. REPUBLIQUE DE DJIBOUTI Unité – Égalité – Paix MINISTERE DE L’AGRICULTURE, DE L’EAU, DE LA PECHE, DE L’ELEVAGE ET DES RESSOURCES HALIEUTIQUES UNITE DE GESTION DES PROJETS (UGP) PROJET DE DEVELOPPEMENT COMMUNAUTAIRE RURAL ET MOBILISATION DES EAUX (PRODERMO) Financement Additionnel 2 Prêt IDA N°5826-DJ AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Rapport d’audit des états financiers Rapport final Réalisation CABINET PLURIEX-DJIBOUTI BP 4016 Djibouti +(253) 21 34 56 00/ +(253) 77 03 52 98 +(253) 77 13 43 70 Email: pluriex@yahoo.fr/okirenee@yahoo.fr JUIN 2019 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) PROJET DE DEVELOPPEMENT COMMUNAUTAIRE RURAL ET MOBILISATION DES EAUX (PRODERMO) Prêt IDA N°5826-DJ RAPPORT D’AUDIT DES ETATS FINANCIERS 2 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) SOMMAIRE I- LETTRE D’OPINION ...............................................................................................................................4 II- ETATS FINANCIERS DE SYNTHESE ...............................................................................................7 2.1. Tableau Emplois Ressources (FDJ)....................................................................................................8 III- CADRE DE LA MISSION ....................................................................................................................9 3.1- Description du projet ........................................................................................................................10 3.2- Composante du projet.......................................................................................................................10 3.3- Tableau de présentation des Financements ......................................................................................11 IV- NOTES SUR LES ETATS FINANCIERS DE SYNTHESE DU Prêt IDA N°5826-DJ .....................12 4.1. Principes et règles comptables significatives ...................................................................................13 4.2. Notes sur le tableau Emplois – Ressources ......................................................................................14 V- COMPTE DESIGNE DU Prêt IDA N°5826-DJ ......................................................................................17 5.1- Justification du Compte Désigné du Prêt IDA N°5826-DJ ..............................................................18 5.2- Relevé des états de dépenses ............................................................................................................21 3 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) I- LETTRE D’OPINION 4 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 PLURIEX « Audits, Evaluations, Eudes sectorielles, Appuis et conseils, Ingénierie informatique, fiduciaire, Opérateur spécialisé en Renforcement des capacités, Agence de gestion fiduciaire, Microfinance » De : PLURIEX A Monsieur le Coordonnateur du Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO) Objet : Lettre d’opinion sur les états financiers au 31/12/2018 Monsieur le Coordonnateur, En exécution de la mission d’audit qui nous a été confiée, nous vous présentons, conformément aux termes de référence, notre rapport d’audit des états financiers du Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO), Financement Additionnel 2 (FA2). RESPONSABILITES RESPECTIVES DE L’UGP ET DES AUDITEURS L’Unité de Gestion des Projets (UGP) est responsable de la bonne tenue des registres financiers, de la préparation et de la présentation des états financiers fiables du projet. Il est de notre obligation de vous faire une opinion indépendante et professionnelle, basée sur notre audit des états financiers et états connexes et de vous la soumettre. FONDEMENT DE L’OPINION Nous avons mené notre audit en conformité avec les normes Internationales d’Audit, notamment