TRIBUNAL DE CUENTAS Montevideo, 1 de febrero de 2018 Señor Especialista del Banco Mundial Alejandro Solanot E.E. 2013-17-1-0007402 Ent. N° 6057/17 Oficio NO 898/18 Transcribo la Resolución N° 420/18 adoptada por este Tribunal, en su acuerdo de fecha 31 de enero de 2018; y adjunto el respectivo Dictamen e Informe: "VISTO: que este Tribunal ha examinado el "Cuadro 1 - Continuidad de Gastos del Programa", "Cuadro 2 - Fuentes de Información (RCA)", "Cuadro 3 - Fuentes de Financiamiento del Programa con rubros presupuestales y conciliación de fondos del Banco Mundial", formulados en pesos uruguayos, relativos a la ejecución por parte del Ministerio de Transporte y Obras Públicas del Proyecto financiado parcialmente con recursos del Contrato de Préstamo BIRF N° 8205-UY; RESULTANDO: que el examen fue realizado de acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoría (ISSAI 100 y 200) de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAL), y con los requerimientos de auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial; CONSIDERANDO: que las conclusiones y evidencias obtenidas son las que se expresan en el Informe de Auditoría, que comprende Dictamen, Informe sobre cumplimiento de las normas anti fraude y corrupción del Banco Mundial e Informe sobre la Rendición de Cuentas Anual 2016 del Gobierno Central; ATENTO: a lo establecido en el numeral B 1 a), de la Sección III, del Anexo 2, del Contrato de Préstamo BIRF N° 8205-UR, celebrado el 11 de diciembre de 2012 entre la República Oriental del Uruguay y el Banco Mundial; EL TRIBUNAL ACUERDA 1) Expedirse en los términos del informe de Auditoría que se adjunta; 2) Remitir el Informe de Auditoría al Banco Mundial y al Ministerio de Transporte y Obras Públicas; 3) Dar cuenta a la Asamblea General". Saludo a Usted atentamente. ag fkl cra . asmnnem Taafle i Cra. Sus a Diaz sae rGaPresideite TRIBUNAL DE CUENTAS DICTAMEN El Tribunal de Cuentas ha examinado el "Anexo de Gastos (Rendición de Cuentas -Año 2016)" del "Programa de Rehabilitación y Mantenimiento Vial del Uruguay" parcialmente financiado con recursos del Préstamo del Banco Mundial L/8205 UY, ejecutado por el Ministerio de Transporte y Obras Públicas que comprende el "Cuadro 1 - Gastos del Programa", "Cuadro 2 - Fuentes de Información (RCA)", "Cuadro 3 - Fuentes de Financiamiento del Programa con rubros presupuestales y Conciliación de fondos del Banco Mundial", formuladas en pesos uruguayos. Responsabilidad de la Administración por los estados financieros. El Ministerio de Transporte y Obras Públicas es responsable por la preparación y la razonable presentación del Anexo donde se detallan los recursos y gastos de los proyectos relacionados con el Programa, que acompaña la Rendición de Cuentas anual del Gobierno Central, preparada de acuerdo con el Articulo 214 de la Constitución de la República y el Artículo 128 del TOCAF. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error, seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas, y realizar estimaciones contables razonables en las circunstancias. Responsabilidad del Auditor La responsabilidad del Tribunal de Cuentas es expresar una opinión sobre dichos estados, basada en la auditoría. Esta auditoría fue realizada de acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoría (ISSAI 100 y 200) de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI). Estas normas requieren que se cumpla con requisitos éticos, se planifique y se realice la auditoría para obtener seguridad razonable acerca de si los Estados Financieros están libres de errores significativos. Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de que las justificaciones de desembolsos están debidamente sustentadas. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos y la selección mediante muestreo de comprobantes, verificar que los mismos son fidedignos, fueron mantenidos ordenadamente en archivos y registrados en forma oportuna y adecuada y que los mismos resultan elegibles para ser financiados con los recursos del préstamo. Al efectuar la evaluación de riesgos, el auditor considera los aspectos de control interno de la entidad relevantes para la preparación y presentación razonable de los estados financieros con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión acerca de la eficacia del control interno del entidad. Se considera que la evidencia de auditoría obtenida brinda una base suficiente y apropiada para sustentar la opinión. Opinión En opinión del Tribunal de Cuentas los estados presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes, las operaciones relacionadas con el "Programa de Rehabilitación y Mantenimiento Vial del Uruguay", las cuales están incluidas en la Rendición de Cuentas y Balance de Ejecución Presupuestal del Gobierno Central correspondiente al Ejercicio 2016. Montevideo, 27 de diciembre de 2017. ag TRIBUNAL DE CUENTAS Informe sobre el cumplimiento de las normas anti fraude y corrupción del Banco Mundial Durante el Ejercicio 2016 se efectuaron cuarenta y cinco Licitaciones Públicas, según se detalla en el Cuadro "Listado Obras de Licitaciones Públicas evaluadas por la Comisión Asesora de Adjudicaciones - año 2016" que fuera presentado por el Ministerio de Transporte y Obras Públicas (M.T.O.P). El Tribunal de Cuentas ha examinado el cumplimiento por parte del Ministerio de Transporte y Obras Públicas de las normas anti - fraude y corrupción establecidas por el Banco Mundial, aplicables a los pliegos de las licitaciones para los contratos incluidos en este Programa. Del examen practicado se constató que en todas las licitaciones se dio cumplimiento a las citadas normas, por parte del MTOP y no se otorgaron contratos a empresas inhabilitadas, excepto en la Lic N° AB/37, en cuyo informe la Comisión Asesora de Adjudicaciones no se dejó constancia del control respectivo. Montevideo, 27 de diciembre de 2017. Gr , 6na Díaz prcs, dente C Lie 1g3 -Santinefll Tabner &«Irw*d General) Informe sobre la Rendición de Cuentas 2016 del Gobierno Central. El Tribunal de Cuentas, en Sesión de fecha 24 de julio de 2017, adoptó Resolución respecto a la Rendición de Cuentas y Balance de Ejecución Presupuestal del Gobierno Central correspondiente al Ejercicio 2016 (EE N° 2017-17-1-0003897), remitidos por la Contaduría General de la Nación. En dicha Resolución se expresa: 1) Aprobar el informe de Auditoría que se adjunta respecto de la Rendición de Cuentas y Balance de Ejecución Presupuestal del Ejercicio 2016 del Gobierno Central; 2) Comunicar la presente Resolución al Poder Ejecutivo; y 3) Dar cuenta a la Asamblea General Se transcriben a continuación los párrafos referidos a la opinión incluidos en el Dictamen que integra el Informe de Auditoría citado: Bases para la abstención de opinión de los Estados de Situación del Tesoro y de Fuentes y Usos de Fondos Consolidado. El Estado de "Situación del Tesoro al 31/12/2016" así como el de "Fuentes y Usos de Fondos Consolidado" no fueron formulados a partir de un sistema contable del organismo emisor y no está integrado al Sistema Integrado de Información Financiera (SIIF). En consecuencia, se exponen ciertos activos y pasivos del Gobierno que han sido identificados y cuantificados, pero no se refiere al patrimonio en su totalidad y a su evolución económica y financiera en el período. Opinión En opinión del Tribunal de Cuentas, el Estado de Resultados Consolidado (Tomo ¡- Capítulo 1 - Cuadro 1) y los Estados Complementarios, presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la ejecución presupuestal TRIBUNAL DE CUENTAS del Gobierno Central correspondiente al ejercicio