. REPUBLIQUE DE DJIBOUTI Unité – Égalité – Paix MINISTERE DE L’AGRICULTURE, DE L’EAU, DE LA PECHE, DE L’ELEVAGE ET DES RESSOURCES HALIEUTIQUES UNITE DE GESTION DES PROJETS (UGP) PROJET DE DEVELOPPEMENT COMMUNAUTAIRE RURAL ET MOBILISATION DES EAUX (PRODERMO) Financement Initial Don IDA n° H706-DJ AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Rapport d’audit des états financiers Rapport final Réalisation CABINET PLURIEX-DJIBOUTI BP 4016 Djibouti +(253) 21 34 56 00/ +(253) 77 03 52 98 +(253) 77 13 43 70 Email: pluriex@yahoo.fr/okirenee@yahoo.fr JUIN 2019 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO) PROJET DE DEVELOPPEMENT COMMUNAUTAIRE RURAL ET MOBILISATION DES EAUX (PRODERMO) Don IDA n° H7060-DJ RAPPORT D’AUDIT DES ETATS FINANCIERS 2 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO) SOMMAIRE I- LETTRE D’OPINION ...............................................................................................................................4 II- ETATS FINANCIERS DE SYNTHESE ...............................................................................................7 2.1. Tableau Emplois Ressources (FDJ)....................................................................................................8 III- CADRE DE LA MISSION ....................................................................................................................9 3.1- Description du projet ........................................................................................................................10 3.2- Composante du projet.......................................................................................................................10 3.3- Tableau de présentation des Financements ......................................................................................11 IV- NOTES SUR LES ETATS FINANCIERS DE SYNTHESE DU DON H706-DJ ...............................12 4.1. Principes et règles comptables significatives ...................................................................................13 4.2. Notes sur le tableau Emplois – Ressources ......................................................................................14 V- COMPTE DESIGNE DU DON IDA n° H706-DJ ...............................................................................20 5.1- Justification du Compte Désigné du Don IDA n° H706-DJ.............................................................21 5.2- Relevé des états de dépenses ............................................................................................................24 3 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO) I- LETTRE D’OPINION 4 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 PLURIEX énierie informatique, Ingénierie « Audits, Evaluations, Eudes sectorielles, Appuis et conseils, Ing Renforcement des capacités, Agence de gestion fiduciaire, Opérateur spécialisé en Microfinance » De : PLURIEX A Monsieur le Coordonnateur du Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO) Objet : Lettre d’opinion sur les états financiers au 31/12/2018 Monsieur le Coordonnateur, En exécution de la mission d’audit qui nous a été confiée, nous vous présentons, conformément aux termes de référence, notre rapport d’audit des états financiers du Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO), Financement Initial. RESPONSABILITES RESPECTIVES DE L’UGP ET DES AUDITEURS L’Unité de Gestion des Projets (UGP) est responsable de la bonne tenue des registres financiers, de la préparation et de la présentation des états financiers fiables du projet. Il est de notre obligation de vous faire une opinion indépendante et professionnelle, basée sur notre audit des états financiers et états connexes et de vous la soumettre. FONDEMENT DE L’OPINION Nous avons mené notre audit en conformité avec les normes Internationales d’Audit, notamment les normes ISA de l’International Auditing and Assurance Standard Board (IAASB). Ces normes nous imposent de satisfaire aux exigences d’ordre éthique et de planifier et conduire l’audit de manière à obtenir une assurance raisonnable que les états financiers sont exempts d’inexactitudes. Un audit comporte l’exécution de procédures visant à obtenir des preuves attestant la véracité des montants et divulgations qui figurent dans les états financiers. Les