les normes ISA de l’International Auditing and Assurance Standard Board (IAASB). Ces normes nous imposent de satisfaire aux exigences d’ordre éthique et de planifier et conduire l’audit de manière à obtenir une assurance raisonnable que les états financiers sont exempts d’inexactitudes. Un audit comporte l’exécution de procédures visant à obtenir des preuves attestant la véracité des montants et divulgations qui figurent dans les états financiers. Les procédures choisies dépendent du jugement de l’auditeur, y compris son évaluation des risques d’inexactitudes dans les états financiers, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur. En évaluant ces risques, l’auditeur prend en considération la nature du contrôle interne appliqué à la préparation des états du projet afin de concevoir des procédures d’audit qui soient appropriées aux circonstances, mais non dans l’intention d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne du projet. L’audit comporte aussi une évaluation de l’adéquation des règles comptables utilisées et du caractère plus ou moins raisonnable des évaluations comptables faites par l’UGP, en même temps qu’une appréciation du mode de présentation des états financiers. 5 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) OPINION Nous avons effectué l’audit des états financiers annuels du Projet de Développement Communautaire, Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) comprenant le tableau emplois ressources, les notes et états annexes au 31 décembre 2018. Nous certifions : que les états financiers sont sincères et réguliers et reflètent fidèlement la situation financière du projet au 31/12/2018 ; l’exactitude et l’éligibilité des dépenses ayant donné lieu à des retraits au vu des 40% des relevés de dépenses passés en revue, ainsi que le degré de fiabilité des relevés de dépenses comme base de décaissement des fonds du Prêt IDA N°5826-DJ; que les transactions financières effectuées sur le compte désigné pendant la période considérée, de même que les soldes des comptes de trésorerie à la fin de cette période, étaient admissibles et corrects, que le compte désigné a été géré et utilisé conformément à l’accord de financement et que les contrôles internes applicables à ce mode de décaissement étaient adéquats. Fait à Djibouti le 06 juin 2019 Le Directeur du Cabinet PLURIEX OKAMBAWA Codjo Irénée Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux comptes 6 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) II- ETATS FINANCIERS DE SYNTHESE Le taux usuel appliqué est de 176,832 FDJ pour un dollar. Les états financiers sont élaborés en franc djiboutien 7 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) 2.1. Tableau Emplois Ressources (FDJ) Il s’agit d’un état des fonds reçus et des dépenses effectuées par le projet au titre de l’exercice clos au 31/12/2018. 31/12/2018 31/12/2017 Variation RESSOURCES Notes DJF USD DJF USD DJF USD Ressources 1 Décaissements en début de période 141 465 600 800 000,00 141 465 600 800 000,00 0 0,00 Décaissements de la période 715 368 845 4 045 471,66 162 195 030 917 226,69 553 173 815 3 128 244,97 Contrepartie Nationale 0 0,00 0 0,00 0 0,00 Dettes 7 000 39,59 0 0,00 7 000 39,59 Tatal des Ressources 856 841 445 4 845 511,25 303 660 630 1 717 226,69 553 180 815 3 128 284,56 EMPLOIS Composante 1: S/Projet Investissements Communautaires 2 600 594 986 3 396 415,73 113 321 293 640 841,55 487 273 693 2 755 574,18 Composante 2: Renforcement des capacités nationales et assistance technique Renforcement des capacités 141 334 495 799 258,59 59 311 607 335 412,18 82 022 888 463 846,41 Composante 3: Coordination et Gestion du projet Coordination et Gestion du Projet 124 873 889 706 172,46 61 322 503 346 783,97 63 551 386 359 388,49 TOTAL DES COMPOSANTES 1, 2 & 3 866 803 370 4 901 846,78 233 955 403 1 323 037,70 632 847 967 3 578 809,08 