las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos y con el Código de Etica del IESBA. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión. Párrafo de énfasis 3, Sin modificar nuestra opinión, llamamos la atención que el Banco Mundial ha desembolsado para el programa para el ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2018, la suma de US$ 22.410,51; el importe acumulado recibido por el Proyecto es de US$ 513.416,43 de este monto existe un saldo disponible acumulado por valor de US$ 32.128,81 al 31 de diciembre de 2018, tal como se indica en la Nota F a los estados financieros. Responsab- ad de la Dirección sobre stados financieros 4. La Dir c ión es resp ble de reparación y presentación razonable de los estados financieros de conform a con el mé do de efe o y de acuerdo a los requerimientos específicos del Banco Internacional de Rec n trucción y o to RF), y del control interno que la administración considere necesario para permitir repara de dos financieros libres de incorreción material, debida a fraude o error, n Dev Pa rO I Oonsu res o,,tadores de Enpf eC lO Público i1T, p'A Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la Entidad. Tal como se explica en la Nota D, los estados financieros fueron preparados con base al método de efectivo, el cual es una base contable diferente a los principios de contabilidad generalmente aceptados en Paraguay. Por este método los ingresos se reconocen cuando se reciben y los gastos cuando se pagan. Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros 5. Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Una seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o en su conjunto, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en esos estados financieros. Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. Además: - ldentificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, ya sea debida a fraude o error; diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a esos riesgos y obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsifcación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno. - Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Entidad. - Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la Dirección. - Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros y de sus notas explicativas, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logren la presentación razonable. - Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificados y los hallazgos significativos de la auditoria, as¡ como cualquier deficiencia significativa del control interno que se identificaron durante nuestro trabajo. Asunci Paraguay 17 de yo d e 209 CY CONS LT RE ONTADORES DE EMPRESAS r. n D a ayan oi nsejo de Contadores Póblicos del Paraguay 5 ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS NOMBRE DEL EJECUTOR: FUNDACION COMUNITARIA CIRD NOMBRE DEL PROGRAMA: PROYECTO DE AUDITORIA SOCIAL DEL PROGRAMA TEKOPORA" GPSA N° SUBVENCION TF018137 (Expresado en Dólares) PERIODO 01 DE ENERO 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 AJUSTE ACUMULADO DEL MOVIMIENTO ACUMULADO AL 31112117 EJERCICIO AÑO 2018 AL 31112118 ANTERIOR Origen: BIRF 390.894,78 - 122.400,00 513.294,78 Total BIRF 390.894,78 122.400,00 513.294,78 Aportes Locales - Total Aportes Locales - - Otros Ingresos (interés en la cuenta designada) 111,14 - 10,51 121,65 Total Otros ingresos 111,14 10,51 121,65 TOTAL FONDOS 391.005,92 122.410,51 513.416,43 Uso de Fondos: BIRF 1 Bienes 2 Servicios de Consultoria 260.568,35 - 127.246 33 387.814,68 3 Capacitación 29.126,69 - 522,95 29.649,64 4 Gastos Operativos 46.664,48 - 17.158,83 63.823,30 Total BIRF 336.359,52 - 144.928,10 481,287,62 Aportes Locales 1 Bienes - 2 Servicios de Consultoria 3 Capacitación - 4 Gastos Operativos - Total Aportes Locales - - - TOTAL FONDOS 336.359,52 144.928,10 481.287,62 Efectivo al inicio del periodo 54.646,40 - 54.646,40 Efectivo final del periodo 2018 (Nota 6) 32.128,80 32.128,81 Las as que s ompa orman parte integrante de estos estados financieros CYCE-oo ULTOP YcNIC ESDEEMPV AS 1 7 MAY 2019 r ltd e id t, car ec toe éstados tianc eros con nuestro dicrame de fecha arriba rnencionadi 6 ESTADO DE INVERSIONES NOMBRE DEL EJECUTOR: FUNDACION COMUNITARIA CIRD NOMBRE DEL PROGRAMA: PROYECTO DE AUDITORIA SOCIAL DEL PROGRAMA TEKOPORA" GPSA N' SUBVENCION TF018137 (Expresado en Dólares) PERIODO 01 DE ENERO 2018 Y AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 SALDO ACUMULADO ÁLi INVERSIONES DEL SALDO ACUMULADO AL 31/12/17 EJERCICIO - - 3111212018 Categoría de Inversión APORTE APORTE BIRF APORTE BIRF LOCAL BIRF LOCAL LOCAL 1 Bienes - - 2 Servicios de Consultoría 260.568,35 127.246,33 - 387.814,68 3 Capacitación 29.126,69 522,95 - 29.649,64 4 Gastos Operativos 46.664,48 - 17,158,82 - 63.823,30 Total 336.359,52 - 144.928,10 481.287,62 - Las notas que se acompañan forman parte integrante de estos estados financieros CYCE-CON o' YCONT ORESDEEMP ESAS 17 MAY 2019 A dt Jo 1s n1iora e ñ uo&lr o do fadha Jirlb mncsnds 7 NOMBRE DEL EJECUTOR: FUNDACION COMUNITARIA CENTRO DE INFORMACIONES Y RECURSOS PARA EL DESARROLLO - CIRD NOMBRE DEL PROGRAMA: PROYECTO DE AUDITORIA SOCIAL DEL PROGRAMA TEKOPORA" GPSA N° SUBVENCION TF018137 NOTAS A LA INFORMACION FINANCIERA DEL PROYECTO POR EL PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 NOTA A: DESCRIPCION DEL PROGRAMA A.1 ANTECEDENTES La Fundación Comunitaria Centro de Información y Recursos para el Desarrollo (CIRD) y el Banco Internacional de Reconstrucción y Desarrollo y la Asociación Internacional de Desarrollo en su calidad de administrador de los fondos subvención en el marco de la alianza Mundial del Fondo Fiduciario de múltiples donantes para la Responsabilizada Social (GPSA Fondo Fiduciario). El Proyecto Convenio de Responsabilidad Social GPSA N° TF018137 destinado a beneficiarios de Tekoporá empoderados para asegurar auditoría social. La expansión de Tekopora presenta nuevas oportunidades y desafios para el futuro del programa. La intención del nuevo gobierno es escalar el programa CCT para alcanzar a 200,000 familias en los próximos cuatro años. Esto implica importantes desafíos en diferentes áreas. En términos de presupuesto, el programa tendrá que duplicar su tamaño y ajustar la transferencia monetaria para que refleje la inflación. Hasta ahora, la financiación del programa se ha logrado mediante regalias generadas de la venta de energía, pero no está claro si las regalías serán suficientes para financiar la expansión del programa de CCT. Adicionalmente, el gobierno necesita identificar y atender los eslabones más débiles en la cadena de provisión para obtener apoyo para expandir el programa y justificar un incremento en el presupuesto. Para ello, la SAS ha solicitado que el Centro de información y Recursos para el Desarrollo (CIRD) y otras CSOs ayuden a obtener información acertada sobre la experiencia de usuarios y sobre la inclusión y descargo de beneficiarios. Es más, escalar implica mayor coordinación con el MEC y el MSPBS para garantizar el lado del suministro. El proyecto propuesto está bien alineado con los esfuerzos del Gobierno para fortalecer el programa de CCT para garantizar mejores oportunidades para familias paraguayas extremadamente pobres. El proyecto propuesto ayudará al gobierno a atender estas necesidades al implementar dos circuitos paralelos de retroinformación. Primero, el proyecto colectará información desde los beneficiarlos para compartirla con los MPCs, la prensa y los medios sociales, para conformar la opinión pública. Alguna información capturada a nivel de beneficiarios también ayudará a la SAS determinar cómo mejorar la gestión del programa. Segundo, el proyecto recogerá información técnica desde personal de campo, muni al y departamental, para desarrollar una estrategia para mejorar el programa. Adicionalmente, la inf r ación será usada para fortale la coordinación entre la SAS, el MEC y el MSPBS para mejorar lo de suminis del progr CY CO UJO .rs Y NTADORE EMPRS 7 MAY 2019 cfad0s rancier0s conl nuestro dctam tv fothe :,rMr mencitnsdSi NOMBRE DEL EJECUTOR: FUNDACION COMUNITARIA CENTRO DE INFORMACIONES Y RECURSOS PARA EL DESARROLLO - CIRD NOMBRE DEL PROGRAMA: PROYECTO DE AUDITORIA SOCIAL DEL PROGRAMA TEKOPORA" GPSA N° SUBVENCION TF018137 NOTAS A LA INFORMACION FINANCIERA DEL PROYECTO POR EL PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 NOTA B: DESCRIPCION, ESTRATEGIAS Y OBJETIVOS DEL PROYECTO B.1 DESCRIPCION DEL PROYECTO Este Proyecto busca fortalecer el rulo de retroalimentación de Tekoporá para garantizar información sólida, basada en evidencia, para mejorar el programa. Para hacer esto, el proyecto usará Tarjetas de Reporte Ciudadano y Tarjetas de Puntaje Comunitario para recoger información de los beneficiarios y del personal responsable por la implementación del programa. Esta información será usada para mejorar la gestión del programa; desarrollar arreglos institucionales, y mejorar la coordinación entre la SAS, el MEC y el MSPBS; y aumentar la conciencia y apoyo del público para el programa. Adicionalmente, el proyecto desarrollará capacidad de monitoreo de las CSOs. Este Proyecto será implementado en cinco municipalidades en cuatro departamentos, y se involucrará con beneficiarios así como con autoridades a niveles municipal, departamental y nacional. A la fecha, Tekoporá está activo en 15 departamentos, cubre 90 municipalidades. El proyecto se enfocará en obtener una muestra representativa de 88.000 hogares que ya están en el programa, en 