Orgfý.aisaton pour la Mise en Valeur du Fleuve Sénégal - OMVS Rapport d'audit sur les états financiers de la Direction Nationale du Génie Rural (DNGR) de la Guinée Conakry dans le cadre de la mise en Suvre de la seconde phase du PGIRE 2 pour l'exercice clos au 31 décembre 2017 A'Ufif /vMANAG~iEEN CONSUTING SrVS Dakar, le 16 avril 2018 Monsieur le Haut Commissaire Organisation pour la Mise en Valeur du Fleuve Sénégal (OIMVS) Immeuble OMVS: Rocade Fann Bel Air - Cerf volant - BP 3152 Dakar (Sénégal) Dakar-Sénégal Objet: Audit des états financiers de la Direction Nationale du Génie Rural (DNGR)de la Guinée Conakry dans le cadre de la mise en ouvre de la seconde phase du Projet de Gestion intégrée des Ressources en Eau et de Développement des Usages à buts Multiples dans le bassin du fleuve Sénégal (PGIRE2) pour l'exercice clos le 31 décembre 2017 Monsieur le Haut Commissaire, Dans le cadre de la mission qui nous a été confiée, nous avons procédé à l'audit des états financiers de la DNGR (Direction Nationale du Génie Rural) de la Guinée Conakry dans le cadre de la mise en œuvre de la seconde phase du Projet de Gestion intégrée des Ressources en Eau et de Développement des Usages à buts Multiples dans le bassin du fleuve Sénégal (PGIRE2) pour l'exercice clos le 31 décembre 2017. A l'issue de nos travaux, nous vous présentons, notre rapport d'audit qui comprend notre opinion sur: - les états financiers (partie A); - le compte spécial (partie B) ; et - les fonds de contrepartie (C) Nous tenons à remercier l'ensemble du personnel de la DNGR pour la collaboration apportée à l'accomplissement de la mission. Nous vous prions d'agréer, Monsieur le Haut Commissaire, l'expression de notre considération distinguée. Pour AMCS A.M.C.S S3 ViIMa N19 A Bts -P: 676 Dakar - FANN Tél: 33 C69 10 65 Blaise DIADHIOU Associé 224' :7~-J 75 a>6 1-- SOMMAIRE A. OPINION SUR LES ETATS FINANCIERS. ...................... ............................3 1. LETTRE D'OPINION DE L'AUDITEUR SUR LES ETATS FINANCIERS DE LA DNGR AU 31/12/2017 ... .............. . - ............---........ -. ..... 4 2. ETATS FINANCIERS AU 31/12/2017 .....-........-......---....... 7 2.1 BILAN A U 31 D ECEM BRE 2017 .............................-.......................................,... 8 2.2 TABLEAU EM PLOIS/ RESSOURCES.................................................................. 13 2.3. ETAT DU COMPTE SPECIAL IDA/ DNGR ...........-.............................................. 15 1.1. C ontexte du projet........... - --1..... . ..... -. ...... - -.. ..................- --.. -........ .. 17 1.2. P résen tation du P rojet ............................................ ..-.............-..................... 17 Composante 1 Développement Institutionnel régional des ressources en eau............ 18 Composante 2: Développement local et à buts multiples des ressources en eau.......... 18 1.3. Coût et origine du financem ent du projet ............................................................. 18 B. OPINION SUR LE COMPTE SPECIAL .............................·............................... 24 1. SITUATION DE TRESORERIE DU COMPTE SPECIAL IDA N05366-GN.....- 27 AU 31 DECEM BRE 2017017................................................................................................. 27 2. NOTES E XPLICATIVES.................................... .................................. ............. 28 ANNEXE 1 RELEVES DE COMPTE ET ETATS DE RAPPROCHEMENT B A N C A IR ES...............................--.-. . ---.IR. -. ---. ... ------....... --.... ------....................... 32 C. OPINION SUR LES FONDS DE CONTREPARTIE ......................·...................... 40 AU 31 DECEM BRE 2017017..................................................................... ......................... 43 NOTES EXPLICATIVESICAT.............................................................-.............. 44 ANNEXE 2: RELEVES DE COMPTE ET ETATS DE RAPPROCHEMENT B A N C A IR E S ......................-..........-.-... ................ ......... ----.......................... .-. ....... 46 2 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 A. OPINION SUR LES ETATS FINANCIERS 3 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 déceinbre 2017 1. LETTRE D'OPINION DE L'AUDITEUR SUR LES ETATS FINANCIERS DE LA DNGR AU 31/12/2017 4 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 AUDR MANCAGEMENf C ONSIJING I SERV'II3S Dakar, le 16 avril 2018 Monsieur le Haut Commissaire Organisation pour la Mise en Valeur du Fleuve Sénégal (OMVS) Inmeuble OMVS: Rocade Fani Bel Air - Cerf volant - BP 3152 Dakar (Sénégal) Dakar-Sénégal RAPPORT D'AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS DE LA DNGR (DIRECTION NATIONALE DU GÉNIE RURAL) DE LA GUINÉE CONAKRY DANS LE CADRE DE LA MISE EN OEUVRE DE LA SECONDE PHASE DU PROJET DE GESTION INTEGREE DES RESSOURCES EN EAU ET DE DEVELOPPEMENT DES USAGES A BUTS MULTIPLES DANS LE BASSIN DU FLEUVE SENEGAL (PGIRE2) POUR LA PERIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DECEMBRE 2017 Monsieur le Haut Commissaire, 1. Nous avons vérifié les états financiers ci-inclus, qui comprennent, le bilan avec un total de F CFA 685 665 319, le tableau des ressources et emplois, l'état de justification du compte désigné et les notes explicatives sur les états financiers de la DNGR (Direction Nationale du Génie Rural) de la Guinée Conakry dans le cadre de la mise en œuvre de la seconde phase du Projet de Gestion intégrée des Ressources en Eau et de Développement des Usages à buts Multiples dans le bassin du fleuve Sénégal (PGIRE2) pour l'exercice clos le 31 décembre 2017. Ces états financiers ont été établis sous la responsabilité de la DNGR. Notre responsabilité consiste à émettre une opinion sur ces états financiers sur la base de notre audit. 