SOCIÉTÉ D'AUDIT DE CONSEIL ET D'EXPERTISE COMPTABLE INSCRITE Å L'ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES ET COMPTABLES AGRÉÉS DU MALI FROL E AUDA] CC secafrique_audit_conseil@yahoo.fr et aive s c cnaliail THE WORLD BANK l?RD - 10DA l W~tIANOOp REPUBLIQUE DU CONGO MINISTERE DE L'ECONOMIE FORESTIERE UNITE DE COORDINATION DU PROJET PROJET FORET ET DIVERSIFICATION ECONOMIQUE (PFDE) AUDIT COMPTABLE ET FINANCIER RAPPORT D'AUDIT COMPTABLE ET FINANCIER EXERCICE ALLANT DU 1ER JANVIER 2018 AU 31 MARS 2018 VERSION DEFINITIVE JUIN 2019 S.A.R.L au capital de 1 000 000 de Francs CFA-Siége social: Lafiabougou ACI, près du siége du Journal Indépendant Route de Sébénikoro - Bamako, Mali BP.3026 - Tel. (00223) 76 05 70 70 / 20 29 07 43 RC N'MA-BKO 2011 B 4817 - NIF : 084117500R - Cpte BNDA400001239123-41 BOA: 25106618201-65 Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) SOMMAIRE 1- RAPPORT DE L'AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS FINANCIERSI.NANC--RS-...... 3 Il- RAPPORT DE L'AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS CERTIFIES DES DEPENSES ..................... 10 Il[- RAPPORT DE L'AUDITEUR INDEPENDANT SUR L'ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DESIGNE AU 31 MARS 2018MA...O..17..... -. --_.......-........... ...... --- ...-17 IV- RAPPORT DE L'AUDITEUR INDEPENDANT SUR L'ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DES FONDS DE CONTREPARTIET..-EPARTIE.......---. -............ ........ 24 V- RAPPORT DE L'AUDITEUR INDEPENDANT SUR L'ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DAO AU 31 MARS 2018 ..3---...................--........................- ... . - - 31 Vl- RAPPORT DE L'AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES PROCEDURES DE PASSATION DE MARCHES .... 38 VII- ANNEXE4..4......................._-.-- - - - --.-.-- . .... .... __. .... . 40 7.1- ETATS FINANCIERS DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2018 41 7.1.1- TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSOURCES DU PROJET ROJE-T---.42---.----...... 42 7.1.2- BILAN DU PROJET ...OJET.. - _..........--. ----- .-- ------. 43 7.2- NOTES ET COMMENTAIRES AUX ETATS FINANCIERS DU PROJET AU 31 MARS 2018018.-44 44 7.3- LETTRE D'AFFIRMATION .......................L--ETT-RE-. --------. -.-----. .-- 45 7.4- AUTRES ETATSATS---.. --__ .......-.-------- - .-- - --- - - -46 7.4.1- ETATS DE RECONCILIATION DU COMPTE DU COMPTE DESIGNE AU 31 MARS 2018 018......... 47 7.4.2- ETATS DE RAPPROCHEMENT DU COMPTE DESIGNE, DU COMPTE DE CONTREPARTIE ET DU COMPTE DAO AU 31 MARS 2018 ..............018.48. ..-4- - - -. --. .. 48 7.4.2.1- ETAT DE RAPPROCHEMENT DU COMPTE DESIGNE IDA AU 31 MARS 201804...01---.... 49 7.4.2.2- ETAT DE RAPPROCHEMENT DU COMPTE DE CONTREPARTIE AU 31 MARS 201801---.-. 50 7.4.2.3- ETAT DE RAPPROCHEMENT DU COMPTE DAO AU 31 MARS 201801.018--- ---... 51 7.4.3- ETATS DES RELEVES BANCAIRES DU COMPTE DESIGNE, DU COMPTE DE CONTREPARTIE ET DU COMPTE DAO AU 31 MARS 201801..-.-...-- ._ . 52 7.4.3,1- EXTRAIT DU RELEVE DU COMPTE DESIGNE .---..-.------. .. -............ 53 7.4.3.2- EXTRAIT DU RELEVE DU COMPTE DE CONTREPARTIENTREPAR .T-...-----...... 54 7.4.3.3- EXTRAIT DU RELEVE DU COMPTE DAO AO5---............_. -.....-... ............-- 55 7.4.4- ETAT RECAPITULATIF DES DRF .--__8..........R- - - . -.-- - - - - -58 7.4.5- ETAT DE RECONCILIATION DES FONDS RECUS PAR LE PROJET ET DES FONDS DECAISSES PAR LA BANQUE MONDIALE AU 31 MARS 2018 0..1--0................ . ... ----------- ..... 60 7.4.6- LISTE DES ACTIFS IMMOBILISES ACQUIS OU ACHETES PAR LES FONDS DU PROJET .....-.... 64 2 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 mars 2018 Version Définitive Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 1- RAPPORT DE L'AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS FINANCIERS 3 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de ['exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive SOCIÉTÉ D'AUDIT DE CONSEIL ET D'EXPERTISE COMPTABLE INSCRITE  L'ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES ET COMPTABLES AGRÉÉS DU MALI rc uE-r & CCkSt sec_afrique_audit_conseil@yahoo.fr Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) Quartier Plateau des 15 ANS (vers l'école 8 Mars), RUE: NKO, 1807 Brazzaville République du Congo Tel: +242 05 616 95 74106 817 06 33 Date : 21 Juin 2019 Objet: Rapport de l'Auditeur indépendant sur les Etats Financiers du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) Période : le janvier 2018 au 31 mars 2018 En exécution de la mission d'audit financier et comptable du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) pour la période allant du 1e janvier 2018 au 31 mars 2018 qui nous a été confiée par contrat N°34/C/MEFDD-CABIPFDE/16 du 25 Avril 2016, nous avons l'honneur de vous présenter notre rapport sur les états financiers du Projet au 31 mars 2018. 1- OPINION Nous avons effectué l'audit des états financiers du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) comprenant le Tableau des Emplois et des Ressources, le bilan, les notes décrivant les principes comptables utilisés et présentant une analyse détaillée et expliquée des principaux comptes au 31 mars 2018. De nos contrôles il ressort que De nos contrôles il ressort que: • le compte désigné IDA a été mis à découvert pour un montant de 264 030 CFA suite au prélèvement par la banque des frais bancaires du 1er trimestre 2018. Cependant, une demande de clôture du compte a été envoyée à la banque par le projet suivant la lettre N°008/MEFIDEPIPFDEIUCPISGAFC/18 du 12 avril 2018. Sl'Etat Congolais n'a pas versé sa contribution aux titres des exercices 2014,2015, 2016 2017 et 2018 pour un montant global de 7 800 000 000 FCFA. A l'exception de l'incidence des faits exposé ci-dessus, nous attestons que les états financiers ci - joints donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) à la fin de cet exercice conformément aux règles et méthodes comptables du SYSCOHADA adaptées aux spécificités liées à la nature du Projet et décrites dans les notes et commentaires aux états financiers. S.A.R.L au capital de 1 000 000 de Francs CFA-Siège social : Lafiabougou ACI, près du siège du Journal Indépendant Route de Sébénikoro - Bamako, Malî BP.3026 - Tél. (00223) 76 05 70 70 / 20 29 07 43 RC N'MA-BKO 2011 B 4817 - NIF : 084117500R - Cpte BNDA400001239123-41 BOA : 25106618201-65 Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 2- FONDEMENT DE L'OPINION Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d'audit (ISA). Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilité de [auditeur relative à l'audit des états financiers ». Nous sommes indépendants du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) conformément au Code d'éthique des professionnels de la comptabilité et de l'audit édicté par le Règlement N°01/2017/CM/OHADA portant harmonisation des pratiques des professionnels de la comptabilité et de l'audit des pays membres de l'OHADA et les règles d'indépendance qui encadrent les missions d'assurance et nous nous sommes acquittées des autres responsabilités d'éthiques qui nous incombent selon ces règles. Nous nous sommes assurés que: " Toutes les ressources de la Banque et extérieures (lorsque d'autres bailleurs sont parties prenantes du financement) ont été employées conformément aux dispositions des accords de financement applicables, dans un souci d'économie et d'efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles elles ont été fournies ; " Les fonds de contrepartie nationale (budget de l'Etat) ont été obtenus et employés conformément aux dispositions de l'accord de financement applicable, dans un souci d'économie et d'efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles ils ont été fournis ; " Les acquisitions des biens et services financés ont fait l'objet de marchés passés conformément aux dispositions des accords de financement applicables fondés sur les procédures de passation de marché de la Banque Mondiale et ont été proprement enregistrés dans les livres comptables; • Tous les dossiers, comptes et écritures nécessaires ont été tenus au titre des différentes opérations relatives au Projet (y compris les dépenses couvertes par des relevés de dépenses ou des rapports de suivi financier) ; • Les Comptes Désignés sont gérés eu égard aux dispositions des accords de financement ; • Les comptes du Projet ont été préparés sur la base de l'application systématique des normes du Système Comptable OHADA et donnent une image fidèle de la situation financière du Projet à la fin de chaque exercice ainsi que des ressources reçues et des dépenses effectuées au cours de l'exercice clos à cette date. • La performance financière globale du Projet est satisfaisante; • Les actifs immobilisés du Projet sont réels et correctement évalués et le droit de propriété du Projet ou des bénéficiaires sur ces actifs est établi en conformité avec l'accord de financement; 5 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) Les dépenses inéligibles dans les demandes de remboursement de fonds identifiées lors de l'audit ont été remboursées au Compte Désigné. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit. 3- POINTS CLES D'AUDIT Les points clés de l'audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l'audit des états financiers de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états financiers pris dans leur ensemble et aux fins de formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n'exprimons pas une opinion distincte sur ces questions. 4- RESPONSABILITE DE L'UNITE DE COORDINATION DU PROJET ET DES RESPONSABLES DE LA GOUVERNANCE POUR LES ETATS FINANCIERS L'Unité de Coordination du Projet est responsable de la préparation et de la présentation sincère des états financiers du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) conformément aux règles et méthodes comptables du SYSCOHADA adaptées aux spécificités liées à la nature du Projet, ainsi que du contrôle interne qu'elle estime nécessaire pour permettre la préparation d'états financiers ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. Lors de la préparation des états financiers, il incombe à l'Unité de Coordination du Projet d'évaluer la capacité du Projet à poursuivre son exploitation, de fournir, le cas échéant, des informations relatives à la continuité de l'exploitation et d'appliquer la base de continuité d'exploitation, sauf si lUnité de Coordination du Projet a l'intention de mettre le Projet en liquidation ou de cesser ses activités ou s'il n'existe aucune autre solution alternative réaliste qui s'offre à elle. Il incombe à l'Unité de Coordination du Projet de surveiller le processus d'information financière du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE). 5- RESPONSABILITE DE L'AUDITEUR RELATIVE A L'AUDIT DES ETATS FINANCIERS Nos objectifs sont d'obtenir l'assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble ne comportent pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs, et d'émettre un rapport d'audit contenant notre opinion. 6 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit réalisé conformément aux normes ISA permettra toujours de détecter toute anomalie significative existante. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d'erreurs et sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, prises individuellement ou en cumulé, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. Nos responsabilités pour l'audit des états financiers sont décrites de façon plus détaillées dans l'annexe du rapport de l'Auditeur Indépendant sur les Etats Financiers du Projet. POUR QUE AUDIT ET CONSEIL SARL Le éra t Associé 23 20 29 51 o ane ALMOUNER Epert-Comptable Diplômé * Commissaire aux comptes Inscrit au Tableau de l'Ordre du Mali 7 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive SOCIÉTÉ D'AUDIT DE CONSEIL ET D'EXPERTISE COMPTABLE INSCRITE À L'ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES ET COMPTABLES AGRÉÉS DU MALI AUDT & CCrL sec_afrique-audit-conseil@yahoo.f r ANNEXE RESPONSABILITES DE L'AUDITEUR RELATIVE A L'AUDIT DES ETATS FINANCIERS i Dans le cadre d'un audit réalisé conformément aux normes ISA, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d'esprit critique tout au long de cet audit. En outre: • Nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, concevons et mettons en ouvre des procédures d'audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non- détection d'une anomalie significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne Nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l'audit afin de concevoir des procédures d'audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne du Projet ; Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par l'Unité de Coordination du ` Projet, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière; I Nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l'utilisation par lUnité de Coordination du Projet du principe comptable de continuité d'exploitation et, selon les éléments probants obtenus, quant à l'existence ou non d'une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité du Projet à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l'existence d'une incertitude significative, nous sommes tenus d'attirer l'attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états financiers au sujet de cette incertitude ou, si ces 21, informations ne sont pas adéquates, d'exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s'appuient sur les éléments probants obtenus jusqu'à la date de notre rapport. Des f i événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener le Projet à cesser son exploitation. * Nous évaluons la présentation d'ensemble, la forme et le contenu des états financiers, y compris les informations fournies dans les notes, et apprécions si les états financiers représentent les opérations et événements sous-jacents d'une manière propre à donner une image fidèle. S.A.R.L au capital de 1 000 000 