5 municipalidades ubicadas en cuatro departamentos. Los departamentos y distritos municipales objetivo será elegidos en cercana coordinación con la SAS. A priori, se espera que la muestra de familias será de distritos rurales en los departamentos de San Pedro, Caaguazú, Canindeyú y Caazapá, y en la región metropolitana que rodea a Asunción. Adicionalmente, se involucrará con autoridades a niveles municipal, departamental y nacional para mejorar la posibilidad de éxito del programa de CCT. La duración del proyecto es de cinco años. B.2 ESTRATEGIAS Y OBJETIVOS DEL PROYECTO El objetivo del Proyecto es desarrollar un modelo de asociación de la sociedad civil y el gobierno para una implementación más trasparente y responsable de Tekoporá. Una de las principales preocupaciones de la SAS es la consistencia de la información en el desarrollo del programa; por lo tanto, la institución está visualizando una coalición con CSOs para fortalecer la retroalimentación y minimizar la presión política en la selección de beneficiarios. El je vo de Tekoporá es el de m . r los resultados en educación, salud y nutricón de hogares de e re a pobreza medi nte el uil rio del costo de acceso a estos servicios con transferencias on arias, y la prom0 cin de n encia a través de `guías de familia". Para contribuir con este objetivo, en e plan de acció d Proy c se destacan los siguientes componentes: CVCE.CoNSL R;ESYC AtDORESDEE PRESAS MAY 2019 NOMBRE DEL EJECUTOR: FUNDACION COMUNITARIA CENTRO DE INFORMACIONES Y RECURSOS PARA EL DESARROLLO - CIRD NOMBRE DEL PROGRAMA: PROYECTO DE AUDITORIA SOCIAL DEL PROGRAMA TEKOPORA" GPSA N° SUBVENCION TF018137 NOTAS A LA INFORMACION FINANCIERA DEL PROYECTO POR EL PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 Componente 1: Fortalecer la voz de los beneficiarios y la supervisión por parte de la sociedad civil. 1.1 Este componente se enfoca en capturar información de los beneficiarios y aumentar la conciencia de los beneficios del programa de CCT. Bajo este componente, se utilizarán Tarjetas de Reporte Ciudadano para evaluar el impacto del programa desde la perspectiva de los beneficiarios y formar opinión pública. Adicionalmente, el componente incluye la firma de acuerdos de trabajo con municipalidades, departamentos y MPCs para establecer los mecanismos de retroalimentación. Las principales actividades de este componente incluyen, inter alia: (a) el diseño de una herramienta de responsabilidad social, como ser una Tarjeta de Reporte Ciudadano, para evaluar la experiencia de Beneficiarios seleccionados; (b) capacitar a beneficiarios seleccionados sobre el uso de la herramienta de responsabilidad social para evaluar y construir su capacidad de expresar sus preocupaciones acerca del programa Tekoporá; (o) implementación de la herramienta de responsabilidad social; (d) desarrollo de un mecanismo de coordinación con autoridades municipales y departamentales y con la SAS, el MEC y el MSPBS para compartir información generada de la herramienta de responsabilidad social, y para involucrar a prestadores de servicios de cuidado a la salud y educación a nivel local; y (e) desarrollo de una estrategia de comunicación para promover la conciencia pública sobre el programa Tekoporá. Componente 2: Mejorar la calidad, efectividad y eficiencia del programa de transferencia de dinero. 2.1 Este componente se enfoca en el uso de Tarjetas de Calificación Comunitarias para recoger información técnica para mejorar la gestión del programa. Adicionalmente, el componente promoverá acuerdos entre la SAS, el MSPBS, y el MEC para coordinar acciones para aumentar el impacto del programa. Las principales actividades de este componente incluyen, inter alia: (a) desarrollo de un sistema de monitoreo de información, en cooperación con la SAS, el MSPBS, y el MEC, delineando acciones para mejorar el Programa Tekoporá; (b) diseminación de contenido adquirido a partir del sistema de monitoreo de información entre los beneficiarios; (c) implementación de actividades de monitoreo basadas en la comunidad en el contexto del sistema de monitoreo de la información; (d) llevar a cabo reuniones de reporteo de progreso periódicas con la SAS, el MSPBS, y el MEC para sortear obstáculos y mitigar riesgos relacionados con el sistema de monitoreo; y (e) llevar a cabo sesiones de información y diseminación para beneficiarios sobre el progreso realizado en el mejoramiento del Programa Tekoporá. Componente 3: Gestión de conocimiento para la trasparencia, mejoría y sostenibilidad del programa. 