TRESORERIE Banque en devise (USD) 3 6 230 930 35 236,44 57 494 541 325 136,52 -51 263 611 -289 900,08 Banque en monnaie locale (DJF) 4 -16 192 855 -91 571,97 12 210 686 69 052,47 -28 403 541 -160 624,44 TOTAL TRESORERIE -9 961 925 -56 335,53 69 705 227 394 188,99 -79 667 152 -450 524,52 TOTAL DES EMPLOIS 856 841 445 4 845 511,25 303 660 630 1 717 226,69 553 180 815 3 128 284,56 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 8 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) III- CADRE DE LA MISSION 9 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) 3.1- Description du projet Le Projet de Développement Communautaire Rural et de Mobilisation des Eaux (PRODERMO) sous tutelle du Ministère de l’Agriculture, de l’Eau, de la Pêche et de l’Élevage, chargé des Ressources Halieutiques (MAEPE), vient en complément à une initiative majeure pour la mobilisation des eaux sous l’égide du Programme de Mobilisation des Eaux de Surface et de Gestion Durable des Terres (PROMES-GDT). Ce programme, lancé en 2008 vient en réponse au “Problème de la Soif” qui affecte sévèrement la population rurale et pastorale. Les deux projets s’inscrivent dans la mise en œuvre du Programme National pour la Sécurité Alimentaire (PNSA), qui constitue le plan stratégique du Ministère de l’Agriculture, pour la mise en œuvre de l’Initiative Nationale pour le Développement Social (INDS) qui fournit une vision globale pour la croissance économique et la réduction de la pauvreté à Djibouti. L’INDS est le cadre de référence pour tous les efforts de développement du pays. Le PRODERMO fait écho au troisième pilier de cette initiative qui vise à promouvoir le développement harmonieux du milieu rural (et urbain) en appuyant les investissements d’infrastructure et en améliorant la productivité agricole et de l’élevage, tout en préservant l’environnement. 3.2- Composante du projet Les activités financées par l’IDA consistent à mener des activités communautaires, des travaux hydrauliques, des formations dans l’objectif d’augmenter l’accès des communautés rurales à l’eau et renforcer leur capacité de gestion des ressources hydrauliques et agropastorales dans les zones du projet (Obock, Dikhil et Tadjourah). Ces activités utilisent des méthodes d’approche communautaire, et sont appuyée par des interventions ciblées de renforcement des capacités. Le projet comprend trois (03) composantes : Composante 1: Sous-Projets d’Investissements Communautaires Prioritaires. Cette composante financera des investissements communautaires prioritaires dans les zones du projet retenus dans les Schémas Annuels d’Aménagements Hydrauliques et Pastoraux, élaborés et priorisés par les communautés cibles à travers une approche participative et en conformité avec le Manuel d'Opération du projet. Ces investissements communautaires à petite échelle pourraient consister à la collecte des eaux de ruissellement, aux travaux de conservation des eaux et des sols, la production de fourrage et de jardins irrigués à petite échelle et des activités génératrices de revenus de base, etc. Composante 2 : Renforcement de Capacités et Assistance Technique. Cette composante financerait le renforcement des capacités et l'assistance technique à l’Agence d'exécution (le MAEPE-RH) et à son Unité de Gestion de Projet (UGP), ainsi qu’aux Comités de Pilotage Locaux (CPL) et aux organisations de base (associations d’usagers de points d’eau, et groupements communautaires, etc.) ciblés par le projet afin d’appuyer l’élaboration et la mise en œuvre de Schémas Annuels d’Aménagements Hydrauliques et Pastoraux participatifs. Ceci serait réalisé à travers la fourniture de services de conseil technique, équipement de base, formations, voyages d'études, ateliers, et de visites de terrain : (i) au personnel technique au niveau national et régional dans les domaines du développement communautaire participatif, la gestion des ressources agropastorales, agronomie et de pêche, entre autres ; et (ii) aux CPL, communautés bénéficiaires, et organisations de base dans les domaines du fonctionnement et de l’entretien des points d’eau, la gestion durable des ressources hydrauliques et agropastorales, l’irrigation et techniques de production agricole, activités génératrices de revenus, et d’organisation communautaire. 