de Francs CFA-Siège social : Lafiabougou ACI, près du siège du Journal Indépendant Route de Sébénikoro - Bamako, Mali BP,3026 - Tél. (00223) 76 05 70 70 / 20 29 07 43 RC N'MA-BKO 2011 B 4817 - NIF : 084117500R - Cpte BNDA400001239123-41 BOA : 25106618201-65 Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) Nous communiquons aux responsables de la gouvemance notamment fétendue et le calendrier prévus des travaux d'audit et nos constatations importantes, y compris toute déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre audit. Nous fournissons également aux responsables de la gouvernance une déclaration précisant que nous nous sommes conformés aux règles de déontologie pertinentes concernant l'indépendance, et leur communiquons toutes les relations et les autres facteurs qui peuvent raisonnablement être considérées comme susceptibles d'avoir des incidences sur notre indépendance ainsi que les sauvegardes connexes s'il y a lieu. POUR AFR AUDIT ET CONSEI SARL e G rant Ass cîé Sou ym ne Expe ptable Diplômé Comssaire aux comptes tO ns Inscrit au Tableau de l'Ordre du Mali 9 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) Il- RAPPORT DE L'AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS CERTIFIES DES DEPENSES 10 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive SOCIÉTÉ D'AUDIT DE CONSEIL ET D'EXPERTISE COMPTABLE iNSCRITE k L'ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES ET COMPTABLES AGRÉÈS DU MALI AFK A r-f CCsec_afrique_audit_conseil@yahoo. fr Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) Quartier Plateau des 15 ANS (vers l'école 8 Mars), RUE: NKO, 1807 Brazzaville \ République du Congo Tel: +242 05 616 95 74106 817 06 33 Date : 21 juin 2019 Objet: Rapport de l'Auditeur Indépendant sur les Etats Certifiés des Dépenses (ECD) Période : 1 erjanvier 2018 au 31 mars 2018 Mesdames/Messieurs, Dans le cadre de notre mission d'audit financier et comptable du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) pour la période allant du 1e, janvier 2018 au 31 mars 2018, nous devons, conformément aux termes de référence de la mission, examiné les justificatifs des dépenses effectuées sur le compte désigné ouvert dans les livres du Crédit du Congo Groupe Attijariwafa Bank sous le numéro 20586653002-71. 1- OPINION Nous avons effectué l'audit des états Certifiés des dépenses du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) pour la période allant du lerjanvier 2018 au 31 mars 2018. Au titre de la période sous revue, les Demandes de Retraits de Fonds (DRF) suivantes ont été soumises à la Banque Mondiale par l'Unité de Coordination du Projet: N°DRF MONTANTS EN FCFA DRF n°61 40823855 DRFn° 65 22059183 DRF n° 67 42373064 DRF n° 68 27656740 < DRF n° 70 37435364 DRFn° 71 14880315 DRF n° 72 23776361 DRF n° 74 4607884 TOTAL 213612766 S.A.R.L au capital de 1 000 000 de Francs CFA-Siège social : Lafiabougou ACI, près du siège du Journal Indépendant Route de Sébénikoro - Bamako, Mali BP.3026 - Tél. (00223) 76 05 70 70 / 20 29 07 43 RC N'MA-BKO 2011 B 4817 - NIF : 084117500R - Cpte BNDA400001239123-41 BOA : 25106618201-65 Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) A la date du 31 mars 2018, les Etats Certifiés des Dépenses établis par le Projet s'élèvent à 340 279 264 FCFA. Ils se résument comme suit: N°DRF MONTANTS EN FCFA ECD n°61 40 823 855 ECD n° 65 22059183 ECD n° 67 42373064 ECD n0 68 27656740 ECD n0 70 37435364 ECD n° 71 14880315 ECD n0 72 23776361 ECD n°74 4607884 ECD n°78 84261329 ECD n°81 42405179 TOTAL 340 279 264 A l'issu de nos travaux de vérification des relevés des dépenses accompagnant les Demandes de Retraits de Fonds (DRF), nous attestons que les dépenses figurant dans les dits relevés sont éligibles et qu'il existe des pièces probantes pour justifier les Demandes de Retrait de Fonds adressées par l'Unité de Coordination du Projet à la Banque Mondiale. 2- FONDEMENT DE L'OPINION Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d'audit (ISA). Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilité de l'auditeur relative à l'audit des Etats Certifiés des Dépenses Nous sommes indépendants du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) conformément au Code d'éthique des professionnels de la comptabilité et de l'audit édicté par le Règlement N°01/2017/CM/OHADA portant harmonisation des pratiques des professionnels de la comptabilité et de l'audit des pays membres de l'OHADA et les règles d'indépendance qui encadrent les missions d'assurance et nous nous sommes acquittées des autres responsabilités d'éthiques qui nous incombent selon ces règles. Nos diligences ont comporté les travaux suivants : " le contrôle de la préparation et de la présentation des Etats Certifiés de dépenses; " le contrôle de l'éligibilité des dépenses aux dispositions de l'accord de financement; • le contrôle de la réalité et l'existence des pièces justificatives et journaux sous-tendant les Etats Certifiés des Dépenses; 12 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 version Définitive Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) " la vérification que les états de dépenses effectuées au niveau du Projet correspondent aux factures et pièces justificatives ; • l'analyse des procédures selon lesquelles les dépenses sont engagées, revues, autorisés, payés et identifiées pour leur inscription dans un relevé de dépenses ; " le contrôle de l'autorisation, de l'enregistrement dans les livres comptables concernés; " le contrôle de la conservation des pièces et écritures étayant toute dépense faisant partie des relevés de dépenses (archivage) ; • le rapprochement entre les ECD établis et les ECD comptabilisés ; " l'examen de toutes les DRF rejetées ou payées partiellement et l'appréciation de toutes anomalies en termes d'éligibilité des dépenses. En outre, la DRF N°81 d'un montant de 42 405 179 FCFA a été envoyée par le Projet à la Banque pour justificatifs des avances précédentes sur le compte désigné. Sur le Compte Désigné/IDA, les DRF payées par la Banque s'élèvent à 213 612 756 FCFA au cours de la période sous revue. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit. 3- POINTS CLES D'AUDIT Les points clés de l'audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l'audit des états financiers de la période considérée, Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états financiers pris dans leur ensemble et aux fins de formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n'exprimons pas une opinion distincte sur ces questions. 4- RESPONSABILITE DE L'UNITE DE COORDINATION DU PROJET ET DES RESPONSABLES DE LA GOUVERNANCE RELATIVE AUX ETATS CERTIFIES DES DEPENSES L'Unité de Coordination du Projet est responsable de la préparation et de la présentation sincère des états financiers du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) conformément aux règles et méthodes comptables du SYSCOHADA adaptées aux spécificités liées à la nature du Projet, ainsi que du contrôle interne qu'elle estime nécessaire pour permettre la préparation d'états financiers ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. 