1. INFORME DE AUDITORIA 1.1) Dictamen de los Estados Financieros Básicos DICTAMEN Opinión sin salvedades El Tribunal de Cuentas ha auditado los estados financieros básicos del "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay' parcialmente financiado con recursos del préstamo del Banco Mundial N° 8675- UY, ejecutado por la Administración Nacional de Educación Pública (ANEP), que comprenden el "Resumen de las Fuentes y Usos de Fondos Acumulado", el "Estado de Inversiones Acumulado" correspondientes al ejercicio anual finalizado el 31/12/18 y al período comprendido entre el 01/01/18 y el 31/12/18,el "Estado de Activos y Pasivos" al 31/12/18 y al 31/12/17, formulados en dólares estadounidenses y sus respectivas Notas En opinión del Tribunal de Cuentas los estados financieros referidos precedentemente presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, los flujos de efectivo y las inversiones del "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay" del ejercicio anual finalizado al 31/12/18 y del período comprendido entre el 01/01/18 y el 31/12/18, la situación de los activos y pasivos al 31/12/18 y al 31/12/17, de acuerdo con los requerimientos de auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial. Bases para la Opinión sin salvedades Esta auditoría fue realizada de acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoría (ISSAI 100 y 200) y las Directrices de Auditoría Financiera (ISSAI 1000 a 1810) de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), con [os requerimientos de auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial. La responsabilidad del Tribunal bajo estas 1 normas se describe con más detalle en la sección de Responsabilidad del Tribunal de Cuentas por la auditoría de los estados financieros. Este Tribunal es independiente de la ANEP y ha cumplido con las disposiciones de su Código de Étíca, elaborado en concordancia con el Código de Ética de la INTOSAI. Se considera que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y adecuada para proporcionar una base razonable para sustentar la opinión. Responsabilidad de la Dirección en relación con los estados financieros La Dirección del "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay¡ es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con los requerimientos del Banco Mundial. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener un control intemo adecuado para la preparación y presentación razonable de estados financieros que estén libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error, seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas, y realizar estimaciones contables razonables en las circunstancias. Responsabilidad del Tribunal de Cuentas por la auditoria de los estados financieros El objetivo de la auditoría consiste en obtener una seguridad razonable acerca de que los estados financieros en su conjunto están libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error y emitir un dictamen de auditoría con la correspondiente opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad pero no garantiza que una auditoría siempre detectará un error significativo cuando exista. Los errores pueden surgir debido a fraudes o errores y se consideran significativos si, individualmente o en su conjunto, puede razonablemente esperarse que influyan en las decisiones económicas tomadas por los usuarios sobre la base de los estados financieros. TRIBUNAL DE CUENTAS Como parte de una auditoría de acuerdo con las ISSAI referidas en la sección Bases para la Opinión, el Tribunal de Cuentas aplica su juicio profesional y mantiene el escepticismo profesional durante el proceso de auditoría. Asimismo: e Identifica y evalúa el riesgo de que existan errores significativos en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error, diseña