1 - INFORME DE AUDITORIA
1.1 Dictamen de los Estados Financieros Básicos


TRIBUNAL DE CUENTAS
DICTAMEN
Opinión sin salvedades
El Tribunal de Cuentas ha auditado los estados financieros básicos del
"Proyecto OSE Sustentable y Eficiente", parcialmente financiado con recursos
de Préstamo del Banco Mundial N° 8183-UY, ejecutado por OSE, que
comprenden el "Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados" del
período 01/01/2018 al 31/12/2018, el "Estado de Inversiones Acumuladas" y el
"Estado de Activos y Pasivos" al 31/12/2018, formulados en dólares
estadounidenses y sus respectivas Notas.
En opinión del Tribunal de Cuentas los estados financieros referidos
precedentemente presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, los flujos de efectivo y las inversiones del "Proyecto OSE
Sustentable y Eficiente" del Ejercicio anual finalizado al 31/12/2018 y de
período comprendido entre el 01/01/2018 y el 31/12/2018, la situación de los
activos y pasivos al 31/12/2018, de acuerdo con los requerimientos de auditoría
independiente emitidos por el Banco Mundial (BM).
Bases para la opinión sin salvedades
Esta auditoría fue realizada de acuerdo con los Principios Fundamentales de
Auditoría (ISSAI 100 y 200) y las Directrices de Auditoría Financiera (ISSAI 100
a 1810) de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), y con los requerimientos de auditoría independiente
emitidos por el Banco Mundial (BM). La responsabilidad del Tribunal bajo estas
normas se describe con más detalle en la sección de Responsabilidad del
Tribunal de Cuentas por la auditoría de los estados financieros. Este Tribunal es
independiente de OSE y ha cumplido con las disposiciones de su Código de


Ética, elaborado en concordancia con el Código de Ética de la INTOSAI. Se
considera que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y adecuada para
proporcionar una base razonable para sustentar la opinión,
Responsabilidad de la Dirección en relación con los estados financieros
La Gerencia de Programas con Financiamiento Externo (PFE), unidad de la
Administración de las Obras Sanitarias del Estado, es responsable por la
preparación y presentación razonable de los estados financieros de acuerdo
con los requerimientos del Banco Mundial (BM)y del control interno que la
administración de la entidad consideró necesario: para permitir la preparación
de estados financieros libres de errores significativos ya sea debido a fraude o
error.
La Gerencia de PFE es responsable de supervisar el proceso de preparación
de los estados financieros del "Proyecto OSE Sustentable y Eficiente".
Responsabilidad del Tribunal de Cuentas por la auditoría de los estados
financieros
El objetivo de la auditoría consiste en obtener una seguridad razonable acerca
de que los estados financieros en su conjunto están libres de errores
significativos, ya sea debido a fraude o error y emitir un dictamen de auditoría
con la correspondiente opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de
seguridad pero no garantiza que una auditoría siempre detectará un error
significativo cuando exista. Los errores pueden surgir debido a fraudes o
errores y se consideran significativos si, individualmente o en su conjunto,
puede razonablemente esperarse que influyan en las decisiones económicas
tomadas por los usuarios sobre la base de los estados financieros.


TRIBUNAL DE CUENTAS
Como parte de una auditoría de acuerdo con las ISSAI referidas en la sección
Bases para la Opinión, el Tribunal de Cuentas aplica su juicio profesional y
mantiene el escepticismo profesional durante el proceso de auditoría.
Asimismo:
• Identifica y evalúa el riesgo de que existan errores significativos en los
estados financieros, ya sea debido a fraude o error, diseña y realiza
procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtiene
evidencia de auditoría suficiente y apropiada para fundamentar la base
de la opinión. El riesgo de no detectar un error significativo resultante de
un fraude es mayor que el resultante de un error, dado que el fraude
puede  implicar  colusión,  falsificación,  omisiones  intencionales,
manifestaciones intencionalmente incorrectas o apartamientos de control
interno..
• Obtiene un entendimiento del control interno relevante para la auditoria
con el propósito de diseñar procedimientos de auditoría que sean
apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar
una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.
* Evalúa lo adecuado de las políticas contables adoptadas, la
razonabilidad de las estimaciones contables y las revelaciones
relacionadas realizadas por la Gerencia.
Evalúa la presentación general, la estructura y contenido de los estados
financieros, incluyendo las revelaciones y si los estados financieros
representan las transacciones y eventos subyacentes de un modo que
se logre una representación fiel de los mismos.
El Tribunal de Cuentas se comunicó con la Gerencia de PFE en relación, entre
otros asuntos, al alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoria,
3