13 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) Lors de la préparation des états financiers, il incombe à l'Unité de Coordination du Projet d'évaluer la capacité du Projet à poursuivre son exploitation, de fournir, le cas échéant, des informations relatives à la continuité de l'exploitation et d'appliquer la base de continuité d'exploitation, sauf si l'Unité de Coordination du Projet a l'intention de mettre le Projet en liquidation ou de cesser ses activités ou s'il n'existe aucune autre solution alternative réaliste qui s'offre à elle. Il incombe à l'Unité de Coordination du Projet de surveiller le processus d'information financière du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE). 5- RESPONSABILITE DE L'AUDITEUR RELATIVE A L'AUDIT DES ETATS FINANCIERS Nos objectifs sont d'obtenir l'assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble ne comportent pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs, et d'émettre un rapport d'audit contenant notre opinion. L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit réalisé conformément aux normes ISA permettra toujours de détecter toute anomalie significative existante. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d'erreurs et sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, prises individuellement ou en cumulé, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. Nos responsabilités pour l'audit des états certifiés des dépenses sont décrites de façon plus détaillées dans l'annexe du rapport de l'Auditeur Indépendant sur les Etats Certifiés des Dépenses (ECD). POUR AFRI AUDIT ET CONSEIL SARL SCO N5Sg; Le G' nt As cié Sou eym ne ,LMOUNER Exp rt- om table Diplômé Com ire aux comptes Inscrit au Tableau de l'Ordre du Mali 14 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive SOCIÉTÉ D'AUDIT DE CONSEIL ET D'EXPERTISE COMPTABLE INSCRITE  L'ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES ET COMPTABLES AGRÉÉS DU MALI EouAUDT&àCCI. ?sec_afrique_audit_conseil@yahoo.f r ANNEXE RESPONSABILITES DE L'AUDITEUR RELATIVE A L'AUDIT DES ETATS CERTIFIES DES DEPENSES Dans le cadre d'un audit réalisé conformément aux normes ISA, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d'esprit critique tout au long de cet audit. En outre: • Nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, concevons et mettons en oeuvre des procédures d'audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non- détection d'une anomalie significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne • Nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l'audit afin de concevoir des procédures d'audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne du Projet; • Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par l'Unité de Coordination du Projet, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière; • Nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l'utilisation par l'Unité de Coordination du Projet du principe comptable de continuité d'exploitation et, selon les éléments probants obtenus, quant à l'existence ou non d'une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité du Projet à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l'existence d'une incertitude significative, nous sommes tenus d'attirer l'attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états financiers au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d'exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s'appuient sur les éléments probants obtenus jusqu'à la date de notre rapport. Des i événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener le Projet à cesser son exploitation. • Nous évaluons la présentation d'ensemble, la forme et le contenu des états financiers, y compris les informations fournies dans les notes, et apprécions si les états financiers représentent les opérations et événements sous-jacents d'une manière propre à donner une image fidèle. S.A.R.L au capital de 1 000 000 de Francs CFA-Siège social: Lafiabougou ACI, près du siège du Journal Indépendant Route de Sébénikoro - Bamako, Mali BP.3026 - Tél. (00223) 76 05 70 70 / 20 29 07 43 RC N'MA-BKO 2011 B 4817 - NIF : 084117500R - Cpte BNDA400001239123-41 BOA : 25106618201-65 Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) Nous communiquons aux responsables de la gouvernance notamment l'étendue et le calendrier prévus des travaux d'audit et nos constatations importantes, y compris toute déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre audit. Nous fournissons également aux responsables de la gouvernance une déclaration précisant que nous nous sommes conformés aux règles de déontologie pertinentes concernant l'indépendance, et leur communiquons toutes les relations et les autres facteurs qui peuvent raisonnablement être considérées comme susceptibles d'avoir des incidences sur notre indépendance ainsi que les sauvegardes connexes s'il y a lieu. POUR AF E AUDIT ET CONSEIL SARL ul yne ALMOUNER F. r t-Comptable Diplômé SIV Commissaire aux comptes Inscrit au Tableau de l'Ordre du Mali 16 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 111- RAPPORT DE L'AUDITEUR INDEPENDANT SUR L'ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DESIGNE AU 31 MARS 2018 17 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive SOCIÉTÉ D'AUDIT DE CONSEIL ET D'EXPERTISE COMPTABLE INSCRITE  L'ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES ET COMPTABLES AGRÉÉS DU MALI A LE AU. CC .St.. sec_afrique_audit_conseil@yahoo.fr Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) Quartier Plateau des 15 ANS (vers l'école 8 Mars), RUE : NKO, 1807 Brazzaville République du Congo Tel: +242 05 616 95 74106 817 06 33 Date: 21 Juin 2019 Objet: Rapport de l'Auditeur Indépendant sur l'Etat des Transactions du Compte Désigné Période: erjanvier 2018 au 31 mars 2018 Mesdames/Messieurs, Dans le cadre de notre mission d'audit financier et comptable du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) pour la période allant du ie, janvier 2018 au 31 mars 2018, nous devons, conformément aux termes de référence de la mission, examiner l'exactitude et l'éligibilité des dépenses effectuées sur le Compte Désigné ouvert dans les livres de l'Agence de Brazzaville Centre-ville du Crédit du Congo Groupe Attijariwafa Bank sous le numéro 20586653002-71 au cours de la période allant du le janvier 2017 au 31 mars 2018. i 1- OPINION Nous avons effectué l'audit de lEtat des transactions du compte désigné du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au 31 mars 2018. De nos contrôles il ressort que: le compte désigné IDA a été mis à découvert pour un montant de 264 030 CFA suite au prélèvement par la banque des frais bancaires du 1e" trimestre 2018. Cependant, une demande de clôture du compte a été envoyée à la banque par le projet suivant la lettre N00081MEFIDEPIPFDEIUCPISGAFCI18 du 12 avril 2018. A l'exception de l'incidence des faits exposé ci-dessus, nous attestons que lEtat des transactions du compte désigné du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) que nous avons examiné est suffisamment fiable pour justifier les mouvements des fonds intervenus sur ce compte ainsi que Son solde de 264 030 FCFA au 31 mars 2018 conformément aux directives de la Banque Mondiale et aux dispositions de l'Accord de financement. S.A.R.L au capital de 1 000 000 de Francs CFA-Siège social : Lafiabougou ACI, près du siège du Journal Indépendant Route de Sébénikoro - Bamako, Mali BP.3026 - Tél. (00223) 76 05 70 701 20 29 07 43 RC N'MA-BKO 2011 B 4817 - NIF : 084117500R - Cpte BNDA400001239123-41 BOA: 25106618201-65 Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 2- FONDEMENT DE L'OPINION Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d'audit (ISA). Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilité de l'auditeur relative à l'Audit des transactions de l'Etat du compte Désigné ». Nous sommes indépendants du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) conformément au Code d'éthique et de déontologie des professionnels comptables du Conseil des normes internationales de déontologie comptable (le Code de l'IESBA) ainsi qu'aux règles de déontologie qui s'appliquent à l'audit des états financiers en République du Congo et nous nous sommes acquittées des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles et le code de lIESBA. Nos diligences ont comporté les travaux suivants 4- Reconstitution du solde du compte Désigné " A partir des relevés bancaires, retracer les mouvements de fonds, vérifier que les sources et affectations sont conformes aux règles de fonctionnement du compte Désigné et rapprocher les fonds reçus des demandes de réapprovisionnement établis ; • S'assurer que les mouvements de fonds sont justifiés et dûment approuvés par les personnes habilitées ; • Vérifier que le compte Désigné a fonctionné correctement et n'a jamais été à découvert ; • Vérifier que les journaux correspondant aux comptes ont été bien tenus et que l'ensemble des mouvements de fonds ont été correctement comptabilisés. 4- Revue du compte Désigné • Comparer le solde des relevés bancaires du mois de décembre 2018 au solde de la comptabilité ; • Obtenir les rapprochements bancaires mensuels, vérifier le suivi régulier et l'apurement des opérations en suspens, vérifier l'exactitude arithmétique des rapprochements ; • A partir du rapprochement bancaire du mois de décembre 2018, valider les opérations en suspens au niveau de la banque en les rapprochant aux pièces justificatives probantes (copie de chèque émis, factures, etc.) et en vérifiant leur apurement post clôture ; • Valider les opérations en suspens au niveau du compte du Projet en les rapprochant aux pièces justificatives probantes (avis de crédit, note d'agios, relevés bancaires, avis de virement, etc.) 19 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) • Vérifier le calcul des intérêts et agios imputés au projet et s'assurer qu'ils sont correctement indiqués dans l'état justificatif du solde du compte Désigné • S'assurer que le Projet n'a pas contracté des engagements. 3- POINTS CLES D'AUDIT Les points clés de l'audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l'audit des états financiers de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états financiers pris dans leur ensemble et aux fins de formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n'exprimons pas une opinion distincte sur ces questions. 4- RESPONSABILITE DE L'UNITE DE COORDINATION DU PROJET ET DES RESPONSABLES DE LA GOUVERNANCE RELATIVE A L'ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DESIGNE L'Unité de Coordination du Projet est responsable de la préparation et de la présentation fidèle de l'Etat des transactions du compte désigné du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) conformément aux directives de la Banque Mondiale et l'Accord de financement, ainsi que du contrôle interne qu'elle estime nécessaire pour permettre la préparation d'états financiers ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. Lors de la préparation de lEtat des transactions du Compte Désigné, il incombe à L'Unité de Coordination du Projet d'évaluer la capacité du Projet à poursuivre son exploitation, de fournir, le cas échéant, des informations relatives à la continuité de l'exploitation et d'appliquer la base de continuité d'exploitation, sauf si l'UCP a l'intention de mettre le Projet en liquidation ou de cesser ses activités ou s'il n'existe aucune autre solution alternative réaliste qui s'offre à elle. Il incombe à la l'unité de Coordination du Projet de surveiller le processus d'information financière du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE). 20 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5-RESPONSABILITE DE L'AUDITEUR RELATIVE A L'AUDIT DE L'ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DESIGNE Nos objectifs sont d'obtenir l'assurance raisonnable que l'Etat des transactions du compte Désigné pris dans leur ensemble ne comporte pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs, et d'émettre un rapport d'audit contenant notre opinion. L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit réalisé conformément aux normes internationales d'audit (]SA) permettra toujours de détecter toute anomalie significative existante. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d'erreurs et sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, prises individuellement ou en cumulé, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. Nos responsabilités pour l'audit de l'Etat des transactions du Compte Désigné sont décrites de façon plus détaillées dans l'annexe du rapport d'audit de l'Auditeur Indépendant sur l'Etat des Transactions du Compte Désigné. POUR AFR AUDIT ET CONSEl SARL «blCONSEL s Le Gé nt ss cié Soul ym e MOUNER Exp -C m able Diplômé Com re aux comptes t au Tableau de l'Ordre du Ma ° 21 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive SOCIÉTÉ D'AUDIT DE CONSEIL ET D'EXPERTISE COMPTABLE INSCRITE À L'ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES ET COMPTABLES AGRÉÉS DU MALI CAUdr/ T CC14a sec_afrique_audit_conseil@yahoo.fr ANNEXE RESPONSABILITES DE L'AUDITEUR RELATIVE A L'AUDIT SUR L'ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DESIGNE Dans le cadre d'un audit réalisé conformément aux normes ISA, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d'esprit critique tout au long de cet audit, En outre: • Nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, concevons et mettons en oeuvre des procédures d'audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non- détection d'une anomalie significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne À Nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l'audit afin de concevoir des procédures d'audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne du Projet; • Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par l'Unité de Coordination du Projet, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière; r Nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l'utilisation par l'Unité de Coordination du Projet du principe comptable de continuité d'exploitation et, selon les éléments probants obtenus, quant à l'existence ou non d'une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité du Projet à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l'existence d'une incertitude significative, nous sommes tenus d'attirer l'attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états financiers au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d'exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s'appuient sur les éléments probants obtenus jusqu'à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener le Projet à cesser son exploitation. S.A.R.L au capital de 1 000 000 de Francs CFA-Siège social Lafiabougou ACt, près du siège du Journal indépendant Route de Sébénikoro - Bamako, Mali BP.3026 - Tél. (00223) 76 05 70 70 / 20 29 07 43 RC N'MA-BKO 2011 B 4817 - NIF : 084117500R - Cpte BNDA400001239123-41 BOA : 25106618201-65 Société d'Audit, de Conseil et dExpertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) l Nous évaluons la présentation d'ensemble, la forme et le contenu des états financiers, y compris les informations fournies dans les notes, et apprécions si les états financiers représentent les opérations et événements sous-jacents d'une manière propre à donner une image fidèle. Nous communiquons aux responsables de la gouvernance notamment l'étendue et le calendrier prévus des travaux d'audit et nos constatations importantes, y compris toute déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre audit. Nous fournissons également aux responsables de la gouvernance une déclaration précisant que nous nous sommes conformés aux règles de déontologie pertinentes concernant l'indépendance, et leur communiquons toutes les relations et les autres facteurs qui peuvent raisonnablement être considérées comme susceptibles d'avoir des incidences sur notre indépendance ainsi que les sauvegardes connexes s'il y a lieu. POUR AFRI AUDIT ET CONSEIL SARL Le anAs ocié * So ley ne ALMOUNER Ex ert- o table Diplômé %÷ Com aire aux comptes 0SEIL Inscrit au Tableau de l'Ordre du Mali 23 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) IV- RAPPORT DE L'AUDITEUR INDEPENDANT SUR L'ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DES FONDS DE CONTREPARTIE 24 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive SOCIÉ D'AUDIT DE CONSEIL ET D'EXPERTISE COMPTABLE NSCRiTE À L'ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES ET COMPTABLES AGRÉES DU MALI LF uz-4a CCt sec_afrque_audit_conseiL@yahoo.fr Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) Quartier Plateau des 15 ANS (vers l'école 8 Mars), RUE: NKO, 1807 Brazzaville \ République du Congo Tel: +242 05 616 95 74106 817 06 33 Date : 21 Juin 2019 Objet: Rapport de l'Auditeur Indépendant sur l'état des transactions du Compte des fonds de contrepartie au 31 mars 2018 Période: er janvier 2018 au 31 mars 2018 \ Mesdames/Messieurs, Dans le cadre de notre mission d'audit financier et comptable du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) pour la période allant du 1er janvier 2018 au 31 mars 2018, nous devons, conformément aux termes de référence de la mission, examiner l'exactitude et l'éligibilité des dépenses effectuées sur le compte contrepartie ouvert dans les livres de l'Agence de Brazzaville Centre-ville du Crédit du Congo Groupe Attijariwafa sous le numéro 20586653001- 74 au cours de la période allant du 1?rjanvier 2018 au 31 mars 2018. 1- OPINION Nous avons effectué l'audit de l'Etat des transactions du compte des fonds de contrepartie du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au 31 mars 2018. De nos contrôles des transactions du compte de contrepartie, il ressort que: lEtat Congolais n'a pas versé sa contribution aux titres des exercices 2014,2015, 2016 et 2017 soit un montant global de 7 800 000 000 FCFA, Au cours de l'exercice 2018 le projet n'a reçu aucune contribution de l'Etat du Congo; F le compte de contrepartie Etat a été mis à découvert d'un montant de 31136 FCFA suite au prélèvement par la banque des frais bancaires du 1er trimestre 2018. Cependant, une demande de clôture du compte a été envoyée à la banque par le projet lî, suivant la lettre N0008/MEF/DEP/PFDE/UCP/SGAFC/18 du 12 avril 2018. S.A.R.L au capital de 1 000 000 de Francs CFA-Siège social : Lafiabougou ACI, près du siège du Journal Indépendant Route de Sébénikoro - Bamako, Mali BP.3026 - TéL (00223) 76 05 70 70 / 20 29 07 43 RC N'MA-BKO 2011 B 4817 - NIF : 084117500R - Cpte BNDA400001239123-41 BOA : 25106618201-65 Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) A l'exception de [incidence du fait exposé ci-dessus, nous attestons que l'Etat des transactions du compte des fonds de contrepartie ouvert dans les livres de l'Agence de Brazzaville Centre- ville du Crédit du Congo Groupe Attijariwafa sous le numéro 20586653001-74 est conforme à l'Accord de Financement Crédit IDA N°5121 - CG et présente de façon sincère le solde du compte qui s'élève à 31136 FCFA au 31 mars 2018. 2- FONDEMENT DE L'OPINION Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d'audit (ISA). Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilité de l'auditeur relative à l'Audit des transactions de l'Etat du compte des fonds de contrepartie ». Nous sommes indépendants du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) conformément au Code d'éthique des professionnels de la comptabilité et de l'audit édicté par le Règlement N°01/2017/CM/OHADA portant harmonisation des pratiques des professionnels de la comptabilité et de l'audit des pays membres de lOHADA et les régles d'indépendance qui encadrent les missions d'assurance et nous nous sommes acquittées des autres responsabilités d'éthiques qui nous incombent selon ces règles. Nos diligences ont comporté les travaux suivants : -4- Reconstitution du solde du compte des fonds de contrepartie • A partir des relevés bancaires, retracer les mouvements de fonds, vérifier que les sources et affectations sont conformes aux règles de fonctionnement du compte des fonds de contrepartie et rapprocher les fonds reçus des demandes de réapprovisionnement établis ; " S'assurer que les mouvements de fonds sont justifiés et dûment approuvés par les personnes habilitées ; " Vérifier que le compte des fonds de contrepartie a fonctionné correctement et n'a jamais été à découvert ; • Vérifier que les journaux correspondant aux comptes ont été bien tenus et que l'ensemble des mouvements de fonds ont été correctement comptabilisés. 