3.1 El objetivo de este componente es ampliar el entendimiento de las herramientas de monitoreo para las CCTs así como transferir el conocimiento generado por el proyecto. Esto incluirá, inter ala: (a) 1 creación de un sistema de certificación para organizaciones, sobre el uso de herramientas de inf r ación y reporteo basado n evidencias: (b) desarrollo de una base de datos con contenido u] media gene o por he amientas para recoger información y encuestas ad-hoc, testimonios, e ates, y en e as, tes onios, y los medios; (c) llevar a cabo intercambios sur a sur para entender la herramie a ar nitorear los programas CCT e identificar los más apropiados para el País embro; co ¡ ón, monitoreo y evaluación de actividades del proyecto (incluyendo auditorias). CY - ONSyLT Y iADORE S 10 MAY 20pd de techz irresi mencioriadá NOMBRE DEL EJECUTOR: FUNDACION COMUNITARIA CENTRO DE INFORMACIONES Y RECURSOS PARA EL DESARROLLO - CIRD NOMBRE DEL PROGRAMA: PROYECTO DE AUDITORIA SOCIAL DEL PROGRAMA TEKOPORA" GPSA N° SUBVENCION TF018137 NOTAS A LA INFORMACION FINANCIERA DEL PROYECTO POR EL PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 NOTA C: PERIODO DE EJECUCION DEL PROYECTO, COSTO Y DISTRIBUCION DEL PRESUPUESTO El periodo de Ejecución del Proyecto TEKOPORA TEKOPORA Beneficiaries Empowered to Ensure Social Accountability, Acuerdo de Subvención GPSA N' TF018137, firmado entre el Banco Internacional de Reconstrucción y Desarrollo y la Asociación Internacional de Desarrollo y la Fundación Comunitaria Centro de Información y Recursos para el Desarrollo CIRD es del 24 de octubre del 2014 al 24 de octubre del 2019 y para la duración del mismo, contempla el siguiente Plan Presupuestario. Conforme el Acuerdo de Subvención el Presupuesto aprobado originalmente ha sufrido modificación en fecha 24 de abril del 2016, con posterioridad en fecha 08 de junio del 2016 se procedió a la reclasificación del presupuesto; en fecha 22 de setiembre del 2017 se ha remitido al BANCO la reprogramación anual previa conformidad quedando el presupuesto el mismo en las categorías de costos tal como se muestra a continuación: Presupuesto - Categoría de Inversión PRESUPUESTO ORIGINAL PRESUPUESTO VIGENTE Subtotal por categoría Subtotal por categoría 1. Gastos Operativos 336.175,00 75.975,00 1.1 Salarios y beneficios del personal 298.000,00 30.000,00 1.2 Viajes 5.000,00 18.300,00 1.3 Alquiler de oficina 12.000,00 12000,00! 1.4 Utiles y Otros 2.500,00 2.500,00 1 5 Gastos de comunicaciones 18.675,00 13.175,00 2. Consujtora 165.500,00 489.000,00 3. Capacitación 98.325,00 35.025,00 TOTALES 600.000,00 600.000,00 NOTA D: POLITICAS CONTABLES La información financiera del Proyecto correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, fue confeccionada sobre la "Base Caja", la cual consiste en registrar los ingresos en el momento de recibirlos y los egresos cuando se pagan, y no cuando los mismos se devengan. D.1 Moneda funcional y conversión a Dólares estadounidenses La información Financiera del Proyecto es elabora en Dólares estadounidenses, moneda del pre uesto, tal como han acordad la Fundación Comunitaria Centro de Información y Recursos para el arrollo- CIRD y el Banco nacional de Reconstrucción y Desarrollo. L onversió a Inf ación Financiera del Proyecto de moneda local a Dólares fue efectuada de rdo assg tes criterios: ` 3JNS ORES ONTAD RE D- R¯SAs 11 7MAY 019 estados financieroe con niuestro dictamon de fecha ifflb, mfoin d NOMBRE DEL EJECUTOR: FUNDACION COMUNITARIA CENTRO DE INFORMACIONES Y RECURSOS PARA EL DESARROLLO - CIRD NOMBRE DEL PROGRAMA: PROYECTO DE AUDITORIA SOCIAL DEL PROGRAMA TEKOPORA" GPSA N° SUBVENCION TF018137 NOTAS A LA INFORMACION FINANCIERA DEL PROYECTO POR EL PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 a) Las remesas recibidas del Banco Mundial se exponen directamente a su valor moneda funcional, de forma a reflejar el monto en Dólares transferidos por e 1 Banco. b) Los gastos en guaraníes fueron convertidos a Dólares a las tasas de cambio de los cambios efectuados durante el periodo (método FIFO). c) Los fondos disponibles al cierre del período fueron convertidos de la siguiente manera: Saldos en la Cuenta Corriente Guaraníes, a la tasa de cambio de Dólar 1 = Gs. 5.899,95 correspondiente al promedio de las últimas transferencias efectuadas desde la cuenta bancaria Caja de Ahorro Dólares NOTA E: APORTES RECIBIDOS DEL BANCO MUNDIAL El aporte recibido del Banco Internacional de Reconstrucción y Desarrollo, durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, en el marco del el Acuerdo de Subvención GPSA N° TF018137 -CIRD, comprendió la siguiente remesa: Fecha En US$ 19/03/2018 21.600,00 10/08/2018 43.200,00 28/11/2018 57.600,00 Total 122.400,00 La remesa fue recibida en la cuenta bancaria habilitada por la Fundación CIRD para el uso exclusivo del Proyecto en el BANCO ITAU, Cuenta de Ahorro a la Vista en Dólares N° 8.1001303/6.- NOTA F: SALDO DISPONIBLE DE FONDOS EN CAJA DE AHORRO Y CUENTA CORRIENTES El saldo del disponible al 31 de diciembre de 2018 es de U$. 