los hallazgos significativos de auditoría incluidos, en caso de corresponder, y
las deficiencias significativas en el control interno que se identificaron en el
transcurso de la auditoría.
Montevideo, 11 de junio de 2019.
dc  Cra, ic. g an' e  ubne
ec 4tariaGeno
Crm SUSaa
Presiden
4


1.2 ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS


Proyecto OSE Sustentable y Eficiente
Préstamo BIRF N° 8183-UY
ESTADO D.E EFECTIVO RECIBIDO Y DESEMBOLSOS EFECTUADOS DEL PERIODO 0110112018 AL
31/1212018 EN DOLARES
Acumulado      Durante el ejercicio   Acumulado
en U$S         terminado el          en U$S
31/12(2017        3111212018          31/12/2018
FUENTES|DE FONDOS
Prestamo BIRF N"8183
- Aporte incial Cuenta Designada             500,000,00              -            500.000,00
- Procedimiento Solicitudes               30.911.923,80      6.954.370,17      37.866.293,97
- Comisión Inicial                           105.000,00              -            105.000,00
- Pagos Directos
Total Prestamo BIRF                          31.516.923,80     6.954.370,17       38.471.293,97
Aportes Locales
-Aportes de OSE                            9.215.283,60     10.636.847,28      19.852.130,88
- Prefinanciación OSE                        210.767,05       -870.516,75        -659.749,70
Total Aportes Locales                         9.426.050,65     9.766.330,53       19.192.381,18
TOTAL FONDOS7RECIBIDOS                      40.942.974,45     16.720.700,70      57.663.075,10
USOS DE FONDOS
Usos de Fondos BIRF
(1) Bienes, obras, servicios de no consultaría y  28.069.223,75  7.507.807,27    35.577.031,02
servicios de consultoría. Costos de
capacitación y operativos para el Proyecto.
(2) Comisión Inicial                           105,000,00              -            105.000,00
- Prefinanciación OSE                       -210.767,05        870.516,75         659.749,70
27.963.456,70      8.378.324,02      36.341.780,72
Usos de Fondos Locales
(1) Bienes, obras, servicios de no consultoria y  9.207.544,20  10.666,100,50    19.873.644,70
servicios de consultora. Costos de
capacitación y operativos para el Proyecto.
(2) Comisiones bancarias                        5.642,69              -               5.642,69
- Prefinanciación OSE                        210.767,05       -870.516,75        -659.749,70
rótál Usos Locales                          9.423,953,94      9.795.583,75      19.219,637,69
TOTAL:USOS DE FONDOS                        37,387.410,54     18.173.907,77         51   81
Movimientos del periodo                      3.555.563,81     -1.463.207,07       2.102.356,74
- Diferenca,de Cambio                      -146.509,46      1.326.133,33       1.179.623,87
Efectivo Disponible del periodo             3.409.054,35       -127.073,74       3.281.980,61
EFECTIVO DISPONIBLE
Efectivo al inicio del periodo.                                3.409.054,35
Efectivo al Final del período acumulado      3.409,054,35      3.281.980,61       3.281.980,61
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OSE Sustentable y Eficiente                                                 BM 8183                                  25104119
Gerencia de Proy. con Financiamiento Ext                         Préstamo 81 83-UY                                                                19:44:35
ESTADO de ACTIVOS y PASIVOS                                                             RBalance
Información dek 01/0112DIB al 31112/2018
(Fecha expresada en ddlmrnlaal
2017                                     2018
u$s                   $                  u$s              DIL en U$S
1 ACTIVO
11 DISPONOJILIDADES                                        98.051039,211        3.409.054,35       106.303.351,95        12811,980,611        -127.073,74
12 DEUDORES                                                17.232.350,51          599,094,32         2.23112813,36          66.992,45         -532,101,87
13 INVERSIONES APORTE BIRI`                               833.255.606.00        29.527.409,05     1.046.574.155,00      36,248,430,66        6.721.021,61
14 INVERSIONES APORTE O.S.E                               264.865.336,00         9.696.846,76      643.569.481,00       21.697,235,30        12.000.388,54
15 DIFERENCIA DE CAMBIO                                   -16.227.750,04          146.509,46       -65,419.803,41        -1.179.623,87       1.326.1133,33
16 Comisiones Bancadas                                      . 141.998,00            5.642,69          141.998,00             5.642,69               0,00
17 Prefinanciacion OSE                                      -6.062,502,96        -210.767.05        21,369,293,46          659.149,70          870,516,75
TOTAL ACTIVO                                              1.191,263.076,72       43.173,789,58     1.754.769,962,36       6021110.407,54      17.606.617,95
2 PASIVO
21 ACREEDORES VARIOS                                       -UU.380.841,30       -2.099,180,97      -02.774,503,30        -1,938.082,84         161.098,13
25 Retenclon Gafantia 5%                                    -6,401.642,00         -222.557,43       -11.647,779,47        -359,610,36          -137.052,93
28 ¡VA Retenido                                             -3,447.186,43         -111843,78        -5.11513813.60        -159.289,49           -39.445,71
TOTAL PASIVO                                                .70,229.669,73       -2.M111,582,18      -79,581.669,37       -2,456.982,69          .15.400,51
3 PatrImonio
31 Aporte OSE                                             -251,065.753,39       -9.211283,60       -584.597.403,39      -19.852,130,88       110.636.847,28
32 Aporte BIRI`                                           -886,343.580.00      -31.516.923,80    -1,105.960,816,00      -38.471,293,97       -6.954,370,17
TOTAL Patrimonlo                                          .1.131.409,333,39      -40.7 32,207,40   -1.691,554,219,39     -58.323.424,85       -17.591.217,45
VIRGINIA REY                                       0 1 \ :IZ- :AA .0  S 1 N f_- A S
SUE3-(ýFHEN-1
j9la Dýd6n       Finaná1                          GERIENCIA DE PROG
C,jigiÚ de kgrRMI CRn                              CON FINANCIAM;FNTO                D