finalizado el 31-12-2016, de acuerdo con el Texto Ordenado de Contabilidad y Administración Financiera (TOCAF). Por lo expuesto en el párrafo "Bases para la abstención de opinión sobre los Estados de Situación del tesoro y Fuentes y Usos de Fondos" precedente, la información presentada no es suficiente para permitir expresar, y por lo tanto no se expresa, una opinión sobre el "Estado de Situación del Tesoro al 31/12/16" (Cuadro 35) y el "Estado de Fuentes y Usos de Fondos Consolidado" (Cuadro 32)". Montevideo, 27 de diciembre de 2017. ag CrJ T Cra. sana Díaz pt sidente Informe Presupuestal DNV - Préstamo Banco Mundal Octubre -2017 RENDICIÓN DE CUENTAS - AÑO 2016 y COMPARATIVO FINANCIERO. PROGRAMA DE REHABILITACIÓNY MANTENIMIENTOVIAL DE URUGUAY BANCO MUNDIAL - L/8205 UY CUADRO 1 - Continuidad de tastos delPYrorama: Detalle financiero de gastos correspondientes a los proyectos presupuestales anteriormente considerados para el Programa de Monitoreo del Banco Mundial' e inicial del Préstamo, y considerando los Créditos Presupuestales de cierre y vigentes para la Unidad Ejecutora 003 - Dirección Nacional de Vialidad - Año 2016: *oe . *. - .. - - 750 362 Rutas 11 1.363.080.399 1.363.080.361 100,0% 750 362 Rutas 21 452.007.192 452.007.192 100,0% 750 362 Rutas 43 275.000,001 233.131.702 84,8% 752 362 Puentes 11 - - s/d 754 462 Seguridad Vial 11 138.493,150 138.493,150 100,0% 855 362 Mantenimiento del Programa 11 3.182.664.305 3.180.504.368 99,9% 908 362 Asistencia Técnica 11 46.233.443 46.233.443 100,0% 972 362 Informática 11 928.966 0 0,0% 974 362 Vehiculos 12 300.000 0 0,0% Funcionamiento (*) 811.212.620 688.328.5721 Notas: (*) Proyectos 972, 974 y 000 - Funcionamiento, no formaban parte del Programa.- (**) Financiación 1.1 corresponde a Rentas Generales, 1,2 Recursos con afectación Especial, 12.1 Endeudamiento Externo y 4.3 Donaciones Focem del Exterior.- El Ejecutado por Proyecto refiere a la ejecución financiera consolidada contable del año 2016. De la misma manera el Crédito Vigente refiere a la Asignación Presupuestal o Asignación Definitiva del Proyecto independientemente del Previsto en la Ley de Presupuesto.- El Crédito Vigente 2016 para ejecución de inversiones de la Unidad Ejecutora 003 - Dirección Nacional de Vialidad ascendió a $U 5.458.707.456 (18.7% por encima del año 2015 (y considerando en esta cifra los Proyectos 972 y 974)`. 'Inciso 10 / Unidad Ejecutora 003 / Programas 362 y 462.- 2Rendición de Cuentas 2016: TOMO Ill - CGN/MEF - Páginas398, 399 y 400: https://www.cgn.gub.uv/innovaportal/file/82484/1/tomoiii 16062017.pdf 3 Rendición de Cuentas 2016: TOMO IlI - CGN/MEF - Página 448 y 452: https:I/www.can.gub.uy/ínnovaportal/fle/82484/1/tomoili 16062017.df -Informe previo de Auditoria - Banco Mundial 1 Sección inversiones - DNV/MTOP Informe Presupuestal DNV- Préstamo Banco Mundial Octubre -2017 CUADRO 2 - Fuentes de Información (RCA): Los gastos correspondientes a los proyectos presupuestales y descripciones de los Programas se incluyen en los siguientes volúmenes de la Rendición de Cuentas Anual del año 2016 en detalle: Proyecto Volumen de la Página Observaciones RCA 750 - Rehabilitación Tomo 1ll, 448 No incluye Fin. 4.3 752 - Puentes Tomo Il1 s/d 855 - Mantenimiento Tomo Ill 448 908 - Fort. Institucional Tomo 111 448 972 - Informática Tomo Ill 448 Incl. $ 752.776 de UE 006 974 - Vehículos Tomo l1l 448 754 - Seguridad Vial Tomo I1 452 011 El Sistema de Información y Seguimiento de la Inversión se conforma durante la creación de la Ley de Presupuesto, en este caso la correspondiente al periodo 2015-2019 (Ley Nro. 19.355) y actualizado anualmente. Paralelamente la información financiera se integra en la Ley de Rendición de Cuentas 2016 recientemente aprobada en el Parlamento Nacional.