2. Nos travaux ont été réalisés conformément aux normes d'audit internationales ISA (International Standards on Auditing), édictées par la Fédération Internationale des Experts Comptables, IFAC (International Federation of Accountants). Ces normes stipulent que nous devons programmer et effectuer notre audit de manière à déterminer, avec un degré de certitude raisonnable, que les états financiers ne comportent aucune erreur significative. L'audit consiste à procéder à un examen par sondages de documents justifiant les montants et informations figurant dans les états financiers, et à évaluer les principes comptables utilisés et les estimations importantes faites par la Direction, ainsi que la présentation générale des états financiers. Nous sommes d'avis que, notre audit fournit une base raisonnable à notre opinion. Vi 1 i i 1 -1 5 U2 3. A notre avis, les états financiers de la DNGR dans le cadre de la mise en œuvre de la seconde phase du Projet de Gestion intégrée des Ressources en Eau et de Développement des Usages à buts Multiples dans le bassin du fleuve Sénégal (PGIRE2) donnent une image fidèle de la situation financière du Projet à la fin de l'exercice clos le 31 décembre 2017 ainsi que des ressources reçues et des dépenses effectuées au cours de l'exercice clos à cette date: De plus a) toutes les ressources de la Banque et des autres bailleurs de fonds intervenant dans le financement du projet ont été employées conformément aux dispositions de l'accord de financement applicable, dans un souci d'économie et d'efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles elles ont été fournies b) les fonds de contrepartie nationale ont été obtenus et employés conformément aux dispositions de l'accord de financement applicable, dans un souci d'économie et d'efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles elles ont été fournies; c) les acquisitions de biens et services financés dans le cadre du Projet ont fait l'objet dle marchés passés conformément aux dispositions des accords de financement applicables fondés sur les procédures de passation des marchés de la Banque Mondiale et ont été proprement enregistrés dans les livres comptables. d) tous les dossiers, comptes et écritures nécessaires ont été tenus au titre des différentes opérations relatives au Projet (y compris les dépenses couvertes par des rapports de suivi financier); e) le Compte Désigné est géré eu égard aux dispositions de l'accord de financement applicable f) les comptes du projet sont établis en conformité avec les règles et méthodes comptables décrites dans la note 2 par dérogation aux normes du Système Comptable OHADA; g) la performance financière globale du Projet n'est pas satisfaisante du fait du faible taux de décaissement qui est de 10 % au 31 décembre 2017 selon le rapport de supervision de la Banque Mondiale de février 2018. Pour AMCS Villa N°19 A Bis t 5676 Dakar - FANN Tél: 33 C69 10 d5 Blaise DIADHIOU Associé Direction itionale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers nu 31 décembre 2017 2. ETATS FINANCIERS AU 31/12/2017 7 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décemibre 2017 2.1 BILAN AU 31 DECEMBRE 2017 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 BILAN SYSTEME NORMAL PAGE 1/4 BILAN Dénomination de l'entreprise: DNGR Sigle usuel :DNGR/PGIRE 2/OMVS Adresse : Conalcry/Guinée N° d'identification fiscale : Exercice clos le : 31/12/2017 Durée (ci mois) : 12 REF ACTIF Exercice 2017 Exercice 2016 Brut Amort./Prov. Net Net ACTIF IMMOBILISE (1) AA Charges immobilisées 212187291 212181291 39290898 AB Frais d'établissement et charges à répartir 212 187 291 212 187 291 39290 898 AC Primes de remboursement des obligations 0 0 0 AD I mmobilisations incorporelles 0 0 0 0 AE Frais de recherche et de développement 0 0 0 0 AF Brevets, licences, logiciels 0 0 0 0 AG Fonds commercial 0 0 0 0 AH Autres immobilisations incorporelles 0 0 0 0 AI Immobilisations cor porelles 60 847 272 0 60847272 0 AJ Terrains 0 0 0 0 AK Bâtiments, travaux d'aménagement 60 847 272 0 60 847 272 0 AL Installations et agencements 0 0 0 0 AM Matériel 0 0 0 0 AN Matériel de transport 0 0 0 0 AP Avances et acomptesversés sur immobilisations 63 594 481 0 63594481 0 AQ Immobilisationsfinancières 0 0 0 0 Titres de AR participation 0 0 0 0 AS Autres immobilisations financiòres 0 0 0 0 AW (1) dont H.A.O.: Brut 0 Net 0 AZ TOTAL ACT[FlMMOBI LISE ()9336629 0O 336 629044 39290898 9 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 BILAN SYSTEME NORMAL PAGE 2/4 B LAN Dénomination de l'enreprise: DNGR Sigle usuel :DNGRIPGIRE 2/OMVS Adresse : Conakry/Guinée Exercice clos le: N0 d'identification fiscale: 31/12/2017 Durée (en mois): 12 REF PASSIF Exercice 2017 Exercice 2016 (avant répartition) P CAPITAUX PROPRESET RESSOURCES ASSI MI LEES CA Capital 0 0 CB Actionnaires capital non appelé 0 0 CC Primeset Réserves 0 0 CD Primes d'apport, d'émission, de fusion 0 0 CE Ecarts de réévaluation 0 0 CF Réserves indisponibles 0 0 CG Réserves libres 0 0 ou CH Report à nouveau + 0 0 Ci Résultat net de l'exercice (bénéfice + ou perte-) 0 CK Autres capitaux propres 684177887 421337645 CL Subventions d'investissement 684 177 887 421 337 645 CM Provisions réglementées et fonds assimilés 0 0 CPý TOTÀL:CAPITAUX RORE() 68417787 421337645 DETTES FINANCIERES ET RESSOURCES ASSI MI LEES (1) DA Empnmts 0 0 DB Dettes de crédit-bail et contrats assimilés 0 0 DC Dettes financières diverses 0 0 DD Provisions financières pour risques et charges 0 0 DE (1) dont H,A.O. 0 DF TOTAL DETTESFINANCIERES(II) _ 0 _ DG TOTAL RESSOURCESSTABLESII+11) _684 177 887 421337645 10 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 BILAN SYSTEME NORMAL PAGE 3/4 BILAN Dnomination de lentreprise: DNGR Sigle usuel :DNGR/PGIRE 2/OMVS Adresse : Conakry/Guinée N° d'identification fiscale: Exercice clos le : 31/12/2017 Durée (en mois): 12 REF ACTIF Exercice 2017 Exercice 2016 Brut Provisions Net Net AZ Report total