10 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) Composante 3 : Coordination et Gestion du Projet. Cette composante appuierait l'UGP à travers la fourniture de biens, travaux, services de consultants, formations et coûts d’exploitation additionnels associés à la gestion, mise en œuvre, suivi et l’évaluation, et audits du projet. 3.3- Tableau de présentation des Financements Tableau 1 : Coût et Financement du projet par Composante Financement en USD PRODERMO PRODERMO-FA PRODERMO-FA2 Coût US$ Coût US$ Coût US$ IDA Bénéficiaires IDA Bénéficiaires IDA Bénéficiaires Composante (million) (million) (million) 1. Sous-projets d’investissements 3,18 3,03 0,15 2,26 2,13 0,13 4,11 3,96 0,15 communautaires prioritaires 2. Renforcement des capacités et assistance 1,1 1,1 0,4 0,4 - 1,63 1,63 technique 3. Coordination et 1,7 1,7 - 0,47 0,47 - 1,07 1,07 gestion du projet TOTAL (million 5,98 5,83 0,15 3,13 3,00 0,13 6,81 6,66 0,15 US$) Tableau 2 : Financement du projet par Catégorie Montant Alloué Total du PRODERMO PRODERMO-FA Catégorie financement DTS USD DTS USD USD Catégorie 1: Sous Projets 1 975 000,00 3 030 000 1 400 000 2 130 000 Investissements Communautaires 5 160 000 Catégorie 2 : Renforcement des 632 000,00 970 000 350 000 400 000 Capacités et Assistance technique 1 370 000 Catégorie 3 : Coordination et Gestion du 1 106 000,00 1 697 000 150 000 470 000 Projet 2 167 000 Catégorie 4 : Non alloué 100 000 Catégorie 5: Avance de préparation 87 000,00 133 000 133 000 Total 3 800 000 5 830 000 2 000 000 3 000 000 8 830 000 PRODERMO-FA2 Catégorie DTS USD Catégorie 1: Fournitures, travaux, services autres que les services de consultants, services de consultants, formation, 5 000 000 7 000 000 ateliers, charges d’exploitation supplémentaires et audit Total 5 000 000 7 000 000 11 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) IV-NOTES SUR LES ETATS FINANCIERS DE SYNTHESE DU Prêt IDA N°5826-DJ 12 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) 4.1. Principes et règles comptables significatives 4.1.1. Principes et méthodes comptables de base Le cadre comptable proposé pour l’Unité de Gestion du Projet (UGP) se conforme aux dispositions prévue par le manuel des opérations. Ce Plan Comptable fixe les règles d’établissement des états financiers. Il reprend les principales normes comptables généralement admises au plan international. Il s’agit de : Le principe de prudence ; La transparence ; L’importance significative ; L’intangibilité du bilan ; Le coût historique ; La continuité de l’exploitation ; La permanence des méthodes ; La spécialisation des exercices. 4.1.2. Présentation des états financiers Selon les dispositions du manuel des procédures, les états financiers de projets comprennent : - un tableau des emplois et des ressources ; - une annexe. L’organisation comptable doit garantir le lien entre les Etats financiers du projet, les balances, le grand livre et les écritures comptables. Les états financiers produits par l’UGP comportent le tableau des Emplois et Ressources tel que décrit dans le présent rapport. 4.1.3. Méthodes d’évaluation La méthode d’évaluation utilisée est celle du coût historique. Ce principe, exige qu'à leur date d'entrée dans le patrimoine, les biens acquis à titre onéreux soient enregistrés à leur coût d'acquisition, ceux acquis à titre gratuit à leur valeur estimée et les biens produits à leur coût de production. 