32.128,81 manejadas en cuentas bancarias habilitadas exclusivamente para el uso del Proyecto y su composición, es como sigue: Banco Gs. Cambo En US$ Itau enta Corriente Guaraníes Nn 8.0031492/7 8.663.362 5.899,95 1.468,38 It uenta Ahorr la Vista D res N° 8,1001303/6 30.660,43 ta es 32.128,81 al o al 31 d Íci mbr 018 32.128,81 -0 ULTOPF5 Y A T 5 E Irrnad soleÓ ceCIG do ieo-,niflg o. .ts de fechp arriba mnen eigqjg 12 NOMBRE DEL EJECUTOR: FUNDACION COMUNITARIA CENTRO DE INFORMACIONES Y RECURSOS PARA EL DESARROLLO - CIRD NOMBRE DEL PROGRAMA: PROYECTO DE AUDITORIA SOCIAL DEL PROGRAMA TEKOPORA" GPSA N° SUBVENCION TF018137 NOTAS A LA INFORMACION FINANCIERA DEL PROYECTO POR EL PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 NOTA G: CONCILIACION DEL ANTICIPO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 La conciliación del Anticipo al 31 de diciembre de 2018, es corno sigue Us$. í Saldo Inicial 54.646,40 I[ Anticipos de Recursos del Banco al Programa: 122.400,00 I|1 Intereses en Caa_de Ahorro 10,51 Total Fondos al 31112/18 177.056,91 Utilización de Fondos Servicios de Consultoría 127.246,33 Capacitación 522,95 Gastos Operativos 7.158,8 Total Fondos Utilizados 144.928,10 Saldo Disponible al 31/12118 32.128,81 IV Composición del saldo disponible de cuentas para el uso exclusivo de los recursos del Banco al 31-12-18 Cuenta Ahorro Banco Itaú Gs8.1.00.00130316 30.660,43 Cuenta Corriente Banco ltaú Gs.8.0.031492/7 1.468,38 Total Saldo al 31/12/18 32.128,81 NOTA H: HECHOS POSTERIORES Entre la fecha de cierre y la emisión de estos estados financieros no ocurrieron otros eventos subsecuentes que pudieran afectar significativamente los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018. AY 2019 F zada Firrnadca s o Jo d identicar r.o Agustín Carrizosa G. ~stado s fnancieros con nuestro Loetamer Presidente Ejecutivo ¡e fecha arriba me?lcionad1 13 INFORME SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS Señores Administradores del "PROYECTO DE AUDITORIA SOCIAL DEL PROGRAMA TEKOPORA" GPSA N° SUBVENCION TF018137" Cap. Ruy Diaz Melgarejo 825 e/ Hernando de Rivera Asunción, Paraguay Opinión Hemos auditado el Estado de Solicitudes de Desembolsos correspondientes a los Certificados de Gastos (SOE's) presentados al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento del Banco Mundial por la Fundación Comunitaria CIRD al 31 de diciembre de 2018 correspondiente al "PROYECTO DE AUDITORIA SOCIAL DEL PROGRAMA TEKOPORA" GPSA N° SUBVENCION TF018137". En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes de Desembolsos presenta razonablemente, en todos los aspectos importantes, los Certificados de Gastos sometidos al Banco Mundial del "PROYECTO DE AUDITORIA SOCIAL DEL PROGRAMA TEKOPORA" GPSA N° SUBVENCION TF018137" al 31 de diciembre de 2018, de acuerdo a los requerimientos específicos del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) para su preparación y presentación. Asimismo, dichos gastos son elegibles para ser financiados bajo la Subvención NI TF018137; los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE's son adecuados y la FUNDACION COMUNITARIA - CIRD ha mantenido la documentación adecuada para respaldar las solicitudes de reembolso de los gastos incurridos; y los fondos han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto. Fundamento de la opinión Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con normas internacionales de auditoría. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección "Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría del Estado de Solicitudes de Desembolsos". Somos independientes de la Entidad de conformidad con el Código de Etica para Profesionales de la Contabildad del Consejo de Normas Internacionales de Etica para Contadores (Código de Etica del IESBA) junto con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestra auditoría de estados financieros en Paraguay y hemos cumplido con las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos y con el Código de Etica del IESBA. Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión. Responsabilidad de la Dirección sobre el Estado de Solicitudes de Desembolsos La Dirección es responsable de la preparación y presentación razonable del Estado de Solicitudes de Desembolso de acuerdo a los re erimientos específicos del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento RF) para su prepara n y presentación, y del control interno que la administración considere necesari ara permiti a prepar ión del Estado de Solicitudes de Desembolsos libre de incorreción material, debida f aude o er r Los r sp nsables e er o de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de información fina del i d ½ it Qr.tado es deE roa l eCnadD, púilio ;pW ~~p 1r914rrérr(M1 Tal como se explica en la Nota D, los estados financieros, presentados en la parte B. de este informe, fueron preparados con base al método de efectivo, el cual es una base contable diferente a los principios de contabilidad generalmente aceptados en Paraguay. Por este método los ingresos se reconocen cuando se reciben y los gastos cuando se pagan. Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría del Estado de Solicitudes de Desembolsos Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable sobre si el Estado de Solicitudes de Desembolsos en su conjunto está libre de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Una seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o en su conjunto, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en esos estados financieros. Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. Además: - Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, ya sea debida a fraude o error; diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a esos riesgos y obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno. - Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoria con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Entidad. - Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por ¡a Dirección. - Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros y de sus notas explicativas, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logren la presentación razonable. - Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificados y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficienc significativa del control interno que se identificaron durante nuestro trab o. Asurt n, Paraguay 17 de ayo de 20 C - CONS O ES ONTADORES DE EMPRESAS n elDev av' ocio Matri ula Pr esion 1 N° 1 ipo "A" Re str e Firmas Profesi nales N° 1 Consejo de Contadores Públicos del Paraguay 20 , о °ti° о °о °о °�° � �- и с� и � и as т м г� т оо с� tr и N О о � rn � n ы м � о`-о ° т � и� г� ц� с� �- j ш s�'� LL р rn и аэ цs � I� са � а r: сч v сч ч7 r= � О� сз� со r-� м м! и� v, совв> ��су © . F'® N � CD 4.t3 т т Г#i г V рС � r- r. Г �-- ш оо � � � � � ь � � � и � т �У С7 �- т гГд .. СП �� r; � СЛ Са W � '� � q, `� � Сб т М ц7 � � о а `° � рр � � � о w rn © � г � ..,д {V �t ' М SL1 � � м � � t�Л � � т и V О -� и м со c.i сч �i t11 Q EL ш сз � г Q и т CV И � У Ш � '� � ш � С) И �` Е- т � UJ � Q � �� � c.i � о о г� rn J � � ш '� т ев � � � т � ��, � О � � � Ti Ci ,С W 1� . r СО �h . С) Lry N а tv �ц ; V_ �� ui � м � LLE г © � LLl � � _ � и гд �*дг, 5,е,�,,; ,... . ,,,�-,.. о а �- •а а � "� с°э � ,� ❑ � � ш ,а ш � ш � � � о � в , , � _ ш � Q � �' � `�` 0� С � т Н_ р � � с®ч C0 О �_ � к © ш � Q J ш tY LL' ш �,n о сто w а� оо г z � � � ш ��� о 4 о с�°v N zI ш �, О J❑ ш c�io оо� �оГ й. а � и � � � � � а т о � � N г О . а �, �, г � � © � г� ® © а гr? т© © �.� того� � юй й ш � � а � 7 о о О о о и Ш ц у _ Z � U � � � � 1 N N ,� г ш ш �._ г�«��- т�❑ � сэ С� .�- о о �- д �� йз сд п'i i с� � � ш � � Г О N г N г t�v� (� . _.. .. .. � � lL ор � аи . . . Ш т ... � � . �., `J Э Q Л-� � ��j (Л ц� ё � � т Li . т � � , '.s" Q с:, и -, м '''�л а��з т � т Ш м Ш � ��s �� -.; ❑ � �, � С� r� � � . � � �� о � Q Ш �. � 3 г-�-; � ��� � � д о i ц��. U_ � Н С �..� Е� ш � � с � � � ш_ р ��?��ы ш � � {1 t3 � � С] (1) � t;� `а � ъ' ❑ Z � � � �С � fY т га �° � � � О г � ,� С53 L�f J W LL1 � � `�� � �. � Q И О С7� U'[j.....� t��H ' � s ��� О -С7 -р � � �g °i3 � . "�5`i и т � � .w ч-�' .-�. � ч�- .и�-� ~ .. J �..� J � � � с г а •v .� .� .U � .� .� 4 � г�. � � ~ � �o �Q �в � �о -о © Q р . � � д и и и°� сп и � С7 Е- '�; cc re ... .... ... .. INFORME SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL Señores Administradores dell "PROYECTO DE AUDITORIA SOCIAL DEL PROGRAMA TEKOPORA" GPSA N> SUBVENCION TF01813711 Cap. Ruy Diaz Melgarejo 825 e/ Hernando de Rivera Asunción, Paraguay Opinión Hemos auditado el Estado de la Cuenta Especial al 31 de diciembre de 2018 correspondiente al "PROYECTO DE AUDITORIA SOCIAL DEL PROGRAMA TEKOPORA" GPSA N' SUBVENCION TF018137", financiado con recursos de¡ Banco Mundial y preparado bajo la responsabilidad de la Fundación Comunitaria CIRD como Unidad Ejecutora de¡ Proyecto. En nuestra opinión, el Estado de la Cuenta Especial presenta razonablemente, en todos los aspectos importantes, la disponibilidad de fondos correspondientes al "PROYECTO DE AUDITORIA SOCIAL DEL PROGRAMA TEKOPORAI' GPSA No SUBVENCION TF018137", al 31 de diciembre de 2018, de acuerdo a los requerimientos específicos de¡ Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) para su preparación y presentación. Fundamento de la opinión Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con normas internacionales de auditoria. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección "Responsabilidad de¡ auditor en relación con la auditoría de¡ Estado de la Cuenta EspeciaV. Somos independientes de la Entidad de conformídad con el Código de Etica para Profesionales de la Contabilidad de¡ Consejo de Normas Internacionales de Etica para Contadores (Código de Etica de¡ IESBA) junto con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en Paraguay y hemos cumplido con las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos y con el Código de Etica de¡ IESBA. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión. Responsabilidad de la Dirección sobre el Estado de la Cuenta Especial La Dirección es responsable de la preparación y presentación razonable de¡ Estado de la Cuenta Especial de acuerdo a los requerimientos específicos de¡ Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) para su preparación y presentación, y de¡ control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de¡ Estado de la Cuenta Especial libre de incorreción material, debida a fraude o error, Los responsables de] gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de 1 Entidad. Tal como Iplica en 1 ta D, los e dos financieros, presentados en la parte B. de este informe, fueron preparad s con base 1 Ito d fectivo, el cual es una base contable diferente a los principios de contabili g neralm ce s en Paraquay. Por este método los ingresos se reconocen cuando se reciben S astos c an gan. EifflPr sas 7110 A 23 Cci suLor~ citadors de Erea Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría del Estado de la Cuenta Especial Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable sobre si el Estado de la Cuenta Especial en su conjunto está libre de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoria que contenga nuestra opinión. Una seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o en su conjunto, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en esos estados financieros. Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. Además: - Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, ya sea debida a fraude o error; diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a esos riesgos y obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno - Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoria que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalíidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Entidad. - Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilídad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por laDirección. - Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros y de sus notas explicativas, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logren la presentación razonable. - Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificados y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que se identificaron durante nuestro trabajo. Asunc n Paraguay 17 d nyo de 20 CO CONSU TO ONTADORES DE EMPRESAS r. An De a Pa o , ocio Matrí la . fesional N° Tipo "A" Re de Firmas Pro sionales No 1 Consejo de Contadores Públicos del Paraguay 24 ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL NOMBRE DEL EJECUTOR: FUNDACION COMUNITARIA CIRD NOMBRE DEL PROGRAMA: PROYECTO DE AUDITORIA SOCIAL DEL PROGRAMA TEKOPORA" GPSA N° SUBVENCION TF018137 (Expresado en Dólares) PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO 2018 Y AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 FECHA: 31 DE DICIEMBRE DE 2018 CUENTA NUMERO: 810013036 BANCO: ITAU PARAGUAY S.A. DONA CION: TF 18137¯¯ 1 INGRESOS FECHA MONTO Depósito Saldo Inicial 54.646,40 Solicitud 010 19/03/2018 21.600,00 Solicitud 011 10/0812018 43.200,00 Solicitud 013 28/11/2018 57.60000 Otros Ingresos, Interés en la cuenta al 31 de diciembre de 2018 10,51 TOTAL DE FONDOS RECIBIDOS 177.056,91 II - EGRESOS Saldo Incial 0,00 Fondos utilizados 75.072,95 Fondos pend entes a justificar al Banco 69.855,16 TOTAL DE EGRESOS 144.928,10 Il1 - DIFERENCIA ENTRE 1 Y 11 32.128,81 IV - SALDO EN CUENTA ESPECIAL AL 31-12-18 32.128,81 Banco Itaú Caja de Ahorro N° 8.10013016 30,660,43 Banco Itaú Cuenta Corriente N° 8.0031492/7 1.468,38 V - DIFERENCIA EN SALDO ENTRE 1I1 Y IV 0,00 Vi - SALDO FINAL CONCILIAD9-L 31-12-18 0,00 SALJ AL 31-12-2 8 32.128,81 C DE PRESAS 5de 25 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Señores Administradores del "PROYECTO DE AUDITORIA SOCIAL DEL PROGRAMA TEKOPORA" GPSA N° SUBVENCION TF018137" Cap. Ruy Diaz Melgarejo 825 el Hernando de Rivera Asunción, Paraguay De nuestra consideración: Nuestra auditoria fue practicada de acuerdo con las normas internacionales de auditoría, e incluye los siguientes procedimientos principales: Primera etapa: 1. Entendimiento de la Entidad, el Proyecto y su entorno, incluyendo su estructura de control interno; 2. Determinación y valoración de los riesgos de representación errónea de importancia relativa, 3. Evaluación de los controles internos para mitigación de los riesgos, 4. Planificación de la auditoría, estableciendo la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos a ser desarrollados y el nivel de importancia relativa. Segunda etapa: 1. Verificación de que las transacciones cumplan en todos los aspectos con la legislación aplicable. 