Actif imnobilisé 336 629 044 0 336 629 044 39 290 898 ACTIF CIRCULANT BA Actif circulant H.A.O. 0 0 0 0 BB Stocks 0 0 0 0 BC Marchandises 0 0 0 0 BD Mat.premières/autres approvisionnements 0 0 0 0 BE En-cours 0 0 0 0 BF Produits fabriqués 0 0 0 0 BG Créances et emplois assimilés 45000000 0 45000000 30 000 000 BH Fournisseurs, avances versés 45 000 000 0 45 000 000 30 000 000 BI Clients 0 0 0 0 BJ Autres créances 0 0 0 0 5K TTLACTIFýCI RCULANT,(lIY4000 4501)00 w0000000o TRESORERI E-ACTIF BQ Titres de placement 0 0 0 0 BR Valeurs à encaisser 0 0 0 0 BS Banques, chèques postaux, caisse 304 036 275 0 304 036 275 364 820 058 BT TOTAL TRESORERI E-ACTIF (ji.) 304 036 275 0 304 036275 364 820 058 BU Ecarts de conversion-Actif (IV) 0 0 0 0 (perte probable de change) BZ TOTALGENERAL(1+111,-IV) 685665319 O 685665319 434110956 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 BILAN SYSTEME NORMAL PAGE 4/4 BI LAN Dêiomination de l'entreprise: DNGR Sigle usuel :DNGRJPGIRE 2/OMVS Adresse : Conakry/Guinée Exercice clos le: N° d'identification fiscale : 31/12/2017 Durée en nois) : 12 REF PASSIF Exercice 2017 Exercice 2016 avant répartition) DG Report total Ressources stables 684 177 887 421 337 645 PASSIF CIRCULANT DH Dettes circulantes et ressources assimilées H.A.O. 0 0 DI Clients, avances reçues 0 0 DJ Fournisseurs d'exploitation 1 487 432 12 664 992 DK Dettes fiscales 0 0 DL Dettes sociales 0 0 DM Autres dettes 0 0 DN Risques provisionnés 0 0 DP TOTAL PASSI F-CIRCULANT (Il. 1487432 12664992 TRESORERIE-PASSIF DQ Banques, crédits d'escompte 0 0 DR Banques, crédits de trésorerie 0 0 DS Banques, découverts 0 108319 DT TOTAL TRESORERI E-PASS F ( v 0 •108 19 DV Ecartsdeconverdon-Passf (V) 0 0 (gain probable de change) DZ TOTAL GENERAL (l+I++V+V) 685 665 319 434110,956 12 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 2.2 TABLEAU EMPLOIS/ RESSOURCES 13 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2011 Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau et de Développernent des Usages Multiples du Bassin du Fleuve Sénégal SOURCES ET UTILISATION DES FONDS (MODÈLE 1) Modèle: 1 Exercice 2017 Année finissant le 3111212017 Francs CFA (XOF) Page 11 Prévisions 6 Désignation Année Cumulatif MOis Encaissements Fonds Reçus IDA/Convention IDA N°53660 226 080 722 627 282 311 (GUINEE) Fonda Reçus Contrepartie Guinée 36759 520 56895 576 Total Encaissements 262 840 242 Financement Total 684 177 887 Dépenses par Composante Composante 2 323 516 706 Total Dépenses par Composante 323 515 706 380 141 612 Total des dépenses 360141 612 Encaissements moins dépenses -60 675 464 304 036 276 Différence de Change Evolution nette de l'encaisse -60 675 464 304 036 276 -304 036 276 Solde d'ouverture de l'encaisse Comptes en Banque Compte Spécial IDA DNGRIELROS 305 373 281 Sous Compte Spécial IDA DNGRIGNF 59446777 Compte Contrepartie DNGRJGNF -108 319 Total Comptes en Banque 364711 739 Total de l'encaisse d'ouverture 364 711 739 Encaisse nette disponible 304 036 275 304 036 276 Solde de clôture de l'encaisse Compte Spécial IDA DNGR/EUROS 275 146 360 Sous-Compte Spécial IDA DNGR/GNF 10242 974 Compte Contrepartie DNGRIGNF 18 646 941 Solde total de clôture de l'encaisse 304036 275 304036 276 304036276 14 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 2.3. ETAT DU COMPTE SPECIAL IDA/ DNGR 15 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conalkry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 RGIE/MIVVS- AGIiHC t DTXL (UïJI(Oi- I l-WGr . ulet CT"P.T uU CX'MP fE SPFCl/.L lt_A/lGIRiiHiR Francs CFA Francs CFA Partie I 1. Avances reçues 627 282 311 2 Dépenses éligibles antérieures 36 381 531 3. Différence Avances et Dépenses (1 - 2) 590 900 780 Partie Il 4. Solde au 01/01/2017 364 820 058 5. /- ajustements 6 +/- : Avances de la période 226 080 722 7. (5+6) 226 080 722 8. (4 + 7) 590 900_780 9. Solde au 31/12/2017 285 389 334 10. +/-: Total ajustements 11. --: Dépenses éligibles de la période 305 511 446 12.(10+11) 305 511 446 13.(09+12) 590 900 780 14. Différence (08 - 13) Partie 111 15. Dépenses budgétisées à payer par la BM 0 16. Solde après ajustements 285 389 334 17. -:Paiements directs 18. _(16 + 17) 285 389 334 19. Besoin en trésorerie (15 -_18) -285 389 334 16 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 L. PRESENTATION DU PROJET 11. Contexte du projet L'Organisation pour la Mise en Valeur du Fleuve Sénégal (OMVS) créée en 1972 a pour mandat de sécuriser les économies des États concernés et d'atténuer la vulnérabilité des conditions de vie des populations par la mise en valeur des ressources hydriques et énergétiques. La vision de l'OMVS pour l'intégration régionale inclut l'accélération du développement d'infrastructures de gestion des ressources en eau pour des usages à buts multiples en vue d'augmenter la disponibilité de l'eau et de générer de l'énergie hydroélectrique à moindre coût Le développement durable dans le bassin du Sénégal, requiert le développement du secteur énergétique et agricole tout en protégeant la santé et les moyens de subsistance des populations locales. De plus, la planification du développement futur doit être faite en prenant en compte les risques et l'incertitude climatique accrue. L'OMVS assure un environnement propice aux investissements et est bien placé pour entreprendre des investissements multisectoriels comme ceux proposés dans le Programme PGIRE. Pour atteindre cet objectif, l'Organisation pour la Mise en Valeur du Fleuve Sénégal avec l'appui des partenaires au Développement et après plusieurs concertations avec les acteurs régionaux, a décidé de mettre en œuvre un important projet intitulé « Projet de Gestion Intégrée de Ressources en Eau et de Développement des Usages multiples du Bassin du Fleuve Sénégal ». 