4.1.4. Transactions en devises La conversion en devises sur les comptes des recettes et des dépenses est réalisée en utilisant le taux de 176,832 FDJ pour un dollar au niveau du transfert du compte spécial vers le compte d’opération. Toutefois, la comptabilité est tenue en FDJ. 4.1.5. Demande de paiements directs (DPD) Il s’agit des paiements effectués directement par la Banque Mondiale à partir du compte de don au profit du fournisseur ou prestataire de service spécifié en vertu des conditions générales de l’accord de don. 13 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) 4.1.6. Demande de retrait de fonds (DRF) Il s’agit des demandes de remboursement des dépenses préfinancées à partir de l’avance au compte désigné. Celle-ci doit être accompagnée des pièces justificatives des dépenses concernées, des références des moyens de paiements utilisés et d’un état de justification de l’utilisation de l’avance. Les dépenses soumises doivent être éligibles en vertu des conditions générales de l’accord de prêt. 4.2. Notes sur le tableau Emplois – Ressources 4.2.1- Les Ressources du projet Note1 : Les Ressources Les ressources mobilisées par le projet PRODERMO Financement Additionnel FA2 au 31/12/2018 s’élèvent à DJF 856 841 445 soit USD 4 845 511,25. Il comprend l’avance de démarrage de montant USD 800 000, les remboursements de DRF effectués jusqu’au 31/12/2018 et les dettes de l’exercice. Les remboursements de DRF reçus au cours de l’exercice 2018 s’élèvent à DJF 553 173 815 soit USD 3 128 244,97. Les dettes de l’exercice de montant DJF 7 000 représentent un écart sur le premier décompte viré à 35 AGR dans le cadre de l’Appui aux activités agropastorales, pêches et développement sociale. Ce montant représente une différence sur opération de virement à reverser à ces 35 AGR bénéficiaires de ce premier décompte au cours de l’exercice 2018. 31/12/2018 31/12/2017 Variation RESSOURCES Notes DJF USD DJF USD DJF USD Ressources 1 Décaissements en début de période 141 465 600 800 000,00 141 465 600 800 000,00 0 0,00 Décaissements de la période 715 368 845 4 045 471,66 162 195 030 917 226,69 553 173 815 3 128 244,97 Contrepartie Nationale 0 0,00 0 0,00 0 0,00 Dettes 7 000 39,59 0 0,00 7 000 39,59 Tatal des Ressources 856 841 445 4 845 511,25 303 660 630 1 717 226,69 553 180 815 3 128 284,56 4.2.2- Les Emplois Les emplois enregistrent les dépenses effectuées dans le cadre de la réalisation des activités du projet et le solde de la trésorerie au 31 décembre de l’exercice sous revu. Note 2 : Sous projet Investissements communautaires Le montant total cumulé des dépenses effectuées sous cette sous rubrique au 31/12/2018 s’élève à DJF 866 803 370 soit USD 4 901 846,78. 14 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) Les dépenses effectuées au cours de la période du 01/01/2018 au 31/12/2018 dans cette rubrique s’élèvent à DJF 632 847 967 soit USD 3 578 809,08. Le détail se présente comme ci-après : 31/12/2018 31/12/2017 variation Désignation DJF USD DJF USD DJF USD Mobilisation des Eaux et Conservation des Eaux et des Sols-Tadj Rémunération des Gardiens des mises en repos 9 660 000 54 628,12 5 700 000 32 233,98 3 960 000 22 394,14 Rémunération de la M-O pour les mises en repos 15 000 000 84 826,28 13 920 000 78 718,78 1 080 000 6 107,49 Acquisition Matériels et outillages 45 582 539 257 773,13 6 607 600 37 366,54 38 974 939 220 406,59 Travaux Citernes 79 554 232 449 885,95 25 732 743 145 520,85 53 821 489 304 365,10 Travaux de construction de retenues 78 061 994 441 447,22 - 78 061 994 441 447,22 Travaux de construction de forages 99 936 153 565 147,45 31 646 610 178 964,27 68 289 543 386 183,17 Travaux de construction de puits 12 222 601 69 119,85 - - 12 222 601 69 119,85 Travaux d'équipement des puits 37 714 432 213 278,32 - - 37 714 432 213 278,32 Etudes de retenues, puits, citernes et seuils 12 986 925 73 442,17 - - 12 986 925 73 442,17 Travaux de construction de seuils 33 