República Oriental del Uruguay                                    Pag.         1
mi      - ;;;;;:;                        OSE Sustentable y Eficiente                          BM8183                               26/04/19
Gerencia ARAPFE. Proy. Desarrollo de OS                       Préstamo   8183-UY                                                   08:45:26
ESTADO de ACTIVOS y PASIVOS                                                     RBalance
Información del: 01/01/2018 al:31/12/2018
(Fecha expresada en dd/mm/aa)
2017                          2018
$            U$S                $            U$S       Dif. en U$S
1ACTIVO
11 DiSPONIBILIDADES                                          98.058,039,21    3.409.054,35  106.303:351,95    3.281.980,61    -127.073,74
111 BANCO CENTRAL CUENTA ESPECIAL                          98.003.422,82    3.407.155,57   85.914.491,52    2.652.500,51     -754.655,06
112 BANCO REPUBLICA MONEDA NACIONAL                            25.852,39         898,78        25.852,39         798,16         -100,62
113 BANCO REPUBLICA IONEDA EXTRANJERA                         28.764,00        1.000,00   20.363.008,04      628.681,94      627.681,94
12DEUDORES                                                   17.232.350,51     599,094,32     2.231.286,36      66,992,45     -532,101,87
122 Deudores por Anticipo                                   17.232.350,51     599.094,32  , 2.231.286,36       66.992,45     -532.101,87
13 INVERSIONES APORTE BIRF                                  833.255,606,00   29.527.409,05  1.046.574.155,00  36,248.430,66   6,721.021,61
131 Inversiones Estructurales                              394.330.776,00   14.025.731,05  485134,424,00    16.910.600,51   2.884.869,46
132 Gestion de Agua y Energia Eficientemente              405.971.964,00    14.264.969,27  521.013.698,00   17.866.119,28   3.601150,01
133 Gestion y Pianilcíacion                                 20.166.947,00     729.980,20   24,406.330,00      862.323,86      132.343,66
134 Administracion del Conocimiento y del Proyecto          10,783.884,00     401.728,53    14.017.668,00     504.387,01      102.658,48
135 Comisiones                                               2.002.035,00     105.000,00    2.002.035,00      105.000,00           0,00
14 INVERSIONES APORTE O.SE.                                 264.865.336,00    9.696.846,76  643.569.481,00   21.697,235,30   12.000.388,54
141 Inversiones Estructurales                              146.632.392,00   5.463.261,46  373.332.156,00    12.645.304,24    7.182,042,78
142 Gestion de Agua y Energia Eficientemente               66.640.577,00    2.331.855,32  211.289.952,00    6.914.569,63     4.582.714,31
143 Gestion y Planificiaclon                               40.808.771,00    1.496.279,27   44.930.074,00     1.627.342,32     131.063,05
144 A dministracion del Conocimiento y del Proyecto         10.783.596,00     405A50,71     14.017.299,00     510.019,11      104.568,40
15 DIFERENCIA DE CAMBIO                                     -16.227.750,04     146.509,46   -65.419.603,41   -1.179.623,87    -1,326.133,33
16 Comisiones Bancadas                                          141.998,00       5,642,69      141.998,00        5.642,69            0,00
TOTAL ACTIVO                                                1.197.325.579,68  43.384.556,63  1.733.400.668,90  60.120.657,84   16.736.101,21
2 PASIVO
21 ACREEDORES VARIOS                                         -60.380.841,30  -2.099.180,97  -62.774.503,30   -1.938.082,84      161.098,13
25 Retencion 5%                                              -6.401.642,00    -222.557,43   -11.647.779,47    -359.610,36      -137.052,93
26 Prefinanciacion OSE                                       -6.062.502,96    -210.767,05    21.369.293,46     659.749,70       870.516,75
28 IVA Retenido                                              -3.447.186,43    -119.843,78    -5.159.386,60     -159.289,49      -39445,71
TOTAL PASIVO                                                  -76.292.172,69   -2.62.349,23   -58.212.375,91   -1.797.232,99     855.116,24
3 Patrimonio
31 Aporte OSE                                               -251.065.753,39  -9.215.283,60  -584.597.403,39  -19.852.130,88  -10.36.847,28
32 Aporte BIRF                                              -886.343.580,00  -31.516.923,80 -1.105.966.816,00  -38,471.293,97  -6.954.370,17
TOTAL Patrimonio                                           -1.137.409.333,39  -40.732,207,40 -1.691.564.219,39  -58.323.424,85  -17.591.217,45
n 0NZALO SINTAS
Cra. VIRGINIA REY                                   SUE-C  ERENTE
Jefa [ón Contabl y Firanciers                 GERENCIA DE PR         TEAMA
Ee<wxýde Prograna con                            COMtmA¿  HNNiAVjFTr-XI:,ýC


NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES DEL PROYECTO
EJERCICIO ENERO 2018- DICIEMBRE 2018
NOTA 1) ACUERDO Y OBJETIVO DEL PROYECTO
El contrato de Préstamo IBRD 8183, entre la ADMINISTRACION DE LAS
OBRAS SANITARIAS DEL ESTADO (OSE) y el BANCO INTERNACIONAL
DE RECONSTRUCCION Y FOMENTO fue aprobado el 16 de noviembre de 2012
y firmado el 11 de diciembre de 2012 por un monto total de US8 42:.000.000.
El proyecto tiene como objetivo mejorar la eficiencia, cobertura y sustentabilidad
del abastecimiento de agua y de los servicios de saneamiento en Uruguay,
mejorando la cobertura de la infraestructura del abastecimiento de agua en
Montevideo y en ciudades del interior del país.
Se designo a la Administración de la Obras Sanitarias del Estado como organismo
ejecutor.
Para el logro de los propósitos y metas señalados se formuló un Proyecto que consta
de acuerdo a los siguientes componentes:
1. Infraestructura en confiabilidad de los sistemas de Agua
2. Reducción de Pérdidas y Eficiencia Energética
3. Gestión, Planificación y Riesgo
4. Intercambio de Conocimiento y Administración del Proyecto
5. Contingencias Físicas
6. Contingencias Financieros
7. Comisión de Compromiso
NOTA 2) PRESUPUESTO
El presupuesto de inversiones es de USS 42:.O00.000 cargo de BIRF en tanto OSE
deberá aportar los fondos necesarios para cubrir su cuota parte de acuerdo al par¡ -
passu de financiamiento establecido en cada Categoría de Inversión. La obligación
de cumplir con el aporte local se da a nivel de cada Categoría y según origen del
gasto y no en la suma global del Programa.
NOTA 3) CRITERIOS CONTABLES
3.1) Criterios de Contabilización
Los Estados Contables se prepararon de acuerdo a las Normas Contables adecuadas
y cumpliendo con los requisitos del Convenio suscrito con el BIRF.
El Balance General del Proyecto esta confeccionado sobre la base del criterio de lo
devengado.
Los restantes informes se han preparado sobre la base de criterio caja.
Gra. VIRGIA REY               INM-O SINTA
Co  y F¡nanca                 E EN E
GERENCIA DE PROOHAMAS
CON FINANCIAMIENTo rXTErNo