1.2. Présentation du Projet L'une des principales composantes du Projet(Composante 2) vise à consolider et à amplifier les résultats de la phase 1 en facilitant la valorisation des investissements qui ont été mis en place, en répondant aux nouveaux besoins d'investissement et de diversification, ainsi que par l'extension limitée des zones d'intervention. Cette composante favorise le développement et la promotion des activités génératrices de revenus pour les populations bénéficiaires. Le Projet continuera également à favoriser le développement institutionnel régional par la consolidation du cadre opérationnel de l'OMVS, le renforcement des capacités institutionnelles, des Cellules Nationales et des organismes techniques nationaux en charge de l'eau et de l'agriculture dans chacun des États riverains. Dans le cadre de la mise en œuvre du PGIRE2, deux projets seront aussi exécutés concomitamment le FEM2 et le TF3. Le FEM2 qui sera une continuation du FEMI, va axer son intervention sur la gestion des problèmes environnementaux prioritaires du bassin du Fleuve Sénégal. 17 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 La phase 2 du Projet se propose ainsi la consolidation des acquis de la phase 1 par le renforcement des capacités institutionnelles, tant au plan national que régional, afin de permettre aux institutions concernées de participer à la promotion de la croissance et d'aider à lutter contre la pauvreté. Comme lors du PGIRE1, le Projet poursuivra ses actions dans le cadre des trois (03) composantes identifiées ci-dessous : Composante t_; Développement Institutionnel régional des ressources en eau L'objectif général de la composante 1 est de renforcer les capacités pour une gestion concertée des ressources du bassin du fleuve Sénégal. Elle appuiera le développement institutionnel et la mise en oeuvre du projet à travers les sous-composantes suivantes : (1) Mise à jour du Cadre Inclusif et renforcement du rôle de la Guinée au sein de l'OMVS ; (2) Modernisation et renforcement des capacités institutionnelles de l'OMVS et des structures rattachées ; (3) Renforcement des capacités de l'OMVS et des structures locales et nationales pour mener les efforts d'adaptation au changement climatique dans la région; (4) Gestion stratégique du projet. Composante 2 Dévelopement local et à buts multi les des ressources en eau L'objectif général de cette composante est de promouvoir les activités génératrices de revenus et d'améliorer les moyens de subsistance pour les. populations du bassin. Cette composante inclut un certain nombre d'activités multisectorielles de base liées au développement des ressources en eau dans certains sous-bassins. Elle comprend quatre sous-composantes (1) Aménagement hydro-agricole et protection des ressources en eau; (2) Gestion durable de la pêche et de l'aquaculture ; (3) Réduction de l'incidence des maladies hydriques (4) Mise en place d'approches pilotes pour améliorer la résilience climatique. Composante3 ; Planification et gestion des infrastructures hydrauliques L'objectif général de la Composante 3 est de faire progresser la planification de ressources d'eau résilientes au climat et le développement dans la région Elle s'articule autour de trois sous-composantes (1) la gestion des barrages et le développement de l'hydro-électricité ;(2): La planification pour la résilience climatique ; (3) Développement de la navigation le long du Fleuve Sénégal. 1.3. Coût et origine du financement du projet Le coût total de la phase 2 du projet s'élève à 240,5 millions de dollars US, dont 212,5 millions au titre de l'IDA, 16 millions de dollars US du Fonds pour l'Environnement Mondial et 12 millions de dollars US au titre de la contrepartie des Etats membres. Les Cellules Nationales de l'OMVS coordonnent la mise en œuvre des activités du projet au niveau national. Elles jouent aussi un rôle de facilitation, suivi, supervision des activités au niveau national. 18 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 2. REGLES ET METHODES COMPTABLES 0 Principes et Méthodes comptables Les états financiers du projet sont préparés en conformité avec les principes du Système Comptable en vigueur dans l'espace OHADA en tenant compte de quelques spécificités liées à la nature du projet et sont composés : - d'un bilan financier au 31 décembre 2017; - d'un tableau emplois-ressources au 31 décembre 2017; - Etat de justification du compte spécial 2017; - Etat annexe aux états financiers. * Monnaie de la tenue de la comptabilité La comptabilité du projet est tenue en FCFA. * Méthode de Comptabilisation La comptabilité du projet est une comptabilité d'engagement. * Comptabilisation des Charges immobilisées Les dépenses par nature comptabilisées dans les comptes de charges sont transférées au poste de « Charges immobilisées » à la fin de l'exercice afin de neutraliser le résultat de l'exercice et de suivre les dépenses du projet année par année. * Comptabilisation des Subventions d'investissement Les fonds à recevoir de l'IDA et de l'UCP sont comptabilisés au passif dans cette rubrique par la contrepartie du compte du bailleur de fonds pour les fonds IDA et d'un compte d'attente pour les fonds de contrepartie. Ces comptes de tiers sont soldés lorsque les fonds sont reçus dans les comptes en banque. * Comptabilisation des avances non remboursables Les factures des fournisseurs relatives à des avances de démarrage non remboursable sont comptabilisées en charges par la contrepartie du compte de fournisseur. * Comptabilisation des avances remboursables Les factures des fournisseurs relatives à des avances de démarrage remboursables sont comptabilisées dans le compte « Fournisseurs avances » par la contrepartie du compte de trésorerie. Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conalkry 19 Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 3. NOTES EXPLICATIVE AUX ETATS FINANCIERS DE L'EXERCICE CLOS AU 31 DECEMBRE 2017 3.1 Les Actifs immobilisés 3-1- 1- Charges immobilisées Le montant total des charges immobilisées de la DNGR s'élève à la fin de l'exercice 2017 à 212 187 291 FCFA, réparties comme suit: 201100 « Charges immobilisées/Fonds IDA/DNGR »: 173 121 181 FCFA en 2017 201901 «Charges immobilisées/Fonds Contrepartie/DNGR »: 39 066 110 FCFA en 2017 3.2 Les comtes de tiers 3-3- 1- Fournisseurs et comptes rattachés a) Fournisseurs d'exploitation : Ce compte présente un solde créditeur de 1 487 432 FCFA, réparti comme suit: - ANPROCA : reliquat facture à payer: 817 475 FCFA - EGCP : retenue de garantie : 669 957 FCFA b) Avances aux Fournisseurs: Ce compte présente un solde débiteur de 45 000 000 FCFA et correspond aux avances sur rémunération MOD versées à la DNGR. 3.3 La Trésorerie Le solde de trésorerie s'élève dans nos livres à la date du 31 Décembre 2017 à 304 036 275 FCFA, réparti comme suit: - Compte Désigné DNGR/IDA en EUR: 275 146 360 FCFA - Sous Compte DNGR/IDA en GNF: 10 242 974 FCFA - Compte Contrepartie DNGR en GNF: 18 646 941 FCFA 3.4 Les Capitaux 1 - Subvention d'investissement a) Au Crédit Ce compte enregistre au crédit les fonds reçus de l'IDA et de 1'UCP qui s'élèvent à, 684 177 887 FCFA, dont 262 840 242 FCFA pour l'exercice 2017, réparti comme suit: Fonds IDA 20 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 Le montant total des subventions d'investissement reçues sur les fonds de lIDA, s'élève à 627 282 311 FCFA dont 226 080 722 FCFA pour l'exercice 2017. Fonds Contrepartie Guinée Le montant total des subventions d'investissement reçues de l'UCP sur les fonds de contrepartie, s'élève à 56 895 576 FCFA dont 36 759 520 FCFA pour l'exercice 2017 21 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 4. NOTES SUR LE TABLEAU SOURCE ET UTILISATION DES FONDS 4.1 Encaissements (fonds reçus) Il s'agit des fonds reçus de l'IDA et de l'Unité de Coordination du projet (UCP) pour un montant total de 684 177 887 FCFA, dont 262 840 242 FCFA pour l'exercice 2017, réparti comme suit: - Fonds Reçus IDA/Crédit N°53660 : 627 282 311 FCFA, dont 226 080 722 FCFA en 2017 - Fonds Reçus de l'UCP (Contrepartie): 56 895 576 FCFA, dont 36 759 520 FCFA en 2017 4.2 Dépenses par Composante Il s'agit des dépenses effectuées par la DNGR sur la composante 2 relatives au volet hydro- agricole pour un montant total de 380 141 612 FCFA, dont 323 515 706 FCFA pour l'exercice 2017. 4.3 Encaisse nette disponible Il s'agit de la différence entre les fonds reçus et les dépenses par composante, elle doit correspondre au solde de trésorerie au 31/12/2017 pour un montant de 304 036 275 FCFA, réparti comme suit: Compte Montans K FA Compte Spécial IDA DNGR/EUROS 275 146 360 Sous-Compte Spécial IDA DNGR/GNF 10 242 974 Compte Contrepartie DNGR/GNF 18 646 941 Solde total de clôture de l'encaisse au 31/12/2017 304 036 275 22 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 5. NOTES SUR LE TABLEAU ETAT DU COMPTE SPÉCIAL IDA/PGUR2/DNGR 5.1 Solde d'ouverture Le montant de 364 820 058 FCFA représente le solde rapproché des comptes bancaires au 01/01/2017, réparti comme suit: - Compte Spécial IDA DNGR/EUROS: 305 373 281 FCFA - Sous Compte Spécial IDA DNGR/GNF: 59 446 777 FCFA 5.2. Encaissement Il s'agit des avances reçues de l'UCP qui s'élèvent au total à 627 282 311 FCFA dont 226 080 722 FCFA pour l'exercice 2017, 5.3. Encaissement net disponible Il s'agit de la somme entre le solde d'ouverture et les avances de la période (364 820 058 FCFA + 226 080 722 FCFA) soit un montant 590 900 780 FCFA pour l'exercice 2017. 5.4. Dépenses éligibles de la période Il s'agit des dépenses effectuées sur les fonds IDA à travers le compte désigné de la DNGR qui s'élèvent pour l'exercice 2017 à 305 511 446 FCFA. 5.5. Solde du compte désigné Il s'agit de la différence entre l'Encaissement net et les dépenses éligibles de la période. Ce qui correspond au solde de trésorerie au 31/12/2017 de 285 389 334 FCFA (590 900 780 FCFA - 305 511446 FCFA). 23 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 B. OPINION SUR LE COMPTE SPECIAL 24 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur Les états financiers au 31 décembre 2017 /d ID T & MANAGEME:NT CONSUJLTING SFRVfCG5 Dakar, le 16 avril 2018 Monsieur le Haut Commissaire Organisation pour la Mise en Valeur du Fleuve Sénégal (OMVS) Immeuble OMVS: Rocade Fann Bel Air - Cerf volant - BP 3152 Dakar (Sénégal) Dakar-Sénégal RAPPORT SUR LE COMPTE SPECIAL DE LA DNGR (DIRECTION NATIONALE DU GÉNIE RURAL) DE LA GUINÉE CONAKRY DANS LE CADRE DE LA MISE EN (lUVRE DE LA SECONDE PHASE DU PROJET DE GESTION INTEGREE DES RESSOURCES EN EAU ET DE DEVELOPPEMENT DES USAGES A BUTS MULTIPLES DANS LE BASSIN DU FLEUVE SENEGAL (PGIRE2) POUR LA PERIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DECEMBRE 2017 Monsieur le Haut Commissaire, 1. Dans le cadre de la mission d'audit des états financiers de la DNGR en Guinée Conakry relatifs à la mise en œuvre du « Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau et de développement des usages à buts multiples dans le bassin du fleuve Sénégal (PGIRE2) », financé par le crédit IDA N°5366-GN, pour l'exercice clos le 31 décembre 2017 que vous nous avez confiée, nous avons aussi examiné les opérations effectuées sur le Compte Spécial de la DNGR. 2. Notre examen a été effectué conformément aux normes internationales d'audit ISA (International Standards on Auditing), édictées par la Fédération Internationale des Experts Comptables, IFAC (International Federation of Accountants) et a comporté des sondages et autres procédés de vérification que nous avons jugés nécessaires en la circonstance. Nous nous sommes assurés notamment de: * l'utilisation du compte spécial en conformité avec l'accord de crédit ; * l'adéquation du contrôle interne avec le mécanisme de décaissement; ttH9i, i!&N SA F.