4 Revue du compte des fonds de contrepartie " Comparer le solde des relevés bancaires du mois mars 2018 au solde de la comptabilité ; • Obtenir les rapprochements bancaires mensuels, vérifier le suivi régulier et l'apurement des opérations en suspens, vérifier l'exactitude arithmétique des 26 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) rapprochements ; • A partir du rapprochement bancaire du mois de mars 2018, valider les opérations en suspens au niveau de la banque en les rapprochant aux pièces justificatives probantes (copie de chèque émis, factures, etc.) et en vérifiant leur apurement post clôture ; • Valider les opérations en suspens au niveau du compte du Projet en les rapprochant aux pièces justificatives probantes (avis de crédit, note d'agios, relevés bancaires, avis de virement, etc.) ; " Vérifier le calcul des intérêts et agios imputés au projet et s'assurer qu'ils sont correctement indiqués dans l'état justificatif du solde du compte des fonds de contrepartie ; • S'assurer que le Projet n'a pas contracté des engagements. 3- POINTS CLES D'AUDIT Les points clés de l'audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l'audit des états financiers de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états financiers pris dans leur ensemble et aux fins de formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n'exprimons pas une opinion distincte sur ces questions. 4- RESPONSABILITE DE L'UNITE DE COORDINATION DU PROJET ET DES RESPONSABLES DE LA GOUVERNANCE RELATIVE A L'ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DES FONDS DE CONTREPARTIE L'Unité de Coordination du Projet est responsable de la préparation et de la présentation fidèle de l'Etat des transactions du compte désigné du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) conformément aux directives de la Banque Mondiale et l'Accord de financement, ainsi que du contrôle interne qu'elle estime nécessaire pour permettre la préparation d'états financiers ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. Lors de la préparation de l'Etat des transactions du Compte des fonds de contrepartie, il incombe à L'Unité de Coordination du Projet d'évaluer la capacité du Projet à poursuivre son exploitation, de fournir, le cas échéant, des informations relatives à la continuité de l'exploitation et d'appliquer la base de continuité d'exploitation, sauf si l'UCP a l'intention de mettre le Projet en liquidation ou de cesser ses activités ou s'il n'existe aucune autre solution alternative réaliste qui s'offre à elle. Il incombe à la l'unité de Coordination du Projet de surveiller le processus d'information financière du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE). 27 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de ['exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5-RESPONSABILITE DE L'AUDITEUR RELATIVE A L'AUDIT DE L'ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DES FONDS DE CONTREPARTIE Nos objectifs sont d'obtenir l'assurance raisonnable que iEtat des transactions du compte des fonds de contrepartie pris dans leur ensemble ne comporte pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs, et d'émettre un rapport d'audit contenant notre opinion. L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit réalisé conformément aux normes internationales d'audit (ISA) permettra toujours de détecter toute anomalie significative existante. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d'erreurs et sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, prises individuellement ou en cumulé, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. Nos responsabilités pour l'audit de l'Etat des transactions du Compte de fonds de contrepartie sont décrites de façon plus détaillées dans l'annexe du rapport d'audit de l'Auditeur Indépendant sur l'Etat des Transactions du Compte des fonds de contrepartie. POUR AFRI UDIT ET CONSEIL SARL CONStIt Le G'rant ss cié Soule m ne LMOUNER 5 Expert- ptable Diplômé Commissaire aux comptesCOfi Inscrit au Tableau de l'Ordre du Mali 28 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 version Définitive SOCÉTÉ D'AUDIT DE CONSEIL ET D'EXPERTISE COMPTABLE INSCRITE  L'ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES ET COMPTABLES AGRÉÉS DU MAU JR UDT CCL seC_afrique_audit_consei@yahoo.fr ANNEXE RESPONSABILITES DE L'AUDITEUR RELATIVE A L'AUDIT DU COMPTE DES FONDS DE CONTREPARTIE Dans le cadre d'un audit réalisé conformément aux normes ISA, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d'esprit critique tout au long de cet audit. En outre • Nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, concevons et mettons en œuvre des procédures d'audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non- détection d'une anomalie significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsifiation, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle intemne • Nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l'audit afin de concevoir des procédures d'audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne du Projet; • Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par l'Unité de Coordination du Projet, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière; • Nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l'utilisation par l'Unité de Coordination du Projet du principe comptable de continuité d'exploitation et, selon les éléments probants obtenus, quant à l'existence ou non d'une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité du Projet à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l'existence d'une incertitude significative, nous sommes tenus d'attirer l'attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états financiers au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d'exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s'appuient sur les éléments probants obtenus jusqu'à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener le Projet à cesser son exploitation. * Nous évaluons la présentation d'ensemble, la forme et le contenu des états financiers, y compris les informations fournies dans les notes, et apprécions si les états financiers représentent les opérations et événements sous-jacents d'une manière propre à donner une image fidèle, S.A.R.L au capital de 1 000 000 de Francs CFA-Siège social: Lafiabougou ACI, près du siège du Journal Indépendant Route de Sébénikoro - Bamako, Mali BP.3026 - Tél. (00223) 76 05 70 70 / 20 29 07 43 RC N'MA-BKO 2011 B 4817 - NIF : 084117500R - Cpte BNDA400001239123-41 BOA: 25106618201-65 Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) Nous communiquons aux responsables de la gouvernance notamment l'étendue et le calendrier prévus des travaux d'audit et nos constatations importantes, y compris toute déficience importante du contrôle inteme que nous aurions relevée au cours de notre audit. Nous fournissons également aux responsables de la gouvernance une déclaration précisant que nous nous sommes conformés aux règles de déontologie pertinentes concernant l'indépendance, et leur communiquons toutes les relations et les autres facteurs qui peuvent raisonnablement être considérées comme susceptibles