3.2) Tipo de Cambio
Para los pagos se ha utilizado el tipo de cambio aplicado por el BCU en cada una de
las respectivas Transferencias de Fondos de la Cuenta Especial,
Se registra en la cuenta 15.Diferencia de Cambio, el ajuste necesario para expresar
en Pesos Uruguayos los componentes en Moneda Extranjera de las cuentas de
Disponibilidades y Acreedoras; en tanto que en la misma cuenta, en Dólares
Americanos se registra el ajuste de los componentes en Pesos Uruguayos y Euros de
las mismas cuentas.
3.3) Valuación de Inversiones.
Las inversiones se valúan a costos históricos. No se efectúa Inventario, dado que los
Bienes se incorporan al Inventario de OSE directamente, llegando a la Gerencia
responsable en forma directa.
NOTA 4) FUENTES DE FONDOS.
A) BANCO MUNDIAL
Al) Durante el periodo Enero 2018 - Diciembre 2018 se efectuaron 14
Transferencias de los Fondos depositados en la Cuenta Especial en el BCU, por un
monto total de U$S 7:709.025.23
A2) Se solicitaron y recibieron del BIRF, 2 Desembolsos con cargo a la Cuenta del
Préstamo por un total de U$S 6:954.370.17 depositados en la Cuenta Especial
(ref. rubro 32 "Aporte BIRF" del Balance General del Proyecto)
B) APORTES OSE
Durante el Periodo Enero 2018 - Diciembre 2018 OSE aportó la suma neta
equivalente a USS 10:636.847.28 correspondiente a su cuota parte de los pagos
realizados (ref. rubro 31 "Aporte OSE" del Balance General del Proyecto),
NOTAS) SERVICIO DE DEUDA.
Durante el periodo se efectuaron pagos de Interés de acuerdo al siguiente detalle:
Fecha: 15 Febrero del 2018  Intereses USS 298.734.18
Fecha: 15 Agosto del 2018  Intereses U$S 402.040.38
NOTA 6) OBLIGACIONES CON EL BIRF
Durante el período se efectuaron los siguientes pagos:
Fecha: 15 de Febrero del 2018 Amortización U$S 836.843.22
Fecha: 15 de Agosto del 2018 Amortización U$S 884.933.74
N -lNTAS
Cra VIRGINIA REY                  1 ERENTE
Jela DlnContyRarc        GERIENGIA DE PROGRAMAS
nid               3' .     CoN FINANCIA.MIENTO EXTERNO


Nota 7)
Composición Acreedores por categoría
Préstamo 8183
Acreedores BIRF
(1) Bienes, obras, servicios de no consultoría y servicios de
consultoría. Costos de capacitación y operativos para el                    563.971,82
Proyecto.
Totil                                                                       563.971L82
Acreedores OSE
(1) Bienes, obras, servicios de no consultoría y servicios de
consultoría. Costos de capaciXación de operatvos para el                 1.374.111,02
Proyecto.
Total1.374.1Ll,2
Total Acreedores al 31/12/2018                                         1.93ý8.0832,84
Composición iva Retenido por categoría
Préstamo 8183
IVA Retenido BIRF
(1) Bienes, obras, servicios de no consultoría y servicios de
consultoría. Costos de capacitación y operativos para el                     46.322,39
Proyecto.
Total                                                                       416.322 39
IVA Retenido OSE
(1) Bienes, obras, servicios de no consultoría y servicios de
consultorla. Costos de capacitación y operativos para el                    112.967,10
Proyecto.
To'tal Iva Retenildo af 31/12/,2018                                      159.289,491
Cra. VIRGINIA REY                  It   &NZ          S[NTAS
Já Wvs1 Conlabl y Firlane 8            SUB-GE RENTE
'aúde      UFndmOIENCIA DE PROGRAMAS
CON FINANCIAM ENTO EXTERNO