y realiza procedimientos de auditoría para responder a. dichos riesgos y obtiene evidencia de auditoría suficiente y apropiada para fundamentar la base de la opinión. El riesgo de no detectar un error significativo resultante de un fraude es mayor que el resultante de un error, dado que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones intencionales, manifestaciones intencionalmente incorrectas o apartamientos de control interno. " Obtiene un entendimiento de¡ control intemo relevante para la auditoría con el propósito de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la eficacia de control interno de la entidad. • Evalúa lo adecuado de las políticas contables adoptadas, la razonabilídad de las estimaciones contables y las revelaciones relacionadas realizadas por la Dirección. • Evalúa la presentación general, la estructura y contenido de los estados financieros, incluyendo las revelaciones y si los estados financieros representan las transacciones y eventos subyacentes de un modo que se logre una representación fiel de los mismos. 3 El Tribunal de Cuentas se comunicó con la Dirección en relación, entre otros asuntos, al alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría, los hallazgos significativos de auditoría incluidos, en caso de corresponder, y las deficiencias significativas en el control interno que se identificaron en el transcurso de la auditoría. Montevideo, 27 de mayo de 2019. dc Cr, Lic. antinelli Taubner secretaria General Cra. Susana laz President 1.2) Estados Financieros Básicos � о о а � � • Гд � моо м Е � � � а � и ш о °о°о°о о ооо � о о°о°о° F о и�о ° iO й м а й 'о о о о а °о о � °о_ Q -� о о о иU о о о° ° м so ai с t о г о ооо � °о °о °о °о � °о о°Oооо рр о о� � о м ш � м �+ � оа пwсоаитот � wv ntпooom � г�� v аотvсоиом i R r�r йniavriйoё � q � 01 N О N N W О OG F е� м СО (о 00 f� 00 �< С � с�i.�-ит�N N � W � R о '� � �°у оо nо�м и � � � ° � �, � п�гсогvм _R � о г=г� а>и _пгои � и � •L м '°r_ r�h йvтгбмм � д а �U �т°1- �мс�°� й а �'°О �, О 3 •-� м riтт� т � � � � � � а •. �с � й й v й й°о й �° � LL И N т г�� р т V R о =,� � � aiсооо д°о � �,, • ь. 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ESTADO DE ACTIVOS Y PASIVOS AL 31.12.18 (Expresado en U$S dólares) 2017 2018 ACTIVO DISPONIBILIDADES Cala 9,779 6,376 Cuenta Especial BCU 1,802,346 3.840.221 BROLÍ Cuentas en Dólares 6,030 11,875 13ROU Cuenta en Moneda Nacional 433,488 336,430 TOTAL DISPONIBILIDADES 2,251,643 4,194,902 CREDITOS ANTICIPOS IBIRIF 690,789 620,286 Anticipo para Obras Aparte l 310,222 50.749 Anticipo Capacitación Aporte BIRF 24,761 82,016 Anticfpo Bienes Aporte Birf - 3,703 Retención de Garantía Pendiente Liberar BIRF 341,478 447,771 Otros créditos BIRF 14,328 36,047 ANTICIPOS Contraparte Nacional 403,786 588,802 Anticipo para Obras Aporte Contraparte Nacional 13,826 12.290 Anticipo Capacitación Contraparte Nacional - - Retención de Garantía Pendiente Liberar Contraparte Nacional 382,742 151,507 Otros créditos Contraparte Nacional 7,218 7,717 Otros créditos Fondos Recibidos Denaciones - 417,288 TOTAL CREDITOS 1,094,575 1,209,088 CATEGORIAS DE INVERSION Mantenimiento Preventivo Contraparte Nacional 647,345 1,197,710 Obras 4,532,736 12,925,482 Fondos BIRF 3,135,503 9,049,555 Fondos Contraparte Nacional 1,397,232 3,875,927 Bienes 1,273,776 1,802,846 Fondos BIRIF 1,070,199 1,478,298 Fondos Contraparte Nacional 203,577 324,648 Consultorías 2,184,104 5,620,316 Fondos 1131111` 880.558 2,409,143 Fondos Contraparte Nacional 1,303,546 3,211,173 Formación on Sorvicio 743,281 1,814,420 Fondos BIRF 306,869 706,159 Fondos Contraparte Nacional 436,392 1.108,261 Comisión Inicial 100,000 100,000 Costos Operativos Recurrentes Contraparte Nacional 763,480 1,723,625 TOTAL CATEGORIAS DE INVERSION 10,244,701 25,184,399 TOTAL ACTIVO 