procédures choisies dépendent du jugement de l’auditeur, y compris son évaluation des risques d’inexactitudes dans les états financiers, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur. En évaluant ces risques, l’auditeur prend en considération la nature du contrôle interne appliqué à la préparation des états du projet afin de concevoir des procédures d’audit qui soient appropriées aux circonstances, mais non dans l’intention d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne du projet. L’audit comporte aussi une évaluation de l’adéquation des règles comptables utilisées et du caractère plus ou moins raisonnable des évaluations comptables faites par l’UGP, en même temps qu’une appréciation du mode de présentation des états financiers. 5 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) OPINION Nous avons effectué l’audit des états financiers annuels du Projet de Développement Communautaire, Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) comprenant le tableau emplois ressources, les notes et états annexes au 31 décembre 2018. Nous certifions : que les états financiers sont sincères et réguliers et reflètent fidèlement la situation financière du projet au 31/12/2018 ; l’exactitude et l’éligibilité des dépenses ayant donné lieu à des retraits au vu des 40% des relevés de dépenses passés en revue, ainsi que le degré de fiabilité des relevés de dépenses comme base de décaissement des fonds du Don H706-DJ; que les transactions financières effectuées sur le compte désigné pendant la période considérée, de même que les soldes des comptes de trésorerie à la fin de cette période, étaient admissibles et corrects, que le compte désigné a été géré et utilisé conformément à l’accord de financement et que les contrôles internes applicables à ce mode de décaissement étaient adéquats. Fait à Djibouti le 06 juin 2019 Le Directeur du Cabinet PLURIEX OKAMBAWA Codjo Irénée Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux comptes 6 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) II- ETATS FINANCIERS DE SYNTHESE Le taux usuel appliqué est de 176,832 FDJ pour un dollar. Les états financiers sont élaborés en franc djiboutien 7 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) 2.1. Tableau Emplois Ressources (FDJ) Il s’agit d’un état des fonds reçus et des dépenses effectuées par le projet pour l’exercice clos au 31/12/2018. 31/12/2018 31/12/2017 Variation RESSOURCES Notes DJF USD DJF USD DJF USD Ressources 1 Décaissements en début de période 106 099 200 600 000,00 106 099 200 600 000,00 - - Décaissements de la période 875 413 525 4 950 537,94 875 413 525 4 950 537,94 - - DPD - - - - - Contrepartie Nationale (Contribution Communautaire) 27 959 111 158 111,15 27 959 111 158 111,15 - - Dettes 56 044 316,93 662 868 3 748,57 - 606 824 - 3 431,64 Tatal des Ressources 1 009 527 880 5 708 966,02 1 010 134 704 5 712 397,67 - 606 824 - 3 431,64 EMPLOIS Composante A: Sous projets-communautaires Mobilisation des Eaux et Conservation des Eaux et des Sols-Obock 2 219 935 909 1 243 756,27 195 958 895 1 108 164,22 23 977 014 135 592,05 Mobilisation des Eaux et Conservation des Eaux et des Sols-Dikhil 3 285 830 184 1 616 394,00 278 043 995 1 572 362,44 7 786 189 44 031,56 Valorisation agropastorale et de développement communautaire 4 33 170 811 187 583,76 33 170 811 187 583,76 - - Sous total composante A 538 936 904 3 047 734,03 507 173 701 2 868 110,42 31 763 203 179 623,61 Composante B: Renforcement des capacités nationales et assistance technique Renforcement des capacités du MAEM-RH et UGP - Niveau National 5 46 960 599 265 566,18 46 960 599 265 566,18 - - Renforcement des capacités du MAEM-RH et UGP - Niveau Régional 6 61 377 460 347 094,76 61 377 460 347 094,76 - - Renforcement des capacités des bénéficiaires 7 18 894 174 106 848,16 18 894 174 106 848,16 - - Evaluation et Etudes Hydrogéologique (Obock) 8 55 392 625 313 250,01 55 392 625 313 250,01 - - Sous total composante B 182 624 858 1 032 759,10 182 624 858 1 032 759,10 - - Composante C: Coordination et Gestion du projet Coordination et Gestion du Projet 9 255 053 529 1 442 349,40 255 004 209 1 442 070,49 49 320 278,91 Suivi-évaluation et audits 10 28 591 127 161 685,25 28 591 127 161 685,25 - - Sous total composante C 283 644 656 1 604 034,65 283 595 336 1 603 755,75 