Nota 7)
Composición Retención por Garantía 5%
Préstamo 8183
Retención 5 % BIRF
(1) Bienes, obras, servicios de no consultara y servicios de
consultoria. Costos de capacitación y operativos para el                          0,00
Proyecto.
Total                                                                              0,00
Retención 5 % OSE
(1) Bienes, obras, servicios de no consultoria y servicios de
consultoría. Costos de capacitación de operativos para el                    359.610,36
Proyecto.
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Cra. VIRGINIA REY                  ¡ng GONZALO       SINTAS
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2 - INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE
JUSTIFICACIONES DE ANTICIPOS FINANCIEROS
2.1 Dictamen del Estado de Justificaciones de Anticipos Financieros


TRIBUNAL DE CUENTAS
DICTAMEN
Opinión sin salvedades
El Tribunal de Cuentas ha auditado la información presentada en el "Estado de
Justificaciones de Anticipos Financieros" del período 01/01/2018 al 31/12/2018
del "Proyecto OSE Sustentable y Eficiente", parcialmente financiado con
recursos del Préstamo N° 8183-UY del Banco Mundial y ejecutado por OSE.
Dicha información comprende las justificaciones de anticipos de fondos NC 17 y
N° 18.
En opinión del Tribunal de Cuentas, el "Estado de Justificaciones de Anticipos
Financieros" por el período comprendido entre el 01/01/2018 al 31/12/2018, la
información y anexos que lo respaldan, junto con los controles internos
utilizados en su preparación, son razonables para sustentar las justificaciones
de gastos incurridos, de conformidad con las normas del Banco Mundial (BM) y
dichos gastos son elegibles para el financiamiento del Convenio de Préstamo.
Bases para la Opinión sin salvedades
Esta auditoría fue realizada de acuerdo con los Principios Fundamentales de
Auditoría (ISSAI 100 y 200) y las Directrices de Auditoría Financiera (ISSAI
1000 a 1810) de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI). La responsabilidad del Tribunal bajo estas normas se
describe con más detalle en la sección de Responsabilidad del Tribunal de
Cuentas por la auditoría del estado. Este Tribunal es independiente de OSE y ha
cumplido con las disposiciones de su Código de Ética, elaborado en concordancia
con el Código de Ética de la INTOSAI. Se considera que la evidencia de auditoría
obtenida es suficiente y adecuada para proporcionar una base razonable para
sustentar la opinión.
1


Responsabilidad de la Dirección en relación con el estado
La Gerencia de Programas con Financiamiento Externo (PFE), unidad de la
Administración de las Obras Sanitarias del Estado, es responsable por la
preparación y presentación razonable del estado de acuerdo con los
requerimientos del Banco Mundial y del control interno que la administración de
la entidad consideró necesario para permitir la preparación del estado libre de
errores significativos ya sea debido a fraude o error.
La Gerencia es responsable de supervisar el proceso de preparación del
estado de justificaciones de anticipos financieros del "Proyecto OSE
Sustentable y Eficiente".
Responsabilidad del Tribunal de Cuentas por la auditoría del estado
Como parte de una auditoría de acuerdo con las ISSAI referidas en la sección
Bases para la Opinión, el Tribunal de Cuentas ha realizado procedimientos
para obtener evidencia de que las solicitudes de desembolso están
debidamente sustentadas. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio profesional del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos y la
selección mediante muestreo de comprobantes, verificar que los mismos son
fidedignos, fueron mantenidos ordenadamente en archivos y registrados en
forma oportuna y adecuada y que los mismos resultan elegibles para ser
financiados con los recursos del préstamo. Al efectuar la evaluación de riesgos,
el auditor considera los aspectos de control interno de la entidad relevantes en
para la preparación y presentación de los estados con el fin de diseñar los
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero
no con el propósito de expresar una opinión acerca de la eficacia del control
interno de la entidad.
2