13,590,919 30,588,389 PASIVO EXIGIBLE A CORTO PLAZO APORTE BIRF Acreedores 1,881,392 647,673 Retención Garantía de Cumplimiento de Obras 341,478 447,771 TOTAL EXIGIBLE A CORTO PLAZO APORTE BIRF 2,222,870 1,095,344 EXIGIBLE A CORTO PLAZO CONT.NACIONAL Acreedores 1,071,398 1.108,636 Retención Garantía de Cumplimiento de Obras 382,742 151,507 TOTAL EXIGIBLE A CORTO PLAZO CONT.NACIONAL 1,454,140 1,260,143 TOTAL PASIVO 3,677,010 2,355,487 CUENTAS PATRIMONIALES Fondos recibidos BIRF 6,099,779 17,413,573 Fondos recibidos Contraparte Nacional 3,376,125 8,624,424 Otras variaciones patrimoniales Contraparte Nacional 438,005 1,777,617 Fondos recibidos Donaciones - 417,288 TOTAL PATRIMONIO 9,913,909 28,232,902 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 13,590,919 30,588,389 Cr. Gabriel Albojer rp.rVirgini Coordinador de Finanzas y Desembolsos Cr rd ara General 2 Administración Nacional de Educación Pública Consejo Directivo Central Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay Préstamo 8675 - UY NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO al 31/12/2018 NOTA 1: DESCRIPCIÓN DEL PROGRAMA 1.1 Objetivos Los objetivos del Proyecto consisten en mejorar las prácticas de enseñanza y el entorno de aprendizaje en la educación inicial y en la educación primaria, así como la eficiencia interna en esta última, en las Escuelas de Tiempo Completo, y fortalecer la capacidad de evaluación del Sistema Educativo (PAD2084). El proyecto alcanzará a aproximadamente 90.000 beneficiarios directos que viven principalmente en zonas vulnerables, incluido alumnos, maestros, inspectores y directores de escuelas en ETC existentes; escuelas que se convertirán en ETC, y alumnos que viven en zonas de intensa urbanización que se verán beneficiados por la construcción de nuevas ETC. Además, los mecanismos de seguimiento y evaluación, nuevos y mejorados, a nivel de censos, beneficiarán indirectamente a la mayoría de los alumnos y maestros del sistema de educación inicial y primaria (aproximadamente 350.000 beneficios). El objetivo de desarrollo del proyecto se mide a través de los siguientes cuatro indicadores: " Prácticas de Enseñanza. Aumento de los puntajes de prácticas de enseñanza en ETC. 1) Aumento del puntaje promedio de prácticas de enseñanza en ETC, basado en observaciones de clases, 2) Aumento del puntaje promedio de prácticas de enseñanza en ETC, basado en información auto reportada. Meta: Incremento del 15% sobre la línea de base. o Entorno de Aprendizaje. Cantidad de estudiantes matriculados en las nuevas ETC que cumplen con los estándares de calidad requeridos. Las metas contemplan 25 estudiantes en cada una de las 9 aulas de las 20 ETC nuevas o recién transformadas. Meta: 4.500 alumnos matriculados. " Eficiencia Interna. 1) Tasa de repetición de primer grado en ETC, 2) Brecha de género en la tasa de repetición de primer grado en ETC. Meta: 9% en la tasa de repetición y 3,3% en la brecha de género. Capacidad de Evaluación. Porcentaje de escuelas que utilizan los resultados de evaluaciones de carácter censal a nivel de los estudiantes para la toma de decisiones. La "utilización" se determinará en función de las respuestas informadas directamente por los directores de escuela y de los datos administrativos sobre la entrega oportuna de informes resumidos a dichos directores en base a una encuesta en línea. Meta: 70%. 1.2 Ejecución de la inversión en el periodo 01/01/18 - 31/12/18 La ejecución en este período fue U$S 14.939.698, lo que representa el 25,3 % de los montos previstos (U$S 59.000.000). Al 31 de diciembre de 2018 la ejecución con endeudamiento externo es del 34,4 % y la ejecución con contraparte local es del 60 % de los totales previstos para ambas financiaciones. 