49 320 278,91 TOTAL DES COMPOSANTES A, B & C 1 005 206 418 5 684 527,79 973 393 895 5 504 625,27 31 812 523 179 902,52 TRESORERIE Banque en devise (USD) 11 5 169 851 29 235,95 22 874 943 129 359,75 - 17 705 092 - 100 123,80 Banque en monnaie locale (DJF) 12 - 848 389 - 4 797,71 13 865 866 78 412,65 - 14 714 255 - 83 210,36 - - TOTAL TRESORERIE 4 321 462 24 438,24 36 740 809 207 772,40 - 32 419 347 - 183 334,16 TOTAL DES EMPLOIS 1 009 527 880 5 708 966,02 1 010 134 704 5 712 397,67 - 606 824 - 3 431,64 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 8 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) III- CADRE DE LA MISSION 9 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) 3.1- Description du projet Le Projet de Développement Communautaire Rural et de Mobilisation des Eaux (PRODERMO) sous tutelle du Ministère de l’Agriculture, de l’Eau, de la Pêche et de l’Élevage, chargé des Ressources Halieutiques (MAEPE), vient en complément à une initiative majeure pour la mobilisation des eaux sous l’égide du Programme de Mobilisation des Eaux de Surface et de Gestion Durable des Terres (PROMES-GDT). Ce programme, lancé en 2008 vient en réponse au “Problème de la Soif” qui affecte sévèrement la population rurale et pastorale. Les deux projets s’inscrivent dans la mise en œuvre du Programme National pour la Sécurité Alimentaire (PNSA), qui constitue le plan stratégique du Ministère de l’Agriculture, pour la mise en œuvre de l’Initiative Nationale pour le Développement Social (INDS) qui fournit une vision globale pour la croissance économique et la réduction de la pauvreté à Djibouti. L’INDS est le cadre de référence pour tous les efforts de développement du pays. Le PRODERMO fait écho au troisième pilier de cette initiative qui vise à promouvoir le développement harmonieux du milieu rural (et urbain) en appuyant les investissements d’infrastructure et en améliorant la productivité agricole et de l’élevage, tout en préservant l’environnement. 3.2- Composante du projet Les activités financées par l’IDA consistent à mener des activités communautaires, des travaux hydrauliques, des formations dans l’objectif d’augmenter l’accès des communautés rurales à l’eau et renforcer leur capacité de gestion des ressources hydrauliques et agropastorales dans les zones du projet (Obock, Dikhil et Tadjourah). Ces activités utilisent des méthodes d’approche communautaire, et sont appuyée par des interventions ciblées de renforcement des capacités. Le projet comprend trois (03) composantes : Composante 1: Sous-Projets d’Investissements Communautaires Prioritaires. Cette composante financera des investissements communautaires prioritaires dans les zones du projet retenus dans les Schémas Annuels d’Aménagements Hydrauliques et Pastoraux, élaborés et priorisés par les communautés cibles à travers une approche participative et en conformité avec le Manuel d'Opération du projet. Ces investissements communautaires à petite échelle pourraient consister à la collecte des eaux de ruissellement, aux travaux de conservation des eaux et des sols, la production de fourrage et de jardins irrigués à petite échelle et des activités génératrices de revenus de base, etc. Composante 2 : Renforcement de Capacités et Assistance Technique. Cette composante financerait le renforcement des capacités et l'assistance technique à l’Agence d'exécution (le MAEPE-RH) et à son Unité de Gestion de Projet (UGP), ainsi qu’aux Comités de Pilotage Locaux (CPL) et aux organisations de base (associations d’usagers de points d’eau, et groupements communautaires, etc.) ciblés par le projet afin d’appuyer l’élaboration et la mise en œuvre de Schémas Annuels d’Aménagements Hydrauliques et Pastoraux participatifs. Ceci serait réalisé à travers la fourniture de services de conseil technique, équipement de base, formations, voyages d'études, ateliers, et de visites de terrain : (i) au personnel technique au niveau national et régional dans les domaines du développement communautaire participatif, la gestion des ressources agropastorales, agronomie et de pêche, entre autres ; et (ii) aux CPL, communautés bénéficiaires, et organisations de base dans les domaines du fonctionnement et de l’entretien des points d’eau, la gestion durable des ressources hydrauliques et agropastorales, l’irrigation et techniques de production agricole, activités génératrices de revenus, et d’organisation communautaire. 