~ NH. fl [3 k SEFI HI.25 0 l'exactitude des paiements effectués par rapport aux dépenses engagées, à partir des relevés bancaires; e l'exhaustivité des approvisionnements du compte spécial par confirmation auprès de I'IDA ; e la justification et l'autorisation des dépenses débitées du compte spécial. 3. A notre avis, les états relatifs aux opérations effectuées sur le compte spécial que nous avons examinés, donnent une image fidèle de la position financière du compte spécial de la DNGR de la Guinée Conakry pour l'exercice clos le 31 décembre 2017. De plus, le compte spécial a été géré et utilisé conformément aux dispositions de l'accord de crédit et aux règles et procédures de la Banque Mondiale en matière de décaissements. Pour AMCS A. M.C .5 dia N°19 A Bis . Dakar - FANN Ti: 3 C69 le 55 Blaise DIADHIOU Associé 26 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 nfflU 1. SITUATION DE TRESORERIE DU COMPTE SPECIAL IDA N05366-GN AU 31 DECEMBRE 2017 Libellés Notes Montant F CFA au 31/12/2017 RESSOURCES Solde à nouveau au 01/01/2017 21.1 364 820 058 Avances de Fonds 2.1.2 226 080 722 Total ressources (A) 2.1 590 900 780 DEPENSES Dépenses RSF 5 2.2.1 48035012 2.2.1 Dépenses RSF 6 135 866 110 2.2.1 Dépenses RSF 7 66 449 211 2.2.2 Dépenses RSF 8 55 161 113 Total dépenses (B) 2.2 305 511 446 Solde comptable au 31/12/2017 (C) = (A) -(B) 2.3 285 389 334 Total soldes corrigés des états de rapprochement bancaire au 31/12/2017 27 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 2. NOTES EXPLICATIVES 2.1. Ressources Le cumul des ressources disponibles pour le projet pour la période allant du 1e janvier au 31 décembre 2017 s'élève à F CFA 590 900 780 et s'analyse comme suit: Libellés Montant F CFA Notes Soldes à nouveau au 01/01/2017 364 820 058 2.1.1. Avances de fonds reçues de lOMVS 226 080 722 2.1.2. Total ressources 590900 780. 2.1.1. Report à nouveau Le solde d'ouverture au 1r janvier 2017 est positif de F CFA 364 820 058 et représente le solde des sous comptes en euros et en monnaie locale au 31 décembre 2017. Ce montant se détaille comme suit: Libellés Montant F CFA Solde corrigé de l'état de rapprochement 305 373 281 bancaire du compte spécial IDA en euro Solde corrigé de l'état de rapprochement 59 446 777 bancaire du sous compte IDA en GNF Total 364 820 058 2.1.2. Avances de Fonds reçues de l'OMVS Les fonds reçus dans le compte spécial Crédit IDA N°5366-GN au cours de l'exercice 2017 s'élèvent à F CFA 226 080 722 et se décomposent comme suit: Date Libellés Montant F CFA 03/04/2017 Demande de fonds DNGR/PGIRE2/003 181 080 722 21/06/2017 Demande de fonds DNGR/PGIRE2/004 45 000 000 Total avance de fonds 226 080 7221 28 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 2.2. Dépenses Le cumul des dépenses au 31 décembre 2017 s'élève à F CFA 305 511 446 et s'analyse comme suit: Libellés Montant F CFA Notes RSF envoyés à l'OMVS 250 350 333 2.2.1 RSF non envoyé à lOMVS au 31 décembre 2017 55 161 113 2.2.2i Total dépenses 305 511 446 2.2.1 RSF envoyés à POMVS au 31 décembre 2017 Le montant total des dépenses présentées à l'OMVS sur la période allant du 01 janvier au 31 décembre 2017 s'élève à F CFA 250 350 333. Il s'agit des rapports de suivi financier des trois premiers trimestres de l'exercice 2017 et sont constitués des dépenses de la catégorie 2. Ces dépenses se présentent comme suit: Libellés Montant F CFA Dépenses RSF 5 48035 012 Dépenses RSF 6 135 866 110 Dépenses RSF 7 66 449 211 Total dépenses 250 350 333 La répartition de ces dépenses par activité est la suivante: Libellé Montant F CFA Éducation environnementale et diffusion des foyers améliorés 147 308 Traitement des berges agro foresterie 58 993 Travaux d'agroforesterie dure versants 11 489 386 Consolidation des aménagements de bas-fonds 879253 Aménagement nouveau des bas-fonds et petites plaines 22 314 055 Aménagement de petits jardins marachers 11 356 832 Études de faisabilité d'aménagement des bas-fonds 32 424 302 Construction de 31 forages 14 368 009 Stabilisation des berges sur le site du PGIRE 1 2 422 570 Stabilisation de nouveaux sites de berge Tougué et Dalaba 3 344 985 Construction de 3 ouvrages à Mamou et Labé 76 322 481 Construction de 5 magasins de stockage (Dalaba et Tougué) 58 348 423 Rémunération Agence d'Exécution 16 873 736 Total 250350333 29 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conak[ry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 2.2.2 RSF non envoyé à POMVS au 31 décembre 2017 Le montant total des dépenses non présentées à l'OMVS au 31 décembre 2017 s'élève à F CFA 55 161 113. Il s'agit des dépenses présentées dans le rapport de suivi financier N° 8 du quatrième trimestre de l'exercice 2017. La répartition de ces dépenses par activité est la suivante: Libellé Montant F CFA Appui aux organisations de producteurs et des usagers de l'eau 0 Éducation environnementale et diffusion des foyers améliorées 0 Appui aux acteurs des filières forestières non litigieuses 0 Traitement des berges /agro foresterie 11 175256 Travaux d'agroforesterie dure versants 0 Consolidation des aménagements de bas-fonds 3 318 688 Aménagement nouveau des bas-fonds et petites plaines 18 295 987 Aménagement de petits.jardins maraîchers 0 Équipement de transformation agricole 8 115 853 Réhabilitation des périmètres irrigués 0 Aménagement des PIV 0 Études de faisabilité d'aménagement des bas-fonds 12 035 760 Construction de 31 forages 0 Stabilisation des berges sur le site du PGIRE 1 0 Stabilisation de nouveaux sites de berge Tougué et Dalaba 109 862 Aménagement de 113 km de pistes (Labé et Tougué) 0 Construction de 3 ouvrages à Mamou et Labé 0 Construction de 5 magasins de stockage (Dalaba et Tougué) 1 662 017 Rémunération Agence d'Exécution 447 690 Total 55 161 113 30 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 2.3. Solde comptable au 31 décembre 2017 Le solde comptable au 31 décembre 2017 s'élève à F CFA 285 389 334 et représente la différence entre le total des fonds reçus de lIDA et les dépenses effectuées pour le projet. 