584 400 189 922,64 - - 33 584 400 189 922,64 Acquisition de gabion 4 928 000 27 868,26 - - 4 928 000 27 868,26 Suivi et Supervision 24 936 511 141 018,09 2 056 000 11 626,85 22 880 511 129 391,24 Protection infrast agricole 6 635 000 37 521,49 2 595 000 14 674,95 4 040 000 22 846,54 Appui activités agropastorales, pêches et développement sociale 136 010 399 769 150,37 24 286 340 137 341,32 111 724 059 631 809,06 Formation AGR 3 781 800 21 386,40 777 000 4 394,00 3 004 800 16 992,40 Sous total 1 600 594 986 3 396 415,73 113 321 293 640 841,55 487 273 693 2 755 574,18 Renforcement de capacité Rémunérations Animateurs 44 985 994 254 399,62 22 068 607 124 799,85 22 917 387 129 599,77 Rémunérations Coordonnateurs Régionaux 22 917 452 129 600,14 11 458 723 64 800,05 11 458 729 64 800,09 Ateliers (lancement/Information) 5 285 250 29 888,54 2 989 150 16 903,90 2 296 100 12 984,64 Formations 6 904 500 39 045,53 5 819 000 32 906,94 1 085 500 6 138,59 Réunion (Diagnostic/Information CPL, CGEP) 2 880 000 16 286,64 2 275 000 12 865,32 605 000 3 421,33 Consultants (genre et nutrition, eau, génie rural, traducteur, etc.) 26 920 240 152 236,25 6 011 112 33 993,35 20 909 128 118 242,90 Voyage d'étude 13 426 562 75 928,35 4 419 770 24 994,18 9 006 792 50 934,17 Travaux d'amenagement serre hydroponique 3 299 222 18 657,38 - - 3 299 222 18 657,38 Acquisition équipement direction technique 13 074 775 73 938,96 2 908 745 16 449,20 10 166 030 57 489,76 Mission de suivi (impact-genre) 1 640 500 9 277,17 1 361 500 7 699,40 279 000 1 577,77 Sous total 2 141 334 495 799 258,59 59 311 607 335 412,18 82 022 888 463 846,41 Coordination et Gestion du Projet Travaux de Réhabilitation des bureaux 4 668 262 26 399,42 2 145 150 12 131,01 2 523 112 14 268,41 Acquisition de Véhicules 12 700 000 71 819,58 12 700 000 71 819,58 - - Acquisition d'un groupe électrogène 3 470 000 19 623,15 - - 3 470 000 19 623,15 Mobilier de bureau 1 022 075 5 779,92 1 022 075 5 779,92 - - Matériels informatiques 2 005 000 11 338,45 2 005 000 11 338,45 - - Frais de fonctionnement bureau 7 046 685 39 849,60 2 829 268 15 999,75 4 217 417 23 849,85 Frais de fonctionnement véhicules 27 522 583 155 642,55 9 136 354 51 666,86 18 386 229 103 975,69 Frais de déplacement 720 250 4 073,08 - - 720 250 4 073,08 Rémuneration (Responsable suivi-évaluation) 10 609 920 60 000,00 5 304 960 30 000,00 5 304 960 30 000,00 Rémuneration (Responsable financier) 9 336 720 52 799,95 4 668 360 26 399,97 4 668 360 26 399,97 Rémuneration (Assistant Responsable passation des marchés) 5 092 752 28 799,95 2 546 376 14 399,97 2 546 376 14 399,97 Rémunération (Gardien, agent d'entretien et chauffeur) 26 391 760 149 247,65 12 599 080 71 248,87 13 792 680 77 998,78 Rémunération du Secrétaire 12 731 760 71 999,19 6 365 880 35 999,59 6 365 880 35 999,59 Audit 1 556 122 8 800,00 - - 1 556 122 8 800,00 Sous total 3 124 873 889 706 172,46 61 322 503 346 783,97 63 551 386 359 388,49 TOTAL (1+2+3) 866 803 370 4 901 846,78 233 955 403 1 323 037,70 632 847 967 3 578 809,08 15 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) Note 3 : Banque en devise (USD) Le solde du compte banque en devise (USD) dans la comptabilité du projet au 31/12/2018 est de DJF 6 230 930 soit USD 35 236,44. Le relevé bancaire de ce même compte au 31/12/2018 présente un solde de DJF 10 410 535 soit USD 58 872,46. Il se dégage donc un écart de DJF 4 179 605 soit USD 23 636,02 qui s’explique par des chèques et/ou virements émis non encaissés au 31 décembre 2018. 