10 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) Composante 3 : Coordination et Gestion du Projet. Cette composante appuierait l'UGP à travers la fourniture de biens, travaux, services de consultants, formations et coûts d’exploitation additionnels associés à la gestion, mise en œuvre, suivi et l’évaluation, et audits du projet. 3.3- Tableau de présentation des Financements Tableau 1 : Coût et Financement du projet par Composante Financement en USD PRODERMO PRODERMO-FA PRODERMO-FA2 Coût US$ Coût US$ Coût US$ IDA Bénéficiaires IDA Bénéficiaires IDA Bénéficiaires Composante (million) (million) (million) 1. Sous-projets d’investissements 3,18 3,03 0,15 2,26 2,13 0,13 4,11 3,96 0,15 communautaires prioritaires 2. Renforcement des capacités et assistance 1,1 1,1 0,4 0,4 - 1,63 1,63 technique 3. Coordination et 1,7 1,7 - 0,47 0,47 - 1,07 1,07 gestion du projet TOTAL (million 5,98 5,83 0,15 3,13 3,00 0,13 6,81 6,66 0,15 US$) Tableau 2 : Financement du projet par Catégorie Montant Alloué Total du PRODERMO PRODERMO-FA Catégorie financement DTS USD DTS USD USD Catégorie 1: Sous Projets 1 975 000,00 3 030 000 1 400 000 2 130 000 Investissements Communautaires 5 160 000 Catégorie 2 : Renforcement des 632 000,00 970 000 350 000 400 000 Capacités et Assistance technique 1 370 000 Catégorie 3 : Coordination et Gestion du 1 106 000,00 1 697 000 150 000 470 000 Projet 2 167 000 Catégorie 4 : Non alloué 100 000 Catégorie 5: Avance de préparation 87 000,00 133 000 133 000 Total 3 800 000 5 830 000 2 000 000 3 000 000 8 830 000 PRODERMO-FA2 Catégorie DTS USD Catégorie 1: Fournitures, travaux, services autres que les services de consultants, services de consultants, formation, 5 000 000 7 000 000 ateliers, charges d’exploitation supplémentaires et audit Total 5 000 000 7 000 000 11 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) IV- NOTES SUR LES ETATS FINANCIERS DE SYNTHESE DU DON H706-DJ 12 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) 4.1. Principes et règles comptables significatives 4.1.1. Principes et méthodes comptables de base Le cadre comptable proposé pour l’Unité de Gestion du Projet (UGP) se conforme aux dispositions prévue par le manuel des opérations. Ce Plan Comptable fixe les règles d’établissement des états financiers. Il reprend les principales normes comptables généralement admises au plan international. Il s’agit de : Le principe de prudence ; La transparence ; L’importance significative ; L’intangibilité du bilan ; Le coût historique ; La continuité de l’exploitation ; La permanence des méthodes ; La spécialisation des exercices. 4.1.2. Présentation des états financiers Selon les dispositions du manuel des procédures, les états financiers de projets comprennent : - un tableau des emplois et des ressources ; - une annexe. L’organisation comptable doit garantir le lien entre les Etats financiers du projet, les balances, le grand livre et les écritures comptables. Les états financiers produits par l’UGP comportent le tableau des Emplois et Ressources tel que décrit dans le présent rapport. 4.1.3. Méthodes d’évaluation La méthode d’évaluation utilisée est celle du coût historique. Ce principe, exige qu'à leur date d'entrée dans le patrimoine, les biens acquis à titre onéreux soient enregistrés à leur coût d'acquisition, ceux acquis à titre gratuit à leur valeur estimée et les biens produits à leur coût de production. 4.1.4. Transactions en devises La conversion en devises sur les comptes des recettes et des dépenses est réalisée en utilisant le taux de 176,832 FDJ pour un dollar au niveau du transfert du compte spécial vers le compte d’opération. Toutefois, la comptabilité est tenue en FDJ. 4.1.5. Demande de paiements directs (DPD) Il s’agit des paiements effectués directement par la Banque Mondiale à partir du compte de don au profit du fournisseur ou prestataire de service spécifié en vertu des conditions générales de l’accord de don. 13 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) 4.1.6. Demande de retrait de fonds (DRF) Il s’agit des demandes de remboursement des dépenses préfinancées à partir de l’avance au compte désigné. Celle-ci doit être accompagnée des pièces justificatives des dépenses concernées, des références des moyens de paiements utilisés et d’un état justificatif de l’utilisation de l’avance. Les dépenses soumises doivent être éligibles en vertu des conditions générales de l’accord de don. 4.2. Notes sur le tableau Emplois – Ressources 4.2.1- Les Ressources du projet Note1 : Les Ressources Les ressources mobilisées par le projet PRODERMO Financement Initiale au 31/12/2018 y compris l’avance de démarrage, la contribution communautaire et les dettes au 31 décembre s’élèvent à DJF 1 009 527 880 soit USD 5 708 966,02. 