7 1.3 Situación actual y perspectivas Al finalizar el año 2018, la matrícula en ETC alcanzó los 48.640 alumnos en 220 escuelas. En el correr del año se incorporaron a la modalidad de TC, mediante transformación, 3 nuevas escuelas. Así mismo, se culminaron 3 obras mayores. En el siguiente cuadro se presenta el detalle: Departamento Localidad Escuela Año Intervención ____________ NI) Transformación _______ Florida Ciudad 8 2015 Rehabilitación Montevideo Unión 44 2015 Rehabilitación Montevideo Maracaná 385 2016 Ampliación Montevideo Buceo (Solferino) 60 2018 Obra posterior Montevideo Malvin Norte 267 2018 Obra posterior Rivera Ciudad 114 2018 Obra posterior Adicionalmente, se realizaron trabajos de mantenimiento correctivo en 88 escuelas de tiempo completo, de las cuales 29 se encuentran ubicadas en Montevideo y las 59 restantes en el interior del país, y se entregaron partidas de mantenimiento preventivo a 154 centros. En cuanto a la propuesta de Formación en Servicio, a partir del año 2017 se dividió en ciclos formativos. En el primer ciclo (2017-2018), participaron docentes de un total de 101 Escuelas de Tiempo Completo del Area Metropolitana, Canelones, Rivera, Tacuarembó, Paysandú y Salto. El número de maestros aprobados en el segundo añío del ciclo se muestra en el siguiente cuadro: Cantidad de Cantidad de Áreas Escuelas maestros aprobados C. Sociales y Lengua 51 362 C. Naturales y Matemática 50 368 Totales 101 740 También se realizaron jornadas de formación para los 101 Directores de las escuelas que participan en el primer ciclo formativo, así como los Inspectores cuyas escuelas se encuentran en formación en territorio. Adicionalmente, se realizó el Curso 1 el cual tiene como ejes principales la gestión educativa de la escuela de Tiempo Completo, el análisis de su propuesta pedagógica y las relaciones vinculares intra e interinstitucionales: escuela-familias, escuela-comunidad. Para ello se abordaron en cada una de las jornadas presenciales contenidos específicos que refieren a estos ejes. El curso constó de seis encuentros presenciales realizados los días sábados de 8 a 13 horas, en el departamento de Montevideo, apoyo virtual en plataforma, acompañamiento en territorio e intervención en dos salas docentes en cada escuela, totalizando 20 salas. Participaron 87 docentes de 14 escuelas, con un total de 77 aprobados. NOTA 2: PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD Los Estados Financieros se expresan en dólares de los Estados Unidos. El valor de los activos operacionales adquiridos con fondos del Proyecto se reconoce por su costo de adquisición en la fecha de compra. 8 Con el fin de exponer los pagos de la contraparte nacional correspondientes a las categorías del préstamo, se toma el tipo de cambio interbancario comprador BCU al cierre del día anterior. El tipo de cambio al cierre, 31 de diciembre de 2018, fue U$S 1 = $ 32,406. Para convertir los montos financiados con endeudamiento externo pagados en pesos se utiliza el tipo de cambio de la transferencia del Banco Central del Uruguay al BROU. En la contabilidad no se registra depreciación de dichos activos. La diferencia de cambio que se genera de ajustar los saldos finales de las cuentas monetarias de activos y pasivos, financiados con endeudamiento externo y con contraparte nacional, a tipo de cambio de cierre, es registrada contablemente como diferencia de cambio con cargo a la contraparte local. Notas a los Estados Contables: - Cuadro 1. Estado de Activos y Pasivos - Cuadro II. Resumen de las Fuentes y Usos de Fondos Acumulado - Cuadro III. Estado de Inversiones Acumulado - Cuadro IV. Estado de Solicitudes de Desembolsos - Cuadro V. Estado de la Cuenta Especial En la elaboración del informe de "Estado de Activos y Pasivos" (Cuadro 1) y del informe de "Estado de Inversiones" (Cuadro III) se aplicó el criterio de lo devengado. En la