2.4. Soldes corrigés des états de rapprochement bancaire au 31 décembre 2017 Les soldes corrigés des états de rapprochement bancaire au 31 décembre 2017 du compte spécial IDA et du sous compte de la DNGR au 31 décembre 2017 s'élèvent à F CFA 285 389 334 et se détaillent comme suit: Libellés Montant F CFA Solde corrigé de l'état de rapprochement bancaire du 275 146 360 compte spécial IDA en euro Solde corrigé de l'état de rapprochement bancaire du 10 242 974 sous compte IDA en GNF Total 285 389 334 31 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 ANNEXE i : RELEVES DE COMPTE ET ETATS DE RAPPROCHEMENT BANCAIRES 32 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 RELEVÉ BANCAIRE COMPTE DÉSIGNÉ COMPTE NO 105245 1' 78 EUR HOM CU RAISON SOCALE .OMVS/GIRE/DNGR RELEVE EXCEPTIONNEL D"PERATIONS DU 01/12/2017 AU 21/12/2017 SOLDE INITIAL AU 30/11/2017 +419 528.6 DATE 1 NAR-1tR DES.- . I DATE DE I MONTANT OPE. I O1RATIONS. I VALEUR I 29/12 I 'E/ -A5GO ..PEcUS 131/12/20171 -81,23 SOLDE FlNAL AU 29/12/2017 .+4t9 447,18 SCLDE PROVISOIRE AU 31/12/2017 - -419 47 18 33 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport dazudit sur Ies éats financiers nu 31 décembre 2017 RELEVE BANCAIRE SOUS COMPTE DÉSIGNÉ BANQUE-: 01 - BICI GUINEE -4/O1/2018 11 :03 SISSE 09842- REPUBLICUE CONAKRY COMPTE. NO 105248 001 78 ,GF - NOFI 04 RAISON SOCIALE 011VS/SIRE/DNGR REL,EVE EXCEPTIONNEL D"OPERATIONS DU 01/12/2017 AU 31/12/2017 SOLDE INITZAL-AU 30/11/2017 +195 016 102 >ATE I NATIURE ,DES I DATE,DE I MONTAN- OPE -I OPERATIONS I VALEUR I S18/12 -ZCHEQUE COMPENSATION 01874531 114/12/20171. -26 81 834 29/12 IINTER/ AGICS PERCUS 131/12/20171 -1:939 083 SOLDE FINAL AU 29/12/2017 - +166 258 185 SOLDE PROVISOIRE AU 31/12/2017 +166 258 1-5 34 Direetion Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 RAPPROCHEMENT BANCAIRE COMPTE DÉSIGNÉ PGIREOMVS - Projet de Gestion Intégré des Ressources en Eau du Fleuve Sénégal RAPPROCHEMENT BANCAIRE Situation du compte 521102 Av 31|1,2/2-7 Compte D4sicné DIGR Solde Initial 275 199 676 419 52S.46 Recettes rapprocht5es(+) Délpenss rapprochées(-) 53319 81,28 Solde 275146360 419 447,18 Recetles non rapprochées (+) ODponses non rapprochées (-) Solde non rapprochées Solde dans nos livres 275 146 360 419 447.18 Mvts non passés dans nes livres Solde relevé bancaire 275146360 419 447,16 Solde corrigé 275 146 360 419447.18 Sle 09/02201600 35 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états fioauciers au 31 décembre 2017 PGIRE/OMVS - Projet de Gestion bntégré des Ressources en Eau du Fleuve Sénégal ETATL D- IAPLPROCHEM.NT BANCAIRE AU 31/12/201ì CO!.åPTE [3MICpIE 521 u ( Comie resigne DiGIi Sctde rel,vé binalre "C419 * dftnnos Lres 9 ii e 41947,18 E°"tu" Solde corrigé 419447,19 ,old crr419471 TomPre EdIli-le 09/02/2018à1iS1 36 Direetion Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapportd'audit surle états financiers au 31 décembre 2017 PGIREIOMVS - Projet de Gestion Intégré des Ressources en Eau du Fleuve Sénégal ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE AU 31112/2017 COMPTE BANCAIRE S21102 (Compte Désigné DNGR) Solde relevé bancalra ~ 275 146 360Soddasfslirs 25436 SousSTotal 275 146 360 Sous.TotaI 275 146 360 Soldecorrigé 275146360 Solde corrigé 275146360 Direction Nationalc du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 déceibre 2017 PGIRE/OMVS - Projet de Gestion intégré des Ressources en Eau du Fleuve SénégaL RAPPROCHEMENT BANCAIRE Situation du comple 521202 Au 31/12/2017 Snus Compte LDA DNGR (Guinée) Solde Initia 12025 160 195 016 102,00 Recettes rapprochées(+) Dépenses rapproches (-) 1 762 16 28 757 91700 Solde 10242 974 166 258 185.00 Recetes non rapprochées (+) Dépenses non rapprochées (-) Solde non rapprochées Solde dans nos lvres 10242974 166 258 185.00 Mvts non passés dans nos livres Solde relevé bancaire 10242974 155 258 185.00 Solde cornié 10 242 674 166 258 1C5.00 TomProýTdit · Direetion Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financers au 31 déembre 2017 PGIRE/OMVS - Projet de Gestion Intégré des Ressources en Eau du Fleuve Sénégal ETAT DF RÀPPROCHEMFNT BANCAIRE AU 31/12/2017 COMP1E BACIRE 51'2 S ous, Coniple IDA DiGH (Guin-) I Solde relevé bancalre 10 2421974 Solde danu nos iivres 10 242974 sous-Telal 10 242974 . o-Total t 2429741 Solde corrigé 10242 974 Solde coruigé 12 ThmPro Edité te 09/02/2018 å 16121 39 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 C. OPINION SUR LES FONDS DE CONTREPARTIE 40 Direction Nationale du Génic Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les étais financiers au 31 décembrie 2017 AUDIf & MANiAGEMi NT CONSU111N1G SIERVI CES Dakar, le 16 avril 2018 Monsieur le Haut-Comnissaire Organisation pour la Mise en Valeur du Fleuve Sénégal (OMVS) Immeuble OMVS : Rocade Fann Bel Air - Cerf-volant - BP 3152 Dakar (Sénégal) Dakar-Sénéal RAPPORT SUR LA MOBILISATION ET L'UTILISATION DES FONDS DE CONTREPARTIE DU PROJET DE GESTION INTEGREE DES RESSOURCES EN EAU ET DE DEVELOPPEMENT DES USAGES A BUTS MULTIPLES DANS LE BASSIN DU FLEUVE SENEGAL PHASE 2 (PGIRE2) MIS EN ŒUVRE PAR LA DNGR (DIRECTION NATIONALE DU GÉNIE RURAL) DE LA GUINÉE CONAKRY POUR LA PERIODE ALLANT DU 1ER JANVIER AU 31 DECEMBRE 2017 Monsieur le Haut-Commissaire, 1. Dans le cadre de la mission d'audit des états financiers du « Projet de Gestion Intégrée des Ressources en Eau et de développement des usages à buts multiples dans le bassin du fleuve Sénégal phase 2 (PGIRE2) » mis en Suvre par la DNGR de la Guinée Conakry pour la période allant du 1" janvier au 31 décembre 2017 que vous nous avez confiée, nous avons aussi examiné les opérations effectuées sur les fonds de contrepartie Etat du projet, conformément aux termes de l'Accord. 