31/12/2018 31/12/2017 Variation RESSOURCES Notes DJF USD DJF USD DJF USD Ressources 1 Décaissements en début de période 106 099 200 600 000,00 106 099 200 600 000,00 - - Décaissements de la période 875 413 525 4 950 537,94 875 413 525 4 950 537,94 - - DPD - - - - - Contrepartie Nationale (Contribution Communautaire) 27 959 111 158 111,15 27 959 111 158 111,15 - - Dettes 56 044 316,93 662 868 3 748,57 - 606 824 - 3 431,64 Tatal des Ressources 1 009 527 880 5 708 966,02 1 010 134 704 5 712 397,67 - 606 824 - 3 431,64 Le détail des dettes du projet relatives au financement initial au 31 décembre se présente comme ci- après : Montant au 31/12/2018 Désignation DJF USD Association Nomade Mabla Obock 100 0,57 Aicha Rouffa 20 0,11 ITS 2 500 14,14 Sufian Mutagoma 1 0,01 Madina Ali 1 0,01 La Nation 50 000 282,75 Personnel de soutien Dikhil 1 711 9,68 Personnel de soutien Obock 1 711 9,68 Sous total 56 044 316,93 14 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) 4.2.2- Les Emplois Les emplois enregistrent les dépenses effectuées dans le cadre de la réalisation des activités du projet et le solde de la trésorerie au 31 décembre de l’exercice sous revu. Les dépenses effectuées dans la composante A (la première composante) des emplois se décomposent en trois (03) sous rubriques : - Mobilisation des Eaux et Conservation des Eaux et des Sols-Obock ; - Mobilisation des Eaux et Conservation des Eaux et des Sols-Dikhil ; - Valorisation agropastorale et de développement communautaire. Note 2 : Mobilisation des Eaux et Conservation des Eaux et des Sols-Obock Le montant total cumulé des dépenses effectuées sous cette sous rubrique au 31/12/2018, y compris la participation communautaire s’élève à DJF 219 935 909 soit USD 1 243 756,27. 31-déc.-18 31-déc.-18 Variation Désignation DJF USD DJF USD DJF USD Frais des gardiens de mise en repos 10 080 000 57 003,26 10 080 000 57 003,26 - - Mais d'œuvre pour la mise en repos 16 000 000 90 481,36 16 000 000 90 481,36 - - Travaux Citernes 51 805 892 292 966,73 41 353 292 233 856,38 10 452 600 59 110,34 Retenues 17 541 900 99 200,94 17 541 900 99 200,94 - - Acquisition de mat et outillage 8 720 662 49 316,09 8 720 662 49 316,09 - - Etudes de retenue et citerne 1 247 000 7 051,89 1 247 000 7 051,89 - - Suivi et supervision des travaux 10 838 530 61 292,81 10 838 530 61 292,81 - - Travaux de réalisation de fouilles 6 930 000 39 189,74 6 930 000 39 189,74 - - Acquisition de gabion 2 100 000 11 875,68 2 100 000 11 875,68 - - Travaux de construction de forage 87 849 257 496 795,02 74 324 843 420 313,31 13 524 414 76 481,71 Ravitaillement d'eau citerne nord 990 000 5 598,53 990 000 5 598,53 - - Participation communautaire 5 832 668 32 984,23 5 832 668 32 984,23 - - Sous Total 219 935 909 1 243 756,27 195 958 895 1 108 164,22 23 977 014 135 592,05 Au titre de l’exercice clos le 31/12/2018, les dépenses effectuées sous cette rubrique et soumises à l’audit s’élèvent à DJF 23 977 014 soit USD 135 592,05. Le détail se présente comme l’indique le tableau ci-dessous : Montant au 31/12/2018 Désignation DJF USD Réhabilitation de citernes 10 452 600 59 110,34 Travaux de construction de forages 13 524 414 76 481,71 Sous Total 23 977 014 135 592,05 15 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) Note 3 : Mobilisation des Eaux et Conservation des Eaux et des Sols-Dikhil Le montant total cumulé des dépenses effectuées sous cette sous rubrique au 31/12/2018, y compris la participation communautaire s’élève à DJF 285 830 184 soit USD 1 616 394,00. 31-déc.-18 31-déc.