elaboración del infonne de "Resumen de las Fuentes y Usos de Fondos" (Cuadro II) se aplicó el criterio de lo percibido. NOTA 3. EFECTIVO DISPONIBLE El efectivo disponible al 31 de diciembre de 2018 se encuentra en efectivo en la caja del Proyecto y depositado en las cuentas bancarias, que se indican: - Cuenta operativa en pesos: Cuenta Corriente en BROU N° 001557661-00002; - Cuenta operativa en pesos: Cuenta Corriente en BROU N' 001557661-00003; - Cuenta operativa en dólares: Cuenta Corriente en BROU N° 001557661-00001. El efectivo disponible en la Cuenta Especial es de uso exclusivo para el Proyecto conforme a sus fines según las cláusulas del contrato de préstamo. El saldo de dicha cuenta al 31 de diciembre de 2018 es U$S 3.840.221. NOTA 4. CUENTA ESPECIAL Y ANTICIPOS PENDIENTES DE JUSTIFICAR Al 31 de diciembre de 2018, el total desembolsado por el Banco bajo este préstamo asciende a U$S 17.413.573. Tanto los intereses, como el pago de la deuda original (principal), no forman parte de los gastos del Proyecto reportados en estos estados financieros. NOTA 5. FONDOS DE CONTRAPARTE LOCAL Los aportes en el ejercicio de contraparte local fueron el equivalente a U$S 6.587.911, totalizando un aporte acumulado de U$S 10.402.041. 9 NOTA 6. CATEGORÍAS DE INVERSIÓN BIRF AL 31/12/2018 Categorías Asignación U$5 1) Mantenimiento Preventivo 3.000.000 2) Obras, Bienes, Formación en servicio, Consultorías 36.900.000 Comisión Inicial 100.000 TOTAL 40.000.000 NOTA 7. MANTENIMIENTO PREVENTIVO El Mantenimiento Preventivo es financiado con fondos de contraparte local. El monto previsto de cada ejercicio es transferido del Proyecto al CEIP, para que éste los administre y sea el responsable de transferir las partidas a las escuelas. Dichos montos se reflejan en la cuenta de referencia. Dicha inversión está relacionada, como se menciona en la nota 6., con solicitudes de reembolso al Banco Mundial, siempre y cuando se cumplan un conjunto de Indicadores Vinculados a Desembolsos y la presentación de los gastos ejecutados equivalentes, sin importar que dichos gastos sean financiados con fondos de contraparte local. NOTA 8. CREDITOS "Anticipo para Obras": corresponde a los montos anticipados a las empresas contratistas, según los pliegos de condiciones, no descontados al cierre del ejercicio. "Anticipos Capacitación": corresponde a montos anticipados para la realización de Jornadas de Formación en Servicio que al cierre del ejercicio aún no habían sido rendidos. Dichos montos son solicitados al Banco Mundial, una vez rendidos los importes efectivamente gastados. "Retención de Garantía Pendiente Liberar": Las empresas contratistas facturan el 100 % del avance de obra. El monto equivalente a la retención de garantía no se considera ejecución hasta que se firme la recepción provisoria y definitiva, quedando registrado éste en la cuenta de referencia. NOTA 9. PASIVOS Retención de Garantía de Cumplimiento de Obras: Las empresas constructoras facturan el 100 % del avance de obra. La retención de garantia no será abonada a la empresa constructora, ni solicitada al Banco Mundial, hasta tanto sea exigible con la recepción provisoria y definitiva, quedando registrada ésta en la cuenta de referencia. NOTA 10. CERTIFICADOS DE CREDITOS Al amparo de lo establecido en la Resolución del Ministerio de Economía y Finanzas N° 4258/996 del 25/9/96 y Resolución de la Dirección General Impositiva N°248/98 se dispuso que se pagarán con certificado s de crédito la totalidad de los impuestos que surgen de los contratos de Bienes, Consultoría y Obras financiadas con endeudamiento externo. 