TRIBUNAL DE CUENTAS
El Tribunal de Cuentas se comunicó con la Gerencia de PFE en relación, entre
otros asuntos, al alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría,
los hallazgos significativos de auditoría incluidos, en caso de corresponder, y
las deficiencias significativas en el control interno que se identificaron en el
transcurso de la auditoría
Montevideo, 11 de junio de 2019.
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2.2 - ESTADO DE JUSTIFICACIONES DE ANTICIPOS FINANCIEROS


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3 - INFORME DE AUDITORíA SOBRE EL
ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA
3.1 Dictamen de] Estado de la Cuenta Designada


TRIBUNAL DE CUENTAS
DICTAMEN
Opinión sin salvedades
El Tribunal de Cuentas ha auditado el "Estado de la Cuenta Designada"
N0240100264 del "Proyecto OSE Sustentable y Eficiente", parcialmente
financiado con recursos del préstamo del Banco Mundial N° 8183-UY,
ejecutado por la Administración de las Obras Sanitarias del Estado (OSE),
correspondiente al período comprendido entre el 1° de enero de 2018 y el 31
de diciembre de 2018.
En opinión del Tribunal de Cuentas, el "Estado de la Cuenta Designada"
presenta razonablemente, en todos sus aspectos significativos, el saldo de la
cuenta al 31 de diciembre de 2018 y el origen y aplicación de los fondos de
dicha cuenta durante el ejercicio anual terminado en esa fecha, de acuerdo con
las normas del Banco Mundial (BM).
Bases para la Opinión sin salvedades
Esta auditoría fue realizada de acuerdo con los Principios Fundamentales de
Auditoría (ISSAI 100 y 200) y las Directrices de Auditoría Financiera (ISSAI
1000 a 1810) de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI). La responsabilidad del Tribunal bajo estas normas se
describe con más detalle en la sección de Responsabilidad del Tribunal de
Cuentas por la auditoria del Estado de la Cuenta Designada. Este Tribunal es
independiente de OSE y ha cumplido con las disposiciones de su Código de
Ética, elaborado en concordancia con el Código de Ética de la INTOSAL. Se
considera que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y adecuada para
proporcionar una base razonable para sustentar la opinión


Responsabilidad de la Dirección en relación con el Estado de la Cuenta
Designada
La Gerencia de PFE, unidad de la Administración de las Obras Sanitarias del
Estado, es responsable por la preparación y presentación razonable del Estado
de la Cuenta Designada N° 240100264 del "Proyecto OSE Sustentable y
Eficiente" de acuerdo con las normas del Banco Mundial (BM). Esta
responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener un sistema de control
interno adecuado para la preparación y presentación razonable de estados que
estén libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error,
seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas, y realizar estimaciones
contables razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del Tribunal de Cuentas por la auditoría del estado
Como parte de una auditoría de acuerdo con las ISSA referidas en la sección
Bases para la Opinión, el Tribunal de Cuentas realiza procedimientos para
obtener evidencia de que las solicitudes de desembolso están debidamente
sustentadas, Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional
del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos y la selección mediante
muestreo de comprobantes, verificar que los mismos son fidedignos, fueron
mantenidos ordenadamente en archivos y registrados en forma oportuna y
adecuada, y que de dichos comprobantes resultan gastos elegibles para ser
financiados con los recursos del préstamo. Al efectuar la evaluación de riesgos,
el auditor considera los aspectos de control interno de la entidad relevantes
para la preparación y presentación del estado con el fin de diseñar los
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero
no con el propósito de expresar una opinión acerca de la eficacia del control
interno de la entidad.
2


TRIBUNAL DE CUENTAS
El Tribunal de Cuentas se comunicó con la Gerencia de PFE en relación, entre
otros asuntos, al alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría,
los hallazgos significativos de auditoría incluidos, en caso de corresponder, y
las deficiencias significativas en el control interno que se identificaron en el
transcurso de la auditoría.
La Gerencia es responsable de supervisar el proceso de preparación del
estado de la Cuenta Designada del "Proyecto OSE Sustentabie y Eficiente"
Montevideo, 11 de junio de 2019.
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3.2 - ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA


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