-17 Variation Désignation DJF USD DJF USD DJF USD Frais des gardiens de mise en repos 12 096 000 68 403,91 12 096 000 68 403,91 - - Mais d'œuvre pour la mise en repos 19 200 000 108 577,63 19 200 000 108 577,63 - - Travaux Citernes 44 935 820 254 115,88 40 935 842 231 495,67 3 999 978 22 620,22 Retenues 71 612 458 404 974,54 71 612 458 404 974,54 - - Acquisition de mat et outillage 32 361 448 183 006,74 31 306 108 177 038,70 1 055 340 5 968,04 Etudes de retenue et citerne 6 157 000 34 818,36 6 157 000 34 818,36 - - Suivi et supervision des travaux 11 249 240 63 615,41 11 249 240 63 615,41 - - Acquisition de gabion 4 287 500 24 246,18 4 287 500 24 246,18 - - Travaux de réalisation de fouilles 3 850 000 21 772,08 3 850 000 21 772,08 - - Travaux de réhabilitation de forage 45 623 140 258 002,74 43 818 918 247 799,71 1 804 222 10 203,03 Ravitaillement en eau 550 000 3 110,30 550 000 3 110,30 - - Protection infrastructures agricoles 2 142 000 12 113,19 2 142 000 12 113,19 - - Participation communautaire 6 107 332 34 537,48 6 107 332 34 537,48 - - Construction de puits 25 658 246 145 099,56 24 731 597 139 859,28 926 649 5 240,28 Sous total 285 830 184 1 616 394,00 278 043 995 1 572 362,44 7 786 189 44 031,56 Au titre de l’exercice audité, les dépenses effectuées pour la mobilisation des Eaux dans la région de Dikhil s’élèvent à DJF 7 786 189 soit USD 44 031,56. Le détail se présente comme l’indique le tableau ci-dessous : Montant au 31/12/2018 Désignation DJF USD Travaux de construction de Citernes 3 999 978 22 620,22 Travaux de construction de retenues 0 0,00 Travaux de réhabilitation de forage 1 804 222 10 203,03 Travaux de construction de puits 926 649 5 240,28 Acquisition outillages et équipements 1 055 340 5 968,04 Suivi et supervision des travaux 0 0,00 Sous total 7 786 189 44 031,56 Note 4 : Valorisation agropastorale et Développement Communautaire. Le montant cumulé des dépenses de cette rubrique au 31/12/2018 est de DJF 33 170 811 soit USD 187 583,32. Aucune variation n’est à noter par rapport à l’exercice antérieur (2017). 16 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) 31-déc.-18 31-déc.-17 Variation Désignation DJF USD DJF USD DJF USD Appui aux activités de pêche 2 779 700 15 719,44 2 779 700 15 719,44 - - Activités génératrice de revenue 30 391 111 171 864,32 30 391 111 171 864,32 - - Sous total 33 170 811 187 583,76 33 170 811 187 583,76 - - Note 5 : Renforcement des capacités du MAEM-RH et UGP - Niveau National Le montant cumulé des dépenses de cette rubrique au 31/12/2018 est de DJF 46 960 599 soit USD 265 566,18. Aucune variation n’est à noter par rapport à l’exercice antérieur (2017). Aucune dépense n’est donc pas été effectuée au cours de l’exercice 2018. 31-déc.-18 31-déc.-17 Variation Désignation DJF USD DJF USD DJF USD Atelier de lancement du projet 1 171 500 6 624,93 1 171 500 6 624,93 - - Formation des vétérinaires au Sénégal 23 478 692 132 774,00 23 478 692 132 774,00 - - Voyage d'étude, séminaire et stage 22 310 407 126 167,25 22 310 407 126 167,25 - - Sous total 46 960 599 265 566,18 46 960 599 265 566,18 - - Note 6 : Renforcement des capacités du MAEM-RH et UGP - Niveau Régional Le montant cumulé des dépenses de cette rubrique au 31/12/2018 est de DJF 61 377 460 soit USD 347 095,10. Aucune variation n’est à noter par rapport à l’exercice antérieur (2017). Aucune dépense n’est donc pas été effectuée au cours de l’exercice 2018. 31-déc.-18 31-déc.-17 Variation Désignation DJF USD DJF USD DJF USD Rémunération animateurs Dikhil 20 260 194 114 573,12 20 260 194 114 573,12 - - Rémunération animateurs Obock 20 615 636 116 583,17 20 615 636 116 583,17 - - Consultants 20 501 630 115 938,46 20 501 630 115 938,46 - - Sous total 61 377 460 347 094,76 61 377 460 347 094,76 - - Note7 : Renforcement des capacités des bénéficiaires Le montant cumulé des dépenses de cette rubrique au 31/12/2018 est de DJF 18 894 174 soit USD 106 848,16. Aucune variation n’est à noter par rapport à l’exercice antérieur (2017). Aucune dépense n’est donc pas été effectuée au cours de l’exercice 2018. 17 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) 31-déc.-18 31-déc.