- CUADRO 3 -Fuentes de Financiamiento del Programa cn rubros 1resupuestales conciliación de fondos del Banco Mundial: Proyectos Ejecutado Ejecutado Ejecutado Componente U.E Presupuestales a dic 2015 $U a dic 2016 $U a dic 2016 U$S Gobierno 750 752 855 908 754 5.933.304.811 - 10.510.796.133 412.203.288 ' Fonplata (Gob.) 750 752 855 754 187.571.833 187.571.833 9.158.781 Banco Mundial 750 752 855 908 754 1.581.573.127' 1.732.393.127 64.450.793 BID (Endeudamiento) 750 754 558.521.453 1.010.528.645 37.745.318 FOCEM (Donación) 750 - 233.131.702 7.728.806 Información resumida por proyecto y Componente presupuestal, de las operaciones -- realizadas desde el año 2013 y acumuladas al cierre del año 2016 por fuente de financiamiento: se observa un aumento del 48.3% en la ejecución acumulada.- La componente BID incorpora exclusivamente la partida 2.1, endeudamiento externo y la Donación del FOCEM-MERCOSUR representa la partida 4.3 ambas gestionadas por DNV.- 4lnformación Institucional: Planificación y Evaluación - AGEV/OPP https://www.cgn.gub.uy/innovaportal/file/82484{1/tomo-ii-lnc-10,pdf s Rendición de Cuentas 2016: TOMO 11I - CGN/MEF: https://www.can.Rub.uv/innovaRortal/file/82484/1/tomoiii 16062017Opdf Informe previo de Auditoria - Banco Mundial 2 Sección Inversiones - DNV/MTOP Informe Presupuestal DNV - Préstamo Banco Mundial Octubre -2017 750 362 Rutas 11 606.195.556 606.195.518 100,0% 750 362 Rutas 21 452.007.192 452.007.192 100,0% 760 362 Rutas 43 275.000.001 233.131.702 84,8% 762 362 Puentes 11 - - s/d 754 462 Seguridad Vial 11 138.493.150 138.493.150 100,0% 865 362 Mantenimiento del Programa 11 1.324.887.844 1.322.727.907 99,8% . 908 1 362 1 Asistencia Técrnica 11l ¡- 46.233.443 40.23.4-43 100,0% 972 1 362?nfrátca1 928.966 r0 0,0% 94 32 Vehi1culos5 12 13o0.oo00 0 1 0,0% En este Cuadro se desafectaron los siguientes items correspondientes a las transferencias de capital mediante Subsidios que realiza DNV a CND y convenios a gobiernos departamentales: Objeto del Descripción Objeto del Gasta Fin. Ejecutado 2016 $ Proyecto gasto DescrpciónObjeo delGastoFin.Eje ctado 016 855 519 Otras Transferencias Corrientes al Sector Público F-11 12.027.493 855 r _519 Otras Transferencias Corrientes al Sector Público ' 11 30.000.000 855 ' 549 Transferencias de Capital,otro Sector no incluido anteriorés 11 1.211.680.295 855 F 549 Transferencias de Capital,otro Sector no incluido anteriores 11 603.861.673 855 591 Otras Transferencias Conientes 11 27.000 855 599 Otras Transferencias no icluidas en las anteriores 11 - 750 ' 549 Transferencias de Capital,otro Sector no incluido anteriores 11 756.884,843 Tut. $ 2.614.661.304 Con lo informado se eleva a Financiamiento Exterior y delegados de la Misión del Banco Mundial con información presupuestaria a efectos de documentar el financiamiento obtenido desde el Organismo Multilateral de Crédito de USD 64.450.793 en el período 2013 a 2016 con una utilización del 98% para las disponibilidades máximas del Programa.- -'Ec. Pablo Ceiter Sec. Inyersiones-DN 23-nov-2016- Informe previo de Auditoria - ganco Mundiol 3 Sección inversiones - NV/MTOP Listado Obras de Licitaciones Públicas evaluadas por la Comisión Asesora de Adjudicaciones Año 2016 - D.N.V. aáusula Banco Mundial NC Licitación Descripción de la Obra Fecha lrf. CAA sobre F yAC. 1 LP NO 19/2015 Suministro y colocación de señalización vertical y elementos de encarrilamiento en dptos. Al sur del R. Negro 22/04/2016 Si 2 LP Nt 6/2014 Ruta N! 12, nuevo puente y adecuación de accesos sobre el AR Minas Viejas 19/04/2016 sí 3 Lic. M/49 Mantenimiento por niveles de servicio de Ruta NC 1, Tramo: 67k600 - ciudad de Colonia 09/05/2016 Si 4 Lic. S/27 Consultoría Ruta NC 30, puentes sobre Ag Cuaró y Cañada La Comisaría 09/05/2016 Si 5 Lic. M/48 Mantenimiento por niveles de servicio de Ruta Nº1, tramo: Accesos a Montevideo - 