d'avoir des incidences sur notre indépendance ainsi que les sauvegardes connexes s'il y a lieu. POUR AFRIQ UDIT ET CONSEIL SARL Le G 2 Soulý ym e A/MOUINER § Expe - m able Diplômé Commi aire aux comptes -lu Inscrit au Tableau de l'Ordre du Mali 30 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) V- RAPPORT DE L'AUDITEUR INDEPENDANT SUR L'ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DAO AU 31 MARS 2018 31 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive SOCIÉTÉ D'AUDIT DE CONSEIL ET D'EXPERTISE COMPTABLE INSCRITE À L'ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES ET COMPTABLES AGRÉÉS DU MALI F.r! CCrt sec afrique_audit_conseil@yahoo.fr Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) Quartier Plateau des 15 ANS (vers l'école 8 Mars), RUE: NKO, 1807 Brazzaville République du Congo Tel: +2420561695741068170633 Date : 21 Juin 2019 Objet : Rapport de l'Auditeur Indépendant sur l'Etat des transactions du compte DAO Période : 1ljanvier 2018 au 31 Mars 2018 Mesdames/Messieurs, Dans le cadre de notre mission d'audit financier et comptable du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) pour la période allant du 1er janvier 2018 au 31 Mars 2018, nous devons, conformément aux termes de référence de la mission, examiner l'exactitude et l'éligibilité des dépenses effectuées sur le compte DAO ouvert dans les livres de l'Agence de Brazzaville Centre-ville du Crédit du Congo Groupe Attijariwafa sous le numéro 90 000055534-83 au cours de la période allant du 1e, janvier 2018 au 31 Mars 2018. 1. OPINION Nous avons effectué l'audit de lEtat des transactions du compte DAO du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au 31 mars 2018. Au cours de la période sous revue aucun DAO n'a été vendu. De nos contrôles il ressort que: le compte DAO a été mis à découvert pour un montant de 31 436 FCFA suite au prélèvement par la banque des frais bancaires du le trimestre 2018. Cependant, une demande de clôture du compte a été envoyée à la banque par le projet suivant la lettre N°0081MEFIDEPIPFDEIUCPISGAFC/18 du 12 avril 2018. A l'exception de l'incidence des faits exposé ci-dessus, nous attestons que lEtat des transactions du compte DAO ouvert dans les livres de l'Agence de Brazzaville Centre-ville du Crédit du Congo Groupe Attijariwafa sous le numéro 90 000055534-83 est conforme à l'Accord de Financement Crédit IDA N05121 - CG et présente de façon sincère le solde du compte qui s'élève 31 436 FCFA au 31 Mars 2018. S.A.R.L au capital de 1 000 000 de Francs CFA-Siège social: Lafiabougou AC, près du siège du Journal indépendant Route de Sébénikoro - Bamako, Mali BP.3026 - Tél. (00223) 76 05 70 70 / 20 29 07 43 RC N'MA-BKo 2011 B 4817 - NIF : 084117500R - Cpte BNDA400001239123-41 BOA: 25106618201-65 Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 2- FONDEMENT DE L'OPINION Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d'audit (ISA). Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilité de l'auditeur relative à l'Audit des transactions de l'Etat du compte DAO ». Nous sommes indépendants du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) conformément au Code d'éthique des professionnels de la comptabilité et de l'audit édicté par le Règlement N°01/2017/CM/OHADA portant harmonisation des pratiques des professionnels de la comptabilité et de l'audit des pays membres de lOHADA et les règles d'indépendance qui encadrent les missions d'assurance et nous nous sommes acquittées des autres responsabilités d'éthiques qui nous incombent selon ces règles. Nos diligences ont comporté les travaux suivants: C Reconstitution du solde du compte DAO • A partir des relevés bancaires, retracer les mouvements de fonds, vérifier que les sources et affectations sont conformes aux règles de fonctionnement du compte DAO et rapprocher les fonds reçus des DAO vendus ; * S'assurer que les mouvements de fonds sont justifiés et dûment approuvés par les personnes habilitées ; • Vérifier que le compte DAO a fonctionné correctement et n'a jamais été à découvert; • Vérifier que les journaux correspondant aux comptes ont été bien tenus et que l'ensemble des mouvements de fonds ont été correctement comptabilisés. * Revue du compte DAO • Comparer le solde des relevés bancaires du mois de mars 2018 au solde de la comptabilité ; * Obtenir les rapprochements bancaires mensuels, vérifier le suivi régulier et l'apurement des opérations en suspens, vérifier l'exactitude arithmétique des rapprochements ; " A partir du rapprochement bancaire du mois de mars 2018, valider les opérations en suspens au niveau de la banque en les rapprochant aux pièces justificatives probantes (copie de chèque émis, factures, etc.) et en vérifiant leur apurement post clôture ; • Valider les opérations en suspens au niveau du compte du Projet en les rapprochant aux pièces justificatives probantes (avis de crédit, note d'agios, relevés bancaires, avis de virement, etc.) ; • Vérifier le calcul des intérêts et agios imputés au projet et s'assurer qu'ils sont correctement indiqués dans l'état justificatif du solde du compte DAO " S'assurer que le Projet n'a pas contracté des engagements. 33 Rapport d'audit comptable et financier du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) au titre de l'exercice clos au 31 Mars 2018 Version Définitive Société d'Audit, de Conseil et d'Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 3- POINTS CLES D'AUDIT Les points clés de l'audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l'audit des états financiers de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états financiers pris dans leur ensemble et aux fins de formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n'exprimons pas une opinion distincte sur ces questions, 4- RESPONSABILITE DE L'UNITE DE COORDINATION DU PROJET ET DES RESPONSABLES DE LA GOUVERNANCE RELATIVE A L'ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DAO L'Unité de Coordination du Projet est responsable de la préparation et de la présentation fidèle de l'Etat des transactions du compte DAO du Projet Forêt et Diversification Economique (PFDE) conformément aux directives de la Banque Mondiale et l'Accord de financement, ainsi que du contrôle interne qu'elle estime nécessaire pour permettre la préparation d'états financiers ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. Lors de la préparation de lEtat des transactions du Compte DAO, il incombe à ['Unité de Coordination du Projet d'évaluer la capacité du Projet à poursuivre son exploitation, de fournir, le cas échéant, des informations relatives à la continuité de l'exploitation et d'appliquer la base de continuité d'exploitation, sauf si l'UCP a l'intention de mettre le Projet en liquidation ou de cesser ses activités ou s'il n'existe aucune autre solution alternative réaliste qui s'offre à elle. I incombe à l'unité de Coordination du Projet de surveiller le processus d'information financière du Projet Forêt et Diversification Economique