31/12/2018 31/12/2017 variation Désignation DJF USD DJF USD DJF USD Banque en devise (USD) 6 230 930 35 236,44 57 494 541 325 136,52 - 51 263 611 - 289 900,08 Sous total 6 230 930 35 236,44 57 494 541 325 136,52 - 51 263 611 - 289 900,08 Chèques et virement émis sur le compte USD et non encaissés au 31/12/2018 DATE LIBELLES MONTANT Virement en faveur de Med BOURASS 14 320 Virement en faveur du Bureau SAFI 9 316 TOTAL 23 636 Note 4 : Banque en monnaie locale (DJF) Le solde du compte banque en monnaie locale de la comptabilité du projet de DJF (-16 192 855) au 31/12/2018. La différence entre le solde du compte banque en monnaie locale de la comptabilité du projet et celui du relevé bancaire (DJF 7 243 250) du même compte au 31/12/2018 s’élève à DJF 23 436 105 et s’explique par des chèques et/ou virements émis non encaissés au 31 décembre 2018. Le montant total de ces opérations s’élève à DJF 23 438 680 soit USD 132 601,88. 31/12/2018 31/12/2017 variation Désignation DJF USD DJF USD DJF USD Banque en monnaie locale (DJF) - 16 192 855 - 91 571,97 12 210 686 69 052,47 - 28 403 541 - 160 624,44 Sous total - 16 192 855 - 91 571,97 12 210 686 69 052,47 - 28 403 541 - 160 624,44 Chèques et virement émis non encaissés au 31/12/2018 DATE LIBELLES MONTANT ITS FEV chq n°42725510 851 800 ITS MARS chq n°42725525 851 800 ITS JUIN chq n°42725593 905 000 10/08/2018 chq n°42725994 247 564 31/10/2018 Virement SAFI 1 647 367 28/11/2018 Rubis chq n°43229026 398 800 30/12/2018 chq n°42725912 7 497 900 30/12/2018 Viement AGR 3 696 300 30/12/2018 Bori chq n°43229051 265 248 30/12/2018 Sazi chq n°43229049 277 800 30/12/2018 Kalmamis chq n°43229050 145 800 30/12/2018 Rem gardiens déc chq n°43229043 420 000 30/12/2018 Salaire du mois de décembre 2018 6 233 301 TOTAL 23 438 680 16 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) V- COMPTE DESIGNE DU Prêt IDA N°5826-DJ 17 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) 5.1- Justification du Compte Désigné du Prêt IDA N°5826-DJ Etats de rapprochement du compte désigné Signe Montant USD FDJ 1. Montant avancé par la Banque Mondiale + 800 000,00 141 465 600 2. Montant Remboursé pour la Banque Mondiale + 0,00 0 3. Montant recouvert par la Banque Mondiale - 0,00 0 4. Egal au cours actuel de la somme avancée au compte spécial + 800 000,00 141 465 600 5. Solde du compte spécial USD à la date du 31 Décembre 2018 + 58 872,46 10 410 535 6. Solde du compte spécial DJF à la date du 31 Décembre 2018 + 40 961,19 7 243 250 Total soldes comptes spécial USD et FDJ (sommes des lignes 7. 5 et 6) 99 833,65 17 653 785 Montant des dépenses, admissible justifié dans les demandes 8. DRF 18 296 878,77 52 497 667 Plus : montant payé du compte spécial, compte d’opération mais 9. n’ayant pas encore été demandé 0,00 0 Montants déjà demandés mais non encore crédités à la date du 10. relevé bancaire 375 419,32 66 386 149 11. Montant total de l'avance justifié (6+7+8) 772 131,74 136 537 601 12. Moins : intérêts gagnés crédités au compte 13. Ecart 27 868,26 4 927 999 On note un écart de montant USD 27 868,26 soit DJF 4 927 999. Cet écart correspond au montant du chèque n°42215711 (DJF 4 928 000) effectué pour l’acquisition de gabion. 18 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) COMPTE DESIGNE ET COMPTE COURANT DU Prêt IDA N°5826-DJ Période du 01/01/2018 au 31/12/2018 Mouvement du compte désigné USD Mouvement du compte désigné Montant USD Montant DJF 1- Situation au 01/01/2018 325 136,82 57 494 594 2- Remboursement DRF 5 124 494,63 22 014 634 DRF 6 212 416,29 37 561 997 DRF 7 142 258,53 25 155 860 DRF 8 306 741,19 54 241 658 DRF 9 442 862,43 78 312 249 DRF 10 325 166,08 57 499 768 DRF 11 561 062,25 99 213 760 DRF 12 190 044,22 33 605 900 DRF 13 494 448,52 87 434 321 DRF 14 (annulé) - 0 DRF 15 328 750,84 58 133 669 Total des encaissements 3 128 244,98 553 173 815 Sous total 1 (1+2) : 3 453 381,80 610 668 410 Décaissement de l’exercice Virement au compte DJF 3 325 000,00 587 966 400 Composante 1 (y copris frais bancaire) 93 145,05 16 471 026 Composante 2 0,00 0 Composante 3 0,00 0 Sous total 2 : 3 418 145,05 604 437 426 Solde au 31/12/2018 (sous total 1 – sous total 2) 35 236,74 6 230 984 Solde relevé bancaire au 31/12/2018 58 872,46 10 410 535 Ecart 23 635,72 4 179 551 