10 NOTA 11. GARANTAS RECIBIDAS DE TERCEROS Se realizó el inventario de las garantías recibidas de terceros por el cumplimiento de contratos existentes al 31 de diciembre de 2018 en pesos y en dólares. NOTA 12. FONDOS RECIBIDOS DE DONACIONES Se firmó un acuerdo entre el Ministerio de Comercio de la República Popular China y Presidencia de la República para la ejecución de la obra de infraestructura de la escuela N° 319 "República Popular de China" del departamento de Montevideo. Parte de los costos los paga directamente la República China y parte se encarga el Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay. NOTA 13. OTROS REINTEGROS A LA CUENTA ESPECIAL Fueron incluidos en el Estado de la Cuenta Especial (cuadro V de los Estados Financieros) una partida de U$S 24.873 que corresponde a un reintegro a la Cuenta Especial motivado por el pago de una devolución de retención de garantías de cumplimiento de obras y de un adicional de una obra financiada con endeudamiento externo en el préstamo anterior (N° 8198 UY). Debido a que el pago se produjo luego que dicho préstamo ya había finalizado, en el préstamo actual (N° 8675 UY) debe ser financiado con contrapartida local, Apenas detectado el pago, se reintegró el monto a la Cuenta Especial. NOTA 14. PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES La Unidad de Coordinación del Proyecto presenta los Estados Contables conforme a la carta de compromiso entre ANEP y el Tribunal de Cuentas. NOTA 15. CONDICIONES DEL FINANCIAMIENTO Monto de recursos externos: U$S 40.000.000 Monto del aporte local: U$S 19.000.000 Fecha firma del contrato: 22/03/2017 Fecha de efectividad: 08/05/2017 Fecha del primer desembolso: 12/06/2017 Fecha de cierre: 31/05/2022 Fecha límite para presentar solicitudes de retiro de fondos: 30/09/2022 Cr. Gabriel Albojer trq rt Coordinador de Finanzas y Desembolsos Coor adora General 11 2. INFORME DE AUDITORIA DEL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS 2.1) Dictamen del Estado de Solicitudes de Desembolsos TRIBUNAL DE CUENTAS DICTAMEN Opinión sin salvedades. E] Tribunal de Cuentas ha auditado la información presentada en el "Estado de Solicitudes de Desembolso" por el período comprendido entre el 01/01/18 y el 31/12/18, del "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay', parcialmente financiado con recursos del préstamo del Banco Mundial (BM) N° 8675-UY, ejecutado por la Administración Nacional de Educación Pública (ANEP). Dicha información comprende las justificaciones Nos. 3, 4, 6, 7 y 8. En opinión del Tribunal de Cuentas el "Estado de Solicitudes de Desembolso, la información y anexos que los respaldan, junto con los controles internos utilizados en su preparación, son razonables para sustentar las justificaciones de gastos de conformidad con las normas del Banco Mundial (BM) y dichos gastos son elegibles para el financiamiento del Convenio de Préstamo. Bases para la Opinión sin salvedades Esta auditoría fue realizada de acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoría (ISSAI 100 y 200) y las Directrices de Auditoría Financiera (ISSAI 1000 a 1810) de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI). La responsabilidad del Tribunal bajo estas normas se describe con más detalle en la sección de Responsabilidad del Tribunal de Cuentas por la auditoría de los estados. Este Tribunal es independiente de la ANEP y ha cumplido con las disposiciones de su Código de Ética, elaborado en concordancia con el Código de Ética de la INTOSAI. Se considera que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y adecuada para proporcionar una base razonable para sustentar la opinión. Responsabilidad de la Dirección en relación con el estado La Dirección del "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay" es responsable por la preparación y presentación razonable del estado de acuerdo con los requerimientos del Banco Mundial y del control interno que la administración de la entidad consideró necesario para permitir la preparación del estado libre de errores significativos ya sea debido a fraude o error, La Dirección es responsable de supervisar el proceso de preparación del estado de solicitudes de desembolso del "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay. Responsabilidad del Tribunal de Cuentas por la auditoría del estado Como parte de una auditoría de acuerdo con las ISSAI referidas en la sección Bases para la Opiníón, el Tribunal de Cuentas ha realizado procedimientos para obtener evidencia de que las solicitudes de desembolso están debidamente sustentadas. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos y la selección mediante muestreo de comprobantes, verificar que los mismos son fidedignos, fueron mantenidos ordenadamente en archivos y registrados en forma oportuna y adecuada y que los mismos resultan elegibles para ser financiados con los recursos del préstamo. Al efectuar la evaluación de riesgos, el auditor considera los aspectos de control interno de la entidad relevantes en para la preparación y presentación de los estados con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión acerca de la eficacia del control interno de la entidad. TRIBUNAL DE CUENTAS El Tribunal de Cuentas se comunicó con la Dirección en relación, entre otros asuntos, al alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría, los hallazgos significativos de auditoría incluidos, en caso de corresponder, y las deficiencias significativas en el control interno que se identificaron en el transcurso de la auditoría Montevideo, 27 de mayo de 2019. dc Cra. SusánI Díaz Crj. U. Olga Santinelli Taubner Presie te Secretaria General 3 2.2) Estado de Solicitudes de Desembolsos al 31 de diciembre de 2018 /� � ооо�ос�о ог м et д• ootit�r�o�rши � ar rn oo�cocvorno�o и г� ~ � ооrnооомшс�i м мм oorntiooai•иг г�-г �оим�осос+� er мм � д' г г'�" N CV N h г г �,а Т г l� r А О О О � О р С � � 'р _ � •й ,с� U_ в. N р � 'С Ш � Ш V ° а°i � а� ш '_ � � � � _� о � � V Oi О N О М д' eF , � д Ш� � h� N �� Оо0' О 4~7 � А в • п - � U � О] о О М[р N м м М � CV � h 00 1� и г г г г � '� 0,� � о�мti сдм мм м � ш �� с*i N cV � � о ,� ° ,� т Q" е- Ф "' �. м Q, г° и v � аш .� " и � �, � ° � � � с и � � �'� � О V о � � � �� ��а� m�b � � 1` W Ф �'? г . �шо`Dо � �� �` L!� о Оп � � од� ш.со � 'а „° о '� �v � й � `� Ш ` ai и� с� cj а _� О Q- � ш � V а►~ о а °а°оа° й п р� о о о о о о *'' �а °о °о о° °о о° � � и'с� �'ы о о о о о � � ц1'и Q а v ьп�� `� '^ ° и © � о а� � ш °� а -°'а а� aU �,"� г- -°а Q с � И � а� �с V Ш +�' 'С � � и д� а �ш �д ` о ~ •° а � _ �. оо ` о г т N � � �+ п V г гс�м�исоtiао 'а О ь°. О д U aEi ао •� г � N � г � � N Г о ° м � � G Ф 1�Г�_о�осоо0_�СО О'а И L � � � г � � � � � и R v � � 0 � гб ro� у�? �� fп�б ° С � �Л � � . LL ooN�`M�o�N~ � 7 U N г � � о �о � _и � � � о о о �- ы- Е- 23 3. INFORME DE AUDITORíA DEL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL 3.1) Dictamen de¡ Estado de la Cuenta Especial TRIBUNAL DE CUENTAS DICTAMEN Opinión sin salvedades El Tribunal de Cuentas ha auditado el "Estado de la Cuenta Especial" N°240100242 correspondiente al "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay" parcialmente financiado con recursos del Préstamo dei Banco Mundial N° 8675-UY, ejecutado por la Administración Nacional de Educación Pública (ANEP), correspondiente al período comprendido entre el 01/01/18 y el 31/12/18. En opinión del Tribunal de Cuentas, el "Estado de la Cuenta Especial" N° 240100242 presenta razonablemente, en todos sus aspectos significativos, el saldo de la cuenta al 31/12/18 y el origen y aplicación de los fondos de dicha cuenta durante el ejercicio anual terminado en esa fecha, de acuerdo con las normas del Banco Mundial (BM). Bases para la Opinión sin salvedades Esta auditoria fue realizada de acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoría (ISSA] 100 y 200) y las Directrices de Auditoría Financiera (ISSA, 1000 a 1810) de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI). La responsabilidad del Tribunal bajo estas normas se describe con más detalle en la sección de Responsabilidad del Tribunal de Cuentas por la auditoría de los estados. Este Tribunal es independiente de la ANEP y ha cumplido con las disposiciones de su Código de Ética, elaborado en concordancia con el Código de Ética de la INTOSAI. Se considera que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y adecuada para proporcionar una base razonable para sustentar la opinión. Responsabilidad de la Dirección relación con el Estado de la Cuenta Especial La Dirección de la ANEP es responsable por la preparación y presentación razonable del Estado de la Cuenta Especial N° 240100242 correspondiente al "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay" de acuerdo con las normas del Banco Mundial (BM). Esta responsabilidad incluye diseñar, impiementar y mantener un control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de estados que estén libres de errores significativos ya sea debido a fraude o error, seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas, y realizar estimaciones razonables en las circunstancias, Responsabilidad del Tribunal de Cuentas por la auditoría del Estado de la Cuenta Especial Como parte de una auditoría de acuerdo con las ISSAl referidas en la sección Bases para la Opinión, el Tribunal de Cuentas realiza procedimientos para obtener evidencia de que las solicitudes de desembolso están debidamente sustentadas. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos y la selección mediante muestreo de comprobantes, verificar que los mismos son fidedignos, fueron mantenidos ordenadamente en archivos y registrados en forma oportuna y adecuada, y que de dichos comprobantes resultan gastos elegibles para ser financiados con los recursos del préstamo. Al efectuar la evaluación de riesgos, el auditor considera los aspectos de control interno de la entidad relevantes para la preparación y presentación de los estados con ef fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero TRIBUNAL DE CUENTAS no con el propósito de expresar una opinión acerca de la eficacia del control interno de la entidad. El Tribunal de Cuentas se comunicó con la Dirección en relación, entre otros asuntos, al alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría, los hallazgos significativos de auditoría incluidos, en caso de corresponder, y las deficiencias significativas en el control interno que se identificaron en el transcurso de la auditoría La Dirección es responsable de supervisar el proceso de preparación del estado de "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay". Montevideo, 27 de mayo de 2019. a.uc.Oiga san auCra, Sus n Díaz seoretaria Gene1 Presid n 3 3.2) Estado de la Cuenta Especial Consejo Directivo Central "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educación Inicial y Primaria en Uruguay" Préstamo 8675 - UY CUADRO V. ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DE LA UCP AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Banco Central del Uruguay No. 240100242 (Expresado en U$S dólares) Saldo al 01101/2018 1,802,346 Mas: Anticipo Cuenta Especial 1,000,000 Reintegros del BIRF 10,313,794 Otros Reintegros a la Cuenta Especial 24,873 Total acreditado durante el período 01/01/2018 - 31/1212018 11,338,667 Fondos disponibles en el período 01/01/2018 - 31/12/2018 13,141,013 Menos: Pagos y transferencias por bienes y servicios 9,300,792 Total debitado durante el período 01/01/2018 - 31/12/2018 9,300,792 Inversiones en el Proyecto 9,300,792 Saldo al 31/12/2018 3,840,221 Cr. Gabriel Albojer . Virgi ort Coordinador de Finanzas y Desembolsos Co iaora General 6