-17 Variation Désignation DJF USD DJF USD DJF USD Consultation pour traduction 600 000 3 393,05 600 000 3 393,05 - - Session de formation locale 9 446 395 53 420,17 9 446 395 53 420,17 - - Atelier d'information Régional 1 855 850 10 494,99 1 855 850 10 494,99 - - Diagnostic/validation SHAP 642 465 3 633,19 642 465 3 633,19 - - Réunion CPL 1 575 000 8 906,76 1 575 000 8 906,76 - - Consultants (Pasto/Agri/Elev) 4 774 464 27 000,00 4 774 464 27 000,00 - - Sous total 18 894 174 106 848,16 18 894 174 106 848,16 - - Note 8 : Evaluation et Etudes Hydrogéologique (Obock) Le montant cumulé des dépenses de cette rubrique au 31/12/2018 est de DJF 55 392 625 soit USD 313 250,01. Aucune variation n’est à noter par rapport à l’exercice antérieur (2017). Aucune dépense n’est donc pas été effectuée au cours de l’exercice 2018. 31-déc.-18 31-déc.-17 Variation Désignation DJF USD DJF USD DJF USD Etude hydrogéologique 55 392 625 313 250,01 55 392 625 313 250,01 - - Sous total 55 392 625 313 250,01 55 392 625 313 250,01 - - Note 9 : Les dépenses de la sous composante coordination et gestion du projet Le montant total des dépenses de coordination et de gestion du projet au 31/12/2018 s’élève à DJF 255 053 529 soit USD 1 442 349,40. Les dépenses effectuées sous cette rubrique au titre de l’exercice audité (2018) s’élève à DJF 49 320 soit USD 278,91 (confère colonne variation du tableau ci-dessous). 31-déc.-18 31-déc.-17 Variation Désignation DJF USD DJF USD DJF USD Acquisition de véhicule 19 213 882 108 656,14 19 213 882 108 656,14 - - Mobilier de bureau 1 552 200 8 777,82 1 552 200 8 777,82 - - Equipements Informatiques 2 284 500 12 919,04 2 284 500 12 919,04 - - Travaux de réhabilitation des bureaux Obock 4 748 600 26 853,74 4 748 600 26 853,74 - - Rémunérations 133 643 840 755 767,28 133 643 840 755 767,28 - - Fournitures de bureau 8 238 805 46 591,14 8 238 805 46 591,14 - - Carburants et lubrifiants 20 914 312 118 272,21 20 914 312 118 272,21 - - Annonce et insertions 1 882 000 10 642,87 1 882 000 10 642,87 - - Commissions et frais bancaires 706 036 3 992,69 656 716 3 713,78 49 320 278,91 Frais pôstaux et de télécommunication 6 509 561 36 812,12 6 509 561 36 812,12 - - Frais d'entretien et de réparation 32 632 093 184 537,26 32 632 093 184 537,26 - - Frais de déplacement 22 727 700 128 527,08 22 727 700 128 527,08 - - Sous total 255 053 529 1 442 349,40 255 004 209 1 442 070,49 49 320 278,91 18 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) Note 10 : Suivi-évaluation et audits Le montant cumulé des dépenses de cette rubrique au 31/12/2018 est de DJF 28 591 127 soit USD 161 685,25. Aucune variation n’est à noter au 31/12/2018 par rapport à l’exercice antérieur (2017). 31-déc.-18 31-déc.-17 Variation Désignation DJF USD DJF USD DJF USD Assisance étude impact économique 2 301 000 13 012,35 2 301 000 13 012,35 - - Evaluation Impact 3 079 800 17 416,53 3 079 800 17 416,53 - - Elaboration du Manuel des opérations (MOP) 1 840 800 10 409,88 1 840 800 10 409,88 - - Enquête de base 9 242 000 52 264,30 9 242 000 52 264,30 - - Audit 6 361 531 35 975,00 6 361 531 35 975,00 - - Evaluation à mi-parcours 5 765 996 32 607,20 5 765 996 32 607,20 - - Sous total 28 591 127 161 685,25 28 591 127 161 685,25 - - Note 11 : Banque en devise (USD) Le solde du relevé bancaire du compte banque en devise au 31/12/2018 est de DJF 5 169 804 soit USD 29 235,68. Il se dégage un écart non significatif de DJF 47 soit USD 0,27 par rapport au solde comptable. TRESORERIE 31-déc.-18 31-déc.-17 Variation DJF USD DJF USD DJF USD Compte spécial USD 5 169 851 29 235,95 22 874 943 129 359,75 - 17 705 092 - 100 123,80 Sous total 5 169 851 29 235,95 22 874 943 129 359,75 - 17 705 092 - 100 123,80 Note 12 : Banque en monnaie locale (DJF) Le solde du compte banque en monnaie locale de la comptabilité du projet est de DJF (-848 389) au 31/12/2018. La différence entre le solde du compte de la comptabilité du projet et celui du relevé bancaire (DJF 320 302) au 31/12/2018 est de DJF 1 168 691 et s’explique par des chèques et/ou virements émis non encaissés au 31 décembre 2018. TRESORERIE 31-déc.-18 31-déc.