On note un écart de DJF 4 179 551 soit USD 23 635,72. Cet écart représente le montant total des virements émis au cours de l’exercice 2018 et non encaissés par les bénéficiaires au 31/12/2018. Virement émis sur le compte USD et non encaissés au 31/12/2018 DATE LIBELLES MONTANT Virement en faveur de Med BOURASS 14 320 Virement en faveur du Bureau SAFI 9 316 TOTAL 23 636 19 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) Mouvement du compte courant DJF Mouvement du compte désigné Montant USD Montant DJF 1- Situation au 01/01/2018 137 952,55 24 394 425 2- Remboursement Virement compte USD 3 324 987,62 587 964 210 Total des encaissements 3 324 987,62 587 964 210 Sous total 1 (1+2) : 3 462 940,16 612 358 635 Décaissement de l’exercice Catégorie 1 3 554 525,66 628 553 882 Catégorie 2 0,00 0 Catégorie 3 0,00 0 Sous total 2 : 3 554 525,66 628 553 882 Solde au 31/12/2018 (sous total 1 – sous total 2) -91 585,50 -16 195 247 Solde relevé bancaire au 31/12/2018 40 961,19 7 243 250 Ecart 132 546,69 23 438 497 Le solde du relevé bancaire du compte FDJ au 31/12/2018 est de FDJ 7 243 250. L’écart du mouvement du compte courant au 31/12/2018 est de FDJ 23 438 497. Cet écart se justifie par des chèques et virements émis au cours de l’exercice 2018 par le projet mais non encore encaissés par les bénéficiaires au 31 décembre 2018. Le montant total des chèques et virements émis s’élève à DJF 23 438 680 Chèques et virement émis non encaissés au 31/12/2018 DATE LIBELLES MONTANT ITS FEV chq n°42725510 851 800 ITS MARS chq n°42725525 851 800 ITS JUIN chq n°42725593 905 000 10/08/2018 chq n°42725994 247 564 31/10/2018 Virement SAFI 1 647 367 28/11/2018 Rubis chq n°43229026 398 800 30/12/2018 chq n°42725912 7 497 900 30/12/2018 Viement AGR 3 696 300 30/12/2018 Bori chq n°43229051 265 248 30/12/2018 Sazi chq n°43229049 277 800 30/12/2018 Kalmamis chq n°43229050 145 800 30/12/2018 Rem gardiens déc chq n°43229043 420 000 30/12/2018 Salaire du mois de décembre 2018 6 233 301 TOTAL 23 438 680 20 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) 5.2- Relevé des états de dépenses Le tableau ci-dessous résume pour chaque demande de retrait de fonds, la nature de la demande et les catégories de dépenses financées notamment selon qu’elles soient un réapprovisionnement du compte spécial ou un paiement direct. SITUATION EN USD 1 2 3 Renforcement des DRF Catégorie Investissement Coordination et DAA avance Total USD capacités et Assistance communautaires Gestion du Projet Technique Situation au 01/01/2018 1 254 137,91 - - 800 000,00 2 054 137,91 DRF 7 142 258,53 - - - 142 258,53 DRF 8 306 741,19 - - - 306 741,19 DRF 9 442 862,43 - - - 442 862,43 DRF 10 325 166,08 - - - 325 166,08 DRF 11 561 062,25 - - - 561 062,25 DRF 12 190 044,22 - - 190 044,22 DRF 13 494 448,52 494 448,52 DRF 14 (annulé) - - DRF 15 328 750,84 328 750,84 DRF 16 216 266,67 216 266,67 DRF 17 159 152,65 159 152,65 DRF 18 296 878,77 296 878,77 Total 4 717 770,06 - - 800 000,00 5 517 770,06 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 21 Projet de Développement Communautaire Rural et Mobilisation des Eaux (PRODERMO FA2) SITUATION EN DJF 1 2 3 Renforcement des DRF Catégorie Investissement Coordination et DAA avance Total USD capacités et Assistance communautaires Gestion du Projet Technique Solde au 01/01/2018 221 771 715 - - 141 465 600 363 237 315 DRF 7 25 155 860 - - - 25 155 860 DRF 8 54 241 658 - - - 54 241 658 DRF 9 78 312 249 - - - 78 312 249 DRF 10 57 499 768 - - - 57 499 768 DRF 11 99 213 760 - - - 99 213 760 DRF 12 33 605 900 - - - 33 605 900 DRF 13 87 434 321 - - - 87 434 321 DRF 14 (annulé) - - - - - DRF 15 58 133 669 - - - 58 133 669 DRF 16 38 242 868 - - - 38 242 868 DRF 17 28 143 281 - - - 28 143 281 DRF 18 52 497 667 - - - 52 497 667 Total au 31/12/2018 834 252 715 - - 141 465 600 975 718 315 AUDIT DES ETATS FINANCIERS, EXERCICE CLOS LE 31/12/2018 22