67k600 10/05/2016 si 6 Lic NO AB/34 Ruta NC 7, ensanche y refuerzo del puente sobre el Aº Sauce 10/05/2016 Si 7 Lic, S/27 Consultoria Ruta NC 30, puentes sobre A Cuaró y Cañada La Comisaria 09/05/2016 Sí 8 Lic. C/S5 Rehabilitación de Ruta N. 30, trama: 124k300-151k100 29/06/2016 sí 9 Lic. C/56 Rehabilitación de Ruta N. 30, tramo: 151k100-170k800 28/06/2016 Sí 10 Lic. C/58 Ruta NE 15, tramo 131k000-145k000 10/08/2016 Sr 11 Lic. C/59 Ruta Nc 25, tramo: Young-Menafra 11/08/2016 sí 12 Lic. 1/16 Iluminación Ruta NC 5, tramo: Mendoza Grande - Acceso sur a Florida 22/07/2016 Si 13 LP NP 4/2016 Adq. De 40.000 m3 de agregado pétreo natural para la ejec. De obras en la Div. Regional 1 01/07/2016 Sí 14 Lic. NC C/60 Ruta Nº SO, recargo de base y trat. Bituminoso doble, tramo: Ruta Nc 1 80k000j - Tarariras (22k400} 18/08/2016 Si 15 Lic. NC C/62 Ruta NP 19, tramo: 301200-501100 18/08/2016 sí 16 Lic. Ne C/66 Construcción de 35 refugios peatonales 18/08/2016 Si 17 Lic. NO P/33 Ensanche y refuerzo ptes. en R. 5 sobre As. Villasboas y Molles y s/Cañada la Zorra y pasaj. Sup. s/ vía férrea en 266k000 24/08/2016 sí 18 Lic. NC P/34 Ruta NeS, ensanche y refuerzo ptes. Sobre los Aºs Quebrada Grande, Batoví y Sauce de Batoví 22/08/2016 Sí 19 Lic. NE C/61 Ruta Nt 13, tramo: 202k150-218k000 26/08/2016 Sr. 20 Lic. N2 C/fi3 Ruta Nt 96, recargo de base y tratamiento bituminoso dobre tramo: Dolores (24k000)-Cañada Nieto (43k800) 26/08/2016 Si 21 LP Nc P/35 Ruta Nt 1, proyecto y construcc. De un nuevo Pte, Sobre el Río Rosario y accesos en calzada norte de Ruta NO 127 26/08/2016 Sí 22 LP NC M1/52 Mantenimiento de la iluminación en rutas primarias de la Red Vial Nacional 31/08/2016 Si 23 Lic. NC E/06 Suministro y colocación de defensas metálicas en los departamentos al norte del Rio Negro 31/08/2016 Sí 24 Lic. Ne C/57 Segunda vía del bypass de Ecilda Paullier en Ruta Nt 1 08/07/2016 Sí 25 Lic. Ne M/S1 Mantenimiento por niveles de servicio de Ruta Nc. 5 tramo: Centenario-Rivera 31/08/2016 Sí Lic. Nc Ci67 Ruta NC 20, tramo: Ruta Nc 3 96k500 16/09/2016 Sí 27 Lic. Ng M/55 Mant. Por niveles de servicio circuito turistico, tramos de Rutas Nos. 10,93,99,104 y 60 14/10/2016 si 28 Lle. NO C/68 Ruta N9 20, tramo: 96k500-110k000 16/09/2016 Si 29 Lic. N9 C/64 Ruta Nc 2, tramo: Ag Colla (132k700) - 1Sakoo 25/10/2016 Sí 30 Lic. V18 Iluminación de Ruta NC 7, Totoral del Sauce 18/10/2016 Sí 31 Lic. MI/61 Servicio y suministro: Mantenimiento de la iluminación en tramos de la Red Vial Nacional 17/11/2016 sí 32 Lic. NL C/65 Ensanche y rehabilitación de la Ruta Nc 7, tramo: 110k950 - 122k500 08/11/2016 Si 33 Lic. Ne D/06 Demarcación de zonas en el pavimento con pintura para aplicación en caliente en rutas nacionales al Sur del R. Negro 10/11/2016 Si 34 Lic. Nc 1/19 Iluminación de dos tramos de la Ruta NC 34 23/11/2016 Sí 36 Lic. Nc 1/23 Iluminación de Ruta Nc 102, tramo: Avda. César Mayo Gutiérrez- Camino Melilla - Parte 1il 25/11/2016 sí 37 Lic. Nc 1/22 Iluminación de Ruta NC 102, tramo: Camino Coronel Raíz-César Mayo Gutiérrez, Parte il 25/11/2016 Sí 8 Lic. Nc 1/21 Iluminación de Ruta NC 102, tramo: Avda. Instrucciones - Camino Coronel Raíz, Parte 1 25/11/2016 Si 39 Lic. NC P/36 Ruta N! 97, construcción de badén de hormigón en Paso Albertano (9k500) 29/11/2016 Sí 40 Lic. Nt C/79. Tratamiento bituminoso dobre en Ruta Nc 97, tramo: Carmelo - Ruta NC 12 25/11/2016 Sí 41 Lic. Nc C/70 Rehabilitación y ensanche en Ruta N2 8, tramo: 338k000-366k000 05/12/2016 Si 42 Lic. Nc 1/25 iluminación del empalme de Ruta NO 5 con Ruta Ni 43, Departamento de Tacuarembó 13/12/2016 Sí 43 Lic. NºC/71 Ruta Nc 2, tramo: 158k000 - Cardona 16/12/2016 Si 44 Lic. Nc C/72 Ruta NO 45, tramo: 691k400 - 84k500 12/12/2016 Sí 45Lic.N2 1/20 Iluminación de Ruta Nc 5, Santa Bernarding, departamento de Durazno 11612/2016 s