2. Verificación de si los fondos recibidos por el Proyecto a partir de desembolsos, o generados por el financiamiento del mismo, se emplearon con arreglo al presupuesto y el plan de trabajo aprobados vigentes en el momento en que se incurrió en dicho gasto, y de conformidad con las disposiciones del Convenio. 3. Evaluación de la idoneidad y efectividad de la contabilidad y del sistema general de control interno a la hora de supervisar los gastos en todos los niveles del programa y otras transacciones financieras, prestando especial atención a la idoneidad y efectividad de los controles de tas transacciones en efectivo. 4. Seguimiento de las medidas de gestión previstas para abordar las conclusiones de auditorías previas, incluidas auditorías externas, auditorías internas pertinentes y auditorías encargadas por el Banco Mundial. 5. Comprobación de si la Entidad ha establecido mecanismos para supervisar y proteger los activos adquiridos con fondos de la subvención y que se están utilizando para los propósitos previstos. 6. Comprobación de si se mantienen los documentos justificativos, registros y cuentas que corresponda con arreglo a las disposiciones del acuerdo de subvención, y si existen procedimientos para asegurar y gestionar los datos electrónicos (sistemas y procedimientos de respado, etc.). 7. Verificación de si se han adquirido bienes y servicios de forma transparente, competitiva y con arreglo al Convenio. 8. Pruebas sobre si las transacciones de adquisición de bienes y servicios se realzaron co or al Conveni y las politicas y procedimientos de la Entidad y del Banco Mundial. 9. Revisión de los gastos prestando atención a la relación calidad-precio y las eficiencia 27 Cn toey Contadre dE Erprs 10. Examen de los informes financieros del Proyecto segregando los montos presupuestados por categoría y tipo de gasto; los ingresos recibidos durante el período cubierto por la auditoría; los costos reportados por la Entidad Ejecutora como efectuados durante el período de la auditoria. 11. Solicitud de información de saldos a bancos y otras entidades financieras con que opera la administración del Proyecto y examen de las respuestas recibidas. 12. Verificación de los saldos financieros o saldos de las cuentas bancarias, cheques expedidos pendientes de entrega a los beneficiarios, valores de cuenta especial y de terceros, depositados en cuentas bancarias. 13. Revisión de conciliaciones bancarias. 14. Examen de la razonabilidad de las imputaciones de los ingresos en los rubros presupuestarios. 15. Examen selectivo de los egresos efectuados por el Proyecto para determinar si: a) Cuentan con la documentación respaldatoria válida y suficiente, que reúna los requisitos fiscales y legales vigentes b) Los cálculos aritméticos están correctos. c) Son autorizados por niveles competentes y personal responsable. d) Los pagos se realizan oportunamente. 16. Evaluación y obtención de conclusiones sobre los controles internos administrativo - contables existentes a fin de determinar medidas correctivas o que ayuden a mejorar. 17. Revisión de la asignación de funciones del personal involucrado en el manejo de fondos, para garantizar la correcta división de funciones y responsabilidades entre el área contable y las personas responsables de efectuar y autorizar pagos. 18. Análisis de los procedimientos de liquidación y pago de sueldos, verificando el cumplimiento de leyes y normas que los afectan. 19. Examen de la exactitud con que se determinan los saldos. 20. Evaluación y obtención de conclusiones sobre controles internos, administrativo - contables a fin de determinar medidas que posibiliten su mejoramiento. 21. Revisión de la solicitud de desembolsos (certificaciones de gastos - SOEs). 22. Revisión de las notas recibidas y remitidas del y por el Banco. 23. Entrevistas con personal responsable de la elaboración y presentación de los estados financieros del proyecto. 24. Revisión el cumplimiento del manual de adquisiciones. 25. Revisi de la adecuada presentación de la ejecución presupuestaria. Asun n Paraguay 17 d rn yo de 201 C CONS ES ONTADORES DE EMPRESAS r. gel aca a ó Socio Ma íc rofesional N° 1 Tipo "A" Registro de Firmas Profesionales N° 1 Consejo de Contadores Públicos del Paraguay 28 -.......... .. . . .. . .