-17 Variation DJF USD DJF USD DJF USD Compte spécial DJF - 842 139 - 4 762,37 13 865 866 78 412,65 - 14 708 005 - 83 175,02 Sous total - 842 139 - 4 762,37 13 865 866 78 412,65 - 14 708 005 - 83 175,02 Chèques et virement émis non encaissés au 31/12/2018 DATE LIBELLES Montant Différence sur chèque n°41241194(2013) 600 Différence sur chèque n° 300 Différence sur chèque n°41594384(2014) 600 ITS Décembre 2015 436 600 ITS Janvier 2017 730 600 Total 1 168 700 19 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) V- COMPTE DESIGNE DU DON IDA n° H706-DJ 20 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) 5.1- Justification du Compte Désigné du Don IDA n° H706-DJ Etats de rapprochement du compte désigné Rapprochement bancaire au 31 Décembre 2018 Signe Montant USD FDJ 1. Montant avancé par la Banque Mondiale + 600 000,00 106 099 200 2. Montant Remboursé pour la Banque Mondiale + 2 931,31 518 350 3. Montant recouvert par la Banque Mondiale - -469 222,71 -82 973 590 Egal au cours actuel de la somme avancée au compte spécial 133 708,60 23 643 960 4. (lignes (1+2-3)) + 5. Solde du compte spécial USD à la date du 31 Décembre 2018 + 29 235,68 5 169 804 6. Solde du compte spécial DJF à la date du 31 Décembre 2018 + 1 811,34 320 302 Total soldes comptes spécial USD et FDJ (sommes des lignes 7. 5 et 6) 31 047,02 5 490 106 Montant des dépenses, admissible justifié dans la demande 8. DRF39 106 793,21 18 884 457 Plus : montant payé du compte spécial, compte d’opération mais 9. n’ayant pas encore été demandé 10. Montant total de l'avance justifié (6+7+8) 137 840,23 24 374 563 11. Moins : intérêts gagnés crédités au compte 12. Ecart -4 131,62 -730 603 Il se dégage un écart de DJF 730 603 soit USD 4 131,62. Cet écart correspond à l’écart du compte courant de montant DJF 730 600 soit USD 4 131,61. Il s’agit de l’impôt sur salaire payé au trésor à partir du compte du projet mais non encore débité au 31/12/2018. 21 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) COMPTE DESIGNE ET COMPTE COURANT IDA H-706-DJ Période du 01/01/2018 au 31/12/2018 Mouvement du compte désigné USD Mouvement du compte désigné USD Montant USD Montant DJF 1- Compte spécial USD au 01/01/2018 129 359,47 22 874 894 2- Remboursement DRF 0,00 0 Total des encaissements 0,00 0 Sous total 1 (1+2) : 129 359,47 22 874 894 Décaissement de l’exercice Virement au compte DJF 100 000,00 17 683 200 Composante 1 0,00 0 Composante 2 (Etude hydrogélologique) 0,00 0 Composante 3 (Frais bancaire) 123,80 21 892 Sous total 2 : 100 123,80 17 705 092 Solde au 31/12/2018 (sous total 1 – sous total 2) 29 235,67 5 169 802 Solde relevé bancaire au 31/12/2018 29 235,68 5 169 804 Ecart 0,01 2 22 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) Mouvement du compte courant DJF Mouvement du compte désigné DJF Montant USD Montant DJF 1- Compte spécial DJF au 01/01/2018 95 221,66 16 838 237 Caisse au 01/01/2018 0,00 0 2- Remboursement Virement reçu du compte USD 100 000,00 17 683 200 Total des encaissements 100 000,00 17 683 200 Sous total 1 (1+2) : 195 221,66 34 521 437 Décaissement de l’exercice Catégorie 1 193 255,22 34 173 707 Catégorie 2 0,00 0 Catégorie 3 155,11 27 428 Sous total 2 : 193 410,33 34 201 135 Solde au 31/12/2018 (sous total 1 – sous total 2) 1 811,34 320 302 Solde relevé bancaire au 31/12/2018 1 811,34 320 302 Ecart 0,00 0 23 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FI) 5.2- Relevé des états de dépenses Le tableau ci-dessous résume pour chaque demande de retrait de fonds, la nature de la demande et les catégories de dépenses financées notamment selon qu’elles soient un réapprovisionnement du compte spécial ou un paiement direct. SITUATION EN DJF 1 2 3 DRF Catégorie Renforcement des Coordination et DAA avance Total DJF Investissement capacités et Gestion du communautaires Assistance Technique Projet 31/12/2017 482 003 800 152 083 003 285 482 875 23 478 692 106 099 200 1 049 147 570 DRF 38 (complément) 15 328 095 0 10 606 0 0 15 338 701 DRF 39 18 845 612 0 38 845 0 0 18 884 457 Total au 31/12/2018 516 177 507 152 083 003 285 532 326 23 478 692 106 099 200 1 083 370 728 NB : une partie des dépenses justifiées dans le DRF 38 avait été pris en compte au 31/12/2017 soit DJF 2 103 035 comme des dépenses admissibles justifiées SITUATION EN DOLLAR US 1 2 3 Renforcement des Coordination et DRF Catégorie Investissement DAA avance Total USD capacités et Gestion du communautaires Assistance Technique Projet 31/12/2017 2 725 772,49 860 042,32 1 614 429,94 132 774,00 600 000,00 5 933 018,75 DRF 38 (complément) 86 681,68 - 59,98 - - 86 741,66 DRF 39 106 573,54 - 219,67 - - 106 793,21 Total au 31/12/2018 2 919 027,71 860 042,32 1 614 709,59 132 774,00 600 000,00 6 126 553,62 NB : une partie des dépenses justifiées dans le DRF 38 avait été pris en compte au 31/12/2017 soit USD 11 892,84 comme des dépenses admissibles justifiées AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 24