2. Notre examen a été effectué conformément aux normes internationales d'audit ISA (International Standards on Auditing), édictées par la Fédération Internationale des Experts Comptables, IFAC (International Federation of Accountants) et a comporté des sondages et autres procédés de vérification que nous avons jugés nécessaires en la circonstance. Nous nous sommes assurés notamment de: * la libération et la correcte comptabilisation des fonds de contrepartie Etat; * l'exactitude des paiements effectués par rapport aux dépenses engagées, à partir des relevés bancaires; .... ... . ... - --- --- .É ... .. . H ¼ 4 1 ...... --------- TO. 321 % Fn E>1 e l'exactitude des paiements effectués par rapport aux dépenses engagées, à partir des relevés bancaires ; e la justification et l'autorisation des dépenses débitées au Compte des fonds de contrepartie Etat ; e la justification et le dénouement subséquent des éléments en rapprochement sur le Compte des fonds de contrepartie Etat. 3. A notre avis, les états relatifs aux opérations effectuées sur les fonds de contrepartie Etat pour l'exercice clos le 31 décembre 2017 que nous avons examinés, présentent de façon fiable les approvisionnements et décaissements effectués dans le cadre de l'exécution du Projet conformément aux dispositions relatives à l'utilisation du compte de contrepartie figurant dans l'accord de crédit IDA N°5366-GN. Pour AMCS iMa N°'19 A Sis 3p: 5676 Dakar FANN Téu 33 1269 10 55 Blaise DIADHIOU Associé 42 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 4. SITUATION DE TRESORERIE DU COMPTE DE CONTREPARTIE AU 31 DECEMBRE 2017 Libellés Notes Montant F CFA au 31/12/2017 RESSOURCES Solde à nouveau au 01/01/2017 4.1.1 -108319 Fonds reçus au titre de la contrepartie 4.1.2 36759520 Total ressources (A) 4.1 36651201 DEPENSES Dépenses RSF 5 4.2.1. 48 061 4.2.1. Dépenses RSF 6 57647 4.2.1. Dépenses RSF 7 o Dépenses RSF 8 4.2.2 17 898 552 Total dépenses (B) 4.2 18 004 260 Solde comptable au 31/12/2017 (C) = (A) - 43 18 646 941 (B) Solde relevé au 31/12/2017 (D) 4.4 18 646 941 43 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 NOTES EXPLICATIVES 4.1 Ressources Le cumul des fonds de contrepartie disponibles pour le projet pour la période allant du 1® janvier au 31 décembre 2017 s'élève à F CFA 36 651201 et s'analyse comme suit: Libellés Montant F CFA Notes Solde à nouveau au 01/01/2017 -108 319 4.1.1. Avances de fonds de contrepartie reçues de 36 759 520 4,1.2. 1OMVS Total ressources 36 651201 4.1.1. Report à nouveau Le solde d'ouverture au 1 janvier 2017 est négatif de F CFA 108 319 et représente le solde du compte de contrepartie en monnaie locale au 31 décembre 2016. 4.1.2. Avances de Fonds reçues de 'OMVS Les fonds reçus dans le compte de contrepartie au cours de l'exercice 2017 s'élèvent à F CFA 36 759 520. 4.2. Dépenses Le cumul des dépenses au 31 décembre 2017 s'élève à F CFA 18 004 260 et s'analyse comme suit: Libellés Montant F CFA Notes RSF envoyés à 'OMVS 105 708 4.2.1 RSF non envoyé à l'OMVS au 31 décembre 2017 17898552 4.2.2 Total dépenses 18 004 260 4.2.1. RSF envoyés à l'OMVS au 31 décembre 2017 Le montant total des dépenses sur les fonds de contrepartie présentées à 'OMVS pour la période allant du 01 janvier au 31 décembre 2017 s'élève à F CFA 105 708. Il s'agit des rapports de suivi financier des trois premiers trimestres de l'exercice 2017 et sont constitués des dépenses de la catégorie 2. Ces dépenses se présentent comme suit: 44 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 Libellés Montant F CFA Dépenses RSF 5 48061 Dépenses RSF 6 57 647 Dépenses RSF 7 0 Total dépenses 105 708 Il s'agit des frais bancaires prélevés dans le compte de contrepartie. 4.2.2. RSF non envoyé à PVOMVS au 31 décembre 2017 Le montant total des dépenses sur les fonds de contrepartie non présentées à l'OMVS au 31 décembre 2017 s'élève à F CFA 17 898 552. Il s'agit des dépenses présentées dans le rapport de suivi financier N° 8 du quatrième trimestre de l'exercice 2017. Ces dépenses sont relatives aux appuis aux organisations de producteurs et usagers de l'eau. 4.3. Solde comptable au 31 décembre 2017 Le solde comptable est positif de F CFA 18 646 941 au 31 décembre 2017 et représente la différence entre le total des fonds reçus au titre de la contrepartie et les dépenses présentées dans les RSF. 4.4. Solde bancaire au 31 décembre 2017 Le solde du relevé du compte de contrepartie est positif de F CFA 18 646 941 au 31 décembre 2017. Ce solde est conforme au solde comptable à la même date. 45 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur tes états financiers au 31 décembre 2017 ANNEXE 2: RELEVES DE COMPTE ET ETATS DE RAPPROCHEMENT BANCAIRES 46 Direction Nationale dU Génie Rural de la Guinée Conakry Rapport d'audit sur les états financiers au 31 décembre 2017 RELEVÉ BANCAIRE COMPTE DE RELEVÉ CONTREPARTIE ,Ic2. - EGY 02INZE . i 4012 11" Cü 7 . 105-. -:2 E L CPc. C C in.. O ..rC:C'TL.N- S La- r-oE T: - i. 2 . 12 i·Zn- 'CLüL i.rIrT1AL 'ti 30, ' 01? -' ,;r 0 -' f lJP-DE- i u..TEic *r I.,iTØ -z INa u.lD .r i ci 1.mo*fl1 ..s 2- !I·¿ ¡ N--rEP: W.10% P2qCUSl 1- L 7£NärA,. AU 2 '2' SLLE ;LNA. R Aui 3i' . - D' 47 Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry - .Rapport d'audit sur ..es états financiers a.u.1 décembre 2017 RAPPROCHEMENT BANCAIRE COMPTE DE CONTREPARTIE PQR/M = Projeit dJo QttaWon IihIerà doa HQ±s401rwta ten Iei dIu FlqI'va 6i4r4gaI RAPPROCHEMENT BANCAIREr. SitudtLon du compto 521302 Au 311122017 rond dI ri P NRPc%rtl,4 DNGR (Guin) i___ Direction Nat oaled ic u ra de [l-a Gié onky4 Ip elev ba i s * Sucødt € 1110 1I~cbh Direction Nationale du Génie Rural de la Guinée Conakry 4 Rapport d'audit sir les états financiers as 31 décembre 2017 PGRWOMVS Projot dø Gotlon Intåiró don Ro1ourcofs on Eau du Flauvo S6nua IZETAT DE RAPPlROOHEMENT BANGAIRE AU 31/1212017 COMPTI DANOAIMH G21302 ( Pind do Gontiro Prila DNGR (GuIndo) i PageR 1/l -Tf Ib 646 941 r1n- Jfs 1644 941 1olde corgé 1844 94 Solde corrig 18 C4 941 TomP